ĠÇ KONTROL SĠSTEMĠ - KAMU ĠÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

4.1 Ġç Kontrol Nedir

Ġdarenin amaçlarına, belirlenmiĢ politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin; etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yürütülmesini, varlık ve kaynaklarının korunmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluĢturulan; organizasyon, yöntem ve süreç, iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütünüdür.

4.1.1 Ġç Kontrolün Amacı

 Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yönetilmesini,

 Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

 Her türlü malî karar ve iĢlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

 Karar oluĢturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

 Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karĢı korunmasını, Sağlamaktır.

4.1.2 Ġç Kontrolde Rol ve Sorumluluklar

Üst Yönetici: Ġdarede yeterli ve etkili bir iç kontrol sisteminin kurulmasını sağlamak, iĢleyiĢi izlemek ve gerekli tedbirleri alarak geliĢtirmek üst yöneticinin sorumluluğundadır. Ġç kontrol sisteminin sahibi üst yöneticidir. Üst yönetici, genel olarak izleme görevini üstlenmekle birlikte kurumun hedefleri doğrultusunda faaliyetlerini yürütmesinden ve iç kontrol sisteminin düzgün biçimde iĢleyiĢinin sağlanmasından sorumludur.

Birim Yöneticileri(Harcama Birimleri) : Birimlerinde etkili bir iç kontrol sistemi oluĢturmak, uygulanmasını sağlamak ve izlemek, zayıf yönleri geliĢtirmekle sorumludur.

Mali Hizmetler Müdürlüğü: Ġç kontrol sisteminin harcama birimlerinde oluĢturulması, uygulanması ve geliĢtirilmesi çalıĢmalarında koordinasyonu sağlamak, eğitim ve rehberlik hizmeti sağlamaktan sorumludur.

Personel: Ġç kontrol tüm personelin görevinin bir parçasıdır. Kurumda çalıĢan herkes iç kontrol sisteminin hayata geçirilmesinde rol oynar. Ġç kontrol yalnızca bir birimdeki personelin yürüteceği bir görev değildir. Kurumda çalıĢan herkesin yürüttüğü faaliyetlerin içine yerleĢmiĢ bir süreçtir. Bu nedenle ilave bir iĢ ya da görev olarak düĢünülmemelidir.

Kurum dıĢındakiler (hizmetten yararlananlar, paydaĢlar vb.): Kurum dıĢındaki kiĢiler de iç kontrol sürecinde önemli rol oynarlar. Bu kiĢiler kurumun hedeflerini gerçekleĢtirmesine katkıda bulunabilecek yararlı bilgiler sağlayabilirler. Ancak kurumdaki iç kontrol sisteminin tasarlanmasından, uygulanmasından ve düzgün iĢlemesinden bu gruplar sorumlu tutulamazlar.

SayıĢtay: 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu hükümlerine göre kamu idarelerinde iç kontrol sistemlerinin iĢleyiĢini değerlendirir. DıĢ denetim organı olarak yapacağı düzenlilik denetimlerinde kamu idaresinin iç kontrol sisteminin düzgün biçimde iĢleyip iĢlemediğini değerlendirir. Bu kapsamda, üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından imzalanan iç

7 4.2 Kamu Ġç Kontrol Standartları

Kamu Ġç Kontrol Standartları, idarelerin, iç kontrol sistemlerinin oluĢturulmasında, izlenmesinde ve değerlendirilmesinde dikkate almaları gereken temel yönetim kurallarını göstermekte ve tüm kamu idarelerinde tutarlı, kapsamlı ve standart bir kontrol sisteminin kurulmasını ve uygulanmasını amaçlamaktadır.

Kamu Ġç Kontrol Standartları, uluslararası standartlar ve iyi uygulama örnekleri çerçevesinde, iç kontrolün; kontrol ortamı, risk değerlendirmesi, kontrol faaliyetleri, bilgi ve iletiĢim ile izleme bileĢenleri esas alınarak, tüm kamu idarelerinde uygulanabilir düzeyde olmasını sağlamak üzere genel nitelikte düzenlenmiĢtir.

4.2.1 Kontrol Ortamı Standartları:

Kontrol ortamı, iç kontrolün diğer unsurlarına temel teĢkil eden genel bir çerçeve olup, kiĢisel ve mesleki dürüstlük, yönetim ve personelin etik değerleri, iç kontrole yönelik destekleyici tutum, mesleki yeterlilik, organizasyonel yapı, insan kaynakları politikaları ve uygulamaları ile yönetim felsefesi ve iĢ yapma tarzına iliĢkin hususları kapsar.

Kontrol ortamında 4 temel standart mevcuttur.

 Etik Değerler ve Dürüstlük

 Misyon, organizasyon yapısı ve görevler

 Personelin yeterliliği ve performansı

 Yetki Devri

4.2.2 Risk Değerlendirme Standartları:

Risk değerlendirme, idarenin hedeflerinin gerçekleĢmesini engelleyecek risklerin tanımlanması, analiz edilmesi ve gerekli önlemlerin belirlenmesi sürecidir.

Risk Değerlendirme ortamında 2 temel standart mevcuttur.

 Planlama ve Programlama

 Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi 4.2.3 Kontrol Faaliyetleri Standartları:

Kontrol faaliyetleri, idarenin hedeflerinin gerçekleĢtirilmesini sağlamak ve belirlenen riskleri yönetmek amacıyla oluĢturulan politika ve prosedürlerdir.

Kontrol Faaliyetleri ortamında 6 temel standart mevcuttur.

 Kontrol stratejileri ve yöntemleri

 Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi

 Görevler ayrılığı

 HiyerarĢik kontroller

Bu belge, güvenli elektronik imza ile imzalanmıştır.

Doğrulama Kodu : c1f37c0f https://dogrulama.selcuklu.bel.tr/

Tarih :20/01/2021Bu belge, güvenli elektronik imza ile imzalanmıştır.