Landstingets revisorer, 971 89 Luleå • Besöksadress: Robertviksgatan 7 (Landstingshuset) Telefon: 0920-28 40 00 TELEFAX: 0920-28 42 56 • E-post: Norrbottens.lans.landsting@nll.se • www.nll.se
LANDSTINGETS REVISORER
7 oktober 2009 Norrbottens läns landstingLandstingsstyrelsen
Revisionsrapport ”Delårsrapport per augusti 2009”
Komrev inom PricewaterhouseCoopers har på vårt uppdrag granskat delårsrapporten för perioden januari – augusti 2009. Syftet med granskningen är att bedöma om re- sultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål fullmäktige beslutat samt om den har upprättats i enlighet med lagstiftning och anvisningar från normerande organ.
Granskningen har sammanfattats i en revisionsrapport som bifogas.
Enligt Kommunallagen skall landstinget i budgeten ange såväl verksamhetsmål som finansiella mål av betydelse för god ekonomisk hushållning. Dessa mål ska sedan utvärderas i förvaltningsberättelsen varpå revisorerna ska bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med fullmäktiges mål. Revisorernas skriftliga bedöm- ning ska biläggas delårsrapporten och överlämnas till fullmäktige. Vi har därför av- gett en särskild skrivelse till landstingsfullmäktige.
Sammantaget visar granskningen att delårsrapporten är upprättad i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed.
Landstingsplanen för åren 2009 - 2011 innehåller inriktningsmål och delmål för god ekonomisk hushållning utifrån ett verksamhetsmässigt perspektiv. En utveckling som skett är att ett flertal verksamhetsmått och -mål blivit mer konkreta och på så sätt mer mätbara jämfört med föregående år. Måluppfyllelsen avseende de verksam- hetsmässiga målen för god ekonomisk hushållning visar sammantaget på en positiv trend. Vår bedömning är dock att nivån på måluppfyllelsen inte motsvarar att verk- samheten fullt ut kan sägas bedrivs i enlighet med fullmäktiges mål.
Granskningen visar vidare att fullmäktige fastställt tre finansiella mål för god eko- nomisk hushållning. Då årsprognosen pekar på att endast ett av dessa tre mål kom- mer att uppnås, gör vi bedömningen att landstinget under innevarande år endast del- vis kommer att nå fullmäktiges finansiella mål;
Landstinget har ett resultatmål som minst motsvarar 2 procent av verksamhetens nettokostnader (ca 122 mnkr för 2009). Prognosen per sista augusti pekar på ett resultat på 80 mnkr för 2009.
Målet att högst 98 procent av skatteintäkterna bör användas för finansiering av den löpande verksamheten kommer inte att uppnås under 2009. Prognosen visar att skatteintäkter och statsbidrag inte lämnar något överskott när verksamhets- kostnaderna har räknats av (=100 procent).
Målet om att landstinget skall ha en likviditetsreserv motsvarande lägst 10 pro- cent av nettokostnaderna (ca 612 mnkr för 2009) kommer enligt prognosen att infrias under 2009.
Kommunallagens krav på en ekonomi i balans beräknas enligt prognosen i delårs- rapporten att uppfyllas.
Av årets prognostiserade resultat på 80 mnkr avser hela 69 mnkr återförda nedskriv- ningar på värdepapper. I och med detta är hela föregående års nedskrivning återförd vilket betyder att denna möjlighet till återhämtningen av ekonomin i den befintliga portföljen härmed är uttömd. Vidare står landstinget inför svåra ekonomiska tider med fortsatt behov av besparingar och effektiviseringar. Med anledning av detta ser vi med viss oro att de redan nu beslutade besparingsåtgärderna inte fullt ut följer fastställda planer.
Det är därför vår bedömning att landstingsstyrelsen, förutom hittills genomförda åtgärder, ytterligare behöver utveckla den ekonomiska styrningen och kontrollen.
Med vänlig hälsning
Vanja Berglund Anders Sundström
Vice ordförande Förtroendevald revisor
Bilaga
Revisionsrapport ”Delårsrapport per augusti 2009, oktober 2009”
