Denizbank Anonim Şirketi ve Konsolidasyona Tabi Bağlı Ortaklıkları’nın 1 Ocak – 31 Aralık 2004 Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetim Raporu
Denizbank Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na:
Denizbank Anonim Şirketi’nin (Banka) ve Konsolidasyona Tabi Bağlı Ortaklıkları’nın 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu denetlemiş bulunuyoruz. Rapor konusu konsolide mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen konsolide mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Banka’nın bir önceki hesap dönemi olan 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide mali tabloları bir başka bağımsız denetim firması tarafından denetime tabi tutulmuştur. Denetim firmasının 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide mali tablolar ile ilgili olarak 26 Mart 2004 tarihli raporunda olumlu görüş beyan edilmiştir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle konsolide mali tablolarda grup içi bakiyeler ve işlemlerden arındırılmış haliyle toplam aktiflerin %17’sini, ve toplam faiz ve komisyon gelirlerinin
%14’ünü oluşturan bağlı ortaklıkların mali tabloları bizim tarafımızdan denetlenmemiştir. Bu şirketlerin mali tabloları başka denetim firmaları tarafından denetlenmiş ve denetim raporları tarafımıza iletilmiştir. Bu şirketlerle ilgili tutarlar hakkındaki görüşlerimiz tamamen diğer denetim firmalarının raporlarına dayanmaktadır.
Denetim, 4389 sayılı Bankalar Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe standartlarına ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanısıra, uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide mali tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Denizbank Anonim Şirketi ve Konsolidasyona Tabi Bağlı Ortaklıkları’nın 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait faaliyet sonuçlarını Bankalar Kanunu’nun 13 üncü maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
İstanbul, 16 Şubat 2005
Cevdet Suner Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik
Anonim Şirketi
Denizbank Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2004 Tarihi İtibariyle Konsolide Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para birimi: Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2004 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
BİRİNCİ BÖLÜM
Genel bilgiler
I. Ana ortaklık Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanları:
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yurtiçindeki 198 ve yurtdışındaki 1 şubesi ile hizmet vermekte olan Denizbank A.Ş. (Banka), bir özel sektör mevduat bankasıdır.
Ana sözleşme’nin 4. maddesinde belirtildiği üzere Banka’nın faaliyet alanları aşağıda sıralanmıştır:
- Her türlü mevduat kabul edebilir ve bankacılık işlemleri yapabilir.
- İlgili mevzuat ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri dahilinde her türlü sermaye piyasası araçları üzerinde işlemler yapabilir.
- Ulusal ve uluslararası finansman kuruluşları ile kredi ve istihbarat anlaşmaları yapabilir.
Konsorsiyum ve sendikasyonlara katılabilir.
- Türk Lirası ve döviz cinsinden her türlü kısa, orta ve uzun vadeli krediler açabilir, garantiler verebilir.
- Sigorta şirketi kurabilir, sigorta acenteliği yapabilir, mevcut veya kurulacak sigorta şirketlerine katılabilir.
- Banka’nın faaliyet konularında kanun, kararname veya sözleşmelerle tahsis ve temin edilecek fonları amaçları doğrultusunda kullanabilir.
- Konusu ile ilgili her çeşit sözleşmeleri ve hukuki işlemleri yapabilir. Taahhütname, senet ve sair belgeleri imzalayabilir, muhabirlikler tesis edebilir.
- İhtiyacı olan her türlü menkul ve gayrimenkul mallarla her çeşit hakları satın alabilir, imal veya inşaa edebilir, sair şekillerde iktisab edebilir, kiralayabilir gerektiğinde bunları kısmen veya tamamen başkalarına satabilir, devredebilir veya kiraya verebilir. Bunlar üzerinde her çeşit ayni hak tesis ve fekkedebilir.
- Faaliyetlerinin gerektirdiği her türlü ikraz ve istikrazda bulunabilir.
- Faaliyetlerine ilişkin olarak kefalet, rehin, ipotek, işletme rehni vesair her çeşit nakdi ve ayni teminat alabilir, bunları devir ve fekkedebilir.
- Yerli ve/veya yabancı ortaklıklar kurabilir ve mevcut ortaklıklara katılabilir.
- Yürürlükteki mevzuat çerçevesinde her türlü bankacılık alanına giren tüm faaliyetleri icra edebilir.
Banka’nın sermayesi 27 Eylül 2004 tarihinde tescil edilerek 202,000 TL’den 290,000 TL’ye, 30 Aralık 2004 tarihinde 290,000 TL’den 316,100 TL‘ye arttırılmıştır. Arttırılan 114,100 TL tutarın 50,369 TL tutarındaki kısmı halka arz yoluyla nakden, 37,631 TL tutarındaki kısmı Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde oluşan Yeniden Değerleme Fonu’ndan, 13,912 TL tutarındaki kısım iştirakler ve bağlı ortaklıkların satışından elde edilen kazançtan ve 12,188 TL tutarındaki kısım özkaynak kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardan sağlanmıştır. Halka arz yoluyla ek satış dahil 72,500 TL nominal değerli 72,500,000,000 adet hisse senedi satışa sunulmuştur. Sözkonusu hisse senetlerinin 50,368,526,000 adedi Banka’nın ihraç ettiği hisse
senetlerinden, 22,131,474,000 adedi ise Zorlu Holding’in sahip olduğu hisse senetlerinin satışından teşekkül etmiştir. Halka arz yoluyla satılan hisse senetlerinin 27,500,000,000 adedi yurtiçinde 45,000,000,000 adedi de yurtdışında satılmıştır. Banka’nın hisse senetleri 1 Ekim 2004 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamıştır. Banka’nın hisselerinin
%25’i halka açıktır.
II. Ana ortaklık Banka’nın dahil olduğu grup:
Banka’nın sermayesinde doğrudan hakimiyeti olan sermaye grubu Zorlu Grubu’dur. Özelleştirme Yüksek Kurulu; 20 Mart 1997 tarih ve 97/5 sayılı kararı ile Denizbank A.Ş. hisselerinin %100’ünün özelleştirilmesine karar vermiş, bu kararı takiben Zorlu Holding A.Ş. ile Özelleştirme İdaresi Başkanlığı arasında 29 Mayıs 1997 tarihinde hisse satış sözleşmesi imzalanmış ve Banka 25 Ağustos 1997 tarihinde faaliyetlerine başlamıştır.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe politikaları
I. Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
Mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlara ilişkin uygunluk beyanı
Ana ortaklık Banka, ilişikte yer alan 31 Aralık 2004 tarihli enflasyona göre düzeltilmiş konsolide mali tabloları ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 4389 sayılı Bankalar Kanunu’nun “Hesap ve Kayıt Düzeni” başlıklı 13. maddesi hükümleri gereğince Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından 22 Haziran 2002 tarih, 24793 mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanıp 1 Ekim 2002 tarihinde yürürlüğe konulan “Muhasebe Uygulama Yönetmeliği” ve bu yönetmeliğe ilişkin olarak yayımlanmış muhasebe standartları tebliğlerinde belirlenen esaslara uygun olarak hazırlamıştır.
II. Banka ile konsolidasyon kapsamında bulunan ortaklıklara ilişkin bilgiler
İlişikteki konsolide mali tablolar, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’nin 15 sayılı Tebliği (MUY 15)
“Konsolide Mali Tabloların Düzenlenmesi, Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı” hükümleri uyarınca düzenlenmiştir.
Ana ortaklık Banka’nın hisselerine doğrudan ya da dolaylı paylarla sahip olduğu Deniz Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Ekspres Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Tariş Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Eurodeniz Off-shore Bank Limited, Deniz Portföy Yönetimi A.Ş., Denizbank AG, Denizbank Moscow ve Çağrı Menkul Değereler A.Ş. konsolidasyon kapsamına alınmış olup, detaylı açıklama 5.I.10 numaralı bölümün 2.4 numaralı paragrafında verilmiştir.
Bununla birlikte, yine Banka’nın bağlı ortaklıkları olan Intertech Bilgi İşlem ve Pazarlama Ticaret A.Ş.
gerek mali büyüklüğünün Banka’nın mali tabloları için hesaplanan önemlilik sınırının çok altında olması gerekse mali olmayan bağlı ortaklık olması sebebiyle konsolidasyona dahil edilmemiştir.
Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’nin 15 sayılı “Konsolide Mali Tabloların Düzenlenmesi, Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standartı Hakkında Tebliğ”ine göre Grup; ayrı tüzel kişilik altında faaliyet gösterseler dahi, aynı sermayedar grubun sermayesini veya yönetimini doğrudan veya dolaylı olarak kontrol ettiği, Türkiye’de kurulu banka ana ortaklığı altında; ana faaliyet konuları para ve sermaye piyasaları ile sigortacılık olan ve bu konulardaki özel kanunlara göre izin ve ruhsat ile faaliyet gösteren yurtiçinde ve yurtdışında kurulu ortaklıklardan oluşan topluluğu tanımlamaktadır. Bu sebeple konsolide mali tablolara ilişkin dipnotlarda, ana ortaklık Banka ile konsolidasyon kapsamında bulunan bağlı ortaklıkları; Deniz Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Ekspres Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Tariş Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Eurodeniz Off-shore Bank Limited, Deniz Portföy Yönetimi A.Ş., Çağrı Menkul Değerler A.Ş. Denizbank AG ve Denizbank Moscow birlikte “DFS Grup” olarak ifade edilmişlerdir.
1. Bağlı ortaklıklarla ilgili olarak;
Konsolidasyon kapsamına alınan Bağlı ortaklıkların mali tablolarını Banka’nın mali tablolarına konsolidasyonu “Tam Konsolidasyon” yöntemi ile yapılmıştır. Bu yöntem, konsolide mali tablolara dahil edilen bağlı ortaklıkların aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı kalemlerinin yüzde yüzünün Ana ortaklık Banka’nın aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı kalemleri ile birleştirilmesini ve azınlık haklarının bilanço ve gelir tablosunda ayrı kalem olarak gösterilmesini öngörmektedir.
Bağlı ortaklıkların konsolidasyonu sırasında uygulanan konsolidasyon ilkeleri;
1.1 Ana ortaklık Banka’nın bağlı ortaklıklardaki yatırımının defter değeri ile bağlı ortaklıkların sermayeleri netleştirilmiştir.
1.2 Konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklar ile Ana ortaklık Banka’nın birbirleriyle yaptıkları her türlü işlem ve bu işlemlere ilişkin hesaplar karşılıklı olarak silinmiştir.
Konsolidasyonda kullanılan mali tabloların tamamı 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzenlenmiş mali tablolar olup, benzer işlemler ve benzeri koşullardaki olaylar için aynı muhasebe politikalarının uygulanmasının sağlanması amacıyla bağlı ortaklıkların mali tabloları üzerinde gerekli uyumlaştırma düzeltmeleri yapılmıştır.
DFS Grup’un konsolide mali tablolarının hazırlanması amacıyla yapılan konsolidasyon düzeltmeleri sırasında herhangi bir fark doğmamıştır.
2. İştirak yatırımlarıyla ilgili olarak;
Konsolidasyon kapsamında mali iştirak bulunmamaktadır.
3. Birlikte kontrol edilen ortaklıklarla ilgili olarak;
Birlikte kontrol edilen ortaklık bulunmamaktadır.
4. Devir, birleşme ve hisse edinimi işlemlerinde uygulanan ilkeler;
Hisse edinim ve birleşme işlemlerinin (iktisap) muhasebeleştirilmesi satın alma yöntemi ile yapılmıştır. Satın alma yönteminin amacı, iktisap edilen ortaklığın, varlık alımlarına uygulanan ilkeler uygulanarak muhasebeleştirilmesidir. Bu yönteme göre iktisap edilen, satın alma maliyeti üzerinden kaydedilir.
Maliyet ise iktisabın temelinde yatan karşılıklı değişim işlemine göre belirlenir.
İktisap tarihinde iktisap edilenin bilançosunda kayıtlı olan varlık ve yükümlülüklerin belirlenmesinden sonra ulaşılan tutar ile iktisap maliyeti arasındaki fark, iktisap sebebiyle ortaya çıkan şerefiye olarak bilançonun aktifinde gösterilir.
III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar
MUY 1 “Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi Standardı” hükümleri uyarınca riskten korunma aracı olarak değerlendirilmeyen vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri, swap, opsiyon ve futures işlemleri alım satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırılmakta ve rayiç bedelle değerlenmektedir.
DFS Grup’un ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur.
DFS Grup’un türev işlemleri ağırlıklı olarak, yabancı para pozisyon riskini azaltmak ve yabancı para pozisyonunun kompozisyonunu korumak amacıyla yapılan, vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır.
Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedirler.
Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde düz reeskont yöntemi ile değerlenmekte ve bulunan değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla, “Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontları” ve “Faiz ve gider tahakkuk ve reeskontları” içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu meydana gelen farklar alım satım amaçlı türev işlemlerde konsolide gelir tablosunda
“Ticari kar/zarar” hesabına yansıtılmaktadır.
IV. Finansal araçların netleştirilmesi
İlişikteki mali tablolarda finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesine ilişkin bir işlem yapılmamıştır. Ayrıca nazım hesaplarda yer alan kalemlere ilişkin de bu tür bir netleştirme işlemi yapılmamıştır.
Finansal varlıklar ve borçların, yasal olarak netleştirilmesinin mümkün olması ve varlık ve yükümlülüğün net tutarlar üzerinden tahsil etme veya ödeme niyetinin olması halinde söz konusu finansal varlık ve yükümlülükler bilançoda net tutarlarıyla gösterilebilecektir.
V. Faiz gelir ve gideri
Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. 31 Aralık 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 4672 ve 4491 Sayılı Kanunlar ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu’nun 3. maddesinin 11. fıkrası ve 11. maddesinin 12. fıkrası hükmüne istinaden yayımlanan “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik” ile 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik” uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontları iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynı mevzuat uyarınca canlı krediler içinde sınıflandırılıncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapılmamaktadır.
Dövize endeksli kredilerin ve menkul kıymetlerin kur farkları faiz gelir ve giderleri içinde muhasebeleştirilmektedir.
VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderleri
Komisyon ve bankacılık hizmet gelirleri tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmekte, bu gelir kalemleri dışında diğer tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.
VII. Alım-satım amaçlı menkul değerler
Alım-satım amaçlı menkul değerler bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Alım-satım amaçlı menkul değerler, kayda alınmalarını müteakiben rayiç değerleri ile değerlemeye tabi tutulmakta ve oluşan kazanç ve kayıplar, kar/zarar hesaplarına intikal ettirilmektedir. Alım-satım amaçlı menkul değerlerin elde etme maliyeti ile rayiç değerlerine göre değerlenmiş değerleri arasındaki pozitif farklar, bilançodaki faiz gelir ve reeskontları negatif farklar ise menkul değerler değer düşüş karşılığı hesabına yansıtılmaktadır.
DFS Grup, alım-satım amaçlı menkul değerler arasında bulunan hisse senetlerinin değerlemelerinden kaynaklanan kar ve zararları, MUY 1 “Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi Standardı”na uygun olarak, gelir tablosuna yansıtmaktadır.
Alım-satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler, faiz gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
Bilanço tarihleri itibariyle Türk lirası devlet iç borçlanma senetlerinin rayiç değerleri, değerleme günü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem gören menkul kıymetler için İMKB’de oluşan son gün ağırlıklı ortalama fiyatları, işlem görmeyen menkul kıymetler için ise T.C. Merkez Bankası fiyatları kullanılarak tespit edilmiştir. Eurobond ve yabancı para devlet tahvilleri, bilançoya, ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben rayiç değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Rayiç değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmediği durumlarda rayiç değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve iç verim yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer rayiç değer olarak dikkate alınmaktadır. Hisse senetleri için ise bilanço günü dahil geriye doğru 5 işgünü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların aritmetik ortalamaları kullanılmıştır.
VIII. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemleri
Repo anlaşması çerçevesinde müşterilere satılan devlet tahvili ve hazine bonoları ilişikteki konsolide bilançonun aktifinde “Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler , Satılmaya Hazır Menkul Değerler ve Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler” içerisinde, repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise konsolide bilançonun pasifinde “Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar” içerisinde gösterilmektedir. İlgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için gider reeskontu hesaplanmaktadır. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar için, hesaplanan faiz gider reeskontları konsolide bilançonun pasifleri arasındaki “Repo İşlemlerinin Faiz ve Gider Reeskontları”
hesabında izlenmektedir.
Bilanço tarihi itibariyle konsolide mali tablolarda 96,082 TL (31 Aralık 2003: 71,500 TL) ters repo işlemlerinden alacak bulunmaktadır. 31 Aralık 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle ödünce konu edilmiş menkul değer bulunmamaktadır.
IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satılmaya hazır menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, vadesine kadar saklamak amacıyla elde tutulan, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler Ana ortaklık Banka yönetimi tarafından belirlenerek mali tablolarda sınıflandırılmış olup, finansal varlıkların ilgili sınıflaması anılan varlıkların edinilmesi esnasında Ana ortaklık Banka yönetiminin kararı neticesinde yapılmaktadır.
Satılmaya hazır menkul değerlerin iskonto ve primleri iç verim oranının hesaplanmasında dikkate alınarak faiz gelirinin bir parçası olarak gelir tablosuna yansıtılır. Satılmaya hazır menkul değerlerin faiz reeskontları kâr /zarar ile ilişkilendirilmekte, rayiç değer farkları ise özkaynak kalemleri arasında bulunan “Menkul değerler değer artış fonu” hesabına kaydedilmektedir. Satılmaya hazır menkul değerler elden çıkarıldığında, o ana kadar özkaynakta birikmiş olan rayiç değer uyarlamaları, kar ve zarar tablosuna yansıtılır.
Banka kaynaklı krediler ve alacaklar borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıkları ifade etmektedir.
Finansal varlıkların sınıflandırma işlemi, ilgili finansal varlığın edinilmesi sırasında yapılmaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacakların ilk kaydı maliyet değerleri ile kayıtlara yansıtılmaktadır. İlişikteki konsolide mali tablolarda, satılmaya hazır menkul değerler arasında gösterilen finansal varlık, borsada işlem görmeyen Çukurova Holding A.Ş.
hisse senetleri olup, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değeriyle mali tablolara yansıtılmışlardır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, değer azalışı için ayrılan karşılık düşüldükten sonra, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile muhasebeleştirilmiştir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin değer azalışı için ayrılan herhangi bir karşılık bulunmamaktadır.
Önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırılan ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılmış olan faizler, faiz geliri olarak kaydedilmekte olup, konsolide gelir tablosunda “Menkul Değerlerden Alınan Faizler - Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden Alınan” hesabında izlenmektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerle ilgili alınan kar payları bulunmamaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin alım-satım işlemleri menkul değerlerin teslim tarihine göre muhasebeleştirilmektedir.
Bilanço tarihleri itibariyle DFS Grup, 18 Haziran 2001 tarihinde gerçekleşen borç takası ihalesi neticesinde edinmiş olduğu Türk lirası menkul kıymetleri, T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan fiyatlar ile değerlemiştir.
X. Banka kaynaklı krediler ve alacaklar ve ayrılan özel karşılıklar
Banka kaynaklı kredilerin ilk kaydı “elde etme maliyeti üzerinden” yapılmaktadır. Kayda alınmalarını izleyen dönemde banka kaynaklı krediler ve alacaklar iç verim oranı yöntemi kullanılarak değerlenmiştir.
Kullandırılan nakdi krediler, MUY 1 “Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi Standardı”nın banka kaynaklı krediler ve alacakların muhasebeleştirilmesi ile ilgili olarak getirmiş olduğu düzenlemeler uyarınca muhasebeleştirilmektedir.
Bu doğrultuda; döviz kredileri evalüasyon işlemine tabi tutulmakta ve kur değerlemesi sonucu oluşan değerleme farkları konsolide gelir tablosunda “Kambiyo Karları/Zararları” içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Dövize endeksli krediler hesaplara intikal ettikleri tarihteki Türk lirası değerlerle muhasebeleştirilmekte ve bu krediler için hesaplanan kur değerleme farkları faiz gelirleri hesabında izlenmektedir. Kredilerin faiz reeskontları iç verim oranı yöntemi ile hesaplanmaktadır.
Ana ortaklık Banka yönetimi tarafından düzenli aralıklarla yapılan kredi portföyü incelemeleri neticesinde kullandırılan kredilerin tahsil edilemeyeceğine ilişkin bulguların tespiti halinde söz konusu krediler, 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik” ile 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayınlanmış olan ‘Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik’te Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik’’in öngördüğü üzere takip hesaplarına intikal ettirilmekte ve bu kredilere özel karşılık ayrılmaktadır. Ayrılan özel karşılıklar konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan karşılıklara ait tahsilatlar konsolide gelir tablosunda “Krediler ve Diğer Alacaklar Karşılığı” hesabına, önceki dönemlerde karşılık ayrılmış olan kredilere ait anapara tahsilatları “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabına, faiz gelirleri ise “Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler” hesabına kaydedilmektedir.
Aynı yıl içinde serbest kalan karşılıklar “Krediler ve Diğer Alacaklar Karşılığı” hesabına alacak verilerek, geçmiş yıllarda ayrılan karşılıkların serbest kalan bölümü ise “Diğer Faaliyet Gelirleri”
hesabına aktarılarak muhasebeleştirilmektedir.
XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklar
Bilanço tarihleri itibariyle ilişikteki konsolide mali tablolarda şerefiye hesabı bulunmamaktadır.
Tüm maddi olmayan duran varlıklar MUY 3 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar’ın Muhasebeleştirilmesi Standardı” uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmakta ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarları ile izlenmektedir. İlk defa düzeltme işlemine tabi tutulacak amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmiş varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden değerleme artışı ilgili varlığın maliyetinden düşülerek bulunan yeni değer üzerinden enflasyona göre düzeltme işlemi yapılmıştır. Ana ortaklık Banka kayıtlarında bulunan maddi olmayan duran varlıklardan, 1 Ocak 2003 tarihinden önce alınanları için, doğrusal amortisman yöntemine göre %20 oranında, bu tarihten sonra alınanlar için ise
%40 oranında azalan bakiyeler metoduna göre amortisman ayrılmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri olan beş yıl boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmektedir. Varlığın faydalı ömrünün tespiti, varlığın beklenen kullanım süresi, teknik, teknolojik veya diğer türdeki eskime ve varlıktan beklenen ekonomik faydayı elde etmek için gerekli olan bakım masrafları gibi hususlar değerlendirilerek yapılmaktadır. Kullanılan amortisman oranı ilgili aktiflerin faydalı ömürlerine yaklaşık olarak tekabül etmektedir. Faydalı ömrün tespiti MUY 3 “Maddi Olmayan Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı”nın 18. maddesinde yer alan esaslar doğrultusunda gerçekleştirilmiştir.
Devam eden bilgisayar yazılımları ile ilgili maliyetler maddi olmayan duran varlıklar içerisinde sınıflandırılmaktadır. Bilgisayar yazılımlarını geliştirirken yapılan harcamalar yazılımın ilk maliyetine eklenmekte olup, bu kıymetler için ayrılan amortisman oranı %20 olarak belirlenmiştir. Yurt dışı bağlı ortaklıklardan Denizbank AG bilgisayar yazılımlarının amortisman oranını %33 olarak belirlemiştir.
Ana ortaklık Banka’nın maddi olmayan duran varlıkları, 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıldan önceki dönemlerde Vergi Usul Kanunu’na göre tam yıl esası gereği amortismana tabi tutulmuştur.
MUY 14 Tebliği uyarınca bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan maddi olmayan duran varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılması gerekmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların amortisman hesaplamaları 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolarda MUY 14 Tebliği uyarınca yapılmış ve uygun şekilde gelir tablosuna yansıtılmıştır. Cari dönemde düzeltilen bu hatanın konsolide mali tablolara etkisi Beşinci Bölümde
XII. Maddi duran varlıklar
Tüm maddi duran varlıklar MUY 2 “Maddi Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı”
uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır.
Maddi duran varlıklar, paranın bilanço tarihinde geçerli satın alma gücü cinsinden yeniden düzenlenmesi sonucu bulunan değerleri üzerinden gösterilmiştir. İlk defa düzeltme işlemine tabi tutulacak amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmiş, varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden değerleme artışı ilgili varlığın maliyetinden düşülerek bulunan yeni değer üzerinden enflasyona göre düzeltme işlemi yapılmıştır.
Ana ortaklık Banka’nın kayıtlarında bulunan maddi duran varlıklar üzerinden 2003 yılı öncesinde alınan varlıklar için normal amortisman yöntemine göre, 2003 yılından itibaren alınan varlıklar için ise azalan bakiyeler usulüne göre amortisman ayrılmaktadır. Kullanılan amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir:
2003 yılı öncesi
2003 ve sonraki yıllar Menkuller
- Büro makineleri %20 %40 - %50
- Mobilya / mefruşat %20 %20 - %50
- Nakil vasıtaları %20 %40 - %50
- Diğer teçhizat %20 %4.44 - %50
Gayrimenkuller %2 %2
Cari dönem bilanço tarihi itibariyle yasal kayıtlarda yer alan binalar ve elden çıkarılacak gayrimenkuller için ekspertiz çalışmaları yapılmamıştır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kar ve zarar, net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın enflasyon düzeltmesinden sonraki net defter değerinin farkı olarak konsolide gelir tablosunda “Diğer Faaliyet Gelirleri/Giderleri” içerisinde yansıtılmaktadır.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir.
Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların üzerinde rehin, ipotek ve diğer tedbirler veya bunların alımı için verilen taahhütler bulunmamaktadır.
Ana ortaklık Banka’nın kayıtlarında bulunan maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıldan önceki dönemlerde Vergi Usul Kanunu’na göre tam yıl esası gereği amortismana tabi tutulmuştur. MUY 14 uyarınca bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan maddi duran varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılması gerekmektedir.
Maddi duran varlıkların amortisman hesaplamaları 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolarda MUY 14 Tebliği uyarınca yapılmış ve uygun şekilde gelir tablosuna yansıtılmıştır. Cari dönemde düzeltilen bu hatanın konsolide mali tablolara etkisi Beşinci Bölüm’de bulunan “III – Konsolide gelir tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar” dipnotunda açıklanmıştır.
XIII. Kiralama işlemleri
Finansal kiralama sözleşmelerinin süresi azami 4 yıldır. Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetler maddi duran varlıklar içinde sınıflandırılmakta ve bu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle %20 oranında amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borçlar pasifte “Finansal kiralama borçları” hesabında gösterilmektedir. Finansal kiralama ile ilgili faiz giderleri ve kur farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Faaliyet kiralaması konusu sözleşmelerin, süreleri bitmeden sona erdirilmesi durumunda, kiralayana ceza olarak ödenmesi gereken tutarlar kiralamanın sona erdiği dönemde, nakit ödemeye istinaden, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Süresi bitmeden sona erdirilen faaliyet kiralaması sözleşmesi bulunmamaktadır.
DFS Grup, “Kiralayan” olma sıfatıyla finansal kiralama işlemleri gerçekleştirmemektedir.
XIV. Karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülükler
Krediler ve diğer alacaklar için ayrılan özel ve genel karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülükler, MUY 8 “Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı” uyarınca; karşılıklar geçmiş olayların bir sonucu olarak ortaya çıktığı anda muhasebeleştirilmekte olup, bununla ilgili olarak DFS Grup tarafından yükümlülük tutarının tahmini yapılarak konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır. Söz konusu yükümlülük tutarının tahmin edilemediği durumlarda “Şarta bağlı” olarak kabul edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler için şartın gerçekleşme olasılığı yüksek ise ve güvenilir olarak ölçülebiliyorsa karşılık ayrılmakta, güvenilir olarak ölçülemiyorsa ya da şartın gerçekleşme olasılığı yoksa veya az ise bu yükümlülük dipnotlarda açıklanmaktadır.
Banka avukatlarından edinilen hukuk beyanına göre 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle DFS Grup aleyhine açılmış olan ve devam eden 10,029 TL, 1,349,139 ABD Doları ve 58,982 Euro tutarında toplam 425 adet dava mevcuttur. Ayrıca, DFS tarafından açılmış olup devam eden 54,175 TL ve 186,472 Euro tutarında, toplam 2,302 adet takip davası mevcuttur.
DFS Grup yönetimine göre, devam eden davalar ile ilgili ayrılması gereken herhangi bir karşılık bulunmamaktadır.
XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülükler
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Bankalar istifa ya da kötü hal dışında görevine son verdiği veya yasal emeklilik süresini dolduran personeline beher çalışma yılı için 30 günlük ücret üzerinden ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu kapsamda, cari dönem bilançosunda, personelin ortalama kıdem süresi, işten ayrılma oranı ve kıdem tazminatı tavanı dikkate alınarak maksimum tahmini yükümlülük üzerinden kıdem tazminatı karşılığı ayrılmıştır. MUY 10 “Banka Çalışanlarının Haklarının Muhasebeleştirilmesi Standardı” hükümleri, kıdem ve ihbar tazminatı yükümlülükleri için, bilançonun hazırlandığı dönemden önceki son beş yıl için yapılan ödemelerin toplam yükümlülük tutarlarına oranları alınarak hesaplanan fiili ödeme oranlarının ortalamasının cari yıl sonu itibariyle toplam yükümlülüğe uygulanması suretiyle karşılık ayrılmasını öngörmektedir.
Bu oran 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle %14 olmakla beraber, DFS Grup, personelinin kıdem süresi ve kıdem tazminatı tavanını dikkate alarak maksimum tahmini yükümlülük üzerinden kıdem tazminatı karşılığı ayırmıştır.
Bilanço tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleşme süresi dolacak belirli süreli sözleşme ile istihdam edilen çalışan bulunmamaktadır.
DFS Grup çalışanlarının, üyesi bulunduğu vakıf, sandık ve benzeri kuruluşlar yoktur.
XVI. Vergi uygulamaları 1. Kurumlar vergisi
24 Nisan 2003 tarihinde yayımlanan 4842 sayılı kanunla yapılan düzenlemeler çerçevesinde, 2003 yılı gelirlerinden başlamak üzere kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmaktadır. Ancak, 2 Ocak 2004 tarihinde yayımlanan 5035 sayılı kanunla yapılan düzenlemeler çerçevesinde sadece 2004 yılı kazançlarının vergilendirilmesinde uygulanacak kurumlar vergisi oranının %33 olması hükme bağlanmıştır.
24 Nisan 2003 tarihinden itibaren, 2002 ve önceki yıl karları da dahil olmak üzere, dönem karı, dağıtılmaması, sermayeye ilave edilmesi veya tam mükellef kurumlara dağıtılması durumlarında stopaja tabi olmazken, tam mükellef gerçek kişilere, kurumlar vergisi ve gelir vergisi mükellefiyeti olmayanlara, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf olanlara, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç) ve dar mükellef gerçek kişilere yapılacak kar dağıtımı %10 oranında stopaja tabidir (fon payı uygulamasının 31 Aralık 2003 tarihine kadar yürürlükte olması nedeniyle bu tarihe kadar yapılacak olan kar dağıtımlarında efektif vergi oranı
%11 olmaktadır).
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 (24 Nisan 2003 tarihinden önce %25) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2 Ocak 2004 tarihinde yayımlanan 5035 sayılı kanun çerçevesinde 2004 yılı üçer aylık geçici vergilendirme dönemleri ile ilgili geçici verginin hesabında da %33 oranı dikkate alınmaktadır. Bu tür peşin ödenen vergiler, ilgili yılın kurumlar vergisi yükümlülüğünden mahsup edilmek üzere aktifte “peşin ödenmiş vergiler” hesabında takip edilmektedir.
Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilerek bu ayın sonuna kadar tek taksitte ödenir. 2003 ve önceki yıllarda Kurumlar Vergisi, Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış vergiye tabi kar üzerinden hesaplanmıştır.
30 Aralık 2003 tarihli ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun çerçevesinde 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi esaslarının uygulanmasını esas alan vergi mevzuatı yürürlüğe girmiştir ve vergiye tabi kazancın enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanması hükme bağlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihli bilançonun söz konusu kanunla getirilen düzenlemeler çerçevesinde düzeltilmiş aktif toplamından düzeltilmiş sermaye, düzeltilmiş hisse senetleri ihraç primleri ve düzeltilmiş hisse senedi iptal karları ile borç toplamının çıkarılması sonucu bulunan fark, geçmiş yıllar kar/zararı hesabında gösterilecek, bu şekilde tespit edilen geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmayacak, geçmiş yıl zararı ise zarar olarak kabul edilmeyecektir. Yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınacaktır.
Kanun’a göre Toptan Eşya Fiyat Endeksindeki (TEFE) artışın, son 36 ayda %100’den ve son 12 ayda
%10’dan yüksek olması halinde kurumlar vergisi matrahı enflasyon muhasebesi düzeltmesini de dikkate alacak şekilde hesaplanacaktır. Bu oranların gerçekleşip gerçekleşmediği hususuna üçer aylık geçici vergi dönemleri sonlarında bakılacak ve yıl içerisinde herhangi bir geçici vergi dönemi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapılmasının gerekli olması halinde, bu düzeltme tüm yıl için ve geriye yönelik olarak önceki geçici vergi dönemleri dahil uygulanacaktır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son 36 aylık fiyat endeksi artışı %69.72 ve son 12 ay için %13.84 olarak gerçekleşmiştir. İlgili kanunda enflasyon muhasebesi esaslarının uygulanmasını gerektiren durumlar arasında yer alan son 36 ayda TEFE artışının %100’ün üzerinde olması şartı 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle gerçekleşmemiş olmasına rağmen, yıl içerisinde herhangi bir geçici vergi dönemi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapılmasının gerekli olması halinde, bu düzeltmenin tüm yıl için uygulanacağına dair hüküm sebebiyle Banka 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren hesap döneminde oluşan enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farkı vergi hesaplamasında dikkate alarak kayıtlarına yansıtmıştır.
DFS Grup’un yurtdışındaki bağlı ortaklıkları Avusturya’da %34, Rusya Federasyonu’nda %24 ve Kıbrıs’ta %2oranlarıyla kurumlar vergisine tabidirler. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir.
Dönem karı üzerinden hesaplanan kurumlar ve gelir vergisi karşılıkları pasifte “Vergi Karşılıkları”
hesabına ve gider olarak da gelir tablosunda “Vergi Karşılığı” hesabına kaydedilmektedir.
2. Ertelenmiş vergiler
Banka, uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasındaki geçici farkları için MUY 18 “Vergilerin Muhasebeleştirilmesi Standardı”
uyarınca vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir.
Ertelenmiş vergi aktif ve pasifleri netleştirilmek suretiyle mali tablolara yansıtılmış olup, 14.633 TL ertelenmiş vergi aktifi mali tablolara yansıtılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi bilançoda “Diğer Aktifler”
kaleminde gösterilmiştir.
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri 10,698 TL’dir.
Ertelenmiş vergi geliri, gelir tablosunda “Diğer Faaliyet Gelirleri” kalemi içinde gösterilmiştir.
Doğrudan özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ertelenmiş vergiler özkaynaklar hesap grubuyla ilişkilendirilmiş ve bu grupta yer alan ilgili hesaplarla netleştirilmiştir.
Ertelenmiş vergiler için ayrılmış değer düşüş karşılığı yoktur.
XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar
Borçlanmayı temsil eden araçlar; işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir. İlişikteki mali tablolarda, yabancı para borçlanma araçları dönem sonu gişe alış kuru ile değerlemeye tabi tutulmuş, borçlanma tutarlarına ilişkin döneme isabet eden faiz gideri tutarları mali tablolara yansıtılmıştır.
Borçlanmayı temsil eden yükümlülükler için likidite, faiz oranı ve yabancı para kur riskine karşı genel anlamlı korunma teknikleri uygulanmaktadır. Ancak bunlar muhasebeleştirme açısından MUY 1 kapsamında riskten korunma işlemleri olarak tanımlanamamaktadır.
Bilanço tarihleri itibariyle hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç edilmemiştir.
Bilanço tarihleri itibariyle DFS Grup’un ihraç etmiş olduğu borçlanmayı temsil eden finansal araçlar bulunmamaktadır.
XVIII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğu
Hisse senedi ihracı ile ilgili işlemler 5.II.14 nolu dipnotta belirtilmiştir.
Bilanço tarihinden sonra, hisse senetleriyle ilgili kar payları ilan edilmemiştir.
XIX. Aval ve kabuller
Aval ve kabuller, olası borç ve taahhüt olarak bilanço dışı yükümlülükler arasında izlenmektedir. Aval ve kabullere ilişkin nakit işlem, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlı olarak gerçekleştirilmektedir.
Bilanço tarihleri itibariyle aktif karşılığı bir yükümlülük olarak gösterilen aval ve kabuller bulunmamaktadır.
XX. Devlet teşvikleri
Bilanço tarihleri itibariyle DFS Grup’un kullandığı devlet teşviği bulunmamaktadır.
XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılması
XXII. Yabancı para bazlı varlık ve borçlar
DFS Grup’un yabancı para ile yapmış olduğu işlemler, MUY 11 “Kur Değişimi Etkilerinin Muhasebeleştirilmesi Standardı” esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle tamamlanan yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı tarihteki geçerli kurlar üzerinden Türk Lirası’na çevrilmekte ve kayıtlara intikal ettirilmektedir. İlgili dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri dönem sonu Ana ortaklık Banka kurlarından Türk Lirası’na çevrilmiş ve oluşan kur farkları kambiyo karı ve zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır. İlgili dönem sonları itibariyle değerlemeye esas alınan Ana ortaklık Banka döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 ABD Doları 1,336,300 TL 1,393,278 TL
Euro 1,823,300 TL 1,757,480 TL XXIII. Bağlı ortaklık ve iştirakler
Konsolidasyona tabi olmayan Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıklar enflasyona göre düzeltme işlemine tabi tutulmuş değerlerinden varsa değer düşüklüğü indirilmiş tutarlarıyla yansıtılmıştır. Enflasyona göre düzeltilmiş değerler, maliyet bedellerinden bu kuruluşların oluşturmalarına izin verilen yeniden değerleme değer artış gibi fonların sermayelerine eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar indirildikten sonra kalan tutarları üzerinden, satın alma veya sermaye artırımının tahsil tarihleri dikkate alınarak hesaplanan düzeltme katsayıları kullanılarak bulunmuştur. Türkiye dışında yerleşik bağlı ortaklıklar, mali tablolarda döviz cinsinden elde etme maliyetlerinin bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak Türk Lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılır
Borsaya kote olan Türkiyede yerleşik iştirak Zorlu Enerji İMKB’de açıklanan bilanço tarihinden önceki son beş iş gününün kapanış fiyatlarının ortalaması üzerinden değerlenmek suretiyle bilanço tarihlerinde konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Konsolide bazda mali bünyeye ilişkin bilgiler
I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar:
DFS Grup kaynakları çeşitli vade dilimlerinde mevduat ve kısa vadeli dış kaynaklı borçlardan oluşmaktadır. Sağlanan kaynaklar genelde sabit oranlı olup, yüksek getirisi olan finansal aktiflerde değerlendirilmektedir. Kaynakların önemli bir bölümü, getiriyi artırmak ve likiditeyi desteklemek amacı ile yüksek getirili ve değişken faizli Türk Lirası ve yabancı para devlet iç borçlanma senetleri ile eurobond gibi enstrümanlar ile dikkatli ve seçici bir yaklaşımla kredilere tahsis edilmektedir. Vadesi gelmiş bütün yükümlülüklerin karşılanabilirliğini sağlayıcı likidite yapısı, fonlama kaynaklarını çeşitlendirerek, yeterli düzeyde nakit ve nakde dönüşebilir varlık bulundurarak oluşturulmaktadır.
Kaynakların vade yapısı ile plasmanların vade yapısı ve getirisi piyasa şartları elverdiğince dikkate alınmakta, uzun vadeli plasmanlarda daha yüksek getiri ilkesi benimsenmektedir.
Faaliyet alanları için hesaplanan ortalama getirinin üzerinde getiri elde edilen faaliyet alanı bulunmamaktadır. Önemli tutarda bilanço dışı risk alanı bulunmamaktadır.
DFS Grup para ve sermaye piyasalarındaki kısa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri karşısında ve piyasa koşullarına göre risk limitleri dahilinde çeşitli riskler alabilmektedir.
Ana ortaklık Banka’nın Risk Yönetimi Sisteminde bu pozisyonlar sürekli olarak izlenmekte; aşım ya da piyasa verilerindeki değişimler sonucunda gerekli tedbirler alınmaktadır.
Faiz riskinden korunmak için, sabit ve değişken faizli aktifler ile pasifler, vade yapıları da gözetilerek, dengede tutulmaktadır.
Gerek döviz cinsi gerekse vade yapıları gözetilerek bilançonun aktif-pasif dengesi günlük olarak izlenmektedir. Kısa süreli alınan pozisyon riskleri ise, forward, swap ve option gibi türev ürünleri ile karşılanmaktadır.
ABD Doları ve Euro döviz cinslerinin dışındaki döviz cinslerinde risk alınmamakta, müşteri işlemleri dolayısıyla alınan pozisyon bilanço büyüklüğünün yaklaşık %0.01 kadarını aştığında, türev ürünleri ile pozisyon kapatılmaktadır.
DFS Grup’un yabancı işletmelerdeki net yabancı para pozisyonu, Ana ortaklık Banka’nın net yabancı para pozisyonu ile birlikte değerlendirilmekte ve oluşan her türlü pozisyon risk limitleri çerçevesinde değerlendirilmektedir.
II. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranı
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle konsolide sermaye yeterliliği standart oranı %17.83 (31 Aralık 2003:
%17.50)’tir. Bu oran ilgili mevzuatta belirlenen asgari oran %8’in üzerindedir.
1. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranının tespitinde kullanılan risk ölçüm yöntemleri:
Konsolide sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanması 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” çerçevesinde yapılmaktadır. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanmasında hesap ve kayıt düzenine ilişkin mevzuata uygun olarak düzenlenen veriler kullanılır.
Ayrıca “Bankaların İç Denetim ve Risk Yönetimi Sistemleri Hakkındaki Yönetmelik” esaslarına göre piyasa riski tutarı hesaplanarak sermaye yeterliliği standart oranına dahil edilmiştir.
Özkaynak hesabında sermayeden indirilen değer olarak dikkate alınan tutarlar, risk ağırlıklı varlıklar, gayrinakdi krediler ve yükümlülüklerin hesaplanmasına dahil edilmez. Risk ağırlıklı varlıkların hesaplanmasında, tükenme ve değer kaybı ile karşı karşıya olan varlıklar; ilgili amortismanlar ve
Gayrinakdi krediler ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, karşı taraftan olan alacaklar, varsa bu işlemler için “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Kredilere İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik”in 21.
maddesinin (1) numaralı fıkrasında belirtilen oranlar ile çarpıldıktan sonra ilgili risk grubuna dahil edilerek, risk grubunun ağırlığı ile ağırlıklandırılır.
Döviz ve faiz haddi ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, karşı taraftan olan alacaklar, “Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik”in 21. maddesinin (2) numaralı fıkrasında belirtilen krediye dönüştürme oranlarında ilgili risk grubuna dahil edilerek, ilgili risk grubunun ağırlığı ile ikinci defa ağırlıklandırılır.
2. Konsolide ve konsolide olmayan sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin bilgiler:
Risk Ağırlıkları
Banka Konsolide 0% 20% 50% 100% 0% 20% 50% 100%
Risk Ağır. Varlık, Yüküm., Gnakdi Kredi
Bilanço Kalemleri (Net) 961,083 1,332,652 276,966 2,516,690 1,107,349 1,654,523 279,813 3,065,804 Nakit Değerler 383,769 128 -- 727 400,405 132 -- 139 Bankalar - 1,326,943 -- 9,674 -- 1,620,044 -- 22,712 Bankalararası Para Piyasası 93,000 -- -- -- 101,393 -- -- -- Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar -- -- -- -- 96,082 -- -- -- Zorunlu Karşılıklar 293,782 -- -- -- 294,708 -- -- --
Özel Finans Kurumları -- -- -- -- -- -- -- --
Krediler 160,492 5,581 242,651 2,206,794 184,721 34,347 242,651 2,739,201 Takipteki Alacaklar (Net) -- -- -- 13,209 -- -- -- 13,355 İştirak, Bağlı Ortak. ve VKET Men. -- -- -- 135,769 -- -- -- 135,786
Muhtelif Alacaklar -- -- -- 18,765 -- -- -- 19,420
Vadeye Kadar Elde Tutul Men.Değ 1,386 -- -- 12,326 1,386 -- -- -- Finansal Kira. Amaç. Varlık.Veril -- -- -- -- -- -- -- -- Finansal Kira. İşlemlerinden -- -- -- -- -- -- -- -- Finansal Kira. Konusu Varlıklar -- -- 34,315 -- -- -- 37,162 -- Sabit Kıymetler (Net) -- -- -- 69,979 -- -- -- 76,719 Diğer Aktifler 28,654 -- -- 49,447 28,654 -- -- 58,472 Bilanço Dışı Kalemler 112,503 796,215 726,584 240,242 112,503 798,552 964,970 249,425 Garanti ve Kefaletler 106,138 782,116 174,324 205,202 106,138 782,116 219,747 205,204
Taahhütler 681 -- 549,064 -- 681 -- 742,027 --
Diğer Nazım Hesaplar -- -- -- -- -- -- -- --
Türev Finansal Araçlar ile İlgili -- 12,938 -- 5,961 -- 13,949 -- 6,567 Faiz ve Gelir Tahakkuk ve 5,684 1,161 3,196 29,079 5,684 2,487 3,196 37,654 Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar -- -- -- -- -- -- -- -- Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar 1,073,586 2,128,867 1,003,550 2,756,933 1,219,852 2,453,075 1,244,783 3,315,229
3. Konsolide ve konsolide olmayan sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi:
Risk Ağırlıkları
Banka Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem
Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar* 3,684,481 2,364,504 4,428,235 2,849,692 Piyasa riskine esas tutar 337,758 509,007 442,577 569,217
Özkaynak 760,267 523,993 868,517 598,318
Özkaynak/RAV (SRY (%)) %18,90 %18,24 %17,83 %17,50 RAV: Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar
PRET: Piyasa Riskine esas Tutar
.
4. Özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem
Önceki Dönem ANA SERMAYE
Ödenmiş Sermaye 316,100 202,000
Nominal Sermaye 316,100 202,000
Sermaye Taahhütleri (-) -- --
Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden Kaynaklanan Sermaye Yedekleri 189,164 280,855
Hisse Senedi İhraç Primleri ve İptal Kârları 98,351 --
Yasal Yedekler -- 5,638
I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) -- 1,637
II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) -- 4,001
Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe -- --
Statü Yedekleri -- --
Olağanüstü Yedekler -- 15,988
Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe -- 15,988
Dağıtılmamış Kârlar -- --
Birikmiş Zararlar -- --
Yabancı Para Sermaye Kur Farkı -- --
Kâr 146,489 123,066
Dönem Kârı 136,707 123,066
Geçmiş Yıllan Kârı 9,782 --
Zarar (-) -- (178,869)
Dönem Zararı -- --
Geçmiş Yıllar Zararı -- (178,869)
Ana Sermaye Toplamı 750,104 448,678
KATKI SERMAYE
Yeniden Değerleme Fonu -- --
Menkuller -- --
Gayrimenkuller -- --
Sermayeye Eklenecek İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satış Kazanç. -- --
Özel Maliyet Bedelleri Yeniden Değerleme Fonu -- --
Yeniden Değerleme Değer Artışı 13,859 29,998
Kur Farkları (6,071) (1,398)
Genel Karşılıklar 23,758 13,036
Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılıklar 4,394 4,342
Alınan Sermaye Benzeri Krediler -- --
Menkul Değerler Değer Artış Fonu 115,078 119,261
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan 100,413 119,261
Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden 14,665 --
Yapısal Pozisyona Konu Edilen Menkul Değerler Değer Artışı -- --
Katkı Sermaye Toplamı 151,018 165,239
ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE -- --
SERMAYE 901,122 613,917
SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER 32,605 15,599
Ana Faaliyet Konuları Para ve Sermaye Piyasaları ile Sigortacılık Olan ve Bu Konudaki Özel Kanunlara Göre Izin ve Ruhsat ile Faaliyet Gösteren Mali Kurumlara Yapılan Tüm Sermaye Katılımlarına İlişkin Tutarlar ile Özsermaye Yöntemi Uygulanmış Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemiş Bu Tür Mali Ortaklıklara İlişkin Sermaye Payları
-- --
Özel Maliyet Bedelleri 20,858 9,885
İlk Tesis Bedelleri 1,568 1,719
Peşin Ödenmiş Giderler 10,179 3,995
İştirakler, Bağlı Ortaklıkların, Sermayesine Katılınan Diğer Ortaklıkların, Özsermaye Yöntemi Uygulanmış Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemiş Bu Tür Mali Ortaklıkların ve Konsolide Sabit Kıymetlerin Rayiç Değerleri Bilançoda Kayıtlı Değerlerinin Altında ise Aradaki Fark
-- --
Türkiye’de Faaliyet Gösteren Diğer Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler -- --
Şerefiye (Net) -- --
Aktifleştirilmiş Giderler -- --
Toplam Özkaynak 868,517 598,318
III. Konsolide kredi riski
1. Kredi riski bakımından, borçlu veya borçlular grubu veya coğrafi bölgeler ile sektörlerin bir risk sınırlamasına tabi tutulup tutulmadığı, risk limitlerinin dayandıkları bölümleme yapısı ve hangi aralıklarla belirlenmekte olduğu;
Kredi riski Banka'nın ve konsolide edilen bağlı ortaklık ve iştiraklerinin ilişki içinde bulunduğu karşı tarafın, sözleşme gereklerine uymayarak yükümlülüğünü kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememesinden oluşabilecek risk ve zararları ifade eder.
Yasal mevzuata uygun olmak koşuluyla risk limitleri; Şubeler, Krediler Grubu, Bölge Müdürlükleri, Kredilerden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı, Genel Müdür, Kredi Komitesi ve Yönetim Kuruluna ait kredilendirme yetki limitleri çerçevesinde, kredi müşterilerinin finansal durumlarına ve kredi ihtiyaçlarına göre tahsis edilmektedir.
Kredi riski açısından, borçlu veya borçlular grubu risk sınırlamasına tabi tutulmaktadır. Borçlu ve borçlular grubu ile sektörlerin risk sınırlamaları haftalık bazda izlenmektedir.
Günlük olarak yapılan işlemlerle ilgili olarak risk limitleri ve dağılımlarının belirlenip belirlenmediği, bilanço dışı risklere ilişkin risk yoğunlaşmasının günlük olarak müşteri ve bankaların hazine bölümü yetkilileri bazında izlenip izlenmediği :
Günlük yapılan işlemlerle ilgili risk limit ve dağılımları günlük olarak takip edilmektedir. Bilanço dışı risklere ilişkin risk yoğunlaşması, yerinde ve uzaktan denetim faaliyetleri ile izlenmektedir.
Kredi ve diğer alacakların borçlularının kredi değerliliklerinin düzenli aralıklarla ilgili mevzuata uygun şekilde izlenip izlenmediği, açılan krediler için alınan hesap durumu belgelerinin ilgili mevzuatta öngörüldüğü şekilde denetlenmiş olup olmadığı, denetlenmemiş ise nedenleri, kredi limitlerinin değiştirilip değiştirilmediği, kredilerin ve diğer alacakların teminatlarının bulunup bulunmadığı:
Sağlıklı bir kredi portföyünü amaçlayan grubun, bu niteliğini sürdürebilmek amacıyla, bankacılık mevzuatına uygun olarak; Krediler Prosedürü, Kredi Takip ve Kontrol Prosedürü, Yakın Takip Prosedürü, Risk Sınıflaması gibi süreç talimatları mevcuttur.
Kredi portföyü içerisinde yer alan tüm firmaların, gerek konjonktürel değişiklikler, gerekse yapısal sorunlar nedeniyle sorunlu hale gelmemesi için, erken uyarı sinyalleri değerlendirilerek ileride sorunlu hale gelebilecek firmalar saptanmakta ve olası sorunların öncelikli olarak giderilmesi hedeflenmektedir.
Kredilerin teminata bağlanmasına özen gösterilmektedir. Alınan teminatlarda likidite imkanı yüksek tutulmaya çalışmakta olup, banka garantisi, gayrimenkul ve gemi ipoteği, menkul rehni, kambiyo senetleri ile kişi ve kuruluşların kefaletleri teminat olarak alınmaktadır.
2. Grubun vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi ve benzeri diğer sözleşmeler cinsinden tutulan pozisyonları üzerinde kontrol limitlerinin bulunup bulunmadığı, bu tür araçlar için üstlenilen kredi riskinin piyasa hareketlerinden kaynaklanan potansiyel riskler ile beraber yönetilip yönetilmediği:
Grubun vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi ve benzeri diğer sözleşmeler cinsinden tutulan pozisyonları üzerinden kontrol limitleri bulunmaktadır. Bu tür araçlar için üstlenilen kredi riski piyasa hareketlerinden kaynaklanan riskler ile beraber yönetilmektedir.
3. Grubun, önemli ölçüde kredi riskine maruz kaldığında vadeli işlem, opsiyon ve benzer nitelikli sözleşmeleri, hakların kullanılması, edimlerin yerine getirilmesi veya satılması yoluyla kısa zamanda sona erdirerek toplam riski azaltma yoluna gidip gitmediği:
Vadeli işlemlerde, hak ve edimlerin yerine getirilmesi vadede mümkündür. Ancak, gerekli görüldüğünde, riskin azaltılması amacıyla mevcut pozisyonların ters pozisyonları piyasalardan alınarak kısa zamanda risk kapatılmaktadır.
4. Tazmin edilen gayrinakdi kredilerin, vadesi geldiği halde ödenmeyen krediler gibi aynı risk ağırlığına tabi tutulup tutulmadığı :
Tazmin edilen gayrinakdi krediler, vadesi geldiği halde ödenmeyen krediler gibi aynı risk ağırlığına tabi tutulmaktadır.
Kredilerden yenilenen ve yeniden itfa planına bağlananların ilgili mevzuatla belirlenen izlenme yöntemi dışında, bankalarca risk yönetim sistemleri çerçevesinde yeni bir derecelendirme grubuna veya ağırlığına dahil edilip edilmediği, bu yöntemler ile ilgili yeni önlemlerin alınıp alınmadığı, bankalarca risk yönetim sistemleri çerçevesinde uzun vadeli taahhütlerin kısa vadeli taahhütlere oranla daha fazla kredi riskine maruz kaldığı kabul edilerek risk ayrıştırmasına gidilip gidilmediği:
Kredilerden yenilenen ve yeniden itfa planına bağlananları, ilgili mevzuatla belirlenen izlenme yöntemi dışında, risk yönetim sistemleri çerçevesinde yeni bir derecelendirme grubuna dahil edilerek bu yöntemlerle ilgili yeni önlemler almaktadır.
Risk yönetim sistemleri çerçevesinde uzun vadeli taahhütlerin kısa vadeli taahhütlere oranla daha fazla kredi riskine maruz kaldığı kabul edilerek risk ayrıştırmasına özen gösterilmekte ve belli aralıklarla izlenmektedir.
5. Bankaların yurtdışında yürütmekte oldukları bankacılık faaliyetleri ve kredilendirme işlemlerinin az sayıda ülke ya da mali kurum ile yürütülmesi durumunda bunun ilgili ülkenin ekonomik koşulları dikkate alındığında önemli bir risk doğurup doğurmadığına ilişkin değerlendirme:
Banka’nın yurtdışında yürütmekte olduğu bankacılık faaliyetleri ve kredilendirme işlemleri, OECD ülkeleri ile yapılmaktadır. Bu ülkelerin ekonomik koşulları da dikkate alındığında önemli kredi riski bulunmamaktadır.
Uluslararası bankacılık piyasasında aktif bir katılımcı olarak diğer finansal kurumların finansal faaliyetleri ile birlikte değerlendirildiğinde önemli ölçüde kredi riski yoğunluğuna sahip olunup olunmadığı;
Banka; uluslararası bankacılık piyasasında aktif bir katılımcı olarak diğer finansal kurumların finansal faaliyetleri ile birlikte değerlendirildiğinde önemli ölçüde kredi riskine maruz değildir.
6. a) Ana ortaklık bankanın ilk büyük 100 nakdi kredi müşterisinden olan alacağının toplam nakdi krediler portföyü içindeki payı:
Ana ortaklık Banka’nın ilk büyük 100 nakdi kredi müşterisinden olan alacağı toplam nakdi krediler portföyünün % 36 (31 Aralık 2003: %33)’sını oluşturmaktadır.
b) Ana ortaklık bankanın ilk büyük 100 gayrinakdi kredi müşterisinden olan alacağının toplam gayrinakdi krediler portföyü içindeki payı:
Ana ortaklık Banka’nın ilk büyük 100 gayrinakdi kredi müşterisinden olan alacağı toplam gayrinakdi krediler portföyünün % 51 (31 Aralık 2003: %35)’ini oluşturmaktadır.
c) Ana ortaklık bankanın ilk büyük 100 kredi müşterisinden olan nakdi ve gayrinakdi alacak tutarının toplam bilanço içi ve bilanço dışı varlıklar içindeki payı:
Ana ortaklık Banka’nın ilk büyük 100 kredi müşterisinden olan nakdi ve gayrinakdi alacak tutarı toplam bilanço içi ve bilanço dışı varlıkların % 23 (31 Aralık 2003: %18) ‘ünü oluşturmaktadır.
7. Ana ortaklık bankaca üstlenilen kredi riski için ayrılan genel karşılık tutarı:
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Ana Ortaklık Bankaca üstlenilen kredi riski için ayrılan genel kredi karşılık tutarı 23,849 (31 Aralık 2003: 13,036 TL) TL’dir.
8. Coğrafi bölgeler itibarıyla bilgiler:
Varlıklar Yükümlülükler Gayrinakdi
Krediler Sermaye
Yatırımları Net Kâr Cari Dönem
Yurtiçi 6,103,053 5,841,373 2,129,594 132,326 105,774 Avrupa Birliği Ülkeleri 1,586,246 1,558,137 66,890 -- 7,818
OECD Ülkeleri 58,054 102,983 17,030 -- --
Kıyı Bankacılığı Bölgeleri 2,854 32,946 2,290 -- 23,115
ABD, Kanada 15,265 354,431 230,382 -- --
Diğer Ülkeler 170,491 24,596 49,743 -- --
Dağıtılmamış
Varlıklar/Yükümlülükler 4,041 21,157
Toplam 7,940,004 7,935,623 2,495,929 132,326 136,707 Önceki Dönem
Yurtiçi 4,930,405 4,811,608 1,874,405 174,298 110,233 Avrupa Birliği Ülkeleri 522,398 757,931 128,740 -- 4,305
OECD Ülkeleri * 103,258 21,836 34,216 -- --
Kıyı Bankacılığı Bölgeleri 9,240 12,567 797 -- 7,591
ABD, Kanada 597,629 607,135 155,360 -- --
Diğer Ülkeler 15,584 18,669 55,897 -- 937
Dağıtılmamış
Varlıklar/Yükümlülükler*
*
Toplam 6,178,514 6,229,746 2,249,415 174,298 123,066
