1. Yapı Kredi Sigorta Anonim Şirketi (“Şirket”)’nin 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir tablosunu, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas olarak, ara dönem bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
2. Sermaye Piyasası Kanunu’nun (VII.) bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla, ilişikteki mali tablolar Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin tabi olduğu 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve ilgili yönetmeliklere göre hazırlanmıştır.
3. 11 no’lu bilanço dipnotunda açıklandığı üzere, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı (“Hazine Müsteşarlığı”)’nın ‘Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ’i (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Hazine Müsteşarlığı, Sigortacılık Hesap Planı’nın yürürlüğe yeni girmiş olması dolayısıyla 2005 yılında ara dönemler ve yıl sonu için düzenlenecek mali tablolar için karşılaştırma yapma zorunluluğu bulunmadığını bildirmiştir. Bu çerçevede Şirket, Sigortacılık Hesap Planı uyarınca hazırlanan ilişikteki ara dönem mali tablolarını ve dipnotlarını, bir önceki ara dönem ile karşılaştırmalı olarak sunmamıştır.
4. Şirket’in 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle düzenlenmiş mali tabloları başka bir denetim firması tarafından sınırlı denetime tabi tutulmuş ve söz konusu mali tablolar ile ilgili olarak 11 Ağustos 2004 tarihli denetim raporunda, bir önceki yılın aynı ara dönemi ile tutarlı bir şekilde 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olmayan önemli bir hususa rastlanılmadığı bildirilmiştir.
5. Sınırlı incelememiz sonucunda, birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve ilgili yönetmeliklere uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır.
imzalanmıştır.
ii) 11.1 no’lu bilanço dipnotunda açıklandığı üzere, Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını, SPK’nın 15 Ocak 2003 tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak, bir defaya mahsus olmak üzere yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına devam etmemiştir.
iii) 11.11 no’lu bilanço dipnotunda detaylı olarak açıklandığı üzere, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle menkul kıymetler, Sigortacılık Hesap Planı’na uygun olarak, bir önceki yıldan farklı bir şekilde sınıflandırılmış ve değerlenmiştir. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sözkonusu değişikliğin etkisi menkul kıymetleri 2.033.723 YTL tutarında arttırmak yönünde olmuştur.
Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of
PricewaterhouseCoopers
Talar Gül, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 12 Ağustos 2005
1- İşletmenin fiili faaliyet konusu : Yapı Kredi Sigorta A.Ş. (“Şirket”) 24 Aralık 1943 tarihinde faaliyete geçmiştir. Şirket merkezi ve genel müdürlüğü İstanbul’da olup, “Yapı Kredi Plaza A Blok Büyükdere Cad. 34330 Levent-İstanbul” adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket yangın, nakliyat, kaza, ferdi kaza, makina montaj, ziraat ve hastalık dallarında faaliyet göstermektedir.
Şirket’in “İç Anadolu”, “Marmara 1.”, “Güney”, “Ege” ve “Akdeniz” Bölge Müdürlükleri bulunmaktadır.
2- Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların :
30 Haziran 2005
Adı Pay Oranı Pay Tutarı
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. %53.10 42.480.000 YTL
Halka Arz %33.69 26.951.880 YTL
Diğer %13.21 10.568.120 YTL
Toplam %100.00 80.000.000 YTL
3- Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı) : Yoktur.
4- Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıt sermaye tutarı : 80.000.000 YTL 5- Yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları : Yoktur.
6- Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler : Yoktur.
7- Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler : Yoktur.
8- Cari dönemde duran varlık hareketleri :
30 Haziran 2005 a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi
duran varlıkların maliyeti: 1.250.687 YTL
b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti : 209.647 YTL
c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları : -
- Varlık maliyetlerinde (+) : -
- Birikmiş amortismanlarda (-) : -
d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve
bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi : Yoktur.
9- Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı : Yoktur.
10- İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak borç ilişkisi : 30 Haziran 2005
Alacaklar Borçlar
Ticari Ticari
Ticari Olmayan Ticari Olmayan
1) Ortaklar 5.054 YTL - - 76.173 YTL
2) Bağlı Ortaklıklar-
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. 132.116 YTL - 63 YTL -
3) İştirakler-
Halk Reasürans A.Ş. 24.532 YTL - - -
Yapı Kredi Kültür Sanat A.Ş. - - 52.010 YTL
11- Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri : 11.1 Finansal tabloların hazırlanması
Sermaye Piyasası Kanunu’nun (VII.) bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla Şirket mali tablolarını, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) Sigorta ve Reasürans Şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.
Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe girmiş olup, Şirket, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tablolarını sözkonusu tebliğ içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlemiştir. Bu çerçevede, aşağıda 11.11 no’lu dipnotta detaylı olarak izah edildiği üzere 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle menkul kıymetler, yeni hesap planına uygun olarak, bir önceki yıldan farklı bir şekilde sınıflandırılmış ve değerlenmiştir.
Ayrıca Hazine Müsteşarlığı’nın 13 Mayıs 2005 tarih ve 23847 sayılı yazısında, hesap planının yeni yürürlüğe girmesi dolayısıyla 2005 yılı için Hazine Müsteşarlığı’na gönderilecek ve ilan edilecek mali tablolar için karşılaştırma yapma zorunluluğu bulunmadığı ve 2005 yılı için ara dönemlerde nakit akım tablosu, özsermaye değişim tablosu ve kar dağıtım tablosunun düzenlenmesi gerekmediği bildirilmiştir. Dolayısıyla Şirket, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle hazırlanan bilanço, 1 Ocak - 30 Haziran 2005 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem gelir tablosu ve mali tablo dipnotlarını, bir önceki ara dönem ile karşılaştırmalı olarak sunmamıştır.
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı):
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003 tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına devam etmemiştir. Söz konusu enflasyon muhasebesi uygulamasının 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzenlenen bilanço üzerindeki etkileri aşağıda belirtilmiştir:
31 Aralık 2004 31 Aralık 2004
tarihi itibariyle tarihi itibariyle ilan edilen mali enflasyon düzeltmesi tablolardaki değerler uyarınca belirlenen değerler
Finansal varlıklar 58.170.356 148.520.605
Maddi ve maddi olmayan varlıklar 42.725.567 33.431.708
Kazanılmamış primler karşılığı 125.561.513 129.223.815
Ödenmiş Sermaye 80.000.000 239.500.781
Kar yedekleri 5.657.111 38.741.193
Yeniden değerleme 17.545.191 -
Birikmiş karlar/(zararlar) 7.520.327 (90.125.257)
11.2 Enflasyona göre düzeltilmiş mali tabloların hazırlanmasında uygulanan esaslar:
Türk Lirası’nın dönem sonundaki alım gücündeki değişikliğe yönelik tarihi maliyetler esas alınarak düzenlenmiş mali tablolara yapılan düzeltmeler, Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de (Seri XI, No:25) yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili kısıma dayandırılmıştır. Bu ilkeler, yüksek enflasyonun hakim olduğu ekonomiye ait para birimlerinin kullanıldığı durumlarda, mali tabloların, bilançoların düzenlendiği tarihte geçerli olan Türk Lirası’nın cari satın alma gücünü esas alarak hazırlanmasını ve önceki dönem mali tabloların da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak, yeniden düzenlenmesini öngörmektedir.
Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzelme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihli açılış bilançosunun düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir.
Düzeltme Enflasyon Oranları Yıllık
Tarihler Endeks Katsayısı Kümüle Üç Yıllık (%) Enflasyon (%)
31 Aralık 2004 8.403,8 1,000 69,7 13,8
31 Aralık 2003 7.382,1 1,138 181,1 13,9
31 Aralık 2002 6.478,8 1,297 227,3 30,8
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı):
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzenlenen mali tablolar ile ilgili olmak üzere yukarıda bahsi geçen düzeltme işlemine ait ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
- Mevcut parasal varlık ve borçlar, paranın değerindeki değişmeler karşısında nominal değerlerini aynen koruyan ancak satın alma güçleri düşen kalemler olduğu için ve bilanço tarihinde geçerli olan birimden belirtilmiş olduğu için ayrıca düzeltme işlemine tabi tutulmamıştır.
- Parasal olmayan varlık ve borçlar ile özsermaye kalemleri, bilanço tarihinde geçerli bakiyelerden oluşmadıkları için, uygun düzeltme katsayısı kullanılarak çevrilmektedirler.
Sabit kıymet alımları, satın alma senesine ait, uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmiştir.
11.3 Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir.
11.4 Alınan ve Ödenen Komisyonlar
Yazılan primler ile ilgili ödenen komisyonlar ve reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir.
11.5 Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan nakliyat branşı hariç tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerden komisyonlar düşüldükten sonra kalan tutarın gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Nakliyat branşı poliçeleri için ise son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmıştır. Buna ek olarak Şirket 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hesaplamış olduğu cari rizikolar karşılığını, Hazine Müsteşarlığı’nın 13 Mayıs 2005 tarih ve 28369 sayılı yazısına istinaden enflasyon düzeltmesine tabi tutmuştur. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle cari rizikolar karşılığının hesaplanmasında ise Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısına istinaden enflasyon düzeltmesi uygulamasına devam edilmemiştir.
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı):
11.6 Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Dönem sonu itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş hasar dosyalarına ait tüm mükellefiyetler için hasar karşılığı ayrılır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir.
27 Ocak 2004 tarihli ve 25359 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” çerçevesinde 2004 yılından başlamak üzere, sigorta şirketleri, her hesap döneminde branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer mali tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır. Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son üç yıllık ortalamasının yüzde 90'ının altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 90 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edilir.
Şirket, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle muallak hasar karşılığı yeterlilik oranı %90’ın altında olan branşlar için toplam 623.292 YTL tutarında net ilave muallak hasar karşılığı ayırmıştır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son 42 aylık hesap dönemindeki sonuçları dikkate almıştır. Bu çerçevede Şirket, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri ile ilgili olarak 6.129.137 YTL tutarında net muallak hasar karşılığı ayırmıştır.
11.7 Deprem Hasar Karşılığı
Dönem sonu itibari ile yangın ve mühendislik sigorta branşlarında verilen deprem teminatı karşılığında yazılan ve saklama paylarında kalan primlerin üçte biri ödenen komisyon ve diğer masraf payı olarak düşüldükten sonra kalan tutar 15 yıl süre ile deprem hasar karşılığı olarak ayrılır. Deprem hasar karşılığı ve bu karşılığın oluşturduğu fonların net gelirleri veya giderleri diğer teknik karşılıklar altında gösterilir. Verilen deprem teminatı nedeniyle ödenen hasar ve tazminatlar deprem hasar karşılıklarından düşülür. Şirket, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ayırdığı deprem hasar karşılığını dönem içerisinde döviz cinsi mevduat hesabına ve eurobonda yönlendirmiş ve dönem içerisinde oluşan 548.021 YTL tutarındaki kur farkı zararını 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle deprem hasar karşılığından indirmiştir.
11.8 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar ve Borçlar
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar esas olarak kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır. Şirket, alacakları için teminat niteliğinde senet ve çek almakta, ancak bu senet ve çekleri nazım hesaplarda izlemektedir. Söz konusu senet ve çekler ile üç aydan uzun vadeli alacaklar ve borçlar %30 iskonto haddi üzerinden reeskonta tabi tutulmuştur.
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı):
11.9 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı:
Hazine Müsteşarlığı’nca 26 Aralık 1994 tarihli ve 22153 no’lu Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri’nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği’nin 27. maddesi uyarınca Şirket, sigorta acenteleri ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay içinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırmaktadır .
Buna ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen prim alacak karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır 11.10 Rücu ve Sovtaj Gelirleri
30 Haziran 2005 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı'nın B.02.1.HM.O.SGM.0.3.1.1 sayılı yazısına istinaden, tazminat ödemesini gerçekleştirdiği durumda ve sigortalılardan ibraname alınmış olması kaydıyla, diğer sigorta şirketinden ibraname temin etmeyi beklemeksizin rücu alacakları gelir olarak kayıtlara alınmıştır. Şirket ayrıca dava ve icra safhasında olan rücu alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır.
11.11 Menkul Kıymetler
30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ’e istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlükte olan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca Şirket finansal varlıklarını, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve alım satım amaçlı finansal varlıklar olmak üzere 3 ayrı grup içerisinde sınıflandırmaktadır. Bu çerçevede, alım satım amaçlı menkul kıymetler ile vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri ve değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları kar/zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan menkul kıymetler rayiç değerleri ile değerlenmektedir.
Sözkonusu kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar zarar tablosuna yansıtılmakta, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar ise özkaynaklar içindeki “Finansal varlıkların değerlenmesi” hesabı altında izlenmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket, menkul kıymetlerin değerlemelerinde, bu kıymetlerin alış sırasındaki maliyetlerine göre belirlenen faiz oranı uygulanarak gün esasına göre hesap edilen değerlerini
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı):
11.12 Finansal Varlıklar
Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında gösterilen bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve bağlı ortaklıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden enflasyon nedeniyle oluşmasına izin verilen yeniden değerleme değer artış fonu gibi fonların sermayeye eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar ve kur farkları dahil finansman giderleri indirildikten sonra kalan tutarlar dikkate alınarak Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de (Seri XI, No:25) yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili kısımdaki hükümlere göre yeniden düzenlenmiş değerleri ile gösterilmiştir. Finansal varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır.
11.13 Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar
Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında amortismana tabi maddi varlıklar ile maddi olmayan varlıklar, ilgili varlıkların elde etme maliyetinin Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de (Seri XI, No:25) yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili kısımdaki hükümlere göre satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş değerleri üzerinden gösterilmiştir. İlgili amortisman, tükenme ve itfa payları enflasyona göre düzeltilmiş yeni değerleri üzerinden geçmişe şamil olacak şekilde doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır.
Maddi ve maddi olmayan varlıkların amortismanında kullanılan dönemler aşağıdaki gibidir:
Binalar 50 yıl
Techizat 10-20 yıl
Demirbaşlar 3-10 yıl
Nakil vasıtaları 5 yıl
Özel maliyetler 5 yıl
2004 yılı öncesinde edinilen varlıklar için ise %2 ile %20 oranları kullanılmaktadır.
11.14 Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükte olan iş kanunu, Şirket’te bir hizmet yılını doldurmuş olan her personele sebepsiz olarak işten çıkarma, veya emekliliğe hak kazanma, 25 hizmet yılını doldurma (kadınlarda 20 yıl), askere çağrılma veya ölüm hallerinde kıdem tazminatı ödemeyi öngörür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarıdır ve beher hizmet yılı için 1.648,9 YTL ile sınırlandırılmıştır Şirket'in 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle hesaplanan toplam kıdem tazminatı yükümlülüğü 6.908.231 YTL olup, bunun tamamı mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığında yer almaktadır.
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı):
11.15 Yabancı Para Birimi ile Olan İşlemlerin Yeni Türk Lirası’na Çevrilmesi
Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden kasa, banka ve menkul değer bakiyeleri, bilanço tarihlerindeki TCMB döviz alış kurları ile borçlar ise TCMB döviz satış kurları ile değerlenmiştir. Değerleme sonrası ortaya çıkan farklar kambiyo kar veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmıştır.
11.16 Vergi Karşılığı
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %30’dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
11.17 İlgili Şirketler
Yapı Kredi Grubu’na dahil şirketler bu mali tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır.
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı):
11.18 Para Birimi
30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirası (“YTL”) ve Yeni Kuruş (“YKr”), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olmuştur. Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruştur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk Lirası değerleri YTL’ye dönüştürülürken 1 milyon Türk Lirası, 1 YTL’ye eşit tutulmaktadır. Buna göre, Türkiye Cumhuriyeti’nin para birimi Türk Lirası’ndan altı sıfır atılarak sadeleştirilmiştir.
Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk Lirası’na yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile YTL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk Lirası’nın yerini almış bulunmaktadır.
11.19 Diğer Bilanço Kalemleri
Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.
12- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi : 1 Temmuz 2005 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 1.727,15 YTL’ye yükseltilmiştir.
13- Şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki ihtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır) :
30 Haziran 2005 Şirket aleyhine açılan davalar 11.190.014 YTL
Şirket lehine açılan davalar 18.392.753 YTL
Şirket tarafından yapılan icra takipleri 2.378.627 YTL
Söz konusu aleyhte açılan davalar ve yapılan icra takipleri için gerekli karşılık tutarları, ilişikteki mali tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate alınmıştır.
14- Şirketin gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerinde değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri : Yoktur.
15- Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları : 30 Haziran 2005
Menkul değerler cüzdanı 30.945.929 YTL
Gayrimenkuller 25.859.084 YTL
16- Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı : 54.615.101 YTL
17- Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarları : 30 Haziran 2005
Alınan ipotek senetleri 14.694.565 YTL
Alınan teminat mektupları 2.964.953 YTL
Kamu borçlanma senetleri 549.721 YTL
Hukuki takipteki acente ipotek senetleri 294.805 YTL Şirketlerden alınan garanti ve kefaletler 206.720 YTL
Diğer garanti ve kefaletler 621 YTL
18.711.385 YTL
Ayrıca alacaklar karşılığı alınıp, nazım hesaplarda izlenen alacak senetleri, çekler ve kredi kartı slipleri aşağıdaki gibidir :
30 Haziran 2005
Kredi kartı slipleri 29.540.277 YTL
Çekler 2.357.509 YTL
Alacak senetleri 291.321 YTL
32.189.107 YTL 18- Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı :
30 Haziran 2005 Yurtiçi verilen banka teminat mektupları 1.813.706 YTL
Finansal kiralamadan borçlar 93.313 YTL
19- Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları :
30 Haziran 2005
Kaza 24.548.672 YTL
Sağlık 20.414.490 YTL
Yangın 8.642.101 YTL
Mühendislik 2.501.938 YTL
Nakliyat 1.716.400 YTL
Tarım 108 YTL
28 Şubat 2005 Blokaj Toplamı 57.823.709 YTL
Değer Azalışı (1.018.696)YTL
30 Haziran 2005 Blokaj Toplamı 56.805.013 YTL
20- Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları : Yoktur.
21- Hayat dışı sigortalılara dallar itibariyle verilen sigorta teminat tutarı :
30 Haziran 2005
Kaza 182.019.922.268 YTL
Yangın 24.319.326.327 YTL
Mühendislik 6.614.011.509 YTL
Nakliyat 4.478.586.134 YTL
Tarım 12.000 YTL
217.431.858.238 YTL 22- Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birikim fiyatları : Yoktur.
23- Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar : Yoktur.
24- Dönem içinde giren, ayrılan,iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları : Yoktur.
25- Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi :
Menkul Kıymetler :
30 Haziran 2005
Maliyet Bilançoda
Değeri Gösterilen Değer Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları 67.744.692 YTL 74.924.452 YTL
Eurobond 5.823.838 YTL 6.351.251 YTL
Hisse Senetleri 254.000 YTL 218.410 YTL
Yatırım Fonları 49.369 YTL 49.938 YTL
73.871.899 YTL 81.544.051 YTL Finansal Duran Varlıklar
Şirketin borsada işlem gören finansal duran varlıkları aşağıda gösterilmiş olup, bunlar rayiç değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır.
30 Haziran 2005
Finansal Duran Varlık Adı Maliyet Değeri Bilanço Değeri
T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. 1.471.341 YTL 53.115 YTL
26- Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar : Yoktur.
27- Mali tablolardaki "diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aşan kalemlerin ad ve tutarları :
30 Haziran 2005 Diğer Alacaklar
Doğal afet sigortalılarından alacaklar 3.447.436 YTL
28- "Diğer Alacaklar" ile "Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar" hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları : Yoktur.
29- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları : Yoktur.
30- Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (bu tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir) :
a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar (Vadesi gelmiş) : 894.300 YTL
b) Yönetmeliğe göre ayrılan prim alacak karşılıkları (Vadesi gelmiş) : 4.982.600 YTL c) Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar (Vadesi gelmiş) : 45.163 YTL.
31- Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği :
30 Haziran 2005
İştirak İştirak
Oranı Tutarı
a) Bağlı Ortaklıklar
- Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. %99.93 148.249.982 YTL
b) İştirakler
-Halk Reasürans A.Ş. %45.08 95.273 YTL
c) Diğer Finansal Duran Varlıklar
-Satel A.Ş. %2.13 95.479 YTL
-T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. %1’den az 53.115 YTL
-T. Genel Sigorta A.Ş %1’den az 26.135 YTL
-Yapı Kredi Kültür Sanat Yayıncılık Tic.A.Ş. %1’den az 10 YTL
-Diğer %1’den az 2 YTL
174.741 YTL
Toplam 148.519.996 YTL
31- Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: (Devamı)
Şirket, 30 Temmuz 2004 tarihinde portföyünde bulunan Yapı Kredi Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. hisselerinin 1.199.850 YTL’si ödenmiş, 239.970 YTL’si ödenmemiş olmak üzere, 1.439.820 YTL nominal değerli kısmını 1.199.850 YTL bedelle tüm hak ve vecibeleri ile birlikte Bayındırlık İşleri A.Ş.’ne satmış ve alacağını tahsil etmiştir. Ancak tahsil edilen bu alacak Şirket’in banka hesaplarında Yapı Kredi Bankası A.Ş. adına bloke olarak durmaktadır.
Şirket, iştirakleri arasında bulunan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş defter değeri 3.783.520 YTL olan Halk Reasürans A.Ş.’yi 31 Aralık 2004 tarihli açılış bilançosunda Bayındırlık İşleri A.Ş.’ye devredilmesi kararlaştırılan 95.273 YTL bedelle kayıtlarına yansıtmıştır.
Şirket, diğer finansal varlıkları arasında bulunan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş defter değeri 6.543.269 YTL olan Satel A.Ş.’yi Şirket yönetiminin en iyi tahminine dayanılarak 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle 95.479 YTL tutarındaki tarihi maliyet değerine getirerek 31 Aralık 2004 tarihli açılış bilançosunda kayıtlarına yansıtmıştır.
Şirket, 20 Eylül 2004 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında %100 oranında bağlı ortaklığı konumunda bulunan Yapı Kredi Sigorta Versicherungsvermittung GmbH'ın tasfiye sürecine girmesine karar vermiş ve kayıtlarında bulunan 412.647 YTL'lik iştirak tutarına karşılık ayırmıştır.
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. ve Halk Reasürans A.Ş.’nin düzenlenen en son mali tabloları ile ilgili bilgiler aşağıda verilmiştir. Söz konusu mali tablolar, SPK standartlarına göre hazırlanmamış olup, mali tabloların, Hazine Müsteşarlığı'nın Sigorta ve Reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara uygunluğu herhangi bir denetime tabi tutulmamıştır.
Dönem Karı Net Dönem Karı
Veya Zararı Veya Zararı SPK Bağımsız Denetçi
Mali Tablo (YTL) (YTL) Uygunluğu Denetim Görüşü Özsermaye
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. 31.12.2004 (3.121.404) (3.121.404) Uygun Değil Tabi Olumlu 59.830.596 Halk Reasürans A.Ş. 31.12.2004 174.338 125.511 Uygun Değil Tabi Olumlu 1.157.208
32- İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları : Yoktur.
34- Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları :
Yıl Enflasyon
Düzeltmesi
31.12.2003 -
31.12.2004 90.350.249
30.06.2005 -
35- Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve YTL'na dönüştürülme kurları :
30 Haziran 2005
Döviz Döviz
Cinsi Tutarı Kur (YTL) Tutar
a) Kasa – Banka USD 4.030.259 1.34130 5.405.787 YTL
EUR 9.579.495 1.61670 15.487.170 YTL
GBP 608.335 2.42900 1.477.645YTL
CHF 64.348 1.04410 67.186 YTL
DKK 186.547 0.21699 40.479 YTL
SEK 32.813 0.17049 5.594 YTL
22.483.861 YTL
b) Menkul Değerler USD 3.352.460 1.34130 4.496.655 YTL
Cüzdanı EUR 1.147.149 1.61670 1.854.596 YTL
6.351.251 YTL
c) Borçlar USD 137.179 1.34780 184.890 YTL
EUR 9.521 1.62450 15.467 YTL
GBP 3.094 2.44170 7.555 YTL
207.912 YTL 36- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans,
ciro gibi yükümlülüklerin tutarı : Yoktur.
37- Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı : 30 Haziran 2005
Orta ve Üst Kademe Yöneticiler 42
Diğer Personel 832
38- Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri : Yoktur.
39- Alınan kısa vadeli veya uzun vadeli kredilerinin alınma gerekçeleri : Yoktur.
40- Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar :
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun (BDDK) 18 Haziran 2002 tarihli kararıyla Şirket’in hissedarı olan Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.’nin (Banka) Çukurova Gurubu’na dahil ortaklarından Pamukbank T.A.Ş.’nin (Pamukbank) temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetiminin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na (TMSF) devredilmesi ile başlayan süreç sonunda BDDK, TMSF ve Çukurova Grubu temsilcileri arasında 31 Ocak 2003 tarihinde bir sözleşme imzalanmıştır. Söz konusu sözleşme ile Pamukbank T.A.Ş.’nin TMSF’ye devri son şeklini almış, böylece, Banka’da Pamukbank T.A.Ş.’nin hakim ortaklık haklarının 4389 sayılı Bankalar Kanununun amir hükümleri çerçevesinde TMSF tarafından kullanımına ilişkin mevcut uygulamaya devam edileceği karara bağlanmıştır. Ayrıca, Pamukbank T.A.Ş. ve iştiraklerinin aktifinde bulunan Banka’ya ait hisseler TMSF tarafından devralınmıştır. Söz konusu sözleşme çerçevesinde TMSF’nin ve Çukurova Grubu’nun mülkiyetine sahip olduğu Banka’ya ait hisseler sözleşme tarihinden iki yıl içerisinde Çukurova Grubu tarafından, Çukurova Grubu’nun Banka’daki doğrudan ve dolaylı paylarının toplamı Banka’nın toplam hisselerinin %10’unun altına düşecek şekilde, üçüncü şahıslara satılacağı karara bağlanmıştır.
8 Mayıs 2005 tarihinde Çukurova Holding, çeşitli Çukurova Grubu Şirketleri ve Mehmet Emin Karamehmet ile Koç Finansal Hizmetler A.Ş. ve Koçbank N.V. arasında Şirket’in ana ortağı Yapı Kredi Bankası A.Ş.’nin %57,4 oranındaki hisselerinin satışına ilişkin Hisse Satış Sözleşmesi imzalanmıştır. Kamuya yapılan açıklama doğrultusunda, Hisse Satış Sözleşmesine göre hisse devrinin Koçbank N.V. ile birlikte KFS ya da Koçbank’a gerçekleştirilmesi öngörülmüştür.
Hisse Satış Sözleşmesi’nde, BDDK, TMSF, Rekabet Kurumu, SPK, gibi resmi kurumlarla birlikte bazı iştiraklere ilişkin olarak yurtdışındaki resmi kurum ve kuruluşlara yapılacak bildirimler ve buralardan alınacak izinlerin yanı sıra Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Mensupları Yardım ve Emekli Sandığı Vakfı’nın ilgili mevzuatın öngördüğü şartların yerine getirilmesi şartıyla, kamu sosyal güvenlik sistemine alınması için yetkili makamlarca gerekli izin ya da kararların usulünce alınması, hisse devir işleminin tamamlanmasının ön şartı olarak öngörülmüştür.
Koç Holding A.Ş.’nin 4 Ağustos 2005 tarihinde kamuya yapmış olduğu açıklamaya göre, hisse devrinin tamamlanmasına yönelik olarak alınması gereken izinler arasında yer alan BDDK izninin alınması bakımından Koçbank A.Ş. BDDK’ya müracaat etmiştir. Kamuya yapılan aynı açıklamada, hisse devrinin söz konusu BDDK izninin kapanışa ait sair işlemlerin
30 Haziran 2005 1- Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları : 1.683.960 YTL
a) Amortisman giderleri 1.335.886 YTL
aa) Normal amortisman giderleri 1.335.886 YTL
ab) Yeniden değerlemeden doğan amortisman giderleri -
b) İtfa ve tükenme payları 348.074 YTL
30 Haziran 2005
2-Dönemin reeskont ve karşılık giderleri : (21.294.996) YTL
a) Reeskont giderleri, net (928.871) YTL
b) İdari ve kanuni takipteki alacak karşılık giderleri, net (9.515) YTL c) Yönetmeliğe göre ayrılan prim karşılık giderleri, net 3.360.304 YTL
d) Kıdem tazminatı karşılık gideri 690.390 YTL
e) Teknik karşılıklar, net (24.407.304) YTL
3- Dönemin tüm finansman giderleri : Yoktur.
4- Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Yoktur.
5- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) :
30 Haziran 2005
Satışlar Alışlar
a) Ortaklar (Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.) 4.768.731 YTL - b) Bağlı Ortaklıklar
- Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. (*) 499.332 YTL 107.151 YTL
c) İştirakler - -
(*) Prim üretimiyle ilişkilidir.
30 Haziran 2005 tarihinde sona eren 6 aylık dönem için diğer Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. grubu şirketleri ile ilgili işlemlerden kaynaklanan brüt prim geliri 6.197.509 YTL’dir. Çukurova Grubu ile ilgili işlemlerden kaynaklanan brüt prim geliri ise 11.797.839 YTL’dir.
6- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) :
30 Haziran 2005
Alınan Ödenen
a) Ortaklar
- Yapı Kredi Bankası A.Ş. 375.125 YTL 742.655 YTL
- Yapı Kredi Factoring 77.703 YTL -
b) Bağlı Ortaklıklar
- Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. 19.200 YTL 243.625 YTL
c) İştirakler
- Halk Reasürans A.Ş. 4.200 YTL -
7- Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı : 1.196.360 YTL
8- Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) : Bilanço Dipnotu 11.13’te açıklandığı gibi sabit değerlerin açılış kaydı SPK Seri XI. No.25 Tebliğ’de yeralan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilmiş ve dönem amortismanları bu düzeltilmiş değerler üzerinden doğrusal amortisman yöntemine göre hesaplanmıştır.
9- Şirketin genel yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama satış ve reklam giderleri ile ilgili olarak yapılan ancak dağıtımın direkt olarak yapılamayanlar için şirketçe öngörülmüş dağıtım kriterleri : Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından hazırlanan ve 30.12.2004 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkındaki Tebliğe'e göre sigorta şirketleri genel giderlerinin bir kısmını teknik kısımda göstermek zorundadır. Bu tebliğ doğrultusunda genel giderlerin bir kısmı direkt olarak ilişkilendirilip ilgili teknik branşa, diğer bir kısmı da prim ve poliçe adeti dağılımının ortalamasına göre hesaplanıp teknik branşlara sınıflandırılmıştır.
10- Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynaklarını gösteren açıklayıcı not : Yoktur.
11- Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar ve kar payı oranları : Yoktur.
12- Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
15- Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur.
16- Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur.
17- Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur.
18- Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı : Yoktur.
19- Devamı Ek-4’de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur.
………..
