Özet finansal tablolar
Ara dönem özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu………...…………. 3
Ara dönem özet özkaynaklar değişim tablosu………. 4
Ara dönem özet nakit akış tablosu……….. 5
Ara dönem özet finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar……….. 6 - 30
Bağımsız denetim den geçmemiş
Bağımsız denetim den geçmiş 30.09.2015 31.12.2014 VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR 69,577,008 38,776,553
Nakit ve Nakit Benzerleri 4 25,274,001 15,303,027
Finansal Yatırımlar 5 1,339,757 1,312,336
- İlişkili taraflardan finansal yatırımlar 139,365 449,764 - İlişkili olmayan taraflardan finansal yatırımlar 1,206,135 862,572
Ticari Alacaklar 6 37,073,394 20,062,724
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 64,059 278,693 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 37,009,335 19,784,030
Diğer Alacaklar 7 5,612,715 1,873,721
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 5,577,694 1,852,900 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 35,021 20,821
Peşin Ödenmiş Giderler 121,043 52,496
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 16 156,098 172,249
DURAN VARLIKLAR 620,664 716,791
Diğer Alacaklar - 0
Finansal Yatırımlar 5 170,823 170,823
Maddi Duran Varlıklar 434,842 399,392
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 368 14,374
Ertelenmiş Vergi Varlığı 16 14,631 132,202
TOPLAM VARLIKLAR 70,197,672 39,493,344
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 39,505,774 21,968,690
Ticari Borçlar 6 37,374,445 19,441,652
Diğer Borçlar 7 567,460 1,056,345
- İlişkili taraflara diğer borçlar 202,274 24,579 - İlişkili olmayan taraflara diğerborçlar 365,186 1,031,766 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 173,265 123,164
Kısa Vadeli Karşılıklar 47,975 38,554
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 11 47,975 38,554
Diğer Finansal Yükümlülükler 1,342,628 1,308,975
- İlişkili taraflara diğer finansal yükümlülükler 1,203,561 860,363 - İlişkili olmayan taraflara diğer finansal yüküm. 139,067 448,612 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 31,187 41,179
Uzun Vadeli Karşılıklar 31,187 41,179
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 11 31,187 41,179
ÖZKAYNAKLAR 30,660,712 17,483,475
Ödenmiş Sermaye 12 31,398,000 19,398,000
Sermaye Düzeltmesi Farkları 3,008,220 3,008,220
Sermaye Tamamlama Fonu -
Sermaye Avansı -
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler (4,783) (4,783) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 12 11,222 11,222
Geçmiş Yıllar Zararları (4,929,184) (6,317,618)
Net Dönem Kar 'ı 1,177,236 1,388,434
TOPLAM KAYNAKLAR 70,197,672 39,493,344
Dipnot
Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot 01 Ocak- 30 Eylül 2015
01 Ocak- 30 Eylül 2014
01 Temmuz- 30 Eylül 2015
01 Temmuz- 30 Eylül 2014
KAR VEYA ZARAR KISMI
Satış gelirleri 13 2,996,352 107,833,565 1,441,734 1,437,285
Satışların maliyeti 13 - (103,562,033) (84,851)
BRÜT KAR 2,996,352 4,271,532 1,441,734 1,352,434 -
Genel yönetim giderleri 14 (4,438,770) (3,277,295) (1,896,710) (1,005,427) Pazarlama giderleri (1,115,190) (874,104) (330,149) (436,336) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 5,052,060 1,603,079 2,270,444 719,070 Esas faaliyetlerden diğer giderler (2,315,186) (2,051,605) (838,015) (1,506,539) ESAS FAALİYET KARI/ ZARARI 179,265 (330,393) 647,304 (876,798) Yatırım faaliyetlerinden gelirler - 2,000 2,000 FİNANSMAN GELİR/ GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ ZARARI 179,265 (328,393) 647,304 (874,798) Finansal gelirler 1,115,542 2,162,016 485,128 996,025
Finansman giderleri (684,981) 946,533
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 1,294,807 1,148,642 1,132,432 1,067,760 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri
- Dönem vergi gelir/gideri - - - - - Ertelenmiş vergi gelir/gideri 16 (117,571) (223,370) (94,003) (200,824) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ (ZARARI) 1,177,236 925,272 1,038,430 866,936 DÖNEM KARI / (ZARARI) 1,177,236 925,272 1,038,430 866,936 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
-Diğer Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıplar -Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi Diğer Kapsamlı Gelir
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1,177,236 925,272 1,038,430 866,936 İncelemeden
geçmemiş İncelemeden
geçmemiş İncelemeden
geçmemiş İncelemeden geçmemiş
Ödenmiş sermaye
Serm aye Düzeltmesi Farkları
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç Kayıpları
1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler 19,398,000 3,008,220 (4,783) 11,222 (6,317,617) 1,388,434 17,483,476
Transferler 0 0 0 0 1,388,434 (1,388,434) --
Aktüeryal Fark 0 0 0 0 0 0 --
Sermaye artışı 12,000,000 0 0 0 0 0 12,000,000
Sermaye tamamlama fonu 0 0 0 0 0 0 --
Toplam kapsamlı gelir 0 0 0 0 0 1,177,236 1,177,236
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler 31,398,000 3,008,220 (4,783) 11,222 (4,929,183) 1,177,236 30,660,712
1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 16,398,000 3,008,220 11,222 (5,377,866) (939,751) 13,099,825
Transferler 0 0 0 (939,751) 939,751 --
Aktüeryal Fark -4783 (4,783)
Sermaye artışı 3,000,000 0 0 0 0 3,000,000
Sermaye tamamlama fonu 0 0 0 0 0 --
Toplam kapsamlı gelir 0 0 0 0 0 1,388,434 1,388,434
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 19,398,000 3,008,220 (4,783) 11,222 (6,317,617) 1,388,434 17,483,476
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Özkaynaklar Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Geçmiş Yıllar
Zararları Dönem Kar ı Birikmiş Karlar
Cari Dönem Geçmiş Dönem Dip
Not 30.09.2015 30.09.2014 A.İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları (5,508,822) (19,443,706)
Dönem Kar ı 1,177,236 925,272
Dönem Net Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler (3,408,704) (1,169,173) Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 14 119,977 112,228 Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 16 (117,571) (223,370)
Vadeli mevduat reeskontları (99,273) (42,648)
Gelir reeskontları -
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 16 15,832 (140,077) İzin ücret karşılığı ile ilgili düzeltmeler 117,547 (48,498) İkramiye ve jestiyon ücret karşılığı ile ilgili düzeltmeler - 50,000 Diğer düzeltmeler
Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (3,445,216) (876,808) nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (3,764,934) (18,242,776) Finansal yatırımlardaki artış/azalış, net (2,096,704) (1,530,974)
Ticari alacaklardaki artış 10,864,609 (8,754,987)
Diğer alacaklardaki artış 3,320,091 52,218
Peşin ödenen gider ve diğer dönen varlıklardaki artış 44,516 (2,880)
Ticari borçlardaki artış (12,722,321) (8,596,851)
Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış (3,175,126) 590,698 Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları 487,581 (957,029)
Vergi ödemeleri/iadeleri, net 173,265 (792,122)
Ödenen kıdem tazminatları 74,186 -
Ödenen izin ücretleri 79,792 -
Ödenen ikramiye ve jestiyonlar 160,338 (164,907)
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları 141,459 (16,225) Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8 140,559 (18,225) Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları - - İştirak sermaye taahhüdü ödemeleri kaynaklı nakit çıkışları - - Yatırımlardan elde edilen temettüler kaynaklı nakit girişleri 900 2,000 C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları 15,260,975 4,559,632
Sermaye artışı 12,000,000 3,000,000
Sermaye tamamlama fonu - -
Alınan faizler 1,115,542 1,519,678
Ödenen faizler (559,685) -
Kur farkı gelirleri 4,378,679 2,010,098
Kur farkı giderleri (1,673,561) (1,970,144)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C) 9,893,612 (14,900,299) D. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 4 15,281,116 11,338,876 E. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 4 25,174,728 (3,561,423)
1. Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Saxo Capital Markets Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”), 12 Kasım 1986 tarihinde tescil edilerek, süresiz olarak kurulan bir sermaye şirketidir. Kuruluşa ilişkin tescil, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nin 17 Kasım 1986 tarih ve 1640 sayılı nüshasında ilan edilmiş bulunmaktadır. Şirket’in Ticaret Sicile kayıtlı adresi;
Dereboyu Caddesi Meydan Sokak No:1 Beybi Giz Plaza Kat:30 Maslak, İstanbul’dur.
Şirket’in önceki ünvanı Değer Menkul Değerler A.Ş. olup, Danimarka’da kurulu Saxo Bank A/S’nin 2012 yılında ana ortak olması sonrası, Şirket ünvanı Saxo Capital Markets Menkul Değerler A.Ş.
olarak 17 Mayıs 2012 tarihinde değiştirilmiştir.
Şirket, öncesinde kendi talebi üzerine faaliyetlerini geçici olarak askıya almış olmakla birlikte, 7 Eylül 2012 tarih itibarıyla yeniden faaliyete geçmiş bulunmaktadır.
Şirket’in ana faaliyet konusu “Sermaye piyasasında aracılık, sermaye piyasası araçlarının Sermaye Piyasası Kanunu’nun 30 ve 31 inci maddeleri çerçevesinde kendi nam ve hesabına, başkası nam ve hesabına, kendi namına başkası hesabına ticari amaçla alım satımıdır”.
Şirket, bu ana faaliyet konusuna ek olarak; Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde piyasa yapıcı olarak kaldıraçlı alım ve satım işlemleri gerçekleştirmektedir.
Şirket, yurt dışı piyasalarda menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçları ile yurt dışı piyasalarda işlem gören türev araçların alım satımına aracılık faaliyetinde bulunma ve kredili alım, açığa satış ve ödünç alma ve verme işlemlerini gerçekleştirmektedir.
Şirket’in sahip olduğu yetki belgeler sırasıyla;
- Alım satım aracılığı yetki belgesi,
- Türev araçların alım satımına aracılık yetki belgesi ve
- Kaldıraçlı alım satım işlemleri ve bu işlemleri gerçekleştirebilecek kurumlara ilişkin esaslar hakkında tebliğ’in 2 nci maddesinin (a) bendi uyarınca kaldıraçlı alım satım işlemleri faaliyet yetki belgesi.
Cari dönem sonu itibarıyla çalışan personel sayısı 14’tür (31 Aralık 2014: 13).
Şirket’in 12 Mayıs 2015 tarihindeki Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karara istinaden, sermayesinin 19.398.000 TL'den 12.000.000 TL arttırılarak 31.398.000 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Sermaye artışının tamamı nakdi olarak gerçekleştirilmiştir.
Şirket’in tescil edilmiş ve ödenmiş sermayesi 31.398.000 TL’dir (31 Aralık 2014: 19.398.000 TL) Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Hisse Hisse
(%) 30 Eylül 2015 (%) 31 Aralık 2014
Saxo Bank A/S 100 31.398.000 100 19.398.000
Ödenmiş sermaye (Tarihi maliyet) 100 31.398.000 100 19.398.000
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Şirket, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 ”Ara Dönem Finansal Raporlama”ya uygun olarak hazırlamıştır.
Ara dönem finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları içermemektedir ve Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile birlikte dikkate alınmalıdır.
Şirket, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolarını, 1 Ocak 2015’ ten itibaren yürürlüğe giren yeni standartlar ve değişiklikler haricinde 31 Aralık 2014 tarihinde geçerli olan muhasebe politikaları ile tutarlı olarak hazırlamıştır
2.1.2 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
2.1.3 Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.1.4 İşletmenin sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.1.5 Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
2.2. Muhasebe politikalarında değişiklikler ve hatalar
Yeni bir TMS/TFRS’nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS/ TFRS’nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.4 Muhasebe Politikalarında ve Açıklamalarda Değişiklikler (a) Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in / Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in / grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa
tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlanacağı masrafları açıklaması gerekir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket/ grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket/ grup aksi
belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket/ grup standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in / grup’ un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
(TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in/ grup’ un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve
“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket/grup için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.
Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket/grup ‘un finansal durumu veya performansı üzerinde etkileri
degerlendirilmektedir,
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa
kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de
değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in grup’ un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler
içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in/ grup un finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRSYıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik
- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ilişkin açıklama
- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir
bölümde’ açıklanması
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket’in/ Grup’ un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye
uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket/ grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata
uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.
UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo
dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in / Grup’ un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket/ Grup standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
3. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlığının tanınması.
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir.
Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim’in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
4. Nakit ve nakit benzerleri
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
(*) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ilişkili taraf olan Saxo Bank A/S nezdinde mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2014- Bulunmamaktadır).
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle bankalarda 7,658,193.96 TL karşılığı ABD Doları cinsinden mevduat bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 5.814.104 TL karşılığı).
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatın faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket’in 30 Eylül 2015, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla nakit akışları tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzerlerinden faiz tahakkukları düşülerek
gösterilmektedir:
30.Eyl.15 31.Ara.14
Kasa 254 599
Bankalar 25,273,747 15,302,428
— Vadesiz mevduat(*) 1,035,822 5,821,685
— Vadeli mevduat 24,237,925 9,480,743
Toplam 25,274,001 15,303,027
30.Eyl.15 Faiz Vade Tutar
TL vadeli mevduat %10 - 1 – 32 gün 17,605,324
USD vadeli mevduat 0.10% 32 gün 6,632,602
Toplam 24,237,925
31.Ara.14 Faiz Vade
TL vadeli mevduat %9,15 - 1 – 12 gün 9,480,743
Toplam 9,480,743
30.Eyl.15 31.Ara.14
Kasa 254 0
— Vadesiz mevduat 1,035,822 5,821,685
— Vadeli mevduat 24,237,925 9,480,743
Vadeli mevduat reeskontları (99,273) -21,911
Toplam 25,174,728 15,280,517
5. Finansal yatırımlar
Şirket’in kısa vadeli finansal yatırımları, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar, alım satım amaçlı kapatılmamış spot döviz
kontratlarının kur ve fiyatlarına ilişkin olarak gerçeğe uygun değerlemesi sonucu oluşan pozitif değer farkını ifade etmektedir.
Uzun vadeli finansal yatırımlar hesabında bulunan kıymetler, satılmaya hazır finansal varlık olarak değerlendirilmekte olup maliyet değeri ile değerlenmişlerdir.
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen hisse senedi yatırımlarının tamamı aşağıdaki gibidir:
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı veya gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması
nedeniyle gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıkların kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Kısa vadeli finansal yatırımlar 30.Eyl.15 31.Ara.14
Kapatılmamış spot işlemler:
- Döviz kontratları pozitif değer farkı 1,339,757 1,312,336
Toplam 1,339,757 1,312,336
Uzun vadeli finansal yatırımlar 30.Eyl.15 31.Ara.14
Satılmaya hazır finansal varlıklar Hisse senetleri:
-Teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyenler 170,823 170,823
Toplam 170,823 170,823
Toplam finansal yatırımlar 1,510,580 1,483,159
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
Kayıtlı değeri Sahiplik oranı (%) Kayıtlı değeri Sahiplik oranı (%) Hisse senetleri:
- Takasbank A.Ş. 11,112 0,01’den az 11,112 0,01’den az
- Borsa İstanbul A.Ş. 159,711 0,01’den az 159,711 0,01’den az
Toplam 170,823 170,823
30.Eyl.15 31.Ara.14
6. Ticari alacaklar ve borçlar
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyla, Şirket’in vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış varlıkları bulunmamaktadır.
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla takas merkezinde izlenen 37.009.335 TL ve komisyon gelir reeskontu olarak kaydedilen 64.059 TL’nin tamamı Amerikan Doları cinsindendir (31 Aralık 2014: 20.062.724).
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden müşterilere borçların 37.364.594 TL’si ABD Doları cinsindendir (31 Aralık 2014: 19.429.755 TL).
7. Diğer alacak ve borçlar
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
Ticari Alacaklar 30.Eyl.15 31.Ara.14
Kaldıraçlı alım satım işlemleri takas merkezi 37,009,335 19,784,031
Komisyon gelir reeskontu 64,059 278,693
Müşterilerden şüpheli alacak toplamı 105,108 105,108
Eksi: Ayrılan karşılık (-) -105,108 -105,108
Toplam 37,073,394 20,062,724
Ticari Borçlar 30.Eyl.15 31.Ara.14
Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden müşterilere borçlar 37,364,594 19,429,755
Diğer Borçlar 9,851 11,897
Toplam 37,374,445 19,441,652
Kısa vadeli diğer alacaklar: 30.Eyl.15 31.Ara.14
İlişkili kişiler nezdindeki depozitolar 5,577,694 1,852,900
Avanslar 575 408
Diğer depozitolar 34,446 20,413
Toplam 5,612,715 1,873,721
7. Diğer alacak ve borçlar (devamı)
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in diğer borçları aşağıdaki gibidir:
(*) Şirket ana ortağının, Şirket adına ödemiş olduğu harcama kalemlerinden ve Şirket’e fatura etmiş olduğu muhtelif hizmet alım kalemlerinden oluşmaktadır.
8. Maddi duran varlıklar
30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde Şirket 140.560 TL tutarında (30 Eylül 2014 – 26.603 TL) maddi duran varlık alımı gerçekleştirmiştir. Şirket bu dönem içinde maddi duran varlık satışı yapmamıştır. (30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır). Aynı dönemde 105.098 TL tutarında amortisman ayırmıştır (30 Eylül 2014 –97.007 TL).
9. Maddi olmayan duran varlıklar
30 Eylül 2015 tarihinde sona eren altı aylık dönemde Şirket maddi olmayan duran varlık alımı gerçekleştirmemiştir (30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır). Aynı dönemde 14.006 TL tutarında itfa payı ayırmıştır (30 Eylül 2014 – 15.220 TL).
10. Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Varlıklar
Şirket’in müşterileri adına saklanması amacıyla emanette tutulan hisse senetlerinin nominal tutarlarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
Şirket’in kullanmış olduğu teminat mektubu dökümü ve verildiği yerler aşağıdaki gibidir:
Şirket’in 30 Eylül 2015 itibarıyla aleyhine açılmış davası bulunmamaktadır (31 Aralık 2014 : Bulunmamaktadır).
Kısa vadeli diğer borçlar: 30.Eyl.15 31.Ara.14
Muhtelif alımlar için satıcı faturaları 225,914 891,584 İlişkili kişilere diğer borçlar (**) 202,274 24,579
Ödenecek giderler 139,272 81,184
Ödenecek vergi ve diğer yasal yükümlülükler - 58,998
Toplam 567,460 1,056,345
30.Eyl.15 31.Ara.14
Emanet Hisse Senetleri
Hisse senetleri 91,643,562 98,644,985
Toplam 91,643,562 98,644,985
30.Eyl.15 31.Ara.14
Teminat mektubu
Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı 200,800 200,880 Toplam 200,800 200,880
11. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Türkiye’de geçerli iş kanununa göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı raporlama dönemi sonu itibarıyla tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
12. Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in TL tarihsel değerdeki sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 31.398.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 19.398.000 TL sermaye, 1 TL nominal değerde 19.398.000 adet hisse senedinden oluşmaktadır)
Şirket’in 12 Mayıs 2015 tarihindeki Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karara istinaden, sermayesinin 19.398.000 TL'den 12.000.000 TL arttırılarak 31.398.000 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Sermaye artışının tamamı nakdi olarak gerçekleştirilmiştir.
Kısa Vadeli Karşılıklar 30.Eyl.15 31.Ara.14 Kullanılmamış izin karşılığı 47,975 38,554
Toplam 47,975 38,554
Uzun vadeli karşılıklar 30.Eyl.15 31.Ara.14 Kıdem tazminatı karşılığı 31,187 41,179
Toplam 31,187 41,179
Hisse Hisse
% 30.Eyl.15 % 31.Ara.14
Saxo Bank A/S 100 31,398,000 100 19.398.000
Ödenmiş Sermaye (Tarihi maliyet) 100 31,398,000 100 19,398,000
12. Özkaynaklar (devamı)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Yasal yedekler 11.222 11.222
11.222 11.222
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
Geçmiş yıllar karları / (zararları)
Şirket’in geçmiş yıllar zararı 4.929.184 TL’dir (31 Aralık 2014: 6.317.618 TL). 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla geçmiş yıllar zararı içerisinden gösterilen olağanüstü yedek tutarı 116.802 TL’dir (31 Aralık 2014: 116.802 TL).
13. Satış gelirleri
Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hasılat aşağıdaki gibidir.
Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
01 Ocak-
30 Eylül 2015 01 Ocak-
30 Eylül 2014 01 Temmuz-
30 Eylül 2015 01 Temmuz- 30 Eylül 2014 Satış Gelirleri
Ters repo yoluyla devlet tahvili satışları - 103,180,719 -- (493,260) Spot işlemler kur fiyat değişimleri, net 1,015,624 1,192,445 408,099 456,821 Aracılık komisyon gelirleri 1,980,728 3,460,401 1,033,635 1,473,724 Diğer komisyon ve hizmet gelirleri
Toplam 2,996,352 107,833,565 1,441,734 1,437,285
01 Ocak-
30 Eylül 2015 01 Ocak- 30
Eylül 2014 01 Temmuz-
30 Eylül 2015 01 Temmuz- 30 Eylül 2014
Satışların maliyeti 0 103,562,033 -- 84,851
Diğer komisyon ve hizmet giderleri 0 - -- -
Toplam -- 103,562,033 -- 84,851
14. Genel yönetim giderleri
Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
15. Finansman gelirleri
Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
16. Vergi varlık ve yükümlülükleri
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20).
01.01.2015 - 30.09.2015 01.01.2014-30.09.2014 Personel giderleri 2,047,849 1,752,954 Vergi resim ve harç giderleri 335,963 416,645 Danışmanlık ve denetim giderleri 357,670 212,626 Kira giderleri 365,802 255,362 Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler 107,750 106,611 Komisyon ve diğer hizmet giderleri 641,626 144,355 Amortisman giderleri 119,977 112,229 Bakım ve onarım giderleri 26,119 93,295 Seyahat ve yol giderleri 40,128 39,516 Data hattı ve iletişim giderleri 40,701 39,499 Kırtasiye giderleri 10,992 18,564 Kıdem tazminatı karşılık giderleri 59,096 11,993 İzin ücreti karşılık giderleri 117,547 13,213 Diğer 167,550 60,434 Toplam 4,438,770 3,277,295
Finansal Gelirler 01.01.2015 - 30.09.2015 01.01.2014-30.09.2014 Faiz Gelirleri 1,115,542 2,162,016 Toplam 1,115,542 2,162,016
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
16. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
Ertelenmiş vergi
Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin yetkin vergi vergi oranı ile ağırlıklandırılmış halleri aşağıdaki gibidir :
Şirket’in dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
Kurumlar vergisi karşılığı -
Peşin ödenen vergiler 156,098
Dönem karı vergi yükümlülüğü (156,098)
(*) Diğer karşılıklar, bağımsız denetim, ilan ve yayın giderleri için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları
Kullanılmamış izin ücret karşılığı 9,595
Kıdem tazminatı karşılığı 6,237
Diğer karşılıklar 17,083
Ertelenmiş vergi varlığı 32,915
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Maddi duran varlık amortisman farkı (18,211) Maddi olmayan duran varlık amortisman farkı (73)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (18,284)
Net ertelenmiş vergi varlığı 14,631
16. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
Ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınan geçmiş yıl zararlarının detayı aşağıdaki gibidir.
Dönem 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
2012 yılı dönem zararı - 29.960
2013 yılı dönem zararı - 725.132
0 755.092
Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerinde net ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareketi aşağıdaki gibidir.
17. İlişkili taraf açıklamaları
a) İlişkili tarafların dönem sonu bakiyeleri
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ilişkili taraflardan alacakları ve borçları aşağıdaki gibidir:
İlişkili taraf açıklamaları
Şirketin 30 Eylül 2015 tarihinde net ertelenen vergi
varlık ve yükümlülüklerinin hareketleri aşağıdaki gibidir. 30.09.2015
Dönem başı 132,202
Kar veya zararda muhasebeleştirilen vergi,net (117,571)
Dönem sonu 14,631
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 30.09.2015 31.12.2014 Finansal yatırımlar
döviz kontratları pozitif deger farkı 139,365 449,764
Ticari alacaklar
Komisyon gelir reeskontu 64,059 278,693
Kısa vadeli diğer alacaklar
İlişkili kuruluşlara verilen depozitolar 5,577,694 1,852,900
Toplam 5,781,118 2,581,357
