FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU

Tahakkuk esaslı muhasebe uygulamasında, öncelikle belediyenin faaliyetleri sonucunda gerçekleşen her türlü gelir ve gider tahakkukları, tahakkuk esasına göre faaliyet hesaplarına kaydedilmektedir. Daha sonra tahakkuk eden bu gelir ve giderler bütçede ve mevzuatta öngörülen ve tanınan yetkiler çerçevesinde nakden tahsil edildiğinde veya ödendiğinde bütçe hesapları ile ilişkilendirilmektedir. Dolayısıyla belediyemizde yapmış olduğumuz gerçek gider ve elde ettikleri gerçek gelirler faaliyet sonuçları tablosundan anlaşılabilmektedir.

Faaliyet Sonuçları Tablosu, kurumun bir faaliyet döneminde elde ettiği gelirleri, yaptığı giderleri, mali ve mali olmayan varlıkların yönetimi ile yükümlülüklerine ilişkin işlemlerden kaynaklanan gelir ve giderleri gösteren ve bunlar hakkında detaylı bilgi sağlayan mali tablodur. Faaliyet Sonuçları Tablosu, faaliyet dönemine ait gelir ve gider hesaplarından üretilmiştir. Bütün gelir ve giderler, tahakkuk ettikleri dönemin faaliyet sonuçları tablosunda gösterilmiştir. Tablo, dönemler arası karşılaştırma yapılabilmesini sağlamak üzere son üç faaliyet dönemine ilişkin verileri kapsayacak şekilde hazırlanmıştır.

51

Tablo 12: Nisan-Haziran Dönemi Karşılaştırmalı Faaliyet Sonuçları Tablosu Hes.

Kodu

Yrd Hes Giderin Türü 2019 Nis-Haz 2020 Nis-Haz Artış Oranı

I II TL TL %

630 01 Personel Giderleri 9.337.854,71 10.331.527,19 10,64

630 01 01 Memurlar 4.460.617,27 5.031.604,02 12,80

630 01 02 Sözleşmeli Personel 915.878,85 1.546.629,33 68,87

630 01 03 İşçiler 3.388.855,37 3.465.135,47 2,25

630 01 04 Geçici Personel 49.855,42 12.392,56 -75,14

630 01 05 Diğer Personel 522.647,80 275.765,81 -47,24

630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 1.481.415,84 1.692.571,54 14,25

630 02 01 Memurlar 615.697,70 645.545,60 4,85

630 02 02 Sözleşmeli Personel 184.156,63 311.473,38 69,14

630 02 03 İşçiler 681.561,51 735.552,56 7,92

630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 33.287.398,83 37.074.254,15 11,38

630 03 01 Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 0,00 10.511,60 -

630 03 02 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 1.640.990,62 2.429.533,93 48,05

630 03 03 Yolluklar 6.892,77 15.205,71 120,60

630 03 04 Görev Giderleri 308.326,47 140.824,82 -54,33

630 03 05 Hizmet Alımları 26.074.813,73 29.508.076,08 13,17

630 03 06 Temsil Ve Tanıtma Giderleri 4.332.073,51 4.169.558,79 -3,75 630 03 07 Menkul Mal Gyrmd. Hak Alım, Bak. ve Onrm Gid. 886.081,53 800.543,22 -9,65 630 03 08 Gayrimenkul Mal Bakım Ve Onarım Giderleri 38.220,20 0,00 -100,00

630 05 Cari Transferler 1.753.713,56 1.164.837,11 -33,58

630 05 02 Hazine Yardımları 60.030,16 0,00 -100,00

630 05 03 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transfer 653.559,80 0,00 -100,00 630 05 04 Hane Halkına Yapılan Transferler 862.744,08 1.041.097,33 20,67

630 05 08 Gelirlerden Ayrılan Paylar 177.379,52 123.739,78 -30,24

630 07 Sermaye Transferleri 217.503,18 219.334,91 0,84

630 07 01 Yurtiçi Sermaye Transferleri 217.503,18 219.334,91 0,84

630 11 Değer Ve Miktar Değişimleri 0,00 46,27 -

630 11 01 Döviz Mevcudunun D. 0,00 46,27 -

630 12 Gelirlerin Ret ve İade 424.704,54 72.315,78 -82,97

630 12 01 Vergi Gelirleri 0,00 58.475,78 -

630 12 05 Diğer Gelirler 424.704,54 13.840,00 -96,74

630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 9.803.113,07 7.224.552,73 -26,30

630 14 01 Kırtasiye Malzemeleri 92.151,05 142.819,32 54,98

630 14 02 Besl, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tük. Malz. 109.126,29 161.620,93 48,10 630 14 03 Tıbbi ve Laboratuvar Sarf Malzemeleri 38.059,72 5.113,20 -86,57 630 14 04 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 5.118.339,95 3.531.952,20 -30,99

630 14 05 Temizleme Ekipmanları 109.311,92 380.416,36 248,01

630 14 06 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 170.186,80 190.148,68 11,73

630 14 07 Yiyecek 906.897,88 520.228,49 -42,64

630 14 08 İçecek 73.538,49 41.440,11 -43,65

630 14 10 Zirai Maddeler 131.325,15 178.543,44 35,96

630 14 11 Yem 26.933,50 13.882,70 -48,46

630 14 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 2.150.312,80 628.919,15 -70,75

630 14 13 Yedek Parçalar 178.152,22 52.663,61 -70,44

630 14 14 Nakil Vasıtaları Lastikleri 128.537,40 44.490,72 -65,39

630 14 15 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 338.660,00 241.362,51 -28,73

630 14 16 Spor Malzemeleri Grubu 14.378,30 0,00 -100,00

630 14 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 217.201,60 1.090.951,31 402,28

630 20 Silinen Alacaklardan K 2.639.476,72 1.568.879,20 -40,56

630 20 01 Gelirlerden Alacaklard 2.639.476,72 1.568.879,20 -40,56

630 25 Kamu İda. Bdlsiz Devr Mali Olmayan Varl Kayn Gid 7.873,30 4.217,58 -46,43 630 25 01 Gnl Büt Kap. K. İdr. Bdelsiz Devr. Varlık Kayn Gid 7.873,30 4.217,58 -46,43

630 99 Diğer Giderler 220.852,35 1.026.467,83 364,78

630 99 99 Yukarıda Tanımlanmayan 220.852,35 1.026.467,83 364,78

Giderler Toplamı 59.173.906,10 60.379.004,29 2,04

52

Nisan-Haziran Artış Oranı

I II TL TL %

600 Gelirler Hesabı 44.282.878,94 47.014.144,62 6,17

600 01 Vergi Gelirleri 7.752.730,81 6.906.667,75 -10,91

600 01 02 Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler 4.872.698,02 3.023.811,93 -37,94 600 01 03 Dâhilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri 2.715.015,43 2.939.448,18 8,27

600 01 06 Harçlar 165.017,36 943.407,64 471,70

600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 340.715,45 794.761,68 133,26

600 03 01 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 290.468,09 738.587,68 154,27

600 03 06 Kira Gelirleri 50.247,36 56.174,00 11,79

600 04 Alınan Bağış ve Yardım 0,00 3.540,00 -

600 04 04 Kurumlardan ve Kişiler 0,00 3.540,00 -

600 05 Diğer Gelirler 36.189.432,68 39.305.305,63 8,61

600 05 01 Faiz Gelirleri 1.467.392,20 491.810,94 -66,48

600 05 02 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 31.117.242,27 34.174.331,85 9,82

600 05 03 Para Cezaları 1.552.041,03 1.183.283,70 -23,76

600 05 09 Diğer Çeşitli Gelirler 2.052.757,18 3.455.879,14 68,35

600 11 Değer ve Miktar Değişim 0,00 3.869,56 -

600 11 01 Döviz Mevcudunun Değer 0,00 3.869,56 -

Gelirler Toplamı 44.282.878,94 47.014.144,62 6,17

Faaliyet Sonuçları (+/-) -14.891.027,16 -13.364.859,67 -10,25

1. Personel Giderleri – Gelirler

Sincan Belediyesi’nin karşılaştırmalı faaliyet sonuçları tablosuna baktığımızda personel giderlerinin 2020 yılında 2019 yılına göre oransal olarak %10,64 arttığı görülmektedir. Toplam gelirler ise oransal olarak % 6,17 artmıştır.

Belediye mali yapısı incelendiğinde 2019 yılından 2020’ye personel giderlerinde artış yaşanmış ve bununla eşdeğer olarak toplam gelirlerde artış göstermiştir. Personel giderlerindeki artışın yanında gelirlerde artış gerçekleşmesi olumlu görülmektedir.

Gelirlerin artışı ile birlikte personel giderlerinde bir artış yaşanması gelir ve gider arasındaki dengeyi olumsuz yönde etkilemeyecektir. İnsan kaynakları işleyişini etkin bir şekilde yürütebilmek için performans değerlendirmelerinin düzenli aralıklarla yapılmasına dikkat edilmelidir. Gelir artışını etkileyen ve en büyük gelir artışı yaşanan bütçe kalemi ise

“Harçlar” olmuştur.

2. Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinin 2020 yılında 2019 yılına göre oransal olarak

%133,26 arttığı görülmektedir. İkinci düzey yardımcı hesaplara baktığımızda; en büyük artışın Harçlardan kaynaklandığı görülmektedir.

53

3. Vergi Gelirleri – Toplam Gelir

Vergi gelirleri 2020 yılında 2019 yılına göre oransal olarak %10,91 azalmıştır.

Toplam gelirler ise %6,17 artmıştır. Dolayısıyla vergi gelirlerinde yaşanmıştır.

Belediyemizde öz gelirlerde yer alan vergi gelirlerinin artış göstermesi istenmektedir. Vergi toplama dönemleri içerisinde yaşanan bu azalış, azalış oranının da çok yüksek bir oranda gerçekleşmesinden dolayı olumsuz görülmektedir. Vergi gelirlerinin toplam gelir içerisindeki payının artması önem arz etmektedir. Vergi gelirlerinin toplam gelir içerisindeki payı 2019 yılında %17,51 ve 2020 yılında %14,69 olarak gerçekleşmiştir.

4. Faiz Giderleri – Toplam Gider

2019 ve 2020 yıllarının ikinci üç aylık dönemlerinde faiz gideri olmadığı görülmektedir. Toplam giderlerin ise 2020 yılında 2019 yılına göre oransal olarak %2,04 arttığı görülmektedir.

Belediyelerde faiz giderleri doğrudan kamu giderlerine harcanmadığı için ilçe halkına fayda sağlamamaktadır. Ancak kaynak, daha yüksek bir marjinal fayda sağlayacak yatırımlara aktarıldığı takdirde vatandaşlara ek fayda sağlayacaktır.

Hizmet üreten belediyeler için toplam giderlerde yaşanan artış yatırımlara aktarıldığı sürece olumlu olmaktadır. Cari yılda yaşanan artış oranı ise iyi bir seviyede gerçekleşmiştir.

5. Gelir – Gider Hesabı

Belediyemizin toplam giderlerinin 2020 yılında 2019 yılına göre oransal olarak

%2,04 arttığı görülmektedir. Toplam gelirler ise oransal olarak %6,17 artmıştır. Ayrıca dönemin faaliyet sonuçları 2020 yılında -13.364.859,67 TL ile düşük bir rakama gerilemiştir.

Gelir ve giderlerimizin birbirini karşılaması istenilen bir durumdur. Ne gelirlerin giderlerin çok üstünde olması ne de giderlerin gelirlerin çok üstünde olması beklenmektedir.

Elimizdeki veriler incelendiğinde belediyemizde bu dönemde giderlerin gelirlere oranla daha yüksek olduğu görülmektedir. Bu durum gelirlerin kamu hizmetlerine aktarıldığı anlamında olumlu görünmekle birlikte, yıl içerisinde yapılan yatırımların bazı dönemlerde daha az bazı dönemlerde yoğunlaştığı bilinmektedir. Böylece yaşanan bu gider artışı yatırımların artması bakımından olumlu karşılanmaktadır. Ayrıca inceleme yapılan dönem yoğun bir hizmet dönemi olması ve giderlerin gelirlere oranla daha yüksek bir seviyede artış gösterdiği göz önünde bulundurulmalıdır.

54