Landstingets revisorer, 971 89 Luleå • Besöksadress: Robertviksgatan 7 (Landstingshuset) Telefon: 0920-28 40 00 TELEFAX: 0920-28 42 56 • E-post: Norrbottens.lans.landsting@nll.se • www.nll.se
LANDSTINGETS REVISORER 27 augusti 2010 Norrbottens läns landsting
Landstingsstyrelsen
Revisionsrapport ”Delårsrapport per april 2010”
Komrev inom PricewaterhouseCoopers har på vårt uppdrag granskat delårsrapporten för perioden januari – april 2010. Syftet med granskningen är att bedöma om resulta- tet i delårsrapporten är förenligt med de mål fullmäktige beslutat, om den har upprät- tats i enlighet med lagstiftning och anvisningar från normerande organ samt om den ekonomiska styrningen med avseende på uppföljning, analys och rapportering av fullmäktige beslutade spardirektiv är tillräcklig. Granskningen har sammanfattats i en revisionsrapport som bifogas.
Sammantaget visar granskningen att
delårsrapporten är upprättad i enlighet med den kommunala redovisningsla- gen och god redovisningssed och att den såtillvida uppfyller syftet att ge fullmäktige möjlighet att använda den som ett underlag för styrning, ledning och kontroll av den samlade verksamheten.
såväl delårsrapporten som årsprognosen pekar på att tre av fem av fullmäk- tiges fastställda finansiella mål för god ekonomisk hushållning kommer att uppnås. De mål som inte uppnås är divisionernas målsatta ekonomiska re- sultat. Inte heller kommer spardirektivet för år 2010 att uppnås. – Endast tre av nio divisioner förväntar sig att uppnå sina ekonomiska målsatta resultat och av spardirektivets totala 147 mnkr beräknas 70 mnkr att uppnås.
beslutade sparåtgärder/-direktiv följer inte fastställda tidplaner. Landstings- styrelsen har till fullmäktige kommenterat att behovet av kostnadsreduktio- ner framöver är betydande.
den ekonomiska styrningen med avseende på uppföljning, analys och rap- portering av fullmäktiges beslutade spardirektiv kan vidareutvecklas:
o delårsrapporten bör kompletteras med en sammanställd redovisning av spardirektiv, utfall och analys.
o Eftersom delårsrapporten delvis baseras på månadsrapporten bör
den senare vidareutvecklas med avseende på analys och beskrivning
av utfallet av sparåtgärder samt vilka åtgärder som behöver vidtas
för att fullmäktiges spardirektiv ska uppnås.
Det är vår bedömning att en vidareutveckling av månads- och delårsrapporten i des- sa avseenden torde bidra till att dels höja informationsvärdet i delårsrapporten, dels skulle en vidareutveckling av månadsrapporteringen också snabba upp signalsyste- met till landstingstyrelse och landstingfullmäktige. Faktorer som således möjliggör en mer effektiv ekonomisk styrning.
I övrigt hänvisar vi till de iakttagelser och bedömningar som görs i bifogad revi- sionsrapport.
Med vänlig hälsning
Lars Hedberg Birgit Sandahl
Ordförande Förtroendevald revisor
Bilaga