BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 Eylül 2021 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR. Classification : Internal

(1)

BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA A.Ş.

1 OCAK - 30 Eylül 2021 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLAR

(2)

AYRINTILI BİLANÇOLAR ... 1-5 AYRINTILI GELİR TABLOLARI ... 6-8 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 9 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ... 10 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 11-52 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU ... 51

(3)

VARLIKLAR

^Dipnot 30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

I- Cari varlıklar

A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar 14 103.444.930 123.149.529

1- Kasa - -

2- Alınan Çekler - -

3- Bankalar 2.12 ve 14 103.444.930 123.149.529

4- Verilen Çekler ve ödeme Emirleri (-) - -

5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları - -

6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar - -

B- Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar 11.01 94.712.925 54.607.070

1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 11.01 94.712.925 54.607.070

2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - -

3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - -

4- Krediler - -

5- Krediler Karşılığı (-) - -

6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar - -

7- Şirket Hissesi - -

8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -

C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 12 20.131.407 73.842

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.01 1.279.349 73.842

2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -

3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12.01 18.852.058 -

4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -

5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - -

6- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) - -

7- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) karşılığı (-) - -

8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - -

9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - -

10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) -

D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 724.571 495.744

1- Ortaklardan Alacaklar - -

2- İştiraklerden Alacaklar - -

3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - -

5- Personelden Alacaklar - -

6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 724.571 495.744

7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) -

8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar -

9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) -

E- Diğer Alacaklar -

1- Finansal Kiralama Alacakları -

2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) -

3- Verilen Depozito ve Teminatlar -

4- Diğer Çeşitli Alacaklar -

5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) -

6- Şüpheli Diğer Alacaklar -

7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) -

F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 18.787.644 19.956.494

1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 17.543.113 18.239.974

2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri - -

3- Gelir Tahakkukları - -

4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 1.244.531 1.716.520

G- Diğer Cari Varlıklar 30.291 14.275.908

1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar - -

2- Peşin ödenen Vergiler ve Fonlar 35 - 14.275.660

3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları - -

4- İş Avansları 30.291 248

5- Personele Verilen Avanslar -

6- Sayım ve Tesellüm Noksanları -

7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar -

8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) -

I- Cari varlıklar toplamı 237.831.768 212.558.587

Takip eden dipnotlar, finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur

(4)

VARLIKLAR

^Dipnot 30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

II- Cari Olmayan Varlıklar

A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar -

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar -

2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) -

3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar -

4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) -

5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar -

6- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) -

7- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) Karşılığı (-) -

8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar -

9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar -

10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) -

B- İlişkili Taraflardan Alacaklar -

1- Ortaklardan Alacaklar -

2- İştiraklerden Alacaklar -

3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar -

5- Personelden Alacaklar -

6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar -

7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) -

8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar -

9- İlişkili Taraflardan şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) -

C- Diğer Alacaklar 202 202

1- Finansal Kiralama Alacakları - -

2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - -

3- Verilen Depozito ve Teminatlar - -

4- Diğer Çeşitli Alacaklar 202 202

5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) -

6- Şüpheli Diğer Alacaklar -

7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) -

D- Finansal Varlıklar -

1- Bağlı Menkul Kıymetler -

2- İştirakler -

3- İştirakler Seraye Taahhütleri (-) -

4- Bağlı Ortaklıklar -

5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) -

6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler -

7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) -

8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar -

9- Diğer Finansal Varlıklar -

10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) -

E- Maddi Varlıklar 6 3.649.818 3.991.960

1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller - -

2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -

3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller - -

4- Makine ve Teçhizatlar - -

5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 3.850.781 3.775.069

6- Motorlu Taşıtlar - -

7- Diğer Maddi varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 1.458.543 1.458.543

8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 3.138.389 2.653.038

9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 (4.797.895) (3.894.690)

10- Maddi Varlıklara ilişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - -

F- Maddi Olmayan Varlıklar 8 5.591.540 5.195.681

1- Haklar 8 12.215.792 10.356.128

2- Şerefiye - -

3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - -

4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri - -

5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar - -

6- Birikmiş İtfalar (amortismanlar) (-) 8 (6.624.252) (5.160.447)

7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar - -

G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 122 1.131

1- Ertelenmiş Üretim Giderleri - -

2- Gelir Tahakkukları - -

3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler 47.1 122 1.131

H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 23.086.799 1.162.904

1- Efektif Yabancı Para Hesapları - -

2- Döviz Hesapları - -

3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar - -

4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - -

5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 21 ve 35 23.086.799 1.162.904

6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar - -

7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - -

8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) - -

II- Cari olmayan Varlıklar Toplamı 32.328.481 10.351.878

Varlıklar Toplamı (I + II) 270.160.249 222.910.465

Takip eden dipnotlar, finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(5)

Dipnot 30 Eylül 2021 31 Aralık 2020 YÜKÜMLÜLÜKLER

III- Kısa Vadeli Yükümlülükler

A- Finansal Borçlar 485.739 448.270

1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - -

2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 1.021.685 975.225

3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) (535.946) (526.955)

4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri - -

5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - -

6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - -

7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - -

8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - -

B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 389.681 71.260.176

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 19 176.477 6.828.333

2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 213.204 64.431.843

3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - -

4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - -

5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - -

6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) - -

C-İlişkili Taraflara Borçlar 1.484.864 1.020.843

1- Ortaklara Borçlar - -

2- İştiraklere Borçlar - -

3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - -

5- Personele Borçlar 10.848 108

6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 4 ve 45 1.474.016 1.020.735

D- Diğer Borçlar 1.006.759 1.757.596

1- Alınan Depozito ve Teminatlar -

2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ye Borçlar -

3- Diğer Çeşitli Borçlar 4, 19

ve 47.1 1.006.759 1.757.596

4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) -

E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 87.230.568 69.426.015

1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - net 4 ve 17 48.787.330 40.335.878

2- Devam Eden Riskler Karşılığı - net - -

3- Hayat Matematik Karşılıklar - net 1.593.716 1.974.107

4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - net 4 ve 17 36.849.522 27.116.030

5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - net - -

6- Diğer Teknik Karşılıklar - net - -

F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları 6.483.504 354.896

1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 402.958 237.614

2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 139.728 117.282

3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler - -

4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 84.321 -

5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 35 26.477.318 1.860.517

6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 35 (20.620.821) (1.860.517)

7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları - -

G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 88.989.411 2.709.689

1- Kıdem Tazminatı Karşılığı - -

2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - -

3- Maliyet Giderleri Karşılığı 23 88.989.411 2.709.689

H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 33.550 33.550

1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri - -

2- Gider Tahakkukları - -

3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler 33.550 33.550

I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - -

1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü - -

2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - -

3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler - -

III - Kısa vadeli yükümlülükler toplamı 186.104.076 147.011.035

(6)

Dipnot 30 Eylül 2021 31 Aralık 2020 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler

A- Finansal Borçlar 2.013.731 1.927.789

1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - -

2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 2.998.140 3.205.843

3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) (984.409) (1.278.054)

4- Çıkarılmış Tahviller -

5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar -

6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) -

7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) -

B- Esas Faaliyetlerden Borçlar -

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar -

2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar -

3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar -

4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar -

5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar -

6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) -

C- İlişkili Taraflara Borçlar -

1- Ortaklara Borçlar -

2- İştiraklere Borçlar -

3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar -

5- Personele Borçlar -

6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar -

D- Diğer Borçlar -

1- Alınan Depozito ve Teminatlar -

2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar -

3- Diğer Çeşitli Borçlar -

4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu -

E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 42.349.051 28.590.518

1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net - -

2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - -

3- Hayat Matematik Karşılıklar - Net 4 ve 17 21.460.860 17.446.745

4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 16.441.160 7.121.215

5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - -

6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 4 ve 17 4.447.031 4.022.558

F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları - -

1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - -

2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler - -

3-Diğer Borç ve Gider Karşılıkları - -

G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 228.775 239.502

1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 22 228.775 239.502

2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - -

H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 2.850 27.943

1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri - -

2- Gider Tahakkukları - -

3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları 2.850 27.943

I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -

1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - -

2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -

IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 44.594.407 30.785.752

(7)

Dipnot 30 Eylül 2021 31 Aralık 2020 ÖZSERMAYE

V- Özsermaye

A- Ödenmiş Sermaye 2.13 18.147.000 18.147.000

1- (Nominal) Sermaye 15 18.147.000 18.147.000

2- Ödenmemiş Sermaye (-) - -

3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - -

4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - -

5- Tescilli Beklenen Sermaye - -

B- Sermaye Yedekleri - -

1- Hisse Senedi İhraç Primleri - -

2- Hisse Senedi İptal Karları - -

3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları - -

4- Yabancı Para Çevirim Farkları - -

5- Diğer Sermaye Yedekleri - -

C- Kar Yedekleri 7.446.773 7.408.180

1- Yasal Yedekler 15 9.073.500 7.905.166

2- Statü Yedekleri - -

3- Olağanüstü Yedekler - -

4- Özel Fonlar (Yedekler) 15 (109.258) (129.290)

5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 15 (1.517.469) (367.696)

6- Diğer Kar Yedekleri - -

D- Geçmiş Yıllar Karları - 11.464.807

1- Geçmiş Yıllar Karları - 11.464.807

E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) - -

1- Geçmiş Yıllar Zararları - -

F-Dönem Net Karı 13.867.993 8.093.691

1- Dönem Net Karı 13.867.993 8.093.691

2- Dönem Net Zararı (-) - -

3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - -

Özsermaye Toplamı 39.461.766 45.113.678

Yükümlülükler Toplamı (III + IV + V) 270.160.249 222.910.465

(8)

1 Ocak - 1 Ocak-

I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot 30 Eylül 2021 30 Eylül 2020

A- Hayat dışı teknik gelir 3.252.147 2.146.358

1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak) 3.252.147 2.146.358

1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak) 24 3.764.964 3.298.267

1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 3.764.964 3.298.267

1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-) -

1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler -

1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (512.817) (1.151.909)

1.2.1- Kazanılmamış Primler karşılığı (-) 17 (512.817) (1.151.909)

1.2.2- Kazanılmamış primler karşılığında Reasürör Payı (+) -

1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-) -

1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim --

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) -

1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) -

1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) -

2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri -

3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -

3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) -

3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) -

4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri -

B- Hayat dışı teknik gider(-) (2.503.867) (1.425.317)

1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (24.784) (8.122)

1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 17 (7.063) (14.050)

1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 17 (7.063) (14.050)

1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) -

1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim -

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 (17.721) 5.928

1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 17 (17.721) 5.928

1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) -

2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) -

2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-) -

2.2- İkramiye ve indirimler karşılığında Reasürör Payı (+) -

3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim

4- Faaliyet giderleri (-) 31 (2.479.083) (1.417.195)

5- Matematik Karşılıklarda Değişim

( Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) -

5.1- Matematik Karşılıklar -

5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı(+) -

6- Diğer Teknik Giderler (-) -

6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) -

6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı -

C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B) 748.280 721.041

(9)

1 Ocak - 1 Ocak -

I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot 30 Eylül 2021 30 Eylül 2020

D- Hayat teknik gelir 333.383.155 163.802.567

1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 333.113.607 163.643.702

1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 24 341.052.243 158.507.366

1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 341.127.038 158.507.366

1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 -

1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (7.938.636) 5.136.336

1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 (7.938.636) 5.136.336

1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) -

1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) -

1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) -

1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) -

2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 269.548 158.865

3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar -

4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -

4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) -

4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) -

5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+/-) -

E- Hayat teknik gider (334.604.618) (166.990.943)

1- Gerçekleşen Tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak) (52.757.787) (39.088.355)

1.1- Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak) 17 (33.722.070) (42.867.075)

1.1.1- Brüt Ödenen tazminatlar (-) 17 (33.722.070) (42.867.075)

1.1.2- Brüt Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+) -

1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 (19.035.717) 3.778.720

1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 17 (19.035.717) 3.778.720

1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) -

2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim

2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-) -

2.2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) -

3- Matematik Karşılıklarda Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (3.633.725) 242.951

3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-) 17 (3.633.725) 242.951

3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) -

3.3- Brüt Devreden Matematik Karşılığı -

3.4- Devreden Matematik Kars. Rea Payı -

4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 (424.473) (402.482)

5- Faaliyet giderleri (-) 31 (277.788.633) (127.743.057) )

6- Yatırım giderleri (-) -

7- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-) -

8- Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-) -

F- Teknik bölüm dengesi- hayat(D - E) (1.221.463) (3.188.376)

G- Emeklilik teknik gelir -

1- Fon işletim gelirleri -

2- Yönetim gideri kesintisi -

3- Giriş aidatı gelirleri -

4- Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi -

5- Özel hizmet gideri kesintisi -

6- Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri -

7- Diğer teknik gelirler -

H- Emeklilik teknik gideri -

1- Fon işletim giderleri (-) -

2- Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-) -

3- Faaliyet giderleri (-) -

4- Diğer teknik giderler (-) -

I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G - H) -

(10)

1 Ocak - 1 Ocak -

II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot 30 Eylül 2021 30 Eylül 2020

C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B) 748.280 721.041

F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D-E) (1.221.463) (3.188.376)

I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G-H) - -

J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I) (473.183) (2.467.335)

K- Yatırım gelirleri 21.977.784 13.316.540

1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler 26 25.055.482 12.249.373

2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar - -

3- Finansal yatırımların değerlemesi 26 ve 28 (3.431.510) 690.535

4- Kambiyo karları 26 ve 36 353.812 376.632

5- İştiraklerden gelirler - -

6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi -

teşebbüslerden gelirler - -

7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler - -

8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler - -

9- Diğer yatırımlar - -

10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri - -

L- Yatırım giderleri (-) (3.678.792) (2.505.990)

1- Yatırım yönetim giderleri - faiz dahil (-) (872.139) (417.756)

2- Yatırımlar değer azalışları (-) - -

3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-) - -

4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-) (269.548) (158.865)

5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-) - -

6- Kambiyo zararları (-) 36 (159.528) (70.251)

7- Amortisman giderleri (-) 6.1 (2.377.577) (1.859.118)

8- Diğer yatırım giderleri (-) - -

M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden -

gelir ve karlar ile gider ve zararlar (+/-) 21.874.279 14.937.807

1- Karşılıklar hesabı (+/-) 47.5 (83.707) 41.478

2- Reeskont hesabı (+/-) - -

3- Özellikli sigortalar hesabı (+/-) - -

4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-) - -

5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-) 21 ve 35 21.612.549 14.356.711

6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-) - -

7- Diğer gelir ve karlar 27.836 26.364

8- Diğer gider ve zararlar (-) (34.931) (22.441)

9- Önceki yıl gelir ve karları 47.4 363.466 555.090

10- Önceki yıl gider ve zararları(-) 47.4 (10.934) (19.395)

N- Dönem net karı veya (zararı) 13.867.993 6.806.995

1- Dönem karı ve (zararı) 39.700.088 23.281.022

2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-) 35 (25.832.095) (16.474.027)

3- Dönem net kar veya (zararı) 13.867.993 6.806.995

4- Enflasyon düzeltme hesabı - -

(11)

1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 30 Eylül 2021 30 Eylül 2020 A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları

1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri (90.245.384) 163.047.327

2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 34.062.302 -

3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - -

4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) - (180.416.318)

5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) (124.307.686) -

6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) - -

7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit - -

(A1+A2+A3-A4-A5-A6) (90.245.384) (17.368.991)

8. Faiz ödemeleri (-) - -

9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 12.682.946 (582.296)

10. Diğer nakit girişleri 79.033.501 19.821.754

11. Diğer nakit çıkışları (-) (1.496.569) (1.103.996)

12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit (25.506) (16.066.439)

B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları 766.471

1. Maddi varlıkların satışı 3.616 40.146

2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 ve 8 (9.284.362) (2.355.894)

3. Mali varlık iktisabı (-) - (15.982.212)

4. Mali varlıkların satışı - 11.011.213

5. Alınan faizler 1.466.638 12.249.373

6. Alınan temettüler - -

7. Diğer nakit girişleri - -

8. Diğer nakit çıkışları (-) - -

9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (7.814.108) 4.962.626

C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) nakit akımları

1. Hisse senedi ihracı -

2. Kredilerle ilgili nakit girişleri -

3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) (204.426) (590.224)

4. Ödenen temettüler (-) -

5. Diğer nakit girişleri -

6. Diğer nakit çıkışları (-) -

7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan

(kullanılan)net nakit (204.426) (590.224)

D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi 88.520 360.668

E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen

net azalış (-) (A12+B9+C7+D) (7.955.520) 5.499.541)

F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 83.009.081 49.130.547 G. Dönem sonundaki nakit ve

nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 75.053.561 54.630.088

(12)

Özsermaye Ve Değişim Tablosu 30 Eylül 2020

İşletmenin Öz sermaye Yabancı

Kendi Varlıklarda Enflasyon Para Geçmiş Diğer Yedekler

ve Net Dönem Geçmiş

Hisse Değer Düzeltmesi Çevrim Yasal Yıllar Dağıtılmamış Kârı(veya zararı) Yıllar Kâr

30 Eylül.2020 Sermaye Senetleri (-

) Artışı/(Azalışı) Farkları Farkları Yedekler Karları Karlar Zararları (-) Toplam

Önceki dönem

I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2019) 18.147.000 2.805.848 7.905.166 124.681 12.068.218 40.447.502

A- Sermaye artırımı (A1+A2) 1- Nakit

2- İç kaynaklardan

B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar

D- Varlıklarda değer artışı (2.142.107) (2.142.107)

E- Yabancı para çevrim farkları

(196.207

F- Diğer kazanç ve kayıplar (196.207) (196.207)

G- Enflasyon düzeltme farkları

H- Dönem net karı (veya zararı) 6.806.995 6.806.995

I- Dağıtılan temettü

J- Yedeklere transfer 11.464.807 (12.068.218)

IV- Dönem sonu bakiyesi (31/03/2020)

(III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 18.147.000 663.741 7.905.166 11.464.807 6.806.995

44.916.183

Özsermaye Ve Değişim Tablosu 30 Eylül 2021

İşletmenin Öz sermaye Yabancı

Kendi Varlıklarda Enflasyon Para Geçmiş Diğer Yedekler

ve Net Dönem Geçmiş

Hisse Değer Düzeltmesi Çevrim Yasal Yıllar Dağıtılmamış Kârı(veya zararı) Yıllar Kâr

30 Eylül.2021 Sermaye Senetleri (-

) Artışı/(Azalışı) Farkları Farkları Yedekler Karları Karlar Zararları (-) Toplam

Önceki dönem

I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2020) 18.147.000 - (367.696) - - 7.905.166 11.464.807 (129.290) 8.093.691 - 45.113.678

A- Sermaye artırımı (A1+A2) - - - - - - - - - - -

1- Nakit - - - - - - - - - - -

2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - -

B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - -

C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - -

D- Varlıklarda değer artışı - - (1.149.773) - - - - - - - (1.149.773)

E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - -

F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - 20.032 - - 20.032

G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - -

H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - - 13.867.993 - 13.867.993

I- Dağıtılan temettü - - - - - - (18.390.164) - - - (18.390.164)

J- Yedeklere transfer - - - - - 1.168.334 6.925.357 - (8.093.691) - -

IV- Dönem sonu bakiyesi (31/03/2021)

(III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 18.147.000 - (1.517.469) - 9.073.500 - (109.258) 13.867.993 - 39.461.766

(*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.

(13)

1. Genel Bilgiler

1.1 Ana şirketin adı: 30 Eylül 2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ortağı BNP Paribas Cardif ve nihai ortağı BNP Paribas S.A.’dır (2.13 no’lu dipnot).

Şirket’in 12 Temmuz 2011 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında “Cardif Hayat Sigorta A.Ş.” olan ünvanının “BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.” olarak değiştirilmesine ve bu amaçla ana sözleşmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiştir. Bu karar İstanbul Ticaret Memurluğu’nda tescil ettirilmiş ve 21 Temmuz 2011 tarih ve 7863 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket 9 Ağustos 2007 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur. Şirket’in tescil edilmiş adresi Meclis-i Mebusan Caddesi No: 57 Fındıklı/İstanbul’dur.

1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, hayat ve kaza branşlarında faaliyet göstermek üzere kurulmuştur (2.14 no’lu dipnot).

1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.

1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı:

30 Eylül 2021 31 Aralık 2020

Üst ve orta kademeli yöneticiler 18 20

Diğer personel 9 11

Toplam 27 31

1 Ocak - 30 Eylül 2021 dönemine ait üst ve orta kademeli yöneticilere ait giderler Şirket tarafından ödenirken, Şirket bordrosunda bulunan personel, BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.’nin de faaliyetlerini yürüttüğünden söz konusu personel giderlerinin %50’lik (1 Ocak - 30 Eylül 2020: %43) kısmı BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. firmasına yansıtılmaktadır.

1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 2.892.636 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2020: 471.930 TL),

1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılır.

Şirket hayat ve ferdi kaza branşlarında faaliyet gösterdiğinden, faaliyet giderleri hayat ve hayat teknik giderleri altında muhasebeleşmektedir.

1.8 Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.

1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden bu yana gerçekleşen değişiklikler 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir.

1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

(14)

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık esasları

Şirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.

Finansal tablolar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından, 31 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir.

Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında

“TFRS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TFRS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 30 Eylül 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir.

Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.

Şirket, 30 Eylül 2021 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası

“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no’lu dipnot).

Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.

(15)

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık esasları (Devamı)

Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Muhasebe tahminlerine ilişkin açıklamalar 3 no’lu dipnotta verilmiştir.

Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standart ve TFRYK yorumları dışında önceki dönemlerde kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.

a. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

a) TMS/TFRS’nin başlığı,

b) muhasebe politikası değişikliğinin varsa ilgili geçiş hükümlerine uygun olarak yapıldığı, c) muhasebe politikasında değişikliğin açıklaması,

d) varsa geçiş hükümlerinin açıklaması,

e) varsa geçiş hükümlerinin ileriki dönemlere olabilecek etkileri,

f) mümkün olduğunca, cari ve sunulan her bir önceki dönem ile ilgili düzeltme tutarları:

i. etkilenen her bir finansal tablo kalemi için sunulmalı ve

ii. şirket için “TMS 33, Hisse Başına Kazanç” standardı geçerliyse adi hisse ve seyreltilmiş hisse başına kazanç tutarları tekrar hesaplanmalıdır.

g) eğer mümkünse sunulmayan dönemlerden önceki dönemlere ait düzeltme tutarları ve

h) geçmişe dönük uygulama herhangi bir dönem veya dönemler için mümkün değilse bu duruma yol açan olaylar açıklanmalı ve muhasebe politikasındaki değişikliğin hangi tarihten itibaren ve ne şekilde uygulandığı açıklanmalıdır.

 TMS 1 ve TMS 8 önemlilik tanımındaki değişiklikler; 1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”

ve TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar” daki değişiklikler ile bu değişikliklere bağlı olarak diğer TFRS’lerdeki değişiklikler aşağıdaki gibidir:

i) TFRS ve finansal raporlama çerçevesi ile tutarlı önemlilik tanımı kullanımı ii) önemlilik tanımının açıklamasının netleştirilmesi ve

iii) önemli olmayan bilgilerle ilgili olarak TMS 1 ‘deki bazı rehberliklerin dahil edilmesi TFRS 3’teki değişiklikler - işletme tanımı; 1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle birlikte işletme tanımı revize edilmiştir. UMSK tarafından alınan geri bildirimlere göre, genellikle mevcut uygulama rehberliğinin çok karmaşık olduğu düşünülmektedir ve bu işletme birleşmeleri tanımının karşılanması için çok fazla işlemle sonuçlanmaktadır.

 TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 ‘deki değişiklikler- Gösterge faiz oranı reformu;

1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.

Bu değişiklikler gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak belirli kolaylaştırıcı uygulamalar sağlar. Bu uygulamalar korunma muhasebesi ile ilgilidir ve IBOR reformunun etkisi genellikle riskten korunma muhasebesinin sona ermesine neden olmamalıdır. Bununla birlikte herhangi bir riskten korunma etkinsizliğinin gelir tablosunda kaydedilmeye devam etmesi gerekir. IBOR bazlı sözleşmelerde korunma muhasebesinin yaygın olması göz önüne alındığında bu kolaylaştırıcı uygulamalar sektördeki tüm şirketleri etkileyecektir.

(16)

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Sunum Esasları (Devamı)

a. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):

 TFRS 16 ‘Kiralamalar - COVID 19 Kira imtiyazlarına ilişkin’ değişiklikler; 1 Haziran 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.

COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Bu imtiyazlar, kira ödemelerine ara verilmesi veya ertelenmesi dahil olmak üzere çeşitli şekillerde olabilir. 28 Mayıs 2020 tarihinde, UMSK UFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler.

Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur.

b. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

Şirket, aşağıda bahsi geçen yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlardaki değişiklikleri değerlendirmiş olup TFRS 17 standardı ve etkileri ile ilgili çalışmalarına başlamıştır.

TFRS 17 standardı dışında Şirket, yapılan değişikliklerin finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmadığı görüşündedir.

 TFRS 17, “Sigorta Sözleşmeleri”; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4’ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

 TMS 1, “Finansal tabloların sunumu” standardının yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin değişikliği; 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 1, "Finansal tabloların sunumu” standardında yapılan bu dar kapsamlı değişiklikler, raporlama dönemi sonunda mevcut olan haklara bağlı olarak yükümlülüklerin cari veya cari olmayan olarak sınıflandırıldığını açıklamaktadır. Sınıflandırma, raporlama tarihinden sonraki olaylar veya işletmenin beklentilerinden etkilenmemektedir (örneğin, bir imtiyazın alınması veya sözleşmenin ihlali). Değişiklik ayrıca, TMS 1'in bir yükümlülüğün “ödenmesi”nin ne anlama geldiğini açıklığa kavuşturmaktadır.

 TFRS 3, TMS 16, TMS 17’de yapılan dar kapsamlı değişiklikler ve TFRS 1, TFRS 9, TMS 41 ve TFRS 16’da yapılan bazı yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.

 TFRS 3 ‘İşletme birleşmeleri’nde yapılan değişiklikler; bu değişiklik İşletme birleşmeleri için muhasebe gerekliliklerini değiştirmeden TFRS 3’te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.

 TMS 16 ‘Maddi duran varlıklar’ da yapılan değişiklikler; bir şirketin, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirin maddi duran varlığın tutarından düşülmesini yasaklamaktadır. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyeti kar veya zarara yansıtacaktır.