2020 YILI NİSAN-HAZİRAN DÖNEMİ KURUMSAL MALİ DURUM VE BEKLENTİLER RAPORU

(1)

Mali Hizmetler Müdürlüğü

2020 YILI NİSAN-HAZİRAN DÖNEMİ KURUMSAL MALİ DURUM VE BEKLENTİLER

RAPORU

TEMMUZ 2020

(2)

1

(3)

2

İÇİNDEKİLER

Sunuş 4

Amaç ve Kapsam 5

Vizyon, Misyon, Değer ve İlkeler 8

Kalite Politikamız 8

I. Bütçe Gerçekleşmeleri 9

A. Bütçe Giderleri 10

1. Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Uygulama Sonuçları 10

2. Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gider Gerçekleşmeleri 12 3. Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması 20

B. Bütçe Gelirleri 24

1. Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gelirlerinin Gelişimi 24

a. 01.Vergi Gelirleri 28

b. 03.Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 28

c. 05.Diğer Gelirler 29

d. 06.Sermaye Gelirleri 29

2. 800 Hesap Kodlu Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırılması 30

a. 01.Vergi Gelirleri 34

b. 03.Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 36

c. 05.Diğer Gelirler 37

d. 06.Sermaye Gelirleri 40

C. Bütçe Uygulama Sonuçları 41

D. Finansman 42

II. Temmuz-Eylül 2020 Dönemine İlişkin Beklenti ve Hedefler 44

A. Bütçe Giderleri Beklentileri 45

B. Bütçe Gelirleri Beklentileri 47

III. Ekler 50

A. Faaliyet Sonuçları Tablosu 51

1. Personel Giderleri – Gelirler 53

2. Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 53

3. Vergi Gelirleri – Toplam Gelir 54

4. Faiz Giderleri – Toplam Gider 54

5. Gelir – Gider Hesabı 54

B. 2020 Dönemi Mizanı 55

(4)

3

(5)

4

SUNUŞ

Gün geçtikçe daha da zorlu bir hale gelen günümüz rekabet ortamında çalışmak, gelişmek ve devamlılık sağlamak kurumlar açısından bir zorunluluktur. Kurumların mali yönetimlerini verimlilik arttırıcı uygulamalar ile destekleyerek düzeltme çalışmaları yapmaları ve her uygulama adımında verimlilik gözetmeleri gerekmektedir. Ayrıca kurumlar mali durumlarını gerçekçi politikalar ile desteklemelidirler. Özellikle kamuya hizmet eden kurumlar şeffaflık ilkeleri ve hesap verme zorunluluğuna istinaden mali kaynaklarını en iktisadi şekilde kullanmak zorundadırlar. Kamu kurumları kaynaklarını verimli kullanmak için etkili politikalar uygularken aynı zamanda sağladığı hizmetlerde ki kaliteden de ödün vermemeye dikkat etmeleri önemle üzerinde durmaları gereklidir.

Bu doğrultuda kamu hizmetlerinin yürütülmesinde ve bütçe uygulamalarında saydamlığın ve hesap verilebilirliğin artırılması ile kamuoyunun kamu idareleri üzerindeki genel denetim ve gözetim fonksiyonu gerçekleştirilmektedir. Bu amaçlara ulaşılması, idarelerin faaliyetleri ile bütçe gerçekleşmeleri ve beklentileri konularında kapsamlı bir rapor oluşturulmasına bağlıdır.

Belediyemiz izlediği stratejik yönetim anlayışına uygun olarak misyon ve vizyonunu oluşturmuş, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedeflerini saptamış, performans göstergelerini belirlemiş bu çerçevede ölçülebilir ve hesap verilebilir bir yönetim anlayışı ortaya koymuştur.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 30’uncu maddesinde, kamu hizmetlerinin yürütülmesinde hesap verilebilirlik ve şeffaflığın sağlanması, bütçe uygulamalarının açık ve denetlenebilir olması, kamu idarelerinin harcamaları ve faaliyetleri üzerinde kamuoyu gözetim ve denetiminin etkin kılınabilmesi amacına yönelik olarak, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin, özel bütçeli idarelerin, sosyal güvenlik kurumlarının ve mahalli idarelerin “Kurumsal Mali Durum ve Beklentiler Raporu’nu” hazırlayarak kamuoyuna duyurmaları gerekmektedir.

Bu kapsamda, hizmetlerimizin yerinde, ekonomik, ölçülü ve kaliteli sunumu ile bütçe uygulamalarımızın şeffaflığı ve hesap verilebilirliğinin kamuoyu nezdinde denetim, gözetim ve takdiri amacıyla, kurumumuz “2020 Yılı Kurumsal Mali Durum ve Beklentiler Raporu” bütçe uygulamaları, hedef ve beklentiler ile faaliyetlerimizi kapsayacak şekilde hazırlanarak kamuoyunun bilgisine sunulmuştur.

Alparslan COŞKUN Mali Hizmetler Müdürü

(6)

5

Amaç ve Kapsam

Kamu kurumları, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun mali durumlar ile ilgili getirdiği yeni uygulamalara göre hareket etmektedirler. Politikalarını kanunlara göre düzenleyerek, mali yönetim süreçlerini mali saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkelerine göre tasarlamaktadırlar. 5018 sayılı Kanun kamu kuruluşlarının bütçelerinin hazırlanmasını, mali yönetimlerinin işleyişini, mali sonuç çıkaran tüm işlemlerinin muhasebeleştirilmesini, düzenli şekilde raporlanmasını ve mali kontrollerinin uygun şekilde düzenlenmesini sağlamaktadır.

Tam açıklama ilkesi gereği; mali tabloların bu tablolardan yararlanacak kişi ve kuruluşların doğru karar vermelerine yardımcı olacak ölçüde yeterli, açık ve anlaşılır olmasını ifade eder. Mali tablolarda finansal bilgilerin tam olarak açıklanması yanında, mali tablo kalemleri kapsamında yer almayan ancak, alınacak kararları etkileyebilecek, gerçekleşmesi muhtemel olaylara da yer verilmesi bu kavramın gereğidir.

Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre sosyal sorumluluk kavramı;

Muhasebe sisteminin yapısında, muhasebe uygulamalarının yürütülmesinde, mali tabloların düzenlenmesinde, sunulmasında, toplumun çıkarlarının gözetilmesi ve bilgi üretiminde gerçeğe uygun, tarafsız ve dürüst davranılması esas almasını tanımlamaktadır.

Tam açıklama kavramı ise mali tablolar, bu tablolardan yararlanacak olanların doğru karar vermelerine yardımcı olacak ölçüde yeterli, açık ve anlaşılır şekilde düzenlenmesini tanımlamaktadır.

Belediyeler bir anlamda hizmet üreticileridir ve aynı zamanda karar organları, seçmenler tarafından seçilmekte, diğer bir deyimle, belediyelerin ürettiği hizmetler ile ilgili mali ayrıntıları inceleyerek karar yerecek, bir seçmen kitlesi bulunmaktadır. İlgililer, belediyelerin diğer bir takım faktörler yanında, muhasebe verilerine bakarak karar vereceğine göre, muhasebe de, Sosyal Sorumluluk ve Tam Açıklama kavramları gereği, yapılan hizmetlerin mali değerlerini, açık ve anlaşılır, doğru kararlar verilmesine yardımcı olacak detayda ve amacına uygun bir içerikle sunmalıdır.

(7)

6

Belediyelerde hizmet üretim maliyetlerinin gerçek anlamda ve ayrıntılı olarak takip edilebilir kılınması, belediyelere çok önemli bilgiler sağlayacaktır, şöyle ki, eğer hizmet üretim maliyetleri, aynı hizmetleri üreten diğer belediyelere nazaran daha yüksek ise, belediye bunun nedenlerini araştıracak ve bu hizmetlerin maliyetlerini düşürmeye çalışacaktır.

İkincisi ve en önemlisi, belediyeler bu maliyetleri tam olarak bilirlerse, bu hizmetleri kendileri üretmek yerine Özel sektöre daha ucuz maliyetlerle yaptırabilirler.

Hizmet maliyetlerinin bilinmesi belediyelerde oto-kontrol mekanizmalarını harekete geçirecek, belediye meclisleri yüksek maliyetler karşısında alternatif maliyetleri araştıracaklardır. Yine bu maliyetlerin topluma açıklanması seçmenler nezdinde belediye hizmetlerinin daha gerçekçi bir şekilde değerlendirilmesine yol açacaktır.

Analitik Bütçe Sınıflandırması 1998 yılında Maliye Bakanlığı ile IMF uzmanları birlikte, GFS (Government Finance Statistics) Devlet Mali istatistikleri modeli esas alınarak, Avrupa Birliğine üye ülkelerde uygulanan ESA'95 (Euro-pean System of Integrated Economic Accounts) standardına uygun hale getirilmiş ve geliştirilen yeni bütçe kodlaması, özellikle istatistiksel analize elverişli veriler üretmeye imkân vermesi nedeniyle bu sistem 'Analitik Bütçe Sınıflandırılması' olarak adlandırılmıştır.

Açıklamalardan da anlaşılacağı üzere, gider yerlerinin "fonksiyonel sınıflandırma" grubu içinde yer alması, gider türlerinin ise "ekonomik sınıflandırma" grubu içinde yer alması ve belediye hizmetleri incelenerek detaylandırılması en uygun yoldur. Bu raporda buna ilişkin veriler işlenmiş ve karar vericilerin bilgisine sunulmuştur.

(8)

7

(9)

8

Vizyonumuz:

Kültür zenginliğimizin bütün renklerini içinde ahenkle yaşatan, çağın teknolojilerini etkin kullanarak inovasyonu ve akıllı şehircilik uygulamalarını hizmet süreçlerine yansıtan, gönül belediyeciliğini kalite ve vatandaş memnuniyeti ile ispatlamış bir kurum olmak

Misyonumuz:

Anadolu mozaiğini yansıtan ilçemizde tarihimizden gelen kültürel değerlerimizi muhafaza ederek, hizmet kalitesini ve vatandaş memnuniyetini, akıllı belediyecilik şartları ve teknolojiyi etkin kullanarak, inovatif yaklaşımla planlı, huzurlu ve modern bir yaşam ortamı sağlamak

Değerlerimiz:

 Sevgi, saygı ve hoşgörü

 Şeffaflık, Eşitlik ve Hakkaniyet

 Kültürel mirasa ve doğaya saygı

 Kurumsallıkta kalite sistemi yaklaşımı

 Farkındalık ve duyarlılık

 Yenilikçi(inovatif) yaklaşım İlkelerimiz:

 Hizmetlerin yürütülmesinde insana sevgi, saygı ve hoşgörü

 Şeffaflık ve her zaman hesap verebilirlik

 İlçe ihtiyaçlarını belirlemede farkındalık ve duyarlılık

 Faaliyetlerin gerçekleştirilmesinde hız ve etkinlik

 Hizmetlerde verimlilik ve süreklilik

 Vatandaş memnuniyeti

 Vatandaş ve belediye arasında etkin iletişim ve geribildirime önem vermek Kalite Politikamız:

Tarihi ve kültürel değerlere sahip çıkarak gelecek nesillere yaşanabilir bir kent bırakmak, belediyemizin karar ve uygulamalarına vatandaşımızın katılımını arttırmak, kaynakların etkin ve verimli kullanımını sağlamak, hukuk ve kalite yönetim sistemi içinde kaliteli, güler yüzlü, adil, şeffaf, tarafsız ve insan odaklı hizmet sunmak ve vatandaş memnuniyetini sürekli hale getirmek “Kalite Politikamız”dır.

(10)

9

BÖLÜM 1

BÜTÇE GERÇEKLEŞMELERİ

A-BÜTÇE GİDERLERİ B-BÜTÇE GELİRLERİ

C-BÜTÇE UYGULAMA SONUÇLARI

D-FİNANSMAN

(11)

10

A.BÜTÇE GİDERLERİ

1 – Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Uygulama Sonuçları

2020 mali yılına ait giderlerde kullanılmak üzere belediyemize toplam 330.000.000,00TL ödenek ayrılmıştır. 2019 yılında 304.309.948,86TL gider gerçekleşmesi olmuştur. 2020 yılı için öngörülen başlangıç ödeneklerinde 2019 yılında gerçekleşen giderlere göre % 8,44 artış olmuştur.

Tablo 1: 2019 Gerçekleşmeleri ile 2020 Başlangıç Ödeneği Gelişimi

Bütçe Tertibi 2019

Gider Gerçekleşmeleri

2020 Başlangıç

Ödeneği

Artış Oranı

% 01- Personel Giderleri 38.140.600,41 42.308.331,46 10,93 02- SGK Devlet Primi Giderleri 6.015.833,65 7.514.933,75 24,92 03- Mal ve Hizmet Alım Giderleri 170.466.738,69 166.753.300,00 -2,18

04- Faiz Giderleri 67,53 5.000,00 7.304,12

05- Cari Transferler 9.023.892,28 6.119.099,88 -32,19

06- Sermaye Giderleri 80.445.313,12 75.080.000,00 -6,67

07- Sermaye Transferleri 217.503,18 219.334,91 0,84

09- Yedek Ödenek - 32.000.000,00 -

Toplam 304.309.948,86 330.000.000,00 8,44

Grafik 1 - 2019 Gerçekleşmeleri ile 2020 Başlangıç Ödeneği Gelişimi

38.140.600,41 6.015.833,65 170.466.738,69 67,53 9.023.892,28 80.445.313,12 217.503,18

42.308.331,46 7.514.933,75 166.753.300,00 5.000,00 6.119.099,88 75.080.000,00 219.334,91

0,00 20.000.000,00 40.000.000,00 60.000.000,00 80.000.000,00 100.000.000,00 120.000.000,00 140.000.000,00 160.000.000,00 180.000.000,00

01- Personel Giderleri

02- SGK Devlet Primi Giderleri

03- Mal ve Hizmet Alım

Giderleri

04- Faiz Giderleri

05- Cari Transferler

06- Sermaye Giderleri

07- Sermaye Transferleri

2019 Gider Gerçekleşmeleri 2020 Başlangıç Ödeneği

(12)

11

Grafik 2 - 2019 Yılı Gider Gerçekleşmelerinin Toplam Giderlere Oranı

Grafik 3 - 2020 Yılı Başlangıç Ödeneklerinin Toplam Bütçeye Oranı 01- Personel

Giderleri

13%02- SGK Devlet Primi Giderleri

2%

03- Mal ve Hizmet Alım Giderleri

56%

04- Faiz Giderleri 0%

05- Cari Transferler 3%

06- Sermaye Giderleri

26%

07- Sermaye Transferleri

0%

01- Personel Giderleri

13%02- SGK Devlet Primi Giderleri

2%

03- Mal ve Hizmet Alım Giderleri

50%

04- Faiz Giderleri 0%

05- Cari Transferler 2%

23%

07- Sermaye Transferleri

0%

09- Yedek Ödenek 10%

(13)

12

2. Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gider Gerçekleşmeleri

Tablo 2: 2019 ve 2020 Yılları Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Giderleri Gerçekleşmeleri Bütçe

Tertibi

2019 Gider Gerçekleşmeleri

2020 Başlangıç Ödeneği

Nisan-Haziran Dönemi

Gider Gerçekleşmeleri Oran Artış

Oranı

2019 2020 2019 2020 %

01- Personel

Giderleri 38.140.600,41 42.308.331,46 9.337.854,71 10.683.818,88 24,48 25,25 14,41 02- SGK

Devlet Primi

Giderleri 6.015.833,65 7.514.933,75 1.481.415,84 1.692.571,54 24,63 22,52 14,25 03- Mal ve

Hizmet Alım

Giderleri 170.466.738,69 166.753.300,00 45.699.924,56 46.360.525,83 26,81 27,80 1,45 04- Faiz

Giderleri 67,53 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -

05- Cari

Transferler 9.023.892,28 6.119.099,88 2.978.038,55 3.614.121,98 33,00 59,06 21,36 06- Sermaye

Giderleri 80.445.313,12 75.080.000,00 26.062.728,94 6.500.895,79 32,40 8,66 -75,06 07- Sermaye

Transferleri 217.503,18 219.334,91 217.503,18 219.334,91 100 100 0,84 09- Yedek

Ödenek - 32.000.000,00 - - - - -

Toplam 304.309.948,86 330.000.000,00 85.777.465,78 69.071.268,93 28,19 20,93 -19,48

2020 Mali yılı Nisan-Haziran dönemi bütçe gider gerçekleşmeleri, tablo-2 de görüldüğü gibi toplam 69.071.268,93 TL olarak gerçekleşmiştir. 2019 yılsonu gider gerçekleşmelerinin %28,19’u Nisan-Haziran döneminde 85.777.465,78 TL olarak gerçekleşmiştir. 2019 ve 2020 yılları Nisan-Haziran itibariyle gider gerçekleşme toplamları karşılaştırıldığında giderlerde %19,48 oranında azalış olduğu görülmektedir.

Belediyemiz 2020 Mali Yılı bütçesinde; personel giderleri için 42.308.331,46 TL, sosyal güvenlik kurumuna devlet primi giderleri için 7.514.933,75 TL, mal ve hizmet alımı giderleri için 166.753.300,00 TL, faiz giderleri için 5.000,00 TL, cari transferler için 6.119.099,88 TL, sermaye giderleri için 75.080.000,00 TL, sermaye transferleri için 219.334,91 TL, yedek ödenekler için 32.000.000,00 TL olmak üzere toplam 330.000.000,00 TL ödenek ayrılmıştır. 2020 Mali yılında bütçemizden personel giderlerine %13; sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderlerine %2; mal ve hizmet alımı giderlerine %50; faiz giderlerine %0; cari transferlere %2; sermaye giderlerine %23;

sermaye transferlerine %0; yedek ödeneklere % 10 pay ayrılmıştır.

(14)

13

Grafik 4 - 2019 ve 2020 Yılları Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gider Gerçekleşmeleri

Grafik 5 – 2019 Yılı Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gider Gerçekleşmeleri

Grafik 6 - 2020 yılı Nisan-Haziran Dönemi Gider Gerçekleşme Oranları

9.337.854,71 1.481.415,84 45.699.924,56 0 2.978.038,55 26.062.728,94 217.503,18

10.683.818,88 1.692.571,54 46.360.525,83 0,00 3.614.121,98 6.500.895,79 219.334,91

01- Personel Giderleri

02- SGK Devlet Primi Giderleri

03- Mal ve Hizmet Alım

Giderleri

04- Faiz Giderleri

05- Cari Transferler

06- Sermaye Giderleri

07-Sermaye transferleri 2019 Nisan-Haziran Dönemi 2020 Nisan-Haziran Dönemi

11%

02- SGK Devlet Primi

Giderleri 2%

03- Mal ve Hizmet Alım

Giderleri 04- Faiz 53%

Giderleri 0%

05- Cari Transferler

4%

30%

07-Sermaye transferleri

0%

16%

02- SGK Devlet Primi Giderleri

3%

03- Mal ve Hizmet Alım

Giderleri 67%

04- Faiz Giderleri

0%

05- Cari Transferler

5%

9%

07-Sermaye transferleri

0%

(15)

14

01.Personel Giderleri

Bu bölüm, kamu personeli ile kamu personeli olmasa bile bunlar gibi çalıştırılan veya hizmetinden faydalanılan kişilere veya diğerlerine bordroya dayalı olarak nakden yapılan ödemeleri kapsamaktadır.

Ayni nitelikteki ödemeler “mal ve hizmet alım giderleri ”ne, devletin işveren sıfatıyla sosyal güvenlik kurumlarına ödediği primler ise “sosyal güvenlik kurumuna devlet primi giderleri” bölümüne dâhil edilecektir.

Personel giderlerinin ikinci düzeyinde çeşitli personel kanunlarına göre çalıştırılanların istihdam çeşitleri ile çalıştırılma veya hizmetinden yararlanma yöntemleri esas alınarak; memurlar, sözleşmeli personel, işçiler, geçici personel ve diğer personel olarak beş grupta sınıflandırılmıştır. Üçüncü düzey, ödeme türlerine göre sınıflandırılmıştır.

Personel giderleri için 2020 yılı başında 42.308.331,46 TL ödenek ayrılmıştır. 2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 9.337.854,71 TL olan personel giderleri 2020 yılı Nisan- Haziran döneminde 1.345.964,17 TL artışla 10.683.818,88 TL olmuştur. Personel giderlerindeki artış % 14,41 olarak gerçekleşmiştir. 2019 ve 2020 yılları Nisan-Haziran dönemleri personel giderleri aylık gerçekleşmeleri aşağıda gösterilmiştir.

Tablo 3: Personel Gider Gerçekleşmeleri

Aylar 2019 2020 Değişim Tutarı Değişim Oranı %

Nisan 3.195.733,23 3.727.745,85 532.012,62 16,65

Mayıs 3.245.940,62 3.883.607,51 637.666,89 19,65

Haziran 2.896.180,86 3.072.465,52 176.284,66 6,09

Toplam 9.337.854,71 10.683.818,88 1.345.964,17 14,41 Grafik 7 - 2019-2020 Personel Giderleri Gerçekleşmeleri

3.195.733,23 3.245.940,62 2.896.180,86

3.727.745,85 3.883.607,51 3.072.465,52

0,00 500.000,00 1.000.000,00 1.500.000,00 2.000.000,00 2.500.000,00 3.000.000,00 3.500.000,00 4.000.000,00 4.500.000,00

Nisan Mayıs Haziran

2019 2020

(16)

15

02.Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri

İşveren sıfatıyla Sosyal Güvenlik Kurumuna ödenecek sigorta primleri bu bölümde izlenecektir.

İşveren sıfatıyla ödenecek sigorta ve sağlık prim ödemeleri, I. düzeyde “02- Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri” altında, II. düzeyde istihdam türüne göre detaylandırıldıktan sonra III. düzeyde “6-Sosyal Güvenlik Kurumuna” kodu ile IV.

Düzeyde ilgisine göre “01- Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri” ve “02- Sağlık Primi Ödemeleri” ekonomik kodundan teklif edilecektir.

Sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderleri için 2020 yılı başında 7.514.933,75 TL ödenek ayrılmıştır. 2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 1.481.415,84TL olan sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderleri 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 211.155,70 TL artışla 1.692.571,54 TL olmuştur. Sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderlerindeki artış %14,25 olarak gerçekleşmiştir. Anılan dönemlerdeki sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderlerinin aylık gerçekleşmeleri aşağıda gösterilmiştir.

Tablo 4: Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Gerçekleşmeleri

Nisan 480.957,46 522.602,41 41.644,95 8,66

Mayıs 519.368,59 631.658,49 112.289,90 21,62

Haziran 481.089,79 538.310,64 57.220,85 11,89

Toplam 1.481.415,84 1.692.571,54 211.155,70 14,25

Grafik 8 - Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Gerçekleşmeleri

480.957,46 519.368,59 481.089,79

522.602,41 631.658,49 538.310,64

0,00 100.000,00 200.000,00 300.000,00 400.000,00 500.000,00 600.000,00 700.000,00

2019 2020

(17)

16

03.Mal ve Hizmet Alım Giderleri

Bu kısımdaki giderler, mal ve hizmet karşılığında yapılan faturalı ödemeleri kapsamaktadır. Devletin, karşılığında herhangi bir mal veya hizmet almadığı karşılıksız ödemeler ile sermaye giderleri bu kapsam dışındadır.

Mal ve hizmet alım giderleri için 2020 yılı başında 166.753.300,00 TL ödenek ayrılmıştır. 2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 45.699.924,56 TL olan mal ve hizmet alım giderleri 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 660.601,27 TL artışla 46.360.525,83 TL olmuştur. Mal ve hizmet alımı giderlerindeki artış %1,45 olarak gerçekleşmiştir.

Anılan dönemlerdeki mal ve hizmet alımı giderlerinin aylık gerçekleşmeleri aşağıda gösterilmiştir.

Tablo 5: Mal ve Hizmet Alım Giderleri

Nisan 14.247.111,15 18.333.351,63 4.086.240,48 28,68

Mayıs 17.780.208,64 13.061.208,27 -4.719.000,37 -26,54

Haziran 13.672.604,77 14.965.965,93 1.293.361,16 9,46

Toplam 45.699.924,56 46.360.525,83 660.601,27 1,45

Grafik 9 - 2019-2020 Mal ve Hizmet Alım Giderleri

14.247.111,15 17.780.208,64 13.672.604,77

18.333.351,63 13.061.208,27 14.965.965,93

0,00 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00 12.000.000,00 14.000.000,00 16.000.000,00 18.000.000,00 20.000.000,00

2019 2020

(18)

17

04. Faiz Giderleri

Sincan Belediyesinde finansman sağlamak için borçlanma yapılmadığı için 2019 ve 2020 yıllarında herhangi bir faiz gideri gerçekleşmemiştir.

05. Cari Transferler

Sermaye birikimi hedeflemeyen ve cari nitelikli mal ve hizmet alımını finanse etmek amacıyla karşılıksız olarak yapılan ödemelerdir. Ayni işlemler analitik bütçe sınıflandırmasının kapsamı dışında olduğundan ayni nitelikteki transferler bu kapsamda yer almayacaktır. Transferler nihai olarak kimin yararlandığına göre değil kime ödendiğine göre sınıflandırılmalıdır.

Cari transfer harcamaları için 2020 yılı başında 6.119.099,88 TL ödenek ayrılmıştır.

2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 2.978.038,55 TL olan cari transferler 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 636.083,43 TL artışla 3.614.121,98 TL olmuştur. Cari transferlerdeki artış %21,36 olarak gerçekleşmiştir. Anılan dönemlerdeki cari transferlerin aylık gerçekleşmeleri aşağıda gösterilmiştir.

Tablo 7: Cari Transferler

Nisan 560.722,63 689.678,97 128.956,34 23,00

Mayıs 752.107,59 1.353.330,55 601.222,96 79,94

Haziran 1.665.208,33 1.571.112,46 -94.095,87 -5,65

Toplam 2.978.038,55 3.614.121,98 636.083,43 21,36

Grafik 11 - 2019-2020 Cari Transferler

560.722,63 752.107,59 1.665.208,33

689.678,97 1.353.330,55 1.571.112,46

0,00 200.000,00 400.000,00 600.000,00 800.000,00 1.000.000,00 1.200.000,00 1.400.000,00 1.600.000,00 1.800.000,00

2019 2020

(19)

18

06. Sermaye Giderleri

Sermaye harcamaları, sabit sermaye edinimleri, gayrimenkuller ya da gayri maddi aktiflerin edinimi için yapılan ve mal varlığını artıran ödemelerdir. Ayrıca, taşınmaz mal yapımı ile bakım-onarımının gerektirdiği yıkım ve enkaz temizleme işleri de bu kapsamda değerlendirilecektir. Bu ödemeler, her yıl bütçe kanunlarıyla belirlenecek asgari limitin üzerinde ve kullanım ömürleri bir yıl veya daha uzun olmaktadır.

Sermaye giderleri için 2020 yılı başında 75.080.000,00 TL ödenek ayrılmıştır. 2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 26.062.728,94 TL olan sermaye giderleri 2020 Nisan- Haziran döneminde -19.561.833,15 TL azalışla 6.500.895,79 TL olmuştur. Sermaye giderlerindeki azalış % 75,06 olarak gerçekleşmiştir. Anılan dönemlerdeki sermaye giderlerinin aylık gerçekleşmeleri aşağıda gösterilmiştir.

Tablo 8: Sermaye Giderleri

Nisan 12.478.817,61 3.240.694,09 -9.238.123,52 -74,03

Mayıs 7.881.785,99 1.968.336,46 -5.913.449,53 -75,03

Haziran 5.702.125,34 1.291.865,24 -4.410.260,10 -77,34

Toplam 26.062.728,94 6.500.895,79 -19.561.833,15 -75,06 Grafik 12 - 2019-2020 Sermaye Giderleri

07. Sermaye Transferleri

Sermaye transferleri için 2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 217.503,18 TL ve 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 217.503,18 TL harcama yapılmıştır.

12.478.817,61 7.881.785,99 5.702.125,34

3.240.694,09 1.968.336,46 1.291.865,24

0,00 2.000.000,00 4.000.000,00 6.000.000,00 8.000.000,00 10.000.000,00 12.000.000,00 14.000.000,00

2019 2020

(20)

19

3. Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması

Bütçeden bir giderin yapılabilmesi için iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin, görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekir.

Giderlerin gerçekleştirilmesi; harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır. Elektronik ortamda oluşturulan ortak bir veri tabanından yararlanmak suretiyle yapılacak harcamalarda, veri giriş işlemleri gerçekleştirme görevi sayılır. Gerçekleştirme görevlileri, bu kanun çerçevesinde yapmaları gereken iş ve işlemlerden sorumludurlar.

Ödeme belgelerinin şekil ve türleri; kamu borç yönetimine ilişkin olanlarda Hazine Müsteşarlığının uygun görüşünün alınması kaydıyla, merkezi yönetim kapsamındaki kamu idareleri için Maliye Bakanlığınca, mahallî idareler için İçişleri Bakanlığınca, sosyal güvenlik kurumları için de bağlı veya ilgili oldukları bakanlıklar tarafından, Maliye Bakanlığının uygun görüşü alınmak suretiyle çıkarılacak yönetmeliklerle belirlenir.

Analitik bütçe sınıflandırması birinci düzey gider kodları şöyledir: Giderlerin Fonksiyonel Sınıflandırılması; Devlet faaliyetlerinin çeşidini göstermek üzere tasarlanmıştır. Dört düzeyli ve altı haneli kod grubundan oluşmaktadır. Birinci düzey, devlet faaliyetlerini (10) ana fonksiyona ayırmaktadır. İkinci düzeyde ana fonksiyonlar programlara bölünmektedir. Üçüncü düzey, nihai hizmetleri göstermektedir. Dördüncü düzey, ileride doğabilecek ihtiyaçlar için açılmış ve boş bırakılmıştır.

Kamu Harcamalarının, kamu hizmetlerinin niteliğine göre ayrımıdır. Fonksiyonel ayrımın amacı, çeşitli devlet faaliyetlerinin maliyetini tespit etmektir. Devletin klasik ve sosyo-ekonomik nitelikteki hizmetleri göz önünde tutulmakta, her bir hizmet grubu için yapılan giderler dikkate alınmaktadır. Aynı hizmet, birden fazla kamu kuruluşu aracılığı ile gerçekleştiriliyor ise; her kuruluşun o hizmet için yaptığı giderler toplanmakta ve böylece her hizmet için toplam gider belirlenmektedir.

Bir bütün olarak çeşitli kamu hizmetlerinin maliyetlerini görmeye, bu maliyetlerle ilgili olarak karşılaştırmalar yapmaya ve dolayısıyla hizmetlerin daha verimli olmasını sağlamaya fırsat veren bu ayrım, genellikle yarı toplumsal ya da piyasa konusu olabilir nitelikteki hizmetlerin etkinleştirilmesi, maliyet ya da analizlerinin yapılabilmesi bakımından daha fazla yarar sağlayabilmektedir. Bu esaslara göre düzenlenen sınıflandırmanın özeti aşağıdaki tabloda sunulmuştur.

(21)

20

Tablo 9: 01.04.2020-30.06.2020 Dönemi Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması Tablosu Fonk.

Kodu Fonksiyon Adı 2018

(TL)

2019 (TL)

2020 Cari Yıl (TL)

01 Genel Kamu Hizmetleri 27.569.331,13 41.934.287,07 31.180.797,43

03 Kamu Düzeni ve Güvenlik Hizmetleri 1.718.451,30 2.401.890,39 3.681.072,28

05 Atık Yönetimi Hizmetleri 8.523.445,25 8.162.577,96 10.253.587,59

06 İskân ve Toplum Refahı Hizmetleri 1.441.892,91 3.159.668,27 2.549.186,05

07 Sağlık Hizmetleri 0,00 7.932,16 30.294,43

08 Dinlenme Kültür ve Din Hizmetleri 12.778.303,68 27.016.864,19 16.610.107,67 10 Sosyal Güvenlik ve Sosyal Yardım Hizmetleri 3.093.870,66 3.094.245,74 4.766.223,48 Giderler Toplamı 55.125.294,93 85.777.465,78 69.071.268,93

a. Genel Kamu Hizmetleri

Kurum içi ve kurum dışı genel hizmetlerin ve bürokratik işlemlerin yürütülmekte olduğu Genel Kamu Hizmetleri; 2018 Nisan-Haziran bakiyesi 27.569.331,13 TL olarak gerçekleşmiştir. 2019 Nisan-Haziran dönemi de 2018 yılına oranla %52,10 artmış ve 41.934.287,07 TL miktarında gerçekleşmiştir. 2020 Nisan-Haziran dönemi ise 2019 Nisan-Haziran dönemi bakiyesine göre %25,64 oranında azalarak 31.180.797,43 TL olmuştur.

b. Kamu Düzeni ve Güvenlik Hizmetleri

Bu bölümde yürütülen işlemler; kamu düzeni ve güvenliği ile ilişkili tüm politikaların, planların, programların ve bütçelerin formülasyonu, idaresi, koordinasyonu ve izlenmesi; kamu düzeninin ve güvenliğin sağlanmasına yönelik mevzuat ve standartların hazırlanması ve yürütülmesi; kamu düzeni ve güvenliği hakkında genel bilgi, teknik dokümantasyon ve istatistiklerin oluşturulması ve dağıtılması şeklinde açıklanabilir.

Kamu Düzeni ve Güvenlik Hizmetleri bölümünde gerçekleşen bakiyeler ise, 2018 Nisan-Haziran döneminde 1.718.451,30 TL, 2019 Nisan-Haziran dönemi 2018 dönemine oranla % 39,77 artarak 2.401.890,39 TL olmuştur. 2020Nisan-Haziran dönemi de bir önceki döneme oranla %53,26’lİk bir artış yaşayarak 3.681.072,28 TL olmuştur.

c. Atık Yönetimi Hizmetleri

Çevre koruma sınıflandırması, Avrupa Toplulukları İstatistik Bürosu (Eurostat) tarafından yayımlanan Çevre Hakkında Ekonomik Bilgilerin Toplanması ile ilgili Avrupa Sistemi (SERIEE) dokümanında açıklanan Çevre Koruma Etkinliklerinin Sınıflandırılması (CEPA) üzerine dayanmaktadır.

Çevre koruma hizmetleri kapsamında atık yönetimi yapılmaktadır. Atık yönetimi içerisinde; atıkların toplanması, işlenmesi ve bertarafı gibi işlemler yer almaktadır.

Atıkların yönetimi; sokakların, meydanların, yolların, pazaryerlerinin, halka açık park ve bahçelerin ve benzerlerinin süpürülmesi; tiplerine göre ayırmak suretiyle ya da

(22)

21

hiçbir ayırma işlemi olmaksızın tüm atıkların toplanması; toplanan atıkların atık işleme ya da bertaraf alanlarına taşınması gibi işlemlerden oluşur.

Çevre Koruma Hizmetleri kapsamında 2018 Nisan-Haziran döneminde 8.523.445,25 TL, 2019 Nisan-Haziran dönemi 2018 dönemine oranla % 4,23 azalarak 8.162.577,96 TL olmuştur. 2020 Nisan-Haziran dönemi de bir önceki döneme oranla

%25,62’lik bir artış yaşayarak 10.253.587,59 TL olmuştur.

d. İskân ve Toplum Refahı Hizmetleri

Bu bölümde gerçekleştirilen hizmetler arasında; toplum refahının arttırılmasına yönelik iş ve hizmetlerin idaresi; yerleşim yasalarının, arsa kullanımı ve bina yönetmeliklerinin idaresi, yeni toplulukların ya da iyileştirilmiş toplulukların planlanması; toplum için konut, sanayi, kamu hizmetleri, sağlık, eğitim, kültür, dinlenme ve benzeri tesislerin iyileştirilmesi ve geliştirilmesine yönelik planlama; planlı kalkınma finansmanı için planların hazırlanması, toplum refahı ile ilgili iş ve hizmetler hakkında genel bilgi, teknik dokümantasyon ve istatistiklerin hazırlanması ve dağıtılması gibi işlemler yer almaktadır.

İskân ve Toplum Refahı Hizmetleri bölümünden yapılan harcamalar; 2018 Nisan- Haziran döneminde 1.441.892,91 TL gerçekleşme olmuş, 2019 Nisan-Haziran döneminde %119,13 artış yaşayarak 3.159.668,27 TL olmuş, 2020 Nisan-Haziran döneminde ise 2019 Nisan-Haziran dönemine göre %19,32 azalarak 2.549.186,05 TL olarak gerçekleşmiştir.

e. Sağlık Hizmetleri

Sağlık Hizmetleri bölümünden yapılan harcamalar 2018 Nisan-Haziran döneminde 0,00 TL, 2019 Nisan-Haziran dönemi 7.932,16 TL, 2020 Nisan-Haziran dönemi ise 2019 Nisan-Haziran dönemine göre %281,92’lik bir artış ile 30.294,43 TL olarak gerçekleşmiştir.

f. Dinlenme Kültür ve Din Hizmetleri

Devlet tarafından dinlenme, kültür ve din için yapılan masraflar bireysel kişilere ve ailelere sağlanan hizmetlerin giderlerini ve kolektif bazda sağlanan hizmetlerin giderlerini kapsar.

Kolektif hizmetler tüm topluma sağlanan hizmetlerdir. Bu hizmetler, devlet politikalarının oluşturulması ve idaresi; dinlenme ve kültür hizmetlerinin sağlanmasına yönelik mevzuat ve standartların oluşturulması ve yürütülmesi; dinlenme, kültür ve din işleri ve hizmetleri hakkındaki uygulamalı araştırma ve deneysel geliştirme çalışmalarını içerir.

Dinlenme Kültür ve Din Hizmetleri bölümünden yapılan harcamalar 2018 Nisan- Haziran döneminde 12.778.303,68 TL, 2019 Nisan-Haziran dönemi 2018 Nisan-Haziran dönemine göre %111,43’lük bir artış ile 27.016.864,19 TL, 2020 Nisan-Haziran dönemi ise 2019 Nisan-Haziran dönemine göre %38,52’lik bir azalış ile 16.610.107,67 TL olarak gerçekleşmiştir.

(23)

22

g. Sosyal Güvenlik ve Sosyal Yardım Hizmetleri

Devletin sosyal koruma harcamaları, bireysel olarak kişilere ve ailelere yapılan hizmet giderleri ve transferler ile kolektif olarak verilen hizmet giderlerini kapsar.

Bireysel hizmetler ve transfer harcamaları (10.7) ile (10.1) arası gruplara tahsis edilir, kolektif hizmetler için yapılan harcamalar (10.8) ile (10.9) arası gruplara verilir.

Kollektif sosyal koruma hizmetleri devlet politikalarının formülasyonu ve yönetimi; sosyal korumanın sağlanması için mevzuat ve standartların formülasyonu ve uygulanması; sosyal koruma iş ve hizmetlerinde uygulamalı araştırma ve deneysel gelişim gibi konular üzerinde durur.

Sosyal korumanın fonksiyonları ve bunların tanımları, Avrupa Toplumları İstatistik Bölümü’nün (Eurostat) 1996 Avrupa Entegre Sosyal Koruma İstatistikleri Sistemi’ni temel alır (ESSPROS).

Sosyal Güvenlik ve Sosyal Yardım Hizmetleri bölümünden yapılan harcamalar 2018 Nisan-Haziran döneminde 3.093.870,66 TL, 2019 Nisan-Haziran dönemi 2018 Nisan-Haziran dönemine göre %0,01’lik bir artış ile 3.094.245,74 TL, 2020 Nisan-Haziran dönemi ise 2019 Nisan-Haziran dönemine göre %54,04’lük bir artış ile 4.766.223,48 TL olarak gerçekleşmiştir.

Grafik 13 - 2020 Yılı Nisan-Haziran Dönemi Giderlerin Fonksiyonel Sınıflandırılma Oranları

Genel Kamu Hizmetleri

45%

Kamu Düzeni ve Güvenlik Hizmetleri

5%

Atık Yönetimi Hizmetleri

15%

İskân ve Toplum Refahı Hizmetleri

4%

Sağlık Hizmetleri 0%

Dinlenme Kültür ve Din Hizmetleri

24%

Sosyal Güvenlik ve Sosyal Yardım

Hizmetleri 7%

(24)

23

B. Bütçe Gelirleri

800 Bütçe Gelirleri Hesabı; Belediyemizin, 5018 sayılı Kanunun 13 üncü maddesi gereğince Maliye Bakanlığınca belirlenen gelir bütçesinin ekonomik sınıflandırmasına uygun olarak yardımcı hesaplara ayrılır.

Gelir bütçesi; Vergi Gelirleri, Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler, Diğer Gelirler, Sermaye Gelirleri ve Alacaklardan Tahsilat olmak üzere bütçe formunun (B) cetvelinde gösterilen altı tür gelirden oluşur. Bu gelirlerin yasal dayanakları bütçe formuna ekli (C) cetvelinde gösterilir. Bu çerçevede hazırlanmış olan Belediyemizin 2019-2020 yılları Nisan-Haziran dönemi bütçe gelirlerinin gelişimine ilişkin veriler aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

1. Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gelirlerinin Gelişimi

Tablo 10: 2019 ve 2020 Yılları Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gelirlerinin Gelişimi Gelir

Ekonomik Kod

2019 Gerçekleşen

Gelir

2020 Planlanan

Gelir Nisan-Haziran Dönemi Oran % Artış

Oranı

2019 2020 2019 2020 %

01- Vergi

Gelirleri 58.660.792,17 57.563.500,00 20.226.238,44 25.518.512,32 34,48 44,33 26,17 03- Tşb

ve Mülk Gel.

4.651.913,32 4.800.000,00 723.705,35 916.107,68 15,56 19,09 26,59

05- Diğer

Gelirler 163.144.786,63 227.736.500,00 36.008.541,03 39.075.891,12 22,07 17,16 8,52 06-

Sermaye Gelirleri

5.979.525,55 40.000.000,00 145.958,00 1.763.402,36 2,44 4,41 1108,16 09- Red

ve İadeler (-)

1.387.102,68 100.000,00 625.011,87 72.515,78 45,06 72,52 -88,40 Toplam 231.049.914,99 330.000.000,00 56.479.430,95 67.201.397,70 24,44 20,36 18,98

(25)

24

Grafik 14 - 2019 Gerçekleşen Gelir-2020 Planlanan Gelir

Grafik 15 - 2019 Yılında Gerçekleşen Gelirlerin Dağılımı 58,66

4,65

163,14

5,98 57,56

4,80

227,74

40,00

0,00 50,00 100,00 150,00 200,00 250,00

01- Vergi Gelirleri 03- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

05- Diğer Gelirler 06- Sermaye Gelirleri

Milyonlar

2019 Gerçekleşen Gelir 2020 Planlanan Gelir

01- Vergi Gelirleri 25%

03- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

2%

05- Diğer Gelirler 70%

06- Sermaye Gelirleri

3%

(26)

25

Grafik 16 - 2020 Yılı Planlanan Gelirlerin Dağılımı

01- Vergi Gelirleri 17%

03- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

2%

05- Diğer Gelirler 69%

06- Sermaye Gelirleri

12%

36%

1%

63%

0%

Grafik 17 - 2019 Nisan-Haziran Dönemi Gerçekleşen Gelirlerin

Dağılımı

Vergi Gelirleri

Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Diğer Gelirler

Sermaye Gelirleri

38%

1%

58%

3%

Grafik 18 - 2020 Nisan-Haziran Dönemi Planlanan Gelirlerin

Dağılımı

Vergi Gelirleri

Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Diğer Gelirler

Sermaye Gelirleri

(27)

26

2020 yılı bütçemizin gelir kısmı; % 17 vergi gelirleri, % 2 teşebbüs ve mülkiyet gelirleri, % 69 diğer gelirler, % 12 sermaye gelirleri olmak üzere toplam 330.000.000,00 TL olarak tahmin edilmiştir.

Belediyemizin 2019 mali yılı Nisan-Haziran döneminde toplam 56.479.430,95 TL gelir gerçekleşmiştir. Bu dönemde vergi gelirleri 20.226.238,44 TL, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri 723.705,35 TL, diğer gelirler 36.008.541,03 TL, sermaye gelirleri 145.958,00 TL olmuştur.

2020 mali yılı Nisan-Haziran döneminde toplam 67.201.397,70 TL gelir gerçekleşmiştir. Bu dönemde vergi gelirleri 25.518.512,32 TL, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri 916.107,68 TL, diğer gelirler 39.075.891,12 TL, sermaye gelirleri 1.763.402,36 TL olmuştur.

2019 mali yılı gelir gerçekleşmeleri incelendiğinde, 2019 yılında elde edilen vergi gelirlerinin %34,48’i, teşebbüs ve mülkiyet gelirlerinin %15,56’sı, diğer gelirlerin

%22,07’si, sermaye gelirlerinin %2,44’ü Nisan-Haziran döneminde elde edilmiştir.

2020 yılında ise planlanan gelirin Nisan-Haziran döneminde gerçekleşme oranı

%20,36’dır. Bu dönemde öngörülen vergi gelirlerinin %44,43’ünün, teşebbüs ve mülkiyet gelirlerinin %19,09’unun, diğer gelirlerin %17,16’sının, sermaye gelirlerinin

%4,41’inin gerçekleştiği görülmektedir.

2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 56.479.430,95 TL olan bütçe gelirleri 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 10.721.966,75 TL artışla 67.201.397,70 TL olarak gerçekleşmiştir. 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 2019 yılı Nisan-Haziran dönemine göre bütçe gelirlerinde % 18,98 artış olduğu görülmektedir.

Grafik 19 - 2019 ve 2020 Yılları Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gelirlerinin Gelişimi

0,00 5.000.000,00 10.000.000,00 15.000.000,00 20.000.000,00 25.000.000,00 30.000.000,00 35.000.000,00 40.000.000,00 45.000.000,00

01- Vergi Gelirleri 03- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

05- Diğer Gelirler 06- Sermaye Gelirleri

2019 2020

(28)

27

01.Vergi Gelirleri

Vergiler; devletin kamu otoritesine dayanarak ve kamu amaçları için, zorunlu, karşılıksız ve geri ödemesiz olarak yaptığı tahsilatlarını içermektedir.

2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 20.226.238,44 TL olan vergi gelirleri 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 5.292.273,88 TL artışla 25.518.512,32 TL olarak gerçekleşmiştir. 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 2019 yılı Nisan-Haziran dönemine göre vergi gelirlerinde %26,17 artış olduğu görülmektedir.

Grafik 20 – 2019-2020 Yılları Nisan-Haziran Dönemi Vergi Gelirleri Dağılımı

03.Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 723.705,35 TL olan teşebbüs ve mülkiyet gelirleri 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 192.402,33 TL artışla 916.107,68 TL olarak gerçekleşmiştir. 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 2019 yılı Nisan-Haziran dönemine göre teşebbüs ve mülkiyet gelirlerinde %26,59 artış olduğu görülmektedir.

Grafik 21 – 2019-2020 Yılları Nisan-Haziran Dönemi Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Dağılımı 20.226.238,44

25.518.512,32

0,00 5.000.000,00 10.000.000,00 15.000.000,00 20.000.000,00 25.000.000,00 30.000.000,00

2019 2020

723.705,35

916.107,68

0,00 100.000,00 200.000,00 300.000,00 400.000,00 500.000,00 600.000,00 700.000,00 800.000,00 900.000,00 1.000.000,00

2019 2020

(29)

28

05.Diğer Gelirler

2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 36.008.541,03 TL olan diğer gelirler 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 3.067.350,09 TL artışla 39.075.891,12 TL olarak gerçekleşmiştir. 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 2019 yılı Nisan-Haziran dönemine göre diğer gelirlerde % 8,52 artış olduğu görülmektedir.

Grafik 22 – 2019-2020 Yılları Nisan-Haziran Dönemi Diğer Gelirler Dağılımı

06.Sermaye Gelirleri

2019 yılı Nisan-Haziran döneminde 145.958,00 TL olan sermaye gelirleri 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 1.617.444,36 TL artışla 1.763.402,36 TL olarak gerçekleşmiştir. 2020 yılı Nisan-Haziran döneminde 2019 yılı Nisan-Haziran dönemine göre sermaye gelirlerinde %1108,16 artış olduğu görülmektedir.

Grafik 23 – 2019-2020 Yılları Nisan-Haziran Dönemi Sermaye Gelirleri Dağılımı 36.008.541,03

39.075.891,12

34.000.000,00 34.500.000,00 35.000.000,00 35.500.000,00 36.000.000,00 36.500.000,00 37.000.000,00 37.500.000,00 38.000.000,00 38.500.000,00 39.000.000,00 39.500.000,00

2019 2020

145.958,00

1.763.402,36

0,00 200.000,00 400.000,00 600.000,00 800.000,00 1.000.000,00 1.200.000,00 1.400.000,00 1.600.000,00 1.800.000,00 2.000.000,00

2019 2020

(30)

29

2. 800 HESAP KODLU BÜTÇE GELİRLERİNİN EKONOMİK SINIFLANDIRILMASI

Tablo 11 – Nisan-Haziran Dönemi Bütçe Gelirlerinin 2. Düzey Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu

Hesap Kodu

Ekonomik

Bütçe Gelirinin Türü 2018 2019 2020

I II TL TL TL

800 01 Vergi Gelirleri 17.778.888,31 20.226.238,44 25.518.512,32

800 01 02 Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler 14.607.333,33 17.250.509,15 21.529.475,59 800 01 03 Dâhilde Alınan Mal ve Hizmet

Vergileri 2.030.198,76 2.761.965,08 3.031.570,42

800 01 06 Harçlar 1.141.356,22 213.764,21 957.466,31

800 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 516.005,47 723.705,35 916.107,68

800 03 01 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 211.754,40 290.433,09 661.211,02

800 03 06 Kira Gelirleri 304.251,07 433.272,26 254.896,66

800 05 Diğer Gelirler 40.874.769,39 36.008.541,03 39.075.891,12

800 05 01 Faiz Gelirleri 1.889.163,21 1.399.396,62 443.248,44

800 05 02 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 32.560.812,55 31.117.242,27 34.174.331,85

800 05 03 Para Cezaları 1.361.526,88 1.363.853,27 1.015.092,05

800 05 09 Diğer Çeşitli Gelirler 5.063.266,75 2.128.048,87 3.443.218,78

800 06 Sermaye Gelirleri 2.247.288,40 145.958,00 1.763.402,36

800 06 01 Taşınmaz Satış Gelirleri 2.247.288,40 145.958,00 1.763.402,36

Bütçe Gelirleri Toplamı(A) 61.416.951,57 57.104.442,82 67.273.913,48

810 01 Vergi Gelirleri 24.680,52 56.952,18 58.375,78

810 01 02 Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler 18.191,96 4.386,94 58.375,78

810 01 03 Dahilde Alınan Mal ve Hiz. Vergileri 636,4 24,8 0,00

810 01 06 Harçlar 5.852,16 52.540,44 0,00

810 05 Diğer Gelirler 140.384,27 568.059,69 14.140,00

810 05 03 Para Cezaları 0,00 63.700,00 14.140,00

810 05 09 Diğer Çeşitli Gelirler 140.384,27 504.359,69 0,00

Bütçe Gelirlerinden Red ve İadeler Toplamı(B) 165.064,79 625.011,87 72.515,78

Net Bütçe Geliri(A-B) 61.251.886,78 56.479.430,95 67.201.397,70

(31)

30

61.251.886,78 56.479.430,95 67.201.397,70

Grafik 24 - Toplam Gelir Dağılımı 2018 2019 2020

61,25

56,48

67,20

50,00 52,00 54,00 56,00 58,00 60,00 62,00 64,00 66,00 68,00 70,00

2018 2019 2020

Milyonlar

Grafik 25 - Toplam Gelir Doğrusu

İkinci üç aylık döneme ait olan bütçe gelirlerinin ekonomik sınıflandırılması tablosunu incelediğimizde; 2020 Nisan-Haziran döneminin diğer iki yıla göre daha yüksek bir seviyede olduğu görülmektedir. Elde edilen gelirler; Vergi Gelirleri, Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, Diğer Gelirler ve Sermaye Gelirleri olmak üzere 4 bölümden elde edilmektedir.

800 hesap kodlu bütçe gelirlerinden sağlanan toplam bütçe geliri bakiyesi; 2018 yılı Nisan-Haziran döneminde 61.251.886,78 TL, 2019 Nisan-Haziran döneminde 2018 yılı aynı dönemine göre -4.772.455,83 TL daha az bütçe geliri elde edilerek toplamda 56.479.430,95 TL, 2020 Nisan-Haziran döneminde ise 2019 Nisan-Haziran dönemine göre 10.721.966,75 TL civarında bir artış ile 67.201.397,70 TL olmuştur.

(32)

31

Grafik 26 – Nisan-Haziran Dönemi 800 Hesap Kodlu Bütçe Gelirlerinin Birinci Düzeyde Ekonomik Sınıflandırılması Dağılımı

Grafik 27 - 2018 Yılı Nisan-Haziran Dönemi 800 Hesap Kodlu Bütçe Gelirlerinin Birinci Düzeyde Ekonomik Sınıflandırılması Oranları

17.778.888,31 516.005,47 40.874.769,39 2.247.288,40

20.226.238,44 723.705,35 36.008.541,03 145.958,00

25.518.512,32 916.107,68 39.075.891,12 1.763.402,36

Vergi Gelirleri Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

Diğer Gelirler Sermaye Gelirleri

2018 2019 2020

Vergi Gelirleri 29%

Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

1%

Diğer Gelirler 66%

Sermaye Gelirleri 4%

(33)

32

1%