Landstingets revisorer informerar, oktober 2010
Delårsrapport per augusti 2010
Landstingets revisorer har uppdragit åt Komrev inom PwC att granska landstingets delårsrapport för perioden 1 januari 2010 – 31 augusti 2010. Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för 2010.
Syftet med granskningen är att ge landstingets revi- sorer ett underlag för sin bedömning av om delårs- rapporten är upprättad enligt lagens krav och god redo- visningssed samt om resultatet är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat. Revisorernas uttalande avges i den bedömning som de lämnar till fullmäktige i sam- band med att delårsrapporten behandlas.
RESULTATET FÖR PERIODEN är positivt med 244 miljoner kronor. Detta är 52 miljoner kronor högre än motsvarande period föregående år. Prognosen för helåret pekar mot ett överskott på 143 miljoner kronor.
Delårsrapportens bedömning är att balanskravet kommer att uppfyllas.
Då landstingsstyrelsen inte lämnar några bedöm- ningar om möjligheterna att uppnå fullmäktiges mål för verksamheten, saknar granskningen underlag för att uttala sig om möjligheterna till att landstinget kan uppnå en god ekonomisk hushållning inom dess verksamheter för 2010.
Granskningen noterar att av delårsrapporten framgår det inte vilken sammantagen bedömning landstings- styrelsen gör om god ekonomisk hushållning kan upp- nås ur det finansiella perspektivet.
GRANSKNINGEN GÖR FÖLJANDE bedömningav delårs- rapporten för perioden:
Det finns inget som tyder på att delårsrapporten inte är upprättad enligt lagens krav och god redo- visningssed i övrigt.
Kommunallagens krav på en ekonomi i balans uppfylls både i delårsrapportens utfall och i års- prognosen.
Av delårsrapporten framgår att tre av fem finan- siella mål beräknas uppnås för 2010. Bedöm- ningen är att resultatet därmed endast delvis är förenligt med fullmäktiges mål för en god ekonomisk hushållning.
Revisorernas kommentarer
Revisorerna gör bedömningen enligt granskningens punkter ovan. För den tredje punkten om de finansiella målen gör revisorerna följande uttalande:
Landstinget har ett resultatmål som innebär ett resultat i balans. Prognosen per sista augusti pekar på ett resultat på 143 miljoner kronor för 2010.
Detta innebär att målet uppfylls.
Målet att högst 100 procent av skatteintäkterna och statsbidrag bör användas för finansiering av den
löpande verksamheten kommer att uppnås under 2010. Prognosen visar att verksamhetens nettokostnader kommer att uppgå till 98 procent.
Målet om att landstinget ska ha en likviditetsreserv motsvarande lägst 10 procent av nettokostnaderna (ca 1 261 miljoner kronor för 2010) kommer enligt prognosen att infrias under 2010.
Målet att divisionerna uppnår sina ekonomiska resultatmål uppnås inte då prognosen säger att endast tre av nio divisioner kommer att uppfylla sina ekonomiska resultatmål.
Målet att beslutade sparåtgärder genomförs uppnås inte då prognosen säger att endast 48 procent av beslutade sparåtgärder kommer att genomföras.
Revisorerna menar också att delårsrapporten och dess prognos visar att landstinget fortsatt står inför svåra ekonomiska tider med fortsatt behov av besparingar och effektiviseringar. Av den anledningen ser revisorerna med oro på att beslutade sparåtgärder inte fullt ut följer fastställda planer.
Det är därför revisorernas bedömning att landstingsstyrel- sen, förutom hittills genomförda åtgärder, fortsatt behöver utveckla den ekonomiska styrningen och kontrollen. Detta för att även på sikt uppfylla kommunallagens krav på en ekonomi i balans.
Revisorernas skrivelse till landstingsstyrelsen, 2010-10-07 Komrevs rapport ” Delårsrapport per augusti 2010”, oktober, 2010 För information, kontakta: Landstingsrevisionens ordförande, Lars Hedberg, 0929-124 09
Komrev, Carina Olausson, 0920-284 168