Landstingets revisorer informerar, september 2011
Delårsrapport per augusti 2010
Landstingets revisorer har uppdragit åt PwC att granska landstingets delårsrapport för perioden 1 januari 2011 – 31 augusti 2011. Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för 2011.
Syftet med granskningen är att ge landstingets revi- sorer ett underlag för sin bedömning av om delårs- rapporten är upprättad enligt lagens krav och god redo- visningssed samt om resultatet är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat. Revisorernas uttalande avges i den bedömning som de lämnar till fullmäktige i sam- band med att delårsrapporten behandlas.
RESULTATET FÖR PERIODEN är positivt med 128 miljoner kronor. Detta är 116 miljoner kronor sämre än motsvarande period föregående år. Prognosen för hel- året pekar mot ett nollresultat. Delårsrapportens be- dömning är att balanskravet kommer att uppfyllas.
GRANSKNINGEN GÖR FÖLJANDE bedömningav delårs- rapporten för perioden:
Landstingets delårsrapport är upprättad i enlig- het med lagens krav och god redovisningssed i övrigt.
För det prognostiserade resultatet för 2011 är bedömningen att endast ett av tre finansiella mål kommer att uppfyllas. Bedömningen är att resultatet därmed inte kan sägas vara fullt ut förenligt med fullmäktiges mål för god ekono- misk hushållning i det finansiella perspektivet.
Bedömningen är vidare att måluppfyllelsen i verksamhetsperspektivet inte fullt ut är fören- ligt med fullmäktiges fastställda mål för 2011.
Landstingsstyrelsen bör ge tydligare vägled- ning till landstingsfullmäktige genom att lämna en sammanfattande bedömning av målupp- fyllelse samt prognostiserad måluppfyllelse i delårsrapporten.
De sparkrav som fastställts uppfylls vare sig i delårsrapporten eller i årsprognosen.
Revisorernas kommentarer
Revisorerna gör bedömningen enligt granskningens punkter ovan och tillägger:
Målet ett positivt resultat före finansnetto upp- gående till minst två procent av verksamhet- ens nettokostnad (motsvarande ett delårsutfall på 84 miljoner kronor och en helårsutfall 130 miljoner kronor) kommer enligt prognosen inte att uppnås.
Målet, att nettokostnadens andel av skatte- intäkter, statsbidrag och utjämning ska vara högst 98 procent, uppnås inte då prognosen visar på ett utfall på 100 procent.
Målet om att landstingets ska ha en likvidi- tetsreserv motsvarande lägst 10 procent av nettokostnaden (motsvarar 420 miljoner kronor per augusti respektive 648 miljoner kronor vid årsbokslutet) kommer enligt prog- nosen att infrias under 2011.
Revisorerna anger också att det prognostiserade resul- tatet samt SKL:s prognoser för 2012 och framåt med en lägre ökningstakt av skatteintäkterna kommer att ställa höga krav på prioriteringar samt ledning och styrning av landstingets verksamhet och ekonomi.
Det är därför revisorernas bedömning att landstings- styrelsen, förutom hittills genomförda åtgärder, fortsatt behöver utveckla den ekonomiska styrningen och kontrollen. Detta, för att även på sikt uppfylla kommu- nallagens krav på ekonomi i balans.
Revisorernas skrivelse till landstingsstyrelsen, 2011-09-29 Komrevs rapport ” Delårsrapport per augusti 2011”, september, 2011
För information, kontakta: Landstingsrevisionens ordförande, Marita Forsman-Björkman,070-350 79 27
PwC, Carina Olausson, 0920-284 168
