1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(1)

ALTERNATİF BANK A.Ş.

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyar Türk Lirasõ olarak paranõn 30 Haziran 2004 tarihindeki alõm gücüyle ifade edilmiştir.)

g

ALTERNATİFBANK A.Ş.

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2007 ARA DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU, KONSOLİDE OLMAYAN

FİNANSAL TABLOLAR VE

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR -

(2)

Alternatifbank A.Ş.

Yönetim Kurulu'na İstanbul

ALTERNATİFBANK ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-30 HAZİRAN 2007 DÖNEMİNE AİT

BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU

Alternatifbank A.Ş.’nin 30 Haziran 2007 tarihi itibarõyla hazõrlanan bilançosu ile aynõ tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu, nakit akõm tablosu ve özkaynak değişim tablosunu sõnõrlõ denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadõr.

Bağõmsõz denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sõnõrlõ denetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktõr.

Sõnõrlõ denetim, 5411 sayõlõ Bankacõlõk Kanunu uyarõnca yürürlüğe konulan hesap ve kayõt düzeni ile muhasebe ve bağõmsõz denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sõnõrlõ denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlõşlõğõn bulunup bulunmadõğõna dair sõnõrlõ bir güvence verecek şekilde planlanmasõnõ ve yapõlmasõnõ öngörür. Sõnõrlõ denetim, temel olarak finansal tablolarõn analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasõ ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapõlarak bilgi toplanmasõ ile sõnõrlõ olduğundan, tam kapsamlõ denetime kõyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlõ bir denetim çalõşmasõ yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir.

Gerçekleştirmiş olduğumuz sõnõrlõ denetim sonucunda, ilişikteki finansal tablolarõn, Alternatifbank A.Ş.’nin 30 Haziran 2007 tarihi itibarõyla mali durumunu ve aynõ tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarõnõ ve nakit akõmlarõnõ 5411 sayõlõ Bankacõlõk Kanununun 37’ inci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarõna ve Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafõndan muhasebe ve finansal raporlama esaslarõna ilişkin yayõmlanan diğer yönetmelik, açõklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansõtmadõğõna dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamõştõr.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU

Özlem Gören Güçdemir

Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

(3)

ALTERNATİFBANK A.Ş.’NİN 30 HAZİRAN 2007 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN ALTI AYLIK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL RAPORU

Yönetim Merkezinin Adresi : Cumhuriyet Cad. No:22-24 34367 Elmadağ / İstanbul

Tel : 0212 315 65 00

Faks : 0212 225 76 15

Banka’nõn İnternet Sayfasõ Adresi : www.abank.com.tr İrtibat İçin Elektronik Posta Adresi : malikontrol@abank.com.tr

Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafõndan düzenlenen Bankalarca Kamuya Açõklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar Hakkõnda Tebliğe göre hazõrlanan altõ aylõk konsolide olmayan finansal raporu aşağõda yer alan bölümlerden oluşmaktadõr.

• BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER

• BANKANIN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARI

• BANKANIN KONSOLİDE OLMAYAN ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN BİLGİLER

• BANKANIN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER

• KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

• SINIRLI DENETİM RAPORU

Bu raporda yer alan konsolide olmayan altõ aylõk finansal tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlar Bankalarõn Muhasebe Uygulamalarõna ve Belgelerin Saklanmasõna İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartlarõ, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamõz kayõtlarõna uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Yeni Türk Lirasõ cinsinden hazõrlanmõş olup, sõnõrlõ bağõmsõz denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur.

Tuncay Özilhan Murat Arõğ Cem Şipal Serkan Ermiş Yönetim Kurulu Başkanõ Genel Müdür Finansal Raporlamadan

Sorumlu Genel Müdür Yardõmcõsõ

Mali Kontrol Müdürü

Levent Avni Ersalman İbrahim Yazõcõ Denetim Komitesi

Başkanõ

Denetim Komitesi Üyesi

Bu finansal rapor ile ilgili olarak sorularõn iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler

Ad – Soyad / Unvan : Serkan Ermiş- Mali Kontrol Müdürü Tel No : 0 212 315 70 37

Fax No : 0 212 225 76 15

(4)

1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler

I. Bankanõn kuruluş tarihi, başlangõç statüsü, anõlan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden

bankanõn tarihçesi... 1

II. Bankanõn sermaye yapõsõ, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylõ olarak tek başõna veya birlikte elinde bulunduran ortaklarõ, varsa bu hususlarda yõl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açõklama... 1

III. Bankanõn, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardõmcõlarõnõn varsa bankada sahip olduklarõ paylara ilişkin açõklama... 2

IV. Bankada nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açõklamalar... 3

V. Bankanõn hizmet türü ve faaliyet alanlarõnõ içeren özet bilgi... 3

İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Olmayan Mali Tablolar I. Bilanço... 4

II. Nazõm hesaplar tablosu... 6

III. Gelir tablosu... 7

IV. Özkaynak değişim tablosu... 8

V. Nakit akõş tablosu... 9

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarõ I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklamalar... 10

II. Finansal araçlarõn kullanõm stratejisi ve yabancõ para cinsinden işlemlere ilişkin açõklamalar... 11

III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar... 11

IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklamalar... 12

V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklamalar... 12

VI. Finansal varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar... 12

VII. Finansal varlõklarda değer düşüklüğüne ilişkin açõklamalar... 15

VIII. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklamalar... 15

IX. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklamalar... 15

X. Satõş amaçlõ duran varlõklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açõklamalar... 16

XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklamalar... 17

XII. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklamalar... 17

XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklamalar... 18

XIV. Karşõlõklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açõklamalar... 18

XV. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklamalar... 18

XVI. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklamalar... 18

XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar... 19

XVIII. Hisse senetleri ve ihracõna ilişkin açõklamalar... 19

XIX. Aval ve kabullere ilişkin açõklamalar... 20

XX. Devlet teşviklerine ilişkin açõklamalar... 20

XXI. Raporlamanõn bölümlemeye göre yapõlmasõna ilişkin açõklamalar... 20

XXII. Diğer hususlara ilişkin açõklamalar... 21

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklamalar... 22

II. Piyasa riskine ilişkin açõklamalar... 26

III. Operasyonel riske ilişkin açõklamalar... 27

IV. Kur riskine ilişkin açõklamalar... 28

V. Faiz oranõ riskine ilişkin açõklamalar... 30

VI. Likidite riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar... 34

BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolara ilişkin Açõklama ve Dipnotlar I. Bilançonun aktif hesaplarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar... 36

II. Bilançonun pasif hesaplarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar... 52

III. Nazõm hesaplara ilişkin açõklama ve dipnotlar... 60

IV. Gelir tablosuna ilişkin açõklama ve dipnotlar... 64

V. Banka’nõn dahil olduğu risk grubuna ilişkin açõklamalar... 70

VI. Banka’nõn faaliyetlerine ilişkin diğer açõklama ve dipnotlar... 72

ALTINCI BÖLÜM Sõnõrlõ Denetim Raporu I. Sõnõrlõ denetim raporuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar ... 73

II. Bağõmsõz denetçi tarafõndan hazõrlanan açõklama ve dipnotlar... 73

(5)

1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)

BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER

I. Banka’nõn kuruluş tarihi, başlangõç statüsü, anõlan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden bankanõn tarihçesi

Banka, 6 Kasõm 1991 tarihinde İstanbul’da kurulmuş ve bankacõlõk faaliyetlerine Şubat 1992’de başlamõştõr. Banka’nõn adi hisse senetleri 3 Temmuz 1995 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmeye başlamõştõr. Banka, halen özel sermayeli bir ticaret bankasõ statüsünde 34 şubesi ile hizmet vermektedir.

II. Banka’nõn sermaye yapõsõ, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylõ olarak tek başõna veya birlikte elinde bulunduran ortaklarõ, varsa bu hususlarda yõl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açõklama

30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Banka’nõn hisselerinin %77,45’ine Anadolu Endüstri Holding A.Ş. sahip olup Anadolu Grubu bünyesinde yer almaktadõr. Ayrõca, diğer hissedarlar içerisinde yer alan diğer Anadolu Grubu firmalarõ Banka’nõn hisselerinin %18,12’sine sahiptir.

30 Haziran 2007 İtibariyle 31 Aralõk 2006 İtibariyle Hissedarlarõn Adõ Soyadõ/Ticari Unvanõ Sermaye Pay

Oranlarõ Sermaye Pay Oranlarõ Anadolu Endüstri Holding A.Ş. 173.692 77,449% 173.692 77,449%

Anadolu Motor Üretim ve Pazarlama A.Ş. 17.477 7,793% 17.477 7,793%

Efes Pazarlama ve Dağõtõm Tic. A.Ş. 16.730 7,460% 16.730 7,460%

Halka Açõk Pay 9.923 4,425% 9.923 4,425%

Özilhan Sõnai Yatõrõm A.Ş. 3.435 1,532% 3.435 1,532%

Çelik Motor Ticaret A.Ş. 3.006 1,340% 3.006 1,340%

Diğer Hissedarlar (17 Adet) 2 0,001% 2 0,001%

Toplam 224.265 100% 224.265 100%

(6)

BİRİNCİ BÖLÜM

GENEL BİLGİLER (devamõ)

III. Banka’nõn, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardõmcõlarõnõn varsa bankada sahip olduklarõ paylara ilişkin açõklama

İsim Görevi Göreve

Atanma Tarihi Tahsil

Bankada Dolaylõ Sahip Olunan

Pay (%) Tuncay Özilhan Yönetim Kurulu Başkanõ 01.04.1996 İ.Ü.İktisat Fakültesi / Long Island

University (Yüksek Lisans) 7,42 Metin Tokpõnar Yönetim Kurulu Başkan

Vekili 11.08.1993 İ.Ü.İktisat Fakültesi / Vanderbilt

University (Yüksek Lisans) - İbrahim Yazõcõ Yönetim Kurulu Üyesi 31.07.1996 Bursa Ticari Bilimler Akademisi /

Atlanta University (Yüksek Lisans) 1,74 Yusuf Ovnamak Yönetim Kurulu Üyesi 31.05.2007 İzmir İktisadi ve Ticari Bilimler

Fakültesi / Ticaret Sanayi İşletmeciliği Bölümü

-

Cesur Kõlõnç Yönetim Kurulu Üyesi 03.03.2000 İ.Ü.Hukuk Fakültesi -

Mustafa Uysal Yönetim Kurulu Üyesi 03.03.2000 İ.Ü.İktisat Fakültesi -

Tanbey Veziroğlu Yönetim Kurulu Üyesi 28.04.2004 Ankara Üniversitesi S.B.F./ Maliye

İktisat Bölümü -

Levent Avni Ersalman Yönetim Kurulu Üyesi 18.04.2005 Boğaziçi Üniversitesi Mühendislik Fakültesi/The Unõversity of Akron (Yüksek Lisans)

-

Murat Arõğ Yönetim Kurulu Üyesi ve

Genel Müdür 01.01.2003 Boğaziçi Üniversitesi Mühendislik Fakültesi/Florida Institute of Technology – ABD (Yüksek Lisans)

-

Haluk Güven Genel Müdür Yardõmcõsõ 01.04.1997 Marmara Üniversitesi İş İdaresi Bölümü / Mercer University (Yüksek Lisans)

-

Güldem D.Karaçalõ Genel Müdür Yardõmcõsõ 03.02.1992 Ankara Üniversitesi Ekonomi ve Siyasal Bilimler / İ. Ü. İşletme (Yüksek Lisans)

-

Ertan Güvener Genel Müdür Yardõmcõsõ 04.06.2007 O.D.T.Ü Elektronik Müh. / O.D.T.U Elektronik (Yüksek Lisans)

-

Mehmet Saraç Genel Müdür Yardõmcõsõ 14.05.2007 Atatürk Üniversitesi Edebiyat

Fakültesi / Fransõz Dili ve Edebiyatõ - Sadõk Saygõcõ Genel Müdür Yardõmcõsõ 07.09.1998 İ.Ü. İktisat Fakültesi - Cem Şipal Genel Müdür Yardõmcõsõ 19.02.2001 İ.Ü. İktisat Fakültesi / Koç

Üniversitesi (Yüksek Lisans) -

Murat Özer Genel Müdür Yardõmcõsõ 12.07.2004 İ.Ü. İktisat Fakültesi -

Menteş Albayrak Kanuni Denetçi 11.05.2007 İ.Ü. İktisat Fakültesi (İngilizce) -

Ahmet Bal Kanuni Denetçi 03.03.2000 Ankara Üniversitesi S.B.F / İktisat ve Maliye Bölümü / Nothingam University (Yüksek Lisans)

-

(7)

BİRİNCİ BÖLÜM

GENEL BİLGİLER (devamõ)

IV. Banka’da nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açõklamalar

Ad Soyad /Ticari Unvanõ Pay

Tutarlarõ Pay

Oranlarõ Ödenmiş

Paylar Ödenmemiş Paylar Anadolu Endüstri Holding A.Ş. 173.692 77,449% 173.692 -

Banka’nõn sermayesinde doğrudan veya dolaylõ hakimiyeti söz konusu olan nitelikli pay sahibi grup Anadolu Endüstri Holding A.Ş.’dir.

V. Banka’nõn hizmet türü ve faaliyet alanlarõnõ içeren özet bilgi Banka’nõn ana sözleşmesindeki faaliyet alanlarõ aşağõdaki gibidir:

a) Toplanan kaynaklarõ yurt içinde ve yurt dõşõnda yatõrõm ve işletme kredisi olarak, ihracat, sanayi, iç ticaret, taşõmacõlõk, turizm, enerji, madencilik, tarõm ve hayvancõlõk, müteahhitlik hizmetleri ve diğer konulara yönelik olarak Türk Lirasõ ve döviz kredileri şeklinde kullandõrmak, her nevi gayrinakdi kredi açmak,

b) Müşterilerin ticari, sõnai ve yatõrõm faaliyetlerini desteklemek amacõyla her türlü Türk Lirasõ ve dövize natõk teminat mektuplarõ düzenlemek ve kabul etmek,

c) İhracat ve döviz kazandõrõcõ işlem yapan şirketlerin faaliyetlerini geliştirebilmeleri için onlara özellikle dõş piyasalarla ilgili istihbarat ve danõşmanlõk hizmetleri vermek,

d) Her tür mevduat kabul etmek,

e) İç ve dõş ticaretin gerektirdiği yerli ve yabancõ piyasalarda kambiyo ve dövizle ilgili bankacõlõk işlemleri yapmak, mal ve vesaik mukabili kredi tesis etmek, akreditif açmak,

f) Yerli ve yabancõ banka ve finansman kuruluşlarõndan kõsa, orta ve uzun vadeli kredi temin etmek, T.C. Merkez Bankasõ’yla avans, reeskont ve iştira kredisi ve mevzuatõn öngördüğü diğer işlemleri yapmak,

g) Yurt dõşõnda oluşmuş tasarruflarõn para ve sermaye piyasalarõ kanalõyla Türkiye’ye aktarõlmasõna aracõlõk etmek,

h) Gerektiğinde döviz pozisyonu tutmak, arbitraj, repo, swap işlemleri ile kaynaklarõ en iyi şekilde değerlendirmek,

i) Bankalar Kanunu hükümleri saklõ kalmak kaydõyla, alacaklarõnõ tasfiye amacõyla her çeşit haklar dahil menkul iktisab etmek, üzerinde tasarrufta bulunmak, Banka lehine menkul ve gayri menkul rehni ve ticari işletme rehni kabul etmek,

j) Mevzuata uygun olarak yerli ve yabancõ bankalarla ortaklõk kurmak veya mevcut bankalara ortak olmak.

(8)

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

MUHASEBE POLİTİKALARI

I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklamalar

1. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlarõn Türkiye Muhasebe

Standartlarõ ve Bankalarõn Muhasebe Uygulamalarõna ve Belgelerin Saklanmasõna İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmeliğe uygun olarak hazõrlanmasõ:

Bankalar, 5411 Sayõlõ Bankacõlõk Kanunu’nun 37. maddesi uyarõnca, kuruluş birliklerinin ve Türkiye Muhasebe Standartlarõ Kurulu’nun görüşü alõnmak suretiyle Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafõndan uluslararasõ standartlar esas alõnarak belirlenecek usûl ve esaslara uygun olarak muhasebe sistemlerinde tekdüzeni uygulamak; tüm işlemlerini gerçek mahiyetlerine uygun surette muhasebeleştirmek; finansal raporlarõnõ bilgi edinme ihtiyacõnõ karşõlayabilecek biçim ve içerikte, anlaşõlõr, güvenilir ve karşõlaştõrõlabilir, denetime, analize ve yorumlamaya elverişli, zamanõnda ve doğru şekilde düzenlemek zorundadõr.

Bankalar, şubeleri, yurt içi ve yurt dõşõndaki muhabirleri ile hesap mutabakatõ sağlamadan kanunî ve yardõmcõ defterleri ile kayõtlarõnõ ve bilançolarõnõ kapatamazlar.

Banka, yasal kayõtlarõnõ, finansal tablolarõnõ ve finansal tablolarõna baz teşkil eden dokümanlarõnõ Türkiye Muhasebe Standartlarõ, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ ve 1 Kasõm 2006 tarih ve 26333 sayõlõ Resmi Gazete’de yayõmlanan Bankalarõn Muhasebe Uygulamalarõna ve Belgelerin Saklanmasõna İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmeliğe, Türk Ticaret Mevzuatõ ve Vergi Mevzuatõna uygun olarak hazõrlamaktadõr.

Finansal tablolarõn hazõrlanmasõna ilişkin izlenen muhasebe politikalarõ ve kullanõlan değerleme esaslarõ Türkiye Muhasebe Standartlarõ ve Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun ilgili yönetmelik, tebliğ ve kararnamelerinde belirtildiği şekilde uygulanmõştõr. Söz konusu muhasebe politikalarõ ve değerleme esaslarõ aşağõda yer alan II ila XXII no’lu dipnotlarda açõklanmaktadõr.

Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlarda yer alan tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ olarak ifade edilmiştir.

1.1. Finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan değerleme esaslarõ:

Geçmiş dönem finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan muhasebe ilkeleri ve değerleme yöntemleri, aşağõda açõklandõğõ üzere, 16 Ocak 2005 tarihli ve 25702 sayõlõ Resmi Gazete’de yayõmlanan Türkiye Muhasebe Standartlarõ Kurulu’nun 1 sõra Nolu Finansal Tablolarõn Hazõrlanma ve Sunulma Esaslarõna İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkõnda Tebliğ hükümleri çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartlarõ, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ ve BDDK’nõn ilgili yönetmelik, tebliğ ve kararnamelerine uygun olarak muhasebeleştirilmesi esasõna dayanarak yeniden düzenlenmiş olup, bu düzenlemelerin geçmiş dönem finansal tablolarõna etkisi aşağõda özetlenmektedir.

Açõklama (Bin YTL)

30 Haziran 2006 Dönem

Karõ

30 Haziran 2006 Geçmiş Yõllar

Karõ /(Zararõ)

31 Aralõk 2005 Dönem

Karõ

31 Aralõk 2005 Geçmiş Yõllar

Karõ /(Zararõ)

TFRS’ye geçiş öncesi 9.637 (72.597) 20.765 (93.362)

Çalõşanlara Sağlanan Faydalar (135) (691) (152) (540)

İştirak Değerlemesi - 580 - 580

Sabit Kõymet Amortisman

Düzeltmesi 34 335 224 112

(9)

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ)

MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ)

II. Finansal araçlarõn kullanõm stratejisi ve yabancõ para cinsinden işlemlere ilişkin açõklamalar 1. a) Banka kaynaklarõnõn önemli kõsmõ sabit oranlõdõr; YTL plasmanlarõn tamamõna yakõnõ düşük riskli

kõsa vadeli işlemlerden oluşmaktadõr. Likidite riski yakõndan takip edilmekte ve mevcut kaynaklarõn yeterliliği, (belirli bir süre içinde vadesi gelecek yükümlülüklerin yerine getirilebilmesi) yakõndan izlenmektedir. Kaynaklarõn vade yapõsõ ile plasmanlarõn vade yapõsõ, ülkenin güncel koşullarõ izin verdiği ölçüde uyumlu tutulmaya çalõşõlmaktadõr.

b) Para ve sermaye piyasalarõndaki kõsa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri, alõm-satõm riski içinde değerlendirilmektedir. Banka, alõm-satõm riski için gerekli ekonomik sermaye ayõrõmõnõ yapmõş ve bu kaynaktan yola çõkarak risk limitlerini uygulamaya koymuştur. Bu portföy, günlük bazda piyasaya göre fiyatlanmakta ve limitler de günlük olarak takip edilmektedir. Risk limitleri Yönetim Kurulu tarafõndan ekonomik koşullarõn revize edilmelerini gerektirmediği hallerde, yõlda bir kez, bütçe çalõşmalarõnõn sonunda onaylanõr. 2007 yõlõnõn limitleri ise 8 Ocak 2007 tarihli ve 1 sayõlõ Yönetim Kurulu Kararõ ile belirlenmiştir.

2. Banka’nõn, satõlmaya hazõr yabancõ para cinsinden sermaye aracõ bulunmaktadõr. Satõlmaya hazõr yabancõ para cinsinden sermaye araçlarõ dolayõsõyla oluşan kur ve faiz riskleri, grubun genel risk yönetimi politikalarõ çerçevesinde yönetilmektedir.

3. 30 Haziran 2007 ve 31 Aralõk 2006 tarihleri itibariyle Banka’nõn yabancõ işletmelerde herhangi bir yatõrõmõ bulunmamaktadõr.

III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar

Banka’nõn türev işlemleri yabancõ para swap, vadeli alõm satõm, futures ve opsiyon sözleşmelerinden meydana gelmektedir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden değerlenir. Bazõ türev işlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanõmlanmasõ için tüm gereken koşullar yerine getirilmediği için “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardõ” (TMS 39) kapsamõnda alõm satõm amaçlõ olarak muhasebeleştirilir ve söz konusu araçlar dolayõsõ ile gerçekleşen kazanç veya kayõp kar zarar tablosu ile ilişkilendirilir.

Bu araçlara ilişkin gerçeğe uygun değerdeki değişimlerden oluşan realize olmamõş kayõp veya kazançlar mevcut vergi mevzuatõ çerçevesinde kanunen kabul edilmeyen gelir ya da gider olarak değerlendirilir.

(10)

MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklamalar

Faiz gelirleri ve giderleri gerçeğe uygun değerleri ile kayõtlara yansõtõlmakta olup, mevcut anapara tutarõ göz önünde bulundurularak etkin faiz (finansal varlõğõn ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akõmlarõnõ bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir.

İlgili mevzuat gereğince donuk alacak haline gelmiş kredilerin ve diğer alacaklarõn faiz tahakkuk ve reeskontlarõ iptal edilmekte ve söz konusu tutarlar tahsil edilene kadar faiz gelirleri dõşõnda tutulmaktadõr.

V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklamalar

Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasõna göre, diğer ücret ve komisyon gelir/giderleri ise tahsilat esasõna göre muhasebeleştirilmektedir.

VI. Finansal varlõklara ilişkin açõklamalar

Finansal araçlar finansal aktifler, finansal pasifler ve türev enstrümanlardan oluşmaktadõr.

Finansal araçlar Banka’nõn ticari aktivite ve faaliyetlerinin temelini oluşturmaktadõr. Bu enstrümanlarla ilgili riskler Banka’nõn aldõğõ toplam riskin çok önemli bir kõsmõnõ oluşturmaktadõr. Mali enstrümanlar Banka’nõn bilançosundaki likidite, kredi ve piyasa risklerini her açõdan etkilemektedir. Banka, bu enstrümanlarõn alõm ve satõmõnõ müşterileri adõna ve kendi nam ve hesabõna yapmaktadõr.

Finansal varlõklar, temelde Banka’nõn ticari faaliyet ve operasyonlarõnõ meydana getirmektedir.

Bu araçlar finansal tablolardaki likiditeyi, kredi ve faiz riskini ortaya çõkarma, etkileme ve azaltabilme özelliğine sahiptir.

Finansal araçlarõnõ normal yoldan alõm satõmõ teslim tarihi (“settlement date”) esas alõnarak muhasebeleştirilmektedir. Teslim tarihi, bir varlõğõn Banka’ya teslim edildiği veya Banka tarafõndan teslim edildiği tarihtir. Teslim tarihi muhasebesi, (a) varlõğõn işletme tarafõndan elde edildiği tarihte muhasebeleştirilmesini, ve (b) varlõğõn işletme tarafõndan teslim edildiği tarih itibariyle bilanço dõşõ bõrakõlmasõnõ ve yine aynõ tarih itibariyle elden çõkarma kazanç ya da kaybõnõn muhasebeleştirilmesini gerektirir. Teslim tarihi muhasebesinin uygulanmasõ durumunda, işletme, teslim aldõğõ varlõklarda olduğu gibi, ticari işlem tarihi ve teslim tarihi arasõndaki dönem boyunca varlõğõn gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişimleri muhasebeleştirir.

Normal yoldan alõm veya satõm, bir finansal varlõğõn, genellikle yasal düzenlemeler veya ilgili piyasa teamülleri çerçevesinde belirlenen bir süre içerisinde teslimini gerektiren bir sözleşme çerçevesinde satõn alõnmasõ veya satõlmasõdõr. İşlem tarihi ile teslim tarihi arasõndaki süre içerisinde elde edilecek olan bir varlõğõn gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler, satõn alõnan aktifler ile aynõ şekilde muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerde meydana gelen değişiklikler, maliyet bedeli veya itfa edilmiş maliyetinden gösterilen varlõklar için muhasebeleştirilmez; gerçeğe uygun değer farkõ kâr veya zarara yansõtõlan olarak sõnõflandõrõlan bir finansal varlõğa ilişkin olarak ortaya çõkan kazanç veya kayõp, kâr ya da zararda; satõlmaya hazõr finansal varlõğa ilişkin olarak ortaya çõkan kazanç veya kayõp ise özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

(11)

VI. Finansal varlõklara ilişkin açõklamalar (devamõ)

Aşağõda her finansal aracõn tahmini makul değerlerini belirlemede kullanõlan yöntemler ve varsayõmlar belirtilmiştir.

Nakit değerler, bankalar ve diğer mali kuruluşlar

Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşõmayan yüksek likiditeye sahip diğer kõsa vadeli yatõrõmlardõr. Bu varlõklarõn defter değeri gerçeğe uygun değerleridir.

Menkul değerler

Banka bilançosunda menkul değerler 3 ana başlõk altõnda toplanmõştõr:

Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerler belli başlõ 2 ana başlõk altõnda toplanmõştõr. (i) Alõm satõm amaçlõ olarak sõnõflanan menkul değerler; esas itibariyle yakõn bir tarihte satõlmak ya da geri alõnmak amacõyla edinilmiş kõsa vadede kar amacõ güdülen menkul değerler. (ii) İlk muhasebeleştirme sõrasõnda Banka tarafõndan gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan olarak sõnõflanmõş menkul kõymetlerdir. Banka bu tür bir sõnõflamayõ izin verilen veya daha doğru bir bilgi sunulmasõ sonucunu doğuran durumlarda kullanabilir.

Bu grupta muhasebeleştirilen menkul değerler maliyet bedelleriyle finansal tablolara alõnmakta ve gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir. Borsalarda işlem gören menkul kõymetler için gerçeğe uygun değerler borsa rayiçleri kullanõlarak bulunur.

Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerlerin elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değerlerine göre değerlenmiş değerleri arasõndaki fark, faiz gelir ve reeskontlarõ veya menkul değerler değer düşüş karşõlõğõ hesabõna yansõtõlmaktadõr. Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerlerin elde tutulmasõ esnasõnda kazanõlan faizler faiz geliri, kâr paylarõ ise kâr payõ gelirleri hesaplarõna intikal ettirilmektedir.

Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlõklar; vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşullarõn sağlanmõş olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklõ krediler ve alacaklar dõşõnda kalan finansal varlõklardan oluşmaktadõr. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, iç verim oranõ yöntemi kullanõlarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalõşõ için karşõlõk ayrõlmaktadõr. Banka tarafõndan vadeye kadar elde tutulmak amacõyla edinilen ve bu şekilde sõnõflandõrõlan ancak sõnõflandõrma esaslarõna uyulmadõğõndan iki yõl boyunca bu sõnõflandõrmaya tabi tutulmayacak finansal varlõklar bulunmamaktadõr.

Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanõlan faiz gelirleri gelir tablosunda faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür menkul değerlerden alõnan kar payõ gelirleri gelir tablosunda kar payõ gelirleri arasõnda muhasebeleştirilmektedir.

(12)

VI. Finansal varlõklara ilişkin açõklamalar (devamõ) Menkul değerler (devamõ)

Satõlmaya hazõr finansal varlõklar ilk kayda alõnmalarõnda işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayda alõmdan sonra satõlmaya hazõr menkul kõymetlerin müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değeri üzerinden yapõlmakta ve gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin iskonto edilmiş değeri ile gerçeğe uygun değeri arasõndaki farkõ ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde

“Menkul Değerler Değer Artõş Fonu” hesabõ altõnda gösterilmektedir. Satõlmaya hazõr menkul değerlerin elden çõkarõlmasõ durumunda özkaynaklarda menkul değerler değer artõş fonu hesabõnda izlenen bunlara ait değer artõş/azalõşlarõ gelir tablosuna devredilir.

Krediler

Banka kaynaklõ krediler elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte, iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir. Bunlarõn teminatõ olarak alõnan varlõklarla ilgili olarak ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masraflar işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilmektedir.

Nakdi krediler içerisinde izlenen bireysel ve kurumsal krediler içeriklerine göre, Tek Düzen Hesap Planõ (THP) ve İzahnamesinde belirtilen hesaplarda orijinal bakiyelerine göre muhasebeleştirilmektedir.

Dövize endeksli bireysel ve ticari krediler, açõlõş tarihindeki kurdan Yeni Türk Lirasõ karşõlõklarõ üzerinden Türk Parasõ (“TP”) hesaplarda izlenmektedir. Geri ödemeler, ödeme tarihindeki kur üzerinden hesaplanmakta, oluşan kur farklarõ gelir-gider hesaplarõna yansõtõlmaktadõr.

Sorunlu hale gelmiş olarak kabul edilen krediler, 1 Kasõm 2006 tarih 26333 sayõlõ Resmi Gazete’de yayõmlanarak yayõmõ tarihinde yürürlüğe giren ‘’Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin belirlenmesi ve Bunlar için Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmelik’’’de yer alan esaslar çerçevesinde sõnõflandõrõlmakta ve buna göre özel karşõlõklar ayrõlmaktadõr. Özel karşõlõklar 820- Provizyonlar / 820 00 Tasfiye Olunacak Alacaklar (Tahsili Şüpheli Alacaklar dahil) ile Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar Provizyonu – Türk Parasõ Hesabõ’na aktarõlmaktadõr.

Yapõlan kõsmi tahsilatlar, alacağa ilişkin karşõlõk ayrõlan yõl içerisinde gerçekleştirildiklerinde, karşõlõk işleminin kõsmen iptali yoluna gidilmekte, geçmiş yõllarda gerçekleşmiş ise “Geçmiş Yõllar Giderlerine Ait Tahsilatlar” hesabõnda izlenmektedir.

(13)

VII. Finansal varlõklarda değer düşüklüğüne ilişkin açõklamalar

Banka, her bilanço döneminde, bir finansal varlõk veya finansal varlõk grubunun değer düşüklüğüne uğradõğõna ilişkin ortada tarafsõz göstergelerin bulunup bulunmadõğõ hususunu değerlendirir. Anõlan türden bir göstergenin mevcut olmasõ durumunda Banka ilgili değer düşüklüğü tutarõnõ tespit eder.

Bir finansal varlõk veya finansal varlõk grubu, yalnõzca, ilgili varlõğõn ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayõn (“zarar/kayõp olayõ”) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayõnõn (veya olaylarõnõn) ilgili finansal varlõğõn veya varlõk grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akõşlarõ üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradõğõna ilişkin tarafsõz bir göstergenin bulunmasõ durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararõ oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşmasõ beklenen kayõplar, ne kadar olasõ olursa olsunlar muhasebeleştirilmezler.

VIII. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklamalar

Finansal aktifler ile pasifler, yasal olarak netleştirmenin uygulanabilir olmasõ veya Banka tarafõndan aktif ve pasiflerin netleştirme yöntemiyle gerçekleştirilmesi öngörüldüğü durumda netleştirilmekte ve finansal tablolarda net tutarlarõ üzerinden gösterilmektedir. Aksi takdirde, finansal varlõk ve yükümlülüklerle ilgili herhangi bir netleştirme yapõlmamaktadõr.

IX. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklamalar

Tekrar geri alõmlarõ öngören anlaşmalar çerçevesinde satõlan menkul değerler ("repo") karşõlõğõnda Banka’nõn sağladõğõ fonlar yasal kayõtlarda “332 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-TP” ve “333 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-YP” hesaplarõnda izlenmektedir.

Banka’nõn repo işlemleri kõsa vadeli olup devlet tahvili ve hazine bonolarõndan oluşmaktadõr.

Repoya konu menkul kõymetler, finansal araçlarõn sõnõflandõrõlmasõna paralel olarak, gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan, satõlmaya hazõr veya vadeye kadar elde tutulacak finansal varlõk olarak sõnõflandõrõlõr. Repo konusu menkul değerlere ait gelirler faiz gelirleri içerisinde, repo anlaşmalarõ çerçevesinde ödenen giderler ise faiz giderleri hesaplarõnda muhasebeleştirilmektedir.

Ters repo karşõlõğõ verilen fonlar bilançonun aktifinde “Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar”

hesabõnda takip edilmektedir.

(14)

X. Satõş amaçlõ duran varlõklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açõklamalar

5411 sayõlõ Bankacõlõk Kanunu’nun 57’inci maddesi gereği “Bankalar 2499 sayõlõ Sermaye Piyasasõ Kanunu kapsamõnda gayrimenkul ve emtiayõ esas alan sözleşmeler ile kurulca uygun görülecek kõymetli madenlerin alõm ve satõmõ hariç olmak üzere ticaret amacõyla gayrimenkul ev emtianõn alõm ve satõmõ ile uğraşamaz, ipotekli konut finansmanõ kuruluşu ve gayrimenkul yatõrõm ortaklõklarõ hariç olmak üzere ana faaliyet konusu gayrimenkul ticareti olan ortaklõklara katõlamazlar. Alacaklardan dolayõ edinilmek zorunda kalõnan emtia ve gayrimenkullerinin elden çõkarõlmasõna ilişkin usul ve esaslar kurul tarafõndan belirlenir.”

Bankalarõn alacaklarõndan dolayõ edindikleri varlõklarõn elden çõkarõlmasõ ile muhasebeleştirme ve değerlemesine ilişkin esaslar 1 Kasõm 2006 tarih 26333 sayõlõ resmi gazetede yayõmlanan

“Bankalarõn kõymetli maden alõm satõmõna ve alacaklarõndan dolayõ edindikleri emtia ve gayrimenkullerin elden çõkarõlmasõna ilişkin usul ve esaslar hakkõnda yönetmelik” ile düzenlenmiştir. Banka’nõn aktifinde alacaklarõndan dolayõ edindiği duran varlõklar bulunmakla beraber, bankacõlõk mevzuatõnda yer alan düzenlemeler gereği edinildikleri tarihten itibaren 1 yõl süre içerisinde elden çõkarõlamamõş olmasõ veya bu süre içinde elden çõkarõlacağõna ilişkin somut bir planõn olmamasõ nedeniyle söz konusu varlõklar amortismana tabi tutulmaktadõr.

Satõş amaçlõ elde tutulan olarak sõnõflandõrõlma kriterlerini sağlayan varlõklar; defter değerleri ile satõş için katlanõlacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanõ ile ölçülür ve söz konusu varlõklar üzerinden amortisman ayõrma işlemi durdurulur ve bu varlõklar bilançoda ayrõ olarak sunulur. Bir varlõğõn satõş amaçlõ elde tutulan bir varlõk olabilmesi için; ilgili varlõğõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunun) bu tür varlõklarõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunun) satõşõnda sõkça rastlanan ve alõşõlmõş koşullar çerçevesinde derhal satõlabilecek durumda olmasõ ve satõş olasõlõğõnõn yüksek olmasõ gerekir. Satõş olasõlõğõnõn yüksek olmasõ için;

uygun bir yönetim kademesi tarafõndan, varlõğõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunun) satõşõna ilişkin bir plan yapõlmõş ve alõcõlarõn tespiti ile planõn tamamlanmasõna yönelik aktif bir program başlatõlmõş olmalõdõr. Ayrõca, varlõk (veya elden çõkarõlacak varlõk grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanõyor olmalõdõr. Ayrõca satõşõn, sõnõflandõrõlma tarihinden itibaren bir yõl içerisinde tamamlanmõş bir satõş olarak muhasebeleştirilmesinin beklenmesi ve planõ tamamlamak için gerekli işlemlerin, planda önemli değişiklikler yapõlmasõ veya planõn iptal edilmesi ihtimalinin düşük olduğunu göstermesi gerekir. Çeşitli olay veya koşullar satõş işleminin tamamlanma süresini bir yõldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dõşõndaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlõğõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunu) satõşõna yönelik satõş planõnõn devam etmekte olduğuna dair yeterli kanõt bulunmasõ durumunda; satõş işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzamasõ, ilgili varlõğõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunun) satõş amaçlõ elde tutulan varlõk olarak sõnõflandõrõlmasõnõ engellemez.

Durdurulan bir faaliyet, bir bankanõn elden çõkarõlan veya satõş amacõyla elde tutulan olarak sõnõflandõrõlan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrõ olarak sunulur.

(15)

XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklamalar

Bağlõ ortaklõk veya müşterek olarak kontrol edilen işletme alõmõ sonucu ortaya çõkmõş olan şerefiye, satõn alõm bedelinin, bağlõ ortaklõğõn veya müşterek olarak kontrol edilen işletmenin satõn alõnma tarihindeki kayõtlõ tanõmlanabilir varlõklarõnõn, yükümlülüklerinin ve şarta bağlõ borçlarõnõn gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kõsmõnõ temsil eder. Şerefiye maliyet değeri ile bir varlõk olarak kayda alõnõr ve daha sonra maliyetten birikmiş değer düşüklükleri çõkartõlarak hesaplanõr. Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup’un birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birimine tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadõğõnõ kontrol etmek amacõyla her yõl ya da değer düşüklüğü belirtileri olduğu durumlarda daha sõklõkta değer düşüklüğü testi uygulanõr. Nakit üreten birimin geri kazanõlabilir tutarõnõn defter değerinden az olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanõlõr ve daha sonra bir oran dahilinde diğer varlõklarõn defter değerini azaltmak için kullanõlõr. Şerefiye için ayrõlmõş değer düşüş karşõlõğõ daha sonraki dönemlerde ters çevrilmez. Bir bağlõ ortaklõk veya müşterek yönetime tabi bir teşebbüsün elden çõkarõlmasõ durumunda ilgili şerefiye tutarõ, elden çõkarmaya ilişkin olarak hesaplanan kar/zarar’õn içine dahil edilir.

Bilanço tarihi itibariyle Banka’nõn konsolide olmayan ekli finansal tablolarõnda şerefiye bulunmamaktadõr.

Maddi olmayan duran varlõklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satõn alõnan kalemler endekslenmiş tarihi satõn alõm maliyetlerinden ve izleyen dönemlerde satõn alõnan kalemler satõn alõm maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme paylarõ ile kalõcõ değer düşüşleri ayrõlmõş olarak gösterilir.

Maddi olmayan duran varlõklar normal amortisman yöntemine göre faydalõ ömürleri dikkate alõnarak amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemi ve dönemi her yõlõn sonunda periyodik olarak gözden geçirilir. Maddi olmayan duran varlõklar ana olarak haklardan oluşur ve doğrusal amortisman metoduna göre 3 ila 15 yõlda itfa edilmektedir.

XII. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklamalar

Maddi duran varlõklarõn ilk kayõtlarõ elde etme tutarlarõ ve varlõğõn kullanõlabilir hale getirilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi sureti ile bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapõlmõştõr. Maddi duran varlõklar kayda alõnmalarõnõ izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanlarõn ve varsa birikmiş değer azalõşlarõnõn düşülmesinden sonra kalan tutarlar üzerinden değerlenmiştir.

Sabit kõymetler, normal amortisman yöntemi uygulanmak suretiyle amortismana tabi tutulmakta olup, Vergi Usul Kanunu 333, 339 ve 365 sayõlõ tebliğ emirleri doğrultusunda faydalõ ömürleri tespit edilmektedir.

Bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlõklara ilişkin olarak, bir tam yõl için öngörülen amortisman tutarõnõn, varlõğõn aktifte kalõş süresiyle orantõlanmasõ suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrõlmõştõr.

İhtiyatlõlõk ve önemlilik ilkeleri kapsamõnda maddi duran varlõklarõn enflasyona göre düzeltilmiş (31 Aralõk 2004 tarihine kadar) değerlerinin cari değerlerinin üzerinde olmasõ durumlarõnda, aşan tutarlar kadar değer düşüklüğü karşõlõklarõ ayrõlmakta ve tespit edilen tutarlar finansal tablolara yansõtõlmaktadõr.

(16)

XII. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklamalar (devamõ)

Maddi duran varlõklarõn elden çõkarõlmasõndan doğan kazanç veya kayõplar ilgili dönemin kar zarar hesaplarõna aktarõlmaktadõr.

Maddi duran varlõklara yapõlan normal bakõm ve onarõm harcamalarõ gider olarak muhasebeleştirilmektedir.

Maddi duran varlõklar üzerindeki rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadõr.

XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklamalar Kiracõ durumunda banka

Finansal kiralama yoluyla edinilen aktifler, rayiç bedelleri veya kira ödemelerinin iskonto edilmiş değerlerinin, düşük olanõ üzerinden aktifleştirilmekte, kira bedelleri toplamõ pasifte yükümlülük olarak kaydedilirken içerdikleri faiz tutarlarõ ertelenmiş faiz tutarõ olarak muhasebeleştirilmektedir. Kiralama konusu varlõklar sabit kõymetler (menkuller) hesabõnõn altõnda izlenmekte ve normal amortisman yöntemine göre aylõk ve yõllõk bazda amortismana tabi tutulmakta olup, Vergi Usul Kanunu 333, 339 ve 365 sayõlõ tebliğ emirleri doğrultusunda faydalõ ömürleri tespit edilmektedir.

XIV. Karşõlõklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açõklamalar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunmasõ, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olmasõ ve yükümlülük tutarõnõn güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda finansal tablolarda karşõlõk ayrõlõr. Karşõlõklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapõlacak harcamanõn Banka yönetimi tarafõndan yapõlan en iyi tahminine göre hesaplanõr ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.

XV. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklamalar

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kõdem tazminatõ, emeklilik veya işten çõkarõlma durumunda ödenmektedir. Banka çalõşanlarõnõn haklarõna ilişkin karşõlõğõ, emeklilik veya işten çõkarõlma durumunda gelecekteki muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini tahmin etmek suretiyle kayda almaktadõr.

XVI. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklamalar

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamõndan oluşur.

Cari yõl vergi yükümlülüğü, dönem karõnõn vergiye tabi olan kõsmõ üzerinden hesaplanõr. Vergiye tabi kar, diğer yõllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayõ, gelir tablosunda belirtilen kardan farklõlõk gösterir.

(17)

XVI. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklamalar (devamõ)

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlõğõ, varlõklarõn ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarlarõ ile yasal vergi matrahõ hesabõnda dikkate alõnan tutarlarõ arasõndaki geçici farklõlõklarõn bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmõş vergi oranlarõ dikkate alõnarak hesaplanmasõyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farklarõn tümü için hesaplanõrken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlõklarõ, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanõn kuvvetle muhtemel olmasõ şartõyla hesaplanmaktadõr. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dõşõnda varlõk veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alõnmasõndan dolayõ oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararõ etkilemeyen geçici zamanlama farklarõna ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlõğõ hesaplanmaz.

Ertelenen vergi varlõğõnõn kayõtlõ değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlõğõnõn bir kõsmõnõn veya tamamõnõn sağlayacağõ faydanõn elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadõğõ ölçüde, ertelenen vergi varlõğõnõn kayõtlõ değeri azaltõlõr.

Ertelenmiş vergi, varlõklarõn oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranlarõ üzerinden hesaplanõr ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.

Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynõ veya farklõ bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlõklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.

Ödenecek cari vergi tutarlarõ, peşin ödenen vergi tutarlarõyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağõ ve yükümlülüğü netleştirilmektedir.

Banka, Vergi Usul Kanunu’nun 5024 sayõlõ Tebliği uyarõnca enflasyon muhasebesi düzeltmelerini 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren yasal kayõtlarõna yansõtmõştõr.

XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar

Banka, borçlanmalarõnõ TMS 39 “Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi” Standardõnda belirtildiği şekilde muhasebeleştirmektedir.

Banka tarafõndan hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç edilmemiştir.

Banka’nõn kendisinin ihraç ettiği borçlanmayõ temsil eden araçlarõ bulunmamaktadõr.

XVIII. Hisse senetleri ve ihracõna ilişkin açõklamalar

Cari dönemde hisse senedi ihracõ işlemi gerçekleşmemiştir.

Bu rapor tarihi itibariyle, bilanço tarihinden sonra ilan edilen Banka’nõn hisse senetleriyle ilgili kâr paylarõ bulunmamaktadõr.

(18)

MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) XIX. Aval ve kabullere ilişkin açõklamalar

Banka, aval ve kabullerini, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlõ olarak gerçekleştirmekte olup, bilanço dõşõ yükümlülükleri içerisinde göstermektedir.

XX. Devlet teşviklerine ilişkin açõklamalar

Banka’nõn bilanço tarihi itibariyle yararlanmõş olduğu devlet teşvikleri bulunmamaktadõr.

XXI. Raporlamanõn bölümlemeye göre yapõlmasõna ilişkin açõklamalar

Cari Dönem

Kurumsal Bankacõlõk

Yatõrõm Bankacõlõğõ

Diğer Grubun Toplam Faaliyeti Faaliyet Gelirleri 87.933 (6.737) (6.733) 74.463

Diğer * (28.296) 22.332 5.964 -

Faaliyet Geliri 59.637 15.595 (769) 74.463

Bölümün Net Kazancõ 33.280 13.038 (2.911) 43.407

İştiraklerden Elde Edilen Gelir - - 2.100 2.100

Vergi Öncesi Kâr 33.280 13.038 (811) 45.507

Kurumlar Vergisi - - (7.889) (7.889)

Vergi Sonrasõ Kâr 33.280 13.038 (8.700) 37.618

Azõnlõk Haklarõ - - - -

Dönem Net Kârõ 33.280 13.038 (8.700) 37.618 Bölüm Varlõklarõ 1.665.091 328.193 19.843 2.013.127

İştirak ve Bağlõ Ortaklõklar - - 24.963 24.963

Dağõtõlmamõş Varlõklar - - - -

Toplam Varlõklar 1.665.091 328.193 44.806 2.038.090 Bölüm Yükümlülükleri 1.665.091 328.193 44.806 2.038.090

Dağõtõlmamõş Yükümlülükler - - - -

Toplam Yükümlülükler 1.665.091 328.193 44.806 2.038.090 Diğer Bölüm Kalemleri 852 512 24.979 26.343

Sermaye Yatõrõmõ - - 24.963 24.963

Amortisman 852 95 16 963

Değer Azalõşõ - 417 - 417

Nakit Dõşõ Diğer Gelir-Gider - - - -

Yeniden Yap. Maliyetleri - - - -

(*) Diğer bölümlerle yapõlan işlemlerden elde edilen net faaliyet geliri

a) Banka temel bankacõlõk hizmetleri içerisinde kurumsal bankacõlõk ve hazine işlemleri alanõnda faaliyette bulunmaktadõr.

b) Kurumsal bankacõlõk hizmetleri içerisinde otomatik virman hizmetleri, cari hesaplar, mevduat hesaplarõ, açõk kredi işlemleri, ödünç ve diğer kredi hizmetleri ile vadeli işlemler ve opsiyon sözleşmeleri ve benzeri diğer sözleşmeler gibi finansal türev ürünlerini içeren bankacõlõk faaliyetleri yürütülmektedir.

c) Yatõrõm bankacõlõğõ hizmetleri içerisinde finansal araçlarõn alõm satõmõ ve fon yönetimi gibi faaliyetler yer almaktadõr.

(19)

XXI. Raporlamanõn bölümlemeye göre yapõlmasõna ilişkin açõklamalar (devamõ)

d) Diğer faaliyetler; iştirakler ve bağlõ ortaklõklar, maddi duran varlõklar, maddi olmayan duran varlõklar, ertelenmiş vergi aktifi, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, net parasal kar / zarar, protokole bağlanan krediler ve özkaynak tutarlarõ ve bu tutarlarla bağlantõlõ gelir / gider kalemlerini içermektedir.

e) Bankanõn yazõlõm ihtiyaçlarõnõn karşõlanmasõ, mevcutlarõn geliştirilmesi ve müşterilere rekabetçi ortamda iyi hizmet verilmesinin temini için yazõlõm çalõşmalarõ banka bünyesinde yürütülmektedir.

f) Verilen tablo çerçevesinde, Bankanõn faaliyet bölümleri arasõndaki bilanço büyüklüğü açõsõndan yüzdesel dağõlõm; kurumsal bankacõlõk %82, yatõrõm bankacõlõğõ %16 ve diğer %2 olarak dağõlmaktadõr.

XXII. Diğer hususlara ilişkin açõklamalar

Yukarõda belirtilen muhasebe politikalarõ dõşõnda belirtilmesi gereken diğer hususlar bulunmamaktadõr.

(20)

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER

I. Sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklamalar

30 Haziran 2007 tarihi itibariyle finansal tablolar esas alõnarak hazõrlanan Sermaye Yeterliliği Standart oranõ %11,65’dir. Bu oran ilgili mevzuatta belirlenen asgari oran olan %8’in üzerindedir.

Sermaye yeterliliği standart oranõnõn tespitinde kullanõlan risk ölçüm yöntemi “Standart Metod”dur. Sermaye yeterliliği standart oranõnõn hesaplanmasõnda hesap ve kayõt düzenine ilişkin mevzuata uygun olarak düzenlenen veriler kullanõlõr. Ayrõca, “Bankalarõn İç Denetim ve Risk Yönetimi Sistemleri Hakkõndaki Yönetmelik” esaslarõna göre piyasa riski tutarõ hesaplanarak sermaye yeterliliği standart oranõ hesaplamalarõna dahil edilmiştir.

Özkaynak hesabõnda sermayeden indirilen değer olarak dikkate alõnan tutarlar risk ağõrlõklõ varlõklar, gayrinakdi krediler ve yükümlülüklerin hesaplanmasõna dahil edilmez. Risk ağõrlõklõ varlõklarõn hesaplanmasõnda, tükenme ve değer kaybõ ile karşõ karşõya olan varlõklar, ilgili amortismanlar ve karşõlõklar düşüldükten sonra kalan net tutarlar üzerinden hesaplara alõnõr.

Gayrinakdi krediler ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarlarõn hesaplanmasõnda, karşõ taraftan olan alacaklar, varsa bu işlemler için "Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik"e istinaden ayrõlan ve pasif hesaplar arasõnda izlenen özel karşõlõklar düşüldükten sonraki net tutar üzerinden, "Bankalarõn Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik"in 5 inci maddesinin (1) numaralõ fõkrasõnda belirtilen oranlar ile çarpõldõktan sonra ilgili risk grubuna dahil edilerek, risk grubunun ağõrlõğõ ile ağõrlõklandõrõlõr.

Döviz ve faiz haddi ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarlarõn hesaplanmasõnda, karşõ taraftan olan alacaklar, "Bankalarõn Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik"in 5 inci maddesinin (2) numaralõ fõkrasõnda belirtilen krediye dönüştürme oranlarõnda ilgili risk grubuna dahil edilerek, ilgili risk grubunun ağõrlõğõ ile ikinci defa ağõrlõklandõrõlõr.

(21)

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamõ)

MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamõ)

I. Sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklamalar (devamõ)

Sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin özet bilgi

Cari Dönem Önceki Dönem

Kredi Riskine Esas Tutar (KRET) 1.714.996 1.421.488

Piyasa Riskine Esas Tutar (PRET) 59.938 36.075

Operasyonel Riske Esas Tutar (ORET) (*) 156.050 -

Özkaynak 224.887 185.659

Özkaynak/(KRET+PRET+ORET) *100 11,65 12,74

KRET: Kredi Riskine Esas Tutar PRET: Piyasa Riskine Esas Tutar ORET: Operasyonel Riske Esas Tutar

(*) 30 Haziran 2007 tarihinden itibaren hesaplanmaya başlandõğõ için önceki dönemi bulunmamaktadõr.

Risk Ağõrlõklarõ Banka

0% 20% 50% 100%

Kredi Riskine Esas Tutar

Bilanço Kalemleri (Net) 378.569 47.053 552.667 1.045.632 Nakit Değerler 12.931 - - - Vadesi Gelmiş Menkul Değerler - - - - T. C. Merkez Bankasõ 54.727 - - - Yurtiçi, Yurtdõşõ Bankalar, Yurtdõşõ

Merkez ve Şubeler - 47.028 - - Para Piyasalarõndan Alacaklar - - - - Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar - - - - Zorunlu Karşõlõklar 73.682 - - - Krediler 100.417 - 544.026 954.508 Tasfiye Olunacak Alacaklar (Net) - - - 20.961 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar - - - - Satõlmaya Hazõr Finansal Varlõklar 88.904 - - 170 Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatõrõmlar 23.981 - - - Aktiflerimizin Vadeli Satõşõndan

Alacaklar - - - 187 Muhtelif Alacaklar - - - 24.657 Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontlarõ 8.425 25 8.641 7.622 İştirak, Bağlõ Ortak. ve Birlikte Kontrol

Edilen Ortaklõklar (Net) - - - 24.963 Maddi Duran Varlõklar - - - 10.265 Diğer Aktifler 15.502 - - 2.299 Nazõm Kalemler 30.108 416.345 119.514 240.593

Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler 30.108 416.345 119.514 228.960 Türev Finansal Araçlar - - - 11.633 Risk Ağõrlõğõ Verilmemiş Hesaplar - - - - Toplam Risk Ağõrlõklõ Varlõklar - 92.680 336.091 1.286.225