Ayrõntõlõ Mali Tablolar ve
Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu
Alternatifbank A.Ş. Yönetim Kuruluna:
Alternatifbank A.Ş.’ nin (Banka) 31 Mart 2003 tarihi itibarõyla hazõrlanan bilançosu ile aynõ tarihte sona eren döneme ait gelir tablosunu sõnõrlõ denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Söz konusu mali tablolar, Türk Lirasõ’nõn 31 Mart 2003 tarihindeki cari satõn alma gücü ile ifade edilmiştir. Rapor konusu mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadõr. Bağõmsõz denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sõnõrlõ denetime dayanarak mali tablolar üzerine rapor sunmaktõr.
Sõnõrlõ denetim, 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu uyarõnca yürürlüğe konulan hesap ve kayõt düzeni ile muhasebe ve bağõmsõz denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sõnõrlõ denetimin mali tablolarda önemli bir yanlõşlõğõn bulunup bulunmadõğõna dair sõnõrlõ bir güvence verecek şekilde planlanmasõnõ ve yapõlmasõnõ öngörür. Sõnõrlõ denetim, temel olarak mali tablolarõn analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasõ ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapõlarak bilgi toplanmasõ ile sõnõrlõ olduğundan, tam kapsamlõ denetime kõyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlõ bir denetim çalõşmasõ yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir.
Banka, 31 Mart 2003 tarihi itibariyle, II inci Grup “Yakõn İzlemedeki Kredi ve Diğer Alacaklar” içerisinde değerlendirdiği bazõ kredi müşterilerinden toplam 16,922 milyar TL tutarõndaki anapara ve 3,554 milyar TL tutarõndaki kredi faiz reeskontlarõ için “Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak karşõlõk hesaplamõş ve “Karşõlõklar-Diğer Karşõlõklar” pasif hesabõ içerisinde yansõtmõştõr. Söz konusu yönetmelik hükümleri uyarõnca 16,922 milyar TL tutarõndaki kredilerin ve ilgili karşõlõklarõn (2,800 milyar TL) takipteki krediler içerisinde sõnõflandõrõlmasõ ve faiz reeskontlarõ için ayrõlmõş olan serbest karşõlõklarõn da (3,554 milyar TL) faiz reeskontlarõna alacak olarak kaydedilmesi gerekirdi. Söz konusu husus mali tablolara ilişkin bir sõnõflandõrma olup, Banka’nõn dönem kar zararõna bir etkisi yoktur.
Banka, ilişikte sunulan mali tablolarda iç borç takasõ ihalesi neticesinde elde edilmiş dövize endeksli devlet tahvillerinin değerlemesinde 30 Haziran 2002 tarihinde sona eren dönemden itibaren bilanço tarihinde geçerli olan T.C. Merkez Bankasõ döviz satõş kurunu kullanmaktadõr. Banka 31 Mart 2003 tarihi itibariyle söz konusu dövize endeksli devlet tahvillerini T.C. Başbakanlõk Hazine Müsteşarlõğõ’nõn 12 Haziran 2001 tarihindeki basõn açõklamasõ uyarõnca bilanço tarihinden önceki son iki iş günü hariç olmak üzere on iş günü öncesi süresince T.C. Merkez Bankasõ tarafõndan yayõmlanmõş döviz satõş kurlarõnõn basit aritmetik ortalamasõ üzerinden değerlemiş olsa idi Banka’nõn vergi öncesi karõ yaklaşõk 7,277 milyar TL (31 Aralõk 2002 - 9,628 milyar TL) tutarõnda daha az olacak idi.
Beşinci Bölüm II.10.b) no.lu dipnotta açõklandõğõ üzere, 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle Banka, ileride piyasalarda gerçekleşebilecek muhtemel olumsuz gelişmeler için ayõrdõğõ ve dönem kar zararõ ile doğrudan ilişkisi olmayan 8,542 milyar TL serbest karşõlõğõnõ 31 Mart 2003 tarihi itibariyle gelir kaydetmiştir. Dönem kar zararõ ile doğrudan ilgisi bulunmayan söz konusu risk karşõlõğõnõn ve iptalinin gelir tablosu ile ilişkilendirilmeyip, ilgili dönem karõndan yapõlan bir dağõtõm olarak gösterilmesi gerekirdi.
Üçüncü Bölüm XV no.lu dipnotta açõklandõğõ üzere, ilişikteki 31 Mart 2003 tarihli mali tablolarda Banka, esas itibariyle taşõnan zararlar ve diğer zamanlama farklarõ üzerinden 54,687 milyar TL ertelenmiş vergi aktifi yansõtmõştõr. Bu tutarõn 50,058 milyar TL’lik kõsmõ (tarihsel değer) 31 Aralõk 2001 tarihi itibariyle hesaplanan ancak söz konusu mali tablolarda 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu’nun Geçici 4 üncü maddesi uyarõnca yapõlan özel bağõmsõz denetime ilişkin olarak Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun konuyla ilgili yazõlõ açõklamalarõ ve yönetmelikleri dikkate alõnarak yansõtõlmamõş olan ertelenmiş vergi aktifine ilişkindir.
Banka’nõn 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle kesinleşmiş taşõnan toplam vergi zararõ 208,028 milyar TL’dir ve bu zararlar oluştuklarõ yõllardan itibaren 5 yõl süreyle taşõnabilmektedir. Banka’nõn mali durumu ve faaliyet sonuçlarõ ile mevcut ekonomik ortam dikkate alõndõğõnda, söz konusu vergi aktifinin gerçekleşebilirliği, Banka’nõn ilerideki dönemlerde indirilebilir vergi zararlarõnõ karşõlayacak tutarlarda vergilendirilebilir kar elde etmesine yönelik Banka yönetiminin planlarõnõn öngörüldüğü şekilde gerçekleşmesine bağlõdõr.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağõdaki hususlara dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür ;
Banka’nõn, 31 Mart 2003 tarihi itibariyle, dahil olduğu risk grubu finansal güçlükler içerisinde olan bir müşterisinden 118 milyar TL faiz gelir reeskontu dahil 21,849 milyar TL (yaklaşõk 13.1milyon ABD Dolarõ karşõlõğõ) nakdi kredisi ve 45 milyar TL gayrinakdi kredisi mevcuttur. Söz konusu müşteri ile nakdi riskin 1 Kasõm 2002’den itibaren 3 yõl içerisinde geri ödenmesi için mutabakata varõlmõştõr. Sözü edilen kredinin tahsilatõ, ilgili Şirket’in ödeme kabiliyetine ve hakim ortaklarõnõn desteğine bağlõdõr.
Beşinci Bölüm I.7.b.1) no.lu dipnotta açõklandõğõ üzere maliyet esasõna göre muhasebeleştirdiği bağlõ ortaklõğõndaki değer düşüklüğü için Banka, 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle ayõrmõş olduğu karşõlõğõ 31 Mart 2003 ara döneminde 15 Nisan 2003 tarihli değerleme raporuna dayanarak iptal etmiş ve 7,868 milyar TL gelir kaydetmiştir. Sözkonusu değerleme raporunda yer alan varsayõmlar ve alternatif değerler dikkate alõndõğõnda bağlõ ortaklõğõn mali tablolarda yansõtõlan değerinin gerçekleşebilirliği belirsizdir.
İlişikte sunulan mali tablolarda yansõtõldõğõ üzere, yukarõda, dört, beş ve altõncõ paragraflarda açõklanan hususlarõn dönem karõnõ 587 milyar TL arttõrõcõ ve toplam özkaynaklarõ 61,964 milyar TL azaltõcõ etkileri dõşõnda, Banka’nõn 31 Mart 2003’de sona eren döneme ilişkin net dönem karõ 1,059 milyar TL, ve aynõ tarih itibariyle özkaynaklarõ (net dönem karõ dahil) 77,472 milyar TL’dir. Bu durum Banka’nõn mali yapõsõnõn güçlenmesinin, faaliyet sonuçlarõnõn Banka yönetiminin geleceğe yönelik planlarõ doğrultusunda gelişmesine ve sermayedarlarõnõn oluşabilecek sermaye ihtiyaçlarõnõ karşõlama taahhüdüne bağlõ olduğunu göstermektedir.
Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International
Ayşen Topay, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi
9 Mayõs 2003 İstanbul, Türkiye
ALTERNATİFBANK A.Ş.’NİN 1 OCAK – 31 MART 2003 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT VE BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİME TABİ TUTULAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLARI, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE BANKA YÖNETİMİNİN TEYİT YAZISI
Adres: Cumhuriyet Cad. No:22-24 80200 Elmadağ/ İstanbul Tel: 0212 315 65 00 Faks: 0212 225 76 15 Bankanõn Elektronik Site Adresi: www.abank.com.tr
Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafõndan düzenlenen Kamuya Açõklanacak Konsolide Olmayan Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar Hakkõnda 17 sayõlõ Tebliğe göre raporlama paketi aşağõda yer alan bölümlerden oluşmaktadõr.
• BİRİNCİ BÖLÜM-BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER
• İKİNCİ BÖLÜM-BANKA’NIN KONSOLİDE OLMAYAN ARA DÖNEM MALİ TABLOLARI
• ÜÇÜNCÜ BÖLÜM-İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
• DÖRDÜNCÜ BÖLÜM-BANKANIN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER
• BEŞİNCİ BÖLÜM-KONSOLİDE OLMAYAN ARA DÖNEM MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
• ALTINCI BÖLÜM-BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Konsolide olmayan ara dönem mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamõz kayõtlarõna uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe milyar Türk Lirasõ cinsinden paranõn 31 Mart 2003 tarihindeki cari satõn alma gücüne göre yeniden ifade edilerek hazõrlanmõş olup, bağõmsõz sõnõrlõ denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur.
Metin Tokpõnar Murat Arõğ Cem Şipal Gülay Dereli
İç Denetim Sisteminden
Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Genel Müdür Genel Müdür
Yardõmcõsõ Muhasebe Müdürü
I. Bankanõn hizmet türü ve faaliyet alanlarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 6 II. Bankanõn dahil olduğu gruba ilişkin açõklama ve dipnotlar 6
İKİNCİ BÖLÜM
Konsolide Olmayan Mali Tablolar
I. Bilanço 8-9
II. Bilanço dõşõ yükümlülükler tablosu 10
III. Gelir Tablosu 11
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarõ
I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 12
II. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar 14 III. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 VI. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlere ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 VII. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklama ve
dipnotlar 16
VIII. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satõlmaya hazõr menkul değerler ve banka kaynaklõ krediler ve alacaklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 17 IX. Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar ve ayrõlan özel karşõlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 18 X. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 19
XI. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 20
XII. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 20
XIII. Karşõlõklar ve şarta bağlõ yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 21 XIV. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 21 XV. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 21
XVI. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar 23
XVII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 23
XVIII. Aval ve kabullere ilişkin açõklama ve dipnotlar 23
XIX. Devlet teşviklerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 23
XX. Raporlamanõn bölümlemeye göre yapõlmasõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 23
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler
I. Sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 24
II. Piyasa riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 27
III. Kur riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 28
IV. Faiz oranõ riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 31
V. Likidite riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 35
I. Aktif kalemlere ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 38 II. Pasif kalemlere ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 48 III. Gelir tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 53 IV. Nazõm hesaplara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 57 V. Bankanõn dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açõklanmasõ gereken hususlar 59 VI. Nakit akõm tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 62 VII. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 63 VIII. Bilanço sonrasõ hususlara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 65
ALTINCI BÖLÜM Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu
I. Bağõmsõz sõnõrlõ denetim raporuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 66
Banka, 6 Kasõm 1991 tarihinde İstanbul’da kurulmuş ve bankacõlõk faaliyetlerine Şubat 1992’de başlamõştõr.
Banka’nõn adi hisse senetleri 3 Temmuz 1995 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ’nda işlem görmeye başlamõştõr. Banka, halen özel sermayeli bir ticaret bankasõ statüsünde 22 şubesi ile hizmet vermektedir.
Banka’nõn ana sözleşmesindeki faaliyet alanlarõ aşağõdaki gibidir:
a) Gerektiğinde döviz pozisyonu tutmak, arbitraj, repo, swap işlemleri ile kaynaklarõ en iyi şekilde değerlendirmek,
b) İhracat ve döviz kazandõrõcõ işlem yapan şirketlerin faaliyetlerini geliştirebilmeleri için onlara özellikle dõş piyasalarla ilgili istihbarat ve danõşmanlõk hizmetleri vermek,
c) Her tür mevduat kabul etmek,
d) Yurt dõşõnda oluşmuş tasarruflarõn para ve sermaye piyasalarõ kanalõyla Türkiye’ye aktarõlmasõna aracõlõk etmek,
e) İç ve dõş ticaretin gerektirdiği yerli ve yabancõ piyasalarda kambiyo ve dövizle ilgili bankacõlõk işlemleri yapmak, mal ve vesaik mukabili kredi tesis etmek, akreditif açmak,
f) Yerli ve yabancõ banka ve finansman kuruluşlarõndan kõsa, orta ve uzun vadeli kredi temin etmek, T.C.
Merkez Bankasõ’yla avans, reeskont ve iştirak kredisi ve mevzuatõn öngördüğü diğer işlemleri yapmak, g) Toplanan kaynaklarõ yurt içinde ve yurt dõşõnda yatõrõm ve işletme kredisi olarak, ihracat, sanayi, iç
ticaret, taşõmacõlõk, turizm, enerji, madencilik, tarõm ve hayvancõlõk, müteahhitlik hizmetleri ve diğer konulara yönelik olarak Türk lirasõ ve döviz kredileri şeklinde kullandõrmak, her nevi gayrinakdi kredi açmak,
h) Müşterilerin ticari, sõnai ve yatõrõm faaliyetlerini desteklemek amacõyla her türlü Türk lirasõ ve dövize natõk teminat mektuplarõ düzenlemek ve kabul etmek,
i) Bankalar Kanunu hükümleri saklõ kalmak kaydõyla, alacaklarõnõ tasfiye amacõyla her çeşit haklar dahil menkul iktisab etmek, üzerinde tasarrufta bulunmak, banka lehine menkul ve gayri menkul rehni ve ticari işletme rehni kabul etmek,
j) Mevzuata uygun olarak yerli ve yabancõ bankalarla ortaklõk kurmak veya mevcut bankalara ortak olmak.
II. BANKA’NIN DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
31 Mart 2003 tarihi itibariyle Banka’nõn hisselerinin %76,36’sõna Anadolu Endüstri Holding A.Ş., %7,83’üne Anadolu Efes Biracõlõk ve Malt Sanayii A.Ş. sahip olup, Anadolu Grubu bünyesinde yer almaktadõr.
İKİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLAR
I. BİLANÇO
Cari Dönem Önceki Dönem
Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 31/03/2003 31/12/2002
AKTİF KALEMLER Dipnot
(5. Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI 3,689 8,966 12,655 5,064 12,539 17,603
1.1 Kasa 1,990 - 1,990 2,585 - 2,585
1.2 Efektif Deposu - 8,616 8,616 - 11,929 11,929
1.3 T.C. Merkez Bankasõ I-1 1,699 350 2,049 2,479 610 3,089
II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) I-2 61,340 6,525 67,865 88,260 4,173 92,433
2.1 Devlet Borçlanma Senetleri 61,340 6,525 67,865 88,260 4,173 92,433
2.1.1 Devlet Tahvili 60,732 6,525 67,257 74,064 4,173 78,237
2.1.2 Hazine Bonosu 608 - 608 14,196 - 14,196
2.1.3 Diğer - - - - - -
2.2 Hisse Senetleri - - - - - -
2.3 Diğer Menkul Değerler - - - - - -
III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1,365 10,503 11,868 36,923 14,533 51,456
3.1 Bankalar 1,365 10,503 11,868 36,923 14,533 51,456
3.1.1 Yurtiçi Bankalar 1,365 1,943 3,308 36,249 255 36,504
3.1.2 Yurtdõşõ Bankalar - 8,560 8,560 674 14,278 14,952
3.2 Diğer Mali Kuruluşlar - - - - - -
IV. PARA PİYASALARI - 19,986 19,986 64,065 23,285 87,350
4.1 Bankalararasõ Para Piyasasõndan Alacaklar - 19,986 19,986 64,065 23,285 87,350
4.2 İMKB Takasbank Piyasasõndan Alacaklar - - - - - -
4.3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar - - - - - -
V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) I-3 24,220 - 24,220 518 - 518
5.1 Hisse Senetleri 2 - 2 2 - 2
5.2 Diğer Menkul Değerler 24,218 - 24,218 516 - 516
VI. KREDİLER 236,660 125,752 362,412 215,752 121,781 337,533
6.1 Kõsa Vadeli I-4 185,343 100,814 286,157 151,510 93,576 245,086
6.2 Orta ve Uzun Vadeli I-4 18,144 24,938 43,082 27,448 28,205 55,653
6.3 Takipteki Krediler I-4 66,834 - 66,834 74,273 - 74,273
6.4 Özel Karşõlõklar (-) I-4 (33,661) - (33,661) (37,479) - (37,479)
VII. FAKTORİNG ALACAKLARI - - - - - -
VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) I-5 374,164 - 374,164 420,539 - 420,539
8.1 Devlet Borçlanma Senetleri 374,164 - 374,164 420,539 - 420,539
8.1.1 Devlet Tahvili 374,164 - 374,164 420,539 - 420,539
8.1.2 Hazine Bonosu - - - - - -
8.1.3 Diğer - - - - - -
8.2 Diğer Menkul Değerler - - - - - -
IX. İŞTİRAKLER (Net) - - - 115 - 115
9.1 Mali İştirakler I-6 - - - 115 - 115
9.2 Mali Olmayan İştirakler I-6 - - - - - -
X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) 29,765 - 29,765 21,816 - 21,816
10.1 Mali Ortaklõklar I-7 29,765 - 29,765 21,816 - 21,816
10.2 Mali Olmayan Ortaklõklar I-7 - - - - - -
XI. DİĞER YATIRIMLAR (Net) - - - - - -
XII. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Net) I-8 - - - - - -
12.1 Finansal Kiralama Alacaklarõ - - - - - -
12.2 Kazanõlmamõş Gelirler ( - ) - - - - - -
XIII. ZORUNLU KARŞILIKLAR 6,082 54,179 60,261 7,682 63,560 71,242
XIV. MUHTELİF ALACAKLAR 661 8 669 980 9 989
XV. FAİZ VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI 220,192 1,832 222,024 200,504 1,188 201,692
15.1 Kredilerin I-9 16,294 1,549 17,843 12,704 1,175 13,879
15.2 Menkul Değerlerin I-9 203,014 68 203,082 186,508 5 186,513
15.3 Diğer I-9 884 215 1,099 1,292 8 1,300
XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 12,782 - 12,782 30,604 - 30,604
16.1 Defter Değeri 52,278 - 52,278 73,132 - 73,132
16.2 Birikmiş Amortismanlar ( - ) (39,496) - (39,496) (42,528) - (42,528)
XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 5,141 - 5,141 5,613 - 5,613
17.1 Şerefiye - - - - - -
17.2 Diğer 22,684 - 22,684 22,556 - 22,556
17.3 Birikmiş Amortismanlar ( - ) (17,543) - (17,543) (16,943) - (16,943)
XVIII. DİĞER AKTİFLER I-10 55,762 6 55,768 62,658 6 62,664
AKTİF TOPLAMI 1,031,823 227,757 1,259,580 1,161,093 241,074 1,402,167
İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr.
Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş
31/03/2003 31/12/2002
PASİF KALEMLER Dipnot
(5.Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam
I. MEVDUAT 244,749 609,995 854,744 296,659 659,949 956,608
1.1 Bankalararasõ Mevduat II-1 42,005 55,838 97,843 42,303 57,806 100,109
1.2 Tasarruf Mevduatõ II-1 129,671 - 129,671 181,502 - 181,502
1.3 Resmi Kuruluşlar Mevduatõ II-1 11,851 - 11,851 9,083 - 9,083
1.4 Ticari Kuruluşlar Mevduatõ II-1 60,651 - 60,651 62,788 - 62,788
1.5 Diğer Kuruluşlar Mevduatõ II-1 571 - 571 983 - 983
1.6 Döviz Tevdiat Hesabõ II-1 - 554,157 554,157 - 602,143 602,143
1.7 Kõymetli Madenler Depo Hesaplarõ II-1 - - - - - -
II. PARA PİYASALARI 79,576 11,659 91,235 137,806 - 137,806
2.1 Bankalararasõ Para Piyasalarõndan Alõnan Borçlar - 11,659 11,659 - - -
2.2 İMKB Takasbank Piyasasõndan Alõnan Borçlar - - - - - -
2.3 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar II-2 79,576 - 79,576 137,806 - 137,806
III. ALINAN KREDİLER II-3 12,547 158,861 171,408 12,566 146,585 159,151
3.1 T.C. Merkez Bankasõ Kredileri - - - - - -
3.2 Alõnan Diğer Krediler 12,547 158,861 171,408 12,566 146,585 159,151
3.2.1 Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan 12,547 43,237 55,784 12,566 43,184 55,750
3.2.2 Yurtdõşõ Banka, Kuruluş ve Fonlardan - 115,624 115,624 - 103,401 103,401
IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) II-4 - - - - - -
4.1 Bonolar - - - - - -
4.2 Varlõğa Dayalõ Menkul Kõymetler - - - - - -
4.3 Tahviller - - - - - -
V. FONLAR II-5 - - - - - -
VI. MUHTELİF BORÇLAR II-6 8,342 18,728 27,070 21,269 34,249 55,518
VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR II-7 8,849 - 8,849 6,728 - 6,728
VIII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER 3,611 - 3,611 4,011 - 4,011
IX. FAKTORİNG BORÇLARI - - - - - -
X. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) - - - - - -
10.1 Finansal Kiralama Borçlarõ II-8 - - - - - -
10.2 Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) II-8 - - - - - -
XI. FAİZ VE GİDER REESKONTLARI 11,020 2,657 13,677 17,579 2,495 20,074
11.1 Mevduatõn II-9 8,969 1,377 10,346 15,833 1,354 17,187
11.2 Alõnan Kredilerin II-9 1,632 1,275 2,907 1,335 1,139 2,474
11.3 Repo İşlemlerinin II-9 96 - 96 165 - 165
11.4 Diğer II-9 323 5 328 246 2 248
XII. KARŞILIKLAR 10,189 - 10,189 15,002 - 15,002
12.1 Genel Karşõlõklar II-10 2,414 - 2,414 2,366 - 2,366
12.2 Kõdem Tazminatõ Karşõlõğõ 805 - 805 608 - 608
12.3 Vergi Karşõlõğõ - - - - - -
12.4 Sigorta Teknik Karşõlõklarõ (Net) - - - - - -
12.5 Diğer Karşõlõklar II-10 6,970 - 6,970 12,028 - 12,028
XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER II-10 1,325 - 1,325 1,489 - 1,489
XIV. ÖZKAYNAK LAR 77,472 - 77,472 45,780 - 45,780
14.1 Ödenmiş Sermaye II-11 200,000 - 200,000 160,000 - 160,000
14.2 Sermaye Yedekleri 249,650 - 249,650 258,254 - 258,254
14.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri II-12 20 - 20 20 - 20
14.2.2 Hisse Senedi İptal Kârlarõ II-12 - - - - - -
14.2.3 Menkul Değerler Değer Artõş Fonu (943) - (943) 423 - 423
14.2.4 Yeniden Değerleme Fonu - - - - - -
14.2.5 Yeniden Değerleme Değer Artõşõ - - - - - -
14.2.6 Diğer Sermaye Yedekleri - - - - - -
14.2.7 Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden
Kaynaklanan Sermaye Yedekleri 250,573 - 250,573 257,811 - 257,811
14.3 Kâr Yedekleri 30,769 - 30,769 31,532 - 31,532
14.3.1 Yasal Yedekler 19,740 - 19,740 19,740 - 19,740
14.3.2 Statü Yedekleri - - - - - -
14.3.3 Olağanüstü Yedekler 11,029 - 11,029 11,792 - 11,792
14.3.4 Diğer Kâr Yedekleri - - - - - -
14.4 Kâr veya Zarar (402,947) - (402,947) (404,006) - (404,006)
14.4.1 Geçmiş Yõllar Kâr ve Zararlarõ (404,006) - (404,006) (415,386) - (415,386)
14.4.2 Dönem Net Kâr ve Zararõ 1,059 - 1,059 11,380 - 11,380
PASİF TOPLAMI 457,680 801,900 1,259,580 558,889 843,278 1,402,167
İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr.
II. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU
Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş
31/03/2003 31/12/2002
Dipnot
(5.Bölüm) TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 144,324 602,881 747,205 150,421 582,846 733,267 I. GARANTİ ve KEFALETLER IV-2-3 144,324 281,218 425,542 150,421 297,655 448,076 1.1. Teminat Mektuplarõ 144,324 165,925 310,249 150,421 177,980 328,401 1.1.1. Devlet İhale Kanunu Kapsamõna Girenler 31,536 18,037 49,573 38,606 18,546 57,152 1.1.2. Dõş Ticaret İşlemleri Dolayõsõyla Verilenler - - - - - - 1.1.3. Diğer Teminat Mektuplarõ 112,788 147,888 260,676 111,815 159,434 271,249 1.2. Banka Kabulleri - 7,479 7,479 - 5,241 5,241 1.2.1. İthalat Kabul Kredileri - 7,479 7,479 - 5,241 5,241
1.2.2. Diğer Banka Kabulleri - - - - - -
1.3. Akreditifler - 107,814 107,814 - 114,434 114,434 1.3.1. Belgeli Akreditifler - - - - 114,434 114,434
1.3.2. Diğer Akreditifler - - - - - -
1.4. Garanti Verilen Prefinansmanlar - - - - - -
1.5. Cirolar - - - - - -
1.5.1. T.C. Merkez Bankasõna Cirolar - - - - - -
1.5.2. Diğer Cirolar - - - - - -
1.6. Menkul Kõy. İh. Satõn Alma Garantilerimizden - - - - - -
1.7. Diğer Garantilerimizden - - - - - -
1.8. Diğer Kefaletlerimizden - - - - - -
II. TAAHHÜTLER - 14,004 14,004 - 1,926 1,926
2.1. Cayõlamaz Taahhütler - 14,004 14,004 - 1,926 1,926 2.1.1. Vadeli, Aktif Değer Alõm Taahhütleri - 14,004 14,004 - 1,926 1,926 2.1.2. Vadeli, Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri - - - - - - 2.1.3. İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri - - - - - - 2.1.4. Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.1.5. Men. Kõy. İhr. Aracõlõk Taahhütleri - - - - - - 2.1.6. Zorunlu Karşõlõk Ödeme Taahhüdü - - - - - - 2.1.7. Kredi Kartõ Harcama Limit Taahhütleri - - - - - -
2.1.8. Diğer Cayõlamaz Taahhütler - - - - - -
2.2. Cayõlabilir Taahhütler - - - - - -
2.2.1. Cayõlabilir Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.2.2. Diğer Cayõlabilir Taahhütler - - - - - - III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR - 307,659 307,659 - 283,265 283,265 3.1. Vadeli Döviz Alõm-Satõm İşlemleri - - - - 3,502 3,502 3.1.1. Vadeli Döviz Alõm İşlemleri - - - - 1,750 1,750 3.1.2. Vadeli Döviz Satõm İşlemleri - - - - 1,752 1,752 3.2. Para ve Faiz Swap İşlemleri - 305,372 305,372 - 277,702 277,702 3.2.1. Swap Para Alõm İşlemleri - 152,781 152,781 - 138,820 138,820 3.2.2. Swap Para Satõm İşlemleri - 152,591 152,591 - 138,882 138,882
3.2.3. Swap Faiz Alõm İşlemleri - - - - - -
3.2.4. Swap Faiz Satõm İşlemleri - - - - - -
3.3 Para ve Faiz Opsiyonlarõ - - - - - -
3.3.1 Para Alõm Opsiyonlarõ - - - - - -
3.3.2 Para Satõm Opsiyonlarõ - - - - - -
3.3.3. Faiz Alõm Opsiyonlarõ - - - - - -
3.3.4. Faiz Satõm Opsiyonlarõ - - - - - -
3.4. Futures Para İşlemleri - 2,287 2,287 - 2,061 2,061 3.4.1. Futures Para Alõm İşlemleri - 1,141 1,141 - 1,030 1,030 3.4.2. Futures Para Satõm İşlemleri - 1,146 1,146 - 1,031 1,031 3.5. Futures Faiz Alõm-Satõm İşlemleri - - - - - -
3.5.1. Futures Faiz Alõm İşlemleri - - - - - -
3.5.2. Futures Faiz Satõm İşlemleri - - - - - -
3.6. Diğer - - - - - -
B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V) 296,147 32,310 328,457 98,032 3,090 101,122 IV. EMANET KIYMETLER 296,062 12,254 308,316 97,928 2,790 100,718 4.1. Müşteri Fon ve Portföy Mevcutlarõ - - - - - - 4.2. Emanete Alõnan Menkul Değerler 179,952 7 179,959 316 - 316 4.3. Tahsile Alõnan Çekler 13,584 352 13,936 8,505 160 8,665 4.4. Tahsile Alõnan Ticari Senetler 3,655 1,437 5,092 4,042 1,376 5,418 4.5. Tahsile Alõnan Diğer Kõymetler 131 5 136 148 - 148 4.6. İhracõna Aracõ Olunan Kõymetler - - - - - - 4.7. Diğer Emanet Kõymetler 98,740 10,453 109,193 84,917 1,254 86,171
4.8. Emanet Kõymet Alanlar - - - - - -
V. REHİNLİ KIYMETLER 85 20,056 20,141 104 300 404
5.1. Menkul Kõymetler - 20,056 20,056 - 75 75
5.2. Teminat Senetleri 82 - 82 101 225 326
5.3. Emtia - - - - - -
5.4. Varant - - - - - -
5.5. Gayrimenkul - - - - - -
5.6. Diğer Rehinli Kõymetler 3 - 3 3 - 3
5.7. Rehinli Kõymet Alanlar - - - - - -
BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 440,471 635,191 1,075,662 248,453 585,936 834,389
İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr.
III. GELİR TABLOSU
Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Sõnõrlõ Denetimden Geçmemiş
31/03/2003 31/03/2002
GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot
(5. Bölüm)
TOPLAM TOPLAM
I. FAİZ GELİRLERİ III-1 65,946 49,543
1.1 Kredilerden Alõnan Faizler 22,319 26,016
1.1.1 TP Kredilerden Alõnan Faizler 19,611 24,209
1.1.1.1 Kõsa Vadeli Kredilerden 19,472 23,098
1.1.1.2 Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 139 1,111 1.1.2 YP Kredilerden Alõnan Faizler 2,272 1,422 1.1.2.1 Kõsa Vadeli Kredilerden 2,195 1,294 1.1.2.2 Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 77 128 1.1.3 Takipteki Alacaklardan Alõnan Faizler 436 385 1.1.4 Kaynak Kul.Destekleme Fonundan Alõnan Primler - - 1.2 Zorunlu Karşõlõklardan Alõnan Faizler 1,008 1,451
1.3 Bankalardan Alõnan Faizler 486 336
1.3.1 T.C.Merkez Bankasõndan 2 2
1.3.2 Yurtiçi Bankalardan 456 304
1.3.3 Yurtdõşõ Bankalardan 28 30
1.4 Para Piyasasõ İşlemlerinden Alõnan Faizler 393 9,743 1.5 Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 40,270 10,605 1.5.1 Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 7,907 10,605 1.5.2 Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 926 -
1.5.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden 31,437 -
1.6 Diğer Faiz Gelirleri 1,470 1,392
II. FAİZ GİDERLERİ III-2 45,289 81,916
2.1 Mevduata Verilen Faizler 33,951 64,051
2.1.1 Bankalar Mevduatõna 4,871 4,981
2.1.2 Tasarruf Mevduatõna 16,493 42,933
2.1.3 Resmi Kuruluşlar Mevduatõna 17 18
2.1.4 Ticari Kuruluşlar Mevduatõna 6,970 9,815
2.1.5 Diğer Kuruluşlar Mevduatõna 171 411
2.1.6 Döviz Tevdiat Hesaplarõna 5,429 5,893
2.1.7 Kõymetli Maden Depo Hesaplarõna - -
2.2 Para Piyasasõ İşlemlerine Verilen Faizler 8,310 13,761 2.3 Kullanõlan Kredilere Verilen Faizler 2,978 4,027
2.3.1 T.C.Merkez Bankasõna - -
2.3.2 Yurtiçi Bankalara 1,942 2,235
2.3.3 Yurtdõşõ Bankalara 722 1,306
2.3.4 Diğer Kuruluşlara 314 486
2.4 Çõkarõlan Menkul Kõymetlere Verilen Faizler - -
2.5 Diğer Faiz Giderleri 50 77
III. NET FAİZ GELİRİ [ I - II ] 20,657 (32,373)
IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 2,269 2,663
4.1 Alõnan Ücret ve Komisyonlar 2,696 3,603
4.1.1 Nakdi Kredilerden 178 201
4.1.2 Gayri Nakdi Kredilerden 1,690 1,755
4.1.3 Diğer 828 1,647
4.2 Verilen Ücret ve Komisyonlar 427 940
4.2.1 Nakdi Kredilere Verilen 4 35
4.2.2 Gayri Nakdi Kredilere Verilen 8 15
4.2.3 Diğer 415 890
V. TEMETTÜ GELİRLERİ - -
5.1 Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden - -
5.2 Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden - -
VI. NET TİCARİ KAR/ZARAR (21,220) 64,688
6.1 Sermaye Piyasasõ İşlemleri Kar/Zarar (Net) 2,823 11,458 6.2 Kambiyo Kar/Zararõ (Net) (24,043) 53,230
VII YATIRIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERDEN KAR (ZARAR) III-3 - -
VIII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ III-4 18,332 2,225
IX. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI 20,038 37,203
X. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI III-5 5,481 -
XI. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ 13,109 18,365
XII. FAALİYET KÂRI 1,448 18,838
XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN KÂR/(ZARAR) III-6 - -
XIV. NET PARASAL POZİSYON KARI / (ZARARI) (389) 8,556
XV. VERGİ ÖNCESİ KÂR 1,059 27,394
XVI. VERGİ KARŞILIĞI - 61,591
XVII. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KAR/ZARARI 1,059 88,985
XVIII. VERGİ SONRASI OLAGANÜSTÜ KAR/ZARAR - -
18.1 Vergi Sonrasõ Olağanüstü Kar/Zarar - -
18.1.1 Olağanüstü Gelirler - -
18.1. 2 Olağanüstü Giderler (-) - -
18.2 Olağanüstü Kara İlişkin Vergi Karşõlõğõ - -
XIX. NET DÖNEM KÂR ve ZARARI III-7 1,059 88,985
Hisse Başõna Kar/Zarar (Tam Rakam) 530 88,985
İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 1. Mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlarõn hazõrlanmasõ:
Banka, 31 Mart 2003 ve 31 Aralõk 2002 mali tablolarõnõ 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu’nun “Hesap ve Kayõt Düzeni” başlõklõ 13. maddesinin hükümlerine dayanõlarak belirlenen tekdüzen hesap planõ ve 1 Ekim 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan “Muhasebe Uygulama Yönetmeliği” (MUY) ve bu Yönetmelik’e ilişkin olarak yayõmlanmõş muhasebe standartlarõ tebliğleri kapsamõnda belirlenen esaslar ile bunlara ek veya değişiklikler getiren açõklamalara uygun olarak hazõrlamõştõr.
Karşõlaştõrma amacõyla sunulan 31 Mart 2002 tarihinde sona eren üç aylõk döneme ilişkin gelir tablosu MUY’un yürürlüğe girmesinden önce geçerli olan “Bankalarca Uygulanacak Muhasebe Standartlarõ, Tek Düzen Hesap Planõ ve İzahnamesi” ile buna ek ve değişiklik getiren düzenlemelerde ve “4389 Sayõlõ Bankalar Kanunu’nun Geçici 4. Maddesi Uyarõnca Yapõlacak Özel Bağõmsõz Denetimin Esas ve Usulleri Hakkõnda Yönetmelik”de yer alan değerleme esaslarõ ve muhasebe politikalarõ kullanõlarak hazõrlanmõştõr. Ancak cari ana dönem gelir tablosu ile uyumlu olmasõ için ilişikte sunulan 31 Mart 2002 tarihinde sona eren üç aylõk döneme ilişkin gelir tablolarõnda gerekli sõnõflandõrma değişiklikleri mümkün olduğu ölçüde yansõtõlmõştõr.
2. Ölçüm birimi:
Bankanõn ölçüm birimi Türk Lirasõ olup, ilişikte sunulan mali tablolar 1 Temmuz 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan “Mali Tablolarõn Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardõ 14 sayõlõ Tebliğ” uyarõnca paranõn bilanço günündeki cari satõn alma gücü dikkate alõnarak düzenlenmiştir. Bu çerçevede yapõlan düzeltme işlemlerinde Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafõndan yayõmlanan Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksleri ve Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayõnladõğõ aynõ bazlõ Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksi baz alõnarak oluşturulan düzeltme katsayõlarõ esas alõnmõştõr. İlişikteki mali tablolarõn ilgili dönem sonlarõ itibariyle 31 Mart 2003’de geçerli olan alõm gücü ile ifade edilmesinde kullanõlan fiyat endeksleri ve dönüştürme faktörleri aşağõda sunulmuştur:
Tarih Endeks Düzeltme
Katsayõsõ
31 Mart 2002 5,387.9 1.352
31 Aralõk 2002 6,478,8 1.124
31 Mart 2003 7,281.8 1.000
Bu çerçevede, yukarõda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esaslarõ aşağõdaki gibidir:
Karşõlaştõrmalõ olarak sunulan mali tablolarda, 31 Aralõk 2002 mali tablolarõ önceki yõl bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edilmiş olduğundan karşõlaştõrma yapõlabilmesi amacõyla parasal aktif ve pasifler de dahil olmak üzere tümüyle 31 Mart 2003 ölçüm birimiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur.
Gelir tablosu ise 31 Mart 2002 ile mukayese edilmiş olup, bu tarihli gelir tablosu da karşõlaştõrma yapõlabilmesi için 31 Mart 2003 tarihinde geçerli ölçüm birimiyle ifade edilmiştir.
31 Mart 2003 tarihindeki bilançoda yer alan parasal aktif ve pasif kalemleri, bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edildiğinden düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr.
Bilanço tarihinde cari olan ölçüm biriminde taşõnmayan parasal olmayan aktif ve pasifler ve diğer özkaynaklar kalemleri(yeniden değerleme fonu hariç) aktif ve pasife ilk giriş tarihleri esas alõnarak belirlenen ilgili düzeltme katsayõlarõ kullanõlarak düzeltme işlemine tabi tutulmuşlardõr.
Sermaye kaleminin düzeltilmesi işleminde, nakit artõrõmlarõn, ortaklara dağõtõlan kar paylarõnõn ve dağõtõlmamõş karlarõnõ sermayeye ilaveleri ilgili artõrõm tarihleri ve değerleri dikkate alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur.
Gelir tablosunun bütün kalemleri, 31 Mart 2003 tarihindeki cari satõn alma gücü cinsinden ifade edilmek amacõyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur.
Amortisman gideri ve sabit kõymet elden çõkarõlma ve satõş kar zararlarõ aktiflerin düzeltilmiş değerleri üzerinden hesaplandõğõndan, gelir tablosunda düzeltme işlemi sonucu bulunan tutar yer almõş ve ayrõca düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr.
Aynõ ay içinde gerçekleşen tüm işlemler için aynõ düzeltme katsayõsõ kullanõlmõştõr.
Yüksek enflasyon dönemlerinde paranõn satõn alma gücündeki düşmeye bağlõ olarak, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal varlõk bulundurulmasõ, alõm gücünün düşmesine, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal yükümlülük bulundurulmasõ ise alõm gücünün artmasõna yol açmaktadõr.
Net parasal pozisyonlardan kaynaklanan söz konusu kazanç ve kayõplar, 14 sayõlõ Tebliğ’e uygun şekilde hesaplanarak gelir tablosunda “Net Parasal Pozisyon Karõ/Zararõ” hesabõ olarak ayrõ yansõtõlmõştõr.
3. Yabancõ Para İşlemleri:
Banka’nõn yabancõ para ile yapmõş olduğu işlemler, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği kapsamõndaki 11 sayõlõ Tebliğ olan “Kur Değişimi Etkilerinin Muhasebeleştirilmesi Standardõ” esas alõnarak muhasebeleştirilmiş olup, işlemin yapõldõğõ günün kurundan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para cinsinden olan parasal varlõk ve borçlar, bilanço tarihindeki Banka gişe döviz alõş kurlarõndan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para ile yapõlan işlemlerin ve yabancõ para cinsinden olan varlõk ve borçlarõn çevrilmesi sonucu oluşan kur farkõ gelir ve giderleri ilgili dönemin gelir tablosuna kambiyo karõ veya zararõ olarak yansõtõlmõştõr.
31 Mart 2003 tarihi itibariyle Banka’nõn evalüasyon için kullandõğõ ABD$ gişe döviz alõş kuru 1,665,508 TL’dir.(31 Aralõk 2002-1,593,638, 31 Mart 2002-1,299,177).
4. Konsolide Olmayan Mali Tablolarda Bağlõ Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi:
31 Mart 2003 ve 31 Aralõk 2002 tarihleri itibariyle, bağlõ ortaklõk ve iştirakler, konsolide olmayan mali tablolarda, enflasyona göre düzeltme işlemine tabi tutulmuş değerlerinden varsa değer düşüklüğü indirilmiş tutarlarõyla yansõtõlmõştõr. Enflasyona göre düzeltilmiş değerler, maliyet bedellerinden bu kuruluşlarõn oluşturmalarõna izin verilen yeniden değerleme değer artõş fonu gibi fonlarõn sermayelerine eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar indirildikten sonra kalan tutarlarõ üzerinden, satõn alma ve sermaye arttõrõmõnõn tahsil tarihleri dikkate alõnarak hesaplanan düzeltme katsayõlarõ kullanõlarak bulunmuştur. Değer düşüklüğünün ayrõlmasõnda, düşüklüğün kalõcõ veya geçici olmasõ gibi kriterler dikkate alõnmõştõr.
Banka, 31 Mart 2003 tarihi itibariyle, Beşinci Bölüm I.8 a.1)’de açõklandõğõ üzere, 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle bağlõ ortaklõk ve iştirakleri için ayõrmõş olduğu 7,868TL tutarõndaki değer düşüklüğünü, başka bir bağõmsõz denetim şirketi tarafõndan hazõrlanan değerleme raporunda tahmini nakit akõşlarõnõn bugüne indirgenmesi metodunu dikkate alarak tespit edilen değeri esas alarak, değer düşüklüğünün kalõcõ olmadõğõ görüşü ile geri çevirmiştir.
Mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan diğer muhasebe politikalarõ ve değerleme esaslarõ aşağõda yer alan II ila XX. no’lu dipnotlarda açõklanmaktadõr.
5. Ara Dönem Mali Tablolarõna İlişkin Açõklamalar
a. Yõlsonu itibariyle hazõrlanan mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan muhasebe politikalarõ ve yöntemleri, ara dönem mali tablolarõn hazõrlanmasõnda değiştirilmeden uygulanmõştõr.
b. Ara dönemde gerçekleşen, mevsimsellik veya dönemsellik arzeden işlemler bulunmamaktadõr.
c. Sürekli olmayan işlemler ve temel hatalar bulunmamaktadõr.
d. Varlõklar, yükümlülükler, özkaynaklar, net kar veya nakit akõmlarõnõ etkileyen ve nitelik, tutar veya oluşum bakõmõndan olağan faaliyetlerin dõşõnda gerçekleşen kalemler bulunmamaktadõr.
e. Önceki ara dönem mali tablolarõnda, cari döneme ilişkin olarak yer alan tahmini tutarlarda meydana gelen değişiklik bulunmamaktadõr.
f. Dönem içinde borçlanma senetleri ile sermaye araçlarõ ihracõ gerçekleşmemiştir.
g. Dönem içinde temettü ödemesi yapõlmamõştõr.
h. Ara dönem mali tablo düzenlemesine esas tarihten sonra ortaya çõkan ve ara dönem mali tablolarõna yansõtõlmayan önemli herhangi bir husus bulunmamaktadõr.
i. Ortaklõklarõn, uzun vadeli yatõrõmlarõn edinilmesi veya elden çõkarõlmasõ, yeniden yapõlanma, durdurulan faaliyetler gibi Banka’nõn yapõsõna etki eden herhangi bir işlem bulunmamaktadõr.
j. Yõlsonu bilanço düzenleme tarihinden sonra ortaya çõkan şarta bağlõ varlõk ve yükümlülüklerde değişiklikler bulunmamaktadõr.
II. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Banka’nõn riskten korunma amaçlõ türev ürünü bulunmamaktadõr. Tüm türev ürünleri alõm satõm amaçlõdõr.
Banka’nõn ana sözleşmeden ayrõştõrõlmak suretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadõr.
31 Mart 2003 ve 31 Aralõk 2002 tarihleri itibariyle, tüm türev ürünleri, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’ne İlişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmiştir.
Türev işlemlerin ilk olarak kayda alõnmasõnda elde etme maliyeti kullanõlmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrõca, türev işlemlerden doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarlarõ üzerinden nazõm hesaplara kaydedilmektedirler.
Türev işlemler kayda alõnmalarõnõ izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasõna göre bilançoda sõrasõyla, “Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarõ” ve “Faiz ve gider reeskontlarõ” içerisinde gösterilmektedir. Yapõlan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alõm satõm amaçlõ türev işlemlerde gelir tablosunda “Kambiyo kar/zararõ” hesabõnda yansõtõlmaktadõr.
Döviz ile ilgili türev işlemlerin rayiç değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibariyle vadeli döviz kurlarõ piyasa fiyatlarõnõn olmamasõ, işlemlerin vadelerinin çok yakõn olmasõ ve piyasa koşullarõnõn çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanõlarak ileriye dönük güvenilebilir tahmin yapõlmasõnõn mümkün olmamasõ nedeniyle, cari piyasa kurlarõnõn, vadede oluşmasõ beklenen kurlarõn bilanço tarihine indirgenmiş değerini yansõttõğõ varsayõlmõştõr. Buna bağlõ olarak rayiç değer farklarõ söz konusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn etkin faiz yöntemi kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmõştõr.
Muhasebe Uygulama Yönetmeliğinin yürürlüğe girmesinden önce türev finansal araçlar Bankalarca Uygulanacak Muhasebe Standartlarõ, Tek Düzen Hesap Planõ ve İzahnamesi"nin Özellik Gösteren İşlemler (Türev Enstrümanlar) ve Muhasebeleştirme Esaslarõ isimli 4. Bölümünde yer alan hükümler uyarõnca nazõm hesaplarda muhasebeleştirilmekteydi. Türev finansal araçlara ilişkin gelir ve gider reeskontlarõ, sözkonusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn doğrusal yöntem kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmakta ve ilgili bilanço kalemleri ile kar/zarar hesaplarõna yansõtõlmaktaydõ. Para swaplarõ nazõm hesaplarda valör ve vade değerleriyle birlikte takip edilmekte ve ay sonlarõnda bilanço kuru ile değerlenen alõm ve satõm arasõndaki olumlu veya olumsuz tutarlar kambiyo gelir ve gider hesaplarõnda muhasebeleştirilmekteydi.
