2003 YILI

(1)

Sayıútay Baúkanlı÷ı

2003 YILI

FAALøYET RAPORU

Ekim 2003

(2)

Sayıútay Baúkanlı÷ı

2003 YILI

FAALøYET RAPORU

Ekim 2003

(3)

TC SAYIùTAY BAùKANLIöI 06520 BALGAT / ANKARA

Tlf: 295 30 00 Fx: 295 40 94

e-mail: sayistay@ sayistay.gov.tr www.sayistay.gov.tr

(4)

øÇøNDEKøLER

Sunuú

⁵

Sayıútay Hakkında Genel Bilgiler

Örgüt ùeması 9

Anayasal ve Yasal Çerçeve 10

Ana Hatlarıyla Görevler 10

Yetkiler 11

Denetimin Kapsamı 11

ønsan Kaynakları 14

Parasal Büyüklükler 16

2003 Yılı Faaliyetleri

Denetim Faaliyetleri 19

Yargılama Faaliyetleri 25

Türkiye Büyük Millet Meclisine Sunulan Raporlar 29 Dünya Sayıútayları ve Bunların Organizasyonlarıyla Bilgi

ve Deneyim Paylaúımı 33

Yayın Faaliyetleri 37

E÷itim Faaliyetleri 40

Kütüphane Hizmetlerinin Geliútirilmesi 45

Biliúim Sisteminin Geliútirilmesi 46

Sayıútay Web Sitesi 47

Stratejik Planlama Faaliyetleri

Stratejik Planlama 51

Strateji Bildirimi 51

(5)

Avrupa Birli÷ine Geçiú Sürecinde Sayıútay

Ulusal Programda Yer Alan Taahhütler 57 Sayıútayın Avrupa Birli÷ine Katılım Sürecine Yönelik

Çalıúmaları 60

Ek

Tablolar ve Grafikler øndeksi 63

(6)

SUNUù

Bu Rapor'da Kurumumuzun geçen bir yıllık zaman dilimi içinde gerçekleútirdi÷i faaliyetler hakkında ana hatlarıyla bilgi

sunulmaktadır.

Dünyada son yıllarda gözlenen geliúmeler, Sayıútay denetiminin kapsamının geniúletilmesi yönündedir. Sayıútay denetiminin kapsamı ile parlamentonun kontrol fonksiyonunun etkinli÷i arasında do÷rudan iliúki kurulmakta ve Sayıútay denetimi úeffaflı÷ın ve hesapverme sorumlulu÷unun yerine getirilmesinin güvencesi kabul edilmektedir.

Ülkemizde de Sayıútay denetiminin uluslararası standartlara uygun úekilde geliútirilmesi ve kapsamının geniúletilmesi hem "Avrupa Birli÷i Müktesebatının Üstlenilmesine øliúkin Türkiye Ulusal Programı"nın hem de “Kamu Harcama Yönetimi Reformu”nun temel hedeflerinden biridir.

Sayıútayın tüm kamu fonlarını uluslararası genel kabul görmüú standartlara uyumlu düzenlilik ve performans denetimleri yoluyla denetlemesi ve Anayasada çizilen sınırlar içindeki yargı yetkisine ilaveten Parlamentoya güvenilir bilgiler ve öneriler içeren yüksek kalitede raporlar sunması hedefinin gerçekleútirilebilmesi için;

x Sayıútayın tüm kamu fonlarını, kaynaklarını ve faaliyetlerini düzenlilik ve performans denetimleri yoluyla denetlemesinin sa÷lanması için gerekli yasal düzenlemelerin yapılması,

x Tarafsız, amaca uygun, ba÷ımsız ve etkin denetim raporlarının Parlamentoya sunulmasının gerçekleúmesi için Sayıútayın denetim faaliyetlerinin uluslararası genel kabul görmüú mesleki standartlara uyumlu hale getirilmesi,

(7)

x Personelin teknik ve mesleki yeterlili÷inin e÷itim ve geliúim programları aracılı÷ıyla geliútirilmesi,

x Görev ve yetkilerini en etkin bir biçimde yerine getirebilmesi, beúeri ve mali kaynaklarını verimli kullanabilmesi amacıyla kurumun organizasyonel bir bütünlük içinde çalıúmasını sa÷lamaya yönelik düzenlemeler yapılması ve politikalar üretilmesi,

gerekmektedir.

Sayıútay Kamu Yönetimi Reformu içerisindeki öneminin farkında olarak 2003 yılı faaliyetlerini úekillendirmeye çalıúmaktadır.

Kurumumuz bu reform çalıúmalarına yapılacak katkıları ve uyarıları úükranla karúılayacaktır.

Bu duygu ve düúüncelerle en derin saygılarımı sunarım.

Mehmet DAMAR Sayıútay Baúkanı

(8)

Sayıútay Hakkında

GENEL BøLGøLER

(9)

SAYIûTAY HAKKINDA GENEL BúLGúLER

SAYIûTAY BAûKANLIøI

9

ÖRGÜT ùEMASI

*Genel Kurul, Temyiz Kurulu, Daireler Kurulu ve Dairelere ba÷lı olarak çalıúan Raportörler örgüt yapısına dahildir.

D DAAøøRREELLEERR

( (88))

**

GGEENNEELL S SEEKKRREETTEERR

YÖNETøM BøRøMLERø GENEL SEKRETER YARDIMCILARI S

SAAVVCCII

BBAAùùKKAANN

ARAùTIRMA VE TASNøF GRUBU

DIù øLøùKøLER

GRUBU

EöøTøM GRUBU DADAøøRREELLEERR

KUKURRUULLUU

*

* T

TEEMMYYøøZZ K KUURRUULLUU

*

* G

GEENNEELL K KUURRUULL

*

PERFORMANS DENETøMø

GRUBU

SÖZLEùME TESCøL VE KAYIT GRUBU KESøN

HESAP GRUBU

DENETøM PLANLAMA VE RAPOR

GRUBU DENETÇøLERBøM

GRUBU Y

YÜÜKKSSEEKKDøDøSSøøPPLLøøNN KUKURRUULLUU

M MEEMMUURRLLAARR

S SEEÇÇøøMMVVEE DDøøSSøPøPLLøøNNKKUURRUULLUU

PROTOKOL øùLERø GRUBU DENETøM

GRUPLARI (24)

(10)

2003 YILI FAALúYET RAPORU

ANAYASAL VE YASAL ÇERÇEVE

Sayıútayın kuruluúu ve görevleri Anayasamızın 160’ıncı ve 164’üncü maddelerinde yer almıútır.

Sayıútayın kuruluúu, iúleyiúi, denetim usulleri, mensuplarının nitelikleri, atanmaları, ödev ve yetkileri, hakları ve yükümlülükleri ile Baúkan ve üyelerinin teminatları 21.02.1967 tarih ve 832 sayılı Kanun ile ek ve de÷iúikliklerinde düzenlenmiútir.

ANA HATLARIYLA GÖREVLER

Anayasamız Sayıútaya;

x Genel ve katma bütçeli dairelerin gelir, gider ve mallarını Türkiye Büyük Millet Meclisi adına denetlemek,

x Sorumluların hesap ve iúlemlerini kesin hükme ba÷lamak, x Kanunlarla verilen inceleme, denetleme ve hükme ba÷lama

iúlerini yapmak,

x Türkiye Büyük Millet Meclisine kesinhesap kanun tasarıları hakkında uygunluk bildirimi sunmak,

görevlerini vermiútir.

(11)

11

YETKøLER

Sayıútay, yasalarla kendisine verilen görevlerin yerine getirilmesi sırasında:

x Bakanlık, kurul ve kurumlarla, idare amirlikleriyle, sayman ve di÷er sorumlularla do÷rudan yazıúmaya,

x Gerekli gördü÷ü belge, defter ve kayıtları gönderece÷i

mensupları vasıtasıyla görmeye veya diledi÷i yere getirtmeye, x Sözlü bilgi almak üzere her derece ve sınıftan ilgili memurları

ça÷ırmaya, bakanlık, daire ve kurumlardan temsilci istemeye, yetkili kılınmıútır.

Ayrıca Sayıútay, denetimine giren iúlemlerle ilgili her türlü bilgi ve belgeyi, Devlet, özel idare, belediye ve sair bütün resmi kurum ve kurullarla di÷er gerçek ve tüzel kiúilerden (Bankalar dahil)

isteyebilir.

Bunlara ilaveten Sayıútaya, denetimine giren daire ve kurumların iúlemleriyle ilgili kayıtları, eúya ve malları, iúleri ve hizmetleri görevlendirece÷i mensupları veya bilirkiúiler vasıtasıyla “yerinde”

ve “iúlem ve olayın her safhasında” inceleme yetkisi de verilmiútir.

DENETøMøN KAPSAMI

Anayasanın 160’ıncı maddesi gere÷ince Genel ve Katma Bütçeli Dairelerin gelir, gider ve malları Sayıútayın denetiminin

kapsamındadır.

Baúta 832 sayılı Sayıútay Kanunu olmak üzere çeúitli yasal düzenlemelerle Sayıútayın denetimine tabi kurum ve kuruluúlar belirlenmiútir.

(12)

Tablo 1: Sayıütay Denetimine Tabi Kurum ve Kuruluülar

Genel Bütçeli Kuruluülar

Anayasa Mahkemesi, Baübakanlık, Devlet Planlama Teükilatı Müsteüarlıùı, Hazine Müsteüarlıùı, Dıü Ticaret Müsteüarlıùı, Danıütay, Yargıtay, Devlet ústatistik Enstitüsü Baükanlıùı, Diyanet úüleri Baükanlıùı, Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüùü, Devlet Meteoroloji úüleri Genel Müdürlüùü, Adalet Bakanlıùı, Milli Savunma Bakanlıùı, úçiüleri Bakanlıùı, Emniyet Genel Müdürlüùü, Jandarma Genel Komutanlıùı, Sahil Güvenlik Komutanlıùı, Dıüiüleri Bakanlıùı, Maliye Bakanlıùı, Milli Eùitim Bakanlıùı, Bayındırlık ve úskân Bakanlıùı, Saùlık Bakanlıùı, Ulaütırma Bakanlıùı, Tarım ve Köyiüleri Bakanlıùı, Orman Bakanlıùı, Çalıüma ve Sosyal Güvenlik Bakanlıùı, Sanayi ve Ticaret Bakanlıùı, Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlıùı, Kültür Bakanlıùı, Turizm Bakanlıùı, Çevre Bakanlıùı, Denizcilik Müsteüarlıùı, Gümrük Müsteüarlıùı

Katma Bütçeli

Kuruluülar Tarım Reformu Genel Müdürlüùü, Vakıflar Genel Müdürlüùü, Gençlik ve Spor Genel Müdürlüùü, Karayolları Genel Müdürlüùü, Devlet Su úüleri Genel Müdürlüùü, Hudut ve Sahiller Saùlık Genel Müdürlüùü, Orman Genel Müdürlüùü, Köy Hizmetleri Genel Müdürlüùü, Petrol úüleri Genel Müdürlüùü, Sosyal Hizmetler ve Çocuk Esirgeme Genel Müdürlüùü, Telsiz Genel Müdürlüùü, Yüksek Öùretim Kurulu,

Devlet Üniversiteleri Yüksek Teknoloji Enstitüleri Döner

Sermayeli Kuruluülar

Genel ve Katma Bütçeli Kuruluülara Baùlı Döner Sermayeler

Belediyeler Büyüküehir, il, ilçe ve bucak belediyeleri

(Belediyelerin iütirakleri, üirketleri ve kanunla kurulan teüekkülleri ile belediye birlikleri denetim kapsamı dıüındadır)

úl Özel

údareleri (úl özel idarelerinin kurdukları üirketler ve birlikler denetim kapsamı dıüındadır) Özel Bütçe

Rejimi Olan Kuruluülar

Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüùü, Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüùü, Türk Tarih Kurumu Baükanlıùı, Türk Dil Kurumu Baükanlıùı, Baübakanlık Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Baükanlıùı, Maliye Bakanlıùı Kefalet Sandıùı, Vakıflar Kefalet Sandıùı Özerk

Kuruluülar

Türkiye úü Kurumu, Özelleütirme údaresi Baükanlıùı(*)

(*) Özelleútirme ødaresinin özelleútirme iúlemleri Baúbakanlık Yüksek Denetleme Kurulu'nca denetlenmektedir.

Sayıútay denetimi dıúında kalan kamu kurum ve kuruluúları ise aúa÷ıdaki tabloda belirtilmektedir.

(13)

13 Tablo 2: Sayıütay Denetimi Dıüında Kalan Kurum ve Kuruluülar

➼ Baübakanlık Yüksek Denetleme Kurulunun Denetimine Tabi Kurum ve Kuruluülar 233 sayılı KHK

Gereùi Denetlenen KúT’ler

úktisadi Devlet Teüekkülleri (Anonim ûirketler Hariç)

Çay úületmeleri Genel Müdürlüùü, Devlet Malzeme Ofisi, Makine ve Kimya Endüstrisi Kurumu, Türkiye Kömür úületmeleri, Türkiye Taükömürü Kurumu, Tarım úületmeleri Genel Müdürlüùü, Toprak Mahsulleri Ofisi A.û., Türkiye Petrolleri A.O., Türkiye Elektrik Daùıtım A.û., Türkiye Elektrik úletiüim A.û., Elektrik Üretim A.û., Türkiye Elektrik Ticaret ve Taahhüt A.û., Sümer Halıcılık ve El Sanatları Sanayi A.û., Eti Holding A.û. (Madencilik), Boru Hatları ve Petrol Taü. A.û., T.C. Ziraat Bankası A.û., Türkiye Halk Bankası A.û.,

(Özelleütirme Kapsamında), Türkiye Demir Çelik úületmeleri, Türkiye ûeker Fabrikaları A.û., Tütün ve Tütün Mamulleri Tuz ve Alkol úületmesi Gen. Müd.

Kamu úktisadi Kuruluüları

Türkiye Cumhuriyeti Devlet Demiryolları úületmesi Genel Müdürlüùü, Türkiye Cumhuriyeti Posta úületmeleri Genel Müdürlüùü, Devlet Hava Meydanları úületmesi Genel Müdürlüùü, Kıyı Emniyeti ve Gemi Kurtarma úületmeleri

Özel Kanunlarınca YDK Denetimine Tabi Olan Kurumlar

Atatürk Orman Çiftliùi, Küçük ve Orta Ölçekli San. Gel. ve Des. úd. Bük., Türk Patent Enstitüsü, Milli Piyango údaresi Gen. Müd., Ekonomik Kültürel Eùitim ve Teknik úübirliùi Bük., GAP Bölge Kalkınma úd. Bük., Milli Prodüktivite Merkezi, Toplu Konut úd. Bük., Türkiye Atom Enerjisi Kurumu, Türkiye Radyo ve Televizyon Kurumu, Yüksek Öùrenim Kredi ve Yurtlar Kurumu, , úhracatı Geliütirme Etüt Merkezi, Özelleütirme Fonu, Sosyal Yardımlaüma ve Day. Tes. Fonu, ústanbul Olimpiyat Oyunları Hazırlık ve Düzenleme Kurulu, Türk Telekomünikasyon A.û., Türkiye Kalkınma Bankası A.û., Ekici Tütünleri Satıü Piyasalarının Desteklenmesi úüleri, ússizlik Sigorta Fonu, Özelleütirme údaresi (özelleütirme çalıümaları)

TBMM adına KúT Komisyonu Kararı ile Denetimi YDK’a Verilen Kurumlar

Maden Tetkik Arama Enstitüsü, Elektrik úüleri Etüd údaresi, úller Bankası, Pereja úleri Kimya San. A.û., Acıpayam Selüloz San. ve Tic. A.û., Arıcak Tur. Tic. A.û., Betonsan Konut San. A.û., Damızlık únek ve Süt Ürünleri A.û., Kalkınma Holding A.û., úst. Tic. Fin. A.û., Uüak Seramik San.

A.û., Kalkınma Menkul Deù. A.û., Yasataü A.û., Meybuz A.û., Tüstaü Sın. Tes. A.û.

Sosyal Güvenlik Kuruluüları

Emekli Sandıùı, SSK Baükanlıùı, Baù-Kur

4046 sayılı Kanun Gereùince YDK’ca Özelleütirme Programında Bulunan Kuruluülar

úskenderun Demir Çelik A.û., Türkiye Zirai Donatım Kurumu A.û., Türkiye Denizcilik úületmeleri A.û., Denizcilik úületmeciliùi ve Tankerciliùi A.û., Takım Tezgahları ve Sanayi ve Ticaret A.û., TÜPRAû (Türkiye Petrol Rafinerileri A.û.), Türkiye Selüloz ve Kaùıt Fabrikaları, Eti Elektro Metalürji A.û., Eti Bakır A.û., Eti Krom A.û., Eti Gümüü A.û., Karadeniz Bakır úületmeleri, Petkim (Petrokimya Holding A.û.), Sümer Holding A.û., THY A.O., Et ve Balık Ürünleri A.û., Türkiye Gemi Sanayi A.û., Turban Turizm A.û., Türkiye Gübre Sanayi A.û., Ataköy Otelcilik A.û., Tümosan A.û., Gerkonsan A.û., Ataköy Tur. Tes. ve Tic. A.û.

➼ Sayıütay ve Baübakanlık YDK Dıüında Kalan ve Farklı Denetim Rejimleri Bulunan Kurumlar TBMM, Cumhurbaükanı, Sayıütay, Baübakanlık YDK, Tanıtma Fonu, Radyo Televizyon Üst Kurulu, TÜBúTAK, Savunma San. Müsteüarlıùı, Türk Akreditasyon Kurumu, MSB Akaryakıt úkmal ve NATO POL Tesisleri úül. Bük., Türk Standartları Enstitüsü, Destekleme ve Fiy. úst. Fonu, Savunma San. Des. Fonu, Türkiye ve Ortadoùu Amme údaresi ve Enstitüsü, Türkiye Futbol Federasyonu, Merkez Bankası, Tasarruf Mevduatı Sig. Fonu, Ereùli Demir Çelik Fabrikaları A.û., Eximbank A.û.

úller Bankası Gen. Müd., úl Özel údareleri ve belediyelerin sermayelerinin yarısından fazlasına tek baüına veya birlikte sahip oldukları iktisadi teüebbüsler

➼ 4743 Sayılı Kanunun 7. Maddesi ile Özerk Kurumlara Getirilen Denetimi Rejimi (Anayasa Mahkemesinin 24.06.2002 tarihli kararıyla iptal edilmiütir)

Rekabet Kurumu, Telekomünikasyon Kurumu, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Sermaye Piyasası Kurulu, RTÜK, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu, ûeker Kurumu, Kamu úhale Kurumu, Tütün, Tütün Mam. Ve Alk.

úçk. Piy. Düz. Kurumu

(14)

Meslek Mensubu 45%

Savcı ve Yardımcıları 1%

Yönetim Mensubu 54%

Denetçiler 39%

Raportörler 1%

Baúkan,Daire Baúkanı, Üyeler

%4

Yönetim Mensubu + Savcı ve Yrd

%56

øNSAN KAYNAKLARI

Sayıútay’da 15 Ekim 2003 tarihi itibariyle 1210 personel görev

Grafik 2: Meslek Mensuplarının Kompozisyonu

Meslek mensuplarımızın tüm mensuplarımız içindeki kompozisyonu yandaki grafikte yüzdeler itibariyle gösterilmiútir.

485 denetçinin 208’i Uzman Denetçi, 157’si Baúdenetçi, 60’ı Denetçi ve 60’ı Denetçi Yardımcısı kadrosunda

bulunmaktadır.

549 Meslek mensubumuzun 53’ü “Birinci Baúkan, Daire Baúkanı ve Üyelerden” 11’i “Raportörlerden” ve 485'i “Uzman Denetçi,

Baúdenetçi, Denetçi ve Denetçi Yardımcılarından” oluúmaktadır.

Grafik 1: Genel Olarak Mensupların Kompozisyonu

yapmaktadır. Bunlardan 549’u meslek mensubu, 651’i yönetim mensubu 10’u Savcı ve savcı yardımcılarıdır.

Mensuplarımızın

kompozisyonu, yandaki grafikte yüzdeler itibariyle gösterilmiútir.

(15)

15

9 105

184 104

808

0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 ølkokul Mezunu

Orta Okul Mezunu Lise Mezunu Meslek Okulu Mezunu Yüksek Okul Mezunu

874 336

0 200 400 600 800 1000

Bay Bayan

Sa÷lık Hizmetleri 1%

Genel ødare 33%

Teknik Hizmetler 2%

Yardımcı Hizmetler 15%

Sözleúmeli Personel 3%

Meslek Mensubu Savcı ve Yrd

%45

Grafik 3: Yönetim Mensuplarının Kompozisyonu

Yönetim mensuplarımızdan 397’si Genel ødari Hizmetler Sınıfında, 10’u Sa÷lık Hizmetleri Sınıfında, 20’si Teknik Hizmetler Sınıfında, 187’si Yardımcı Hizmetler Sınıfında olup 37’si Sözleúmeli Personel

Mensuplarımızın ö÷renim durumları ise aúa÷ıdaki grafikte belirtilmektedir.

Mensuplarımızın cinsiyetine göre da÷ılımı aúa÷ıda gösterilmektedir.

statüsünde çalıúmaktadır.

Yönetim

mensuplarımızın tüm mensuplarımız

içindeki kompozisyonu yandaki grafikte yüzdeler itibariyle gösterilmiútir.

Grafik 4: Öørenim Durumlarına Göre Mensuplar

Grafik 5: Cinsiyete Göre Mensuplar

(16)

BÜTÇEDEKø PARASAL BÜYÜKLÜKLER

2004 yılı bütçe teklifimizde yer alan ödenek talebimizin ekonomik sınıflandırmaya göre da÷ılımı ise úu úekildedir.

Tablo 3: 2004 Yılı Bütçe Teklifi Ödenek Da÷ılımı

(Milyon TL)

Kodu Açıklama Miktar 01 Personel Giderleri 33.061.000

02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 2.543.000 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 16.880.000 05 Cari Transferler 361.000 06 Sermaye Giderleri 3.390.000 07 Sermaye Transferleri 557.000

TOPLAM 56.355.000

2004 yılı bütçe teklifimizde yer alan yatırım harcamalarımız ekonomik sınıflandırmaya göre da÷ılımı aúa÷ıdaki tabloda gösterilmektedir.

Tablo 4: 2004 Bütçe Yılı Yatırımları

(Milyon TL) Sayıútay Denetimini Geliútirme Projesi 450.000

06.1.2.02 Bilgisayar Alımı 200.000 06.3.1.01 Bilgisayar Yazılımı Alımı 200.000

06.3.3.01 Lisans Alımı 50.000

Sayıútay Arúivi Yapımı 2.500.000

06.5.7.90 Di÷erleri 2.500.000

Sayıútay Binası Yapımı 200.000

06.5.7.01 Hizmet Binası 200.000 Sayıútayın Denetim Kapasitesinin Güçlendirilmesi Projesi 120.000

07.2.2.01 Uluslararası Kuruluúlara Katkı Payı Ödemeleri 120.000

Makine Teçhizat ve Taúıt Alımları 240.000

06.1.4.01 Kara Taúıtı Alımları 240.000

GENEL TOPLAM 3.510.000

(17)

2003 Yılı

FAALøYETLERø

(18)

2003 YILI FAALúYETLERú

DENETøM FAALøYETLERø

Ön Denetim

Sayıútay denetimine tabi olan daire ve kurumlarca harcamaya iliúkin olarak yapılan sözleúmelerle her türlü ba÷ıtlar tescil edilmektedir. Ancak 1050 sayılı Kanunun 64’üncü maddesi

uyarınca ve bütçe kanunları ile vizeden istisna edilen sözleúmelerle ivedilik ve gizlilik sebebi ile eksiltmeden istisnasına Bakanlar Kurulunca karar verilenler ve yabancı memleketlerde yapılan satınalmalara iliúkin sözleúmeler kayda tabidir.

Genel ve Katma Bütçeli dairelerin kadro ve ödenek da÷ıtım iúlemleri önceden vizeye tabi tutulmaktadır.

Ödenek Vize øúlemleri

1 Ekim 2002 - 1 Ekim 2003 tarihleri arası bir yıllık dönem içerisinde 779.680 adet ödeme emri incelenerek vize edilmiútir.

Gene bu süre içinde 4.739 adet belge üzerinde bütçe aktarma iúlemi gerçekleútirilmiú, 4.864 adet mevkufat müzekkeresi vize edilmiú ve 76.906 adet belge üzerinde tenkis iúlemi yapılmıútır.

Tablo 5: Ödenek Vizesi Hareketleri (*)

Cinsi

Miktar (Milyar TL)

Vize Edilen

Belge Sayısı øade Edilen Belge Sayısı

Ödeme Emri 132.315.302 779.680 527

Bütçe øçi Aktarma 38.320.002 4.739 39

Mevkufat 70.098 4.864 38

Tenkis 3.901.358 76.906 493

TOPLAM 174.606.760 866.189 1.097

(*) 1.10.2002-1.10.2003 tarihleri arası

(19)

20

Kadro Vize øúlemleri

Da÷ıtım ve tenkis olmak üzere toplam 74.625 adet belge üzerinden iúlem gören 500.286 kiúiye iliúkin kadro incelenerek vize edilmiútir.

Tablo 6: Kadro Vize Hareketleri (*) Cinsi Vize Edilen

Belge Sayısı

Vize Edilen Belgelerdeki Kiúi

Adedi

øade Edilen Belge Sayısı

Da÷ıtım 37.687 263.191 594

Tenkis 36.978 237.095 499

TOPLAM 74.625 500.286 1.093 (*) 1.10.2002-1.10.2003 tarihleri arası

Sözleúme Tescil ve Kayıt øúlemleri

Sayıútaya 1 Ekim 2002 - 1 Ekim 2003 tarihleri içerisinde, mahalli idareler de dahil olmak üzere 2.149 adedi tescil, 27.790 adedi de kayıt iúlemine tabi toplam 29.939 adet sözleúme dosyası gelmiútir.

Tablo 7: Bütçe Türlerine Göre Tescil øçin Gelen Sözleúme Sayısı (*) Bütçe Türleri Tescil øçin Gelen

Sözleúme Sayısı Genel Bütçe 578 Katma Bütçe 255 Döner Sermaye 405

Fon 54 Belediye 748 Özel ødare 109 TOPLAM 2.149 (*) 1.10.2002-1.10.2003 tarihleri arası

Yapılan inceleme sonucunda bu sözleúmelerde mevzuata aykırı bulunan 717 konu hakkında sorgu düzenlenmiútir. Sorgu konusu yapılan sözleúmelerden 648'i tescil edilmiú, geriye kalan 103 adedi mevzuata uygun bulunmayarak dairelere gönderilmiútir.

(20)

Saymanlık Hesaplarının øncelenmesi

Denetim süreci sayman hesaplarının denetçiler tarafından harcamadan sonra incelenmesiyle baúlamaktadır. Denetim alanımızda de÷iúik bütçe rejimlerine tabi kamu kurum ve kuruluúlara ait toplam (ayniyat saymanlıkları hariç) 7.237 adet saymanlık bulunmaktadır.

7.237 saymanlık hesabından; önemli ve öncelikli görülen 788 adedi 2003 yılı inceleme programına alınmıú; bunlardan 580'i merkezde, 208'i yerinde incelenmiútir.

Bütçe türlerine göre mevcut saymanlık sayısı ile bu yıl inceleme programına alınanlar aúa÷ıdaki tabloda gösterilmiútir:

Tablo 8: Denetim Kapsamına Giren ve Programa Alınan Saymanlıkların Türleri ve Sayıları

2003 Yılında ønceleme Programına Alınan Hesaplar

Denetim Kapsamındaki Saymanlıklar

Toplam Hesap

Sayısı Merkezde Yerinde Toplam Genel Bütçe 1451 196 36 232 Katma Bütçe 263 102 52 154 Döner Sermaye 2186 141 27 168

Fon Saymanlı÷ı 15 5 3 8

Belediyeler 3215 78 58 136 Özel ødareler 81 38 31 69 Özel Bütçe 26 20 1 21

TOPLAM 7.237 580 208 788

Ayrıca aynı inceleme döneminde;

Bütçeleútirilmeden kullanılan dıú proje kredilerinin 100’ü,

Teftiú layihaları ile ortaya çıkan uyuúmazlıkların çözümü için Kurumumuza mahalli idarelerce yapılan baúvuruların 785’i,

Ayniyat hesaplarından merkezde bulunan 19’u denetlenmek için inceleme programına alınmıútır.

(21)

22

Saymanlık Hesaplarının Yıllık ønceleme Programına Alınması Sırasında Dikkate Alınan Kriterler

Saymanlık Hesaplarının Yıllık ønceleme Programına alınması

sırasında denetçi kapasitemiz, saymanlıkların harcama tutarları ve risk taúıyan alanlar gibi unsurlar göz önünde bulundurulmaktadır.

x 2002 yılı hesaplarından programa alınıp incelemesi tamamlanan Genel ve Katma Bütçeli Saymanlıkların bütçe giderleri toplamının, toplam bütçe giderleri içindeki payı aúa÷ıdaki tabloda da görülece÷i üzere % 84 olmuútur.

Tablo 10: Bütçe Gideri øtibariyle øncelenen Genel ve Katma Bütçeli Saymanlıklar (Milyar TL)

2002 Yılı Genel Bütçe Katma Bütçe Toplam Toplam Bütçe Gideri 114.963.019 10.353.085 125.316.104

øncelenen Toplam Bütçe Gideri 95.857.261 9.414.792 105.272.053 Bütçe Gideri øtibariyle

ønceleme Yüzdesi %83.4 %91.0 %84.0

x Yatırım harcamaları yüksek olan ve bütçe büyüklü÷ü itibariyle önemli bir yere sahip ve riski düzeyi yüksek nitelikte olabilecek il özel idare hesaplarının 69 adedi inceleme programına alınmıútır.

832 sayılı Sayıútay Kanunu’nun 87. maddesi uyarınca TBMM sunulacak Sayıútay Raporlarına esas alınmak üzere Sa÷lık Bakanlı÷ı Devlet Hastaneleri Döner Sermaye øúletmeleri, Milli E÷itim Bakanlı÷ı Sanat Okulları Döner Sermaye øúletmeleri ve Milli E÷itim Bakanlı÷ı Turizm Otelcilik Meslek Liseleri Döner Sermaye øúletmeleri hakkında pilot çalıúma niteli÷inde, de÷erlendirme raporu hazırlanması iúi programa alınmıútır.

Tablo 9: 2003 Yılında Programa Alınan Di÷er Denetim Faaliyetleri Teftiú Lay. øle Ortaya Çıkan Uyuúmazlıkların Çözümü 785

Ayniyat Hesabı Denetimi 16

Dıú Kredili Projeler 100

87. Madde Raporu Hazırlama 3

(22)

Performans Denetimleri

Performans denetimi "Bir kamu kurumunun veya birimlerinin faaliyetlerinin tamamının veya bir kısmının tutumluluk ve/veya verimlilik ve/veya etkinlik ilkeleri çerçevesinde de÷erlendirilmek üzere denetlenmesidir" úeklinde tanımlanmaktadır.

Sayıútay, 832 sayılı Kanununa 4179 sayılı Yasayla eklenen Ek 10’uncu madde ile 1996 yılında performans denetimi yapma yetkisini almıútır. Kurumumuzda söz konusu denetim türünün metodolojisini oluúturmak, geliútirmek ve performans denetimini yaygınlaútırmak amacıyla 1999 yılı Mart ayında Performans Denetimi Grubu kurulmuútur. Grup e÷itim ve hazırlık döneminden sonra iki pilot çalıúma ve üç inceleme olmak üzere toplam beú performans denetimi çalıúmasını uluslararası denetim

standartlarına uygun olarak üretmiútir. 2002 yılında "Bayındırlık ve øskan Bakanlı÷ının Marmara ve Düzce Depremi Sonrası Faaliyetleri"

"østanbul Depreme Nasıl Hazırlanıyor?" ve "Gemilerin Denizleri ve Limanları Kirletmesine Önleme ve Kirlilikle Mücadele" isimli performans denetim raporları TBMM'ne sunulmuútur.

Performans Denetim Grubu 2002 yılı sonunda üç yeni performans denetimi çalıúmasına baúlamıú bulunmaktadır.

x "Sa÷lık Bakanlı÷ına Ba÷lı Hastanelerde ølaç ve Tedavi

Malzemeleri Tedariki ve Kullanımı" konulu performans x Büyükúehir belediyelerinin tamamı ve il belediyelerinin büyük bir bölümü inceleme programına alınmıú ve ço÷unlu÷u belde belediyesi olan ve bütçe büyüklü÷ü itibariyle küçük olan di÷er belediyeler inceleme programı dıúında tutulmuútur.

x Saymanlık sayısı açısından önemli olmasına ra÷men bütçe büyüklü÷ü itibariyle ço÷unlu÷u çok küçük hesaplar olan döner sermaye saymanlıklarından riskli görülen veya bütçe büyüklü÷ü itibariyle önemli bir yere sahip 168 adedi inceleme programına alınmıútır.

(23)

24

ilaç ve tedavi malzemesinin tutumluluk ilkesine uygun úekilde tedarik edilip edilmedi÷inin, stok kontrollü depolama ve kullanımın ekonomik ve etkin olup olmadı÷ının, malzeme yönetim sürecinin her evresi ile ilgili görev, yetki ve hesap verme sorumluluklarının açıkça belirlenip belirlenmedi÷inin, yönetim bilgi sisteminin yöneticilerin do÷ru karar vermelerini sa÷layacak, tam, do÷ru ve güncel veriler üretip üretmedi÷inin araútırılması yoluyla bu alandaki riskler ve iyi uygulama örneklerinin tespit edilerek ilaç ve tedavi malzemelerinin yönetimine iliúkin faaliyetlerin tutumlu, verimli ve etkin yürütülmesi için öneriler geliútirmektir.

x "Vakıflar Genel Müdürlü÷ü Sorumlulu÷undaki Tarihi Eserlerin Bakım, Onarım ve Güvenli÷i" konulu mevzuata uygunluk, yönetim uygulamaları ve iç kontrollerin yeterlili÷ine odaklı performans denetimi çalıúmasının hedefi Vakıflar Genel Müdürlü÷ünün vakıf eserlerinin tespit, tescil ve envanteri, bakım, onarım ve güvenli÷ine iliúkin faaliyetleri inceleyerek, muhtemel zayıflıkların saptanması ve bunların giderilmesine yönelik öneriler geliútirilmesidir.

x Yürütülen bir baúka çalıúma da "Ormanların Korunmasına Yönelik Faaliyetler"in çevre odaklı performans denetimi yoluyla incelenmesidir. Denetimin amacı; erozyonu, toprak kaymasını ve selleri önlemedeki yararları yanında ekonomik ve sosyal alandaki faydaları da herkesçe bilinen ormanlarımızın korunmasına yönelik faaliyetlerin ne tür riskler taúıdı÷ının belirlenmesi, bu risklerin giderilmesi için öneriler geliútirilmesi ve iyi uygulama örneklerinin tespit edilmesi yoluyla faaliyetlerin daha verimli ve etkin bir úekilde yürütülebilmesi için ihtiyaç duyulan yasal ve idari düzenlemelerin gerçekleúmesinin

sa÷lanması; kısaca ormanlarımızın daha iyi korunması için neler yapılması gerekti÷inin ortaya konulmasıdır.

Yürütülen bu performans denetimi çalıúmalarında taslak raporun yazılması aúamasına gelinmiútir.

(24)

YARGILAMA FAALøYETLERø

Genel Kurul

Genel Kurul, 1 Ekim 2002 - 1 Ekim 2003 tarihleri arasında intikal eden 48 de÷iúik konudaki dosyayı inceleyerek sonuçlandırmıútır.

Konular itibariyle Genel Kurul kararları aúa÷ıdaki tabloda gösterilmiútir:

Tablo 11: Konular øtibariyle Genel Kurul Kararları (*) Konu Sayısı

Kurum øçi øúleyiú ve øúler øle ølgili 15 Görüú Bildirme (2547 sayılı Yasa 56/d) 20

Mevzuatın Yorumu øle ølgili Kararlar 6 Genel Uygunluk Bildirimi 4

øçtihadı Birleútirme Kararları 1 Tescil Haddine øliúkin Kararlar 1

TBMM'ne Sunulan Raporlarla ølgili Kararlar 1

TOPLAM 48 (*) 1.10.2002-1.10.2003 tarihleri arası

Daireler Kurulu

Daireler Kurulu 1 Ekim 2002 - 1 Ekim 2003 tarihleri içinde 66 adet mali nitelikte yönetmelik hakkında görüú bildirmiú; gene aynı

dönem içinde itiraza konu olan 20 adet sözleúme dosyası ile birlikte 9 adet di÷er konulara iliúkin dosyayı karara ba÷lamıútır.

(25)

26

Daireler Kurulunun görüú bildirme kararları konu baúlıkları itibariyle aúa÷ıdaki tabloda gösterilmiútir:

Temyiz Kurulu

Sayıútay dairelerince verilen hükümler aleyhine 1 Ekim 2002 – 1 Ekim 2003 tarihleri arasında Temyiz Kuruluna yapılan

baúvurulardan 870 dosya temyizen incelenerek hüküm tesis edilmiútir.

Tablo 13: Temyiz Kurulu Faaliyetleri (*)

2002’den Devreden Dosya Sayısı 943 2003’de Gelen Dosya Sayısı 647 Toplam Dosya Sayısı 1590 Kurulca Yargılanan Dosya Sayısı (ølamı Düzenlenen) 870

(*) 1.10.2002-1.10.2003 tarihleri arası

ølamı düzenlenen dosyalarda verilen karar sonuçları aúa÷ıdaki tabloda gösterilmiútir.

Tablo 14: Konular øtibariyle Temyiz Kurulu Kararları (*)

Tasdik 461 Düzelterek Tasdik 71

Kaldırma 252 Bozma 339 Yapılacak øúlem Yok 578

(*) 1.10.2002-1.10.2003 tarihleri arası

Tablo 12: Konu Baúlıkları øtibariyle Daireler Kurulu Görüú Bildirme Kararları (*) Kararlar Sayısı

Yeni Yönetmelik Taslakları Hakkında 40 Yönetmelik De÷iúiklikleri Hakkında 17 Döner Sermayeli øúletmeler Yönetmelikleri 9

Sözleúme ile ølgili 20 Dernekler ile ølgili 9 TOPLAM 95 (*) 1.10.2002.10.2003 tarihleri arası

(26)

Tablo 15: Dairelerin Yargısal Kararları (*)

DAøRELER

Toplam Rapor Sayısı

Yargılanan Rapor Sayısı

Rapor Madde

Sayısı

Tahsil Miktarı (Milyon TL)

Tazmin Miktarı (Milyon TL)

ølgili daire veya savcılıklara gönderilen suç teúkil eden fiiller 1. DAøRE 592 274 1496 1.666.571 1.949.873 7 2. DAøRE 283 133 1199 490.065 1.547.237 4 3. DAøRE 214 138 1249 1.168.496 5.212.220 2 4. DAøRE 278 180 939 1.654.814 21.324.013 3 5. DAøRE 262 132 1245 448.433 1.102.270 - 6. DAøRE 215 133 1083 795.956 1.532.397 3 7. DAøRE 172 120 1237 812.705 3.435.491 2 8. DAøRE 203 178 1647 3.326.709 3.702.770 1 TOPLAM 2.219 1.288 10.095 10.363.749 39.806.271 22 (*) 1.10.2002-1.10.2003 tarihleri arası

(**) Yabancı para cinsinden tahsil veya tazmin edilen tutarlar 1.10.2003 tarihteki MB kurlarına göre TL'na çevrilmiútir.

Daireler

Sekiz yargılama dairesine 1 Ekim 2003 tarihi itibariyle, geçen yıldan devreden 1075 ve 2003 yılında düzenlenen 1144 adet olmak üzere toplam 2.219 yargı raporu intikal etmiútir. Bu raporlarda yer alan 10.095 de÷iúik konu ele alınarak karara ba÷lanmıútır.

Yargılamalar sonucunda 1.288 ilâm düzenlenmiú olup yersiz ödemelere karúılık olarak yapılan 10.363.749.000.000 TL

tutarındaki tahsilat ilâmlara dercedilmiú olup 39.806.271.000.000 TL’lık tazmin hükmü verilmiútir.

1 Ekim 2002 - 1 Ekim 2003 tarihleri arası bir yıllık dönem

içerisinde, suç teúkil eden fiillere iliúkin gere÷i yapılmak üzere 22 konunun ilgili dairelere veya savcılıklara gönderilmesine karar verilmiútir.

Sekiz yargılama dairesinin verdikleri yargı kararlarına iliúkin bilgiler aúa÷ıdaki tabloda toplu biçimde gösterilmiútir:

(**)

(27)

28

Dairelerce verilen idari nitelikteki Kararların konularına iliúkin özet bilgiler de úöyledir:

Tablo 16: Dairelerin ødari Nitelikteki Kararları (*)

DAøRELER Yönetmelik Sözleúme

Müzekkere ve Görüú Bildirme

Di÷er (Belge øs.

øade. Muh.) 1. DAøRE 10 13 10 15 2. DAøRE 11 5 14 20

3. DAøRE 4 10 6 39

4. DAøRE 18 32 9 22

5. DAøRE 6 10 14 6

6. DAøRE 15 17 42 3

7. DAøRE 7 11 11 6

8. DAøRE 6 12 15 7

TOPLAM 77 110 121 118

(*) 1.10.2002-1.10.2003 tarihleri arası

(28)

TÜRKøYE BÜYÜK MøLLET MECLøSøNE SUNULAN RAPORLAR

Genel Uygunluk Bildirimleri ve Bütçe Uygulama Sonuçları Raporları

“2002 Mali Yılı Genel Bütçe Raporu ve Genel Uygunluk Bildirimi ”,

“Genel Bütçe Uygulama Sonuçları”, “2002 Mali Yılı Katma Bütçe Raporu ve Katma Bütçe Genel Uygunluk Bildirimi”, “Katma Bütçe Uygulama Sonuçları”, “2001 Ek Uygunluk Bildirimi” raporları yasal süresi içerisinde düzenlenmiú ve Sayıútay Genel Kurulunda son úekli verildikten sonra Türkiye Büyük Millet Meclisine 6.10.2003 tarihinde sunulmuútur.

Genel uygunluk bildirimlerinde ve ba÷lı cetvellerde, ödenek durumu, iptal edilen ve özel kanunlar gere÷ince devredilen ödenek, 1050 sayılı Yasanın 83’üncü maddesi uyarınca ve dıú proje kredilerinden harcanamaması nedeniyle tekrar kaydı gereken ödenekler, gelir tahmin ve tahsilat miktarları gösterilmiútir.

Ayrıca genel uygunluk bildirimlerinde;

ödenek dıúı giderlerin personel harcamaları,

T.C.

Sayıútay Baúkanlı÷ı

Genel Uygunluk Bildirimi

2002 Genel Bütçe

SAYIùTAY GENEL KURULU'NUN 06.10.2003 GÜN VE 5071 SAYILI KARARI

Ekim 2003

yasal dayana÷ı olmayan giderler ve yasalar gere÷i yapılan ödenek dıúı giderler olarak ayrımları yapılıp cetveller düzenlenmiútir.

Bunun yanında ödeneklerin veriliú amaçları, gerçekleúme

durumları, iptal oranları yüksek olanlardan açıklamaları yetersiz olanlar bir liste halinde belirtilmiútir.

Uygulama sonuçları raporlarında; faaliyet-proje bazında bütçe

(29)

30

oranları, gelir tahmin ve tahsilat sapma oranları, bütçe açıkları sapma oranları, yıllar itibariyle (2000-2001-2002) karúılaútırmalı mali baúlangıç ödene÷i, yıl sonu ödene÷i, gider miktarı ve sapma oranları irdelenmiútir.

Bu raporlar üretilirken 1719 adet yönetim dönemi hesabının bilgi giriúleri kontrol edilmiú, hatalı yönetim dönemi cetvelleri nedeniyle 768 adet sorgu düzenlenmiú ve yeni cetveller istenilmiútir.

Hazine Müsteúarlı÷ında Yapılan Denetimler Sonucunda Hazırlanan Raporlar

Hazine Müsteúarlı÷ında yapılan denetimler sonucunda hazırlanan 2002 yılı Hazine øúlemleri Raporu, Hazine Biliúim Sistemleri Denetim Raporu ve Hazine Hesapları 2003 yılı øzleme Raporu Sayıútay Genel Kurulunun 6.10.2003 tarih ve 5071/1 sayılı kararı ile kabul edilmiú ve 2002 yılı Genel Uygunluk Bildiriminin eki olarak TBMM’ye sunulmasına karar verilmiútir.

2002 Yılı Hazine øúlemleri Raporu

T.C.

2002 Yılı Hazine øúlemleri

Raporu

Ekim 2003

2002 Yılı Hazine øúlemleri Raporunda, asıl olarak kayıt dıúı bütçe iúlemleri üzerinde durulmaktadır. Raporda, 2002 yılı borçlanma

iúlemleri incelenmekte ve borçlanmayla finanse edilen kayıt dıúı harcamalar detaylı úekilde ortaya konmaktadır.

Raporun ikinci temel konusu 1995-2002 yılları Dıú Borçlar Hesabı üzerinde yürütülen denetim çalıúmalarının sonuçlarına

ayrılmıútır.

Uygunluk verilmeyen Hazine hesapları, raporun di÷er bir konusunu oluúturmaktadır.

Bu ba÷lamda, Genel Bütçe Dıúı Daire ve

(30)

Hazine Biliúim Sistemleri Raporunda, biliúim sistemi iúlem ve uygulamalarının güvenli÷i ve bu güvenli÷i sa÷layan iç kontroller incelenmiú, biliúim sistemleri tarafından üretilen bilgilerin güvenilir olup olmadı÷ı sorusuna cevap aranmıútır.

Tüm bu çalıúmalar gerçekleútirilirken denetim faaliyetinin uluslararası

standartlara uygunlu÷unu sa÷lamak ve bir kısım teknik testleri gerçekleútirmek

Kurum Borçları Hesabı ve økrazlar Hesabı ile ilgili açıklamalara yer verilmiútir. Raporda ayrıca görev zararları, KøT sermayeleri ve transfer harcamaları hakkında bilgi verilmiútir.

Hazine Biliúim Sistemleri Denetim Raporu

Hazine Müsteúarlı÷ı, 1983 yılından baúlayarak bilgi teknolojilerine dayalı olarak faaliyet göstermek üzere çeúitli projeler uygulamıú ve yatırımlar yapmaktadır. Bu çerçevede devletin borç stokuna iliúkin tüm bilgiler bilgisayar sistemlerine aktarılarak, bu sistemler

üzerinden yönetilmeye baúlanmıútır. Bugün gelinen noktada Hazine Müsteúarlı÷ı’nın biliúim faaliyeti, kurumun temel fonksiyonlarının icra edilebilmesi için vazgeçilmez hale gelmiútir.

amacıyla, uluslararası denetim firmalarından olan PriceWaterhouse Coopers’tan danıúmanlık hizmeti alınmıútır.

Hazine Hesapları 2003 Yılı øzleme Raporu

Bu raporda Hazine Müsteúarlı÷ı tarafından kullanılan ve Sayıútay Genel Kurulu Kararı ile uygunluk verilmeyen hesaplar ve uygunluk verilmeme gerekçeleri açıklanmıútır. Buna göre;

x 1995-2002 yılları Dıú Borçlar Hesabına,

T.C.

Hazine Biliúim Sistemleri Denetim Raporu

2002 YILI GENEL UYGUNLUK BùLDùRùMù EKùDùR Ekim 2003

(31)

32

ÖZERK KURUMLAR HAKKINDA SAYIùTAY RAPORU

832 sayılı Sayıútay Kanununun 28’inci maddesine göre düzenlenen bu Raporun Türkiye Büyük Millet Meclisine sunulması Sayıútay Genel Kurulunun 19.6.2003 tarih ve 5063/1 sayılı

kararı ile uygun bulunmuútur.

Haziran 2003

Özerk Kurumlar Hakkında Sayıútay Raporu

Özerk kurumların denetimi ve di÷er hususlarda yapılacak yeni yasal düzenlemeler hakkında Sayıútayın görüúünün Parlamentoya aktarılması amacıyla düzenlenen bu Rapor Sayıútay Genel

Kurulunun 19.6.2003 tarih ve 5063/1 sayılı kararı ile TBMM’ne sunulmuútur.

Raporda özerk kurumların denetim modelinin Anayasa ve 832 sayılı Sayıútay Kanununda yer alan hükümler ve uluslar arası denetim standartları do÷rultusunda nasıl olması gerekti÷i belirtilmekte, mevzuattan kaynaklanan di÷er

aksaklıklara iúaret edilmekte ve özerk kurumlarla ilgili mevzuat hükümleri belli konu baúlıkları esas alınmak suretiyle her kurum itibariyle ayrı ayrı tasnif edilerek rapor ekinde sunulmaktadır.

x 2001 ve 2002 Kredi Anlaúmaları Hesabına,

x 2002 yılı Genel ve Katma Bütçe Dıúı Daire ve Kurum Borçları Hesabına,

x 2002 yılı økrazlar Hesabına, uygunluk verilmemiútir.

(32)

DÜNYA SAYIùTAYLARI VE BUNLARIN

ORGANøZASYONLARIYLA BøLGø VE DENEYøM PAYLAùIMI

Ülkemizde Sayıútayın denetim alanında öncü rol oynayabilmesi, baúka bir deyiúle, Türk denetim sistemini etkileyebilecek ve

yönlendirebilecek konuma gelmesi, dünyaya açılmasına, ikili ve çok taraflı iliúkiler kurmasına ba÷lıdır. Sayıútay, kardeú sayıútaylarla ve uluslararası organizasyonlarla kurmuú oldu÷u iliúkileri; denetim dünyasının zenginliklerini paylaúmanın bir aracı ve ça÷daú geliúmeleri yakalamanın bir imkanı olarak de÷erlendirmektedir.

2003 yılı içerisinde bu çerçevede gerçekleútirdi÷imiz faaliyetler aúa÷ıda özetle sıralanmıútır.

Uluslararası Sayıútaylar Birli÷i (INTOSAI)

x INTOSAI faaliyetleri çerçevesinde yürütülen Özelleútirme Denetimi Çalıúma Grubunun 8-11 Haziran 2003 tarihleri arasında Prag-Çek Cumhuriyeti’nde düzenlenen onuncu toplantısında kurumumuzu üç denetçi temsil etmiútir.

x INTOSAI Çevre Denetimi Çalıúma Grubunun 23-28 Haziran 2003 tarihleri arasında Varúova-Polonya’da düzenlenen sekizinci toplantısına kurumumuzdan bir denetçi katılmıútır.

Asya Sayıútayları Birli÷i (ASOSAI)

x Üyesi bulundu÷umuz Asya Sayıútayları Birli÷inin (ASOSAI) 31.

(33)

34

Filipinler’de düzenlenmiú olup, Kurumumuz, Sayıútay Baúkanı baúkanlı÷ında üç kiúilik bir heyet ile temsil edilmiútir.

x ASOSAI’nin 2000-2002 dönemini kapsayan 3 yıllık hesabı, teúkilatın Denetim Kurulunu oluúturan Kurumumuz ve Nepal Sayıútayı tarafından, ASOSAI Genel Sekreterli÷inin de bulundu÷u Yeni Delhi-Hindistan’da 19-26 Nisan 2003

tarihlerinde incelenmiú olup bu görev Sayıútay Baúkanı adına bir denetçi tarafından gerçekleútirilmiútir.

Avrupa Sayıútayları Birli÷i (EUROSAI)

x Avrupa Sayıútayları Birli÷i (EUROSAI) E÷itim Komitesi ile Çek Cumhuriyeti Sayıútayı tarafından ortak düzenlenen ve 26-28 Mayıs 2003 tarihlerinde Prag’da gerçekleútirilen “øç Kontrol Sistemlerinin De÷erlendirilmesi” konulu seminere Kurumumuzu temsilen iki denetçi katılmıútır.

Ekonomik øúbirli÷i Organizasyonu Ülkeleri Sayıútayları Birli÷i (ECOSAI)

x Üyesi bulundu÷umuz Ekonomik øúbirli÷i Organizasyonu Ülkeleri Sayıútayları Birli÷i’nin (ECOSAI) e÷itim faaliyetleri çerçevesinde, 18-31 Ocak 2003 tarihleri arasında Tahran-øran'da “øç Kontrol”

konulu bir kurs düzenlenmiú olup, bu kursa Kurumumuzu temsilen dört denetçi katılmıútır.

x øran Sayıútayının evsahipli÷inde 9-10 Haziran 2003 tarihleri arasında Tahran’da gerçekleútirilen ECOSAI 4. Kongresi, 8.

Yönetim Kurulu Toplantısı, 3. Uluslararası Semineri ve 3. E÷itim Komitesi toplantısında Kurumumuz, Sayıútay Baúkanı

baúkanlı÷ında dört kiúilik bir heyet ile temsil edilmiútir.

(34)

Avrupa Birli÷i Sayıútayı ve Merkezi ve Do÷u Avrupa Ülkeleri Sayıútayları

x Avrupa Birli÷i Sayıútayı ile Ekonomik øúbirli÷i ve Kalkınma Örgütü (OECD) ile Avrupa Birli÷i'nin ortak giriúimi olan SIGMA'nın (Merkezi ve Do÷u Avrupa Ülkelerinde Kamu Yönetiminin Geliútirilmesini Destekleme Giriúimi)

koordinatörlü÷ünde Avrupa Birli÷ine aday ülke Sayıútaylarınca yürütülen Denetim El Kitapları Hazırlanmasına Yönelik Atölye Çalıúmasının dördüncüsü “Kalite Güvencesi” konusunda 21-23 Ekim 2002 tarihleri arasında Gdansk-Polonya'da

gerçekleútirilmiú olup, bu etkinliklerde Kurumumuz iki denetçi ile temsil edilmiútir.

x Avrupa Sayıútayı’nın kuruluúunun 25. yılı dolayısıyla

düzenlenen kutlama töreni ve Avrupa Birli÷ine üye ve aday ülkelerin yüksek denetim kurumları baúkanlarının ilk müúterek toplantısı Avrupa Sayıútayı Baúkanlı÷ında 27 Kasım 2002 tarihinde gerçekleútirildi. Etkinliklerde Kurumumuz Birinci Baúkan baúkanlı÷ında üç kiúilik bir heyet ile temsil edilmiútir.

x Merkezi ve Do÷u Avrupa Ülkeleri ile Güney Kıbrıs, Malta, Türkiye ve Avrupa Birli÷i Sayıútay Baúkanları Romanya Sayıútayının evsahipli÷inde 12-14 Aralık 2002 tarihlerinde Bükreú’te bir araya geldi. Bu toplantıda Kurumumuz Sayıútay Baúkanı baúkanlı÷ında üç kiúilik bir heyet ile temsil edilmiútir.

x Merkezi ve Do÷u Avrupa Ülkeleri ile Güney Kıbrıs, Malta, Türkiye ve Avrupa Birli÷i Sayıútay Baúkanları’nın SIGMA’nın yakın iúbirli÷i ile Romanya’da gerçekleútirdikleri toplantıda alınan, “daha önce gerçekleútirilen atölye çalıúmalarından elde edilen bilgi ve tecrübe paylaúımının sürdürülmesi” kararı uyarınca Arnavutluk Sayıútayının evsahipli÷inde 12-14 Aralık 2002 tarihlerinde Tiran’da “Bilgi Teknolojisi Denetimi”

konusunda yapılan atölye çalıúmasına Kurumumuzdan bir denetçi katılmıútır.

(35)

36

x Avrupa Komisyonu Geniúleme Genel Müdürlü÷ü bünyesinde, Avrupa Birli÷i Müktesabatının Üstlenilmesi ve Mevzuata Uyum Çalıúmalarında aday ülkelere kısa süreli teknik destek vermekte olan TAIEX Ofisi tarafından 1 Temmuz 2003 tarihinde

Brüksel’de düzenlenen “Mali Kontrol” konulu atölye çalıúmasına Kurumumuzu temsilen iki denetçi katılmıútır.

x Avrupa Sayıútayı ve SIGMA koordinatörlü÷ünde yürütülen Avrupa Birli÷ine aday ülkeler yüksek denetim kurumlarının oluúturdu÷u Denetim El Kitapları Çalıúma Grubunun, yüksek denetim kurumlarının kendi standartlarını ve denetim politikalarını uluslararası standartlara uyumlaútırmasını

amaçlayan atölye çalıúmalarının 2003 yılı için planlanan ikinci toplantısı Kurumumuzun evsahipli÷inde 24-26 Eylül 2003 tarihlerinde Antalya’da gerçekleútirilmiútir.

SIGMA, Avrupa Sayıútayı, IFAC (Uluslararası Muhasebeciler Birli÷i), Avrupa Birli÷i Üyesi Danimarka, øngiltere, øsveç ve Portekiz ile 12 Merkezi ve Do÷u Avrupa Ülkesi, Güney Kıbrıs, Malta ve Ülkemiz Sayıútayından 46 temsilcinin katıldı÷ı bu çalıúmada Kurumumuzdan altı denetçi ve dört yönetim mensubumuz görev almıútır.

Di÷er Sayıútaylar øle økili øliúkiler

Makedonya Sayıútayı

x Karúılıklı olarak tecrübe aktarımı ve ortak ilgi alanlarında görüú alıúveriúinde bulunmak üzere Makedonya Sayıútay Baúkan Yardımcısı Baúkanlı÷ında üç kiúilik bir heyet Kurumumuzun davetlisi olarak 5-10 Kasım 2002 tarihlerinde ülkemize ziyarette bulunmuútur.

(36)

øngiltere Sayıútayı

x øngiltere Sayıútay (NAO) Baúkanı Sir John Bourn’un, davet mektubu üzerine Sayıútay Baúkanı baúkanlı÷ında üç kiúilik bir heyet 14-16 Mayıs 2003 tarihlerinde øngiltere’yi ziyaret etmiútir.

Bulgaristan Sayıútayı

x Bulgaristan Sayıútay Baúkanı Dr. Georgi Nikolov’un, davet mektubu üzerine Sayıútay Baúkanı baúkanlı÷ında üç kiúilik bir heyet 16-20 Haziran 2003 tarihlerinde Bulgaristan’a ziyarette bulunmuútur.

Danimarka Sayıútayı

x Danimarka Sayıútay Baúkanı Henrik Otbo’nun, davet mektubu üzerine Sayıútay Baúkanı baúkanlı÷ında üç kiúilik bir heyet 16- 20 Eylül 2003 tarihlerinde Danimarka’yı ziyaret etmiútir.

YAYIN FAALøYETLERø

Kurumumuz giderek artan yayınlarımız ve bültenlerimizle

mensuplarına bir yandan gerekli bilgileri aktarmayı amaçlamakta, bir yandan da kurum içi iletiúimin etkinleúmesine ve kurumsal sahiplenme kültürünün geliúmesine katkıda bulunmayı

arzulamaktadır.

Diziler

x Özgün ve çeviri eserlerin mensuplarımızın istifadesine sunulması amacıyla baúlatılan “Araútırma-ønceleme-Çeviri Dizisi” zenginleúerek devam etmiútir. Bu dizi çerçevesinde son bir yılda dokuz kitap yayımlanmıútır.

(37)

38

➼ “Yönetim ve Hesap Verme Sorumlulu÷u Amaçları Bakımından Performans Bilgisi”

➼ “Federal Hükümette øç Kontrol Standartları”

➼ “Do÷ru Dokunun Seçimi: Performans Bilgisi øçin Bir Çerçeve”

➼ “ASOSAI Performans Denetim Rehberi”

➼ “Ekonomik Düzenlemelerin Denetimine øliúkin En øyi Uygulamalara Yönelik Yönlendirici ølkeler”

➼ “Kamu Borçlanmasının øç Kontrolları øle ølgili Denetimin Planlanmasına ve Yürütülmesine Yönelik Rehber”

➼ “Performans Ölçümüne øliúkin Ön Araútırma Raporu”

➼ “Denetimde Kalite Yönetimi/Güvencesi/Kontrolu”

➼ “Dünya Bankası ve Dünya Bankası Kredilerinin Denetimi”

Ayrıca bir adet araútırma çalıúması tamamlanmıú ve baskıya hazır hale getirilmiútir:

➼ “Türk Kamu Yönetiminde Yolsuzluklar, Nedenleri, Zararları ve Çözüm Önerileri”

x Her yıl bir önceki yıl içinde Sayıútay Genel Kurulu, Daireler Kurulu ve Temyiz Kurulu Kararları ile Dairelerce verilen kararların seçme özetlerinin bulundu÷u bir kitap “Sayıútay Kararları Dizisi” içinde yayımlanmaktadır. Bu çalıúma tamamlanarak baskıya hazır hale getirilmiútir.

➼ “2002 Yılı Sayıútay Kararları (1.1.2002-31.12.2002)”

Denetim Kitabı

x Mali denetim alanındaki çok sayıda ve da÷ınık mevzuatı 12 cilt olarak derleyen “Denetim Kitabı” her yıl sistemli bir biçimde

(38)

güncelleútirilmektedir. Ayrıca 12 ciltlik denetim kitabının tamamlayıcısı olan “øç Mevzuat” Kitabı da sistemli bir biçimde güncellenmektedir.

Sayıútay Dergisi

x Mesleki makale, araútırma ve çeviri türünden çalıúmalara yer veren ve 3 aylık periyotlarla yayımlanan Sayıútay Dergisi’nin yayımı geçen yıl da düzenli olarak sürdürülmüútür.

Bültenler

x Kurum içi iletiúimi sa÷lamayı hedefleyen ve aylık olarak

çıkarılan “Sayıútay Haber Bülteni”, mensuplarımızın mevzuat hakkında bilgilendirilmesini amaçlayan ve aylık olarak çıkarılan

“Resmi Gazete Bülteni” ile gerektikçe yayımlanan “Mevzuat Bülteni” ve kütüphaneye yeni alınan yayınları tanıtan ve yılda iki kez çıkarılan “Kütüphane Bülteni” geçti÷imiz yıl yayın hayatını sürdüren bültenlerdir.

x Denetim baúta olmak üzere hukuk, ekonomi, muhasebe, kamu yönetimi ve biliúim teknolojisi alanlarında gazetelerde

yayımlanan makalelerden oluúan “Gazetelerden Derlenen Mesleki Makaleler Bülteni” yayımına baúladı÷ı Kasım 2000’den itibaren haftalık olarak çıkarılmaya devam etmektedir.

Denetime Yardımcı Di÷er Dokümanlar

x “2002 Yılı Denetim Bilgileri Kitabı” denetimlerde yararlanılan özet bilgileri ve yılı mevzuat de÷iúikliklerini içermektedir .

(39)

40

EöøTøM FAALøYETLERø

E÷itim stratejimizin temel amaçlarından birisi mensuplarımızın bilgi ve becerilerini daha da arttırmak ve insan kayna÷ımızı bir bütün olarak Sayıútayın fonksiyonlarını daha verimli, daha etkin ve daha tutumlu biçimde yerine getirebilmesi yönünde harekete

geçirmektir. Bu ba÷lamda sözü edilmeye de÷er görülen faaliyetler aúa÷ıda sıralanmıútır.

E÷itim Politikasının ve Stratejilerinin Tespiti

“ønsan Kaynakları ve Hizmet øçi E÷itim Yönlendirme

Kurulu”, insan kaynakları yönetiminin ve hizmet içi e÷itimin hızlı, verimli ve etkin bir úekilde gerçekleútirilmesi amacıyla kurumsal hizmet içi e÷itim çalıúmalarının yönlendirilmesi ve gözetilmesi ile görevlidir. Bu çerçevede; gerekli görülen konularda araútırma ve çalıúmalar yapar veya yaptırır; bunların sonuçlarını Baúkanlık Makamına önerileri de içeren de÷erlendirme raporları ile sunar.

Hizmet içi e÷itim faaliyetlerinin süreklilik temelinde planlı,

programlı bir biçimde gerçekleútirilmesi amacıyla E÷itim Grubunca hazırlanan “Genel E÷itim Planı”, ønsan Kaynakları ve Hizmet øçi E÷itimi Yönlendirme Kurulunun 26 ùubat 2001 tarihli kararı ve Birinci Baúkanın onayıyla yürürlü÷e girmiútir.

Hazırlanan Plan, Kurum øçi E÷itim, Kurum Dıúı E÷itim ve Uluslararası E÷itim ana baúlıkları altında Sayıútayın e÷itim faaliyetlerini ele almaktadır.

Denetçi Yardımcılarının E÷itimi

Kurumumuza 2001 yılında Denetçi Yardımcısı Adayı olarak giren meslektaúlarımızın iki yıl süreli teorik ve uygulamalı e÷itimleri tamamlanmıú ve "Sayıútay Denetçi Yardımcısı Adaylı÷ına Giriú

(40)

Sınavı ve Denetçi Yardımcısı Adayları ile Denetçi Yardımcılarının Yetiútirilme ve Meslek Sınavı Yönetmeli÷i" gere÷i Ocak 2003 ayı içerisinde meslek sınavına tabi tutulmuúlardır. Yapılan sınav sonucunda Denetçi Yardımcılarının tamamı baúarılı olmuú ve Denetçi unvanını almıúlardır.

Sayıútay Denetçi Yardımcısı Adaylı÷ına Giriú Sınavında baúarılı olarak ùubat 2003 tarihinde yeni göreve baúlayan Denetçi

Yardımcısı Adaylarının iki yıl sürecek teorik ve uygulamalı e÷itimleri ise devam etmektedir.

Meslek Mensuplarımızın Mesleki Geliúim E÷itimi

Hizmetiçi e÷itimin sürekli ve kurumda çalıúan herkesi kapsayacak úekilde yürütülmesi ilkesi çerçevesinde faaliyet dönemi içinde denetçi yardımcıları dıúındaki meslek mensuplarımızın katıldıkları e÷itim faaliyetleri aúa÷ıda belirtilmiútir.

x De÷iúen ihale mevzuatının 1 Ocak 2003 tarihinden itibaren yürürlü÷e girmesi nedeniyle mesleki bilgiyi yenileme ve

güncelleútirme e÷itimi ihtiyacının ortaya çıkması üzerine 17-28 Mart 2003 tarihleri arasında istekte bulunan tüm meslek mensuplarımızın katılabildi÷i Kamu øhale Mevzuatı Semineri gerçekleútirilmiútir.

x ønceleme gruplarında görevli denetçilerin ayniyat hesaplarını incelerken karúılaúacakları sorunların giderilmesi amacıyla 17- 21 Mart 2003 tarihleri arasında Ayniyat Denetimi Semineri verilmiú olup söz konusu seminere yatırımcı kuruluú hesaplarını inceleyen 5,11,18 ve 19 uncu gruplarda görevli denetçiler iútirak etmiútir.

x øngilizce Dil E÷itiminden yararlanmak isteyen Meslek Mensuplarının bu isteklerinin karúılanması amacıyla Gazi Üniversitesi Yabancı Diller Ö÷retimi Uygulama ve Araútırma

(41)

42

Merkezi’nde Yabancı Dil E÷itim Programı düzenlenmiú olup, bu programa istekte bulunan ve seviye tespit sınavına katılan meslek mensupları iútirak etmiútir.

Yönetim Mensuplarının E÷itimi

x 47 yönetim mensubumuza 4 Kasım-13 Aralık 2002 tarihleri arasında Windows 98 iúletim sistemi, MS Excel, MS Word programlarının kullanımı bilgi ve becerisinin kazandırılması amacıyla 35 saatlik Bilgisayar Kullanımı Kursu verilmiútir.

Kurum Dıúı Kurs ve E÷itim Programlarına Elemanlarımızın Gönderilmesi

x Devlet Memurları Yabancı Diller E÷itim Merkezinin 2002-2003 e÷itim yılı yabancı dil e÷itim kursuna 4 denetçi gönderilmiútir.

x Türkiye ve Orta Do÷u Amme ødaresi Enstitüsünün 2002-2003 ö÷renim yılı Kamu Yönetim Uzmanlı÷ı E÷itim kursuna bir denetçi gönderilmiútir.

x Ankara Üniversitesi Avrupa Toplulukları Araútırma ve Uygulama Merkezi'nin (ATAUM) 1 Ekim 2002 -10 Ocak 2003 tarihleri arasında gerçekleútirilen 31. Dönem Temel E÷itim Kursuna bir denetçi katılmıútır.

x Avrupa Birli÷i Genel Sekreterli÷i tarafından 13-14 Mart 2003 tarihlerinde düzenlenen ve Avrupa Birli÷inin Proje Yönetimi Yaklaúımı çerçevesinde, özellikle proje tasarımı (proje fiúi, mantıksal çerçeve, iú tanımı hazırlanması vb) konusunda görev alması muhtemel personelin e÷itimini hedefleyen seminer çalıúmasına Kurumumuzdan iki denetçi katılmıútır.