SÖNMEZ PAMUKLU SANAYİİ
ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 31 MART 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
İçindekiler Sayfa Finansal Durum Tabloları ... 1-2
Kar veya Zarar Tablosu ... 3
Kapsamlı Gelir Tablosu ... 4
Nakit Akış Tablosu ... 5
Özsermaye Değişim Tablosu... 6
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar ... 7-51
1
İncelemeden Bağımsız Denetimden
Geçmemiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot
Referansları 31.03.2016 31.12.2015
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 37.192.103 39.354.820
Nakit ve Nakit Benzerleri Not.6 17.714.757 22.616.050
Finansal Yatırımlar Not.7 - -
Ticari Alacaklar Not.10 11.665.343 9.683.152
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 9.648.103 8.122.204 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10-37 2.017.240 1.560.948
Diğer Alacaklar Not.11 1.279.289 1.277.953
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 30.989 29.653 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11-37 1.248.300 1.248.300
Türev Araçlar Not.12 - -
Stoklar Not.13 6.397.212 5.541.299
Canlı Varlıklar Not.14 - -
Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 106.720 220.814
Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Not.25 28.782 -
Diğer Dönen Varlıklar Not.26 - 15.552
Toplam 37.192.103 39.354.820
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Not.34 - -
Duran Varlıklar 73.259.853 67.791.145
Ticari Alacaklar Not.10 - -
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 - - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10-37 - -
Diğer Alacaklar Not.11 25.087 25.458
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 25.087 25.458 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11-37 - -
Finansal Yatırımlar Not.7 34.834.702 30.227.550
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not.16 27.839.345 27.211.707
Canlı Varlıklar Not.14 - -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not.17 2.692.771 2.743.361
Maddi Duran Varlıklar Not.18 4.239.075 3.736.321
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 13.483 13.530
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 13.483 13.530
Şerefiye Not.19 - -
Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 - -
Ertelenmiş Vergi Varlığı Not.35 3.615.390 3.833.218
Diğer Duran Varlıklar Not.26 - -
TOPLAM VARLIKLAR 110.451.956 107.145.965
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
2
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot
Referansları 31.03.2016 31.12.2015
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 4.620.852 3.945.154
Kısa Vadeli Borçlanmalar Not.8 - 60.145
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not.8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 - -
Ticari Borçlar Not.10 3.320.098 3.126.876
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 1.860.340 1.731.557
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 1.459.758 1.395.319
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not.20 317.181 261.832
Diğer Borçlar Not.11 227.334 40.919
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11 227.261 40.846 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.11-37 73 73
Türev Araçlar Not.12 - -
Devlet Teşvik ve Yardımları Not.21 - -
Ertelenmiş Gelirler Not.15 275.733 98.529
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.35 294.665 220.465
Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 185.841 136.388
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 119.757 108.687
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli
Karşılıklar Not.22-24 66.084 27.701
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 - -
Toplam 4.620.852 3.945.154
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin
Yükümlülükler Not.34 - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 676.466 673.427
Uzun Vadeli Borçlanmalar Not.8 - -
Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 - -
Ticari Borçlar Not.10 - -
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 - - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 - -
Diğer Borçlar Not.11 - -
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11 - - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.11-37 - -
Türev Araçlar Not.12 - -
Devlet Teşvik ve Yardımları Not.21 - -
Ertelenmiş Gelirler Not.15 - -
UzunVadeli Karşılıklar Not.22 676.466 673.427
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22 - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar Not.22-24 676.466 673.427
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar Not.25 - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not.35 - - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Not.26 - -
ÖZKAYNAKLAR 105.154.638 102.527.384
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.27 105.154.638 102.527.384
Ödenmiş Sermaye Not.27 79.931.250 79.931.250
Sermaye Düzeltmesi Farkları Not.27 21.966.586 21.966.586
Geri Alınmış Paylar (-) Not.27
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Not.27 - - Paylara İlişkin Primler/İskontolar Not.27 - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Not.27 (75.114) (65.016) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler Not.27 - -
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Not.27 668.737 668.737
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) Not.27 25.827 (12.654.205)
Net Dönem Karı / (Zararı) Not.27 2.637.351 12.680.032
Kontrol Gücü Olmayan Paylar Not.27 - -
TOPLAM KAYNAKLAR 110.451.956 107.145.965
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
3
Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot
01.01.2016 31.03.2016
01.01.2015 31.03.2015
Hasılat Not.28 9.975.339 6.966.985
Satışların Maliyeti (-) Not.28 (6.289.414) (4.258.768)
BRÜT KAR / (ZARAR) 3.685.925 2.708.217
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29-30 (147.335) (95.099)
Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29-30 (838.270) (822.845)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29-30 - -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not.31 2.913.425 2.679.268
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Not.31 (3.284.436) (1.168.194)
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 2.329.309 3.301.347
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Not.16 668.849 681.461
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not.32 148.515 449.001
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not.32 - -
FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ)
ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 3.146.673 4.431.809
Finansman Gelirleri Not.33 - -
Finansman Giderleri (-) Not.33 (4.607) (2.533)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 3.142.066 4.429.276
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri /
(Gideri) Not.35 (504.715) (765.164)
- Dönem Vergi Geliri / (Gideri) (294.665) (797.533)
- Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (210.050) 32.369
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI / (ZARARI) 2.637.351 3.664.112
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası
Dönem Karı / (Zararı) - -
DÖNEM KARI / (ZARARI) 2.637.351 3.664.112
Dönem Karının / (Zararının) Dağılımı 2.637.351 3.664.112
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 2.637.351 3.664.112
Pay Başına Kazanç / (Kayıp) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç / (Kayıp) Not.36 0,033 0,046
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç / (Kayıp) Not.36 - -
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
4
Dipnot Referansları
01.01.2016 31.03.2016
01.01.2015 31.03.2015
DÖNEM KÂRI/(ZARARI) Not.36 2.637.351 3.664.112
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar (10.097) 42.291
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 38.892 52.864
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden
Kâr/Zararda Sınıflandırılmayacak Payları (41.211) -
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergileri (7.778) (10.573)
- Dönem Vergi Geliri/(Gideri) - -
- Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) (7.778) (10.573)
Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar - -
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden
Kâr/Zararda Sınıflandırılacak Paylar - -
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir
Unsurları - -
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin
Vergileri - -
- Dönem Vergi Geliri/(Gideri) - -
- Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) - -
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) (10.097) 42.291
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 2.627.254 3.706.403
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 2.627.254 3.706.403
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
5
Cari Dönem
Önceki Dönem Dipnot
Referansları 01.01.2016 31.03.2016
01.01.2015 31.03.2015
A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI /
(ZARARI) 3.142.066 4.429.276
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / (Zararı) ile ilgili Düzeltmeler
(612.485) -
Gelir Tablosu Hesaplarında Muhasebeleştirilen Dönem Amortismanı Not.17,18,19 623.708 340.443
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim Not.24 5.758 115.960
İzin Karşılığındaki Değişim Not.22 38.383 1.739
Alacaklar Reeskont Tutarındaki Değişim Not.10 (147.559) 27.267
Şüpheli Alacak Karşılığındaki Değişim Not.10 54.536 155.744
Borç Senetleri Prekontundaki Değişim Not.10 12.581 (10.336)
Diğer Karşılıklardaki Değişim Not.22 11.070 -
Faiz Geliri Not.33 (393.598) (154.327)
Faiz Gideri Not.33 - 62.029
Duran Varlık Satış Karı / ( Zararı) Not.32 (148.515) -
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarından Paylar Not.16 (668.849) (681.461)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (2.129.355) 4.286.334
Ticari Alacaklardaki Değişim Not.10 (1.889.168) (475.276)
Stoklardaki Değişim Not.13 (855.913) (218.287)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişim Not.11 (965) (783.750)
Ticari Borçlardaki Değişim Not.10 180.641 244.914
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Değişim Not.11,20 241.764 34.272
Diğer dönen varlıklardaki Değişim Not.15,26 129.646 (150.483)
Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişim Not.15 177.204 (93.410)
İşletme Sermayesinde Diğer Değişim (112.564) 171.648
Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit 400.226 3.015.962
Vergi Ödemeleri/İadeleri Not.35 (220.465) (432.179)
Alınan ve Ödenen Faiz (Net) 393.598 92.298
Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) Not.24 - (8.290)
İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit 573.359 2.667.791
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi Duran Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları Not.17,18,19 (807.355) (92.571)
Maddi Duran Varlık Çıkışlarından Elde Edilen Nakit (+) Not.17,18,19 - 306.570
Finansal Yatırımlardan Kaynaklanan Sermaye Ödemeleri Not.7 (4.607.152) (1.275.000) Finansal Yatırımlardan Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki artışa ilişkin nakit çıkışları Not.7 - -
Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit (5.414.507) (1.061.001)
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT
AKIŞLARI
Finansal Borçlardaki Değişim Not.8 (60.145) 1.804
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit (60.145) 1.804
Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit
Benzerlerindeki Net Artış Azalış (4.901.293) 1.608.594
D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - -
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış) (4.901.293) 1.608.594 E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not.6 22.616.050 19.245.727
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not.6 17.714.757 20.854.321
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
6
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler Birikmiş Karlar
İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Dipnot
Referansları Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem
Kar/Zararı Özkaynaklar
01.01.2016 (Dönem Başı) Not.27 79.931.250 21.966.586
(44.108) 668.737 (19.673.634) 7.019.429 -
Transferler Not.27 - - - - 7.019.429 (7.019.429) -
Toplam Kapsamlı Gelir - -
(20.908) - - 12.680.032 12.659.124 - Net Dönem Kar Zararı Not.27 - - - - - 12.680.032 12.680.032
- Diğer Kapsamlı Gelir - -
(20.908) - - - (20.908)
31.03.2016 (Dönem Sonu) Not.27 79.931.250 21.966.586
(65.016) 668.737 (12.654.205) 12.680.032 102.527.384
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem
01.01.2015 (Dönem Başı) Not.27 79.931.250 21.966.586
(44.108) 668.737 (19.673.634) 7.019.429 89.868.260
Transferler Not.27 - - - - 7.019.429 (7.019.429) - Toplam Kapsamlı Gelir - - 42.291 - - 3.664.112 3.706.403 - Net Dönem Kar Zararı Not.27 - - - - - 3.664.112 3.664.112 - Diğer Kapsamlı Gelir - - 42.291 - - - 42.291
31.12.2015 (Dönem Sonu) Not.27 79.931.250 21.966.586
(1.817) 668.737 (12.654.205) 3.664.112 93.574.663
7
1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Sönmez Pamuklu Sanayii Anonim Şirketi (“Şirket”) Bursa, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Yeni Yalova Yolu 9. km Bursa, Türkiye‘dir.
Şirket ve iştirakleri her çeşit suni, sentetik ve bunların karışımı tekstille ilgili her türlü iplik ve kumaş imalatı ve boyaması yapmak, benzerlerini üretmek, bilcümle entegre üretim işlerini yapmak ve mülkiyetinde bulunan gayrimenkullerin kiraya verilmesi alanlarında faaliyet göstermektedir.
Şirket’in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar sırasıyla; Celal Sönmez ile Sönmez Filament Sentetik İplik ve Elyaf San. A.Ş.’dir. Şirket hisse senetleri 1994 yılından itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmektedir.
Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 88’dİr. (31 Aralık 2015:
89 kişi)
Şirket’in dönem sonları tarihleri itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
31 Mart 2016 31 Aralık 2015
Hissedar Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı
Celal Sönmez 25,13 20.085.945 25,13 20.085.945
Sönmez Filament A.Ş. 17,72 14.161.507 17,72 14.161.507
Sönmez ASF A.Ş. 15,58 12.446.281 15,58 12.446.281
Ali Cem Sönmez 10,59 8.461.861 10,59 8.461.861
Cemil Sönmez 10,54 8.425.295 10,54 8.425.295
Osman Sönmez 5,54 4.428.508 5,54 4.428.508
Sönmez Holding A.Ş. 6,2 4.955.184 6,2 4.955.184
Sönmez Tekstil A.Ş. 5,01 4.004.250 5,01 4.004.250
Sönmez Ambalaj A.Ş. - - - -
Sönmez Bustaş A.Ş. - - - -
Diğer 3,43 2.747.433 3,43 2.747.433
Toplam 100 79.931.250 100 79.931.250
Şirket’in dönem sonları itibariyle iştirakleri, iştirak oranları, ana faaliyet konuları ve kuruluş yerlerine ilişkin bilgiler aşağıda yer almaktadır.
Sermayedeki Pay Oranı
İştirakler Ana Faaliyeti
Kuruluş ve
Faaliyet Yeri 31 Mart 2016 31 Aralık 2015
Sönmez ASF İplik, Dokuma ve Boya Sanayii A.Ş. Dokuma ve boya Bursa 40,05 40,05
Sönmez Filament Tekstil Pazarlama A.Ş. Sentetik iplik üretimi Bursa 11,81 11,81
Sönmez Pamuklu Pazarlama A.Ş. Pazarlama Bursa 76 76
Sönmez Çimento Yapı ve Madenclik A.Ş. Çimento Üretimi Bursa-Adana 15 15
Sönmez Gayrimenkul Yatırım ve Yönet. A.Ş. Gayrimenkul Yatırımları Bursa 7,5 7,5
Sontrade Dış Ticaret A.Ş. Pazarlama İstanbul 14,25 14,25
1 Ocak – 31 Mart 2016 hesap dönemine ait finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 2 Mayıs 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
8
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri:XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13.06.2013 tarihli ve 28676 sayılı resmi gazete yayımlanan II-14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) ile yürürlülükten kaldırılmıştır.
Bu tebliğe istinaden, işletmeler Finansal Tabloların hazırlanmasında Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasese Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları’nı (TFRS) esas alırlar. Finansal Raporlama ilke, usul ve esaslarının, açık ve anlaşılabilir hale gelmesini veya uygulama birliğinin sağlanmasını teminen, gerekli görülmesi halinde uygulamayı belirlemek üzere Sermaye Piyasası Kanunu’nun 14. Maddesi kapsamında Kurul’ca kararlar alınır. İşletmeler bu kararlara uymakla yükümlüdürler.
İlişikteki finansal tablolar SPK II-14.1 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 07.06.2013 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan “Türk Lirası” cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Gerçeğe uygun değerin hesaplanması, gerçeğe uygun değerleme bilgilerinin gözlemlenebilir bir düzeyde olmasına ve bu bilgilerin kendi içlerindeki önemine göre, aşağıdaki açıklandığı şekilde 1. Seviye, 2. Seviye ve 3. Seviye olmak üzere üçe ayrılır:
Birinci seviyedeki bilgiler, bir işletmenin ölçüm tarihinde elde ettiği ve aktif bir piyasada benzer varlık ve yükümlülükler için kullanılan borsa fiyatlarıdır (düzeltilmemiş).
İkinci seviyedeki bilgiler, birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından hariç, bir varlık veya yükümlülük için doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilen bilgilerdir ve
Üçüncü seviyedeki bilgiler, bir varlığın ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan bilgilerdir.
Konsolidasyon Esasları
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
İştirakler
İştirakler, Şirket’in önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve iş ortaklıklarının dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. İştirakler, özsermaye yöntemi kullanılarak muhasebeleşmiştir. Bunlar, Şirket’in genel olarak oy hakkının %20 ile
%50’sine Şirket ve bağlı ortaklıklarının, sahip oldukları oy hakları aracılığıyla sahip olduğu veya Şirket’in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli derecede etkinliğe sahip olduğu kuruluşlardır.
İştirakler’in net varlıklarındaki artış veya azalışlar Şirket’in payına düşen kısmı gösterecek şekilde artırılarak veya azaltılarak finansal tablolara yansıtılır ve kar veya zarar tablolarında “Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarındaki paylar” kaleminde gösterilir. İştirakin, Şirket’in iştirakteki payını aşan zararları kayıtlara alınmaz.
9
İştirakin Ünvanı 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 Muhasebe Yöntemi Sönmez ASF İplik, Dokuma ve Boya Sanayii A.Ş. 40,05 40,05 Özkaynak Yöntemi Sönmez Filament Sentetik İplik ve Elyaf Sanayi A.Ş. 11,81 11,81 Özkaynak Yöntemi Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Şirket’in doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Şirket’in önemli bir etkiye sahip olmadığı veya finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen;
teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmıştır (Not.7).
İştirakin Ünvanı 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 Muhasebe Yöntemi
Sönmez Çimento Yapı ve Madenclik A.Ş. (*) 15 15 Maliyet Bedeli
Sönmez Gayrim. Yatırım ve Yönet. A.Ş. 7,5 7,5 Maliyet Bedeli
Sontrade Dış Ticaret A.Ş. (***) 14,25 14,25 Maliyet Bedeli
Sönmez Pamuklu Pazarlama A.Ş. (**) 76 76 Maliyet Bedeli
(*) 31 Aralık 2014 tarihli 8601 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edildiği üzere Sönmez Çimento Yapı ve Madencilik San.ve Tic.A.Ş.'nin sermayesi 100.000.000 TL'den 150.000.000 TL'ye çıkarılmıştır. Söz konusu sermaye arttırımına iştirak oranı nispetinde iştirak edilmiştir.
(**) Sönmez Pamuklu Pazarlama A.Ş. faaliyetini durdurmuş olup tasfiye halindedir. Bu nedenle konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.
(***) Şirket, 18 Nisan 2014 tarihli 8553 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edildiği üzere Sontrade Dış Ticaret A.Ş.'ye kurucu ortak olarak % 14,25 oranında iştirak etmiştir.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”’ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Şirket’in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Şirket’in cari dönemde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
2.04 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Şirket’in cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
10
2.05 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket Yönetimi’nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıda açıklanmıştır.
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not.22-24)
b) Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not.2.06.03-2.06.04)
c) Şirket, ertelenmiş vergi hesabını TMS ve TFRS’ye uygun olarak yapmış ve finansal tablolara yansıtmıştır. (Not:35)
d) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket Yönetimi’nin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not.10’ da verilmiştir.
e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda stokların net gerçekleşebilir değerinin maliyet değerinin altında kalması durumunda stok değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Cari dönemde stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamıştır.
f) Dava karşılıkları ayrılırken, sözkonusu davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminleri yapıp gerekli gördüğü karşılığı finansal tablolara yansıtmaktadır. (Not.22)
2.06 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.06.01 Gelir Kaydedilmesi
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
11
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Temettü ve faiz geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Kira geliri:
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. 31.03.2016 itibari ile elde edilen kira geliri 1.706.436,11 TL’dir. (31 Mart 2015:
1.509.053 TL) Not:28 2.06.02 Stok Değerlemesi
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Şirket’in stokları, ilk madde ve malzeme, yardımcı malzemeler, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi, yarı mamül stokları, mamul stokları, emtia ve diğer stoklardan oluşmaktadır.
2.06.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
12
Sabit kıymetlerin ekonomik ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
Ekonomik Ömür (yıl) - Yeraltı Yerüstü Düzenleri 10-25 - Binalar 25-50 - Makina ve ekipman 17-25
- Döşeme ve demirbaşlar 10-50 - Taşıtlar 4-5
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına / (zararına) dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.06.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Ekonomik Ömür (yıl) - Bilgi Sistemleri ve Bilgisayar Yazılımları 5-10
Ekonomik ömürleri boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.06.05 Araştırma Geliştirme Giderleri
Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Şirket’in cari dönemde aktifleştirdiği araştırma ve geliştirme gideri bulunmamaktadır.
2.06.06 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır.
İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır.
Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.06.07 Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler.
Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, harcamalar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlar, ilgili varlık kullanıma hazır hale gelene kadar devam eder. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanımlarına hazır oldukları zamana kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve
13
borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
2.06.08 Operasyonel Kiralama
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kira ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır.
2.06.09 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin kar veya zarar tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya
14
değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak kar veya zarar tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde kar veya zarar tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı kar veya zarar tablosunda iptal edilebilir.
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akışları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar veya zarar tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal Yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
15
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
b) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(iii) Türev Finansal Araçlar
Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır.
2.06.10 Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Finansal durum tablosunda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / (zararları) kar veya zarar tablosunda yer almaktadır.
2.06.11 Pay Başına Kar / ( Zarar)
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.06.12 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.06.13 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar
Şirket’in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu
16
yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.06.14 İlişkili Taraflar
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
2.06.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar veya zarar tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
