YAPI KREDİ SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
BİLANÇO DİPNOTLARI
2- Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların :
30 Eylül 2005
Adı Pay Oranı Pay Tutarı
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. %53.10 42.480.000 YTL Halka Arz %33.69 26.951.880 YTL
Diğer %13.21 10.568.120 YTL
Toplam %100.00 80.000.000 YTL
3- Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı) : Yoktur.
4- Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıt sermaye tutarı : 80.000.000 YTL 5- Yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları : Yoktur.
6- Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler : Yoktur.
7- Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler : Yoktur.
8- Cari dönemde duran varlık hareketleri :
30 Eylül 2005
a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi
duran varlıkların maliyeti: 1.490.968 YTL b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti : 288.122 YTL c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları : - - Varlık maliyetlerinde (+) : - - Birikmiş amortismanlarda (-) : - d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve
bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi : 166.665 YTL
Temmuz 2005’te başlanan ve 2006 yılında tamamlanması planlanan otomasyon projesidir.
9- Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı : Yoktur.
Ticari Olmayan Ticari Olmayan 1) Ortaklar 1.990 YTL - - 51.429 YTL 2) Bağlı Ortaklıklar-
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. - - 10.123 YTL - 3) İştirakler-
Yapı Kredi Kültür Sanat A.Ş. - - 4.871 YTL 11- Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman
ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri : 11.1 Finansal tabloların hazırlanması
Sermaye Piyasası Kanunu’nun (VII.) bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla Şirket mali tablolarını, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) Sigorta ve Reasürans Şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.
Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe girmiş olup, Şirket, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tablolarını sözkonusu tebliğ içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlemiştir. Bu çerçevede, aşağıda 11.11 no’lu dipnotta detaylı olarak izah edildiği üzere 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle menkul kıymetler, yeni hesap planına uygun olarak, bir önceki yıldan farklı bir şekilde sınıflandırılmış ve değerlenmiştir.
Ayrıca Hazine Müsteşarlığı’nın 13 Mayıs 2005 tarih ve 23847 sayılı yazısında, hesap planının yeni yürürlüğe girmesi dolayısıyla 2005 yılı için Hazine Müsteşarlığı’na gönderilecek ve ilan edilecek mali tablolar için karşılaştırma yapma zorunluluğu bulunmadığı ve 2005 yılı için ara dönemlerde nakit akım tablosu, özsermaye değişim tablosu ve kar dağıtım tablosunun düzenlenmesi gerekmediği bildirilmiştir. Dolayısıyla Şirket, 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle hazırlanan bilanço, 1 Ocak - 30 Eylül 2005 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem gelir tablosu ve mali tablo dipnotlarını, bir önceki ara dönem ile karşılaştırmalı olarak sunmamıştır.
31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003 tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına devam etmemiştir. Söz konusu enflasyon muhasebesi uygulamasının 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzenlenen bilanço üzerindeki etkileri aşağıda belirtilmiştir:
31 Aralık 2004 31 Aralık 2004
tarihi itibariyle tarihi itibariyle ilan edilen mali enflasyon düzeltmesi tablolardaki değerler uyarınca belirlenen değerler
Finansal varlıklar 58.170.356 148.520.605
Maddi ve maddi olmayan varlıklar 42.725.567 33.431.708 Kazanılmamış primler karşılığı 125.561.513 129.223.815 Ödenmiş Sermaye 80.000.000 239.500.781
Kar yedekleri 5.657.111 38.741.193
Yeniden değerleme 17.545.191 -
Birikmiş karlar/(zararlar) 7.520.327 (90.125.257) 11.2 Enflasyona göre düzeltilmiş mali tabloların hazırlanmasında uygulanan esaslar:
Türk Lirası’nın dönem sonundaki alım gücündeki değişikliğe yönelik tarihi maliyetler esas alınarak düzenlenmiş mali tablolara yapılan düzeltmeler, Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de (Seri XI, No:25) yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili kısıma dayandırılmıştır. Bu ilkeler, yüksek enflasyonun hakim olduğu ekonomiye ait para birimlerinin kullanıldığı durumlarda, mali tabloların, bilançoların düzenlendiği tarihte geçerli olan Türk Lirası’nın cari satın alma gücünü esas alarak hazırlanmasını ve önceki dönem mali tabloların da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak, yeniden düzenlenmesini öngörmektedir.
Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzelme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihli açılış bilançosunun düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir.
Düzeltme Enflasyon Oranları Yıllık Tarihler Endeks Katsayısı Kümüle Üç Yıllık (%) Enflasyon (%) 31 Aralık 2004 8.403,8 1,000 69,7 13,8 31 Aralık 2003 7.382,1 1,138 181,1 13,9
31 Aralık 2002 6.478,8 1,297 227,3 30,8
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzenlenen mali tablolar ile ilgili olmak üzere yukarıda bahsi geçen düzeltme işlemine ait ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
- Mevcut parasal varlık ve borçlar, paranın değerindeki değişmeler karşısında nominal değerlerini aynen koruyan ancak satın alma güçleri düşen kalemler olduğu için ve bilanço tarihinde geçerli olan birimden belirtilmiş olduğu için ayrıca düzeltme işlemine tabi tutulmamıştır.
- Parasal olmayan varlık ve borçlar ile özsermaye kalemleri, bilanço tarihinde geçerli bakiyelerden oluşmadıkları için, uygun düzeltme katsayısı kullanılarak çevrilmektedirler.
Sabit kıymet alımları, satın alma senesine ait, uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmiştir.
11.3 Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir.
11.4 Alınan ve Ödenen Komisyonlar
Yazılan primler ile ilgili ödenen komisyonlar ve reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir.
11.5 Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan nakliyat branşı hariç tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerden komisyonlar düşüldükten sonra kalan tutarın gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Nakliyat branşı poliçeleri için ise son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmıştır.
Buna ek olarak Şirket 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hesaplamış olduğu cari rizikolar karşılığını, Hazine Müsteşarlığı’nın 13 Mayıs 2005 tarih ve 28369 sayılı yazısına istinaden enflasyon düzeltmesine tabi tutmuştur. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle cari rizikolar karşılığının hesaplanmasında ise Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısına istinaden enflasyon düzeltmesi uygulamasına devam edilmemiştir.
11.6 Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Dönem sonu itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş hasar dosyalarına ait tüm mükellefiyetler için hasar karşılığı ayrılır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir.
27 Ocak 2004 tarihli ve 25359 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” çerçevesinde 2004 yılından başlamak üzere, sigorta şirketleri, her hesap döneminde branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer mali tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır. Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son üç yıllık ortalamasının yüzde 90'ının altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 90 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edilir. Şirket, 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle muallak hasar karşılığı yeterlilik oranı %90’ın altında olan branşlar için toplam 1.930.697 YTL tutarında net ilave muallak hasar karşılığı ayırmıştır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması gerekmektedir. Şirket, 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri ile ilgili olarak 7.805.507 YTL tutarında net muallak hasar karşılığı ayırmıştır.
11.7 Deprem Hasar Karşılığı
Dönem sonu itibari ile yangın ve mühendislik sigorta branşlarında verilen deprem teminatı karşılığında yazılan ve saklama paylarında kalan primlerin üçte biri ödenen komisyon ve diğer masraf payı olarak düşüldükten sonra kalan tutarın %50’si 15 yıl süre ile deprem hasar karşılığı olarak ayrılır.Ayrıca, cari yılda ayrılması öngörülen deprem hasar karşılığı tutarının aşmamak ve deprem rizokosunu karşılamak üzere akdedilen bölüşmesiz reasürans anlaşmaları primleri ayrılan deprem hasar karşılığı tutarından düşülmektedir.Ancak ayrılan deprem hasar karşılığı brüt deprem priminin %6’sından az olamaz. Deprem hasar karşılığı ve bu karşılığın oluşturduğu fonların net gelirleri veya giderleri diğer teknik karşılıklar altında gösterilir. Verilen deprem teminatı nedeniyle ödenen hasar ve tazminatlar deprem hasar karşılıklarından düşülür.
11.8 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar ve Borçlar
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar esas olarak kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır. Şirket, alacakları için teminat niteliğinde senet ve çek almakta, ancak bu senet ve çekleri nazım hesaplarda izlemektedir. Söz konusu senet ve çekler ile üç aydan uzun vadeli alacaklar ve borçlar %30 iskonto haddi üzerinden reeskonta tabi tutulmuştur.
11.9 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı:
Hazine Müsteşarlığı’nca 26 Aralık 1994 tarihli ve 22153 no’lu Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri’nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği’nin 27. maddesi uyarınca Şirket, sigorta acenteleri ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay içinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırmaktadır .
Buna ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen prim alacak karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır 11.10 Rücu ve Sovtaj Gelirleri
30 Eylül 2005 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı'nın B.02.1.HM.O.SGM.0.3.1.1 sayılı yazısına istinaden, tazminat ödemesini gerçekleştirdiği durumda ve sigortalılardan ibraname alınmış olması kaydıyla, diğer sigorta şirketinden ibraname temin etmeyi beklemeksizin rücu alacakları gelir olarak kayıtlara alınmıştır. Şirket ayrıca dava ve icra safhasında olan rücu alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır.
11.11 Menkul Kıymetler
30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ’e istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlükte olan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca Şirket finansal varlıklarını, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve alım satım amaçlı finansal varlıklar olmak üzere 3 ayrı grup içerisinde sınıflandırmaktadır. Bu çerçevede, alım satım amaçlı menkul kıymetler ile vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri ve değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları kar/zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan menkul kıymetler rayiç değerleri ile değerlenmektedir.
Sözkonusu kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar zarar tablosuna yansıtılmakta, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar ise özkaynaklar içindeki “Finansal varlıkların değerlenmesi” hesabı altında izlenmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket, menkul kıymetlerin değerlemelerinde, bu kıymetlerin alış sırasındaki maliyetlerine göre belirlenen faiz oranı uygulanarak gün esasına göre hesap edilen değerlerini esas almış, ancak gün esasına göre hesap edilen değer söz konusu kıymetin rayiç değerinin üstünde ise aradaki fark için menkul değerler değer azalış karşılığı ayırmıştır. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle sözkonusu değişikliğin etkisi menkul kıymetleri 1.946.430 YTL tutarında arttırmak yönünde olmuştur.
11.12 Finansal Varlıklar
Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında gösterilen bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve bağlı ortaklıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden enflasyon nedeniyle oluşmasına izin verilen yeniden değerleme değer artış fonu gibi fonların sermayeye eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar ve kur farkları dahil finansman giderleri indirildikten sonra kalan tutarlar dikkate alınarak Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de (Seri XI, No:25) yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili kısımdaki hükümlere göre yeniden düzenlenmiş değerleri ile gösterilmiştir. Finansal varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır.
11.13 Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar
Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında amortismana tabi maddi varlıklar ile maddi olmayan varlıklar, ilgili varlıkların elde etme maliyetinin Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de (Seri XI, No:25) yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili kısımdaki hükümlere göre satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş değerleri üzerinden gösterilmiştir. İlgili amortisman, tükenme ve itfa payları enflasyona göre düzeltilmiş yeni değerleri üzerinden geçmişe şamil olacak şekilde doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır.
Maddi ve maddi olmayan varlıkların amortismanında kullanılan dönemler aşağıdaki gibidir:
Binalar 50 yıl
Techizat 10-20 yıl
Demirbaşlar 3-10 yıl
Nakil vasıtaları 5 yıl
Özel maliyetler 5 yıl
2004 yılı öncesinde edinilen varlıklar için ise %2 ile %20 oranları kullanılmaktadır.
11.14 Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükte olan iş kanunu, Şirket’te bir hizmet yılını doldurmuş olan her personele sebepsiz olarak işten çıkarma, veya emekliliğe hak kazanma, 25 hizmet yılını doldurma (kadınlarda 20 yıl), askere çağrılma veya ölüm hallerinde kıdem tazminatı ödemeyi öngörür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarıdır ve beher hizmet yılı için 1.727,15 YTL ile sınırlandırılmıştır Şirket'in 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle hesaplanan toplam kıdem tazminatı yükümlülüğü 7.539.656 YTL olup, bunun tamamı mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığında yer almaktadır.
11.15 Yabancı Para Birimi ile Olan İşlemlerin Yeni Türk Lirası’na Çevrilmesi
Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden kasa, banka ve menkul değer bakiyeleri, bilanço tarihlerindeki TCMB döviz alış kurları ile borçlar ise TCMB döviz satış kurları ile değerlenmiştir. Değerleme sonrası ortaya çıkan farklar kambiyo kar veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmıştır.
11.16 Vergi Karşılığı
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %30’dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
11.17 İlgili Şirketler
Yapı Kredi Grubu’na dahil şirketler bu mali tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır.
11.18 Para Birimi
30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirası (“YTL”) ve Yeni Kuruş (“YKr”), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olmuştur. Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruştur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk Lirası değerleri YTL’ye dönüştürülürken 1 milyon Türk Lirası, 1 YTL’ye eşit tutulmaktadır. Buna göre, Türkiye Cumhuriyeti’nin para birimi Türk Lirası’ndan altı sıfır atılarak sadeleştirilmiştir.
Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk Lirası’na yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile YTL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk Lirası’nın yerini almış bulunmaktadır.
11.19 Diğer Bilanço Kalemleri
Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.
12- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi : Yoktur.
13- Şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki ihtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır) :
30 Eylül 2005 Şirket aleyhine açılan davalar 6.841.091 YTL
486.168 USD
Şirket lehine açılan davalar 5.539.373 YTL
37.938 USD
Şirket tarafından yapılan icra takipleri 2.024.489 YTL
Söz konusu aleyhte açılan davalar ve yapılan icra takipleri için gerekli karşılık tutarları, ilişikteki mali tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate alınmıştır.
14- Şirketin gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerinde değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri : Yoktur.
Gayrimenkuller 25.859.084 YTL 16- Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı : 54.864.895 YTL
17- Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarları : 30 Eylül 2005 Alınan ipotek senetleri 14.694.565 YTL Alınan teminat mektupları 2.964.953 YTL Kamu borçlanma senetleri 549.721 YTL Hukuki takipteki acente ipotek senetleri 294.805 YTL
Şirketlerden alınan garanti ve kefaletler 129.720 YTL
Diğer garanti ve kefaletler 621 YTL
18.634.385 YTL
Ayrıca alacaklar karşılığı alınıp, nazım hesaplarda izlenen alacak senetleri, çekler ve kredi kartı slipleri aşağıdaki gibidir :
30 Eylül 2005
Kredi kartı slipleri 28.108.483 YTL
Çekler 2.167.633 YTL
Alacak senetleri 1,589.896 YTL
31.866.012 YTL
18- Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı :
30 Eylül 2005
Yurtiçi verilen banka teminat mektupları 2.048.040 YTL Finansal kiralamadan borçlar 13.848 YTL
Sağlık 20.414.490 YTL
Yangın 8.642.101 YTL
Mühendislik 2.501.938 YTL
Nakliyat 1.716.400 YTL
Tarım 108 YTL
28 Şubat 2005 Blokaj Toplamı 57.823.709 YTL
Değer Artışı 719.034 YTL
30 Eylül 2005 Blokaj Toplamı 58.542.743 YTL
20- Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları : Yoktur.
21- Hayat dışı sigortalılara dallar itibariyle verilen sigorta teminat tutarı :
30 Eylül 2005
Kaza 203.027.398.325 YTL
Yangın 24.669.649.930 YTL
Mühendislik 6.933.273.186 YTL
Nakliyat 4.706.912.546 YTL
239.337.233.987 YTL
22- Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birikim fiyatları : Yoktur.
23- Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar : Yoktur.
24- Dönem içinde giren, ayrılan,iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları : Yoktur.
Menkul Kıymetler :
30 Eylül 2005
Maliyet Bilançoda
Değeri Gösterilen Değer
Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları 77.150.088 YTL 83.959.043 YTL
Eurobond 5.823.838 YTL 6.555.187 YTL
Yatırım Fonları 26.628 YTL 26.636 YTL
83.000.554 YTL 90.540.866 YTL
Finansal Duran Varlıklar
Şirketin borsada işlem gören finansal duran varlıkları aşağıda gösterilmiş olup, bunlar rayiç değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır.
30 Eylül 2005
Finansal Duran Varlık Adı Maliyet Değeri Bilanço Değeri T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. 1.471.341 YTL 95.271 YTL 26- Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar : Yoktur.
27- Mali tablolardaki "diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aşan kalemlerin ad ve tutarları :
30 Eylül 2005 Diğer Alacaklar
Doğal afet sigortalılarından alacaklar 3.643.835 YTL Diğer Borçlar
Acentelere borçlar 1.898.643 YTL
30- Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (bu tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir) :
a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar (Vadesi gelmiş) : 910.395 YTL
b) Yönetmeliğe göre ayrılan prim alacak karşılıkları (Vadesi gelmiş) : 5.103.212 YTL c) Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar (Vadesi gelmiş) : 45.163 YTL.
31- Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği :
30 Eylül 2005
İştirak İştirak
Oranı Tutarı
a) Bağlı Ortaklıklar
- Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. %99.93 148.249.982 YTL - Yapı Kredi Sigorta Versicherungsvermittlung GmbH %100.00 -
b) İştirakler
-Yapı Kredi Kültür Sanat Yayıncılık Tic.A.Ş. %1’den az 10 YTL c) Diğer Finansal Duran Varlıklar
-Satel A.Ş. %2.13 95.479 YTL
-T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. %1’den az 56.913 YTL -T. Genel Sigorta A.Ş %1’den az 26.135 YTL
-Diğer %1’den az 2 YTL
178.529 YTL
Toplam 148.428.521 YTL
Şirket, 20 Eylül 2004 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında %100 oranında bağlı ortaklığı konumunda bulunan Yapı Kredi Sigorta Versicherungsvermittung GmbH'ın tasfiye sürecine girmesine karar vermiş ve kayıtlarında bulunan 412,647 YTL'lik iştirak tutarına karşılık ayırmıştır.
tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: (Devamı)
Şirket, 16 Eylül 2005 tarihinde portföyünde bulunan Halk Reasürans A.Ş. hisselerini 95.273 YTL bedelle tüm hak ve vecibeleri ile birlikte Bayındırlık İşleri A.Ş.’ne satmış ve alacağını tahsil etmiştir.
Şirket, diğer finansal varlıkları arasında bulunan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş defter değeri 6.543.269 YTL olan Satel A.Ş.’yi Şirket yönetiminin en iyi tahminine dayanılarak 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle 95.479 YTL tutarındaki tarihi maliyet değerine getirerek 31 Aralık 2004 tarihli açılış bilançosunda kayıtlarına yansıtmıştır.
Şirket, 20 Eylül 2004 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında %100 oranında bağlı ortaklığı konumunda bulunan Yapı Kredi Sigorta Versicherungsvermittung GmbH'ın tasfiye sürecine girmesine karar vermiş ve kayıtlarında bulunan 412.647 YTL'lik iştirak tutarına karşılık ayırmıştır.
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş.’nin düzenlenen en son mali tablosu ile ilgili bilgiler aşağıda verilmiştir. Söz konusu mali tablo, SPK standartlarına göre hazırlanmamış olup, mali tablo, Hazine Müsteşarlığı'nın Sigorta ve Reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara uygunluğu herhangi bir denetime tabi tutulmamıştır.
Dönem Karı Net Dönem Karı
Veya Zararı Veya Zararı SPK Bağımsız Denetçi
Mali Tablo (YTL) (YTL) Uygunluğu Denetim Görüşü Özsermaye Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. 30.09.2005 (7.800.616) (7.800.616) Uygun Değil Tabi - 63.030.948
32- İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları : Yoktur.
33- Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri : Yoktur.
31.12.2003 - 31.12.2004 90.350.249
30.09.2005 - 35- Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve YTL'na dönüştürülme kurları : 30 Eylül 2005
Döviz Döviz
Cinsi Tutarı Kur (YTL) Tutar
a) Kasa – Banka USD 2.466.643 1.34060 3.306.782 YTL
EUR 5.274.207 1.61610 8.523.646 YTL
GBP 614.031 2.36620 1.452.921YTL
CHF 71.438 1.03550 73.974 YTL
DKK 186.547 0.21653 40.393 YTL
SEK 32.813 0.17146 5.626 YTL
13.403.342 YTL
b) Menkul Değerler USD 3.207.176 1.34060 4.299.540 YTL
Cüzdanı EUR 1.395.733 1.61610 2.255.645 YTL
6.555.185 YTL
c) Borçlar USD 137.179 1.34710 184.794 YTL
EUR 9.521 1.62390 15.461 YTL
GBP 3.094 2.37860 7.360 YTL
207.615 YTL
36- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı : Yoktur.
37- Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı : 30 Eylül 2005
Orta ve Üst Kademe Yöneticiler 45
Diğer Personel 831
40- Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar :
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.'nin sermayesinin toplam %57,42'sine tekabül eden hisseler Koçbank A.Ş.'ye satılmış ve sözkonusu işlem Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. yönetim kurulu tarafından 28.09.2005 tarihinde alınan karar gereği pay defterine işlenmiştir.
41- Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar : 1.485.367 YTL (Net) 42- Devamı Ek-4’de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur.
aa) Normal amortisman giderleri 2.027.140 YTL ab) Yeniden değerlemeden doğan amortisman giderleri -
b) İtfa ve tükenme payları 522.111 YTL
30 Eylül 2005
2-Dönemin reeskont ve karşılık giderleri : 26.309.249 YTL
a) Reeskont giderleri, net (941.542) YTL
b) İdari ve kanuni takipteki alacak karşılık giderleri, net 6.580 YTL c) Yönetmeliğe göre ayrılan prim karşılık giderleri, net 3.480.916 YTL d) Kıdem tazminatı karşılık gideri 1,321.815 YTL
e) Teknik karşılıklar, net 22.441.480 YTL
3- Dönemin tüm finansman giderleri : Yoktur.
4- Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Yoktur.
5- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) :
30 Eylül 2005 Satışlar Alışlar a) Ortaklar (Yapı Kredi Yatırım A.Ş.,
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.) 775.961 YTL -
b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. 706.651 YTL 500.967 YTL
c) İştirakler
- Yapı Kredi Kültür Sanat A.Ş. 81.216 YTL -
Alınan Ödenen a) Ortaklar
- Yapı Kredi Bankası A.Ş. 712.539 YTL 1.115.433 YTL
- Yapı Kredi Factoring 115.920 YTL -
b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. 31.800 YTL 386.696 YTL
c) İştirakler
7- Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı : 1.753.080 YTL
8- Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) : Bilanço Dipnotu 11.13’te açıklandığı gibi sabit değerlerin açılış kaydı SPK Seri XI. No.25 Tebliğ’de yeralan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilmiş ve dönem amortismanları bu düzeltilmiş değerler üzerinden doğrusal amortisman yöntemine göre hesaplanmıştır.
9- Şirketin genel yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama satış ve reklam giderleri ile ilgili olarak yapılan ancak dağıtımın direkt olarak yapılamayanlar için şirketçe öngörülmüş dağıtım kriterleri : Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından hazırlanan ve 30.12.2004 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkındaki Tebliğe'e göre sigorta şirketleri genel giderlerinin bir kısmını teknik kısımda göstermek zorundadır. Bu tebliğ doğrultusunda genel giderlerin bir kısmı direkt olarak ilişkilendirilip ilgili teknik branşa, diğer bir kısmı da prim ve poliçe adeti dağılımının ortalamasına göre hesaplanıp teknik branşlara sınıflandırılmıştır.
10- Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynaklarını gösteren açıklayıcı not : Yoktur.
11- Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar ve kar payı oranları : Yoktur.
12- Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur.
13- Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur.
grup olarak dağılımları : Yoktur.
17- Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur.
18- Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı : Yoktur.
19- Devamı Ek-4’de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur.
………..
