dahil olduğu gruba ilişkin açõklama
30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Banka’nõn hisselerinin %77,45’ine Anadolu Endüstri Holding A.Ş. sahip olup Anadolu Grubu bünyesinde yer almaktadõr. Ayrõca, diğer hissedarlar içerisinde yer alan diğer Anadolu Grubu firmalarõ Banka’nõn hisselerinin %18,12’sine sahiptir.
30 Haziran 2007 İtibariyle 31 Aralõk 2006 İtibariyle Hissedarlarõn Adõ Soyadõ/Ticari Unvanõ Sermaye Pay
Oranlarõ Sermaye Pay Oranlarõ Anadolu Endüstri Holding A.Ş. 173.692 77,449% 173.692 77,449%
Anadolu Motor Üretim ve Pazarlama A.Ş. 17.477 7,793% 17.477 7,793%
Efes Pazarlama ve Dağõtõm Tic. A.Ş. 16.730 7,460% 16.730 7,460%
Halka Açõk Pay 9.923 4,425% 9.923 4,425%
Özilhan Sõnai Yatõrõm A.Ş. 3.435 1,532% 3.435 1,532%
Çelik Motor Ticaret A.Ş. 3.006 1,340% 3.006 1,340%
Diğer Hissedarlar (17 Adet) 2 0,001% 2 0,001%
Toplam 224.265 100% 224.265 100%
ALTERNATİFBANK A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)
BİRİNCİ BÖLÜM
GENEL BİLGİLER (devamõ)
III. Banka’nõn, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardõmcõlarõnõn varsa bankada sahip olduklarõ paylara ilişkin açõklama
İsim Görevi Göreve Tuncay Özilhan Yönetim Kurulu Başkanõ 01.04.1996 İ.Ü.İktisat Fakültesi / Long Island
University (Yüksek Lisans) 7,42 Metin Tokpõnar Yönetim Kurulu Başkan
Vekili 11.08.1993 İ.Ü.İktisat Fakültesi / Vanderbilt
University (Yüksek Lisans) - İbrahim Yazõcõ Yönetim Kurulu Üyesi 31.07.1996 Bursa Ticari Bilimler Akademisi /
Atlanta University (Yüksek Lisans) 1,74 Yusuf Ovnamak Yönetim Kurulu Üyesi 31.05.2007 İzmir İktisadi ve Ticari Bilimler
Fakültesi / Ticaret Sanayi İşletmeciliği Bölümü
-
Cesur Kõlõnç Yönetim Kurulu Üyesi 03.03.2000 İ.Ü.Hukuk Fakültesi -
Mustafa Uysal Yönetim Kurulu Üyesi 03.03.2000 İ.Ü.İktisat Fakültesi -
Tanbey Veziroğlu Yönetim Kurulu Üyesi 28.04.2004 Ankara Üniversitesi S.B.F./ Maliye
İktisat Bölümü -
Levent Avni Ersalman Yönetim Kurulu Üyesi 18.04.2005 Boğaziçi Üniversitesi Mühendislik Fakültesi/The Unõversity of Akron (Yüksek Lisans)
-
Murat Arõğ Yönetim Kurulu Üyesi ve
Genel Müdür 01.01.2003 Boğaziçi Üniversitesi Mühendislik Fakültesi/Florida Institute of Technology – ABD (Yüksek Lisans)
-
Haluk Güven Genel Müdür Yardõmcõsõ 01.04.1997 Marmara Üniversitesi İş İdaresi Bölümü / Mercer University (Yüksek Lisans)
-
Güldem D.Karaçalõ Genel Müdür Yardõmcõsõ 03.02.1992 Ankara Üniversitesi Ekonomi ve Siyasal Bilimler / İ. Ü. İşletme (Yüksek Lisans)
-
Ertan Güvener Genel Müdür Yardõmcõsõ 04.06.2007 O.D.T.Ü Elektronik Müh. / O.D.T.U Elektronik (Yüksek Lisans)
-
Mehmet Saraç Genel Müdür Yardõmcõsõ 14.05.2007 Atatürk Üniversitesi Edebiyat
Fakültesi / Fransõz Dili ve Edebiyatõ - Sadõk Saygõcõ Genel Müdür Yardõmcõsõ 07.09.1998 İ.Ü. İktisat Fakültesi - Cem Şipal Genel Müdür Yardõmcõsõ 19.02.2001 İ.Ü. İktisat Fakültesi / Koç
Üniversitesi (Yüksek Lisans) -
Murat Özer Genel Müdür Yardõmcõsõ 12.07.2004 İ.Ü. İktisat Fakültesi -
Menteş Albayrak Kanuni Denetçi 11.05.2007 İ.Ü. İktisat Fakültesi (İngilizce) -
Ahmet Bal Kanuni Denetçi 03.03.2000 Ankara Üniversitesi S.B.F / İktisat ve Maliye Bölümü / Nothingam University (Yüksek Lisans)
-
ALTERNATİFBANK A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)
BİRİNCİ BÖLÜM
GENEL BİLGİLER (devamõ)
IV. Banka’da nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açõklamalar
Ad Soyad /Ticari Unvanõ Pay
Tutarlarõ Pay
Oranlarõ Ödenmiş
Paylar Ödenmemiş Paylar Anadolu Endüstri Holding A.Ş. 173.692 77,449% 173.692 -
Banka’nõn sermayesinde doğrudan veya dolaylõ hakimiyeti söz konusu olan nitelikli pay sahibi grup Anadolu Endüstri Holding A.Ş.’dir.
V. Banka’nõn hizmet türü ve faaliyet alanlarõnõ içeren özet bilgi Banka’nõn ana sözleşmesindeki faaliyet alanlarõ aşağõdaki gibidir:
a) Toplanan kaynaklarõ yurt içinde ve yurt dõşõnda yatõrõm ve işletme kredisi olarak, ihracat, sanayi, iç ticaret, taşõmacõlõk, turizm, enerji, madencilik, tarõm ve hayvancõlõk, müteahhitlik hizmetleri ve diğer konulara yönelik olarak Türk Lirasõ ve döviz kredileri şeklinde kullandõrmak, her nevi gayrinakdi kredi açmak,
b) Müşterilerin ticari, sõnai ve yatõrõm faaliyetlerini desteklemek amacõyla her türlü Türk Lirasõ ve dövize natõk teminat mektuplarõ düzenlemek ve kabul etmek,
c) İhracat ve döviz kazandõrõcõ işlem yapan şirketlerin faaliyetlerini geliştirebilmeleri için onlara özellikle dõş piyasalarla ilgili istihbarat ve danõşmanlõk hizmetleri vermek,
d) Her tür mevduat kabul etmek,
e) İç ve dõş ticaretin gerektirdiği yerli ve yabancõ piyasalarda kambiyo ve dövizle ilgili bankacõlõk işlemleri yapmak, mal ve vesaik mukabili kredi tesis etmek, akreditif açmak,
f) Yerli ve yabancõ banka ve finansman kuruluşlarõndan kõsa, orta ve uzun vadeli kredi temin etmek, T.C. Merkez Bankasõ’yla avans, reeskont ve iştira kredisi ve mevzuatõn öngördüğü diğer işlemleri yapmak,
g) Yurt dõşõnda oluşmuş tasarruflarõn para ve sermaye piyasalarõ kanalõyla Türkiye’ye aktarõlmasõna aracõlõk etmek,
h) Gerektiğinde döviz pozisyonu tutmak, arbitraj, repo, swap işlemleri ile kaynaklarõ en iyi şekilde değerlendirmek,
i) Bankalar Kanunu hükümleri saklõ kalmak kaydõyla, alacaklarõnõ tasfiye amacõyla her çeşit haklar dahil menkul iktisab etmek, üzerinde tasarrufta bulunmak, Banka lehine menkul ve gayri menkul rehni ve ticari işletme rehni kabul etmek,
j) Mevzuata uygun olarak yerli ve yabancõ bankalarla ortaklõk kurmak veya mevcut bankalara ortak olmak.
ALTERNATİFBANK A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
MUHASEBE POLİTİKALARI
I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklamalar
1. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlarõn Türkiye Muhasebe
Standartlarõ ve Bankalarõn Muhasebe Uygulamalarõna ve Belgelerin Saklanmasõna İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmeliğe uygun olarak hazõrlanmasõ:
Bankalar, 5411 Sayõlõ Bankacõlõk Kanunu’nun 37. maddesi uyarõnca, kuruluş birliklerinin ve Türkiye Muhasebe Standartlarõ Kurulu’nun görüşü alõnmak suretiyle Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafõndan uluslararasõ standartlar esas alõnarak belirlenecek usûl ve esaslara uygun olarak muhasebe sistemlerinde tekdüzeni uygulamak; tüm işlemlerini gerçek mahiyetlerine uygun surette muhasebeleştirmek; finansal raporlarõnõ bilgi edinme ihtiyacõnõ karşõlayabilecek biçim ve içerikte, anlaşõlõr, güvenilir ve karşõlaştõrõlabilir, denetime, analize ve yorumlamaya elverişli, zamanõnda ve doğru şekilde düzenlemek zorundadõr.
Bankalar, şubeleri, yurt içi ve yurt dõşõndaki muhabirleri ile hesap mutabakatõ sağlamadan kanunî ve yardõmcõ defterleri ile kayõtlarõnõ ve bilançolarõnõ kapatamazlar.
Banka, yasal kayõtlarõnõ, finansal tablolarõnõ ve finansal tablolarõna baz teşkil eden dokümanlarõnõ Türkiye Muhasebe Standartlarõ, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ ve 1 Kasõm 2006 tarih ve 26333 sayõlõ Resmi Gazete’de yayõmlanan Bankalarõn Muhasebe Uygulamalarõna ve Belgelerin Saklanmasõna İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmeliğe, Türk Ticaret Mevzuatõ ve Vergi Mevzuatõna uygun olarak hazõrlamaktadõr.
Finansal tablolarõn hazõrlanmasõna ilişkin izlenen muhasebe politikalarõ ve kullanõlan değerleme esaslarõ Türkiye Muhasebe Standartlarõ ve Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun ilgili yönetmelik, tebliğ ve kararnamelerinde belirtildiği şekilde uygulanmõştõr. Söz konusu muhasebe politikalarõ ve değerleme esaslarõ aşağõda yer alan II ila XXII no’lu dipnotlarda açõklanmaktadõr.
Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlarda yer alan tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ olarak ifade edilmiştir.
1.1. Finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan değerleme esaslarõ:
Geçmiş dönem finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan muhasebe ilkeleri ve değerleme yöntemleri, aşağõda açõklandõğõ üzere, 16 Ocak 2005 tarihli ve 25702 sayõlõ Resmi Gazete’de yayõmlanan Türkiye Muhasebe Standartlarõ Kurulu’nun 1 sõra Nolu Finansal Tablolarõn Hazõrlanma ve Sunulma Esaslarõna İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkõnda Tebliğ hükümleri çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartlarõ, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ ve BDDK’nõn ilgili yönetmelik, tebliğ ve kararnamelerine uygun olarak muhasebeleştirilmesi esasõna dayanarak yeniden düzenlenmiş olup, bu düzenlemelerin geçmiş dönem finansal tablolarõna etkisi aşağõda özetlenmektedir.
Açõklama (Bin YTL)
Çalõşanlara Sağlanan Faydalar (135) (691) (152) (540)
İştirak Değerlemesi - 580 - 580
Sabit Kõymet Amortisman
Düzeltmesi 34 335 224 112
ALTERNATİFBANK A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ)
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ)
II. Finansal araçlarõn kullanõm stratejisi ve yabancõ para cinsinden işlemlere ilişkin açõklamalar 1. a) Banka kaynaklarõnõn önemli kõsmõ sabit oranlõdõr; YTL plasmanlarõn tamamõna yakõnõ düşük riskli
kõsa vadeli işlemlerden oluşmaktadõr. Likidite riski yakõndan takip edilmekte ve mevcut kaynaklarõn yeterliliği, (belirli bir süre içinde vadesi gelecek yükümlülüklerin yerine getirilebilmesi) yakõndan izlenmektedir. Kaynaklarõn vade yapõsõ ile plasmanlarõn vade yapõsõ, ülkenin güncel koşullarõ izin verdiği ölçüde uyumlu tutulmaya çalõşõlmaktadõr.
b) Para ve sermaye piyasalarõndaki kõsa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri, alõm-satõm riski içinde değerlendirilmektedir. Banka, alõm-satõm riski için gerekli ekonomik sermaye ayõrõmõnõ yapmõş ve bu kaynaktan yola çõkarak risk limitlerini uygulamaya koymuştur. Bu portföy, günlük bazda piyasaya göre fiyatlanmakta ve limitler de günlük olarak takip edilmektedir. Risk limitleri Yönetim Kurulu tarafõndan ekonomik koşullarõn revize edilmelerini gerektirmediği hallerde, yõlda bir kez, bütçe çalõşmalarõnõn sonunda onaylanõr. 2007 yõlõnõn limitleri ise 8 Ocak 2007 tarihli ve 1 sayõlõ Yönetim Kurulu Kararõ ile belirlenmiştir.
2. Banka’nõn, satõlmaya hazõr yabancõ para cinsinden sermaye aracõ bulunmaktadõr. Satõlmaya hazõr yabancõ para cinsinden sermaye araçlarõ dolayõsõyla oluşan kur ve faiz riskleri, grubun genel risk yönetimi politikalarõ çerçevesinde yönetilmektedir.
3. 30 Haziran 2007 ve 31 Aralõk 2006 tarihleri itibariyle Banka’nõn yabancõ işletmelerde herhangi bir yatõrõmõ bulunmamaktadõr.
III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar
Banka’nõn türev işlemleri yabancõ para swap, vadeli alõm satõm, futures ve opsiyon sözleşmelerinden meydana gelmektedir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden değerlenir. Bazõ türev işlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanõmlanmasõ için tüm gereken koşullar yerine getirilmediği için “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardõ” (TMS 39) kapsamõnda alõm satõm amaçlõ olarak muhasebeleştirilir ve söz konusu araçlar dolayõsõ ile gerçekleşen kazanç veya kayõp kar zarar tablosu ile ilişkilendirilir.
Bu araçlara ilişkin gerçeğe uygun değerdeki değişimlerden oluşan realize olmamõş kayõp veya kazançlar mevcut vergi mevzuatõ çerçevesinde kanunen kabul edilmeyen gelir ya da gider olarak değerlendirilir.
ALTERNATİFBANK A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ)
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklamalar
Faiz gelirleri ve giderleri gerçeğe uygun değerleri ile kayõtlara yansõtõlmakta olup, mevcut anapara tutarõ göz önünde bulundurularak etkin faiz (finansal varlõğõn ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akõmlarõnõ bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir.
İlgili mevzuat gereğince donuk alacak haline gelmiş kredilerin ve diğer alacaklarõn faiz tahakkuk ve reeskontlarõ iptal edilmekte ve söz konusu tutarlar tahsil edilene kadar faiz gelirleri dõşõnda tutulmaktadõr.
V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklamalar
Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasõna göre, diğer ücret ve komisyon gelir/giderleri ise tahsilat esasõna göre muhasebeleştirilmektedir.
VI. Finansal varlõklara ilişkin açõklamalar
Finansal araçlar finansal aktifler, finansal pasifler ve türev enstrümanlardan oluşmaktadõr.
Finansal araçlar Banka’nõn ticari aktivite ve faaliyetlerinin temelini oluşturmaktadõr. Bu enstrümanlarla ilgili riskler Banka’nõn aldõğõ toplam riskin çok önemli bir kõsmõnõ oluşturmaktadõr. Mali enstrümanlar Banka’nõn bilançosundaki likidite, kredi ve piyasa risklerini her açõdan etkilemektedir. Banka, bu enstrümanlarõn alõm ve satõmõnõ müşterileri adõna ve kendi nam ve hesabõna yapmaktadõr.
Finansal varlõklar, temelde Banka’nõn ticari faaliyet ve operasyonlarõnõ meydana getirmektedir.
Bu araçlar finansal tablolardaki likiditeyi, kredi ve faiz riskini ortaya çõkarma, etkileme ve azaltabilme özelliğine sahiptir.
Finansal araçlarõnõ normal yoldan alõm satõmõ teslim tarihi (“settlement date”) esas alõnarak muhasebeleştirilmektedir. Teslim tarihi, bir varlõğõn Banka’ya teslim edildiği veya Banka tarafõndan teslim edildiği tarihtir. Teslim tarihi muhasebesi, (a) varlõğõn işletme tarafõndan elde edildiği tarihte muhasebeleştirilmesini, ve (b) varlõğõn işletme tarafõndan teslim edildiği tarih itibariyle bilanço dõşõ bõrakõlmasõnõ ve yine aynõ tarih itibariyle elden çõkarma kazanç ya da kaybõnõn muhasebeleştirilmesini gerektirir. Teslim tarihi muhasebesinin uygulanmasõ durumunda, işletme, teslim aldõğõ varlõklarda olduğu gibi, ticari işlem tarihi ve teslim tarihi arasõndaki dönem boyunca varlõğõn gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişimleri muhasebeleştirir.
Normal yoldan alõm veya satõm, bir finansal varlõğõn, genellikle yasal düzenlemeler veya ilgili piyasa teamülleri çerçevesinde belirlenen bir süre içerisinde teslimini gerektiren bir sözleşme çerçevesinde satõn alõnmasõ veya satõlmasõdõr. İşlem tarihi ile teslim tarihi arasõndaki süre içerisinde elde edilecek olan bir varlõğõn gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler, satõn alõnan aktifler ile aynõ şekilde muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerde meydana gelen değişiklikler, maliyet bedeli veya itfa edilmiş maliyetinden gösterilen varlõklar için muhasebeleştirilmez; gerçeğe uygun değer farkõ kâr veya zarara yansõtõlan olarak sõnõflandõrõlan bir finansal varlõğa ilişkin olarak ortaya çõkan kazanç veya kayõp, kâr ya da zararda; satõlmaya hazõr finansal varlõğa ilişkin olarak ortaya çõkan kazanç veya kayõp ise özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
ALTERNATİFBANK A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ)
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ)
VI. Finansal varlõklara ilişkin açõklamalar (devamõ)
Aşağõda her finansal aracõn tahmini makul değerlerini belirlemede kullanõlan yöntemler ve varsayõmlar belirtilmiştir.
Nakit değerler, bankalar ve diğer mali kuruluşlar
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşõmayan yüksek likiditeye sahip diğer kõsa vadeli yatõrõmlardõr. Bu varlõklarõn defter değeri gerçeğe uygun değerleridir.
Menkul değerler
Banka bilançosunda menkul değerler 3 ana başlõk altõnda toplanmõştõr:
Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerler belli başlõ 2 ana başlõk altõnda toplanmõştõr. (i) Alõm satõm amaçlõ olarak sõnõflanan menkul değerler; esas itibariyle yakõn bir tarihte satõlmak ya da geri alõnmak amacõyla edinilmiş kõsa vadede kar amacõ güdülen menkul değerler. (ii) İlk muhasebeleştirme sõrasõnda Banka tarafõndan gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan olarak sõnõflanmõş menkul kõymetlerdir. Banka bu tür bir sõnõflamayõ izin verilen veya daha doğru bir bilgi sunulmasõ sonucunu doğuran durumlarda kullanabilir.
Bu grupta muhasebeleştirilen menkul değerler maliyet bedelleriyle finansal tablolara alõnmakta ve gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir. Borsalarda işlem gören menkul kõymetler için gerçeğe uygun değerler borsa rayiçleri kullanõlarak bulunur.
Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerlerin elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değerlerine göre değerlenmiş değerleri arasõndaki fark, faiz gelir ve reeskontlarõ veya menkul değerler değer düşüş karşõlõğõ hesabõna yansõtõlmaktadõr. Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerlerin elde tutulmasõ esnasõnda kazanõlan faizler faiz geliri, kâr paylarõ ise kâr payõ gelirleri hesaplarõna intikal ettirilmektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlõklar; vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşullarõn sağlanmõş olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklõ krediler ve alacaklar dõşõnda kalan finansal varlõklardan oluşmaktadõr. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, iç verim oranõ yöntemi kullanõlarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalõşõ için karşõlõk ayrõlmaktadõr. Banka tarafõndan vadeye kadar elde tutulmak amacõyla edinilen ve bu şekilde sõnõflandõrõlan ancak sõnõflandõrma esaslarõna uyulmadõğõndan iki yõl boyunca bu sõnõflandõrmaya tabi tutulmayacak finansal varlõklar bulunmamaktadõr.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanõlan faiz gelirleri gelir tablosunda faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür menkul değerlerden alõnan kar payõ gelirleri gelir tablosunda kar payõ gelirleri arasõnda muhasebeleştirilmektedir.
ALTERNATİFBANK A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ)
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ)
VI. Finansal varlõklara ilişkin açõklamalar (devamõ) Menkul değerler (devamõ)
Satõlmaya hazõr finansal varlõklar ilk kayda alõnmalarõnda işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayda alõmdan sonra satõlmaya hazõr menkul kõymetlerin müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değeri üzerinden yapõlmakta ve gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin iskonto edilmiş değeri ile gerçeğe uygun değeri arasõndaki farkõ ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde
“Menkul Değerler Değer Artõş Fonu” hesabõ altõnda gösterilmektedir. Satõlmaya hazõr menkul değerlerin elden çõkarõlmasõ durumunda özkaynaklarda menkul değerler değer artõş fonu hesabõnda izlenen bunlara ait değer artõş/azalõşlarõ gelir tablosuna devredilir.
Krediler
Banka kaynaklõ krediler elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte, iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir. Bunlarõn teminatõ olarak alõnan varlõklarla ilgili olarak ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masraflar işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilmektedir.
Nakdi krediler içerisinde izlenen bireysel ve kurumsal krediler içeriklerine göre, Tek Düzen Hesap Planõ (THP) ve İzahnamesinde belirtilen hesaplarda orijinal bakiyelerine göre muhasebeleştirilmektedir.
Dövize endeksli bireysel ve ticari krediler, açõlõş tarihindeki kurdan Yeni Türk Lirasõ karşõlõklarõ üzerinden Türk Parasõ (“TP”) hesaplarda izlenmektedir. Geri ödemeler, ödeme tarihindeki kur üzerinden hesaplanmakta, oluşan kur farklarõ gelir-gider hesaplarõna yansõtõlmaktadõr.
Sorunlu hale gelmiş olarak kabul edilen krediler, 1 Kasõm 2006 tarih 26333 sayõlõ Resmi Gazete’de yayõmlanarak yayõmõ tarihinde yürürlüğe giren ‘’Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin belirlenmesi ve Bunlar için Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmelik’’’de yer alan esaslar çerçevesinde sõnõflandõrõlmakta ve buna göre özel karşõlõklar ayrõlmaktadõr. Özel karşõlõklar 820- Provizyonlar / 820 00 Tasfiye Olunacak Alacaklar (Tahsili Şüpheli Alacaklar dahil) ile Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar Provizyonu – Türk Parasõ Hesabõ’na aktarõlmaktadõr.
Yapõlan kõsmi tahsilatlar, alacağa ilişkin karşõlõk ayrõlan yõl içerisinde gerçekleştirildiklerinde, karşõlõk işleminin kõsmen iptali yoluna gidilmekte, geçmiş yõllarda gerçekleşmiş ise “Geçmiş Yõllar Giderlerine Ait Tahsilatlar” hesabõnda izlenmektedir.
ALTERNATİFBANK A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ (YTL) olarak ifade edilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ)
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ)
VII. Finansal varlõklarda değer düşüklüğüne ilişkin açõklamalar
Banka, her bilanço döneminde, bir finansal varlõk veya finansal varlõk grubunun değer düşüklüğüne uğradõğõna ilişkin ortada tarafsõz göstergelerin bulunup bulunmadõğõ hususunu değerlendirir. Anõlan türden bir göstergenin mevcut olmasõ durumunda Banka ilgili değer düşüklüğü tutarõnõ tespit eder.
Bir finansal varlõk veya finansal varlõk grubu, yalnõzca, ilgili varlõğõn ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayõn (“zarar/kayõp olayõ”) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayõnõn (veya olaylarõnõn) ilgili finansal varlõğõn veya varlõk grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akõşlarõ üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradõğõna ilişkin tarafsõz bir göstergenin bulunmasõ durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararõ oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşmasõ beklenen kayõplar, ne kadar olasõ olursa olsunlar muhasebeleştirilmezler.
VIII. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklamalar
Finansal aktifler ile pasifler, yasal olarak netleştirmenin uygulanabilir olmasõ veya Banka tarafõndan aktif ve pasiflerin netleştirme yöntemiyle gerçekleştirilmesi öngörüldüğü durumda netleştirilmekte ve finansal tablolarda net tutarlarõ üzerinden gösterilmektedir. Aksi takdirde, finansal varlõk ve yükümlülüklerle ilgili herhangi bir netleştirme yapõlmamaktadõr.
IX. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklamalar
Tekrar geri alõmlarõ öngören anlaşmalar çerçevesinde satõlan menkul değerler ("repo") karşõlõğõnda Banka’nõn sağladõğõ fonlar yasal kayõtlarda “332 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-TP” ve “333 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-YP” hesaplarõnda izlenmektedir.
Tekrar geri alõmlarõ öngören anlaşmalar çerçevesinde satõlan menkul değerler ("repo") karşõlõğõnda Banka’nõn sağladõğõ fonlar yasal kayõtlarda “332 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-TP” ve “333 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-YP” hesaplarõnda izlenmektedir.