Kamu mali yönetiminin önemli bir unsuru olan İç Kontrol Siste-mi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun be-şinci kısmında düzenlenmiştir. Sisteme ilişkin olarak iç kontro-lün tanımı, amacı, yapısı ve işleyişi kanunla belirlenmiştir.
faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülme-sini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisi-nin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle
Ulaşım
%51
Belediye Hizmet Alanı
%28
%16
%3
%2
Meydan, Yeşil Alan
Dere Islahı
Mezarlık
- Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,
- Her türlü mali karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,
- Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güve-nilir rapor ve bilgi edinilmesini,
- Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıpla-ra karşı korunmasını sağlamak olakayıpla-rak belirlemiştir.
Üst yöneticinin başkanlığında, harcama birimleri, muhasebe ve ön mali kontrol işlemlerinin yapıldığı mali hizmetler birimi ile iç denetim birimi, iç kontrol sisteminin temel organizasyo-nel yapısını oluşturmaktadır. Kanun aynı zamanda üst yönetici-ye sistemin gözetim ve izleme sorumluluğunu vermiştir.
Belirtilen kanuni düzenlemelerle kamu mali yönetim sistemi-miz uluslar arası standartlar ve AB uygulamalarına uygun bir şekilde yeniden dizayn edilmiş ve her kamu kurumu bünyesin-de mali ve mali olmayan bütün işlemleri kapsayan, risk yöneti-mini temel alan bir iç kontrol sistemi oluşturulması amaçlan-mıştır.
Bu doğrultuda, Maliye Bakanlığınca 26.12.2007 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ile 18 standart ve bu standartlar için gerekli 79 genel şart belir-lenmiştir. Belirlenen standartlar için gelişmiş ülkelerde, hem özel sektörde hem de kamu sektöründe yaygın uygulama alanı bulan COSO İç Kontrol Modeli esas alınmıştır. Ayrıca INTO-SAI (Uluslararası Sayıştaylar Birliği) Kamu Sektörü İç Kontrol Standartları Rehberi ve Avrupa Birliği İç Kontrol Standartları, mevzuat düzenlemelerinde dikkate alınmıştır.
Kurumumuz bünyesinde, Kamu İç Kontrol Standartlarıyla uyumlu bir iç kontrol sistemi kurulması çalışmaları, Maliye Ba-kanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü’nce çıkarılan rehber doğrultusunda başlatılmış ve 2013 mali yılında bu çalış-malar devam ettirilmiştir.
01.07.2009-30.06.2011 dönemini kapsayan İstanbul Büyükşe-hir Belediyesi Birinci Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı sonrasında, 01.11.2011-31.12.2014 dönemini kapsa-yan İkinci İç Kontrol Eylem Planı (İKEP 02) ve Eylem Planı Sü-reç Bazlı İzleme Programı kurumumuz tarafından hazırlanarak 16.11.2011 tarihinde üst yönetici onayı ile Maliye Bakanlığına gönderilerek yürürlüğe alınmıştır.
2013 Mali Yılı İç Kontrol Sistemi ve Kurum İkinci İç Kontrol Eylem Planı Dönemi (01.01.2013-31.12.2013) Hazırlanan iç kontrol eylem planında 01.11.2011-31.12.2014 yıl-ları arası dönemi kapsayan Genel Yönetim alanına yönelik 18,
yönelik 40, Organizasyonel Yapılanma alanına yönelik 3, İç De-netim bileşenine yönelik 3 ve İç Kontrol Koordinasyon alanına yönelik 10 eylem olmak üzere toplam 110 eylem belirlenmiştir.
Plan öngörüsünde başlangıç ve bitiş tarihleri 2013 mali yılı için-de yer alan, toplam 80 eylem için çalışma başlatılmıştır. Genel yönetim, insan kaynakları uygulamaları, etik, bilgi yönetimi, kayıt-dosyalama-arşiv, kontrol ortamı analizi, organizasyonel yapılanma, süreç iyileştirme projeleri, iç kontrol koordinasyon ve iç denetim alanlarında bir kısım eylemler tamamlanarak hayata geçirilmiştir. Eylem Planında Kontrol Ortamı Analiz Bileşeni altında yer alan paket eylemlere yönelik çalışmalara başlanmıştır. İç kontrol sisteminin belirli dönemlerde değer-lendirilmesi ve gerekli önlemlerin tespit edilerek uygulamaya dahil edilmesi sistemin etkinliğinin sağlanması açısından son derece önemlidir. İç kontrol uygulamalarında önem arz eden kurum geneli standardizasyonun sağlanmasında gerekli görü-len uzmanlık desteği için Strateji Geliştirme Müdürlüğümüzce hizmet alımı ihalelerine çıkılmıştır.
Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği gereğince, Kurumumuz-da “Yerel Yönetimlerde Kurumsal Risk Yönetim Modelinin Oluşturulması ve İBB Uygulaması” projesi 15.04.2013 tarihin-de başlatılmış olup, 31.12.2013 tarihintarihin-de tamamlanmıştır. Proje İstanbul Kalkınma Ajansı (İSTKA) tarafından desteklenmiştir.
Stratejik Yönetim başlığı altında çalışmaya ilişkin detaylı bilgi verilmiştir.
Mali Hizmetler Daire Başkanlığı bünyesinde iç kontrol siste-mi mevcut durum analizinin yapılması, tespit edilen mevcut durumun oluşturabileceği risklerin analiz edilmesi ve mevcut iç kontrol sisteminin iyileştirilmesine yönelik uygulamaların tasarlanması ve süreç ölçüm göstergelerinin tanımlanmasına yönelik İç Kontrol Sistemi İzleme ve Rehabilitasyon (İKSİR) projesi 06.03.2013 tarihinde başlatılmış olup, 02.09.2013 tari-hinde tamamlanmıştır. Stratejik Yönetim başlığı altında çalış-maya ilişkin detaylı bilgi verilmiştir.
İstanbul Büyükşehir Belediyesi’nin iç kontrol sisteminin 2013 yılı değerlendirmesinin yapılabilmesi amacıyla, İç Kontrol Ey-lem Planı 02’de (İKEP 02) yer alan, 2013 yılı içinde başlanmış, süren ve tamamlanması gereken eylemlere ilişkin gerçekleş-me verileri analiz edilmiştir.
Eylemlere ilişkin gerçekleşme verileri değerlendirildiğinde, 2013 yılı içerisinde 80 eylemden sorumlu olan kurumumuzda 45 eylem tamamlanmış, 31 eylem planlama doğrultusunda sür-dürülmekte olup, 4 eylem tamamlanamamıştır. 2013 yılı içeri-sindeki sorumlu olunan eylemlerin gerçekleşme oranı %82,37 olarak tespit edilmiştir.
Grafik 17. İKEP 02 Gerçekleşmeleri Genel Verileri
Kaynak. Mali Hizmetler Daire Başkanlığı, 2013 16 15
Toplam Eylem Sayısı
Tamamlanan Eylem Sayısı
Tamamlanamayan Eylem Sayısı
Devam Eden Eylem Sayısı
Bilgi Yönetimi Kayıt-D onel Yapılanma
Süreç İyileştirme P rojeleri
İç Denetim
İç Kontrol Koordinasy on
Grafik 18. Eylem Tamamlanma Oranı (%)
Kaynak. Mali Hizmetler Daire Başkanlığı, 2013
94,81 100 100 100 100
75,10
Bilgi Yönetimi Kayıt-D onel Yapılanma
Süreç İyileştirme P rojeleri
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ
Genel Yönetim
İKEP 02 Bileşen Adı
İKEP 02
No Eylem Çıktı
1 100
3 100
6 100
2 100
5 100
Stratejik plan güncelleme ihtiyacının değerlendirilmesi
1. Stratejik plan güncelleme ihtiyacı değerlendirmesi
Stratejik plan yenileme ihtiyacının ve şartlarının değerlendirilmesi
1. Stratejik plan yenileme ihtiyacı ve şartları değerlendirmesi
İdare ve birim hedeflerinin spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olma özelliklerinin kontrolünün yapılması
1. İdare ve birim hedef ve göstergeleri spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve sürelilik kontrol listesi
İhtiyaç değerlendirme sonucuna göre stratejik
plan güncelleme çalışmasının yapılması 1. Güncellenmiş stratejik plan
Performans esaslı yatırım ve hizmet programının hazırlanması
1. Performans programı 2. Yatırım programı
Süren
İKEP 02 Bileşen Adı
İKEP 02
No Eylem Çıktı
Kurum strateji haritası ve hedeflerinin gerçekleşmesine yönelik insan kaynağı planlamasının yapılması
İdarenin misyon, vizyon ve strateji haritası çerçevesinde beklentilerinin ve bu beklen-tilere yönelik olarak oluşturulan birime özel hedeflerin, görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirilmesi Kurum strateji haritası ve hedeflerinin gerçekleşmesine yönelik fiziki kaynak planlamasının yapılması
Kurum strateji haritası ve hedeflerinin gerçekleşmesine yönelik bilgi teknolojileri kaynak planlamasının yapılması
Kurum strateji haritası ve hedeflerinin gerçekleşmesine yönelik mali kaynak planlamasının/bütçenin yapılması
İdarenin amaç, hedef, strateji, varlık ve yükümlülükleri ile performans programının kamuoyuna açıklanması
Faaliyet bilgi ve verileri ile performans göstergeleri gerçekleşme değerlerinin koordinatör birime iletilmesi
Birim faaliyet ve performans raporlarının değerlendirilmek üzere üst yönetime sunulması
İdare bütçesinin ilk altı aylık uygulama sonuçlarının, ikinci altıncı aya ilişkin beklentilerinin, hedeflerinin ve faaliyetler-inin kamuoyuna açıklanması
Harcama birimleri faaliyet raporlarının hazırlanması
İdare faaliyet raporunun hazırlanması 7
1. Kurum insan kaynağı planı
1. İyileştirme önerileri formu 2. İyileştirme uygulama sonuçları raporu 3. Personel ihtiyaç talep raporları 1. Kurum bilgi teknolojileri kaynağı planı
1. Revize performans değerlendirme yönergesi
1. Kurum fiziki kaynak planı
1. Birim bazında performans değerlendirme sonuçları görüşme tutanakları
1. Kurum mali kaynak planı / bütçesi
1. İyileştirme raporu 2. İyileştirme uygulama planı 3. Ödüllendirilen personel listesi 1. Personel bilgilendirme yazısı, sunumu, toplantı tutanağı vb.
2. Personel tebellüğ belgesi
1. Personel işe alım, görevinde ilerleme ve yükselme sistemine ilişkin iyileştirme raporu
2. İyileştirme uygulama sonuçları raporu 1. Web sitesi arayüzü
1. Eğitim ihtiyacı analiz formu 2. Eğitim planlaması
1. Birim faaliyet ve performans raporları
Mesleki yeterliliğe göre seçme ve yerleştirme yapılmasına ilişkin değerlendirme sisteminin iyileştirilmesi
Bireysel performans gelişimine yönelik iyileştirmelerin belirlenmesi, ödüllen-dirmelerin yapılması
1. Kurum faaliyet ve performans raporu
“Personel değerlendirme modeli”nin yö-netici ve personelin bilgi, deneyim, yetenek, mesleki yeterlik ve performansını ölçme açısından gözden geçirilmesi
Personel işe alımı ve görevde ilerleme-yükselme süreçleri için liyakat ilkesi (bilgi, deneyim, yetenek ve mesleki yeterlilik) ve bireysel performansa göre uygulamanın sağlanması ve mevcut durumdaki gelişme-lere göre iyileştirmelerin yapılması Süreç bazlı eğitim ihtiyacı analizi ve planlaması
1. İdare altı aylık değerlendirme raporu ( uygulamalar ve bütçe gerçekleşmeleri, ikinci altı aya ilişkin beklentiler, hedefler, faaliyetler)
Yönetici ve personel değerlendirme süre-cinin yönergeye uygun olarak yürütülmesi
1. Harcama birimleri faaliyet raporları
1. İdare faaliyet raporu
17
İnsan KaynaklarıGenel Yönetim
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ İKEP 02
Bileşen Adı İKEP 02
No Eylem Çıktı
Eğitim uygulamalarının yapılması
Personel değerlendirme modeli, hizmet içi eğitim süreci ve özlük hakları bilgilerini içeren personel el kitabının oluşturulması ve personele dağıtılması
Dönem içi taleplere göre eğitim planında güncellemelerin yapılması
Kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmasını takiben süreç bazlı personel ihtiyaç analizinin yapılması
Süren
1. Eğitim planlaması
2. Eğitim sonrası memnuniyet anketi
1. Eğitim planı güncelleme değerlendirme raporu
1. Personel el kitabı
1. Personel ihtiyaç analizi
100
100
100
100
İnsan Kaynakları
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ İKEP 02
Bileşen Adı İKEP 02
No Eylem Çıktı
Kamu görevlileri etik sözleşmesi, kamu etik kurulu kararları ile hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri hususlarında hizmetiçi eğitimler aracılığıyla personelin bilgilendirilmesi
Kurum etik kurallarının pano vb. görülebi-lecek yerlerde yayınlanması
Kamu görevlileri etik sözleşmesi, kamu etik kurulu kararları ile hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemlerinin intranet, e-posta vb. iletişim araçları ile personele iletilmesi
1. Eğitim planı 2. Eğitim katılım çizelgesi 3. Farkındalık düzeyi ölçüm anketi 4. Memnuniyet anketi 1. Web sitesi arayüzü 2. E-posta bildirim raporları
1. Kurum Etik Kuralları
2. Kurum Etik Kuralları Yayılım Düzeni Planı 3. Afiş / Broşür
100
100
100
Etik
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ İKEP 02
Bileşen Adı İKEP 02
No Eylem Çıktı
İBB fileserver uygulamasının etkinleştirilmesi (Sayısal dokümanların adlandırma, arşivleme vb. standartların geliştirilmesi, fileserver kullanım sürecinin ve kurallarının oluşturulması, gerekli bilgilendirme matery-allerinin hazırlanması)
Bilgi sistemleri süreklilik ve güvenliğinin kon-trolüne, veri-bilgi girişi yetkilendirmelerine ve hata-usulsüzlüklere karşı alınacak önlemlerin belirlenmesine yönelik kurum geneli bilgi-veri güvence sisteminin tasarlanması Bilgi güvenliği farkındalığının kurumda yaygınlaştırılması kapsamında bilgilendirme yapılması
Bilgi sistemlerinin süreklilik ve güvenliğinin sağlanması yönelik kontrollerin belirlenip prosedürlerin yayınlanması
Bilişim yönetiminin etkinleştirilmesine yönelik mekanizmalar geliştirilmesi (Bilişim sistemleri kullanımına yönelik ödül sisteminin geliştirilmesi, yazılım geliştirme sürecinin yalınlaştırılması ve organizasyonel düzenlemelerin gerçekleştirilmesi, BT değişiklik yönetiminin etkinleştirilmesi vb. )
Süren
1. Fileserver uygulaması dosyalama ve yetkilendirme standartları
2. Fileserver kullanımına ilişkin prosedür
1. Bilgilendirme eğitimleri
2. Bilgilendirme eğitimleri memnuniyet ölçüm raporu
1. Bilişim yönetişimi etkinleştirme önerileri raporu
2. İyileştirme uygulamaları raporu 1. Bilgi sistemleri kontrol prosedürleri 1. Kurumsal bilgi - veri güvence sistemi
100
Tablo 33 Devamı
İKEP 02 Bileşen Adı
İKEP 02
No Eylem Çıktı
Onay - imza süreçleri etkinleştirilerek imza yetkileri yönergesinin güncellenmesi
İBB kayıt ve dosyalama çalışmalarına yönelik bilgilendirme sunumlarının yapılması
İBB arşiv çalışmalarına yönelik bilgilendirme sunumlarının yapılması
Süren Eylem Durumu
Tamamlanamadı Tamamlandı
Gerçekleşme (%)
44
47
49
1. Analiz, sınıflandrıma, standart formlar ve revize süreci içeren eylem sonuç raporu
1. Bilgilendirmeye çağrılan ve katılan personel durumunu gösterir belge 2. Bilgilendirme memnuniyet oranları 3. İntranet üzerinde bilgilendirme kapsamında kullanılan rehber, sunum vb. materyaller
1. Bilgilendirmeye çağrılan ve katılan personel durumunu gösterir belge 2. Bilgilendirme memnuniyet oranları 3. İntranet üzerinde bilgilendirme kapsamında kullanılan rehber, sunum vb. materyaller
17
100
43
Kayıt-Dosyalama-Arşiv
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ İKEP 02
Bileşen Adı İKEP 02
No Eylem Çıktı
İmar yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Çevre yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
KTD yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Sosyal destek hizmetleri yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Ulaşım hizmetleri yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Afet yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Sağlık hizmetleri yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Kültür hizmetleri yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Strateji geliştirme ve planlama kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
70
70
70
70 70
70
70
70
100 Süren
Eylem Durumu
Tamamlanamadı Tamamlandı
Gerçekleşme (%)
Kontrol Ortamı Analizi
56
58
60
62 57
59
61
63
64
1. Risk analizi
2. Kontrol strateji ve yöntemleri 3. Yetki-onay sorgulaması 4. Hassas görevler 5. Revize süreç 6. Görev tanımları 7. Görev dağılım çizelgesi 8. Prosedürler
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ İKEP 02
Bileşen Adı İKEP 02
No Eylem Çıktı
Projelendirme ve proje uygulama kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Mali kaynak yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Bilişim hizmetleri yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Destek hizmetleri yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması Tedarik yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
İnsan kaynakları yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Kurum içi/dışı ilişkiler yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
İştirakler yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Hukuki süreçlerin yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
70
100
70
70 70
70
70
70
70
70
70
70 Süren
Eylem Durumu
Tamamlanamadı Tamamlandı
Gerçekleşme (%)
Kontrol Ortamı Analizi
65
67
69
71
74 66
68
70
72
75 73
76
1. Risk analizi
2. Kontrol strateji ve yöntemleri 3. Yetki-onay sorgulaması 4. Hassas görevler 5. Revize süreç 6. Görev tanımları 7. Görev dağılım çizelgesi 8. Prosedürler
Doküman ve arşiv yönetimi kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Karar onay süreçleri kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Denetim kontrol ortamı analiz ve tanımlama çalışmalarının yapılması
Tablo 33 Devamı
İKEP 02 Bileşen AdıİKEP 02
No Eylem Çıktı
İdare organizasyon yapısının temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisi göz önüne alınarak değerlendirilmesi ve gerekli düzenleme önerilerinin oluşturulması
İdare organizasyon yapısına ilişkin önerilerin değerlendirilmesi
Birim organizasyon yapısının temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisi göz önüne alınarak değerlendirilmesi ve gerekli düzenlemelerin yapılması
Süren Eylem Durumu
Tamamlanamadı
Tamamlandı Gerçekleşme
(%) 77
78
79
1. Kurum organizasyon düzenleme önerileri raporu
1. Kurum organizasyon düzenleme önerileri değerlendirme raporu
1. Birim organizasyon yapısı değerledirme raporu 2. Birim organizasyon yapısı
100
100
100
Organizasyonel Yapılanma
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ İKEP 02
Bileşen Adı İKEP 02
No Eylem Çıktı
Tedarik yönetim sisteminin geliştirilmesi 1. İyileştirme önerileri ve uygulama planı
Tedarikçi değerlendirme sisteminin oluşturulması
1. Tedarikçi değerlendirme sistemi 2. Tedarikçi değerlendirme sistemini tarif eden rehber, sunum vb. materyaller 3. Tedarikçi değerlendirme sürecine ilişkin prosedür
1. Lojman envanteri 2. Lojman talep formları 3. Lojman tadilat talep formları 4. Yıllık lojman tadilat planı Destek hizmetlerinde bilgi sistemi
kullanımının iyileştirilmesi ve yaygınlaştırılması
Bina girişi karşılama ve bina güvenliği hizmet kalitesinin artırılması
1. Bilgilendirme ve eğitim katılım listeleri
2. Güvenlik ve karşılama hizmetleri memnuniyet oranları
3. Bina güvenliği kontrol formu Tedarik veri tabanının oluşturulması
(mal, hizmet, yapım, ihale, tedarikçi bilgileri)
1.Mal/Hizmet/Yapım/İhale/
Tedarikçi bilgilerini içeren tedarik veri tabanı
İBB gayrimenkullerinin değerlendirilmesi
1. İBB mülklerinin etkin olarak değerlendirilebilmesine yönelik yöntemler 2. İBB mülklerine ait portföyün dönemsel olarak gözden geçirilerek değerlendirilmelerine yönelik sistematik yaklaşım
1. İyileştirilmiş yazılımlar
Lojman yönetiminin gözden geçirilmesi
Mevzuat düzenleme ihtiyacının tespit
edilmesi 1. Mevzuat düzenleme ihtiyacı formları
2. Mevzuat düzenleme ihtiyaç raporu
0
Süreç İyileştirme Projeleri
83
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ İKEP 02
Bileşen Adı İKEP 02
No Eylem Çıktı
İç denetim plan ve programının
oluşturulması 1. İç denetim plan ve programı
İç denetim uygulamalarının
gerçekleştirilmesi ve sonuçların yönetim ve
ilgili birimler ile paylaşılması 1. İç denetim raporları
100
100 Süren
Eylem Durumu
Tamamlanamadı
Tamamlandı Gerçekleşme
(%)
İç Denetim
98
99
İKEP 02 GERÇEKLEŞMELERİ
İKEP 02 Bileşen Adı
İKEP 02
No Eylem Çıktı
İç kontrol sisteminin gelişmesi ve yayılımı amacıyla kurul, grup ve ekiplere yönelik bilgilendirme ve eğitimlerin belirlenmesi, tanımlanması ve bu bilgilendirmelerin sağlanması
1. Bilgilendirme ve eğitim katılım listeleri
2. Bilgilendirme ve eğitim mem-nuniyet oranları
3. Bilgilendirme ve eğitim materyalleri
İç kontrol kapsamında kurulan kurul, grup ve ekiplerin çalışma performanslarının değerlendirilmesi
İç kontrol değerlendirme toplantıları için iç kontrol eylem planı uygulama sonuçları ile yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve şikâyetleri, iç ve dış denetim sonu-cunda düzenlenen raporlar dikkate alınarak gerekli ön hazırlıkların yapılması
İç kontrol eylem planı uygulama sonuçlarının üst yönetim koordinasyon toplantısında değerlendirilmesi
İç kontrol eylem planı uygulama sonuçlarının, özel bir değerlendirme ihtiyacı oluştuğunda, iç kontrol izleme ve yönlendirme kurulu tarafından değerlendirilmesi
Revize veya yeni iç kontrol eylem planının yapılması
İç kontrol izleme ve yönlendirme kurulu tarafından iç kontrol eylem planı revizyon ya da yenileme ihtiyacının iç kontrol eylem planı uygulama sonuçları, yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonu-cunda düzenlenen raporlar dikkate alınarak değerlendirilmesi
İç kontrol değerlendirmelerinin (kurum iç kontrol değerlendirme toplantıları, yöneti-cilerin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporlar) yeni veya revize eylem planları kapsamında değerlendirilmek üzere, eylem planı formatında hazırlanması İç kontrol eylem planı gerçekleşmelerinin,
“faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygunluğu, prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulandığı, iş ve işlemlerin izlenerek onaylandığı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatlar verildiği”
hususlarını içeren birim yöneticileri iç kontrol güvence beyanı ile koordinatör birime iletilmesi
1. Performans değerlendirmeleri
1. İç kontrol eylem planı gerçekleşmeleri
2. Birim yöneticileri iç kontrol güvence beyanları
1. Değerlendirme ön hazırlık raporu
1. İzleme-değerlendirme raporu
1. Eylem teklif formu
1. İzleme-değerlendirme raporu
1. İç kontrol eylem planı revizyon / yenileme ihtiyacı değerlendirme raporu
1. Revize ya da yeni eylem planı
100
43 0
100
100
100 70
70
70 Süren
Eylem Durumu
Tamamlanamadı Tamamlandı
Gerçekleşme (%)
İç Denetim
100
103
104 101
105
107 106
108
109
Kaynak. Mali Hizmetler Daire Başkanlığı,2013
Tablo 33 Devamı
maddelerine dayanılarak, İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İliş-kin Usul ve Esaslar Yönetmeliği, 31.12.2005 tarih ve 26040 (3.
Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır. Bu yönetme-likte Ön Malî Kontrol: “İdarelerin gelir, gider, varlık ve yüküm-lülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin; idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapı-lan kontrolü ifade eder,” şeklinde tanımyapı-lanmıştır.
Ön Mali Kontrol görevi, idarelerin yönetim sorumluluğu çer-çevesinde harcama birimlerince ve mali hizmetler birimince yapılacak ön mali kontrol olmak üzere iki ayrı kısımda yerine getirileceği belirtilmiştir;
İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Yönetme-liğinin 17. maddesinde belirtilen limitler dâhilinde bulunan 272 (ikiyüz yetmiş iki) taahhüt evrakı ve sözleşme tasarısı dosyası ön mali kontrole tabi tutulmuştur. İhale dosyalarının tetkiki neticesinde kırk dört (44) adet mal alım, yüz on sekiz (118) adet hizmet alım işi, doksan dokuz (99) adet yapım işi ve on bir (11) adet danışmanlık hizmet alımı olmak üzere toplamda ikiyüz yetmiş iki (272) adet ihale dosyasına ön mali kontrol görüş ya-zısı tanzim edilmiştir.
İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Yönetme-liğinin 19. maddesi çerçevesinde 2013 Yılı içerisinde
İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Yönetme-liğinin 19. maddesi çerçevesinde 2013 Yılı içerisinde