AÇILIŞ BİLANÇOSUNUN OLUŞTURULMASI

Bir faaliyet dönemine ilişkin muhasebe işlemlerini yapmaya başlayabilmemiz için öncelikle, sahip olduğumuz varlık ve kaynak yapısını gösteren bir açılış bi-lançosu oluşturmamız gerekir. Bilindiği gibi, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren SYD Vakıflarının muhasebe işlemlerini Bütünleşik Sosyal Yardım Hizmetleri Projesi üzerinden yapması gerekmektedir. İşte, bu nedenle sisteme geçiş yapılabilmesi için öncelikle Vakıflarımızın, Varlık(Aktif) ve Kaynak(Pasif) yapısını gösteren ge-çici bir açılış bilançosunu sisteme girmeleri gerekmektedir. Gege-çici açılış bilan-çosuna, Kaynak Yönetimi başlığı altındaki Malı Yıl İşlemleri içerisindeki Geçici Mali Yıl Açılış İşlemi’nden veya oluşturulan açılış fişine erişmek için, Muhasebe İşlemleri başlığı altındaki Muhasebe Fişi Sorgula işlemine girilerek açılan ek-randan (sağ üst köşedeki) Açılış Fişi Düzenle düğmesine tıklayarak ulaşılabilir.

I. BÜTÜNLEŞİK SİSTEMDE VAKIF MUHASEBESİ VE ÖZELLİKLİ KONULAR

1. AÇILIŞ BİLANÇOSUNUN OLUŞTURULMASI

Bir faaliyet dönemine ilişkin muhasebe işlemlerini yapmaya başlayabilmemiz için öncelikle, sahip olduğumuz varlık ve kaynak yapısını gösteren bir açılış bilançosu oluşturmamız gerekir. Bilindiği gibi, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren SYD Vakıflarının muhasebe işlemlerini Bütünleşik Sosyal Yardım Hizmetleri Projesi üzerinden yapması gerekmektedir. İşte, bu nedenle sisteme geçiş yapılabilmesi için öncelikle Vakıflarımızın, Varlık(Aktif) ve Kaynak(Pasif) yapısını gösteren geçici bir açılış bilançosunu sisteme girmeleri gerekmektedir. Geçici açılış bilançosuna, Kaynak Yönetimi başlığı altındaki Malı Yıl İşlemleri içerisindeki Geçici Mali Yıl Açılış İşlemi’nden veya oluşturulan açılış fişine erişmek için, Muhasebe İşlemleri başlığı altındaki Muhasebe Fişi Sorgula işlemine girilerek açılan ekrandan (sağ üst köşedeki) Açılış Fişi Düzenle düğmesine tıklayarak ulaşılabilir.

134

SOSYAL YARDIMLAŞMA VE DAYANIŞMA VAKIFLARINDA VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI

Geçici açılış bilançosuna, Vakfın sahip olduğu Varlık ve Kaynaklar, Aktif – Pa-sif dengesini bozmayacak şekilde girilmelidir. Eğer, geçici açılış bilançosunda başlangıçta yer almayan ve ilgili vakıf personeli tarafından sonradan eklenen hesaplar varsa (örneğin Banka Hesapları gibi) ve sonradan güncelleme yapıldı-ğında sorunla karşılaşılırsa, söz konusu hesapların toplam bakiyesi, sisteme baş-langıçta tanımlı bir hesaba (örneğin Vakıf Tek Vadesiz Mevduat Hesabı içindeki alt hesaplardan birine) borç kaydedilerek, daha sonra ön muhasebe havuzundan elle kayıt ekleyerek, ilgili hesaplara aktarılabilir.

Diğer yandan, bir bilançoda ya 570 Geçmiş Yıl Karı; ya da 580 Geçmiş Yıl Zararı olur. Eğer hem geçmiş yıl karı hem de geçmiş yıl zararı varsa, geçmiş yıl karın-dan, geçmiş yıl zararı düşülerek, kalan 570 Geçmiş Yıl Karı Hesabının alacağına (eğer kar fazlaysa) tek kalem halinde girilmelidir.

Bilançonun aktifinde yer alan 1 ve 2 kodlu hesapların borcuna; pasifinde yer alan 3, 4 ve 5 kodlu hesapların alacağına kayıt yapılır. Aktif ve Pasif toplamının eşit olmasına dikkat edilmelidir.

Geçici açılış bilançosu oluşturulduktan sonra, 590 Dönem Net Karı Hesabında yer alan tutar, 2011 yılı karını gösterdiğinden, ön muhasebe havuzundan elle aşağıdaki gibi yapılacak kayıtla 570 Geçmiş Yıl Karları hesabına atılmalıdır.

_____________ / ______________

590 DÖNEM NET KARI HESABI XXX

570 GEÇMİŞ YIL KARLARI XXX

Önceki faaliyet dönemine ait karın ilgili hesaba aktarılması _____________ / ______________

Geçici açılış bilançosuna, Vakfın sahip olduğu Varlık ve Kaynaklar, Aktif – Pasif dengesini bozmayacak şekilde girilmelidir. Eğer, geçici açılış bilançosunda başlangıçta yer almayan ve ilgili vakıf personeli tarafından sonradan eklenen hesaplar varsa (örneğin Banka Hesapları gibi) ve sonradan güncelleme yapıldığında sorunla karşılaşılırsa, söz konusu hesapların toplam bakiyesi, sisteme başlangıçta tanımlı bir hesaba (örneğin Vakıf Tek Vadesiz Mevduat Hesabı içindeki alt hesaplardan birine) borç kaydedilerek, daha sonra ön muhasebe havuzundan elle kayıt ekleyerek, ilgili hesaplara aktarılabilir.

Diğer yandan, bir bilançoda ya 570 Geçmiş Yıl Karı; ya da 580 Geçmiş Yıl Zararı olur. Eğer hem geçmiş yıl karı hem de geçmiş yıl zararı varsa, geçmiş yıl karından, geçmiş yıl zararı düşülerek, kalan 570 Geçmiş Yıl Karı Hesabının alacağına (eğer kar fazlaysa) tek kalem halinde girilmelidir.

Bilançonun aktifinde yer alan 1 ve 2 kodlu hesapların borcuna; pasifinde yer alan 3, 4 ve 5 kodlu hesapların alacağına kayıt yapılır. Aktif ve Pasif toplamının eşit olmasına dikkat edilmelidir.

Geçici açılış bilançosu oluşturulduktan sonra, 590 Dönem Net Karı Hesabında yer alan tutar, 2011 yılı karını gösterdiğinden, ön muhasebe havuzundan elle aşağıdaki gibi yapılacak kayıtla 570 Geçmiş Yıl Karları hesabına atılmalıdır.

_____________ / ______________

590 DÖNEM NET KARI HESABI XXX

570 GEÇMİŞ YIL KARLARI XXX

Önceki faaliyet dönemine ait karın ilgili hesaba aktarılması _____________ / ______________

Geçici açılış bilançosu oluşturulduktan sonra, Vakfın sahip olduğu stok miktar ve tutarlarının sisteme girilmesi gerekmektedir.

Stok bilgilerini sisteme girmek için, Kaynak Yönetimi, menüsü altındaki Stok İşlemleri menüsünden, Stok Sorgula düğmesi tıklanır ve açılan ekrandan Stok Bilgilerini Güncelle sekmesi tıklanır. Açılan, Stok Bilgilerini güncelle sihirbazından, Stok Türleri adımında, Stok Türü başlığının yanında bulunan düğmesine tıklanarak, Hesap Kodları

135

SOSYAL YARDIMLAŞMA VE DAYANIŞMA VAKIFLARINDA VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI

Geçici açılış bilançosu oluşturulduktan sonra, Vakfın sahip olduğu stok miktar ve tutarlarının sisteme girilmesi gerekmektedir.

Stok bilgilerini sisteme girmek için, Kaynak Yönetimi, menüsü altındaki Stok İşlemleri menüsünden, Stok Sorgula düğmesi tıklanır ve açılan ekrandan Stok Bilgilerini Güncelle sekmesi tıklanır. Açılan, Stok Bilgilerini güncelle sihirbazın-dan, Stok Türleri adımında, Stok Türü başlığının yanında bulunan düğmesine tıklanarak, Hesap Kodları penceresinde güncellenecek stok türü seçilir. Eğer, stok güncelleme işlemi için tüm stok kodlarına erişilmek isteniyorsa, stok türü seçilmeden İleri düğmesine tıklanır.

Düzenlenecek stok kodu seçildikten sonra Kaydet butonuna basılarak ilgili stok kaleminde güncelleme yapılabilir. Eğer, Eğitim Yardımı Stokları Güncellenecek ise, Hesap Kodundan, 157.01.02 Eğitim Yardımı Stokları seçilerek, Kaydet bu-tonu tıklandığında, ilgili stok kaleminde aşağıdaki gibi güncelleme yapılabilir:

penceresinde güncellenecek stok türü seçilir. Eğer, stok güncelleme işlemi için tüm stok kodlarına erişilmek isteniyorsa, stok türü seçilmeden İleri düğmesine tıklanır.

Düzenlenecek stok kodu seçildikten sonra Kaydet butonuna basılarak ilgili stok kaleminde güncelleme yapılabilir. Eğer, Eğitim Yardımı Stokları Güncellenecek ise, Hesap Kodundan, 157.01.02 Eğitim Yardımı Stokları seçilerek, Kaydet butonu tıklandığında, ilgili stok kaleminde aşağıdaki gibi güncelleme yapılabilir:

Stok Listesi adımında, seçilen stok türüne göre, stok için yazılımda tanımlanan teslimat kalemi ya da kalemleri, adet ve ürün miktarları ile birlikte görünür. Vakıfta mevcut olan ürün miktarı güncellenir ve Sonlandır düğmesine tıklanarak güncelleme işlemi tamamlanır ve daha sonra, stok kalemi, ürün miktarlarının güncellendiğine dair Bilgi Mesajı penceresi görünür.

penceresinde güncellenecek stok türü seçilir. Eğer, stok güncelleme işlemi için tüm stok kodlarına erişilmek isteniyorsa, stok türü seçilmeden İleri düğmesine tıklanır.

Düzenlenecek stok kodu seçildikten sonra Kaydet butonuna basılarak ilgili stok kaleminde güncelleme yapılabilir. Eğer, Eğitim Yardımı Stokları Güncellenecek ise, Hesap Kodundan, 157.01.02 Eğitim Yardımı Stokları seçilerek, Kaydet butonu tıklandığında, ilgili stok kaleminde aşağıdaki gibi güncelleme yapılabilir:

Stok Listesi adımında, seçilen stok türüne göre, stok için yazılımda tanımlanan teslimat kalemi ya da kalemleri, adet ve ürün miktarları ile birlikte görünür. Vakıfta mevcut olan ürün miktarı güncellenir ve Sonlandır düğmesine tıklanarak güncelleme işlemi tamamlanır ve daha sonra, stok kalemi, ürün miktarlarının güncellendiğine dair Bilgi Mesajı penceresi görünür.

T.C. AİLE VE SOSYAL POLİTİKALAR BAKANLIĞI SOSYAL YARDIMLAR GENEL MÜDÜRLÜĞÜ

136

SOSYAL YARDIMLAŞMA VE DAYANIŞMA VAKIFLARINDA VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI

Stok Listesi adımında, seçilen stok türüne göre, stok için yazılımda tanımlanan teslimat kalemi ya da kalemleri, adet ve ürün miktarları ile birlikte görünür.

Vakıfta mevcut olan ürün miktarı güncellenir ve Sonlandır düğmesine tıklanarak güncelleme işlemi tamamlanır ve daha sonra, stok kalemi, ürün miktarlarının güncellendiğine dair Bilgi Mesajı penceresi görünür.