ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş.
BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 30 HAZĐRAN 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLAR VE
ĐNCELEME RAPORU
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş.
BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 30 HAZĐRAN 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN
HESAP DÖNEMĐNE AĐT ĐNCELEME RAPORU
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Kurulu’na
Giriş
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu'nun (“Fon”) ekte yer alan 30 Haziran 2009 tarihli bilançosu, net varlık değeri ve fon portföy değeri tabloları, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Kurucu’nun sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
Đncelemenin Kapsamı
Đncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
Đncelememiz sonucunda, fon portföyünün değerlenmesi, net varlık değeri ve birim pay değerinin hesaplanması işlemlerinin, Sermaye Piyasası Kurulu’nun emeklilik yatırım fonlarına ilişkin düzenlemeleri ve Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu'nun iç tüzük hükümlerine uygunluk arz etmediği konusunda ve ilişikteki ara dönem finansal tablolarının, Fon’un 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
Đstanbul, 31 Temmuz 2009
VARLIKLAR
I. HAZIR DEĞERLER 487 973
A. Kasa - -
B. Bankalar 487 973
C. Diğer Hazır Değerler - -
II. MENKUL DEĞERLER 903,213 591,259
A. Hisse Senetleri 298,688 211,195
B. Özel Kesim Borçlanma senetleri - -
C. Kamu Kesimi Borçlanma Senetleri 536,371 380,064
D. Diğer Menkul Kıymetler 68,154 -
III. ALACAKLAR 17,927 31,626
A. Halka Arz Đçin Verilmiş Teminatlar - 31,626
B. Takasbank A.Ş.'den Alacaklar 17,927 -
C. Diğer Alacaklar - -
IV. DĐĞER VARLIKLAR - -
A. Peşin Ödenen Vergiler - -
VARLIKLAR TOPLAMI 921,627 623,858
BORÇLAR
V. BORÇLAR
A. Banka Avansları - 31,631
B. Banka Kredileri - 2,673
C. Takasbank A.Ş.'ye Borçlar 60,158 -
D. Diğer Borçlar 2,937 -
- Fon Yönetim Ücreti 1,069 -
- Ödenecek Denetim Ücretleri 1,868 -
BORÇLAR TOPLAMI 63,095 34,304
NET VARLIKLAR TOPLAMI 858,532 589,554
FON TOPLAM DEĞERĐ
VI. FON TOPLAM DEĞERĐ
A. Katılma Belgeleri 641,710 560,542
B. Katılma Belgeleri Değer Artışı / (Azalışı) 35,635 9,696
C. Fon Gelir Gider Farkı 181,187 19,316
- Cari yıl Gelir/(Gider) farkı 161,871 19,316
- Geçmiş Yıl Gelir/(Gider) Farkı 19,316 -
FON TOPLAM DEĞERĐ 858,532 589,554
BORÇLAR VE FON TOPLAM DEĞERĐ TOPLAMI 921,627 623,858
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) 30.06.2009 TARĐHLĐ BĐLANÇOSU
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI
30.06.2009 Đncelemeden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2008
I. FON GELĐRLERĐ
A. Menkul Kıymetler Portfyünden Alınan Faiz ve Kar Payları 8,021 3,511
1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları
Hisse Senetleri Kar Payları 3,700 -
Borçlanma Senetleri Faizleri - -
2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları 4,321 3,511
3. Diğer Menkul Kıymetler Faiz ve Kar Payları - -
B. Menkul Kıymet Satış Karları 21,643 1,743
1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Karları
Hisse Senetleri Satış Karları 18,309 709
Borçlanma Senetleri Satış Karları - -
2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Karları 3,334 1,034
3. Diğer Menkul Kıymetler Satış Karları - -
C. Gerçekleşen Değer Artışları 156,141 20,488
D. Diğer Gelirler - 1
FON GELĐRLERĐ TOPLAMI 185,805 25,743
II. FON GĐDERLERĐ
A.Menkul Kıymet Satış Zararları 3,456 585
1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Zararları
Hisse Senetleri Satış Zararları 3,025 585
Borçlanma Senetleri Satış Zararları - -
2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Zararları 431 -
3. Diğer Menkul Kıymetler Satış Zararları - -
B. Gerçekleşen Değer Azalışları 8,156 642
C. Faiz Giderleri
1. Banka Avans Faizleri 2. Banka Kredi Faizleri
D. Diğer Giderler 12,322 5,200
1. Denetim Giderleri 3,027 1,791
2. Saklama Giderleri 115 31
3. Tahvil Borsa Payı ve Komisyon Gideri 2,970 783
4. Fon Yönetim Ücretleri 6,201 2,297
5. Noter Giderleri - 298
6. Banka Giderleri 9 -
FON GĐDERLERĐ TOPLAMI 23,934 6,427
III. FON GELĐR GĐDER FARKI 161,871 19,316
01.01-30.06.2009 DÖNEMĐNE AĐT GELĐR TABLOSU ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Bağımsız Denetimden Geçmiş 10.10 - 31.12.2008 Đncelemeden
Geçmiş 01.01 - 30.06.2009
Nominal Rayiç Nominal Rayiç
Değer Değer % Değer Değer %
TERS REPO 233,805 184,044 20.38 17,325 15,006 2.54
TRT031110T10 233,805 184,044 20.38 - - -
TRT050809T16 - - - 17,325 15,006 2.54
DEVLET TAHVĐLĐ 400,000 352,327 39.01 400,000 365,058 61.74
TRT020211T11 200,000 167,168 18.51 - - -
TRT030310T10 100,000 93,448 10.35 - - -
TRT050510T16 100,000 91,712 10.15 - - -
TRT071009T51 - - - 100,000 88,848 15.03
TRT150709T15 - - - 300,000 276,210 46.72
HĐSSE SENETLERĐ 156,325 298,688 33.07 156,260 211,195 35.72
ARCLK 7,000 16,380 1.81 - - -
DOAS - - - 5,250 9,345 1.58
ENKA 3,200 15,360 1.70 - - -
EREGL 4,000 17,800 1.97 - - -
GARAN 4,000 16,760 1.86 13,660 35,379 5.98
GLYHO 24,000 15,120 1.67
HALKB - - - -
HLKSG - 200 888 0.15
HURGZ 15,000 17,550 1.94 31,000 19,840 3.36
ISCTR 4,016 18,194 2.01 7,000 28,630 4.84
ISGYO 16,000 17,120 1.90 - - -
ISFIN - - - -
KCHOL - - - -
KRDMD 29,958 15,878 1.76 - - -
PETKM 5,000 32,200 3.57 - - -
SNGYO - - - -
TAVHL 4,200 17,304 1.92 - - -
TCELL 1,000 8,670 0.96 - - -
TEBNK 12,000 14,400 1.59 24,000 19,440 3.29
TEKST 16,000 13,440 1.49
THYAO - 3,400 19,040 3.22
TKFEN 1 2 0.00 6,250 18,188 3.08
TOASO - 12,000 13,560 2.29
TTKOM 3,000 14,520 1.61 - - -
TTRAK 3,000 17,250 1.91 - - -
TUPRS 700 13,230 1.46 - - -
VAKBN - - - 25,000 29,500 4.99
YKGYO - - - 28,500 17,385 2.94
ZOREN 4,250 17,510 1.94 - - -
VADELĐ MEVDUAT 68,485 68,154 7.55 - - -
FON PORTFÖY TOPLAMI 858,615 903,213 100 573,585 591,259 100
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2008 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş Đncelemeden
30.06.2009 FON PORTFÖY DEĞERĐ TABLOSU
30.06.2009 TARĐHLĐ ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU
Tutar % Tutar %
A. FON PORTFÖY DEĞERĐ 903,213 105.20 591,259 100.29
B. HAZIR DEĞERLER 487 0.06 973 0.17
C. ALACAKLAR 17,927 2.09 31,626 5.36
D. DĐĞER VARLIKLAR - - - -
E. BORÇLAR (63,095) (7.35) (34,304) (5.82)
858,532 100.00 589,554 100.00 ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2008 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.)
FON TOPLAM DEĞERĐ TABLOSU 30.06.2009 TARĐHLĐ
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
30.06.2009 Đncelemeden
Geçmiş
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU’NUN
30.06.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) A. FON VE KATILMA BELGELERĐ HAKKINDA GENEL BĐLGĐ
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun (Fon) katılma belge sayısı 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle 25,000,000,000 adet olup dolaşımda olan pay sayısı 63,343,267 adettir. Buna göre birim pay değeri 0,013554 TL’ dir.
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’na 26.09.2008 tarihinde SPK tarafından 969-15666 no.lu yazı ile kuruluş izni verilmiş olup fon içtüzüğü 06.10.2008 tarihinde Đstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilerek 13.10.2008 tarih ve 7166 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayınlanmıştır.
Fon Kurucusu, Yöneticisi ve Saklayıcı Kurum ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir:
Kurucu:
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Kosuyolu Tophanelioğlu Caddesi Đsmail Zühtü Paşa Konağı No:11 34662 Altunizade / Đstanbul Yönetici:
Ergoisviçre Portföy Yönetimi A.Ş.
Kosuyolu Tophanelioğlu Caddesi Đsmail Zühtü Paşa Konağı No:11 34662 Altunizade / Đstanbul Saklayıcı Kurum:
Takasbank Đ.M.K.B Takas ve Saklama Bankası A.Ş
Şişli Merkez Mahallesi, Merkez Caddesi, No: 6, 34381 Şişli / Đstanbul
B. BĐLANÇO DĐPNOTLARI a. Birim Pay Değeri:
30.06.2009 31.12.2008
Fon Toplam Değeri TL) 858,532 589,554
Dolaşımdaki Pay Sayısı (Adet) 63,343,267 56,008,555
Birim Pay Değeri (TL/tam) 0.013554 0.010526
b. Katılma Belgeleri Hareketleri:
30.06.2009 31.12.2008
Dönem Başı (Adet) 56,008,555 55,000,000
Geri Alışlar (Adet) (56,249,902) (15,361)
Satışlar (Adet) 63,584,614 1,023,916
Dönem Sonu Bakiyesi 63,343,267 56,008,555
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU’NUN
30.06.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) c. Fon Süresi ve tutarı:
Fon'un tutarı 250,000,000 (Đkiyüzellimilyon) TL’dir. Fon 25,000,000,000 (Yirmibeş milyar) paya bölünmüştür. Pay sayısının artırılması ve artırılan tutarı temsil eden fon paylarının kayda alınmasına ilişkin karar yönetim kurulu tarafından alınır.
Fon süresizdir. 2009 yılı Fon’un 2. yılıdır.
d. Sigorta:
Fon adına düzenlenmiş ayrı bir sigorta poliçesi yoktur. Ancak ĐMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş.’de saklanan fon kıymetleri, mevcut sigorta poliçesi teminatı kapsamındadır.
e. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar:
Yoktur.
f. Değerlemede Uygulanan Döviz Kurları:
Portföyde yabancı para birimi üzerinden çıkarılan menkul kıymet yoktur.
g. Değerlemede Esas Alınan Gelir Ortaklığı Senetleri:
Yoktur.
h. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar:
1. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle Kurucu’nun elinde kalan pay sayısı 24,936,656,733’dir.
2. Fon, emeklilik yatırım fonu niteliğinde olduğundan gelir vergisi ödeme yükümlülüğü yoktur.
C. GELĐR TABLOSU DĐPNOTLARI
a. Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları:
Yoktur.
b. Kurucu’dan alınan avans ve kredi faiz oranları:
Yoktur.
c. Gelir ve Gider Hesaplarında Bir Önceki Yıla Göre %25’in Üzerinde Artış ve Azalışın Nedenleri:
Fon 06.10.2008 tarihinde tescil edildiğinden 01.01 – 30.06.2009 dönemine isabet eden 2008 dönemi yoktur. Bu sebepten artış ve azalış nedenleri yoktur.
d. Fon yönetim ücretleri:
Kurucu’ya ve portföy yöneticisine, Fon'un yönetim ve temsili ile Fon'a tahsis ettiği donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak her gün için net varlık değeri üzerinden hesaplanan günlük 0,000050 (yüzbindebeş) (Yıllık 0,0183 (yüzbindeyüzseksenüç)) oranında fon işletim gideri kesintisi tahakkuk ettirilir. Her ay sonunu izleyen bir hafta içinde tahakkuk eden ücretin, %90’ı Kurucu’ya, %10’u portföy yöneticisine olmak üzere tamamı fon tarafından ödenir.
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU’NUN
30.06.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. )
e. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar:
Yoktur.
D. FON PORTFÖY DEĞERĐ TABLOSU DĐPNOTLARI a. Đmtiyazlı Hisse Senetleri:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
b. Alınan Bedelsiz Hisse Senetleri:
30.06.2009
Adet
Hisse Senedi
Bedelsiz Hisse Senetleri
ISCTR 2,700
KRDMD 18,750
TKFEN 5,000
Toplam 26,450
Bedelsiz hisse senetleri, dağıtım tarihinin başlangıç gününde, nominal bedelle menkul kıymetler hesabına borç, katılma belgeleri değer artış/azalış hesabına alacak kaydedilir. Dağıtım tarihini takip eden günlerde içtüzük hükümleri dikkate alınarak değerleme yapılır.
c. Đhraç Edilen Menkul Kıymetin Toplam Tutarının %10’unu Aşan Kısmı:
Fon içtüzüğüne göre, fon portföy değerinin %10’undan fazlası bir ortaklığın menkul kıymetlerine yatırılamaz. 30.06.2009 tarihi itibariyle Fon portföy değerinin %10’undan fazlasına yatırılmış herhangi bir ortaklığa ilişkin menkul kıymet bulunmamaktadır.
d. Menkul Kıymet Borsalarına Kote Edilmemiş Kıymetler:
Bilanço tarihi itibariyle portföyde menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet bulunmamaktadır.
e. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar:
Yoktur.
E. FON TOPLAM DEĞERĐ TABLOSU DĐPNOTLARI a. Şüpheli Alacakların Tutarı:
Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak bulunmamaktadır.
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU’NUN
30.06.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. )
b. Fon Toplam Değerinin %5’inden Fazla Tutardaki Diğer Varlıkların Ayrıntısı:
Bilanço tarihi itibariyle fon toplam değerinin %5’inden fazla tutarda diğer varlıklar bulunmamaktadır.
c. Yatırım politikası:
Farklı yatırım araçlarına dengeli yatırımda bulunmak ve yatırım araçları çeşitlemesi ile fon getirisini her dönemde istikrarlı bir seviyeye taşıyabilmektir.
Bu tür fonların varlık dağılımı önceden belirlenmez. Portföy varlıkları; hisse senetlerine, uzun ve kısa vadeli Hazine borçlanma enstrümanlarına, kısa vadeli para piyasası araçlarına yönlendirilir. Söz konusu varlık türlerinin fon içerisindeki dağılımı ise beklenen getiri ve risk analizleri ışığında belirlenir.
Fon içtüzüğü çerçevesinde fonun yatırım yapacağı para ve sermaye araçlarının azami ve asgari oranları:
VARLIK TÜRÜ EN AZ % EN ÇOK %
Türk Hisse Senetleri 0 100
Yabancı Hisse Senetleri 0 100
Kamu Borçlanma Senetleri 0 100
Türk Özel Sektör Borçlanma Senetleri 0 100
Yabancı Borçlanma Senetleri 0 100
Ters Repo 0 20
Repo 0 10
Vadeli Mevduat (TL) 0 10
Vadesiz Mevduat (TL) 0 10
Vadeli Mevduat (Döviz) 0 10
Vadesiz Mevduat (Döviz) 0 10
Altın ve Kıymetli Madenlere Dayalı Sermaye Piyasası Araçları
0 100
Borsa Para Piyasası Đşlemleri 0 20
Yatırım Fonu Katılma Belgeleri 0 10
Vadeli Đşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri 0 100
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU’NUN
30.06.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. )
F. UYGULANAN BELLĐ BAŞLI MUHASEBE PRENSĐPLERĐNĐN ÖZETĐ a. Genel:
SPK, 28 Şubat1990 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan XI/6 numaralı Tebliği ile (19 Aralık 1996 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan VII/10 numaralı tebliğ ile yenilenen) Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir. Ayrıca, SPK 26 Temmuz 1989 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan XI/5 numaralı tebliği ile mali tablolara, 18 Şubat 1992 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan X/14 numaralı tebliğiyle de (4 Mart 1996 X/16 ile yenilenen) ara mali tabloların bağımsız denetlenmesine ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir.
b. Katılma Belgeleri:
Katılma belgelerinin satış ve geri alış fiyatı, belgedeki pay sayısı ile pay değerinin çarpımı suretiyle bulunan tutardır. Bir payın değeri, fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur. Katılma belgelerinin satışından elde edilen kaynaklar satış tutarı esas alınarak katılma belgeleri hesabına aktarılmakta geri alınan belgeler ise alış tutarları esas alınarak bu hesaptan düşülmektedir.
c. Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları:
Fon menkul kıymetlerinin hergün itibariyle Fon Đçtüzüğü hükümlerine göre değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplamı değerinin içinde yer alan
“Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkarılması halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Fon, her menkul kıymet alımını ayrı ayrı takip etmektedir. Fon’un hergün itibariyle değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan aynı menkul kıymete ait değerleme farkları, “Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Menkul kıymet elden çıkarıldığı gün, elden çıkartılan menkul kıymete ait değerleme artışı “Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabından çıkartılıp gelir tablosunda “Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları” hesabına yansıtılmaktadır.
Menkul kıymetin satış tutarı ile değerlenmiş tutarı arasındaki fark da gelir tablosundaki “Menkul Kıymet Satış Karları/Zararları” hesabına dahil edilmektedir.
d. Vergi Karşılıkları:
Türk Ticaret Kanunu’na göre tüzel kisiligi olmayan Fon’un vergi kisiligi vardir. Ancak, emeklilik yatirim fonlarinin kazançlari Kurumlar Vergisi’nden istisna tutulmustur. Fon’un Kurumlar Vergisi’nden istisna edilen kazançlari Gelir Vergisi Kanununa göre de tevkifata tabi tutulmamaktadir.
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU’NUN
30.06.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. )
F. UYGULANAN BELLĐ BAŞLI MUHASEBE PRENSĐPLERĐNĐN ÖZETĐ a. Genel:
SPK, 28 Şubat1990 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan XI/6 numaralı Tebliği ile (19 Aralık 1996 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan VII/10 numaralı tebliğ ile yenilenen) Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir. Ayrıca, SPK 26 Temmuz 1989 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan XI/5 numaralı tebliği ile mali tablolara, 18 Şubat 1992 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan X/14 numaralı tebliğiyle de (4 Mart 1996 X/16 ile yenilenen) ara mali tabloların bağımsız denetlenmesine ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir.
b. Katılma Belgeleri:
Katılma belgelerinin satış ve geri alış fiyatı, belgedeki pay sayısı ile pay değerinin çarpımı suretiyle bulunan tutardır. Bir payın değeri, fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur. Katılma belgelerinin satışından elde edilen kaynaklar satış tutarı esas alınarak katılma belgeleri hesabına aktarılmakta geri alınan belgeler ise alış tutarları esas alınarak bu hesaptan düşülmektedir.
c. Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları:
Fon menkul kıymetlerinin hergün itibariyle Fon Đçtüzüğü hükümlerine göre değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplamı değerinin içinde yer alan
“Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkarılması halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Fon, her menkul kıymet alımını ayrı ayrı takip etmektedir. Fon’un hergün itibariyle değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan aynı menkul kıymete ait değerleme farkları, “Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Menkul kıymet elden çıkarıldığı gün, elden çıkartılan menkul kıymete ait değerleme artışı “Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı” hesabından çıkartılıp gelir tablosunda “Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları” hesabına yansıtılmaktadır.
Menkul kıymetin satış tutarı ile değerlenmiş tutarı arasındaki fark da gelir tablosundaki “Menkul Kıymet Satış Karları/Zararları” hesabına dahil edilmektedir.
d. Vergi Karşılıkları:
Türk Ticaret Kanunu’na göre tüzel kisiligi olmayan Fon’un vergi kisiligi vardir. Ancak, emeklilik yatirim fonlarinin kazançlari Kurumlar Vergisi’nden istisna tutulmustur. Fon’un Kurumlar Vergisi’nden istisna edilen kazançlari Gelir Vergisi Kanununa göre de tevkifata tabi tutulmamaktadir.
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU’NUN
30.06.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. )
e. Menkul Kıymetlerin Değerleme Yöntemi:
- Değerleme her işgünü itibariyle yapılır.
- Portföydeki menkul kıymetlerin değerlemesinde, aşağıda belirtilen esaslar uygulanmıştır:
a. Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nca belirlenen döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur.
b. Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan;
i) Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir.
ii) Değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenir.
iii) Portföyde yer alan yabancı para birimine dayalı para ve sermaye piyasası araçları, değerleme günü itibariyle oluşan en son fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir.
c. Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir.
d. Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir.
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun Varlıklarının Saklanmasına Đlişkin Rapor
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun (Fon) 01 Ocak 2009 – 30 Haziran 2009 dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (4632 sayılı Kanun) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine Đlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik (Yönetmelik) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. Đncelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir.
1. Saklayıcı kuruluş nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. (“Emeklilik Şirketi”) veya Fon Kurulu’nun önceden haberi olmaksızın saklayıcı kuruluş ile mutabakatının yapılması,
2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşlardan teyit edilmesi,
3. Ödünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan teyit alınması,
4. Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemlerine ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi,
5. Fon portföyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların portföy yönetim şirketinin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti,
6. Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü,
7. Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon’a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, 8. Emeklilik Şirketi ve portföy yönetim şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik
sistemi dışında Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü.
Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi’nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir.
Görüşümüze göre Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun 01 Ocak 2009 – 30 Haziran 2009 döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Đstanbul, 31 Temmuz 2009
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun Đç Kontrol Sisteminin Durumuna Đlişkin Rapor
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun (Fon) 01 Ocak 2009 – 30 Haziran 2009 dönemine ait iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine Đlişkin Esaslar Hakkında Yönetmeliğin (Yönetmelik) 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz.
Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi’nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Görüşümüze göre Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun iç kontrol sistemi, Yönetmeliğin 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usullerini içermektedir.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi
Đstanbul, 31 Temmuz 2009
