bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar
Saxo Capital Markets Menkul Değerler Anonim Şirketi
İçindekiler Sayfa
Finansal durum tablosu (Bilanço)……… 3
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu………...…………. 4
Özkaynaklar değişim tablosu………. 5
Nakit akış tablosu……….. 6
Finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar……….. 7 - 43
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Bağımsız denetimden geçmemiş
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Mart 31 Aralık
2016 2015
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR 64,446,709 71,483,092
Nakit ve Nakit Benzerleri 4 21,553,126 23,772,293
Finansal Yatırımlar 5 2,127,962 538,900
- İlişkili taraflardan finansal yatırımlar 22 553,898 214,164 - İlişkili olmayan taraflardan finansal yatırımlar 1,574,064 324,736
Ticari Alacaklar 6 31,414,146 40,686,383
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 94,117 -
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 31,320,029 40,686,383
Diğer Alacaklar 7 8,880,578 6,198,625
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 22 8,852,290 6,169,151
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 28,288 29,474
Peşin Ödenmiş Giderler 8 133,759 53,321
Cari yıla ilişkin vergi varlığı 21 337,138 233,570
DURAN VARLIKLAR 623,949 622,754
Finansal Yatırımlar 5 173,376 170,823
Maddi Duran Varlıklar 9 397,697 430,482
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10 17,308 --
Ertelenmiş Vergi Varlığı 21 35,568 21,449
TOPLAM VARLIKLAR 65,070,658 72,105,846
Bağımsız denetimden geçmemiş
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Mart 31 Aralık
2016 2015
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 33,549,932 40,711,482
Ticari Borçlar 6 30,927,723 39,426,561
Diğer Borçlar 7 357,808 569,854
- İlişkili taraflara diğer borçlar 7.22 139,271 37,569
- İlişkili olmayan taraflara diğerborçlar 218,537 532,285
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 76,269 110,713
Kısa Vadeli Karşılıklar 12 60,170 65,454
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 60,170 65,454
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 2,127,962 538,900
- İlişkili taraflara diğer yükümlülükler 22 1,574,064 324,736
- İlişkili olmayan taraflara diğer yükümlülükler 553,898 214,164
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 50,044 38,749
Uzun Vadeli Karşılıklar 50,044 38,749
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 12 50,044 38,749
ÖZKAYNAKLAR 31,470,682 31,355,615
Ödenmiş Sermaye 13 31,398,000 31,398,000
Sermaye Düzeltmesi Farkları 3,008,220 3,008,220
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer (4,783) (4,783)
kapsamlı gelirler veta giderler
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 13 11,222 11,222
Geçmiş Yıllar Zararları 13 (3,057,044) (4,929,184)
Net Dönem Zararı 115,067 1,872,140
TOPLAM KAYNAKLAR 65,070,658 72,105,846
Dipnotlar
Dip not
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -
31 Mart 31 Mart
2016 2015
KAR VEYA ZARAR KISMI
Satış gelirleri 14 2,422,073 968,411
Satışların maliyeti 14 (769)
BRÜT KAR 2,422,073 967,643
Genel yönetim giderleri 15 (1,571,528) (1,091,493)
Pazarlama giderleri 16 (504,846) (307,992)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 19 1,557,036 7,304
Esas faaliyetlerden diğer giderler 20 (2,084,623) (18,139)
ESAS FAALİYET KARI/ ZARARI (181,888) (442,677)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler - --
FİNANSMAN GELİR/ GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ ZARARI (181,888) (442,677)
Finansal gelirler 17 464,104 1,813,167
Finansman giderleri 18 (182,435) (568,337)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 99,781 802,152
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri 15,286 (8,102)
- Dönem vergi gelir/gideri --
- Ertelenmiş vergi gelir/gideri 21 15,286 (8,102)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ (ZARARI) 115,067 794,050
DÖNEM KARI / (ZARARI) 115,067 794,050
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 115,067 794,050
İncelemeden geçmemiş
İncelemeden geçmemiş
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve
giderler Birikmiş Karlar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme farkları
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları
Diğer kazanç / kayıplar
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar kar / zararları
Net dönem
karı zararı Özkaynaklar
1 Ocak 2015 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı 19.398.000 3.008.220 -4.783- - 11.222 (6.317.618) 1.388.434 17.483.475
Transferler - - - - - 1.388.434 -.1388.434 -
Sermaye artırımı 12.000.000 - - - - - - 12.000.000
Aktüeryal Fark - - - - - - - -
Toplam kapsamlı gelir - - - - - - 1.872.140 1.872.140
31 Aralık 2015 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) 31.398.000 3.008.220 (4.783) - 11.222 (4.929.184) 1.872.140 31.355.615
1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler(Dönem başı) 19.398.000 3.008.220 (4.783) - 11.222 (4.929.184) 1.872.140 31.355.615
Transferler - - - - 1.872.140 (1.872.140) -
Sermaye arttırımı - - - - - - -
Aktüeryal Fark - - - - - -
Toplam kapsamlı gelir - - - - - - 115.067 115.067
31 Mart 2016 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) 31.398.000 3.008.220 (4.783) - 11.222 (3.057.044) 115.067 31.470.682
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
İncelemeden Geçmemiş
İncelemeden Geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Not 31 Mart 31 Aralık
2016 2015
A,İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları
Dönem Kar / Zararı 115,067 1,872,140
Dönem Net Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler 588,440 (2,279,609)
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 34,868 166,901
Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 15,286 110,753
Faiz gelir ile ilgili düzeltmeler 0 (1,608,796)
Vadeli mevduat reeskontları (47,077) 0
Gelir reeskontları (94,117) (97,298)
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 0 2,173
İzin ücret karşılığı ile ilgili düzeltmeler 0 26,900
Diğer düzeltmeler 0 (1,168)
Yatırım yada finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler 679,480 (879,074)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (2,304,607) (4,488,011)
Finansal yatırımlardaki artış/azalış, net (1,589,062) (3,363)
Ticari alacaklardaki artış 9,272,237 (20,644,170)
Diğer alacaklardaki artış (2,681,953) (4,324,903)
Peşin ödenen gider ve diğer dönen varlıklardaki artış (184,005) (825)
Ticari borçlardaki artış (8,498,838) 19,986,309
Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış 1,377,016 498,941
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (1,601,100) (4,895,480)
Vergi ödemeleri/iadeleri, net (15,286) (61,322)
Esas Faaliyetlerden sağlanan net nakit (1,616,386) (4,956,802)
B, Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (936) (182,728)
Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (3,489) (183,628)
Yatırımlardan elde edilen temettüler kaynaklı nakit girişleri 2,553 900
C, Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları (570,950) 13,530,819
Sermaye artışı 0 12,000,000
Alınan faizler (570,950) 1,530,819
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C) (2,188,272) 8,391,289
D, Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 23,694,316 15,303,027
E, Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 21,506,046 23,694,316
1. Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Saxo Capital Markets Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”), 12 Kasım 1986 tarihinde tescil edilerek, süresiz olarak kurulan bir sermaye şirketidir. Kuruluşa ilişkin tescil, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nin 17 Kasım 1986 tarih ve 1640 sayılı nüshasında ilan edilmiş bulunmaktadır. Şirket’in Ticaret Sicile kayıtlı adresi; Dereboyu Caddesi Meydan Sokak No:1 Beybi Giz Plaza Kat:30 Maslak, İstanbul’dur.
Şirket’in önceki ünvanı Değer Menkul Değerler A.Ş. olup, Danimarka’da kurulu Saxo Bank A/Ş’nin 2012 yılında ana ortak olması sonrası, Şirket ünvanı Saxo Capital Markets Menkul Değerler A.Ş. olarak 17 Mayıs 2012 tarihinde değiştirilmiştir.
Şirket, öncesinde kendi talebi üzerine faaliyetlerini geçici olarak askıya almış olmakla birlikte, 7 Eylül 2012 tarih itibarıyla yeniden faaliyete geçmiş bulunmaktadır.
Şirket’in ana faaliyet konusu “Sermaye piyasasında aracılık, sermaye piyasası araçlarının Sermaye Piyasası Kanunu’nun 30 ve 31 inci maddeleri çerçevesinde kendi nam ve hesabına, başkası nam ve hesabına, kendi namına başkası hesabına ticari amaçla alım satımıdır”.
Şirket, bu ana faaliyet konusuna ek olarak; Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde piyasa yapıcı olarak kaldıraçlı alım ve satım işlemleri gerçekleştirmektedir.
Şirket, yurt dışı piyasalarda menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçları ile yurt dışı piyasalarda işlem gören türev araçların alım satımına aracılık faaliyetinde bulunma ve kredili alım, açığa satış ve ödünç alma ve verme işlemlerini gerçekleştirmektedir.
Şirket ; 01.01.2016 tarihinden itibaren Sermaye Piyasası Kurulunca Geniş Yetkili Aracı Kurum olarak yetkilendirilmiş olup
Emir iletimine aracılık Işlem aracılığı faaliyeti Portföy aracılığı faaliyeti
Sınırlı saklama hizmetinde bulunmaktadır.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 16’dır (31 Aralık 2014: 13).
Şirket’in tescil edilmiş ve ödenmiş sermayesi 31.398.000 TL’dir (31 Aralık 2015: 31.398.000 TL)
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir
:
Hisse Hisse
(%) 31 Mart 2016 (%) 31 Aralık 2015
Saxo Bank A/S 100 31.398.000 100 31.398.000
Ödenmiş sermaye (Tarihi maliyet) 100 31.398.000 100 31.398.000
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır.
TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Şirket, 31 Mart 2016 tarihinde sona eren ara doneme ait finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlar, SPK tarafından açıklanan raporlama formatlarına uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket, 31 Mart 2016 tarihli finansal tablolarını, 1 Ocak 2016’ ten itibaren yürürlüğe giren yeni standartlar ve değişiklikler haricinde 31 Aralık 2015 tarihinde geçerli olan muhasebe politikaları ile tutarlı olarak hazırlamıştır.
2.1.2 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
2.1.3 Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.1.4 İşletmenin sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.1.5 Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.4 Muhasebe Politikalarında ve Açıklamalarda Değişiklikler
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Mart 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da
“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. [Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri Not XX’de açıklanmıştır. VEYA:
Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.]
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. [Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri Not XX’de açıklanmıştır. VEYA; Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.]
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket’in ara dönem özet konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir.
Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir
- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi VEYA [bir etkisi] olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü
etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra
değerlendirecektir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları)
satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama.
Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik)
UMSK, UFRS 15’deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016’da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi
değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır.
Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok
kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş
vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket/Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. [Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.]
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in/Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. [Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.]
3. Önemli muhasebe politikalarının özeti
(a) Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki vadesiz mevduat ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. (Dipnot 4).
(b) Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar
Finansal yatırımlar altında bulunan bu sınıfın iki alt kalemi bulunmaktadır: “Alım satım amaçlı olarak elde tutulan finansal varlıklar” ile ilk kayda alınma sırasında “Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar”. (Dipnot 5).
(c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıkların ilk kayda alınmaları piyasa değerleri üzerinden olmaktadır. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilen satılmaya hazır finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmekte; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen yatırımlar, varsa değer düşüklüğü ile ilgili karşılıklar ayrıldıktan sonra, maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Şirket’in raporlama dönemi sonu itibarıyla satılmaya hazır finansal varlığı, İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ve Borsa İstanbul A.Ş’deki paylarından oluşmaktadır.
(d) Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
3. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(e) Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar
Şirket, her raporlama döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık grubu, yalnızca , ilgili varlığın muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın (“zarar/kayıp olayı”) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer ve değer düşüklüğü zararı oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıpların olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir.
(f) Ticari alacaklar
Şirket tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
(g) Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyon etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterirler.
Maddi varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 9). Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri kullanılarak doğrusal amortisman yöntemiyle kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Döşeme ve demirbaşlar 4-10 yıl Özel maliyetler 5 yıl
Maddi varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
3. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
(h) Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyon etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Maddi olmayan duran varlıklar ilk alış bedelleri dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa payları, satın alımdan itibaren 5 yılı aşmamak kaydıyla tahmini ekonomik ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. (Dipnot 10)
Maddi olmayan duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Haklar – 5 yıl
(i) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Karşılıklar bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket’ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 11).
(j) Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu’nun gerektirdiği şekilde hesaplanmakta ve Şirket çalışanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması, ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağırılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatının bugünkü tahmini değerini yansıtmaktadır (Dipnot 12).
Şirket çalışanları adına Sosyal Güvenlik Kurumu’na (Kurum) yasa ile belirlenmiş tutarlarda katkı payı ödemek zorundadır. Şirket’in ödemekte olduğu katkı payı dışında çalışanına veya Kurum’a yapmak zorunda olduğu başka bir ödeme mecburiyeti yoktur. Bu katkı payları tahakkuk ettikleri tarihte giderleştirilmektedir.
(k) Pay başına kazanç
Pay başına kazanca ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı – TMS 33’e göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda pay başına kazanç hesaplanmamıştır.
3. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) (l) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Şirket’e ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir.
Satış gelirleri
Satış gelirleri, Şirket’in aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler dolayısıyla alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmet verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.
Faiz gelirleri ve gideri
Faiz gelir ve giderleri, faiz içeren bütün finansal enstrümanlar üzerinden etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri, sabit
getirili menkul kıymet üzerindeki kazanılan kuponları, hazine bonolarının ve diğer iskontolu menkullerin tahakkuk etmiş iskonto ve primlerini, diğer iskonto edilmiş araçları ve vadeli mevduat faiz gelirini kapsar.
Komisyon geliri ve gideri
Komisyon gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göre gelir ve gider olarak kaydedilirler.
Temettü gelirleri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
(m) Kur değişiminin etkileri
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili dönemin gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir;
Amerikan Doları Euro
31 Mart 2016 : 2,8334 3,2081 31 Aralık 2015: 2.9076 3.1776
3. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) (n) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Kurumlar vergisi
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir (Dipnot 21).
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenen vergi
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 21).
Önemli geçici farklar, taşınan mali zarar kıdem tazminatı karşılığından, personel prim karşılığından, diğer gider karşılıklarından, duran varlıklardan, yatırım amaçlı menkul değerler değerleme farklılıkları, banka mevduatı değerleme farklarından ve finansal kiralama yolu ile elde edilen varlıklardan doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
(o) İlişkili taraflar
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) Şirket veya Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde,
(ii) İşletme’nin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
(iii) her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
(iv) işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
3. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(v) İşletme’nin, Şirket’in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Şirket’in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir),
(vi) İşletme’nin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
(p) Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
3.1 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
i) Ertelenmiş vergi varlığının tanınması
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir.
Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim’in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
ii) Tanımlanmış fayda planları
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki nedenlerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır.
4. Nakit ve nakit benzerleri
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
Bankalar üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla bankalarda 7.125.164 TL karşılığı ABD Doları cinsinden mevduat bulunmaktadır (31 Aralık 2015:7.693.057 TL karşılığı).
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatın faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla nakit akışları tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzerlerinden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
31 Mar 2016 31 Aralık 2015
Kasa 0 0
Bankalar 21,553,126 23,772,293
— Vadesiz mevduat(*) 850,997 1,358,039
— Vadeli mevduat 20,702,129 22,414,254
Toplam 21,553,126 23,772,293
31.03.2016 Faiz Oranı Vade Tutar
TL vadeli mevduat 12.25% 33 gün 14,511,792
USD vadeli mevduat 2.60% 33 gün 6,190,337
Toplam 20,702,129
31 Aralık 2015 Faiz Oranı Vade Tutar
TL vadeli mevduat %6.25 - %11.5 21-98 gün 16,067,417
USD vadeli mevduat 0.60% 33 gün 6,346,837
Toplam 22,414,254
31 Mar 2016 31 Aralık 2015
Kasa 0 0
Bankalar 21,553,123 23,772,293
Vadesiz mevduat 850,994 1,358,039
Vadeli mevduat 20,702,129 22,414,254
Vadeli mevduat reeskontları (47,077) (77,977)
Toplam 21,506,046 23,694,316
5. Finansal yatırımlar
Şirket’in kısa vadeli finansal yatırımları, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar, alım satım amaçlı kapatılmamış spot döviz kontratlarının kur ve fiyatlarına ilişkin olarak gerçeğe uygun değerlemesi sonucu oluşan pozitif değer farkını ifade etmektedir.
Uzun vadeli finansal yatırımlar hesabında bulunan kıymetler, satılmaya hazır finansal varlık olarak değerlendirilmekte olup maliyet değeri ile değerlenmişlerdir.
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen hisse senedi yatırımlarının tamamı aşağıdaki gibidir:
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı veya gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıkların kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Kısa vadeli finansal yatırımlar 31 Mar 2016 31 Aralık 2015
Kapatılmamış spot işlemler:
- Döviz kontratları pozitif değer farkı 2,127,962 538,900
Toplam 2,127,962 538,900
Uzun vadeli finansal yatırımlar 31 Mar 2016 31 Aralık 2015
Hisse senetleri:
-Teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyenler 173,376 170,823
Toplam 173,376 170,823
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
Kayıtlı değeri Sahiplik oranı (%) Kayıtlı değeri Sahiplik oranı (%) Hisse senetleri:
- Takasbank A.Ş. 13,665 0,01’den az 11,112 0,01’den az
- Borsa İstanbul A.Ş. 159,711 0,01’den az 159,711 0,01’den az
Toplam 173,376 170,823
31 Mart 2016 31 Aralık 2015
6. Ticari alacaklar ve borçlar
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış varlıkları bulunmamaktadır.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla takas merkezinde izlenen 31.320.029 TL’nin tamamı Amerikan Doları cinsindendir (31 Aralık 2015: 40.686.383 TL).
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden müşterilere borçların 30.918.786 TL’si ABD Doları cinsindendir (31 Aralık 2015: 39.416.608 TL).
7. Diğer alacak ve borçlar
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in diğer borçları aşağıdaki gibidir:
(*) Saxobank, Saxo IT India ve Saxo Capital Market UK’ye olan borçları kapsamaktadır.
Ticari Alacaklar 31 Mar 2016 31 Aralık 2015
Kaldıraçlı alım satım işlemleri takas merkezi 31,320,029 40,686,383 Komisyon gelir reeskontu 94,117 0
Müşterilerden şüpheli alacak toplamı 105,108 105,108
Eksi: Ayrılan karşılık (-) -105,108 -105,108
Toplam 31,414,146 40,686,383
Ticari Borçlar 31 Mar 2016 31 Aralık 2015
Kaldıraçlı alım satım işlemleri müşteri borçları 30,918,786 39,416,608 Müşteriler alacak bakiyeleri 8,937 9,953
Komisyon gider reeskontu 0 --
Toplam 30,927,723 39,426,561
Kısa vadeli diğer alacaklar: 31 Mar 2016 31 Aralık 2015
İlişkili kişiler nezdindeki depozitolar 8,852,290 6,169,151
Avanslar 0
Diğer depozitolar 28,288 29,474 Toplam 8,880,578 6,198,625
Kısa vadeli diğer borçlar: 31 Mar 2016 31 Aralık 2015
İlişkili kişilere diğer borçlar (**) 139,271 37,569
Muhtelif alımlar için satıcı faturaları 26,463 143,926
Ödenecek giderler 86,265 97,298
Ödenecek vergi ve diğer yasal yükümlülükler 105,809 291,061
Toplam 357,808 569,854
8. Peşin ödenmiş giderler
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in peşin ödenmiş gider tutarları aşağıdaki gibidir:
Peşin ödenmiş giderler, çalışanlar için yaptırılan sigorta giderleri ve bazı dernek ve kuruluşlara olan üyelik giderlerinden oluşmaktadır.
9. Maddi duran varlıklar
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren yıllarda maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Mar 2016 31 Aralık 2015
Peşin Ödenmiş Giderler 133,759 53,321
Toplam 133,759 53,321
Makine ve Döşeme ve Özel
Maliyet değeri teçhizatlar demirbaşlar maliyetler
1 Ocak 2016 açılış bakiyesi 392,906 269,953 209,340 872,199 Alımlar 3,489 - - 3,489
Çıkışlar - - - -
31 Mart 2016 kapanış bakiyesi 396,395 269,953 209,341 875,688
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2016 açılış bakiyesi -176,625 -171,054 -94,039 -441,717
Dönem gideri (18,234) (7,573) (10,467) (36,274)
Çıkışlar - - - -
31 Mart 2016 kapanış bakiyesi (194,859) (178,627) (104,506) (477,991)
31 Mart 2016 itibarıyla net defter değeri 201,536 91,326 104,835 397,697 Toplam
9. Maddi duran varlıklar (devamı)
10. Maddi olmayan duran varlıklar
Makine ve Döşeme ve Özel
Maliyet değeri teçhizatlar demirbaşlar maliyetler
1 Ocak 2015 açılış bakiyesi 303,126 245,530 139,915 688,571 Alımlar 89,780 24,423 69,425 183,628
Çıkışlar - - - -
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi 392,906 269,953 209,340 872,199
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2015 açılış bakiyesi -114,845 -114,707 -59,627 -289,179
Dönem gideri (61,780) (56,347) (34,411) (152,537)
Çıkışlar - - - -
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi (176,625) (171,054) (94,039) (441,717)
31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri 216,281 98,899 115,302 430,482 Toplam
Maliyet değeri Haklar ve Bilgisayar Yazılımları Toplam
1 Ocak 2016 açılış bakiyesi 60,885 60,885
Alımlar 18,878 18,878
Çıkışlar - -
31 Mart 2016 kapanış bakiyesi 79,763 79,763
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2016 açılış bakiyesi -60,885 -60,885
Dönem gideri -1,570 -1,570
Çıkışlar
31 Mart 2016 kapanış bakiyesi -62,455 -62,455
31 Mart 2016 itibarıyla net defter değeri 17,308 17,308
10. Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
11. Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Varlıklar
Şirket’in müşterileri adına saklanması amacıyla emanette tutulan hisse senetlerinin nominal tutarlarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
Şirket’in kullanmış olduğu teminat mektubu dökümü ve verildiği yerler aşağıdaki gibidir:
Şirket’in 31 Mart 2016 itibarıyla aleyhine açılmış davası bulunmamaktadır (31 Aralık 2015:
Bulunmamaktadır).
Maliyet değeri Haklar ve Bilgisayar Yazılımları Toplam
1 Ocak 2015 açılış bakiyesi 60,885 60,885
Alımlar - -
Çıkışlar - -
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi 60,885 60,885
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2015 açılış bakiyesi -46,511 -46,511
Dönem gideri -14,374 -14,374
Çıkışlar
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi -60,885 -60,885
31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri 0 0
