BOYNER BÜYÜK MAĞAZACILIK ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

(1)

BOYNER BÜYÜK MAĞAZACILIK ANONİM ŞİRKETİ

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE

SINIRLI DENETİM RAPORU

(2)

(3)

İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇOLAR ... 1-2

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3

ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4

ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR ... 6-29 NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU ... 6

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 6-10 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 10

NOT 4 FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI ... 11

NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 11

NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR ... 12-13 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 13-14 NOT 8 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 14-15 NOT 9 STOKLAR... 15

NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 16

NOT 11 MADDİ OLM AYAN DURAN VARLIKLAR... 17

NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 18-19 NOT 13 TAAHHÜTLER ... 20

NOT 14 ÖZKAYNAKLAR ... 20-21 NOT 15 HASILAT VE SATIŞLARIN M ALİYETİ ... 21

NOT 16 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER) ... 22

NOT 17 FİNANSMAN GELİRLERLERİ………... ... 22

NOT 18 FINANSM AN GİDERLERİ ... 22

NOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 23-24 NOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP)………. ... 25 NOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 25-26 NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 27-29

(4)

30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET BİLANÇOLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

VARLIKLAR Notlar

(Sınırlı denetimden geçmiş) 30 Haziran 2015

(Bağımsız denetimden

geçmiş) 31 Aralık 2014

Dönen varlıklar 932.934.920 814.691.282

Nakit ve nakit benzerleri 5 190.906.711 231.080.105

Ticari alacaklar 52.289.272 47.412.521

- İlişk ili taraflardan ticari alacak lar 7,21 4.482.057 14.247.814

- İlişk ili olmayan taraflardan ticari alacak lar 7 47.807.215 33.164.707

Diğer alacaklar 193.833.373 119.902.613

- İlişk ili taraflardan diğer alacak lar 8,21 193.399.236 119.473.856

- İlişk ili olmayan taraflardan diğer alacak lar 8 434.137 428.757

Stoklar 9 427.800.732 369.735.541

Peşin ödenmiş giderler 10.807.934 5.726.099

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 19 28.353 -

Diğer dönen varlıklar 57.268.545 40.834.403

Duran varlıklar 360.194.761 322.607.779

Diğer alacaklar 43.881.839 1.093.014

- İlişk ili taraflardan diğer alacak lar 8,21 42.760.012 -

- İlişk ili olmayan taraflardan diğer alacak lar 8 1.121.827 1.093.014

Maddi duran varlıklar 10 123.613.215 126.714.597

Maddi olmayan duran varlıklar 192.502.648 194.584.938

- Şerefiye 3 106.041.968 106.041.968

- Diğer maddi olmayan duran varlık lar 11 86.460.680 88.542.970

Peşin ödenmiş giderler 197.059 215.230

TOPLAM VARLIKLAR 1.293.129.681 1.137.299.061

Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

(5)

KAYNAKLAR Notlar

(Sınırlı denetimden geçmiş) 30 Haziran 2015

(Bağımsız denetimden

geçmiş) 31 Aralık 2014

Kısa vadeli yükümlülükler 946.658.266 888.461.502

Kısa vadeli borçlanmalar 6 55.507.022 66.048.125

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 6 263.067.400 205.191.852

Ticari borçlar 561.589.645 550.559.459

- İlişk ili taraflara ticari borçlar 7,21 50.044.225 55.509.119

- İlişk ili olmayan taraflara ticari borçlar 7 511.545.420 495.050.340

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 11.976.489 11.409.396

Diğer borçlar 23.071.403 23.083.570

- İlişk ili olmayan taraflara diğer borçlar 8 23.071.403 23.083.570

Ertelenmiş gelirler 22.851.295 24.959.126

Dönem karı vergi yükümlülüğü 19 - 123.173

Kısa vadeli karşılıklar 5.316.286 3.548.148

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişk in

k ısa vadeli k arşılık lar 2.394.440 1.796.373

- Diğer k ısa vadeli k arşılık lar 12 2.921.846 1.751.775

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 3.278.726 3.538.653

Uzun vadeli yükümlülükler 313.235.707 182.814.101

Uzun vadeli borçlanmalar 6 255.760.728 115.163.687

Diğer borçlar 36.268.763 44.722.171

- İlişk ili olmayan taraflara diğer borçlar 8 36.268.763 44.722.171

Uzun vadeli karşılıklar 7.808.111 7.033.683

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişk in

uzun vadeli k arşılık lar 7.808.111 7.033.683

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 19 13.398.105 15.894.560

ÖZKAYNAKLAR 33.235.708 66.023.458

Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 14 92.070.000 92.070.000

Paylara ilişkin primler 14 227.203 227.203

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak

birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler (6.462.268) (5.824.399)

- Ak tüeryal k ayıp fonu (6.462.268) (5.824.399)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 1.740.614 1.740.614

Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri

içeren birleşmelerin etkisi 3 (56.878.535) (56.878.535)

Geçmiş yıllar karları 34.688.575 24.896.758

Net dönem (zararı)/karı (32.149.881) 9.791.817

TOPLAM KAYNAKLAR 1.293.129.681 1.137.299.061

(6)

30 HAZİRAN 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

Sınırlı de netimden ge çmiş

Sınırlı de netimden ge çmemiş

Sınırlı de netimden geçmiş

Sınırlı de netimden ge çmemiş

Notlar

1 O cak - 30 Haz iran 2015

1 Nisan - 30 Haz iran 2015

1 O cak - 30 Haz iran 2014

1 Nisan - 30 Haz iran

2014 KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 4 ve 15 834.877.175 440.234.652 739.601.500 388.079.637

Satışların maliyeti (-) 4 ve 15 (505.348.206) (259.510.825) (449.952.735) (229.179.298)

BRÜT KAR 329.528.969 180.723.827 289.648.765 158.900.339

Pazarlama giderleri (-) (267.185.250) (139.551.540) (229.531.528) (117.497.221)

Genel yönetim giderleri (-) (60.788.582) (29.268.772) (51.835.340) (27.870.244)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 16 29.470.717 8.401.261 36.613.805 8.606.938

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 16 (36.298.296) (13.225.665) (34.066.323) (8.093.742) ESAS FAALİYET (ZARARI) / KARI (5.272.442) 7.079.111 10.829.379 14.046.070

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 63.280 (2.153) 394 102

Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (1.071.764) (237.937) (162.296) -

FİNANSMAN GELİRİ Ö NCESİ FAALİYET

(ZARARI) / KARI (6.280.926) 6.839.021 10.667.477 14.046.172

Finansman gelirleri 17 927.537 726.075 154.953 16.485

Finansman giderleri (-) 18 (29.133.480) (16.290.360) (29.240.810) (16.257.722)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

VERGİ Ö NC ESİ ZARARI (34.486.869) (8.725.264) (18.418.380) (2.195.065)

Dönem vergi gideri - - - -

Ertelenmiş vergi geliri 19 2.336.988 1.443.764 1.133.309 596.721

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

DÖ NEM ZARARI (32.149.881) (7.281.500) (17.285.071) (1.598.344)

Dönem zararının dağılımı:

Kontrol gücü olmayan paylar - - - -

Ana ortaklık payları (32.149.881) (7.281.500) (17.285.071) (1.598.344)

Pay başına kazanç / (kayıp) Sürdürülen faaliyetlerden pay başına

(kayıp) / kazanç 20 (0,0035) (0,0008) (0,0019) (0,0002)

DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar

Aktüeryal kayıp fonu (797.336) 1.265 (993.747) (254.622)

Ertelenmiş vergi geliri 19 159.467 (253) 198.750 50.925

DİĞER KAPSAMLI (GİDER) / GELİR (637.869) 1.012 (794.997) (203.697)

TO PLAM KAPSAMLI GİDER (32.787.750) (7.280.488) (18.080.068) (1.802.041)

Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar

(7)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler

Ödenmiş Sermaye

Paylara ilişkin primler

Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren

birleşmelerin etkisi Aktüeryal kayıp

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Geçmiş yıllar kar/zararları

Net dönem

karı veya zararı Toplam Özkaynaklar

1 Ocak 2014 itibarıyla bakiye 92.070.000 227.203 (56.878.535) (3.918.162) 232.884 15.522.311 10.882.177 58.137.878

Transferler - - - - 1.507.730 9.374.447 (10.882.177) -

Toplam kapsamlı gelir - - - (794.997) - - (17.285.071) (18.080.068)

30 Haziran 2014 itibarıyla bakiye 92.070.000 227.203 (56.878.535) (4.713.159) 1.740.614 24.896.758 (17.285.071) 40.057.810

1 Ocak 2015 itibarıyla bakiye 92.070.000 227.203 (56.878.535) (5.824.399) 1.740.614 24.896.758 9.791.817 66.023.458

Transferler - - - - - 9.791.817 (9.791.817) -

Toplam kapsamlı gelir - - - (637.869) - - (32.149.881) (32.787.750)

30 Haziran 2015 itibarıyla bakiye 92.070.000 227.203 (56.878.535) (6.462.268) 1.740.614 34.688.575 (32.149.881) 33.235.708

(8)

30 HAZİRAN 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI

Notlar

(Sınırlı de netimden geçmiş) 30 Haz iran 2015

(Sınırlı de netimden geçmiş) 30 Haz iran 2014

A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (42.350.688) (55.891.439)

Dönem net zararı (32.149.881) (17.285.071)

Dönem net (zararı)/ karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 41.321.424 42.488.966

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 18.701.732 19.029.904

Şüpheli alacak karşılığı 7 174.588 142.485

Kıdem tazminatı karşılığı 5.345.932 1.456.697

Stok değer düşüklüğü karşılığı 9 927.117 300.961

Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 17 (927.537) (154.953)

Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 18 20.040.683 20.931.046

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar 1.645.649 851.052

Dava karşılıkları ayrılan 12 1.512.306 183.416

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından

kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 1.008.484 161.902

T icari alacak ve borçlardan kaynaklanan reeskont (geliri)/gideri (3.098.016) 709.006

Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 19 (2.336.988) (1.133.309)

Gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler (1.672.526) -

Kayıtlardan silinen ticari alacaklar - 10.759

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (51.522.231) (81.095.334)

Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (58.992.308) (22.399.994)

T icari ve diğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler (15.771.527) (11.913.224)

İlişkili taraflardan ticari ve diğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler 46.080.447 49.508

Peşin ödenmiş giderlerdeki artışla ilgili düzeltmeler (5.063.664) (5.609.070)

Diğer dönen ve duran varlıklardaki artışla ilgili düzeltmeler (14.761.616) (12.421.239)

Ertelenmiş gelirdeki artış/azalışlarla ilgili düzeltmeler (2.107.831) (1.567.356)

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler 567.093 1.027.419

T icari ve diğer borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler 10.665.544 (15.158.891)

İlişkili taraflara ticari ve diğer borçlardaki azalışla ilgili düzeltmeler (5.296.445) (8.361.547)

Diğer yükümlülüklerdeki azalış/artışla ilgili düzeltmeler (259.929) 194.084

Dava karşılık ödemeleri 12 (342.235) (495.349)

Kıdem tazminatı ödemeleri (5.690.630) (2.322.080)

Vergi ödemeleri/iadeleri 19 (123.173) (3.027.894)

Şüpheli alacak tahsilatları 7 649.978 1.297.019

Kullanılmamış izin yükümlülüğü ödemeleri (1.047.582) (362.837)

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar (28.353) (23.883)

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN

NAKİT AKIŞLARI (14.526.544) (11.824.406)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışı (14.543.676) (11.875.251) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişi 17.132 50.845

C . FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 16.703.838 15.598.377

Faiz ödemeleri (21.793.232) (20.596.247)

Alınan diğer faizler ve komisyonlar 17 927.537 154.953

Banka kredileri temini 190.005.827 40.604.690

Ilışkili taraflardan finansman alacakları (152.436.294) (4.565.019)

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) (40.173.394) (52.117.468)

BLO KE MEVDUAT TUTARI 5 (2.400.903) -

D. DÖ NEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 231.080.105 213.093.722

DÖ NEM SO NU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 190.906.711 160.976.254

(9)

NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZAS YON VE FAALİYET KONUSU

Boyner Büyük Mağazacılık Anonim Şirketi (“Boyner” veya “Şirket”) 13 Şubat 1992 tarihinde kurulmuş, İstanbul’da tescilli bir sermaye şirketidir. Şirket, hisselerinin %15’i 1996 yılında, %15’i 1998 yılında, %9,9’u 2006 yılında olmak üzere toplam %39,9’u halka arz edilmiştir. 2013 yılında Boyner Perakende ve Tekstil Yatırımları A.Ş. (Eski adıyla Altınyıldız Mensucat ve Konfeksiyon Fabrikaları A.Ş’nin - raporda “Boyner Perakende” olarak belirtilecektir), Citi Venture Capital International’ın bir kuruluşu olan Fenella S.A.R.L’nin Boyner’deki %30,05 oranındaki hisselerini satın almıştır. Bu işleme ek olarak Boyner'in halka açık hisselerine çağrıda bulunulmuş, zorunlu çağrı işlemi sonrasında Boyner Perakende’nin Boyner’deki ortaklık oranı %96,43'e ulaşmıştır. Boyner Perakende A.Ş.’nin 30 Haziran 2015 itibariyle ortaklık oranı %96,58 olup Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla %3,42 oranında hissesi, Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem görmektedir.

Şirket’in kayıtlı genel müdürlük adresi “Büyükdere Caddesi USO Center Binası No:245 A K:B01-Z02 Maslak, Sarıyer/İstanbul” dur.

Şirket, 3 Mart 2014 tarihinde almış olduğu yönetim kurulu kararı ile, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş.’yi devir almak suretiyle şirketlerin kolaylaştırılmış usulde birleşmesi yönünde karar almış ve birleşme işlemi 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla tescil edilmiştir (Not 3). Bu birleşme öncesinde finansal tablolar konsolide olarak hazırlanmakta iken, birleşme sonrasında konsolidasyon kapsamında olan bağlı ortaklık kalmadığından, finansal tablolar bireysel solo finansal tablo olarak sunulmaya başlanmıştır.

Şirket’in ana faaliyet konusu perakende mağazacılıktır.

Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla 289.061 metrekare (230.950 metrekare kendi mağazası ve 58.111 metrekare diğer) (31 Aralık 2014: 290.050 metrekare (240.025 metrekare kendi mağazası ve 50.025 metrekare diğer)) perakende satış alanına sahiptir ve 133 mağazada (96 şirket mağazası ve 37 diğer) (31 Aralık 2014: 141 mağaza (104 şirket mağazası ve 37 diğer)) faaliyet göstermektedir.

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren döneme ait özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Ağustos 2015 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Ara dönem özet finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümle rine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır.

TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.

Şirket, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK’nın Seri: XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”

standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.

Bu ara dönem özet tablolar 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.

(10)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükleri dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Ara dönem özet finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.2 Faaliyetlerin Dönemselliği

Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları, faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir.

Bu nedenle, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm finansal yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir.

2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değe rlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir.

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış ara dönem özet finansal tablolar, aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş TFRS’ler dışında, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olarak hazırlanmıştır.

2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve bunlara ilişkin yorumlar dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

(11)

2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)

a. 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TMS19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi;

durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

- Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönemleri aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri

- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

- TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm

- Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönemleri aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerin de önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri

- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

b. 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni st andartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

- TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TMS 16 “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

(12)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”;

1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 14, “Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”;

1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10’un ve TMS 28’in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

• TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik

• TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik

• TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik

• TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.

- TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamala rını iyileştirmek amaçlanmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”;

1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğin i sağlamayı amaçlamıştır.

Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

(13)

- TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgilerde yapılan önemli bir sınıflandırma değişikliği bulunmamaktadır.

NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞ MELERİ

7 Eylül 2012 tarihinde Boyner, perakende sektöründe faaliyet göstermekte olan YKM A.Ş. hisselerinin %63’ünü ve YKM A.Ş.'nin %56,25 oranındaki iştiraki konumunda olan YKM Pazarlama A.Ş. hisselerinin ayrıca doğrudan %20,62'sini ve YKM markasının %50 kullanım hakkını satın almıştır. Şirket, bu satın alma işlemine istinaden YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş.’yi, bağlı ortaklık olarak TFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirmiştir.

30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş.’ye ait maddi duran varlıkların nihai rayiç bedelleri üzerinde yapılan değişiklikler ve sözleşme uyarınca satıcılara yapılan ödemeler sonucunda şerefiye, 106.041.968 TL olarak yeniden hesaplanmıştır.

Şirket, 22 Ekim 2013 tarihinde, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş.’nin ana ortaklık dışı paylarından, sırasıyla

%37 ve %23,13’lük hisselerini ve daha önce %50’sini satın almış olduğu markalarını, toplamda brüt 100.000.000 TL bedelle vadeleri Ocak 2014 - Nisan 2017 tarih aralığında ve satın alma tarihi itibarıyla kontrol gücü olmayan paylara ait hisseleri, net gerçeğe uygun değeri 72.049.276 TL olan tutar karşılığında borç senetleri vermek suretiyle satın almıştır. Bu işlemler neticesinde, hisselerin elde etme maliyeti ile Şirket’in satın alınan payı nispetindeki varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki 56.878.535 TL tutarındaki negatif fark, özkaynaklar içerisinde ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi altında muhasebeleştirilmiştir. Bu satın alma ile Boyner, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş.’nin paylarının doğrudan ve dolaylı olarak tamamına sahip hale gelmiştir.

Şirket Yönetim Kurulu, 3 Mart 2014 tarihinde, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş.’yi devir almak suretiyle şirketlerin kolaylaştırılmış usulde birleşmesi yönünde karar almış ve 14 Nisan 2014 tarihinde sözkonusu birleşme için Sermaye Piyasası Kurulu’na başvurmuştur. Şirket’in başvurusu 13 Haziran 2014 tarihinde SPK tarafından onaylanmış ve birleşme işlemi 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla tescil edilmiştir.

(14)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 4 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMAS I

Şirket’in ana faaliyet konusu perakende mağazacılık olup, Şirket’in satışları giyim ve giyim-dışı segment olarak gruplamaya tabi tutulmuştur. Şirket satışlarının tamamına yakını yurtiçine yapılmakta olduğundan coğrafi bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. Şirket, performansının takibini brüt karlılık oranlarına göre takip etmekte ve yönetmektedir. Brüt kar tutarları, gelir tablosundaki rakamlar ile uyumludur. Şirket, bölümlere göre varlık ve yükümlülüklerini ayrı şekilde takip etmemektedir.

1 Ocak - 30 Haziran 2015 Adet Net satışlar Satışların Maliyeti Brüt kar % Karlılık

Giyim 11.396.417 709.482.955 422.636.347 286.846.608 40,43

Giyim dışı 2.544.067 125.394.220 82.711.859 42.682.361 34,04

13.940.484 834.877.175 505.348.206 329.528.969 39,47

1 Ocak - 30 Haziran 2014 Adet Net satışlar Satışların Maliyeti Brüt kar % Karlılık

Giyim 11.479.306 624.122.475 375.114.434 249.008.041 39,90

Giyim dışı 2.817.855 115.479.025 74.838.301 40.640.724 35,19

14.297.161 739.601.500 449.952.735 289.648.765 39,16

NOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit bezerlerinin detayları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Kasa 1.769.483 3.537.459

Banka 11.440.717 21.692.563

-Vadeli(*) - 12.100.000

-Vadesiz mevduat(**) 11.440.717 9.592.563

Kredi kartı alacakları (***) 177.696.511 205.850.083

Toplam 190.906.711 231.080.105

(*) Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: tamamı gecelik vadeli mevduat olup ortalama faiz oranı %7,00-8,00).

(**) Şirket’in 30 Haziran 2015 itibarıyla 2.400.903 TL bloke mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2014:

2.717.370 TL).

(***) Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla kredi kartı alacakları üzerinde 2.638.581 TL temlik bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 44.285.714 TL).

30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir

30 Haziran 2015 30 Haziran 2014

Nakit ve nakit benzerleri 190.906.711 160.976.254

Eksi: Bloke mevduatlar (2.400.903) -

Toplam 188.505.808 160.976.254

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerindeki toplam sigorta teminat tutarı 72.457.896 TL’dir (31 Aralık 2014: 72.457.896 TL).

(15)

NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Sıfır faizli banka kredileri (*) 4.238.299 3.898.583

Kısa vadeli banka kredileri (**) 51.268.723 62.149.542

Toplam 55.507.022 66.048.125

(*) 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, yapılacak SGK ödemeleri için kullanılan sıfır faizli banka kredilerini içermektedir.

(**) Kısa vadeli banka kredilerinin büyük bir bölümü, Boyner Perakende’ye verilen plasman bakiyesinden oluşmaktadır.

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Uzun vadeli tahvillerin kısa vadeli

ana para taksitleri ve faizleri (***) 113.328.199 112.817.717

Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli ana para kısımları 149.739.201 92.374.135

Toplam 263.067.400 205.191.852

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Uzun vadeli banka kredileri 168.861.548 27.788.188

Uzun vadeli çıkarılmış tahviller (***) 86.899.180 87.375.499

Toplam 255.760.728 115.163.687

(***) 6 Kasım 2012 tarihinde 100.000.000 TL nominal değerde, 36 ay vadeli, ayda bir faiz ve vade sonunda anapara ödemeli, gösterge DİBS + %4,50 faiz oranlı tahvilden oluşmaktadır. 23 Aralık 2013 tarihinde 100.000.000 TL nominal değerde, 36 ay vadeli, üç ayda bir faiz ve vade sonunda anapara ödemeli, gösterge DİBS + %5 faiz oranlı tahvilden oluşmaktadır.

Kısa ve uzun vadeli banka kredilerine ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015

Vade Faiz Aralığı (% ) Kısa Vadeli Uzun Vadeli

TL sıfır faizli krediler 2015 - 4.238.299 -

TL krediler 2015-2017 %12,25 - 15,13 201.007.924 168.861.548

205.246.223 168.861.548

31 Aralık 2014

Vade Faiz Aralığı (% ) Kısa Vadeli Uzun Vadeli

TL sıfır faizli krediler 2015 - 3.898.583 -

TL krediler 2015-2016 %11,50 - 15,86 154.523.677 27.788.188

158.422.260 27.788.188

(16)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla banka kredileri ve tahvillerin geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

1 yıl içerisinde ödenecekler 318.574.422 270.917.370

2016 150.810.654 115.486.294

2017 79.396.011 -

2018 25.554.063 -

Toplam 574.335.150 386.403.664

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla kredi genel sözleşmesi kapsamında finansal borçlara ilişkin verilmiş banka hesaplarındaki teminat, rehin ve ipotekleri toplamı 2.500.000 TL’dir (31 Aralık 2014 : 2.500.000 TL ).

NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa vadeli ticari alacaklar

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Ticari alacaklar 48.479.056 33.582.053

Alacak senetleri 365.869 350.104

Şüpheli ticari alacaklar 16.902.177 17.377.567

Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (16.902.177) (17.377.567)

Eksi: Ticari alacaklardan kaynaklanan reeskont gideri (1.037.710) (767.450) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar toplamı 47.807.215 33.164.707

İlişkili taraflardan alacaklar 4.523.048 14.351.137

Eksi : İlişkili taraflardan alacaklardan kaynaklanan reeskont gideri (40.991) (103.323) İlişkili taraflardan ticari alacaklar toplamı (Not 21) 4.482.057 14.247.814

Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 52.289.272 47.412.521

Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak değişmekte olup ortalama 48 gündür (31 Aralık 2014 - 50 gün). Ortalama tahsilat süresi hesaplamasına tüm kredi kartları alacakları dahil edilmiştir.

Şüpheli alacak karşılıkların ın dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2015 2014

Dönem başı - 1 Ocak 17.377.567 19.002.924

Dönem içinde ayrılan karşılıklar 174.588 142.485

Dönem içinde yapılan tahsilatlar (Not 16) (649.978) (1.297.019)

Dönem içinde kayıtlardan silinenler (*) - (10.759)

Dönem sonu - 30 Haziran 16.902.177 17.837.631

(*) Tahsili mümkün olmayan ve kayıtlardan silinen şüpheli alacaklardan oluşmaktadır.

(17)

NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

Ticari borçlar

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Satıcılar 328.470.736 323.668.607

Borç senetleri 183.812.722 176.845.000

Diğer ticari borçlar 10.096.590 2.735.322

Eksi: Ticari borçlardan kaynaklanan reeskont geliri (10.834.628) (8.198.589) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar toplamı 511.545.420 495.050.340

İlişkili taraflara ticari borçlar 51.750.852 57.047.297

Eksi: İlişkili taraflara borçlardan kaynaklanan reeskont geliri (1.706.627) (1.538.178) İlişkili taraflara ticari borçlar toplamı (Not 21) 50.044.225 55.509.119

Toplam ticari borçlar 561.589.645 550.559.459

Ticari borçların ödeme vadesi 181 gündür (31 Aralık 2014: 186 gün).

NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Personelden alacaklar 202.842 69.476

Sigorta şirketinden alacaklar 231.231 292.218

Diğer alacaklar 64 67.063

Diğer alacaklar toplamı 434.137 428.757

İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 21) (*) 193.399.236 119.473.856

Toplam 193.833.373 119.902.613

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacakların detayları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 İlişkili olmayan taraflara verilen depozito ve teminatlar 1.121.827 1.093.014

İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 21) (*) 42.760.012 -

Uzun vadeli diğer alacaklar toplamı 43.881.839 1.093.014

(*) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan diğer alacaklar bakiyesi, Boyner Perakende’ye verilmiş olan alacaklardan oluşmaktadır. Bu alacakların 100 Milyon TL’si LIBOR+ 3,5 faizli ve son taksidi 26 Haziran 2017 olan aylık eşit anapara ödemeli; kalan 136.2 Milyon TL’si ise diğer rotatif kredilerden oluş maktadır. 30 Haziran 2015 itibarıyla, marka devri ile alakalı olarak Beymen Mağazacılık A.Ş.’den alacak bakiyesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: 35.750.902 TL).

(18)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Diğer borçlar (*) 23.065.657 23.077.764

Alınan depozito ve teminatlar 5.746 5.806

Toplam 23.071.403 23.083.570

Uzun vadeli diğer borçlar

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Diğer borçlar (*) 36.268.763 44.722.171

Toplam 36.268.763 44.722.171

(*) YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş’nin hisselerinin 22 Ekim 2013 tarihindeki alımına ilişkin verilen borç senetlerini temsil etmektedir.

NOT 9 - STOKLAR

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla stokların detayları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Ticari mal 429.476.345 371.028.993

Satış yardımcı malzemeler 4.244.997 4.299.041

Yoldaki mallar 1.373.224 1.682.095

Stok sayım noksanlığı (-) (1.534.614) (2.442.485)

433.559.952 374.567.644

Eksi : Stok değer düşüklüğü karşılığı (5.759.220) (4.832.103)

Toplam 427.800.732 369.735.541

30 Haziran 2015 tarihleri itibarıyla stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 771.000.000 TL’dir (31 Aralık 2014:

771.000.000 TL).

30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü hesabının sene içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

2015 2014

Dönem başı - 1 Ocak (4.832.103) (4.045.401)

Dönem içinde ayrılan karşılık (927.117) (300.961)

Dönem içinde kullanılan karşılık - 80.000

Dönem sonu - 30 Haziran (5.759.220) (4.266.362)

(19)

NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

1 Ocak 2015 Girişler Çıkışlar Transfer 30 Haziran 2015 Maliyet

Arazi ve arsalar 62.934 - - - 62.934

Tesis, makine ve cihazlar 2.136.328 - - - 2.136.328

Demirbaşlar 112.844.601 5.435.609 (78.603) 12.719 118.214.326

Taşıtlar 341.211 - - - 341.211

Özel maliyetler 155.721.526 3.820.244 (1.564.573) 49.973 158.027.170

Yapılmakta olan yatırımlar 120.728 2.387.453 - (62.692) 2.445.489

271.227.328 11.643.306 (1.643.176) - 281.227.458 Birikmiş amortisman (-)

Demirbaşlar 63.567.600 6.851.212 (42.691) - 70.376.121

Taşıtlar 187.512 33.313 - - 220.825

Özel maliyetler 78.621.291 6.834.547 (574.869) - 84.880.969

144.512.731 13.719.072 (617.560) - 157.614.243

Net defter değeri 126.714.597 123.613.215

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla kaydedilen amortisman giderlerinin 12.409.012 TL’lik kısmı (30 Haziran 2014:

11.427.956 TL) pazarlama giderlerine ve 1.310.060 TL’lik kısmı (30 Haziran 2014: 1.106.846 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 298.415.369 TL’dir (31 Aralık 2014: 301.256.330 TL).

Arsalar 62.934 - - - 62.934

Demirbaşlar 100.378.823 4.694.815 (197.954) 1.035.424 105.911.108

Taşıtlar 341.211 - - - 341.211

Özel maliyetler 142.194.607 3.887.742 (106.360) 783.602 146.759.591

Yapılmakta olan yatırımlar 642.237 1.327.550 - (1.819.429) 150.358

245.982.938 9.910.107 (304.314) (403) 255.588.328 Birikmiş amortisman (-)

Demirbaşlar 50.507.270 6.473.657 (69.598) - 56.911.329

Taşıtlar 118.386 34.542 - - 152.928

Özel maliyetler 66.487.225 6.026.603 (23.815) - 72.490.013

119.476.007 12.534.802 (93.413) - 131.917.396

Şirket’in finansal kiralama yolu ile edinmiş olduğu varlıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti bulunmamaktadır

(20)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla sona eren dönem içindeki maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Haklar 2.822.504 4.270 - - 2.826.774

M arkalar 18.264.947 - - - 18.264.947

Bayi iletişim ağı 19.218.067 - - - 19.218.067

Bilgisayar programları 17.061.024 2.896.100 - - 19.957.124

Lehte kira sözleşmeleri 67.109.935 - - - 67.109.935

124.476.477 2.900.370 - - 127.376.847

Birikmiş itfa payları (-)

Haklar 2.674.254 44.710 - - 2.718.964

M arkalar 53.549 9.126 - - 62.675

Bayi iletişim ağı 2.989.476 640.602 - - 3.630.078

Bilgisayar programları 14.557.243 932.725 - - 15.489.968

Lehte kira sözleşmeleri 15.658.985 3.355.497 - - 19.014.482

35.933.507 4.982.660 - - 40.916.167

30 Haziran 2015 itibarıyla, toplam defter değeri 18.051.315 TL olan YKM markaları ömürsüz olarak kabul edilip üzerinden amortisman hesaplanmamıştır.

Haklar 2.761.878 27.988 (2.880) - 2.786.986

M arkalar 53.246.224 53.913 - - 53.300.137

Lehte kira sözleşmeleri 67.109.935 - - - 67.109.935

Bayi iletişim ağı 19.218.067 - - - 19.218.067

Bilgisayar programları 14.469.774 1.883.243 (1.935) 403 16.351.485

156.805.878 1.965.144 (4.815) 403 158.766.610

Birikmiş itfa payları (-)

Haklar 2.587.124 65.630 (2.214) - 2.650.540

M arkalar 14.341.308 1.768.850 - - 16.110.158

Lehte kira sözleşmeleri 8.947.991 3.355.497 - - 12.303.488

Bayi iletişim ağı 1.708.272 640.602 - - 2.348.874

Bilgisayar programları 13.073.360 664.523 (755) - 13.737.128

40.658.055 6.495.102 (2.969) - 47.150.188

Markalar

Marka değerleri, YKM satın alımından elde edilen ve makul değer tespit çalışmaları 30 Eylül 2013 tarihinde tamamlanan YKM marka değerlerini içermektedir (Not 3).

30 Haziran 2014 itibarıyla, toplam defter değeri 18.051.315 TL olan YKM markaları ömürsüz olarak kabul edilip üzerinden amortisman hesaplanmamıştır.

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla kaydedilen ifta paylarının 4.001.219 TL’lik kısmı (30 Haziran 2014: 4.085.598 TL) pazarlama giderlerine ve 981.441 TL’lik kısmı (30 Haziran 2014: 2.409.504TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

(21)

NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla 2.394.440 TL (31 Aralık 2014: 1.796.373 TL) tutarındaki çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar, kullanılmamış izin karşılığından oluşmaktadır.

Diğer kısa vadeli karşılıklar

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Dava karşılıkları 2.921.846 1.751.775

Toplam 2.921.846 1.751.775

Diğer kısa vadeli karşılıkların dönem içersindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak 2015 İlaveler Ödenen Karşılıklar 30 Haziran 2015

Dava karşılıkları 1.751.775 1.512.306 (342.235) 2.921.846

1.751.775 2.921.846

1 Ocak 2014 İlaveler Ödenen Karşılıklar 30 Haziran 2014

Dava karşılıkları 2.294.362 183.416 (495.349) 1.982.429

2.294.362 1.982.429

Koşullu varlık ve yükümlülükler

a) 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla verilmiş olan teminatlar dönemler aşağıda sunulmuştur:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Verilen kefaletler 9.707.414 10.973.825

Verilen teminat mektupları 10.482.054 9.681.350

Toplam 20.189.468 20.655.175

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla verilmiş olan teminatların döviz cinsinden detayı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Para birimi Orijinal Tutar TL Karşılığı Orijinal Tutar TL Karşılığı

TL 12.335.208 12.335.208 13.595.522 13.595.522

ABD Doları 398.163 1.069.585 398.163 923.300

Avro 2.275.057 6.784.675 2.175.472 6.136.353

20.189.468 20.655.175

(22)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Teminat, rehin, ipotek pozisyonu

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Şirket tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (TRİ)’ler

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 17.689.468 18.155.175 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen

ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -

C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla

diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu 2.500.000 2.500.000 D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı

i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -

ii. B ve C maddeleri k apsamına girmeyen diğer

şirk etler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -

iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine

vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -

Toplam 20.189.468 20.655.175

Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla %0’dır (31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla %0).

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in vermiş olduğu diğer teminat, rehin ve ipotekleri bulunmamaktadır.

b) 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar için alınmış teminatlar dönemler itibarıyla aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Alınan ipotekler 12.425.000 12.425.000

Alınan teminat mektupları 42.010.000 39.310.000

Alınan teminat senetleri 67.313.890 65.103.670

Toplam 121.748.890 116.838.670

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla alınmış olan teminatların döviz cinsinden detayı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Para birimi Orijinal Tutar TL Karşılığı Orijinal Tutar TL Karşılığı

TL 120.943.000 120.943.000 116.143.000 116.143.000

ABD Doları 300.000 805.890 300.000 695.670

121.748.890 116.838.670

(23)

NOT 13 - TAAHHÜTLER

30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in özet finansal tablolarında yer almayıp, sözleşme süresince bir yıldan daha uzun vadeli iptal edilemez operasyonel kiralamalarıyla ilgili yıllık ödeme planları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

Operasyonel araç kiralama taahhütleri

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

1 yıl içinde ödenecek 1.468.092 2.163.504

1-5 yıl arası 386.340 772.680

Toplam 1.854.432 2.936.184

Operasyonel mağaza kiralama taahhütleri

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Toplam 66.390.124 59.269.285

Operasyonel ofis kiralama taahhütleri

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Toplam 1.501.704 1.287.600

NOT 14 - ÖZKAYNAKLAR

Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yasal ödenmiş sermayesinin ortaklar bazında dökümü ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Pay oranı Tutar (TL) Pay oranı Tutar (TL)

Boyner Perakende % 96,58 88.922.153 % 96,58 88.922.153

Diğer ortaklar ve halka açık kısım (*) % 3,42 3.147.847 % 3,42 3.147.847

% 100,00 92.070.000 % 100,00 92.070.000

(*) Sermayenin %1’inden daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.

Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kayıtlı sermaye tutarı 92.070.000 TL olup, sermayesi her biri 1 Kr nominal değerde 9.207.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.