Gayrınakdi Krediler

Bir işin yapılması, bir borcun ödenmesi veya bir yükümlülüğün yerine getirilmesi konusunda, belli bir ücret veya komisyon karşılığında bankanın yükümlü adına taahhütte bulunması, ona kefil olması, garanti vermesi biçiminde kullandırılan kredilerdir.

Gayrınakdi kredilerde başlangıçta bankadan nakit çıkışını gerektiren herhangi bir durum söz konusu olmadığından faiz de uygulanmamakta, sadece garanti verilmesi şeklinde banka itibarının kullanılması sonucu komisyon tahsil edilmektedir. Ancak, taahhüt edilen işin veya borcun yerine getirilmemesi durumunda ise yükümlü adına yapılması gereken ödeme banka tarafından yapılmakta ve bu aşamada bankadan nakit

çıkışı olduğundan, ödemenin yapıldığı tarih ile asıl borçludan paranın alınacağı tarih arasında geçen süre üzerinden önceden anlaşılan orandan temerrüt faizi tahsil edilmektedir.

Gayrınakdi krediler hem yurtiçi ticaretin finansmanında hem de yurt dışı ticaretin finansmanında kullanılmaktadır. Bankalar tarafından iç ticaretin finansmanında kullandırılan gayrınakdi krediler aşağıda açıklanmış, dış ticaretin finansmanında kullandırılan başlıca gayrınakdi krediler ise dış krediler başlığı altında açıklanmıştır.

Teminat Mektubu: Bankaların müşterileri lehine, bir malın teslimi, bir işin

yapılması ya da bir taahhüdün yerine getirilmesi gibi konularda muhatap kişi veya kuruluşlara hitaben verdikleri ve belirtilen yüklenimin yerine getirilmemesi halinde, mektup tutarının kayıtsız şartsız ödenmesi taahhüdünü içeren garanti sözleşmesi niteliğindeki belgelere teminat mektubu denir. Yargıtay kararlarında banka teminat mektupları, mahiyet itibariyle Borçlar Kanunu’nun 110. maddesinde sözü edilen üçüncü şahsın fiilini taahhüt niteliğinde bir “garanti sözleşmesi” olduğu belirtilmiştir.18

Teminat mektubunda üç taraf bulunmakta olup, bu taraflar aşağıda gösterilmiştir.19

1- Garanti veren sıfatıyla Banka 2- Garanti alan sıfatıyla Muhatap 3- Mektup talebinde bulunan Lehdar

Bir garanti sözleşmesi olan teminat mektuplarındaki temel unsur belli bir riskin garanti edilmesidir. Teminat mektuplarının garanti sözleşmesi sayılması sonucu; banka asli ve bağımsız bir yükümlülük altına girmekte, kefaletten farklı olarak ödediği meblağlar için kanuni halefiyet nedeniyle borçluya rücu edememektedir. Bunun için

18 _{Yüksel, Bankacılık Hukuku ve Đşletmesi, s.338.}

uygulamada, banka ile lehtar arasında kontrgaranti denilen bir sözleşme imzalanmakta veya kredi sözleşmesinde rücu imkanı veren hükümlere yer verilmektedir.20

Teminat mektuplarını türleri itibariyle aşağıdaki tabloda gösterilen şekilde tasnif etmek mümkündür.

Tablo:3- Teminat Mektubu Türleri

Limit Yönünden Teminat Mektupları Limiti Đçi Teminat Mektupları Limit Dışı Teminat Mektupları

Şekil Yönünden Teminat Mektupları Geçici Teminat Mektupları Kesin Teminat Mektupları Avans Teminat Mektupları

Serbest Konulu Teminat Mektupları

Vadeleri Yönümden Teminat mektupları Vadeli Teminat Mektubu Vadesiz Teminat Mektubu

Kaynak: Çalışmada yararlanılan kaynaklar ışığında tarafımızca hazırlanmıştır. Referans Mektubu: Banka nezdinde bir firmanın mevcut onaylı ve

kullanılabilir kredi limit ve risk bilgilerini içeren belgelere referans mektubu denir. Referans mektupları bankalar açısından herhangi bir ödeme taahhüdü içermez, sadece ihale makamına verilmek üzere ihalelere katılmak isteyen firmaların bankalar nezdinde bulunan kredilerinin bildirilmesi amacıyla düzenlenir. Referans mektupları banka açısından herhangi bir ödeme yükümlülüğü içermemekle beraber söz konusu mektupların gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi halinde, Maliye Bakanlığı’nın uyarıları doğrultusunda, öncellikle bankanın ilgili şubesince düzenlenecek limit içi teminat mektuplarının teminat olarak kabul edilmemesi, tekrarı halinde ise bankanın limit içi teminat mektubu yetkisinin iptali söz konusu olabilecektir. Bankalar düzenlemiş

20 _{Seza Reisoğlu, “Banka Teminat Mektupları ve Uygulamada Ortaya Çıkan Sorunlar”, TBB}

oldukları bu mektuplar karşılığında mektubu talep eden müşterilerinden komisyon tahsil etmektedirler.

Gayrinakdi Çek Kredisi: Çek mevzuatında yapılan değişiklik sonucunda

bankaların çek karnesi verdikleri müşteriler lehine açmış oldukları bir gayrinakdi kredi türüdür. Eski 3167 sayılı Çekle Ödemelerin Düzenlenmesi ve Çek Hamillerinin Korunması Hakkında Kanun’a göre, müşterilerine vermiş oldukları çeklere ilişkin olarak herhangi bir çekin karşılıksız çıkması halinde bankaları mali anlamda bir sorumluluk altına sokacak bir hüküm bulunmamaktaydı. Bu nedenle bankaların çek karnesi verdikleri müşterileri lehine kredi açmalarına da gerek yoktu. Ancak, 3167 sayılı kanunda değişiklik yapılmasına ilişkin 4814 sayılı çek kanunun 9. maddesinde; muhatap bankanın süresinde ibraz edilen çekin karşılığının bulunmaması halinde her çek yaprağı için bankanın yükümlülüğü kadar ve kısmen karşılığının bulunmaması halinde ise bu miktarı her çek yaprağı için bankanın yükümlülüğünü tamamlayacak şekilde ödeme yapmakla yükümlü olduğu belirtildiğinden, bankalar çek karnesi verdikleri müşteriler lehine her çek yaprağı için karşılıksız çıkma ihtimaline karşılık kanunda öngörülen tutar kadar başlangıçta bir gayrinakdi kredi açmış olacaklardır. Karşılıksız çıkan her bir çek yaprağı için bankaca ödenmesi gereken rakam her yıl TCMB tarafından ocak ayında belirlenir.

1.1.5.3. Dış Krediler

Dış krediler, bankalar tarafından yurt dışı ticaretin finansmanında kullandırılan kredilerdir. Müşteri talebine ve ihtiyacına göre dış krediler de nakdi ve gayrinakdi kredi şeklinde açılabilmektedir. Bankalarca yurt dışı ticaretin finansmanında kullandırılan başlıca nakdi ve gayrinakdi dış krediler aşağıda gösterilmiştir.

Döviz Kredisi: Bankaların ihracatçı firmalara döviz olarak kullandırdığı ve

kredi geri ödemesinin de genel olarak yine ihracat bedeli dövizlerle kapatıldığı bir kredi türüdür. Döviz kredisi yurt içi bankalarca kendi kaynaklarından doğrudan açılabileceği gibi, yurt dışından borçlu sıfatıyla sağlanan döviz kredilerine, garanti ve kefalet verilerek ve ya verilmeksizin de aracılık edilebilir.

Döviz kredileri, yurt dışına döviz transferi gerektiren işlemlerde döviz olarak, ihracata yönelik diğer işlemlerde ise TL olarak kullandırılmaktadır. Döviz ve TL olarak açılan döviz kredilerinde, kredi döviz taahhüdü ve ihracat döviz taahhüdü olmak üzere, iki türlü döviz taahhüdü bulunmaktadır.

Prefinansman Kredisi: Đhracat, ihracat sayılan satış ve teslimler ile döviz

kazandırırcı faaliyetler ile ilgili mal ve hizmet alımının finansmanında kullanılmak üzere, firmaların bizzat kendilerince yurt dışındaki alıcıdan veya uluslararası finans kuruluşlarından döviz veya efektif olarak sağlanıp, yurt içindeki bankalar veya özel finans kurumları aracılığı ile garanti verilerek veya verilmeksizin yurda getirilmek suretiyle Türk Lirasına çevrilerek kullanılan kredilerdir. Döviz olarak kullanılamayan ve sadece TL olarak kullanılabilen prefinansman kredilerinin, anapara, faiz ve masraflarının da ihracat, ihracat sayılan satış ve teslimler ile döviz kazandırıcı faaliyetler sonucunda sağlanan dövizlerle ödenmesi gerekmektedir.21

TL Đhracat Kredileri: Bu krediler, ihracatçı firmalara kullandırılmakta ve

kredi tutarı kadar dövizin de ihracat bedeli karşılığı olduğu belgelenmek suretiyle yurda getirilmesi zorunluluğu bulunmaktadır. TL ihracat kredileri bankaların kendi kaynaklarından kullandırılabileceği gibi, Eximbank tarafından sağlanan kaynaklardan da kullandırılabilmektedir.22 TL ihracat kredileri, döviz kazandırıcı nitelikte olduklarından vergi, resim ve harç istisnasına tabi tutulmaktadırlar.

Đhracat, ihracat sayılan satış ve teslimler ile döviz kazandırıcı faaliyetlerin finansmanı amacıyla bankaların kendi kaynaklarından kullandırılan TL ihracat kredileri; sevk öncesi ve sevk sonrası olmak üzere iki gruba ayrılmaktadır. Sevk Öncesi Đhracat Kredisi, ihracatçıya ihraç konusu malın üretim ve hazırlanması veya hizmetin sağlanması amacıyla açılmakta, Sevk Sonrası Đhracat Kredisi ise, fiili ihracat yapılmasından sonra, ihracat bedellerinin yurda getirilmesine kadar geçecek süre için, ihracatçının finanse edilmesini sağlamaktadır.

21 _{Parasız, a.g.e., s.304.}

22 _{Belkıs Seval, Kredilendirme Süreci ve Kredi Yönetimi, Muhasebe Enstitüsü Eğitim ve Araştırma}

Eximbank Kredileri: Đhracatçıların, ihracata yönelik üretim yapan

imalatçıların ve yurt dışında faaliyet gösteren girişimcilerin kısa, orta ve uzun vadeli nakdi ve gayrinakdi kredi ihtiyaçlarının giderilmesine yönelik olarak, yurtiçi bankalar aracılığıyla firmalarına ihracat taahhüdü karşılığında Eximbank (Türkiye Đhracat Kredi bankası A.Ş.) kaynağından kullandırılan kredilerdir. Eximbank kredisi kullandırılan firmanın krediyi geri ödeyip ödemediğine bakılmaksızın krediyi vadesinde kapatmayı aracı bankalar peşinen kabul ettiklerinden ve kredi, vadesinde ilgili firma tarafından ödenmediğinde banka kaynaklı krediye dönüşeceğinden, aracı bankalar Eximbank kredilerini de daha önce limit açtıkları mali durumu olumlu firmalara kullandırmaktadırlar.23

Eximbank kaynaklı çok sayıda kredi türü bulunmakla beraber, bankalar tarafından en çok kullandırılan eximbank kaynaklı krediler şunlardır:

- Sevk Öncesi Türk Lirası Đhracat Kredisi - Sevk Öncesi Döviz Đhracat Kredisi - Đhracat Hazırlık Türk Lirası Kredisi - Đhracat Hazırlık Döviz Kredisi

Đthalat Kabul ve Aval Kredisi: Kabul ve Aval kredisine ilişkin açıklamalara

geçmeden önce bu kavramların hukuki olarak ne anlam ifade ettiklerini açıklamak gerekir. Kabul; muhatap veya onun adına hareket edenlerin vadede senet bedelini ödeyeceklerini bildiren senet üzerindeki tek taraflı soyut taahhütlerdir. Aval; ticari senetten dolayı sorumlu olan kimseler lehine verilen bir kefalet türü olup, bono ve poliçe borçluları lehine bu senetler üzerine aval içindir ibaresiyle verilir. Muhatap ve keşideciden başkasına ait senet yüzündeki açıklamasız her imza aval olarak kabul edilir.24

Bu durumda kabul ve aval kredileri, ithal edilecek mal bedelinin ihracatçı ve ithalatçı arasında yapılan anlaşma doğrultusunda malın teslim alınması esnasında

23 _{http://www.eximbank.gov.tr (Erişim, Ekim 2010)} 24 _{Yüksel, Bankacılık Hukuku ve Đşletmesi, s.243-250.}

ödenmeyip ihracatçı firmanın ibraz edeceği vesaike ekli vadeli bir veya birkaç poliçenin kabulü suretiyle belli bir vadede ödenmesine imkan veren bir ödeme şeklidir. Bu durum aynı zamanda ithalatçı müşterinin yurt dışından vadeli mal alımı yapmasına olanak sağlamaktadır.25

Kabul kredisi; akreditifli, vesaik mukabili ve mal mukabili olmak üzere üç ödeme şekline göre yapılabilmektedir.

Kabul ve aval işleminde, müşteri poliçe bedelini vadesinde bankaya ödemese bile banka vermiş olduğu kabul ve avalden doğan yükümlülüğü yerine getirerek ödemek zorunda olacağından, bankaca müşteri lehine bir gayrinakdi kredi tesis edilmiş olunacaktır.

Gayrinakdi Đthalat Akreditif Kredisi: Yurt dışından ithal edilecek malların

bedellerini karşılamak amacıyla açılan bir gayrinakdi kredidir. Gayrinakdi ithalat akreditif kredisinde, başlangıçta mal bedelinin firma hesabına borç yazılması veya peşin tahsil edilmesi söz konusu olmamakta, verilen akreditif talimatı çerçevesinde amir bankanın muhabir banka nezdindeki hesaplarının borçlandırılması beklenmektedir. Amir bankanın muhabir bankaya müşteri lehine akreditif açma talimatı ile birlikte gayrinakdi akreditif kredisi açılmış olmakta, muhabir bankanın amir banka hesaplarını borçlandırarak ödemeyi gerçekleştirmesi ile birlikte kredi nakdi krediye dönüşmektedir. Muhabir banka aracılığıyla dış satıcıya yapılan ödeme tutarı ise gayrinakdi ithalat akreditif kredisini açan yurtiçi banka tarafından ithalat vesaikinin teslimi ile müşterisinden tahsil edilmektedir.

Vadeli Đthalat Akreditif Kredisi: Đthalatçı ile ihracatçı arasında yapılan

anlaşma uyarınca, vesaikin ibrazından sonra ithalatçıya, poliçe olmaksızın belli bir vadede ödeme yapmaya izin veren akreditif türüne vadeli akreditif denir. Mal bedelinin müşteriden peşin tahsil edilmediği durumlarda banka tarafından ithalatçı lehine muhabir bankaya karşı taahhüde girilmesi durumunda da vadeli akreditif kredisi söz konusu olmaktadır. Vadeli akreditif kredisinde, gayrinakdi ithalat akreditif kredisinden farklı

25 _{Parasız, a.g.e., s.304.}

olarak kredinin güvencesini oluşturan vesaikler kendisinden mal bedeli tahsil edilmeden de ithalatçı firmaya teslim edilebilmektedir.

Vadeli akreditif işleminde, yükleme vadesi ve akreditif vadesinin yanı sıra bir de ödeme vadesi bulunmaktadır. Burada mal bedeli vesaikin ibrazında değil ödeme vadesinde ödenir. Ödeme vadesi ise konşimento, taşıma senetleri veya fatura tarihinden itibaren herhangi bir süre ile sınırlı olmaksızın serbestçe belirlenebildiği gibi kesin bir tarih olarak da tespit edilebilir.

Harici Garanti Kredisi: Yurt dışında yerleşik muhatap kişi ve kurumlara

hitaben yurt içi bankalar tarafından bir malın teslimi, bir borcun ödenmesi, bir işin yapılması gibi konularda yabancı para ve yabancı dilde düzenlenerek verilen geri dönülemez ödeme yükümlülüğüdür.

Harici garanti kredisi de bir tür teminat mektubu kredisidir. Mektubun konusunu oluşturan taahhüdün, süresi içerisinde ve iki taraf arasındaki anlaşmaya uygun olarak yerine getirilmemesi halinde, mektupta belirtilen tutar ilk talebi halinde mektubu düzenleyen banka tarafından muhataba ödenir.