ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş.
GRUPLARA YÖNELĐK ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 31 ARALIK 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş.
GRUPLARA YÖNELĐK ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 31 ARALIK 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMĐNE AĐT BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Kurulu’na
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu'nun 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosu, gelir tablosu, fon toplam değeri ve fon portföy değeri tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Kurucu, finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetimlere dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, fonun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, fon yetkilileri tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca fon yetkilileri tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüşümüze göre, fon portföyünün değerlenmesi, fon toplam değeri ve birim pay değerinin hesaplanması işlemleri, Sermaye Piyasası Kurulu'nun emeklilik yatırım fonlarına ilişkin düzenlemeleri ve Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun iç tüzük hükümlerine uygunluk arz etmekte; ilişikteki finansal tablolar, Fonun 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
Đstanbul, 05 Şubat 2010
VARLIKLAR
I. HAZIR DEĞERLER 250
A. Kasa -
B. Bankalar 250
C. Diğer Hazır Değerler -
II. MENKUL DEĞERLER 239,040
A. Hisse Senetleri 87,094
B. Özel Kesim Borçlanma senetleri -
C. Kamu Kesimi Borçlanma Senetleri 151,946
D. Diğer Menkul Kıymetler -
III. ALACAKLAR 9,387
A. Takasbank A.Ş.'den Alacaklar 9,387
IV. DĐĞER VARLIKLAR -
A. Peşin Ödenen Vergiler -
VARLIKLAR TOPLAMI 248,677
BORÇLAR
V. BORÇLAR
A. Banka Avansları -
B. Banka Kredileri -
C. Takasbank A.Ş.'ye Borçlar 8,653
D. Diğer Borçlar 786
- Fon Yönetim Ücreti 196
- Ödenecek Denetim Ücretleri 590
BORÇLAR TOPLAMI 9,439
NET VARLIKLAR TOPLAMI 239,238
FON TOPLAM DEĞERĐ
VI. FON TOPLAM DEĞERĐ
A. Katılma Belgeleri 200,178
B. Katılma Belgeleri Değer Artışı / (Azalışı) 5,186
C. Fon Gelir Gider Farkı 33,874
- Cari yıl Gelir / (Gider) farkı 33,874
- Geçmiş Yıl Gelir / (Gider) Farkı -
FON TOPLAM DEĞERĐ 239,238
BORÇLAR VE FON TOPLAM DEĞERĐ TOPLAMI 248,677
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. GRUPLARA YÖNELĐK ESNEK EMEKLĐLĐK FONU
31.12.2009 TARĐHLĐ BĐLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
31.12.2009 Bağımsız Denetimden
Geçmiş
I. FON GELĐRLERĐ
A. Menkul Kıymetler Portfyünden Alınan Faiz ve Kar Payları 1,615
1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları
Hisse Senetleri Kar Payları 52
Borçlanma Senetleri Faizleri -
2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları 1,548
3. Diğer Menkul Kıymetler Faiz ve Kar Payları 15
B. Menkul Kıymet Satış Karları 4,354
1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Karları
Hisse Senetleri Satış Karları 4,201
Borçlanma Senetleri Satış Karları -
2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Karları 153
3. Diğer Menkul Kıymetler Satış Karları -
C. Gerçekleşen Değer Artışları 34,379
D. Diğer Gelirler -
FON GELĐRLERĐ TOPLAMI 40,348
II. FON GĐDERLERĐ
A.Menkul Kıymet Satış Zararları 1,478
1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Zararları
Hisse Senetleri Satış Zararları 1,478
Borçlanma Senetleri Satış Zararları -
2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Zararları -
3. Diğer Menkul Kıymetler Satış Zararları -
B. Gerçekleşen Değer Azalışları 1,772
C. Faiz Giderleri -
1. Banka Avans Faizleri -
2. Banka Kredi Faizleri -
D. Diğer Giderler 3,224
1. Denetim Giderleri 1,180
2. Saklama Giderleri 50
3. Tahvil Borsa Payı ve Komisyon Gideri 226
4. Fon Yönetim Ücretleri 1,123
5. Aracılık Komisyonları Gideri 643
6. Diğer Giderler 2
FON GĐDERLERĐ TOPLAMI 6,474
III. FON GELĐR GĐDER FARKI 33,874
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Bağımsız Denetimden Geçmiş 04.06 - 31.12.2009 ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. GRUPLARA YÖNELĐK
ESNEK EMEKLĐLĐK FONU
04.06-31.12.2009 DÖNEMĐNE AĐT GELĐR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
Nominal Rayiç
Değer Değer %
TERS REPO 59,270 56,009 23.43
TRT 140410 T16 30,695 29,004 12.13
TRT 140410 T16 28,575 27,005 11.30
HAZĐNE BONOSU 100,000 95,935 40.13
TRB 280710 T17 100,000 95,935 40.13
HĐSSE SENETLERĐ 24,703 87,096 36.44
AKBNK 900 8,631 3.61
AKENR 250 3,470 1.45
ANHYT 450 2,223 0.93
ASYAB 1,450 5,003 2.09
EREGL 1 3 0.00
FROTO 550 4,961 2.08
GARAN 350 2,226 0.93
GLYHO 6,000 4,380 1.83
GUBRF 700 5,607 2.35
YKSGR 550 5,852 2.45
ISCTR 1,001 6,304 2.64
KARSN 3,700 5,328 2.23
KCHOL 500 2,200 0.92
KOZAD 1,200 5,796 2.42
KRDMD 1 1 0.00
TAVHL 1,450 6,888 2.88
TKFEN 800 3,944 1.65
TSKB 2,850 5,159 2.16
TTKOM 2,000 9,120 3.82
FON PORTFÖY TOPLAMI 183,973 239,040 100.00
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. GRUPLARA YÖNELĐK ESNEK EMEKLĐLĐK FONU
31.12.2009 TARĐHLĐ FON PORTFÖY DEĞERĐ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Geçmiş 31.12.2009 Bağımsız Denetimden
Tutar %
A. FON PORTFÖY DEĞERĐ 239,040 99.92
B. HAZIR DEĞERLER 250 0.11
C. ALACAKLAR 9,387 3.92
D. DĐĞER VARLIKLAR - -
E. BORÇLAR (9,439) (3.95)
239,238 100.00 ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. GRUPLARA YÖNELĐK
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
ESNEK EMEKLĐLĐK FONU 31.12.2009 TARĐHLĐ
FON TOPLAM DEĞERĐ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2009 Bağımsız Denetimden
Geçmiş
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. GRUPLARA YÖNELĐK ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU’NUN
31.12.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. )
A. FON VE KATILMA BELGELERĐ HAKKINDA GENEL BĐLGĐ
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun (Fon) katılma belge sayısı 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle 10,000,000,000 adet olup dolaşımda olan pay sayısı 19,367,464 adettir. Buna göre birim pay değeri 0,012353 TL’ dir.
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’na 14.07.2009 tarihinde SPK tarafından EYF.123/478 no.lu yazı ile kuruluş izni verilmiş olup fon içtüzüğü 17.07.2009 tarihinde Đstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilerek 23.07.2009 tarih ve 7360 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayınlanmıştır.
Fon Kurucusu, Yöneticisi ve Saklayıcı Kurum ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir:
Kurucu:
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Kosuyolu Tophanelioğlu Caddesi Đsmail Zühtü Paşa Konağı No:11 34662 Altunizade / Đstanbul Yönetici:
Ergoisviçre Portföy Yönetimi A.Ş.
Kosuyolu Tophanelioğlu Caddesi Đsmail Zühtü Paşa Konağı No:11 34662 Altunizade / Đstanbul Saklayıcı Kurum:
Takasbank Đ.M.K.B Takas ve Saklama Bankası A.Ş
Şişli Merkez Mahallesi, Merkez Caddesi, No: 6, 34381 Şişli / Đstanbul B. BĐLANÇO DĐPNOTLARI
a. Birim Pay Değeri:
31.12.2009
Fon Toplam Değeri (TL) 239,238
Dolaşımdaki Pay Sayısı (Adet) 19,367,464
Birim Pay Değeri (TL/tam) 0.012353
b. Katılma Belgeleri Hareketleri:
31.12.2009
Dönem Başı (Adet) 15,000,000
Geri Alışlar (Adet) (3,827,384)
Satışlar (Adet) 8,194,848
Dönem Sonu Bakiyesi 19,367,464
c. Fon Süresi ve tutarı:
Fon'un tutarı 100,000,000 (Yüzmilyon) TL’dir. Fon 10,000,000,000 (On milyar) paya bölünmüştür.
Pay sayısının artırılması ve artırılan tutarı temsil eden fon paylarının kayda alınmasına ilişkin karar yönetim kurulu tarafından alınır.
Fon süresizdir. 2009 yılı Fon’un 1. yılıdır.
d. Sigorta:
Fon adına düzenlenmiş ayrı bir sigorta poliçesi yoktur. Ancak ĐMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş.’de saklanan fon kıymetleri, mevcut sigorta poliçesi teminatı kapsamındadır.
e. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar:
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş 14.01.2010 tarihinde 3,218,905 adet katılma belgesini fona iade etmiştir. Bu işlem sonrasında Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş’nin elinde bulunan katılma belgesi (pay) 8,179,717 adettir.
f. Değerlemede Uygulanan Döviz Kurları:
Portföyde yabancı para birimi üzerinden çıkarılan menkul kıymet yoktur.
g. Değerlemede Esas Alınan Gelir Ortaklığı Senetleri:
Yoktur.
h. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar:
1. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Kurucu’nun elinde kalan pay sayısı 9,980,632,536’dir.
2. Fon, emeklilik yatırım fonu niteliğinde olduğundan gelir vergisi ödeme yükümlülüğü yoktur.
C. GELĐR TABLOSU DĐPNOTLARI
a. Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları:
Yoktur.
b. Kurucu’dan alınan avans ve kredi faiz oranları:
Fon kurucusu Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş., fonun kuruluşunu müteakip, Fon’a 150,000 TL avans tahsis etmiş, buna karşılık gelecek 15,000,000 adet katılma belgesi (pay) Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş.’ye satılmış ve tahsis edilen avansa mahsup edilmiştir.
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. dönem içerisinde 3,601,379 adet katılma belgesini fona iade etmiştir. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş’nin elinde bulunan katılma belgesi (pay) 11,398,621 adettir.
c. Gelir ve Gider Hesaplarında Bir Önceki Yıla Göre % 25’in Üzerinde Artış ve Azalışın Nedenleri:
2009 yılı fonun 1. yılıdır.
d. Fon yönetim ücretleri:
Kurucu’ya ve portföy yöneticisine, Fon'un yönetim ve temsili ile Fon'a tahsis ettiği donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak her gün için net varlık değeri üzerinden hesaplanan günlük 0,0000275 (yüzbindeikivirgülyetmişbeş) (Yıllık 0,010038 (yüzbindeyüzvirgülotuzsekiz)) oranında fon işletim gideri kesintisi tahakkuk ettirilir. Her ay sonunu izleyen bir hafta içinde tahakkuk eden ücretin, %90’ı Kurucu’ya, %10’u portföy yöneticisine olmak üzere tamamı fon tarafından ödenir.
e. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar:
Yoktur.
D. FON PORTFÖY DEĞERĐ TABLOSU DĐPNOTLARI a. Đmtiyazlı Hisse Senetleri:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
b. Alınan Bedelsiz Hisse Senetleri:
31.12.2009
Adet
Hisse Senedi
Bedelsiz Hisse Senetleri
KRDMD 2,391
HURGZ 3,000
GARAN 800
EREGL 285
ISCTR 59
Toplam 6,535
Bedelsiz hisse senetleri, dağıtım tarihinin başlangıç gününde, nominal bedelle menkul kıymetler hesabına borç, katılma belgeleri değer artış/azalış hesabına alacak kaydedilir. Dağıtım tarihini takip eden günlerde içtüzük hükümleri dikkate alınarak değerleme yapılır.
c. Đhraç Edilen Menkul Kıymetin Toplam Tutarının %10’unu Aşan Kısmı:
Fon içtüzüğüne göre, fon portföy değerinin %10’undan fazlası bir ortaklığın menkul kıymetlerine yatırılamaz. 31.12.2009 tarihi itibariyle Fon portföy değerinin %10’undan fazlasına yatırılmış herhangi bir ortaklığa ilişkin menkul kıymet bulunmamaktadır.
d. Menkul Kıymet Borsalarına Kote Edilmemiş Kıymetler:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet bulunmamaktadır.
e. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar:
Yoktur.
E. FON TOPLAM DEĞERĐ TABLOSU DĐPNOTLARI a. Şüpheli Alacakların Tutarı:
Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak bulunmamaktadır.
b. Fon Toplam Değerinin %5’inden Fazla Tutardaki Diğer Varlıkların Ayrıntısı:
Bilanço tarihi itibariyle fon toplam değerinin %5’inden fazla tutarda diğer varlıklar bulunmamaktadır.
c. Yatırım politikası:
Fon portföyünün tamamını değişen piyasa koşullarına göre Yönetmelik’in 5’inci maddesinde belirtilen varlık türlerinin tamamına veya bir kısmına yatıran ve sermaye kazancı elde etmeyi hedefleyen fondur. Bu tür fonların varlık dağılımı önceden belirlenmez. Portföy varlıkları; hisse senetlerine, uzun ve kısa vadeli Hazine borçlanma enstrümanlarına, kısa vadeli para piyasası araçlarına yönlendirilir. Söz konusu varlık türlerinin fon içerisindeki dağılımı ise beklenen getiri ve risk analizleri ışığında belirlenir.
Fon içtüzüğü çerçevesinde fonun yatırım yapacağı para ve sermaye araçlarının azami ve asgari oranları:
VARLIK TÜRÜ EN AZ % EN ÇOK %
Türk Hisse Senetleri 0 100
Yabancı Hisse Senetleri 0 100
Kamu Borçlanma Senetleri 0 100
Türk Özel Sektör Borçlanma Senetleri 0 100
Yabancı Borçlanma Senetleri 0 100
Ters Repo 0 100
Repo 0 10
Vadeli Mevduat (TL) 0 10
Vadesiz Mevduat (TL) 0 10
Vadeli Mevduat (Döviz) 0 10
Vadesiz Mevduat (Döviz) 0 10
Altın ve Kıymetli Madenlere Dayalı Sermaye Piyasası Araçları 0 100
Borsa Para Piyasası Đşlemleri 0 20
Yatırım Fonu Katılma Belgeleri 0 10
Vadeli Đşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri 0 100
F. UYGULANAN BELLĐ BAŞLI MUHASEBE PRENSĐPLERĐNĐN ÖZETĐ a. Genel:
SPK, 28 Şubat 1990 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan XI/6 numaralı Tebliği ile (19 Aralık 1996 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan VII/10 numaralı tebliğ ile yenilenen) Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir. Ayrıca, SPK 26 Temmuz 1989 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan XI/5 numaralı tebliği ile mali tablolara, 18 Şubat 1992 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan X/14 numaralı tebliğiyle de (4 Mart 1996 X/16 ile yenilenen) ara mali tabloların bağımsız denetlenmesine ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir.
b. Katılma Belgeleri:
Katılma belgelerinin satış ve geri alış fiyatı, belgedeki pay sayısı ile pay değerinin çarpımı suretiyle bulunan tutardır. Bir payın değeri, fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur. Katılma belgelerinin satışından elde edilen kaynaklar satış tutarı esas alınarak katılma belgeleri hesabına aktarılmakta geri alınan belgeler ise alış tutarları esas alınarak bu hesaptan düşülmektedir.
c. Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları:
Fon menkul kıymetlerinin hergün itibariyle Fon Đçtüzüğü hükümlerine göre değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplamı değerinin içinde yer alan
“Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkarılması halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Fon, her menkul kıymet alımını ayrı ayrı takip etmektedir. Fon’un hergün itibariyle değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan aynı menkul kıymete ait değerleme farkları, “Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Menkul kıymet elden çıkarıldığı gün, elden çıkartılan menkul kıymete ait değerleme artışı “Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabından çıkartılıp gelir tablosunda “Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları” hesabına yansıtılmaktadır.
Menkul kıymetin satış tutarı ile değerlenmiş tutarı arasındaki fark da gelir tablosundaki “Menkul Kıymet Satış Karları/Zararları” hesabına dahil edilmektedir.
d. Vergi Karşılıkları:
Türk Ticaret Kanunu’na göre tüzel kisiligi olmayan Fon’un vergi kisiligi vardir. Ancak, emeklilik yatirim fonlarinin kazançlari Kurumlar Vergisi’nden istisna tutulmustur. Fon’un Kurumlar Vergisi’nden istisna edilen kazançlari Gelir Vergisi Kanununa göre de tevkifata tabi tutulmamaktadir.
e. Menkul Kıymetlerin Değerleme Yöntemi:
- Değerleme her işgünü itibariyle yapılır.
- Portföydeki menkul kıymetlerin değerlemesinde, aşağıda belirtilen esaslar uygulanmıştır:
a. Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nca belirlenen döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur.
b. Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan;
i) Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir.
ii) Değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenir.
iii) Portföyde yer alan yabancı para birimine dayalı para ve sermaye piyasası araçları,
değerleme günü itibariyle oluşan en son fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir.
c. Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir.
d. Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir.
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun Varlıklarının Saklanmasına Đlişkin Rapor
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun (“Fon”) 04 Haziran 2009 – 31 Aralık 2009 dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (4632 sayılı Kanun) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine Đlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik (Yönetmelik) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. Đncelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir.
1. Saklayıcı kuruluş nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. (“Emeklilik Şirketi”) veya Fon Kurulu’nun önceden haberi olmaksızın saklayıcı kuruluş ile mutabakatının yapılması,
2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşlardan teyit edilmesi,
3. Ödünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan teyit alınması,
4. Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemlerine ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi,
5. Fon portföyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların portföy yönetim şirketinin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti,
6. Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü,
7. Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon’a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, 8. Emeklilik Şirketi ve portföy yönetim şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik
sistemi dışında Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü.
Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi’nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir.
Görüşümüze göre Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun 04 Haziran 2009 – 31 Aralık 2009 döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Đstanbul, 05 Şubat 2010
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun Đç Kontrol Sisteminin Durumuna Đlişkin Rapor
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun (“Fon”) 04 Haziran 2009 – 31 Aralık 2009 dönemine ait iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine Đlişkin Esaslar Hakkında Yönetmeliğin (Yönetmelik) 14’üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz.
Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi’nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Görüşümüze göre Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gruplara Yönelik Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun iç kontrol sistemi, Yönetmeliğin 14’üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usullerini içermektedir.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi
Đstanbul, 05 Şubat 2010
