• Sonuç bulunamadı

TACİRLER YATIRIM HOLDİNG A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "TACİRLER YATIRIM HOLDİNG A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU"

Copied!
28
0
0

Yükleniyor.... (view fulltext now)

Tam metin

(1)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP

DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE

BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU

(2)
(3)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ... 1-2

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 3

ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 4

ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-25 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6

2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-11 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 12

4 FİNANSAL VARLIKLAR ... 12

5 KISA VADELİ KARŞILIKLAR ... 12

6 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... 13

7 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE VARLIKLAR ... 13

8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 13

9 ÖZKAYNAKLAR ... 14-15 10 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 15-16 11 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER ... 16

12 VERGİ ... 17-19 13 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 20

14 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 20-21 15 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 21-24 16 FİNANSAL ARAÇLAR ... 24-25 17 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 25

(4)

30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

(Sınırlı (Bağımsız

denetimden denetimden

geçmiş) geçmiş)

Dipnot Cari dönem Geçmiş dönem referansları 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 VARLIKLAR

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 3 1.424.266 4.830.611

Finansal varlıklar 4 3.497.729 -

Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar 7 89.977 66.168

Diğer dönen varlıklar 18.869 11.985

Toplam dönen varlıklar 5.030.841 4.908.764

Duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar 8 1.534 2.109

Ertelenmiş vergi varlığı 12 - 10.689

Toplam duran varlıklar 1.534 12.798

TOPLAM VARLIKLAR 5.032.375 4.921.562

Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar

(5)

30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

(Sınırlı (Bağımsız

denetimden denetimden

geçmiş) geçmiş)

Dipnot Cari dönem Geçmiş dönem referansları 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 KAYNAKLAR

Kısa vadeli yükümlülükler Çalışanlara sağlanan faydalar

kapsamında borçlar 6 9.631 12.480

Kısa vadeli karşılıklar 23.720 17.354

- Kullanılmamış izin karşılıkları 5 3.021 834

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 5 20.699 16.520

Toplam kısa vadeli yükümlülükler 33.351 29.834

Uzun vadeli yükümlülükler

Ertelenmiş vergi borcu 12 16.003 -

Uzun vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin uzun vadeli karşılıklar 38.442 35.898

Toplam uzun vadeli yükümlülükler 54.445 35.898

Toplam yükümlülükler 87.796 65.732

Özkaynaklar

Ödenmiş sermaye 9 5.000.000 5.000.000

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 9 44.737 44.737

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı (giderler)/gelirler - Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kayıpları (-) (7.417) (8.580)

Geçmiş yıllar zararları (-) 9 (180.327) (617.396)

Net dönem karı 87.586 437.069

Toplam özkaynaklar 4.944.579 4.855.830

TOPLAM KAYNAKLAR 5.032.375 4.921.562

Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar

(6)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

(Sınırlı (Sınırlı (Sınırlı (Sınırlı

denetimden denetimden denetimden denetimden

geçmiş) geçmemiş) geçmiş) geçmemiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

referansları 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

ESAS FAALİYET GELİRİ

Hasılat - - - -

Satışların maliyeti (-) - - - -

Brüt kar/(zarar) - - - -

Genel yönetim giderleri (-) 9 (141.755) (66.801) (144.548) (77.582)

Pazarlama giderleri (-) 9 (7.851) (5.564) (8.806) (105)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 11 301.710 156.804 479.753 135.290

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (37.535) (37.534) - -

Sürdürülen faaliyetler

vergi öncesi kar 114.569 46.905 326.399 57.603

Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri (26.983) 1.032 (4.704) (3.061)

- Dönem vergi gideri (-) - - - -

- Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 12 (26.983) 1.032 (4.704) (3.061)

Sürdürülen faaliyetler net dönem karı 87.586 47.937 321.695 54.542

Diğer kapsamlı gelir/(gider) 1.163 582 (11.340) (3.544)

Kar veya zarar olarak yeniden

sınıflandırılmayacaklar 1.163 582 (11.340) (3.544)

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin

aktüeryal kazançlar/(kayıplar) 1.454 727 (14.175) (5.670)

Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri (291) (145) 2.835 2.126

Toplam kapsamlı gelir 88.749 48.519 310.355 50.998

Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.

(7)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Özkaynaklar (Sınırlı denetimden geçmiş) Çalışanlara

sağlanan faydalara

Kardan ayrılan ilişkin aktüeryal Geçmiş yıllar Net dönem Toplam Sermaye kısıtlanmış yedekler kazanç/(kayıplar) karı/(zararları) (zararı)/karı özkaynak

1 Ocak 2014 5.000.000 44.737 2.156 311.539 (928.935) 4.429.497

Transferler - - - (928.935) 928.935 -

Diğer kapsamlı gelir - - (11.340) - - (11.340)

Dönem karı - - - 321.695 321.695

30 Haziran 2014 5.000.000 44.737 (9.184) (617.396) 321.695 4.739.852

Özkaynaklar (Sınırlı denetimden geçmiş) Çalışanlara

sağlanan faydalara

Kardan ayrılan ilişkin aktüeryal Geçmiş yıllar Net dönem Toplam Sermaye kısıtlanmış yedekler (kayıplar)/kazançlar (zararı)/karı (zararı)/karı özkaynak

1 Ocak 2015 5.000.000 44.737 (8.580) (617.396) 437.069 4.855.830

Transferler - - - 437.069 (437.069) -

Diğer kapsamlı gelir - - 1.163 - - 1.163

Dönem karı - - - - 87.586 87.586

30 Haziran 2015 5.000.000 44.737 (7.417) (180.327) 87.586 4.944.579

Takip eden açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.

(8)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

(Sınırlı (Sınırlı

denetimden denetimden

geçmiş) geçmiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

referansları 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı:

Net dönem karı 87.586 321.695

Dönem net karı mutabakatını sağlamak için yapılan düzeltmeler:

Faiz tahakkukları ile ilgili düzeltmeler 3 (105.942) (14.349)

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 9.783 28.728

Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 8 575 575

Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 12 26.983 4.704

İşletme sermayesindeki değişim öncesi

öncesi sağlanan net nakit 18.985 341.353

Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklarda azalış/(artış) 3.943.575

Faaliyetle ilgili diğer alacak ve borçlardaki (azalış)/artışla

ilgili düzeltmeler (33.543) (39.927)

Finansal varlıklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (3.497.729) -

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (3.512.287) 4.245.001

Alınan faiz - -

A. İşletme faaliyetlerden (kullanılan)/elde edilen nakit akışları (3.512.287) 4.245.001 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları

Maddi ve maddi olmayn duran varlıkların alımından

kaynaklanan nakit çıkışları (-) - -

B. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) nakit - -

Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) nakit akımları:

Ödenen temettü (-) - -

C. Finansman faaliyetlerinde elde edilen/(kullanılan) net nakit - -

Nakit ve benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış (3.512.287) 4.245.001

D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit

benzerleri üzerindeki etkisi - -

E. Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler 4 4.794.229 509.523

Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler 4 1.281.942 4.754.524

Takip eden açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.

(9)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Tacirler Yatırım Ortaklığı A.Ş. (“Şirket”) 14 Şubat 2006 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nun Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konular ile iştigal etmek üzere Tacirler Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanıyla kurulmuş olup, 9 Temmuz 2013 tarihinde gerçekleştirilen Yönetim Kurulu toplantısında alınan 133 no’lu karar uyarınca Şirket’in menkul kıymet yatırım ortaklığı statüsünden çıkarılarak faaliyet konusunun Yatırım Holding olarak değiştirilmesi kapsamında esas sözleşme değişikliği yapabilmek amacıyla 26 Ağustos 2013 tarihinde gerçekleştirilmek üzere Olağanüstü Genel Kurul yapılması kararı alınmıştır. Şirket esas sözleşmesinin tümünün tadili SPK’nın onayına sunulmuş ve SPK’nın izini ile menkul kıymet yatırım ortaklığı statüsünden çıkarılmıştır. Esas sözleşme değişikliğine ilişkin 26 Ağustos 2013 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul Toplantı kararı 5 Eylül 2013 tarihi itibariyle İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilmiş olup, 11 Eylül 2013 tarihi itibariyle ticaret sicil gazetesinde yayınlamıştır. Söz konusu tescil işlemi sonucunda Tacirler Yatırım Ortaklığı A.Ş. olan şirket unvanı da Tacirler Yatırım Holding A.Ş. olarak değişmiştir.

Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (ortaklık portföyü oluşturmak) yürütmektedir.

Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle %85’i Borsa İstanbul A.Ş.(“BİST”) işlem görmektedir.

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in hisselerinin halka açık kısmından %84 oranında hisseler Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin mülkiyetindedir (31 Aralık 2014: %84).

Şirket’in merkezi İstanbul’dur ve ticari ikametgah adresi; Beşiktaş/Etiler, Akmerkez, Nispetiye Caddesi B3 Blok Kat:9 İstanbul’dur.

30 Haziran 2015 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibariyle hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 10 Ağustos 2015 tarihinde onaylanmıştır. Genel kurul ve diğerdüzenleyici kurumların finansal tabloları yayımlanmasından sonra değiştirme hakkına sahiptir.

Şirket’in cari dönem itibarıyla çalışan 2 idari personeli bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 2 kişi).

(10)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları ve TMS’ye uygunluk beyanı

Ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5.

Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

Şirket, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK’nın Seri:

XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.

Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 1 Ocak 2014 - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket’in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hazırlanan özet finansal tablolarında, 1 Ocak 2014 - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait yıl sonu finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikaları değiştirilmeden uygulanmaya devam etmiştir.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.

Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıkların dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

(11)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 TMS/TFRS’deki değişiklikler

a) Yeni ya da düzenlenmiş standartların ve yorumların uygulanması

Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.

1 Ocak 2015 tarihinde başlayan yıllık dönemler için geçerli olan ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik veya yorum bulunmamaktadır.

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.

- Yıllık İyileştirmeler 2010 - 2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010 - 2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:

• TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler

• TFRS 3, İşletme Birleşmeleri

• TFRS 8, Faaliyet Bölümleri

• TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

• TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar

• TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler

• TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm

- Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:

• TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması

• TFRS 3, İşletme Birleşmeleri

• TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

• TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

(12)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

- TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir.Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.

- TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır.

- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir.

- TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenleyici erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir.

Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.

- TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir.

(13)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 TMS/TFRS’deki değişiklikler(Devamı)

30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı):

- Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:

• TFRS 5, 1 “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış methodlarına ilişkin değişiklik

• TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik

• TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik

• TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.

- TMS 1“Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir.

- TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.

- TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.

Bu bültenin yayım tarih itibarıyla aşğıda yer alan standartlar, yorumlar ve değişikler henüz KGK tarafından yayımlanmamıştır:

• TFRS 9 “Finansal araçlar”

• TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”

Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.

(14)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standart (“UMS 29”) uygulanmamıştır.

2.6 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler Ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 30 Haziran 2015 ara hesap döneminde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik yapılmamıştır.

2.7 ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

İşletmenin sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihinde sona eren dönemlerde özet finansal tablolarında hasılat tutarı bulunmamaktadır. Şirket’in faaliyetlerini sürdürmesi, Şirket’in sonraki dönem faaliyet sonuçlarına ve Şirket ortaklarınca yapılacak olarak planlamara bağlıdır.

Hasılatın tanımlanması

Şirket, 1 Ocak - 30 Haziran 2015 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemleri içerisinde faaliyet konusu çerçevesinde hasılat olarak tanımlabilecek gelir elde etmediği varsayılmıştır.

26 Ağustos 2013 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararına istinaden 13 Eylül 2013 tarihi itibaıyla Şirket’in faaliyet konusu ve ünvanı değişmiştir. Şirket’in faaliyet konusunun değişmesinden ötürü hasılat tanımı da değişmiş olup 30 Haziran 2015 tarihli finansal tablolarda ve yukarıda verilen açıklamalı tabloda hisse senedi alım/satım larından kaynaklanan gelir ve giderler esas faaliyet geliri ve gideri olarak tanımlanmıştır.

Şirket cari dönemde henüz esas faaliyetleri dahilinde herhangi bir operasyonda bulunmadığından 1 Ocak -30 Haziran 2015 tarihli hesap dönemine ait hasılatı bulunmamaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının tanınması

Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Şirket’in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.

(15)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Vadeli mevduat 1.362.134 4.821.773

Ters repo işlemlerinden alacaklar 62.132 8.838

1.424.266 4.830.611 (*) Şirket’in ilişkili kuruluşu olan Tacirler Portföy Yönetimi A.Ş. nezdindeki tutardan oluşmaktadır.

Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla nakit akış tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler hazır değerler ile menkul kıymetlerin toplamından faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir.

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Hazır değerler 1.424.266 4.830.611

Faiz tahakkukları (-) (142.324) (36.382)

1.281.942 4.794.229

4 - FİNANSAL VARLIKLAR

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Alım-satım amaçlı finansal varlıklar

Sabit getirili menkul kıymetler (*) 2.417.351 -

Hisse senedi 1.071.544 -

3.497.729 -

(*) Sabit getirili menkul kıymetler devlet tahvillerinden oluşmaktadır.

5 - KISA VADELİ KARŞILIKLAR

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Kullanılmamış izin karşılığı 3.021 834

3.021 834

Diğer kısa vadeli karşılıklar 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Denetim ücreti gider karşılığı 20.699 16.520

20.699 16.520

(16)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

6 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Ödenecek vergi ve fonlar 6.158 9.148

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 3.473 3.332

9.631 12.480

7 - CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE VARLIKLAR

Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Peşin ödenmiş vergiler ve fonlar 89.977 66.168

89.977 66.168

8 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2015 Maliyet

Bilgisayar programları 16.236 - - 16.236

Birikmiş itfa payları

Bilgisayar programları (14.127) (575) - (14.702)

Net defter değeri 2.109 1.534

1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2014 Maliyet

Bilgisayar programları 16.236 - - 16.236

Birikmiş itfa payları

Bilgisayar programları (12.977) (1.150) - (14.127)

Net defter değeri 3.259 2.109

(17)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

9 - ÖZKAYNAKLAR

Şirket’in başlangıç sermayesi, tamamı ödenmiş 5.000.000 TL’dir. Sermaye, her biri 1 Türk Lirası nominal değerli 5.000.000 adet paya bölünmüştür.

Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup kayıtlı sermaye tavanı 20.000.000 TL olarak tespit edilmiştir.

Şirket’in 50.000 adet, her biri 1 Türk Lirası nominal değerli imtiyazlı payı bulunmaktadır. Bu payların her biri Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde 100.000 (Yüz bin) oy hakkına sahiptir ve Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ye ait bulunmaktadır. Tüm paylar hamiline yazılıdır.

Şirket’in halka arzı 29,30 Haziran ve 3 Temmuz 2006 tarihlerinde tamamlanmış olup 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla %85’i Borsa İstanbul A.Ş.’de (“BİST”) işlem görmektedir. Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

TL Pay % TL Pay %

Tacirler Yatırım

Menkul Değerler A.Ş. (1) 748.000 14,96 748.000 14,96

Murat Tacir 500 0,01 500 0,01

Ahmet Tacir 500 0,01 500 0,01

İsmet Yazıcı 500 0,01 500 0,01

Mustafa İleri 500 0,01 500 0,01

Halka Arz(2) 4.250.000 85,00 4.250.000 85,00

Toplam Ödenmiş Sermaye 5.000.000 100,00 5.000.000 100,00

(1) Tacirler Menkul Değerler A.Ş.’nin unvanı 18 Ekim 2010 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan ve 29 Mart 2011 tarih ve 7782 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanan karar ile “Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş.”olarak değiştirilmiştir.

(2) 30 Haziran 2015 itibarıyla Şirket’in hisselerinin halka açık kısmından %84 oranında hisseler Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin mülkiyetindedir. (31 Aralık 2014 : %84)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Yasal yedekler 44.737 44.737

44.737 44.737

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket’in ödenmiş sermayesinin

%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

(18)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

9 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

İkinci tertip kanuni yedek akçe ise, %5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni yedek akçe Şirket’in zararlarına karşı kullanılabilir.

Geçmiş yıl kar / zararları

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Birikmiş geçmiş yıllar (zararları)/karları (617.396) 311.539

Cari dönem karı/(zararı) transferi 437.069 (928.935)

(180.327) (617.396) Halka açık anonim ortaklıkların 2012 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak;

Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar Payı Tebliği’ne ve Sermaye Piyasası Kurulu Kar Payı Rehberi’ne göre yaparlar.

Buna göre; dağıtılması öngörülen kâr payı tutarının tamamı, ancak Vergi Usul Kanunu’na göre tutulan kayıtlarda mevcut net dağıtılabilir kârdan veya diğer kaynaklardan karşılanabildiği sürece dağıtılabilecektir ve dağıtılacak kâr payı tutarında üst sınır, Vergi Usul Kanunu’na göre oluşturulan kayıtlarda yer alan ilgili kâr dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarıdır.

Sermaye Piyasası Kurulu, 27 Ocak 2006 tarih ve 4/67 sayılı ilke kararı ile 2006 ve izleyen yıllara ilişkin kar dağıtım politikalarının belirlenmesine karar vermiştir. Bu karara istinaden, Şirket’in 29 Mart 2012 tarihli Genel Kurul toplantısında; SPK’nın IV Seri, 27 sayılı sayılı tebliği gereğince Şirket’in 2012 ve izleyen yıllara ilişkin temettü politikasının “Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine uygun olarak her yıl dağıtılabilir karın en az %20 oranındaki kısmının nakit ve/veya bedelsiz pay olarak ortaklara dağıtılması ve bu politikanın mevzuata, ulusal ve uluslararası ekonomik gelişmelere göre pay sahipleri ve Şirket menfaatlerini olumsuz yönde etkilemeyecek şekilde her yıl gözden geçirilmesi” olarak belirlenmesine ve bu politikanın genel kurul bilgisine sunulmasına karar verilmiştir.

10 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Pazarlama giderleri

Komisyon giderleri 7.851 5.564 6.694 -

İlan reklam ve tanıtım giderleri - - 2.112 105

7.851 5.564 8.806 105

(19)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

10 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (Devamı)

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Genel yönetim giderleri

Personel ücret ve giderleri 88.923 40.904 96.172 50.155

Denetim gider karşılığı 20.699 7.375 16.699 5.949

Tescil ve ilan giderleri 13.620 8.652 11.822 10.290

Hizmet bedeli giderleri 290 - 130 -

Kira gideri (Dipnot 14) 7.627 3.813 7.627 3.813

Bina yönetim gideri (Dipnot 14) 3.051 1.526 3.051 1.526

Kullanılmamış izin karşılığı 2.197 1.512 4.993 2.497

Maddi olmayan duran

varlık itfa giderleri (Dipnot 8) 575 288 575 288

Temsil ağırlama Giderleri 278 278 - -

Vergi ve komisyon giderleri 1.034 537 - -

Diğer giderler 3.461 1.916 3.479 3.064

141.755 66.801 144.548 77.582

Şirket, Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile Portföy Yönetim Sözleşmesi imzalamıştır. Söz konusu sözleşmeye göre; toplam alım ve satım tutarları üzerinden, hisse senedi alım satım için

%0,08 (onbindesekiz), sabit getirili menkul kıymet alım satımı için %0,02 (onbindeiki) oranlarında, repo-ters repo işlemlerinde işlem tutarı üzerinden %0,002 (yüzbindeiki) oranında komisyon ödenmektedir.

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Personel giderleri

Maaş ve ücretler 73.068 32.019 76.238 40.172

SSK işveren payı 11.207 5.587 13.840 6.920

Personel yemek giderleri 2.649 1.299 2.483 1.257

Kıdem tazminatı karşılığı gideri 1.999 1.999 3.611 1.806

88.923 40.904 96.172 50.155

11 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Diğer faaliyet gelirleri

Faiz gelirleri 251.222 156.804 237.620 135.290

Vadeli mevduat faiz geliri 50.488 - - -

Hisse senedi satış karları - - 233.503 -

Devlet tahvili satış karı - - 5.343 -

Türev finansal varlıklar satış karı - - 3.287 -

301.710 156.804 479.753 135.290

(20)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

12 - VERGİ

a) Kurumlar vergisi

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/d maddesinde belirtilen Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının kazançları kurumlar vergisinden istisnadır, kurumlar vergisinden istisna tutulan bu kazançlar dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %15 oranında stopaja tabi tutulmaktadır. Ancak, Bakanlar Kurulu söz konusu stopaj oranını fon ve ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya, sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar artırmaya yetkilidir.

Menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılması ve elde tutulması sürecinde elde edilen gelirler ile ilgili 1 Ocak 2006 - 31 Aralık 2015 döneminde geçerli olacak düzenlemeler içeren Gelir Vergisi Kanunu’nun (“GVK”) Geçici 67’nci maddesinin (8) numaralı fıkrası uyarınca, Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları hariç) ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilmiş olan portföy kazançları, dağıtılsın veya dağıtılmasın %15 oranında vergi tevkifatına tabi tutulmaktadır. Bu kazançlar üzerinden Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesi uyarınca ayrıca bir tevkifat yapılmamaktadır.

Bununla birlikte, 1 Ocak 2006 tarihinden önce iktisap edilen hisse senetleri ile bu tarihten önce ihraç edilen tahvil ve hazine bonolarının elden çıkarılması veya elde tutulması sürecinde doğan ve kurumlar vergisinden istisna olan portföy kazançları 31 Aralık 2006 tarihinde geçerli olan hükümlere tabidir.

Buna göre, bu kısım portföyün en az %25 hisse senetlerinden oluşması halinde bu kısım portföyden elde edilen portföy kazançlarından %0, aksi durumda ise %10 oranında tevkifat yapılmıştır.

193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesinde 7 Temmuz 2006 tarihinde 5527 sayılı yasa ile yapılan değişiklik ve bu değişiklik çerçevesinde yayınlanan 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan karar ile Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları ile konut finansman fonları ve varlık finansman fonları dahil) ile menkul kıymetler yatırım ortaklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak tevkifat oranı değişiklik tarihinden 1 Ekim 2006 tarihine kadar %10, 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren

%0 olarak değiştirilmiştir.

GVK’da yapılan yukarıda bahsedilen düzenlemeler çerçevesinde, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla vergi karşılığı ayrılmamıştır. Bununla beraber, Şirket’in yatırım ortaklığı statüsünden çıktığı 30 Eylül 2013 tarihinden itibaren kurum kazancı üzerinden %20 oranında Kurumlar Vergisi ödenmeye başlanacaktır.

1 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Şirket’in yatırım ortaklığı statüsünden çıktığı 30 Eylül 2013 tarihinden itibaren aşağıda anlatıldığı üzere vergi yükümlülükleri başlamıştır. Bu kapsamda cari dönem vergi giderinin detayları aşağıda verilmiştir:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2014

Cari dönem vergi gideri - -

Ertelenmiş vergi gideri (-) (26.983) (4.704)

Toplam dönem vergi gideri (-) (26.983) (4.704)

(21)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

12 - VERGİ (Devamı)

Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).

Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülâtif enflasyon oranının (TÜİK ÜFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK ÜFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. Söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

b) Ertelenmiş vergi

Toplam geçici Ertelenmiş vergi

farklar varlıkları

30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık

2015 2014 2015 2014

Ertelenmiş vergi varlıkları

Kıdem tazminatı karşılığı 38.442 35.898 7.688 7.180

Denetim gider karşılığı 20.699 16.520 4.140 3.304

Kullanılmamış izin karşılığı 3.021 834 604 167

Maddi ve maddi olmayan varlıklar

vergi matrahı ile kayıtlı değer farkı 150 191 30 38

Ertelenmiş vergi varlıkları (-) 62.312 53.443 12.462 10.689 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-)

Faiz tahakukları üzerinden hesaplanan

geçici matrah farkları (142.324) - (28.465) -

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (-) (142.324) - (28.465) - Ertelenmiş vergi (yükümlülükleri)

/varlıkları, net (80.012) 53.443 (16.003) 10.689

(22)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

12 - VERGİ (Devamı)

Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 1Ocak -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen vergi (26.692) (1.869) Özsermaye altında sınıflandırılan aktüeryal kayıpların vergi etkisi (291) (2.835)

Cari dönem vergi gideri (26.983) (4.704)

1 Ocak - 1Ocak -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2014

Vergi öncesi kar 114.569 326.399

%20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi (gideri)/geliri (22.914) (88.377) (Kanunen kabul edilmeyen diğer giderler)/

vergiden muaf gelirler, net (1.074) 67.628

Ertelenmiş vergi aktifi yaratılmamış cari dönem zararları (2.995) (7.162)

Toplam dönem vergi gideri (26.983) (4.814)

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla aşağıdaki tabloda gösterilen indirilebilir mali zararlardan hesaplanacak ertelenmiş vergi varlığı tutarından yararlanılabilecek gelirlerin elde edilmesiyle ilgili olarak 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla belirsizlikler bulunması nedeniyle, indirilebilir mali zararlardan hesaplanacak ertelenmiş vergi varlığı finansal tablolara yansıtılmamıştır.

30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan mali zararların yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir;

Mali İndirim

zararlar tarihi

2013 549.085 31 Aralık 2018

2014 35.805 31 Aralık 2019

2015 14.975 31 Aralık 2020

599.865

(23)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

13 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, cari dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip

“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kar hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.

Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.

Hisse başına kar hesaplamaları, hissedarlara dağıtılabilir net karın ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014

Hissedarlara ait net kar/(zarar) 87.586 47.937 321.695 54.542

İhraç edilmiş hisselerin

ağırlıklı ortalama sayısı 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000

Hisse başına kar /(zarar)

(Hisse başına 1 TL olarak) 0,018 0,009 0,064 0,011

14 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflarda genel yönetim giderleri

Dönem içinde ilişkili taraflardan Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile yapılan işlemler aşağıdaki gibidir (Dipnot 13):

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014

Ödenen komisyonlar - - 6.694 -

Kira gideri 7.627 3.813 7.627 3.813

Bina yönetim gideri katılma payı 3.051 1.526 3.051 1.526

10.678 5.339 17.372 5.339

Şirket. portföy yönetiminin daha etkin olarak yürütülebilmesi amacıyla, Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile “Portföy Yönetim” Sözleşmesi imzalamıştır. Bu çerçevede sözleşmede belirlenen menkul kıymet portföyünün oluşturulması esaslarına göre, tüm işlemler söz konusu aracı kurum vasıtası ile gerçekleştirilmektedir. Şirket, Tacirler Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin şirket merkezinde faaliyetlerini sürdürmektedir ve bunun karşılığında söz konusu şirkete kira bedeli ve bina yönetim gideri katılma payı ödemektedir.

(24)

30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

14 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle üst düzey yöneticilere dönem içinde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı aşağıdaki gibidir.

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014

Toplam ödenen brüt ücretler 37.512 18.756 37.512 18.756

Genel müdür 37.512 18.756 37.512 18.756

Toplam ödenen brüt huzur hakları 11.305 2.137 19.048 9.524

Yönetim kurulu başkanı 712 356 712 356

Yönetim kurulu üyeleri 10.593 1.781 18.336 9.168

48.817 20.893 56.560 28.280

15 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Şirket ticari faaliyetleri neticesi birçok riske maruz kalmaktadır. Bu risklerin detayları ve nasıl yönetildikleri aşağıda detaylı olarak açıklanmıştır.

Finansal risk yönetimi

Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.

Şirket’in ana faaliyet konusu, menkul kıymet portföyü oluşturmak ve yönetmek olduğu için; Şirket’in maruz kaldığı riskler ve bunları yönetmek üzere kullandığı yöntemler aşağıdaki gibidir:

a. Kredi riski açıklamaları

Kredi riski, ticari ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir.

Ticari alacaklar Nakit ve nakit benzerleri

İlişkili Diğer Cari Ters Diğer Finansal

30 Haziran 2015 taraf taraf hesaplar repo alacaklar yatırımlar

Raporlama tarihi

İtibariyle maruz kalınan azami riski (A+B+C+D+E) -Azami riskin teminat. vs ile güvence

altına alınmış kısmı - - 1.424.266 62.132 - 3.497.729

A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal

varlıkların net defter değeri - - 1.424.266 62.132 - 3.497.729

B.Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların

defter değeri - - - - - -

C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış

varlıkların net defter değeri - - - - - -

D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri

E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - -

Referanslar

Benzer Belgeler

Finansal tablolar gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal yatırımlar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde,

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına

1996 yılında Şirket hisselerinin %99,6’sı Yapı ve Kredi Bankası Anonim Şirketi (“Banka” veya “YKB”)’ne devredilmiştir. Şirket’in unvanı 9 Eylül 1996 tarihinde

1 Ocak - 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan tahminler ġirket’in 31 Aralık 2015 tarihli konsolide

a) Konsolide finansal tablolar, aşağıda (b)’den (c)’ye kadar olan paragraflarda yer alan hususlar kapsamında, ana şirket olan Zorlu Enerji ile bağlı

Grup, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2014

Şirket faaliyetlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak