AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

(1)

AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ

PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

(2)

İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇOLAR ... 1-2

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3

ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4

ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR ... 6-30 NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 6-10 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 10

NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR ... 11-12 NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 12-13 NOT 6 STOKLAR ... 13

NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR... ... 14-16 NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 17

NOT 9 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 18-19 NOT 10 TAAHHÜTLER ... 20

NOT 11 ÖZKAYNAKLAR ... 21

NOT 12 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 22

NOT 13 NİTELİKLERLERİNE GÖRE GİDERLER ... 22

NOT 14 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 22

NOT 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 23-24 NOT 16 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) ... 24 NOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 25-28 NOT 18 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 28-30

(3)

Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden

geçmemiş geçmiş

VARLIKLAR Not 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 3 5.776.313 112.783.472

Ticari alacaklar 5 94.388.429 104.796.949

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 5,17 3.401.980 2.159.055 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 90.986.449 102.637.894

Diğer alacaklar 172.213.535 274.037

- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 17 172.010.549 49.153

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 202.986 224.884

Stoklar 6 31.891.009 42.085.612

Peşin ödenmiş giderler 14.039.801 38.623.653

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 15 806.433 580.698

Diğer dönen varlıklar 254.385 1.853.103

Dönen varlıklar 319.369.905 300.997.524

Duran varlıklar

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 9 18.590.000 20.384.500

Maddi duran varlıklar 7 11.434.396 12.637.731

Maddi olmayan duran varlıklar 8 1.495.607 337.300

Ertelenmiş vergi varlığı 15 310.666 420.029

Peşin ödenmiş giderler - 53.676

Diğer duran varlıklar 52.613 52.613

Duran varlıklar 31.883.282 33.885.849

TOPLAM VARLIKLAR 351.253.187 334.883.373

Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

(4)

Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden

geçmemiş geçmiş

KAYNAKLAR Not 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Kısa vadeli yükümlülükler

Kısa vadeli borçlanmalar 4 96.192.249 70.786.960

Diğer finansal yükümlülükler 5 18.141.552 10.000.970

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 4 2.277.204 2.806.458

Ticari borçlar 5 127.988.255 132.820.985

- İlişkili taraflara ticari borçlar 5, 17 319.083 -

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 127.669.172 132.820.985 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 1.871.030 1.304.862

Diğer borçlar 3.892 584.626

- İlişkili taraflara diğer borçlar 17 - 284.700

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 3.892 299.926

Ertelenmiş gelirler 1.504.399 -

Kısa vadeli karşılıklar 94.817 129.612

- Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin kısa vadeli karşılıklar 94.817 129.612

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 1.885.152 -

Kısa vadeli yükümlülükler 249.958.550 218.434.473

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçlanmalar 4 39.170.136 35.630.605

Uzun vadeli karşılıklar 1.299.462 650.689

- Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin uzun vadeli karşılıklar 1.299.462 650.689

Uzun vadeli yükümlülükler 40.469.598 36.281.294

ÖZKAYNAKLAR

Ödenmiş sermaye 11 46.086.740 46.086.740

Pay ihraç primleri 18.953.166 18.953.166

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 11 239.049 80.791

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak

birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler 159.404 1.058.660

-Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş

yeniden ölçüm kayıpları (1.097.296) (198.040)

- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 1.256.700 1.256.700

Geçmiş yıllar karları 13.829.991 17.123.650

Net dönem zararı (18.443.311) (3.135.401)

Özkaynaklar 60.825.039 80.167.606

TOPLAM KAYNAKLAR 351.253.187 334.883.373

(5)

Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

Not 2015 2014 2015 2014

KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 12 430.835.338 545.397.080 103.738.010 189.442.130

Satışların maliyeti (-) 12 (399.044.800) (499.489.483) (107.363.276) (173.585.076)

BRÜT KAR 31.790.538 45.907.597 (3.625.266) 15.857.054

Pazarlama giderleri (-) 13 (35.460.341) (25.659.829) (10.459.174) (9.394.584) Genel yönetim giderleri (-) 13 (10.218.383) (8.380.840) (3.484.035) (2.734.443) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 13.626.142 5.128.321 3.743.156 2.368.957 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (6.644.244) (3.215.457) 90.863 (1.361.324)

ESAS FAALİYET (ZARARI)/KARI (6.906.288) 13.779.792 (13.734.456) 4.735.660

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 2.459.553 652.294 632.338 167.197

Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - (292.050) - (51.879)

FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ)

ÖNCESİ FAALİYET (ZARARI)/KARI (4.446.735) 14.140.036 (13.102.118) 4.850.978

Finansman gelirleri 2.207.341 1.436.657 906.390 120.620

Finansman giderleri (-) 14 (15.869.740) (12.260.609) (5.528.187) (5.933.012) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR (18.109.134) 3.316.084 (17.723.915) (961.414) Sürdürülen faaliyetler

vergi (gideri)/ geliri 15 (334.177) (818.034) (851.590) 130.669

- Dönem vergi (gideri)/geliri 15 - (1.020.880) - 99.654

- Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 15 (334.177) 202.846 (851.590) 31.015

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

DÖNEM (ZARARI)/KARI (18.443.311) 2.498.050 (18.575.505) (830.745)

DİĞER KAPSAMLI GİDER:

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kayıpları (899.256) - (731.543) -

TOPLAM KAPSAMLI (GİDER) / GELİR (19.342.566) 2.498.050 (19.307.048) (830.745)

Pay başına kazanç/(kayıp) Sürdürülen faaliyetler

pay başına (kayıp)/ kazanç 16 (0,400) 0,054 (0,403) (0,018)

(6)

Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler

Tanımlanmış Fayda Birikmiş Karlar

Yeniden Planlarının

Değerleme Birikmiş

ve Ölçüm Yeniden Ölçüm Kardan Ayrılan Geçmiş

Ödenmiş Pay İhraç Kazanç/ Kazançları/ Kısıtlanmış Yıllar Karları/ Net Dönem

Sermaye Primleri (Kayıpları) (Kayıpları) Yedekler (Zararları) Karı /(Zararı) Özkaynaklar

1 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1.185.500 - 40.000 15.898.498 1.676.201 83.840.105

Transferler - - - - 40.791 1.635.410 (1.676.201) -

Temmettü ödemesi - - - - - (410.258) - (410.258)

Toplam kapsamlı gelir - - - - - - 2.498.050 2.498.050

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1.185.500 - 80.791 17.123.650 2.498.050 85.927.897

1 Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1.256.700 (198.040) 80.791 17.123.650 (3.135.401) 80.167.606

Transferler - - - - 158.258 (3.293.659) 3.135.401 -

Toplam kapsamlı gelir - - - (899.256) - - (18.443.311)^(*) (19.342.567)

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1.256.700 (1.097.296) 239.049 13.829.991 (18.443.311) 60.825.039

(*) Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle özkaynaklarda özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Şirket, 2015 yılı içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkul satışından sağlanan ve Vergi Usul Kanunu’na göre belirlenen defter değerleri dikkate alınarak hesaplanan 1.413.011 TL tutarındaki satış karının %75’ine tekabül eden 1.059.758 TL’yi 2015 yılı sonunda özsermaye altında “Kardan Ayrılmış Kıstlanmış Yedekler” hesabına sınıflandıracak olup, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle kar dağıtımına konu olmayan kar kapsamındadır (Not 11).

(7)

1 Ocak - 1 Ocak -

Not 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014

A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları

Vergi öncesi dönem (zararı) / karı (18.109.134) 3.316.084

Faiz giderleri 14 10.475.216 4.084.602

Faiz gelirleri (2.225.614) (2.825.596)

Maddi duran varlık satış (karı)/zararı, (net) (1.294.884) (166.525)

Yatırım amaçlı gayrimenkuller satış karı / (zararı) (221.051) (80.000)

Reeskont (gelirleri) / giderleri, (net) 5 739.374 (52.989)

Kıdem tazminatı karşılıkları 134.105 421.451

İzin karşılıkları 34.795 3.087

Şüpheli alacak karşılığı 5 18.274 255.440

Kredilere ilişkin gerçekleşmemiş kur farkı gideri - 449.303

Duran varlıkların amortisman ve itfa payları 7,8,13 2.056.912 1.901.321

Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (8.392.007) 7.306.178

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler

Ticari alacaklardaki azalış/(artış) 10.533.830 (41.125.555)

Stoklardaki azalış/(artış) 10.194.603 3.335.123

Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış/(artış) (145.119.678) (16.515.705)

Diğer duran varlıklardaki azalış - 16.761

Ticari borçlardaki artış (5.722.189) 35.140.780

Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış 3.305.394 (3.376.502)

Ödenen gelir vergisi 15 (806.433) (1.011.141)

Alınan faizler 2.204.465 (4.404.573)

Ödenen kıdem tazminatları (609.401) 3.192.138

Şüpheli alacak tahsilatları 5 24.774 (369.973)

Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları (125.994.635) (25.118.647)

B. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları

Maddi duran varlık alımları 7 (1.640.688) (2.292.801)

Maddi olmayan duran varlık alımı 8 (1.279.388) (22.698)

Yatırım amaçlı gayrimenkul alımı 9 1.794.500 (1.110.000)

Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit 2.203.076 590.033

Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından elde

edilen nakit 221.051 1.790.000

Yatırım faaliyetlerinden elde edilen /

(faaliyetlerinde kullanılan) nakit akışları 1.298.551 (1.045.466)

C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları

Alınan krediler 504.260.234 275.409.560

Kredi geri ödemeleri (476.346.436) (213.195.882)

Ödenen faizler (10.475.216) -

Finansal kiralama nakit girişi 1.177.561 -

Finansal kiralama geri ödemeleri (675.793) (664.380)

Faktoring borçlarındaki değişim 8.140.582 5.018.063

Ödenen temettü - (410.258)

Finansman (faaliyetlerinde kullanılan) /

faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları 26.080.932 66.157.103

D. Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış) / artış (A+B+C) (107.007.159) 47.299.168

Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 3 112.783.472 22.604.159

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 3 5.776.313 69.903.327

(8)

1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 4 Kasım 1996 yılında İstanbul’da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu hızlı tüketim ürünlerinin pazarlama ve dağıtımıdır.

Şirket, Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Day. Tük. Mal. San. ve Tic.

Ltd. Şti. ünvanıyla 4 Kasım 1996 kurulmuştur. Şirket, TTK’nın 152. maddesi gereği nevi değiştirmek suretiyle anonim şirkete dönüşmüş olup, ticari ünvanı 30 Mayıs 2012 tarihinde Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Dayanıklı Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket’in ticari ünvanı 30 Eylül 2012 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara istinaden “Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş.” olarak değiştirilmiş, unvan değişikliği 6 Temmuz 2012 tarihinde tescil edilerek, 12 Temmuz 2012 tarih ve 8110 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.

Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle personel sayısı 467’dir (31 Aralık 2014: 526).

Şirket’in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Halkalı Merkez Mahallesi Dereboyu Caddesi No:8 Küçükçekmece İstanbul / Türkiye’dir.

Şirket’in ana ve nihai ana ortakları Eyyüp Serdal Akyürek ve Şekip Akyürek’tir (Not 11).

1Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Ekim 2015 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Ara dönem özet finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”

hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.

Şirket, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK’nın Seri:

XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Bu ara dönem özet tablolar 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

(9)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

İşletmenin sürekliliği varsayımı

Ara dönem özet finansal tablolar, Şirket’in bilanço tarihinden itibaren önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.2 Faaliyetlerin dönemselliği

Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları, faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içerebilir. Bu nedenle, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm finansal yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmeyebilir.

2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.

Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir.

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle hazırlanmış ara dönem özet finansal tablolar, aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş TFRS’ler dışında, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olarak hazırlanmıştır.

2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler

Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerinde etkileri ilgili pararaflarda açıklanmıştır.

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(10)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı)

- Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

- TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri

- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

- TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm

- Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönemleri aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

- TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri

- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

- TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; . 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidirStandarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

(11)

- TFRS 14, “Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir.

Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir.

Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik

- TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik

- TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.

- TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

(12)

- TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

- TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans göstergelerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle cari dönem özet finansal tabloların sunumuna ve uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgilerde yapılan önemli bir sınıflama değişikliği bulunmamaktadır.

3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Nakit 359.106 121.465

Banka

-Vadesiz mevduatlar 2.947.641 2.021.582

-Vadeli mevduatlar 2.469.566 110.640.425

5.776.313 112.783.472

30 Eylül 2015 itibariyle Şirket’in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir kısıtlama yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:

Ağırlıklı ortalama

Orijinal para birimi Vade etkin faiz oranı (%) 30 Eylül 2015

TL Temmuz 2015 10,25 2.469.566

2.469.566

Ağırlıklı ortalama

Orijinal para birimi Vade etkin faiz oranı (%) 31 Aralık 2014

TL Ocak 2015 9,96 110.640.425

110.640.425

(13)

4. FİNANSAL BORÇLAR

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Kısa vadeli banka kredileri 94.798.070 69.905.457

Kısa vadeli finansal kiralama borçları 723.849 881.503

Çıkarılmış tahviller faiz tahakkuku 670.330 -

Toplam kısa vadeli borçlanmalar 96.192.249 70.786.960

Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri 2.277.204 2.176.081

Çıkarılmış tahviller faiz tahakkuku - 630.377

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 2.277.204 2.806.458

Çıkarılmış tahviller 32.000.000 32.000.000

Uzun vadeli banka kredileri 6.052.480 3.020.119

Uzun vadeli finansal kiralama borçları 1.117.656 610.486

Toplam uzun vadeli borçlanmalar 39.170.136 35.630.605

Toplam finansal borçlar 137.639.589 109.224.023

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

1 yıl içinde ödenecekler 96.056.808 72.081.538

2 yıl içinde ödenecekler 2.277.204 2.382.701

3 yıl ve sonrası 4.793.742 637.418

103.127.754 75.101.657

Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları üzerinde, kullandığı kredilere ve finansal kiralama işlemlerine karşılık, teminat olarak 1.730.000 TL tutarında ipoteği bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 1.730.000 TL).

Kullanmış olduğu banka kredilerinin teminatını oluşturmak üzere, Şirket’in sahip olduğu 23.580.340 TL tutarındaki alacak senedi bankaya verilmiştir (31 Aralık 2014: 26.252.139 TL) (Not 5).

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Etkin yıllık 30 Eylül 2015

Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli

TL 13,21 97.075.274 6.052.480

97.075.274 6.052.480

Etkin yıllık 31 Aralık 2014

TL 16,44 72.081.538 3.020.119

72.081.538 3.020.119

(14)

4. FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal kiralama borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Toplam yapılacak finansal kira ödemeleri 2.073.886 1.706.304

Gelecek yıllara ait faizler (232.380) (214.315)

1.841.506 1.491.989

Vadesi 1 yıla kadar olan finansal kiralama yükümlülükleri 723.849 881.503 Vadesi 1 yıldan fazla olan finansal kiralama yükümlülükleri 1.117.656 610.486

1.841.505 1.491.989

30 Eylül 2015 itibariyle finansal kiralama borçlarının 470.870 TL’si TL (31 Aralık 2014: 561.815 TL), 403.829 TL’si Avro (31 Aralık 2014: 930.174 TL) cinsindendir.

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle çıkarılmış tahvillerin detayı aşağıdaki gibidir:

Etkin yıllık 30 Eylül 2015

TL 16,44 670.330 32.000.000

670.330 32.000.000

Şirket’in 2014 yılı içerisinde ihraç ettiği 32.000.000 TL tutarındaki tahvilin itfa tarihi 29 Nisan 2016 tarihi olup, üç ayda bir kupon ödemelidir.

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Müşteri cari hesapları 77.888.736 77.258.228

Alacak senetleri 15.990.469 29.304.057

93.879.205 106.562.285

Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman gideri (-) (150.084) (1.175.219)

Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (2.742.672) (2.749.172)

90.986.449 102.637.894 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 17) 3.401.980 2.159.055

Toplam 94.388.429 104.796.949

Dönem içerisinde Şirket’in ilişkili kuruluşlar dışındaki bir şirkete 18.141.552 TL tutarında ticari alacak devri bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 10.000.970 TL). Devir işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahmini tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı vermiştir.

Dolayısıyla Şirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiş ve devire ilişkin alınan nakit tutarı teminat altına alınmış bir borç olarak muhasebeleştirmiş ve bilançoda “Diğer finansal yükümlülük” altında gösterilmiştir.

(15)

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

2015 2014

Dönem başı - 1 Ocak (2.749.172) (2.923.752)

Dönem içinde ayrılan (18.274) (255.440)

Dönem içide yapılan tahsilatlar 24.774 369.973

Dönem sonu - 30 Eylül (2.742.672) (2.809.219)

Şirket’in ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 58 gündür (31 Aralık 2014: 50 gün). Şirket’in, 30 Eylül 2015 itibariyle ticari alacakları için almış olduğu 2.620.000 TL tutarında teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 3.725.000 TL).

Kullanmış olduğu banka kredilerinin teminatını oluşturmak üzere, Şirket’in sahip olduğu 23.580.340 TL tutarındaki alacak senedi bankaya verilmiştir (31 Aralık 2014: 26.252.139 TL).

Kısa vadeli ticari borçlar:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Satıcı cari hesapları 118.616.448 103.864.757

Borç senetleri 5.222.637 26.709.622

Diğer 4.719.546 4.844.522

128.558.631 135.418.901

Vadeli alımlardan kaynaklanan finansman geliri (889.459) (2.597.916) 127.669.172 132.820.985

İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 17) 319.083 -

Toplam 127.988.255 132.820.985

Şirket’in ticari borçlarına ilişkin ortalama vade süreleri 71 gündür (31 Aralık 2014: 59 gün).

6. STOKLAR

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Ticari mallar 31.891.009 42.085.612

31.891.009 42.085.612

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış stokları bulunmamaktadır.

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle verilen stok avansları 12.564.635 TL (31 Aralık 2014: 38.623.653 TL) olup peşin ödenmiş giderler içerisinde sınıflandırılmıştır.

(16)

7. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Makina Diğer

Maliyet değeri/ Yeniden Arazi ve Özel ekipman ve duran

değerlenmiş tutar arsalar Binalar maliyetler teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar varlıklar Toplam

1 Ocak 2015 açılış bakiyesi 522.216 3.063.892 1.563.919 2.210.833 9.506.878 3.368.189 238.016 20.473.943

Alımlar - - 525.313 281.678 317.797 515.900 - 1.640.688

Çıkışlar (-) - - (98.025) (86.235) (1.989.750) (29.066) - (2.203.076)

30 Eylül 2015 kapanış bakiyesi 522.216 3.063.892 1.991.207 2.406.276 7.834.925 3.855.023 238.016 19.911.555 Birikmiş amortisman (-)

1 Ocak 2015 açılış bakiyesi - 259.894 952.601 589.660 3.917.040 1.885.488 231.529 7.836.212

Dönem gideri - 62.768 111.968 209.373 1.195.440 354.706 1.576 1.935.831

Çıkışlar - - (16.028) (7.593) (1.248.402) (22.861) - (1.294.884)

30 Eylül 2015 kapanış bakiyesi - 322.662 1.048.541 791.440 3.864.078 2.217.333 233.105 8.477.159

30 Eylül 2015 itibariyle

net defter değeri 522.216 2.741.230 942.666 1.614.836 3.970.847 1.637.690 4.911 11.434.396

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle kaydedilen amortisman giderlerinin 1.416.924 TL’si (1 Ocak - 30 Eylül 2014: 1.364.773 TL) pazarlama giderlerine, 518.907 TL’si (1 Ocak - 30 Eylül 2014: 499.808 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

(17)

7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Makina Diğer

Maliyet değeri/ Yeniden Arazi ve Özel ekipman ve duran

değerlenmiş tutar arsalar Binalar maliyetler teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar varlıklar Toplam

1 Ocak 2014 açılış bakiyesi 492.216 2.974.892 1.299.871 1.907.542 8.560.166 2.448.507 238.016 17.921.210

Alımlar - - 172.074 155.527 1.784.540 180.660 - 2.292.801

Çıkışlar (-) - - - (30.085) (702.714) (10.985) - (743.784)

30 Eylül 2014 kapanış bakiyesi 492.216 2.974.892 1.471.945 2.032.984 9.641.992 2.618.182 238.016 19.470.227 Birikmiş amortisman (-)

1 Ocak 2014 açılış bakiyesi - (176.204) (904.391) (380.081) (2.552.186) (1.534.923) (226.364) (5.774.149)

Dönem gideri - (62.942) (65.762) (151.377) (1.332.311) (247.661) (4.528) (1.864.581)

Çıkışlar - - - 2.599 315.918 1.759 - 320.276

30 Eylül 2014 kapanış bakiyesi - (239.146) (970.153) (528.859) (3.568.579) (1.780.825) (230.892) (7.318.454) 30 Eylül 2014 itibariyle

net defter değeri 492.216 2.735.746 501.792 1.504.125 6.073.413 837.357 7.124 12.151.773

(18)

7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Binalarının gerçeğe uygun değer ölçümleri

Şirket’in binaları, Şirket ile ilişkisi bulunmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş Adım Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından Kasım 2014 tarihinde gerçekleştirilen değerleme çalışmalarına göre belirlenen gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları’na göre yapılan değerlemede, piyasa değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır. Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle değerleme yöntemiyle hesaplanan Şirket binalarının taşıdığı gerçeğe uygun değeri analiz etmektedir. Farklı seviyeler aşağıda belirtilmiştir:

• (Seviye 1) Benzer varlıklar veya yükümlülükler için aktif piyasada kote edilmiş fiyatlar (düzeltilmemiş)

• (Seviye 2) Varlık ve yükümlülük için gözlemlenebilir olan Seviye1'e dahil kote edilmiş fiyatlar dışındaki girdiler, direkt olarak (fiyatlar gibi) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmiş olanlar gibi)

• (Seviye 3) Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayalı olmayan varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler)

30 Eylül 2015

Özdeş varlıklar için aktif Diğer önemli Önemli

piyasalardaki kote gözlemlenebilir girdiler gözlemlenemeyen edilmiş fiyatlar (Seviye 1) (Seviye 2) girdiler (Seviye 3) Tekrar eden gerçeğe uygun

değer ölçümleri

İstanbul / Bayrampaşa - 1.850.000 -

Denizli - 996.738 -

Soğuk hava depoları - 217.154 -

- 3.063.892 -

31 Aralık 2014

İstanbul / Bayrampaşa - 1.850.000 -

Denizli - 996.738 -

Soğuk hava depoları - 217.154 -

- 3.063.892 -

Seviye 2’nin gerçeğe uygun değerini bulmak için kullanılan değerleme yöntemleri

Seviye 2 gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak hesaplanmıştır. Emsal karşılaştırma değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır.

(19)

8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Bilgisayar

Maliyet değeri Haklar yazılımları Toplam

1 Ocak 2015 açılış bakiyesi 290.206 382.140 672.346

Alımlar 1.177.560 101.828 1.279.388

30 Eylül 2015 kapanış bakiyesi 1.467.766 483.968 1.951.734

Birikmiş itfa payları (-)

Dönem gideri 66.372 54.709 121.081

30 Eylül 2015 kapanış bakiyesi 221.902 234.225 456.127

30 Eylül 2015 itibariyle net defter değeri 1.245.864 249.743 1.495.607

Bilgisayar

Maliyet değeri Haklar yazılımları Toplam

Alımlar - 22.698 22.698

Çıkışlar (-) - - -

30 Eylül 2014 kapanış bakiyesi 176.243 350.163 526.406

Birikmiş itfa payları(-)

1 Ocak 2014 açılış bakiyesi (140.462) (114.608) (255.070)

Dönem gideri (5.974) (30.880) (36.854)

30 Eylül 2014 kapanış bakiyesi (146.436) (145.488) (291.924) 30 Eylül 2014 itibariyle net defter değeri 29.807 204.675 234.482

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle kaydedilen itfa giderlerinin 120.820 TL si genel yönetim giderlerine (1 Ocak – 30 Eylül 2014: 36.854 TL), 261 TL si (1 Ocak – 30 Eylül 2014: Yoktur) pazarlama giderlerine dahil edilmiş’dir.

(20)

9. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Arazi ve

arsalar Binalar Toplam

1 Ocak 2015 itibarıyle açılış bakiyesi 6.724.500 13.660.000 20.384.500

Satışlar (1.794.500) - (1.794.500)

30 Eylül 2015 itibarıyle kapanış bakiyesi 4.930.000 13.660.000 18.590.000

Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde, kullanmış olduğu krediler için verilen ipotek tutarı 280.000 TL’dir (31 Aralık 2014: 280.000 TL).

Arazi ve

arsalar Binalar Toplam

1 Ocak 2014 itibarıyle açılış bakiyesi 8.024.500 11.510.000 19.534.500 Gayrimenkul gerçeğe uygun değer farkları (1) 910.000 540.000 1.450.000

Alımlar - 1.110.000 1.110.000

Transferler (2) (1.510.000) 1.510.000 -

Satışlar (700.000) (1.010.000) (1.710.000)

31 Aralık 2014 itibarıyle kapanış bakiyesi 6.724.500 13.660.000 20.384.500

(1) Şirket’in bilanço tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi bulunmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş Adım Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından Kasım 2014’te gerçekleştirilen değerleme çalışmalarına göre belirlenen gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları’na göre yapılan değerlemede, piyasa değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Şirket yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeler neticesinde yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinde önemli bir değişiklik öngörülmediğinden bu tarihte bir değerleme çalışması yaptırılmamıştır.

(2) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle arsalar içerisinde yer alan gayrimenkul Ankara Pursaklar bölgesinde inşaatın tamamlanması ve tapuların teslim edilmesiyle söz konusu gayrimenkul 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle binalar içerisinde gösterilmiştir.

Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulleri Şanlıurfa, Antalya, Sakarya, Tekirdağ ve İstanbul Çatalca’da bulunan arsa ve binalardan oluşmaktadır.

(21)

9. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)

Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer ölçümleri

Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle değerleme yöntemiyle hesaplanan Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin taşıdığı gerçeğe uygun değeri analiz etmektedir. Farklı seviyeler aşağıda belirtilmiştir:

• (Seviye 1) Benzer varlıklar veya yükümlülükler için aktif piyasada kote edilmiş fiyatlar (düzeltilmemiş)

• (Seviye 2) Varlık ve yükümlülük için gözlemlenebilir olan Seviye1'e dahil kote edilmiş fiyatlar dışındaki girdiler, direkt olarak (fiyatlar gibi) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmiş olanlar gibi)

• (Seviye 3) Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayalı olmayan varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler)

30 Eylül 2015

Şanlıurfa - bina - 10.600.000 -

Çatalca - arsa - 1.845.000 -

Ankara - arsa - 1.510.000 -

Antalya - arsa - 1.360.000 -

Sakarya - arsa - 1.175.000 -

Tekirdağ - arsa - 550.000 -

İstanbul - bina - 550.000 -

18.590.000

31 Aralık 2014

Çatalca - arsa - 1.845.000 -

Ankara - arsa - 1.794.500 -

Ankara - bina - 1.510.000 -

Antalya - arsa - 1.360.000 -

Sakarya - arsa - 1.175.000 -

Tekirdağ - arsa - 550.000 -

İstanbul - bina - 550.000 -

- 20.384.500 -

Seviye 2’nin gerçeğe uygun değerini bulmak için kullanılan değerleme yöntemleri

Seviye 2 gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak hesaplanmıştır. Emsal karşılaştırma değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır.

(22)

10. TAAHHÜTLER

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Dövizli Tutar TL Karşılığı Dövizli Tutar TL Karşılığı

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 66.961.519 66.961.519 71.238.065 71.238.065 Teminatlar

-TL 36.346.599 36.346.599 69.508.065 69.508.065

-EUR - - - -

İpotekler

-TL 30.614.920 30.614.920 1.730.000 1.730.000

-EUR - - - -

Rehin

-TL - - - -

-USD - - - -

-EUR - - - -

B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar

lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu

temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı -

i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri

lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine

vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

66.961.519 66.961.519 71.238.065 71.238.065

(23)

11. ÖZKAYNAKLAR

a) Sermaye

Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

Ortaklar 30 Eylül 31 Aralık

(%) 2015 (%) 2014

Eyyüp Serdal Akyürek 32 14.771.227 32 14.726.942

Şekip Akyürek 32 14.726.943 32 14.726.943

Mehmet Akyürek <1 - <1 44.285

Aslan Akyürek <1 44.285 <1 44.285

Mustafa Akyürek <1 44.285 <1 44.285

Halka açık 36 16.500.000 36 16.500.000

Ödenmiş sermaye 100 46.086.740 100 46.086.740

Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sermayesi 46.086.740 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 46.086.740). Bu hisselerin 1.800.000 adedi A grubu ve nama yazılı olup, 30.786.740 adedi ise B grubu olup hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır. A grubu hisselerin 900.000 adedi Şekip Akyürek’e, 900.000 adedi ise Eyyüp Serdal Akyürek’e aittir. A Grubu Payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Yönetim Kurulu üyelerinin 4 adedi (tamamı 6 kişiden oluşmaktadır) A Grubu pay sahiplerinin çoğunlukla göstereceği adaylar arasından olmak üzere genel kurul tarafından seçilir. Ayrıca, 3 yıl için seçilen 3 denetçiden 2 üye A Grubu hisseye sahip hissedarlar tarafından seçilir.

b) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler

Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirketin ödenmiş sermayesinin

%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri 239.049 TL (31.Aralık 2014: 80.791 TL) tutarındaki yasal yedekleri içermektedir.

Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle özkaynaklarda özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Şirket, 2015 yılı içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkul satışından sağlanan ve Vergi Usul Kanunu’na göre belirlenen defter değerleri dikkate alınarak hesaplanan 1.413.011 TL tutarındaki satış karının %75’ine tekabül eden 1.059.758 TL’yi 2015 yılı sonunda özsermaye altında “Kardan Ayrılmış Kıstlanmış Yedekler” hesabına sınıflandıracak olup, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle kar dağıtımına konu olmayan kar kapsamındadır.

Şirket’in 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara dönemine ilişkin, Maliye Bakanlığı’nın yayınladığı Tek düzen hesap planı izahnamesinde yer alan muhasebe ilkelerine göre hesaplanan dönem net zararı 20.704.897 TL’dir (1 Ocak - 30 Eylül 2014: 4.761.907 TL dönem net karı).

(24)

12. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a) Satışlar 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz -

30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

2015 2014 2015 2014

Yurtiçi satışlar 431.830.181 529.490.668 121.587.880 178.535.120

Yurtdışı satışlar 9.192.377 15.368.156 40.247 14.083.667

Diğer gelirler 11.427.908 80.927.401 (9.017.925) 27.890.020

Satış iadeleri (19.600.586) (13.382.437) (8.079.432) (6.144.189) Satış iskontoları (2.014.542) (67.006.708) (792.760) (24.922.488) 430.835.338 545.397.080 103.738.010 189.442.130

b) Satışların maliyeti 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

2015 2014 2015 2014

Satılan ticari malların maliyeti (399.044.800) (499.489.483) (107.363.276) (173.585.076) 31.790.538 45.907.597 (3.625.266) 15.857.054

13. NİTELİKLERLERİNE GÖRE GİDERLER

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

2015 2014 2015 2014

Pazarlama giderleri (35.460.341) (25.659.829) (10.459.174) (9.394.584) Genel yönetim giderleri (10.218.383) (8.380.840) (3.484.035) (2.734.443) (45.678.724) (34.040.669) (13.943.209) (12.129.027)

14. FİNANSMAN GİDERLERİ

2015 2014 2015 2014

Faiz gideri 10.475.216 4.084.602 3.186.489 2.412.686

Banka komisyon gideri 2.692.541 1.577.594 312.027 823.468

Faktoring komisyon

(gideri) / geliri 2.136.550 3.109.069 1.823.671 1.473.776

Finansal kiralama giderleri 66.103 75.020 - 5.401

Kambiyo zararları - 3.091.744 - 1.083.478

Diğer 499.330 322.580 206.000 134.203

15.869.740 12.260.609 5.528.187 5.933.012

(25)

15. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar vergisi:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Cari dönem vergisiyle ilgili kısa vadeli varlıklar

Peşin ödenen vergiler 806.433 580.698

806.433 580.698

Vergi gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir:

2015 2014 2015 2014

Cari dönem vergi gideri - (1.020.880) - 99.654

Ertelenmiş vergi geliri (334.177) 202.846 (851.590) 31.015

Toplam vergi geliri / (gideri) (334.177) (818.034) (851.590) 130.669

2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.

2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1 - 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.