BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR

(1)

BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA A.Ş.

1 OCAK - 31 MART 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLOLAR

(2)

AYRINTILI BİLANÇOLAR ... 1-5 AYRINTILI GELİR TABLOLARI ... 6-8 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 9 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ... 10 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 11-52 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU ... 53

(3)

VARLIKLAR

Dipnot 31 Mart 2020 31 Aralık 2019

I- Cari varlıklar

A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar 14 85.507.063 106.398.204

1- Kasa - -

2- Alınan Çekler - -

3- Bankalar 2.12 ve 14 85.493.302 106.374.537

4- Verilen Çekler ve ödeme Emirleri (-) - -

5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 13.761 23.667

6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar - -

B- Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar 11.1 51.169.556 51.034.838

1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 11.1 51.169.556 51.034.838

2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - -

3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - -

4- Krediler - -

5- Krediler Karşılığı (-) - -

6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar - -

7- Şirket Hissesi - -

8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -

C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 12 13.484.611 7.030.937

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 4.746.242 40.798

2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -

3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 8.738.369 6.990.139

4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -

5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - -

6- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) - -

7- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) karşılığı (-) - -

8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - -

9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - -

10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - -

D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 327.977 391.181

1- Ortaklardan Alacaklar - -

2- İştiraklerden Alacaklar - -

3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - -

5- Personelden Alacaklar - -

6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 327.977 391.181

7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - -

8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - -

9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - -

E- Diğer Alacaklar - 42.000

1- Finansal Kiralama Alacakları - -

2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - -

3- Verilen Depozito ve Teminatlar - 42.000

4- Diğer Çeşitli Alacaklar - -

5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) - -

6- Şüpheli Diğer Alacaklar - -

7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - -

F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 17.516.900 16.857.119

1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 16.297.433 15.734.039

2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri - -

3- Gelir Tahakkukları - -

4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 1.219.467 1.123.080

G- Diğer Cari Varlıklar 8.813.444 12.111.055

1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar - -

2- Peşin ödenen Vergiler ve Fonlar 35 8.813.444 12.111.055

3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları - -

4- İş Avansları - -

5- Personele Verilen Avanslar - -

6- Sayım ve Tesellüm Noksanları - -

7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar - -

8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) - -

I- Cari varlıklar toplamı 176.819.551 193.865.334

Takip eden dipnotlar, finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(4)

VARLIKLAR

Dipnot 31 Mart 2020 31 Aralık 2019

II- Cari Olmayan Varlıklar

A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar - -

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - -

2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -

3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - -

4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -

5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - -

6- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) - -

7- Sigortalılara Krediler (ikrazlar) Karşılığı (-) - -

8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - -

9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - -

10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - -

B- İlişkili Taraflardan Alacaklar - -

1- Ortaklardan Alacaklar - -

2- İştiraklerden Alacaklar - -

3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - -

5- Personelden Alacaklar - -

6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - -

7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - -

8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - -

9- İlişkili Taraflardan şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - -

C- Diğer Alacaklar 202 202

1- Finansal Kiralama Alacakları - -

2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - -

3- Verilen Depozito ve Teminatlar - -

4- Diğer Çeşitli Alacaklar 202 202

5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) - -

6- Şüpheli Diğer Alacaklar - -

7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - -

D- Finansal Varlıklar - -

1- Bağlı Menkul Kıymetler - -

2- İştirakler - -

3- İştirakler Seraye Taahhütleri (-) - -

4- Bağlı Ortaklıklar - -

5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - -

6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler - -

7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - -

8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar - -

9- Diğer Finansal Varlıklar - -

10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -

E- Maddi Varlıklar 6 3.287.862 3.414.472

1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller - -

2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -

3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller - -

4- Makine ve Teçhizatlar - -

5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 2.549.603 2.552.033

6- Motorlu Taşıtlar - -

7- Diğer Maddi varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 1.458.543 1.458.543

8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 2.519.843 2.402.696

9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 (3.240.127) (2.998.800)

10- Maddi Varlıklara ilişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - -

F- Maddi Olmayan Varlıklar 8 4.283.610 4.189.686

1- Haklar 8 8.216.512 7.761.416

2- Şerefiye - -

3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - -

4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri - -

5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar - -

6- Birikmiş İtfalar (amortismanlar) (-) 8 (3.932.902) (3.571.730)

7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar - -

G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 10.845 23.453

1- Ertelenmiş Üretim Giderleri - -

2- Gelir Tahakkukları - -

3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler 47.1 10.845 23.453

H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 3.609.641 940.625

1- Efektif Yabancı Para Hesapları - -

2- Döviz Hesapları - -

3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar - -

4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - -

5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 21 ve 35 3.609.641 940.625

6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar - -

7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - -

8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) - -

II- Cari olmayan Varlıklar Toplamı 11.192.160 8.568.438

Varlıklar Toplamı (I + II) 188.011.711 202.433.772

(5)

Dipnot 31 Mart 2020 31 Aralık 2019 YÜKÜMLÜLÜKLER

III- Kısa Vadeli Yükümlülükler

A- Finansal Borçlar 243.785 231.007

1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - -

2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 783.424 757.275

3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) (539.639) (526.268)

4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri - -

5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - -

6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - -

7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - -

8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - -

B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 22.455.219 57.382.365

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 19 2.584.384 17.347.492

2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 19.870.835 40.034.873

3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - -

4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - -

5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - -

6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) - -

C-İlişkili Taraflara Borçlar 1.203.235 1.222.624

1- Ortaklara Borçlar - -

2- İştiraklere Borçlar - -

3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - -

5- Personele Borçlar 378 932

6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 4 ve 45 1.202.857 1.221.692

D- Diğer Borçlar 1.328.731 2.237.316

1- Alınan Depozito ve Teminatlar - -

2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ye Borçlar - -

3- Diğer Çeşitli Borçlar 4, 19 ve 47.1 1.328.731 2.237.316

4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - -

E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 59.066.661 56.086.265

1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - net 4 ve 17 39.828.517 38.435.063

2- Devam Eden Riskler Karşılığı - net - -

3- Hayat Matematik Karşılıklar - net 2.808.946 3.238.577

4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - net 4 ve 17 16.429.198 14.412.625

5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - net - -

6- Diğer Teknik Karşılıklar - net - -

F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları 328.485 334.582

1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 224.592 221.002

2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 103.893 98.524

3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş

Vergi ve Diğer Yükümlülükler - -

4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler - 15.056

5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 35 3.833.667 3.374.200

6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 35 (3.833.667) (3.374.200)

7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları - -

G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 16.045.640 2.656.957

1- Kıdem Tazminatı Karşılığı - -

2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - -

3- Maliyet Giderleri Karşılığı 23 16.045.640 2.656.957

H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 33.550 33.550

1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri - -

2- Gider Tahakkukları - -

3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler 33.550 33.550

I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler -

1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü - - -

2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - -

3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler - -

III - Kısa vadeli yükümlülükler toplamı 100.705.306 120.184.666

(6)

Dipnot 31 Mart 2020 31 Aralık 2019 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler

A- Finansal Borçlar 2.024.424 1.980.194

1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - -

2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3.623.400 3.614.127

3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) (1.598.976) (1.633.933)

4- Çıkarılmış Tahviller - -

5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - -

6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - -

7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - -

B- Esas Faaliyetlerden Borçlar - -

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - -

2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - -

3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - -

4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - -

5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - -

6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - -

C- İlişkili Taraflara Borçlar - -

1- Ortaklara Borçlar - -

2- İştiraklere Borçlar - -

3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - -

5- Personele Borçlar - -

6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - -

D- Diğer Borçlar - -

1- Alınan Depozito ve Teminatlar - -

2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar - -

3- Diğer Çeşitli Borçlar - -

4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu - -

E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 43.903.520 39.623.812

1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net - -

2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - -

3- Hayat Matematik Karşılıklar - Net 4 ve 17 16.548.589 16.488.277

4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 23.743.625 19.677.081

5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - -

6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 4 ve 17 3.611.306 3.458.454

F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları - -

1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - -

2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş

Vergi ve Diğer Yükümlülükler - -

3-Diğer Borç ve Gider Karşılıkları - -

G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 186.222 136.090

1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 22 136.090 136.090

2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - -

H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 53.167 61.508

1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri - -

2- Gider Tahakkukları - -

3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları 53.167 61.508

I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -

1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - -

2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -

IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 46.167.333 41.801.604

(7)

Dipnot 31 Mart 2020 31 Aralık 2019 ÖZSERMAYE

V- Özsermaye

A- Ödenmiş Sermaye 2.13 18.147.000 18.147.000

1- (Nominal) Sermaye 15 18.147.000 18.147.000

2- Ödenmemiş Sermaye (-) - -

3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - -

4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - -

5- Tescilli Beklenen Sermaye - -

B- Sermaye Yedekleri - -

1- Hisse Senedi İhraç Primleri - -

2- Hisse Senedi İptal Karları - -

3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları - -

4- Yabancı Para Çevirim Farkları - -

5- Diğer Sermaye Yedekleri - -

C- Kar Yedekleri 9.643.518 10.232.284

1- Yasal Yedekler 15 7.301.755 7.301.755

2- Statü Yedekleri - -

3- Olağanüstü Yedekler - -

4- Özel Fonlar (Yedekler) 15 (31.310) 124.681

5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 15 2.373.073 2.805.848

6- Diğer Kar Yedekleri - -

D- Geçmiş Yıllar Karları 12.068.218 -

1- Geçmiş Yıllar Karları 12.068.218 -

E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) - -

1- Geçmiş Yıllar Zararları - -

F-Dönem Net Karı 1.280.336 12.068.218

1- Dönem Net Karı 1.280.336 12.068.218

2- Dönem Net Zararı (-) - -

3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - -

Özsermaye Toplamı 41.139.072 40.447.502

Yükümlülükler Toplamı (III + IV + V) 188.011.711 202.433.772

(8)

1 Ocak - 1 Ocak

I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot 31 Mart 2020 31 Mart 2019

A- Hayat dışı teknik gelir 571.944 402.016

1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak) 571.944 402.016

1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak) 24 1.097.115 651.333

1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 1.097.115 651.333

1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-) - -

1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler - -

1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (525.171) (249.317)

1.2.1- Kazanılmamış Primler karşılığı (-) 17 (525.171) (249.317)

1.2.2- Kazanılmamış primler karşılığında Reasürör Payı (+) - -

1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-) - -

1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim --

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) - -

1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - -

1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri - -

3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - -

3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) - -

3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) - -

4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri - -

B- Hayat dışı teknik gider(-) (377.840) (269.596)

1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (2.408) (5.538)

1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 17 (8.100) (3.458)

1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 17 (8.100) (3.458)

1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) - -

1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim - -

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 5.692 (2.080)

1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 17 5.692 (2.080)

1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) - -

2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-) - -

2.2- İkramiye ve indirimler karşılığında Reasürör Payı (+) - -

3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim

4- Faaliyet giderleri (-) 31 (375.432) (264.058)

5- Matematik Karşılıklarda Değişim

( Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) - -

5.1- Matematik Karşılıklar - -

5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı(+) - -

6- Diğer Teknik Giderler (-) - -

6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) - -

6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı - -

C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B) 194.104 132.420

(9)

1 Ocak - 1 Ocak -

I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot 31 Mart 2020 31 Mart 2019

D- Hayat teknik gelir 56.191.194 40.112.323

1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 56.138.460 40.059.318

1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 24 57.006.744 42.847.808

1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 57.006.744 42.847.808

1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 - -

1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (868.284) (2.788.490)

1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 (868.284) (2.788.490)

1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) - -

1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - -

1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 52.734 53.005

3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar - -

4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - -

4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) - -

4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) - -

5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+/-) - -

E- Hayat teknik gider (58.232.594) (44.940.969)

1- Gerçekleşen Tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak) (22.839.334) (22.144.218)

1.1- Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak) 17 (16.750.525) (15.698.586)

1.1.1- Brüt Ödenen tazminatlar (-) 17 (16.750.525) (15.698.586)

1.1.2- Brüt Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+) - -

1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 (6.088.809) (6.445.632)

1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 17 (6.088.809) (6.445.632)

1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim

2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-) - -

2.2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

3- Matematik Karşılıklarda Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 369.319 4.607.595

3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-) 17 369.319 4.607.595

3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

3.3- Brüt Devreden Matematik Karşılığı - -

3.4- Devreden Matematik Kars. Rea Payı - -

4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 (152.852) (188.303)

5- Faaliyet giderleri (-) 31 (35.609.727) (27.216.043)

6- Yatırım giderleri (-) - -

7- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-) - -

8- Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-) - -

F- Teknik bölüm dengesi- hayat(D - E) (2.041.400) (4.828.646)

G- Emeklilik teknik gelir - -

1- Fon işletim gelirleri - -

2- Yönetim gideri kesintisi - -

3- Giriş aidatı gelirleri - -

4- Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi - -

5- Özel hizmet gideri kesintisi - -

6- Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri - -

7- Diğer teknik gelirler - -

H- Emeklilik teknik gideri - -

1- Fon işletim giderleri (-) - -

2- Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-) - -

3- Faaliyet giderleri (-) - -

4- Diğer teknik giderler (-) - -

I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G - H) - -

(10)

1 Ocak - 1 Ocak -

II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot 31 Mart 2020 31 Mart 2019

C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B) 194.104 132.420

F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D-E) (2.041.400) (4.828.646)

I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G-H) - -

J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I) (1.847.296) (4.696.226)

K- Yatırım gelirleri 5.058.810 9.579.637

1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler 26 4.936.662 9.306.077

2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar - -

3- Finansal yatırımların değerlemesi 26 ve 28 25.629 167.666

4- Kambiyo karları 26 ve 36 96.519 105.894

5- İştiraklerden gelirler - -

6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi

teşebbüslerden gelirler - -

7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler - -

8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler - -

9- Diğer yatırımlar - -

10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri - -

L- Yatırım giderleri (-) (820.071) (796.055)

1- Yatırım yönetim giderleri - faiz dahil (-) (144.286) (168.090)

2- Yatırımlar değer azalışları (-) - -

3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-) - -

4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-) (52.734) (53.005)

5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-) - -

6- Kambiyo zararları (-) 36 (18.161) (57.389)

7- Amortisman giderleri (-) 6.1 (604.890) (517.571)

8- Diğer yatırım giderleri (-) - -

M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden

gelir ve karlar ile gider ve zararlar (+/-) 2.757.836 2.104.980

1- Karşılıklar hesabı (+/-) 47.5 143.308 (1.560)

2- Reeskont hesabı (+/-) - -

3- Özellikli sigortalar hesabı (+/-) - -

4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-) - -

5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-) 21 ve 35 2.630.019 2.125.465

6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-) - -

7- Diğer gelir ve karlar 8.542 3.017

8- Diğer gider ve zararlar (-) (4.638) (18.457)

9- Önceki yıl gelir ve karları 47.4 - (3.485)

10- Önceki yıl gider ve zararları(-) 47.4 (19.395) -

N- Dönem net karı veya (zararı) 1.280.336 3.150.820

1- Dönem karı ve (zararı) 5.149.279 6.192.336

2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-) 35 (3.868.943) (3.041.518)

3- Dönem net kar veya (zararı) 1.280.336 3.150.820

4- Enflasyon düzeltme hesabı - -

(11)

1 Ocak - 1 Ocak -

Dipnot 31 Mart 2020 31 Mart 2019

A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları

1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 58.453.565 22.054.414

2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - -

3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - -

4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) (81.659.613) (37.615.937)

5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) - -

6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) - -

7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit

(A1+A2+A3-A4-A5-A6) (23.206.048) (15.561.523)

8. Faiz ödemeleri (-) - -

9. Gelir vergisi ödemeleri (-) (571.332) (8.787.414)

10. Diğer nakit girişleri 8.829.367 3.330.362

11. Diğer nakit çıkışları (-) (1.118.426) (4.312.501)

12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit (16.066.439) (25.331.076) B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları

1. Maddi varlıkların satışı 2.430 -

2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 ve 8 (455.096) (3.016.350)

3. Mali varlık iktisabı (-) - -

4. Mali varlıkların satışı - 431.000

5. Alınan faizler 4.936.662 9.306.077

6. Alınan temettüler - -

7. Diğer nakit girişleri - -

8. Diğer nakit çıkışları (-) - -

9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 4.483.996 6.720.727

C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) nakit akımları

1. Hisse senedi ihracı - -

2. Kredilerle ilgili nakit girişleri - -

3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) (204.426) -

4. Ödenen temettüler (-) - -

5. Diğer nakit girişleri - -

6. Diğer nakit çıkışları (-) - -

7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan

(kullanılan)net nakit (204.426) -

D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi 81.424 48.988

E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen

net azalış (-) (A12+B9+C7+D) (11.705.445) (18.561.361)

F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 49.130.547 86.834.409 G. Dönem sonundaki nakit ve

nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 37.425.102 68.273.048

(12)

31 Mart 2019

İşletmenin Öz sermaye Yabancı

Kendi Varlıklarda Enflasyon Para Diğer Yedekler ve

Hisse Değer Düzeltmesi Çevrim Yasal Geçmiş Yıllar Dağıtılmamış Net Dönem Geçmiş Yıllar

31 Mart 2019 Sermaye Senetleri (-) Artışı/(Azalışı) Farkları Farkları Yedekler Karları Karlar Karı Zararları (-) Toplam

Önceki dönem

I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2018) 18.147.000 - 1.866.288 - 1.726.549 35.515.033 - 19.620.114 (2.710.591) 74.164.393

A- Sermaye artırımı (A1+A2) - - - - - - - - - - -

1- Nakit - - - - - - - - - - -

2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - -

B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - -

C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - -

D- Varlıklarda değer artışı - - (1.677.095) - - - - - - - (1.677.095)

E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - -

F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - -

G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - -

H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - - 3.150.820 - 3.150.820

I- Dağıtılan temettü - - - - - - - - - - -

J- Yedeklere transfer - - - - - - 19.620.114 - (19.620.114) - -

IV- Dönem sonu bakiyesi (31/03/2019)

(III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 18.147.000 - 189.193 - - 1.726.549 55.135.145 - 3.150.820 (2.710.591) 75.638.117

31 Mart 2020

İşletmenin Öz sermaye Yabancı

Kendi Varlıklarda Enflasyon Para Diğer Yedekler ve

Hisse Değer Düzeltmesi Çevrim Yasal Geçmiş Yıllar Dağıtılmamış Net Dönem Geçmiş Yıllar

31 Mart 2020 Sermaye Senetleri (-) Artışı/(Azalışı) Farkları Farkları Yedekler Karları Karlar Karı Zararları (-) Toplam

Önceki dönem

I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2019) 18.147.000 - 2.805.848 - - 7.301.755 - 124.681 12.068.218 - 40.447.502

A- Sermaye artırımı (A1+A2) - - - - - - - - - - -

1- Nakit - - - - - - - - - - -

2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - -

B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - -

C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar

D- Varlıklarda değer artışı - - (432.775) - - - - - - - (432.775)

E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - -

F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - (155.991) - - (155.991)

G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - -

H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - - 1.280.336 - 1.280.336

I- Dağıtılan temettü - - - - - - - - - - -

J- Yedeklere transfer - - - - - - 12.068.218 - (12.068.218) - -

IV- Dönem sonu bakiyesi (31/03/2020)

(III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 18.147.000 - 2.373.073 - - 7.301.755 12.068.218 (31.310) 1.280.336 - 41.139.072

(*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.

(13)

1. Genel Bilgiler

1.1 Ana şirketin adı: 31 Mart 2020 ve 2019 tarihleri itibarıyla BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ortağı BNP Paribas Cardif ve nihai ortağı BNP Paribas S.A.’dır (2.13 no’lu dipnot).

Şirket’in 12 Temmuz 2011 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında

“Cardif Hayat Sigorta A.Ş.” olan ünvanının “BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.” olarak değiştirilmesine ve bu amaçla ana sözleşmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiştir. Bu karar İstanbul Ticaret Memurluğu’nda tescil ettirilmiş ve 21 Temmuz 2011 tarih ve 7863 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket 9 Ağustos 2007 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur. Şirket’in tescil edilmiş adresi Meclis-i Mebusan Caddesi No: 57 Fındıklı/İstanbul’dur.

1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, hayat ve kaza branşlarında faaliyet göstermek üzere kurulmuştur (2.14 no’lu dipnot).

1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.

1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı:

31 Mart 2020 31 Aralık 2019

Üst ve orta kademeli yöneticiler 20 20

Diğer personel 9 9

Toplam 29 29

1 Ocak - 31 Mart 2020 dönemine ait üst ve orta kademeli yöneticilere ait giderler Şirket tarafından ödenirken, Şirket bordrosunda bulunan personel, BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.’nin de faaliyetlerini yürüttüğünden söz konusu personel giderlerinin %43’lik (1 Ocak - 31 Mart 2019: %41) kısmı BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. firmasına yansıtılmaktadır.

1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 471.929,52 TL (1 Ocak - 31 Mart 2019: 1.322.828 TL),

1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılır.

Şirket hayat ve ferdi kaza branşlarında faaliyet gösterdiğinden, faaliyet giderleri hayat ve hayat teknik giderleri altında muhasebeleşmektedir.

1.8 Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.

1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden bu yana gerçekleşen değişiklikler 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir.

1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

(14)

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık esasları

Şirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.

Finansal tablolar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından, 31 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir.

Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında

“TFRS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TFRS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir.

Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.

Şirket, 31 Mart 2020 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası

“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no’lu dipnot).

Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.

(15)

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık esasları (Devamı)

Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Muhasebe tahminlerine ilişkin açıklamalar 3 no’lu dipnotta verilmiştir.

Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:

31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standart ve TFRYK yorumları dışında önceki dönemlerde kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.

a) 31 Mart 2020 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TFRS 9, “Finansal araçlar’daki değişiklikler”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik iki konuya açıklık getirmiştir:

bir finansal varlığın sadece anapara ve anaparaya ilişkin faizi temsil edip etmediği dikkate alınırken, erken ödenen bedelin hem negatif hem de pozitif nakit akışları olabileceği ve itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal bir yükümlülüğün, finansal tablo dışı bırakılma sonucu doğurmadan değiştirildiğinde, ortaya çıkan kazanç veya kaybın doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilmesi konusunu doğrulamaktadır. Kazanç veya kayıp, orijinal sözleşmeye dayalı nakit akışları ile orijinal etkin faiz oranından iskonto edilmiş değiştirilmiş nakit akışları arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu, farkın TMS 39’dan farklı olarak enstrümanın kalan ömrü boyunca yayılarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olmadığı anlamına gelmektedir.

- TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar’daki değişiklikler”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketlerin özkaynak metodunu uygulamadığı uzun vadeli iştirak veya müşterek yönetime tabi yatırımlarını, TFRS 9 kullanarak muhasebeleştireceklerini açıklığa kavuşturmuştur.

- TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, ‘Müşteri sözleşmelerinden hasılat’ standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar.

Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. Bu durumda, yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında birtakım değerlendirmelere neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir.