Ara Hesap Dönemine Ait
Ayrõntõlõ Konsolide Mali Tablolar ve
Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu
Alternatifbank A.Ş. Yönetim Kuruluna:
Alternatifbank A.Ş.’nin (Banka) ve konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Eylül 2004 tarihi itibarõyla hazõrlanan konsolide bilançosu ile aynõ tarihte sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunu sõnõrlõ denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Söz konusu konsolide mali tablolar Türk Lirasõ’nõn 30 Eylül 2004 tarihindeki cari satõn alma gücü ile ifade edilmiştir. Rapor konusu konsolide mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadõr. Bağõmsõz denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sõnõrlõ denetime dayanarak denetlenen konsolide mali tablolar üzerine rapor sunmaktõr.
Banka’nõn konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle hazõrlanan ara dönem mali tablolarõ tarafõmõzdan sõnõrlõ denetime tabi tutulmamõş olup, söz konusu mali tablolar 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle konsolide aktifler ve konsolide net dönem karõnõn sõrasõyla %2.6’sõnõ ve %64.8’ini oluşturmaktadõr. Konsolidasyona tabi ortaklõklarõn mali tablolarõ başka bir bağõmsõz denetim şirketi tarafõndan sõnõrlõ denetime tabi tutulmuş olup tarafõmõza iletilmiştir. Söz konusu bağlõ ortaklõklar üzerindeki sõnõrlõ denetim görüşümüz tamamen diğer denetim şirketinin raporuna dayanmaktadõr.
Sõnõrlõ denetim, 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu uyarõnca yürürlüğe konulan hesap ve kayõt düzeni ile muhasebe ve bağõmsõz denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sõnõrlõ denetimin mali tablolarda önemli bir yanlõşlõğõn bulunup bulunmadõğõna dair sõnõrlõ bir güvence verecek şekilde planlanmasõnõ ve yapõlmasõnõ öngörür.
Sõnõrlõ denetim, temel olarak mali tablolarõn analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasõ ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapõlarak bilgi toplanmasõ ile sõnõrlõ olduğundan, tam kapsamlõ denetime kõyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlõ bir denetim çalõşmasõ yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir.
Banka, II.inci Grup “Yakõn İzlemedeki Kredi ve Diğer Alacaklar” içerisinde değerlendirdiği yeniden yapõlandõrõlan ya da yeni bir itfa planõna bağlanan bazõ kredi müşterileri için muhtemel riskleri gözönünde bulundurarak “Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik (Yönetmelik)” hükümlerini dikkate alarak hesapladõğõ ve “Karşõlõklar-Diğer Karşõlõklar” pasif hesabõ içerisinde yansõttõğõ 4,312 milyar TL tutarõndaki karşõlõğõ, 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle, söz konusu müşterilerin mali yapõlarõnda ve iş ilişkilerinde beklenen olumlu gelişmeleri dikkate alarak gelir kaydetmiştir. Kanaatimize göre, cari dönemde ilgili karşõlõklarõn iptal edilerek gelir kaydedilmesini gerektiren yeterli koşullar henüz sağlanmamõştõr.
Beşinci Bölüm I-10 b) no.lu dipnotta açõklandõğõ üzere, 31 Aralõk 2001 tarihi itibariyle başlõca taşõnan zararlar ve diğer zamanlama farklarõ üzerinden hesaplanan tarihsel değeri ile 54,687 milyar TL ertelenmiş vergi aktifi 30 Eylül 2004 tarihli konsolide mali tablolarda 43,647 milyar TL olarak taşõnmaktadõr. Banka’nõn geçmiş dönemlerdeki faaliyet sonuçlarõ dikkate alõndõğõnda, söz konusu vergi aktifinin gerçekleşebilirliği, Banka’nõn ilerideki dönemlerde indirilebilir vergi zararlarõnõ karşõlayacak tutarlarda vergilendirilebilir kar elde etmesine yönelik Banka yönetiminin planlarõnõn öngörüldüğü şekilde gerçekleşmesine bağlõdõr.
Gerçekleştirmiş olduğumuz sõnõrlõ denetim ve diğer denetçinin sõnõrlõ denetim raporu sonucunda, yukarõdaki üçüncü ve dördüncü paragraflarda açõklanan hususlarõn mali tablolar üzerindeki etkileri haricinde, ilişikteki konsolide mali tablolarõn, Alternatifbank A.Ş.’nin ve konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Eylül 2004 tarihi itibarõyla mali durumunu ve aynõ tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarõnõ Bankalar Kanunu’nun 13 üncü maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarõna uygun olarak doğru bir biçimde yansõtmadõğõna dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamõştõr.
Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International
Ayşen Topay, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 19 Kasõm 2004
Bankanõn Elektronik Site Adresi: www.abank.com.tr
Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafõndan düzenlenen Kamuya Açõklanacak Konsolide Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar Hakkõnda 17 sayõlõ Tebliğe göre raporlama paketi aşağõda yer alan bölümlerden oluşmaktadõr.
• ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER
• ANA ORTAKLIK BANKA’NIN KONSOLİDE ARA DÖNEM MALİ TABLOLARI
• İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
• KONSOLİDASYON KAPSAMINDAKİ GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
• KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
• DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
• BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Bu raporlama paketi çerçevesinde mali tablolarõ konsolide edilen bağlõ ortaklõklar aşağõdadõr:
Bağlõ Ortaklõklar 1. Alternatif Yatõrõm A.Ş.
2. Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş.
Konsolide ara dönem mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamõz kayõtlarõna uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe milyar Türk Lirasõ cinsinden paranõn cari satõn alma gücüne göre yeniden ifade edilerek hazõrlanmõş olup, bağõmsõz sõnõrlõ denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur.
Metin Tokpõnar Murat Arõğ Cem Şipal Gülay Dereli
İç Denetim Sisteminden
Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Genel Müdür Genel Müdür
Yardõmcõsõ Muhasebe Müdürü
İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolar
I. Konsolide bilanço 7-8
II. Konsolide bilanço dõşõ yükümlülükler tablosu 9
III. Konsolide gelir tablosu 10
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarõ
I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 11
II. Banka ile konsolidasyon kapsamõnda bulunan ortaklõklara ilişkin bilgilerin sunumu 13
III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar 14 IV. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklama ve dipnotlar 14
V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklama ve dipnotlar 14
VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 VII. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlere ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 VIII. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklama ve
dipnotlar 16
IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satõlmaya hazõr menkul değerler ve banka kaynaklõ
krediler ve alacaklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 16
X. Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar ve ayrõlan özel karşõlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 18 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 19
XII. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 19
XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 20
XIV. Karşõlõklar ve şarta bağlõ yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 20 XV. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 20
XVI. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 21
XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar 22 XVIII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 22
XIX. Aval ve kabullere ilişkin açõklama ve dipnotlar 22
XX. Devlet teşviklerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 22
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler
I. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 23
II. Konsolide piyasa riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 26
III. Konsolide kur riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 27
IV. Konsolide faiz oranõ riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 29
V. Konsolide likidite riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 33
III. Konsolide gelir tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 51 IV. Konsolide nazõm hesaplara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 55 V. Bankanõn dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açõklanmasõ gereken hususlar 57 VI. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 61 VII. Bilanço sonrasõ hususlara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 64
ALTINCI BÖLÜM Diğer Açõklama ve Dipnotlar
I. Grubun faaliyetlerine ilişkin diğer açõklama ve dipnotlar 65
YEDİNCİ BÖLÜM Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu
I. Bağõmsõz sõnõrlõ denetim raporuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 65
I. ANA ORTAKLIK BANKA’NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
Ana Ortaklõk Banka, 6 Kasõm 1991 tarihinde İstanbul’da kurulmuş ve bankacõlõk faaliyetlerine Şubat 1992’de başlamõştõr. Ana Ortaklõk Banka’nõn adi hisse senetleri 3 Temmuz 1995 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmeye başlamõştõr. Ana Ortaklõk Banka, halen özel sermayeli bir ticaret bankasõ statüsünde 22 şubesi ile hizmet vermektedir.
Ana Ortaklõk Banka’nõn ana sözleşmesindeki faaliyet alanlarõ aşağõdaki gibidir:
a) Gerektiğinde döviz pozisyonu tutmak, arbitraj, repo, swap işlemleri ile kaynaklarõ en iyi şekilde değerlendirmek.
b) İhracat ve döviz kazandõrõcõ işlem yapan şirketlerin faaliyetlerini geliştirebilmeleri için onlara özellikle dõş piyasalarla ilgili istihbarat ve danõşmanlõk hizmetleri vermek.
c) Her tür mevduat kabul etmek.
d) Yurt dõşõnda oluşmuş tasarruflarõn para ve sermaye piyasalarõ kanalõyla Türkiye’ye aktarõlmasõna aracõlõk etmek.
e) İç ve dõş ticaretin gerektirdiği yerli ve yabancõ piyasalarda kambiyo ve dövizle ilgili bankacõlõk işlemleri yapmak, mal ve vesaik mukabili kredi tesis etmek, akreditif açmak.
f) Yerli ve yabancõ banka ve finansman kuruluşlarõndan kõsa, orta ve uzun vadeli kredi temin etmek. T.C.
Merkez Bankasõ’yla avans, reeskont ve iştira kredisi ve mevzuatõn öngördüğü diğer işlemleri yapmak.
g) Toplanan kaynaklarõ yurt içinde ve yurt dõşõnda yatõrõm ve işletme kredisi olarak, ihracat, sanayi, iç ticaret, taşõmacõlõk, turizm, enerji, madencilik, tarõm ve hayvancõlõk, müteahhitlik hizmetleri ve diğer konulara yönelik olarak Türk lirasõ ve döviz kredileri şeklinde kullandõrmak, her nevi gayrinakdi kredi açmak.
h) Müşterilerin ticari, sõnai ve yatõrõm faaliyetlerini desteklemek amacõyla her türlü Türk Lirasõ ve dövize natõk teminat mektuplarõ düzenlemek ve kabul etmek.
i) Bankalar Kanunu hükümleri saklõ kalmak kaydõyla, alacaklarõnõ tasfiye amacõyla her çeşit haklar dahil menkul iktisab etmek, üzerinde tasarrufta bulunmak, banka lehine menkul ve gayri menkul rehni ve ticari işletme rehni kabul etmek.
j) Mevzuata uygun olarak yerli ve yabancõ bankalarla ortaklõk kurmak veya mevcut bankalara ortak olmak.
II. ANA ORTAKLIK BANKA’NIN DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
30 Eylül 2004 tarihi itibariyle Ana Ortaklõk Banka’nõn hisselerinin %77.08‘ine Anadolu Endüstri Holding A.Ş.
sahip olup Anadolu Grubu bünyesinde yer almaktadõr. Ayrõca, diğer hissedarlar içerisinde yer alan diğer Anadolu Grubu firmalarõ Banka’nõn hisselerinin %18.12’sine sahiptir.
İKİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
I. KONSOLİDE BİLANÇO
Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş
30/09/2004 31/12/2003
AKTİF KALEMLER Dipnot
(5. Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI 5,645 10,262 15,907 5,106 6,863 11,969
1.1 Kasa 3,050 - 3,050 2,922 - 2,922
1.2 Efektif Deposu - 9,232 9,232 - 5,823 5,823 1.3 T.C. Merkez Bankasõ I-1 2,595 1,030 3,625 2,184 1,040 3,224
1.4 Diğer - - -
II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) I-2 187,572 578 188,150 158,811 3,516 162,327 2.1 Devlet Borçlanma Senetleri 174,845 578 175,423 153,157 3,516 156,673 2.1.1 Devlet Tahvili 174,465 578 175,043 141,738 3,516 145,254 2.1.2 Hazine Bonosu 380 - 380 11,419 - 11,419 2.1.3 Diğer Kamu Borçlanma Senetleri - - - 2.2 Hisse Senetleri 12,727 - 12,727 5,654 - 5,654
2.3 Diğer Menkul Değerler - - -
III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR 69,888 41,746 111,634 9,550 4,494 14,044 3.1 Bankalar 69,888 41,746 111,634 9,550 4,494 14,044 3.1.1 Yurtiçi Bankalar 67,288 20,741 88,029 2,445 567 3,012 3.1.2 Yurtdõşõ Bankalar 2,600 21,005 23,605 7,105 3,927 11,032
3.1.3 Yurtdõşõ Merkez ve Şubeler - - -
3.2 Diğer Mali Kuruluşlar - - -
IV. PARA PİYASALARI 4,220 17,523 21,743 31,912 17,852 49,764
4.1 Bankalararasõ Para Piyasasõndan Alacaklar - 17,523 17,523 26,235 17,852 44,087 4.2 İMKB Takasbank Piyasasõndan Alacaklar 4,220 - 4,220 1,851 - 1,851 4.3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar - - - 3,826 - 3,826 V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) I-3 178 - 178 191 - 191
5.1 Hisse Senetleri 178 - 178 191 - 191
5.2 Diğer Menkul Değerler - - -
VI. KREDİLER I-4 422,906 185,206 608,112 287,115 142,695 429,810 6.1 Kõsa Vadeli 375,719 156,821 532,540 241,445 110,434 351,879 6.2 Orta ve Uzun Vadeli 33,055 28,385 61,440 25,054 32,261 57,315 6.3 Takipteki Krediler 24,957 - 24,957 50,883 - 50,883 6.4 Özel Karşõlõklar (-) 10,825 - 10,825 30,267 - 30,267
VII. FAKTORİNG ALACAKLARI - - -
VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) I-5 180,262 - 180,262 355,600 - 355,600 8.1 Devlet Borçlanma Senetleri 180,262 - 180,262 355,600 - 355,600 8.1.1 Devlet Tahvili 180,262 - 180,262 355,600 - 355,600
8.1.2 Hazine Bonosu - - - - - -
8.1.3 Diğer - - -
8.2 Diğer Menkul Değerler - - -
IX. KONSOLİDASYON DIŞI İŞTİRAKLER (Net) I-6 - - -
9.1 Mali İştirakler - - -
9.2 Mali Olmayan İştirakler - - -
X. KONSOLİDASYON DIŞI BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) I-7 - - -
10.1 Mali Ortaklõklar - - -
10.2 Mali Olmayan Ortaklõklar - - -
XI. KONSOLİDASYON DIŞI DİĞER YATIRIMLAR (Net) - - -
XII. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Net) I-8 - - -
12.1 Finansal Kiralama Alacaklarõ - - -
12.2 Kazanõlmamõş Gelirler ( - ) - - - - - -
XIII. ZORUNLU KARŞILIKLAR 8,620 49,041 57,661 6,368 50,306 56,674
XIV. MUHTELİF ALACAKLAR 10,642 8,569 19,211 5,993 10,611 16,604 XV. FAİZ VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI I-9 99,566 2,996 102,562 105,563 1,921 107,484 15.1 Kredilerin 10,979 1,644 12,623 5,689 1,552 7,241 15.2 Menkul Değerlerin 86,904 2 86,906 99,125 12 99,137
15.3 Diğer 1,683 1,350 3,033 749 357 1,106
XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 4,356 - 4,356 6,043 - 6,043 16.1 Defter Değeri 56,674 - 56,674 56,178 - 56,178 16.2 Birikmiş Amortismanlar ( - ) 52,318 - 52,318 50,135 - 50,135 XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 2,757 - 2,757 4,098 - 4,098
17.1 Şerefiye - - -
17.2 Diğer 27,578 - 27,578 27,320 - 27,320
17.3 Birikmiş Amortismanlar ( - ) 24,821 - 24,821 23,222 - 23,222
XVIII. DİĞER AKTİFLER I-10 52,225 6 52,231 63,225 - 63,225
AKTİF TOPLAM 1,048,837 315,927 1,364,764 1,039,575 238,258 1,277,833
Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş
30/09/2004 31/12/2003
PASİF KALEMLER Dipnot
(5.Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam
I. MEVDUAT 253,361 480,764 734,125 225,018 565,888 790,906
1.1 Bankalararasõ Mevduat II-1 770 10,369 11,139 1,184 104,584 105,768 1.2 Tasarruf Mevduatõ II-1 93,530 - 93,530 85,462 - 85,462 1.3 Resmi Kuruluşlar Mevduatõ II-1 3,183 - 3,183 61 - 61 1.4 Ticari Kuruluşlar Mevduatõ II-1 141,503 - 141,503 126,420 - 126,420 1.5 Diğer Kuruluşlar Mevduatõ II-1 14,375 - 14,375 11,891 - 11,891 1.6 Döviz Tevdiat Hesabõ II-1 - 470,395 470,395 - 461,304 461,304 1.7 Kõymetli Madenler Depo Hesaplarõ II-1 - - -
II. PARA PİYASALARI 250,664 - 250,664 126,574 - 126,574
2.1 Bankalararasõ Para Piyasalarõndan Alõnan Borçlar - - - 2.2 İMKB Takasbank Piyasasõndan Alõnan Borçlar 3,941 - 3,941 68,199 - 68,199 2.3 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar II-2 246,723 - 246,723 58,375 - 58,375 III. ALINAN KREDİLER II-3 24,814 157,669 182,483 21,454 161,619 183,073
3.1 T.C. Merkez Bankasõ Kredileri - - -
3.2 Alõnan Diğer Krediler 24,814 157,669 182,483 21,454 161,619 183,073 3.2.1 Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan 21,516 43,568 65,084 21,454 40,125 61,579 3.2.2 Yurtdõşõ Banka, Kuruluş ve Fonlardan 3,298 114,101 117,399 - 121,494 121,494
IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) II-4 - - -
4.1 Bonolar - - - - - -
4.2 Varlõğa Dayalõ Menkul Kõymetler - - -
4.3 Tahviller - - - - - -
V. FONLAR II-5 - - -
VI. MUHTELİF BORÇLAR II-6 9,024 17,853 26,877 9,721 13,845 23,566
VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR II-7 14,403 88 14,491 9,255 12 9,267
VIII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER 3,816 - 3,816 3,829 - 3,829
IX. FAKTORİNG BORÇLARI - - -
X. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) II-8 24 453 477 36 165 201
10.1 Finansal Kiralama Borçlarõ 26 493 519 40 168 208 10.2 Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) 2 40 42 4 3 7 XI. FAİZ VE GİDER REESKONTLARI II-9 6,417 2,629 9,046 4,225 1,473 5,698 11.1 Mevduatõn 2,814 1,216 4,030 2,415 826 3,241 11.2 Alõnan Kredilerin 1,145 897 2,042 1,329 647 1,976
11.3 Repo İşlemlerinin 135 - 135 42 - 42
11.4 Diğer 2,323 516 2,839 439 - 439
XII. KARŞILIKLAR 12,004 84 12,088 16,424 - 16,424
12.1 Genel Karşõlõklar II-10 3,620 - 3,620 2,717 - 2,717 12.2 Kõdem Tazminatõ Karşõlõğõ 1,171 - 1,171 1,115 - 1,145
12.3 Vergi Karşõlõğõ 1,251 - 1,251 690 - 690
12.4 Sigorta Teknik Karşõlõklarõ (Net) - - -
12.5 Diğer Karşõlõklar II-10 5,962 84 6,046 11,902 - 11,902 XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER II-10 1,325 - 1,325 1,448 - 1,448
XIV. AZINLIK HAKLARI 22,617 - 22,617 11,444 - 11,444
XV. ÖZKAYNAK LAR 106,755 - 106,755 105,403 - 105,403
15.1 Ödenmiş Sermaye II-11, 13 220,000 - 220,000 220,000 - 220,000 15.2 Sermaye Yedekleri 301,854 - 301,854 301,851 - 301,851 15.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri II-12 22 - 22 22 - 22 15.2.2 Hisse Senedi İptal Kârlarõ II-12 - - - 15.2.3 Menkul Değerler Değer Artõş Fonu 7 - 7 4 - 4
15.2.4 Yeniden Değerleme Fonu - - -
15.2.5 Yeniden Değerleme Değer Artõşõ - - -
15.2.6 Diğer Sermaye Yedekleri - - - - - - 15.2.7 Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltilme Farkõ 301,825 - 301,825 301,825 - 301,825 15.3 Kâr Yedekleri 53,684 - 53,684 47,207 - 47,207 15.3.1 Yasal Yedekler 24,126 - 24,126 23,418 - 23,418
15.3.2 Statü Yedekleri 68 - 68 864 - 864
15.3.3 Olağanüstü Yedekler 29,490 - 29,490 22,925 - 22,925
15.3.4 Diğer Kâr Yedekleri - - -
15.4 Kâr veya Zarar (468,783) - (468,783) (463,655) - (463,655) 15.4.1 Geçmiş Yõllar Kâr ve Zararlarõ (477,435) - (477,435) (470,665) - (470,665) 15.4.1.1 Grubun Payõ (463,076) - (463,076) (462,263) - (462,263) 15.4.1.2 Azõnlõk Haklarõ (14,359) - (14,359) (8,402) - (8,402) 15.4.2 Dönem Net Kâr ve Zararõ 8,652 - 8,652 7,010 - 7,010
15.4.2.1 Grubun Payõ 8,582 - 8,582 5,873 - 5,873
15.4.2.2 Azõnlõk Haklarõ 70 - 70 1,137 - 1,137
PASİF TOPLAMI 705,224 659,540 1,364,764 534,831 743,002 1,277,833
İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr.
II. KONSOLİDE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU
Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş
30/09/2004 31/12/2003
Dipnot
(5.Bölüm) TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 352,297 797,739 1,150,036 216,802 539,123 755,925 I. GARANTİ ve KEFALETLER IV-2-3 235,494 314,059 549,553 170,902 281,506 452,408 1.1. Teminat Mektuplarõ 235,494 162,087 397,581 170,902 169,441 340,343 1.1.1. Devlet İhale Kanunu Kapsamõna Girenler 53,456 26,942 80,398 42,427 28,982 71,409 1.1.2. Dõş Ticaret İşlemleri Dolayõsõyla Verilenler - 720 720 - - - 1.1.3. Diğer Teminat Mektuplarõ 182,038 134,425 316,463 128,475 140,459 268,934 1.2. Banka Kabulleri - 10,675 10,675 - 9,561 9,561 1.2.1. İthalat Kabul Kredileri - 10,675 10,675 - 9,561 9,561 1.2.2. Diğer Banka Kabulleri - - - - - - 1.3. Akreditifler - 141,297 141,297 - 102,504 102,504 1.3.1. Belgeli Akreditifler - 141,297 141,297 - 102,504 102,504
1.3.2. Diğer Akreditifler - - - - - -
1.4. Garanti Verilen Prefinansmanlar - - - - - -
1.5. Cirolar - - - - - -
1.5.1. T.C. Merkez Bankasõna Cirolar - - - - - -
1.5.2. Diğer Cirolar - - - - - -
1.6. Menkul Kõy. İh. Satõn Alma Garantilerimizden - - - - - - 1.7. Faktoring Garantilerinden - - - - - - 1.8. Diğer Garantilerimizden - - - - - - 1.9. Diğer Kefaletlerimizden - - - - - -
II. TAAHHÜTLER 50,957 45,564 96,521 40,997 - 40,997
2.1. Cayõlamaz Taahhütler 50,957 45,564 96,521 40,997 - 40,997 2.1.1. Vadeli. Aktif Değer Alõm Taahhütleri 13,353 45,564 58,917 22,081 - 22,081 2.1.2. Vadeli. Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri - - - - - - 2.1.3. İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri - - - - - - 2.1.4. Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.1.5. Men. Kõy. İhr. Aracõlõk Taahhütleri - - - - - - 2.1.6. Zorunlu Karşõlõk Ödeme Taahhüdü - - - - - - 2.1.7. Çekler İçin Ödeme Taahhütleri 33,866 - 33,866 - - - 2.1.8. İhracat Taahütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yük. 3,738 - 3,738 - - - 2.1.9. Kredi Kartõ Harcama Limit Taahhütleri - - - - - - 2.1.10. Açõğa Menkul Satõş Taahütlerinden Alacaklar - - - - - - 2.1.11. Açõğa Menkul Satõş Taahütlerinden Borçlar - - - - - - 2.1.12. Diğer Cayõlamaz Taahhütler - - - 18,916 - 18,916 2.2. Cayõlabilir Taahhütler - - - - - - 2.2.1. Cayõlabilir Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.2.2. Diğer Cayõlabilir Taahhütler - - - - - - III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 65,846 438,116 503,962 4,903 257,617 262,520 3.1. Vadeli Döviz Alõm-Satõm İşlemleri 8,617 65,377 73,994 4,903 113,903 118,806 3.1.1. Vadeli Döviz Alõm İşlemleri 5,944 31,242 37,186 84 59,174 59,258 3.1.2. Vadeli Döviz Satõm İşlemleri 2,673 34,135 36,808 4,819 54,729 59,548 3.2. Para ve Faiz Swap İşlemleri 30,779 332,856 363,635 - 118,461 118,461 3.2.1. Swap Para Alõm İşlemleri - 181,324 181,324 - 59,222 59,222 3.2.2. Swap Para Satõm İşlemleri 30,779 151,532 182,311 - 59,239 59,239 3.2.3. Swap Faiz Alõm İşlemleri - - - - - - 3.2.4. Swap Faiz Satõm İşlemleri - - - - - - 3.3 Para Faiz ve Menkul Değer Opsiyonlarõ 26,450 23,364 49,814 - - - 3.3.1 Para Alõm Opsiyonlarõ 26,450 - 26,450 - - - 3.3.2 Para Satõm Opsiyonlarõ - 23,364 23,364 - - - 3.3.3. Faiz Alõm Opsiyonlarõ - - - - - - 3.3.4. Faiz Satõm Opsiyonlarõ - - - - - - 3.3.5. Menkul Değer Alõm Opsiyonlarõ - - - - - - 3.3.6. Menkul Değer Satõm Opsiyonlarõ - - - - - - 3.4. Futures Para İşlemleri - 16,519 16,519 - 25,253 25,253 3.4.1. Futures Para Alõm İşlemleri - 8,212 8,212 - 12,635 12,635 3.4.2. Futures Para Satõm İşlemleri - 8,307 8,307 - 12,618 12,618 3.5. Futures Faiz Alõm-Satõm İşlemleri - - - - - - 3.5.1. Futures Faiz Alõm İşlemleri - - - - - - 3.5.2. Futures Faiz Satõm İşlemleri - - - - - -
3.6. Diğer - - - - - -
B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V+VI) 829,574 273,477 1,103,051 616,379 187,076 803,455 IV. EMANET KIYMETLER 252,357 43,684 296,041 221,086 43,105 264,191 4.1. Müşteri Fon ve Portföy Mevcutlarõ - - - - - - 4.2. Emanete Alõnan Menkul Değerler 196,798 37,077 233,875 175,294 37,112 212,406 4.3. Tahsile Alõnan Çekler 51,489 3,001 54,490 39,213 3,788 43,001 4.4. Tahsile Alõnan Ticari Senetler 4,070 3,606 7,676 6,579 2,205 8,784 4.5. Tahsile Alõnan Diğer Kõymetler - - - - - - 4.6. İhracõna Aracõ Olunan Kõymetler - - - - - -
4.7. Diğer Emanet Kõymetler - - - - - -
4.8. Emanet Kõymet Alanlar - - - - - - V. REHİNLİ KIYMETLER 577,217 229,793 807,010 395,293 143,971 539,264 5.1. Menkul Kõymetler 2,360 - 2,360 2,579 - 2,579 5.2. Teminat Senetleri 193,029 25,130 218,159 111,582 11,493 123,075 5.3. Emtia 164 4,286 4,450 26 4,023 4,049
5.4. Varant - - - - - -
5.5. Gayrimenkul 351,879 163,750 515,629 258,155 95,108 353,263 5.6. Diğer Rehinli Kõymetler 29,785 36,627 66,412 22,951 33,347 56,298 5.7. Rehinli Kõymet Alanlar - - - - - -
VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER - - - - - -
BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 1,181,871 1,071,216 2,253,087 833,181 726,199 1,559,380
Önceki Cari Dönem Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş
GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot
(5. Bölüm) 01/01/2004 –
30/09/2004 01/07/2004 –
30/09/2004 01/01/2003 –
30/09/2003 01/07/2003 – 30/09/2003
I. FAİZ GELİRLERİ III-1 153,721 56,830 132,654 47,512
1.1 Kredilerden Alõnan Faizler 81,412 29,109 62,956 21,332 1.1.1 TP Kredilerden Alõnan Faizler 67,781 25,907 56,405 19,246 1.1.1.1 Kõsa Vadeli Kredilerden 65,477 24,849 56,004 19,138 1.1.1.2 Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 2,304 1,058 401 108 1.1.2 YP Kredilerden Alõnan Faizler 7,451 3,066 5,471 1,846 1.1.2.1 Kõsa Vadeli Kredilerden 7,150 3,005 5,168 1,777
1.1.2.2 Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 301 61 303 69 1.1.3 Takipteki Alacaklardan Alõnan Faizler 6,180 136 1,080 240 1.1.4 Kaynak Kul.Destekleme Fonundan Alõnan Primler - - - - 1.2 Zorunlu Karşõlõklardan Alõnan Faizler 2,051 678 3,095 999 1.3 Bankalardan Alõnan Faizler 1,772 1,019 2,487 793
1.3.1 T.C.Merkez Bankasõndan 2 - 6 3
1.3.2 Yurtiçi Bankalardan 1,075 795 1,701 656 1.3.3 Yurtdõşõ Bankalardan 695 224 780 134
1.4 Para Piyasasõ İşlemlerinden Alõnan Faizler 2,195 196 1,051 379 1.5 Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 56,418 23,188 53,616 22,021
1.5.1 Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 32,882 17,039 51,795 21,543 1.5.2 Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden Alõnan Faizler - - 1 (1,342) 1.5.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden 23,536 6,149 1,820 1,820 1.6 Diğer Faiz Gelirleri 9,873 2,640 9,449 1,988
II. FAİZ GİDERLERİ III-2 90,366 32,372 134,616 35,978
2.1 Mevduata Verilen Faizler 51,253 16,228 95,578 22,581 2.1.1 Bankalar Mevduatõna 1,380 71 10,175 516 2.1.2 Tasarruf Mevduatõna 16,180 5,431 42,556 9,462 2.1.3 Resmi Kuruluşlar Mevduatõna - - 58 23
2.1.4 Ticari Kuruluşlar Mevduatõna 22,673 6,400 24,567 7,502 2.1.5 Diğer Kuruluşlar Mevduatõna 302 110 246 30
2.1.6 Döviz Tevdiat Hesaplarõna 10,718 4,216 17,976 5,048 2.1.7 Kõymetli Maden Depo Hesaplarõna - - - - 2.2 Para Piyasasõ İşlemlerine Verilen Faizler 26,795 11,329 25,564 7,701
2.3 Kullanõlan Kredilere Verilen Faizler 9,407 3,258 13,329 5,683
2.3.1 T.C.Merkez Bankasõna - - - -
2.3.2 Yurtiçi Bankalara 5,257 1,627 6,694 2,385 2.3.3 Yurtdõşõ Bankalara 3,754 1,580 5,900 3,107
2.3.4 Yurtdõşõ Merkez ve Şubeler - - - - 2.3.5 Diğer Kuruluşlara 396 51 735 191 2.4 İhraç Edilen Menkul Kõymetlere Verilen Faizler - - - - 2.5 Diğer Faiz Giderleri 2,911 1,557 145 13
III. NET FAİZ GELİRİ [ I - II ] 63,355 24,458 (1,962) 11,534 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 13,711 5,759 10,496 3,492 4.1 Alõnan Ücret ve Komisyonlar 17,149 6,852 13,736 4,648 4.1.1 Nakdi Kredilerden 1,552 735 610 259 4.1.2 Gayri Nakdi Kredilerden 5,385 1,857 5,195 1,638
4.1.3 Diğer 10,212 4,260 7,931 2,751 4.2 Verilen Ücret ve Komisyonlar (-) 3,438 1,093 3,240 1,156 4.2.1 Nakdi Kredilere Verilen 87 22 72 5 4.2.2 Gayri Nakdi Kredilere Verilen 17 4 196 110
4.2.3 Diğer 3,334 1,067 2,972 1,041
V. TEMETTÜ GELİRLERİ 776 702 92 19
5.1 Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden 776 702 92 19 5.2 Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden - - - - VI. NET TİCARİ KAR/ZARAR (28,883) (3,400) 101,332 20,617
6.1 Sermaye Piyasasõ İşlemleri Kar/Zarar (Net) 288 1,054 4,793 3,654 6.1.1 Sermaye Piyasasõ İşlemleri Karõ 29,847 8,602 4,793 3,654 6.1.1.1 Türev Finansal Araçlardan Karlar 28,906 8,602 - -
6.1.1.2 Diğer 941 - 4,793 3,654
6.1.2 Sermaye Piyasasõ İşlemleri Zararõ (-) 29,559 7,548 - - 6.1.2.1 Türev Finansal Araçlardan Zararlar 29,559 7,548 - -
6.1.2.2 Diger - - - -
6.2 Kambiyo Kar/Zararõ (Net) (29,171) (4,454) 96,539 16,963 6.2.1 Kambiyo Karõ 224,948 163,579 910,227 275,315 6.2.2 Kambiyo Zararõ (-) 254,119 168,033 813,688 258,352 VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ III-3 33,864 1,452 20,582 2,757 VIII. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI 82,823 28,971 130,540 38,419 IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) III-4 9,075 3,018 88,627 20,687 X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 49,778 11,845 45,076 13,139
XI. FAALİYET KÂRI 23,970 14,108 (3,163) 4,593
XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN KÂR/(ZARAR) III-5 - - - - XIII. NET PARASAL POZİSYON KARI / (ZARARI) (8,630) (1,297) (345) 18
XIV. VERGİ ÖNCESİ KÂR 15,340 12,811 (3,508) 4,611
XV. VERGİ KARŞILIĞI (-) 6,688 6,400 1,370 1,188
XVI. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KAR/ZARARI 8,652 6,411 (4,878) 3,423
XVII. VERGİ SONRASI OLAGANÜSTÜ KAR/ZARAR - - - -
17.1 Vergi Sonrasõ Olağanüstü Kar/Zarar - - - -
17.1.1 Olağanüstü Gelirler - - - -
17.1. 2 Olağanüstü Giderler (-) - - - - 17.2 Olağanüstü Kara İlişkin Vergi Karşõlõğõ (-) - - - -
XVIII. KONSOLİDASYON DIŞI ORTAKLIKLAR KAR/ZARARI - - - -
XIX. NET DÖNEM KÂR ve ZARARI III-6 8,652 6,411 (4,878) 3,423
19.1 Grubun Karõ/Zararõ 8,582 4,977 (5,548) 2,936 19.2 Azõnlõk Haklarõ Karõ/Zararõ 70 1,434 670 487 Hisse Başõna Kar/Zarar (Tam Rakam) 3,933 2,914 2,217 1,556
İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI
I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
1. Konsolide Mali Tablolar İle Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlarõn Hazõrlanmasõ:
Banka, konsolide mali tablolarõnõ 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu’nun “Hesap ve Kayõt Düzeni” başlõklõ 13.
maddesinin hükümlerine dayanõlarak belirlenen tekdüzen hesap planõ ve 1 Ekim 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan “Muhasebe Uygulama Yönetmeliği” (MUY) ve bu Yönetmelik’e ilişkin olarak yayõmlanmõş muhasebe standartlarõ tebliğleri kapsamõnda belirlenen esaslar ile bunlara ek veya değişiklikler getiren açõklamalara uygun olarak hazõrlamõştõr.
İlişikteki konsolide mali tablolar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) Tebliğ 15: “Konsolide Mali Tablolarõn Düzenlenmesi, Bağlõ Ortaklõk, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardõ” esaslarõ uyarõnca düzenlenmiştir.
Mali tablolarõnõ Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasasõ Kurulu’nun tebliğlerinde belirlenen mali tablo ve raporlarõn sunulmasõna ilişkin ilke ve kurallara uygun olarak hazõrlayan bağlõ ortaklõklarõn mali tablolarõ yapõlan birtakõm tashihlerle MUY’a uygun hale getirilmiştir.
2. Ölçüm Birimi:
Ana Ortaklõk (Banka) ve konsolidasyon kapsamõndaki ortaklõklarõn (bundan sonra birlikte “Grup” olarak adlandõrõlacaktõr) ölçüm birimi Türk Lirasõ olup, ilişikte sunulan konsolide mali tablolar 1 Temmuz 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan “Konsolide Mali Tablolarõn Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardõ 14 sayõlõ Tebliğ” uyarõnca paranõn bilanço günündeki cari satõn alma gücü dikkate alõnarak düzenlenmiştir. Bu çerçevede yapõlan düzeltme işlemlerinde Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafõndan yayõmlanan Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksleri ve Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayõnladõğõ aynõ bazlõ Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksi baz alõnarak oluşturulan düzeltme katsayõlarõ esas alõnmõştõr. İlişikteki konsolide mali tablolarõn ilgili dönem sonlarõ itibariyle 30 Eylül 2004’de geçerli olan alõm gücü ile ifade edilmesinde kullanõlan fiyat endeksleri ve dönüştürme faktörleri aşağõda sunulmuştur:
Tarih Endeks Düzeltme Katsayõsõ
30 Eylül 2003 7,173.3 1.125
31 Aralõk 2003 7,382.1 1.093
30 Eylül 2004 8,069.7 1.000
Bu çerçevede, yukarõda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esaslarõ aşağõdaki gibidir:
Karşõlaştõrmalõ olarak sunulan konsolide mali tablolarda, 31 Aralõk 2003 konsolide mali tablolarõ önceki yõl bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edilmiş olduğundan karşõlaştõrma yapõlabilmesi amacõyla parasal aktif ve pasifler de dahil olmak üzere tümüyle 30 Eylül 2004 ölçüm birimiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur.
Gelir tablosu ise 30 Eylül 2003 ile mukayese edilmiş olup bu tarihli gelir tablosu da karşõlaştõrma yapõlabilmesi için 30 Eylül 2004 tarihinde geçerli ölçüm birimiyle ifade edilmiştir.
30 Eylül 2004 tarihindeki bilançoda yer alan parasal aktif ve pasif kalemleri, bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edildiğinden düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr.
Bilanço tarihinde cari olan ölçüm biriminde taşõnmayan parasal olmayan aktif ve pasifler ve diğer özkaynaklar kalemleri (yeniden değerleme fonu hariç) aktif ve pasife ilk giriş tarihleri esas alõnarak belirlenen ilgili düzeltme katsayõlarõ kullanõlarak düzeltme işlemine tabi tutulmuşlardõr.
Sermaye kaleminin düzeltilmesi işleminde, nakit artõrõmlarõn, ortaklara dağõtõlan kar paylarõnõn ve dağõtõlmamõş karlarõn ve iştirak ve gayrimenkul satõş karlarõnõn sermayeye ilaveleri ilgili artõrõm tarihleri ve değerleri dikkate alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur.
Gelir tablosunun bütün kalemleri, 30 Eylül 2004 tarihindeki cari satõn alma gücü cinsinden ifade edilmek amacõyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur.
Amortisman gideri ve sabit kõymet elden çõkarõlma ve satõş kar zararlarõ aktiflerin düzeltilmiş değerleri üzerinden hesaplandõğõndan, gelir tablosunda düzeltme işlemi sonucu bulunan tutar yer almõş ve ayrõca düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr.
Aynõ ay içinde gerçekleşen tüm işlemler için aynõ düzeltme katsayõsõ kullanõlmõştõr.
Yüksek enflasyon dönemlerinde paranõn satõn alma gücündeki düşmeye bağlõ olarak, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal varlõk bulundurulmasõ alõm gücünün düşmesine, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal yükümlülük bulundurulmasõ ise alõm gücünün artmasõna yol açmaktadõr.
Net parasal pozisyonlardan kaynaklanan söz konusu kazanç ve kayõplar, 14 sayõlõ Tebliğ’e uygun şekilde hesaplanarak gelir tablosunda “Net Parasal Pozisyon Karõ/Zararõ” hesabõ olarak ayrõ yansõtõlmõştõr.
3. Yabancõ Para İşlemleri:
Grubun yabancõ para ile yapmõş olduğu işlemler, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği kapsamõndaki 11 sayõlõ Tebliğ olan “Kur Değişimi Etkilerinin Muhasebeleştirilmesi Standardõ” esas alõnarak muhasebeleştirilmiş olup, işlemin yapõldõğõ günün kurundan Türk Lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para cinsinden olan parasal varlõk ve borçlar bilanço tarihindeki Banka gişe döviz alõş kurlarõndan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para ile yapõlan işlemlerin ve yabancõ para cinsinden olan varlõk ve borçlarõn çevrilmesi sonucu oluşan kur farkõ gelir ve giderleri ilgili dönemin gelir tablosuna kambiyo karõ veya zararõ olarak yansõtõlmõştõr.
30 Eylül 2004 tarihi itibariyle Ana Ortaklõk Banka’nõn evalüasyon için kullandõğõ ABD$ gişe döviz alõş kuru 1,460,254 TL’dir. (31 Aralõk 2003-1,360,939)
4. Konsolide Mali Tablolarda Mali Olmayan Bağlõ Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi:
Banka’nõn 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle mali olmayan iştiraki bulunmamaktadõr.
5. Ara Dönem Mali Tablolara İlişkin Açõklamalar:
a) Yõlsonu itibariyle hazõrlanan mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan muhasebe politikalarõ ve yöntemleri, ara dönem mali tablolarõn hazõrlanmasõnda değiştirilmeden uygulanmõştõr.
b) Ara dönemde gerçekleşen, mevsimsellik veya dönemsellik arzeden işlemler bulunmamaktadõr.
c) Sürekli olmayan işlemler ve temel hatalar bulunmamaktadõr.
d) Varlõklar, yükümlülükler, özkaynaklar, net kar veya nakit akõmlarõnõ etkileyen ve nitelik, tutar veya oluşum bakõmõndan olağan faaliyetlerin dõşõnda gerçekleşen kalemler bulunmamaktadõr.
e) Önceki ara dönem mali tablolarõnda, cari döneme ilişkin olarak yer alan tahmini tutarlarda meydana gelen değişiklik bulunmamaktadõr.
f) Dönem içinde borçlanma senetleri ile sermaye araçlarõ ihracõ gerçekleşmemiştir.
g) Dönem içinde temettü ödemesi yapõlmamõştõr.
h) Ara dönem mali tablo düzenlemesine esas tarihten sonra ortaya çõkan ve ara dönem mali tablolarõna yansõtõlmayan önemli herhangi bir husus bulunmamaktadõr.
i) Konsolidasyon kapsamõnda bulunan bağlõ ortaklõklardan Alternatif Finansal Kiralama A.Ş.’nin, 30 Haziran 2003 tarihinde elden çõkartõlmasõ ve cari dönemde Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş’nin Grubun bağlõ ortaklõk portföyünde yer alan hisselerden yapõlan satõş sonucunda, konsolidasyon oranõnõn
%51.44’den %4.04’ye düşmesi haricinde, ortaklõklarõn, uzun vadeli yatõrõmlarõn edinilmesi veya elden çõkarõlmasõ, yeniden yapõlanma, durdurulan faaliyetler gibi Grubun yapõsõna etki eden herhangi bir işlem bulunmamaktadõr.
j) Yõlsonu bilanço düzenleme tarihinden sonra ortaya çõkan şarta bağlõ varlõk ve yükümlülüklerde değişiklikler bulunmamaktadõr.
Mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan diğer muhasebe politikalarõ ve değerleme esaslarõ aşağõda yer alan II ila XX. no.lu dipnotlarda açõklanmõştõr.
II. BANKA İLE KONSOLİDASYON KAPSAMINDA BULUNAN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER
İlişikteki konsolide mali tablolar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) Tebliğ 15: “Konsolide Mali Tablolarõn Düzenlenmesi, Bağlõ Ortaklõk, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardõ” esaslarõ uyarõnca düzenlenmiştir.
Ana Ortaklõk ile konsolidasyon kapsamõndaki bağlõ ortaklõklarõn aktif kalemleri ile özkaynak kalemleri dõşõndaki pasif kalemleri ayrõ ayrõ toplanmõştõr.
Finansal kurumlar topluluğuna dahil ortaklõklarõn birbirlerinden olan alacak ve borçlarõ karşõlõklõ indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamõna alõnan finansal kuruluşlar arasõndaki gelir ve giderler karşõlõklõ mahsup edilmiştir.
Bağlõ Ortaklõklar
Bağlõ ortaklõklar tam konsolidasyona tabi tutulmuş olup ortaklõklar arasõndaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler karşõlõklõ olarak mahsup edilmiştir.
Bağlõ ortaklõklarca kullanõlan muhasebe politikalarõnõn ana ortaklõk bankadan farklõ olduğu durumda farklõlõklarõn mali tablolarda önemlilik kriteri dikkate alõnarak uyumlaştõrma gerçekleştirilmiştir. Bağlõ ortaklõklarõn mali tablolarõ ilgili dönemler itibariyle hazõrlanmõş ve enflasyon muhasebesi ilkelerine göre düzeltilmiştir.
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõklar
Birlikte kontrol edilen ortaklõk bulunmamaktadõr.
İştirakler
İştirak bulunmamaktadõr.
Yabancõ Para Cinsi Üzerinden İşlemler
Banka’nõn 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamõnda yabancõ para bağlõ ortaklõk veya iştiraki yoktur.
III. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Grubun riskten korunma amaçlõ türev ürünü bulunmamaktadõr. Tüm türev ürünleri alõm satõm amaçlõdõr.
Grubun ana sözleşmeden ayrõştõrõlmak suretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadõr.
Türev ürünleri, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’ne İlişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmiştir.
Türev işlemlerin ilk olarak kayda alõnmasõnda elde etme maliyeti kullanõlmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrõca, türev işlemlerden doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarlarõ üzerinden nazõm hesaplara kaydedilmektedirler.
Türev işlemler kayda alõnmalarõnõ izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasõna göre bilançoda sõrasõyla, “Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarõ” ve “Faiz ve gider reeskontlarõ” içerisinde gösterilmektedir. Yapõlan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alõm satõm amaçlõ türev işlemlerde gelir tablosunda Sermaye Piyasasõ İşlem Kar ve Zararlarõ (30 Eylül 2003 Kambiyo Kar ve Zararõ) hesabõnda yansõtõlmaktadõr.
Opsiyon sözleşmelerinin rayiç değeri opsiyon fiyatlama modeli çerçevesinde hesaplanmakta, ortaya çõkan gerçekleşmemiş kar ve zarar tutarlarõ cari dönem gelir tablosuna yansõtõlmaktadõr.
Döviz ile ilgili türev işlemlerin rayiç değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibariyle vadeli döviz kurlarõ piyasa fiyatlarõnõn olmamasõ, işlemlerin vadelerinin çok yakõn olmasõ ve piyasa koşullarõnõn çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanõlarak ileriye dönük güvenilebilir tahmin yapõlmasõnõn mümkün olmamasõ nedeniyle, cari piyasa kurlarõnõn, vadede oluşmasõ beklenen kurlarõn bilanço tarihine indirgenmiş değerini yansõttõğõ varsayõlmõştõr. Buna bağlõ olarak rayiç değer farklarõ söz konusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn etkin faiz yöntemi kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmõştõr.
IV. FİNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Finansal varlõklar ve borçlar, Grubun netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptõrõm gücüne sahip olmasõ ve söz konusu varlõk ve borçlarõ net bazda tahsil etme/ödeme veya eşzamanlõ sonuçlandõrma niyetinin olmasõ durumunda netleştirilir.
Grubun mali tablolarõnda bu şekilde netleştirilen finansal varlõk ve yükümlülükleri bulunmamaktadõr
.
V. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
Etkin faiz oranõ yöntemi kullanõlarak hesaplanan faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayõlõ Resmi Gazete’de yayõmlanan 4672 ve 4491 Sayõlõ Kanunlar ile değişik 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu’nun 3.maddesinin 11. fõkrasõ ve 11.maddesinin 12.fõkrasõ hükmüne istinaden yayõmlanan “Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik” ile 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 mükerrer sayõlõ Resmi Gazete’de yayõmlanmõş olan “Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelikte Değişiklik Yapõlmasõna İlişkin Yönetmelik”
uyarõnca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontlarõ iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynõ mevzuat uyarõnca canlõ krediler içinde sõnõflandõrõlõncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapõlmamaktadõr.
VI. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Bankacõlõk ve aracõlõk işlemlerinden alõnan komisyon gelirleri tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmekte, diğer gelir ve giderler ise tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ilişikteki enflasyona göre düzenlenen gelir tablosunda tahsil ve tahakkuk ettikleri tarihler esas alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuşlardõr.
Finansal yükümlülüklere ilişkin olarak diğer kurum ve kuruluşlara ödenen ve işlem maliyetini oluşturan kredi ücret ve komisyon giderleri peşin ödenmiş gider hesabõnda takip edilmekte olup, ilgili kredinin faiz giderinin bir parçasõ olarak değerlendirilmekte ve aylõk gider hesaplarõna yansõtõlmaktadõr.
Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlõk alõmõ, ortaklõk alõmõ veya satõmõ gibi işlemlere ilişkin danõşmanlõk ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirler, niteliğine göre işlemin tamamlanmasõ, hizmetin verilmesi süresince veya tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmektedir.
VII. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Alõm satõm amaçlõ menkul değerler, piyasada kõsa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacõyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağõmsõz olarak, kõsa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçasõ olan menkul değerlerdir.
Alõm satõm amaçlõ menkul değerler Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’ne ilişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmektedir.
Alõm satõm amaçlõ menkul değerler bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansõtõlmakta ve kayda alõnmalarõnõ müteakiben rayiç değerleri ile değerlemeye tabi tutulmakta ve bu menkul kõymetler ile ilgili olarak oluşan değer artõşlarõ faiz gelirleri, değer azalõşlarõ ise karşõlõk giderleri içerisinde yansõtõlmaktadõr. Önceki dönemde sermaye piyasasõ işlem karlarõ içerisinde sõnõflandõrõlmõş olan değer artõşlarõ cari dönem mali tablolarõyla uyumlu olmasõ için faiz gelirlerine sõnõflandõrõlmõştõr.
Alõm satõm amaçlõ menkul değerlerin elde tutulmasõ esnasõnda kazanõlan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylarõ temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle Türk Lirasõ devlet iç borçlanma senetlerinin rayiç değerleri, değerleme günü İMKB’de işlem gören menkul kõymetler için İMKB’de oluşan son gün ağõrlõklõ ortalama fiyatlarõ, işlem görmeyen menkul kõymetler için ise T.C. Merkez Bankasõ fiyatlarõ kullanõlarak tespit edilmiştir.
Hisse senetleri için ise bilanço günü dahil geriye doğru 5 işgünü boyunca oluşan günlük ağõrlõklõ fiyatlarõn ortalamasõ kullanõlmõştõr.
30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle Banka, 18 Haziran 2001 tarihinde gerçekleşen borç takasõ ihalesi neticesinde edinmiş olduğu dövize endeksli menkul kõymetlerin alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler portföyünde sõnõflandõrõlan kõsmõnõn rayiç değeri olarak Eurobond piyasasõnda 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle oluşan ve Reuters TRGLB06 = RR sayfalarõndan alõnan gösterge niteliğindeki yakõn vadeli Eurobond’larõn alõş ve satõş kotasyonlarõnõn ortalama getiri oranõndan (Yield) %1 düşülmek suretiyle bulunan oranõ kullanarak iskonto edilmiş tutarõ dikkate almõştõr. Bir yõla kadar vadeli kupon ödemelerinde, ilgili kupon ödemesi için sabitlenmiş faiz oranõ veya değerleme gününde Londra piyasalarõnda oluşan 1 yõllõk LIBOR oranõ esas alõnmõştõr. Bir yõldan uzun vadeli kupon ödemelerine esas faiz oranõnõn değişken kõsmõ (LIBOR), her bir kupon ödemesine esas faizin tespit edileceği güne ait ve Reuters RTRSWP1 sayfasõndan alõnmõş olan değişken – sabit faiz swap oranõ kullanõlarak sabit faiz oranõna dönüştürülmüş ve bu şekilde tespit edilecek orana kupon ödemelerine esas faiz oranõnõn sabit kõsmõ (spread) eklenerek bulunacak oran, ilgili dönemin kupon getirisi olarak dikkate alõnmõştõr. Bir yõldan uzun vadeye sahip kupon ödemelerinin ara dönemlere denk gelen kupon faiz oranlarõ ara dönemin bir alt ve bir üst dönemindeki faiz oranlarõnõn ortalamasõ alõnarak hesaplanmõştõr. Söz konusu kõymetler 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle bilanço tarihinden önceki son iki iş günü hariç on iş günü süresince T.C. Merkez Bankasõ tarafõndan yayõmlanmõş döviz satõş kurlarõnõn basit aritmetik ortalamasõ üzerinden değerlenmiştir.
