LUCA Sabit Kıymet İşlemleri

(1)

PAKET PROGRAMLAR –I

WEB TABANLI MUHASEBE SİSTEMİ

LUCA

Sabit Kıymet İşlemleri

Yrd.Doç.Dr.Murat ACET

(2)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ

İşletmelerin

 Sabit Kıymet Giriş/Çıkışı

 Sabit Kıymet Listesi

 Sabit Kıymetlerin Amortisman İşlemlerinin yapıldığı yerdir.

MUHASEBE – SABİT KIYMET İŞLEMLERİ- Sabit Kıymet Girişi İşletmeler Maddi ve Mali Duran Varlıkların ve Özel Tükenmeye Tabi Varlık Alışlarında kullanılan yerdir.

Bu Bölümde

 Hem Sabit Kıymet alışları hem Sabit Kıymet Satışları yapılır.

 Ayrıca alınan ve satılan Sabit Kıymetlerin Fiş işlemleri de bu bölümde yapılabilmektedir.

(3)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ

MUHASEBE – SABİT KIYMET İŞLEMLERİ- Sabit Kıymet Girişi

(4)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ

MUHASEBE – SABİT KIYMET İŞLEMLERİ- Sabit Kıymet Girişi

(5)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-1

 Sabit kıymet kodu satırına, sabit kıymet listesinde yer almayan istediğiniz bir kod verebilirsiniz.

 Açıklama satırına sabit kıymetin markasını yazabilirsiniz.

 Özel Kod bölümünde, yapmış olduğunuz tanımlamalara göre farklı listeler halinde sabit kıymet raporlarınızı alabilirsiniz.

 Alış Tarihi cari yılda ise alış fişini oluşturmak

istiyorsanız Alış Fişi Oluştur butonuna basmanız gerekmektedir.

 Alt + 3 tuşlarına basarak hesap planını ekrana alabilir ve kapatabilirsiniz.

 Alış Kurum hanesine hesap planında yer alan satıcı hesabını yazabilirsiniz.

 Fiş oluşturabilmek için mutlaka ilgili alanlarda hesap kodlarının yazılması gerekmektedir.

(6)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-2

 Fatura numarası hanesine rakam dışında karakter girişi yapmayınız.

 Enflasyon Düzeltme Farkı satırına, sabit kıymeti

kaydettikten sonra ekranın üst tarafında yer alan “enflasyon düzeltmesi” sayfasındaki bilgiler doldurulup düzeltme

fişi kaydedildikten sonra ilgili hesap kodu(698) yazılır.

 Diğer Maliyet bölümüne yazmış olduğunuz rakam, maliyet bedeline eklenecektir.(Nakliye vs.)

 ÖTV Tutar bölümüne yazmış olduğunuz rakam, Gider / Maliyet unsuruna göre Aktife Giriş Değerini etkileyecektir.

Gider olarak ÖTV girildiğinde Aktife Giriş değerinden düşülüp amortisman matrahı ona göre şekillenecektir.

(7)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-3

 Borcun Kullanıldığı Tarih Ve Borcun Kapatıldığı Tarih bilgilerine göre enflasyon muhasebesi ROFM(Reel Olmayan Finansman Maliyeti)ayrıştırması yapılır.

 Sabit Kıymetlerinizi 2 farklı şekilde amortisman hesabına tabi tutabilirsiniz. Bunlar: Normal (N) ve Hızlandırılmış (H) dır.

 Sabit kıymet kartında alışla ilgili gerekli alanlar doldurulduktan sonra Kaydet butonuna basıldığında, sistem otomatik olarak sabit kıymetin alınma yılına göre devreden amortismanı,

hesaplanan devreden amortisman satırına getirecektir.

 Farklı bir devreden amortisman rakamı girmek

isterseniz Devreden Amortisman hanesine istediğiniz rakamı yazabilirsiniz

(8)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-4

 Amortisman Yılını yazarak amortisman oranını

belirleyebileceğiniz gibi Yıl yazısına basarak da açılan tabloda çeşitli amortisman oranlarını kullanabilirsiniz.

 Amortisman Yöntemi kutusunda amortisman fişinin oluşturulacağı dönemi işaretlemeniz gerekmektedir.

 Yanlış dönemi seçtiyseniz amortisman hesaplama menüsünde bu sabit kıymeti göremeyebilirsiniz.

 Dönem Cari Amortismanı Sıfırla butonu, sabit kıymetin amortisman fişini sildikten sonra kartın içinde de dönem cari amortisman rakamını silmek için gereklidir. Amortisman fişini sildikten sonra kartta da sıfırlamak için bu kutuyu

işaretleyerek kartı yeniden kaydetmeniz gerekir. Bu işlemi, kartların içine girmeden de DÖNEM CARİ AMORTİSMANI SIFIRLAMA menüsünden de yapabilirsiniz.

(9)

(10)

(11)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Sabit Kıymet SATIŞ İşlemleri

 Sabit Kıymet Satışı yapılacaksa öncelikle amortisman ayrılması gerekiyorsa amortisman fişinin oluşturulması

gerekmektedir. Satış işlemi yapıldıktan sonra sabit kıymete amortisman ayrılmaz.

 Sabit kıymet kartında sabit kıymetin satışı yapılabilir. Sabit kıymetin hem satış bilgileri oluşturulur hem de satışla ilgili;

satış fişi ve kar / zarar fişi oluşturulabilir. Satıştan doğan kar / zarar rakamını sistem otomatik olarak getirmektedir.

 Satış fişi oluşturmak için Satış Kurumu, KDV

Tutarı ve Satış Kar / zarar hesap kodlarının yandaki

haneye yazılması ve Satış Fişi Oluştur butonuna basılması gerekmektedir.

(12)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Sabit Kıymet Listesi-1

 Başlangıç Kodu/Bitiş Kodu: Sabit kıymet listesinde sabit kıymetlerinize verdiğiniz kodlara göre sabit kıymetlerinizi listeleyebilirsiniz.

 Özel Kod 1,2,3,4: Sabit kıymet kartlarında özel kod girdiyseniz bu kodlara göre sabit kıymetlerinizi

listeleyebilirsiniz.

Başlangıç Alış Tarihi/Bitiş Alış Tarihi: Sabit kıymetlerin alış tarihlerine göre sabit kıymetlerinizi listeleyebilirsiniz.

Başlangıç Satış Tarihi/Bitiş Satış Tarihi: Sabit kıymet

satışı yaptıysanız satış tarih aralığı vererek sabit kıymetlerinizi listeleyebilirsiniz.

(13)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Sabit Kıymet Listesi-2

 Amortisman Tipi: Normal veya hızlandırılmış amortisman yöntemine göre sabit kıymetlerinizi listeleyebilirsiniz.

Kıst: Kıstlı amortisman hesabı yapılanlar veya yapılmayanlar olarak sabit kıymetlerinizi listeleyebilirsiniz.

Satılma Durumu: Sabit kıymetlerinizden satılanları veya satılmayanları rapor listeleyebilirsiniz

Parametreleri belirledikten sonra Rapor butonuna basınız.

(14)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Sabit Kıymet Listesi-3

(15)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Sabit Kıymet Listesi-4

(16)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Amortisman İşlemleri-1

 Amortisman fişi oluşturmak için sabit kıymet

işlemlerinden Amortisman Hesaplama menüsüne gelin.

 Sabit kıymet kartlarının içinde hangi amortisman yöntemini seçtiyseniz o dönemi seçip Listele tuşuna basın. İlgili sabit kıymetlerin listesi erkana gelecektir. Yanlış dönemi

seçtiyseniz Amortisman Hesaplama menüsünde bu sabit kıymeti göremeyebilirsiniz. İsterseniz satıra çift tıklayarak

tekrar amortisman kartının içine geçebilirsiniz.

 Amortisman fişi oluşturmak istediğiniz sabit kıymetinizi seçtikten sonra Hesapla butonuna basın.

(17)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Amortisman İşlemleri-2

 Fiş oluşturmadan önce hesap kodu ve tutarları görebilirsiniz.

Fişi oluşturmak için Fişi Muhasebeye Kaydet butonuna basmanız gerekmektedir.

 Amortisman fişini, fiş listesinde görebilirsiniz. Fiş Tarihi, amortisman fişini oluşturduğunuz dönem / ayın en son günü olacaktır.

 Fiş listesinden bu fişi silerseniz bu işlem kartın içinde dönem cari amortismanı silmeyecektir.

 Ayrıca kartın içinde de amortisman rakamını silmek için Dönem Cari Amortismanı Sıfırla butonuna

basmanız gerekmektedir veya kartların içine girmeden de dönem cari sıfırlama menüsünden bu işlemi yapabilirsiniz.

(18)

Amortisman Hesaplama-Normal Yöntem-1

Yıl Maliyet Bedeli

Birikmiş

Amortismanı

Amortisma n Oranı

Yıllık

Amortisma n

2010 60.000,00 0 0,20 5.000,00

2011 60.000,00 5.000,00 0,20 12.000,00 2012 60.000,00 17.000,00 0,20 12.000,00 2013 60.000,00 29.000,00 0,20 12.000,00 2014 60.000,00 41.000,00 0,20 19.000,00

60.000,00

Yayıncılık faaliyeti ile iştigal eden Çağın A. Ş. 10. Ağustos 2013 tarihinde 60.000.000.-TL bedel ile bir binek otosu satın almıştır.

Bu otomobil için %20 nispetinde amortisman ayrılacaktır.

Normal yöntemle amortisman ayrılmasına karar verilmişse

(19)

Amortisman Hesaplama-Normal Yöntem-2

Amortismanın ilk yılında, kıymetin aktife girdiği ay tam sayılmak suretiyle, yıl sonuna kadar olan dönem için amortisman hesaplanmıştır.

Yıllık Amortisman Tutarı = 60.000,00 x 0,20

= 12.000,00

Aylık Amortisman Tutarı = 12.000,00 / 12

= 1.000,00

Kıymetin Aktife Girdiği Aydan Yıl Sonuna Kadar Olan Ay Sayısı = 5

İlk Yılın Amortismanı = 1.000,00 x 5

= 5.000,00

· Amortismanın ilk yılında eksik ayrılan amortisman son yılın amortismanına eklenmiştir.

İlk Yıl Eksik Ayrılan Amortisman= 12.000,00 - 5.000,00

= 7.000,00

Son Yılın Amortismanı = 12.000,00 + 7.000,00

= 19.000,00

(20)

Amortisman Hesaplama-Azalan Bakiyeler-1

Yıl Maliyet Bedeli

Birikmiş

Amortismanı

Amortisman Oranı

Yıllık

Amortisman

2010 60.000,00 0 0,40 10.000,00

2011 60.000,00 10.000,00 0,40 20.000,00 2012 60.000,00 30.000,00 0,40 12.000,00 2013 60.000,00 42.000,00 0,40 7.200,00 2014 60.000,00 49.200,00 0,40 10.800,00

60.000,00

Azalan bakiyeler yöntemiyle amortisman ayrılmasına karar verilmişse

Normal amortisman oranının 2 katı %50’yi geçmediğinden,

kullanılacak amortisman oranı normal amortisman oranının iki katı olan %40’dır.

(21)

Amortisman Hesaplama-Azalan Bakiyeler-2

Amortisman ayrılacak kıymet kıst amortisman tabi olduğundan, amortismanın ilk yılında, kıymetin aktife girdiği ay tam sayılmak suretiyle, yıl sonuna kadar olan

dönem için amortisman hesaplanmıştır.

Yıllık Amortisman Tutarı = 60.000,00 x 0,40

= 24.000,00

Aylık Amortisman Tutarı = 24.000,00 / 12

= 2.000,00

Kıymetin Aktife Girdiği Aydan Yıl Sonuna Kadar Olan Ay Sayısı = 5

İlk Yılın Amortismanı = 2.000,00 x 5

= 10.000,00

· Azalan bakiyeler yöntemi ile amortisman ayrıldığından, amortismanın son yılına devreden bakiye değer son yılın amortismanı olarak dikkate alınacaktır.

Son Yıla Devreden Bakiye Değer = 60.000,00 – 49.200,00

= 10.800,00

(22)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Amortisman Hesaplama-1

 Sabit Kıymet Kartında belirlediğiniz amortisman yöntemi kutusundaki amortisman dönemini seçip Listele butonuna basınız.

 Eğer Listele butonuna bastığınızda sabit kıymetiniz gelmediyse sabit kıymet kartında, amortisman

yönteminde yanlış dönemi seçmiş olabilirsiniz veya amortisman hesaplama yöntemi kutusunda

seçtiğiniz döneme önceden amortisman fişi oluşturmuş olabilirsiniz

(23)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Amortisman Hesaplama-2

(24)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Amortisman Hesaplama-3

 Amortisman hesaplama ekranında gelen Sabit Kıymet Kartlarını işaretleyiniz.

Ekranın Üst tarafında bulunan Hepsi Butonundan yaralanarak bütün sabit kıymetlerinizi seçebilirsiniz.

Gelen Ekranda İlgili Sabit Kıymete çift tıklanırsa kartın bilgilerine ulaşabilir.

(25)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Amortisman Hesaplama-4

Seçim yapıldıktan sonra ekranın alt tarafında bulunan Hesapla butonuna basınız.

(26)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Amortisman Hesaplama-5

 Gelen Ekranda Sabit Kıymet Kartlarında belirlemiş

olduğunuz Gider Hesap Kodları ve Dönem Cari Birikmiş Amortisman Hesap Kodları bu ekranda yer alır.

 Bu alanda oluşturulmuş fişler Sanal olarak oluşturulmaktadır.

Burada oluşturulan fişin kontrolünü yaptıktan sonra FİŞİ MUHASEBEYE KAYDET butonuna basınız.

 Bu işlem gerçekleştikten sonra Fiş Listesinden fişi kontrol edebilirsiniz.

(27)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-Amortisman Hesaplama-6

(28)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-1

 Sabit kıymetle ilgili cari dönemde enflasyon düzeltme kaydı oluşturulacaksa sabit kıymet kartında enflasyon düzeltmesi ile ilgili alanlara alt hesap kaydı açmak gerekir.

 Enflasyon düzeltme kaydı eğer cari yıl için yapılacaksa bu

işlemler yapılmalıdır. Eğer sabit kıymetle ilgili cari yıldan daha önceki yıllarda enflasyon değerlemesinden kaynaklanan değer artışları varsa ilgili yılda sabit kıymet kartı girişinde alış

bedeline dahil edilmelidir.

MUHASEBE – SABİT KIYMET İŞLEMLERİ- Sabit Kıymet Listesi

(29)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-2

(30)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-3

 Alt hesaplar ilgili alanlara tanımlandıktan sonra sayfa tekrar kaydedilir.

 Üst kısımda yere alan Enflasyon Düzeltmesi butonuna basılır. Düzeltme dönemi seçilir.

(31)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-4

(32)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-5

 Enflasyon Düzeltme hesabı alanına alt hesap girilir.

 Önceki Düzeltme Dönemini Düzenle butonuna

basılarak daha önce düzeltme yapılmış olan yıl ve ay girilir.

 Düzeltme - Taşıma katsayısı oluşacaktır. Kaydet butonuna basılır.

(33)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-6

(34)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-7

 Düzeltme Fişi butonuna basılır ve sistem, fiş listesinde enflasyon düzeltme fişi oluşturur.

 Sabit kıymet kartının içine girildiğinde enflasyon düzeltmesi ile ilgili rakamlar, oluşturulan fişlerden gelecektir.

(35)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-Örnek(1.kayıt)

1. MDV Yeniden Değerleme Artışları

2. Birikmiş Amortismanlar 3. Birikmiş Amortismanlar

4. Amortisman ve Tükenme Payları 5. Enflasyon Düzeltmesi

(36)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ-

Sabit Kıymet Enflasyon Düzeltme İşlemleri-Örnek(1.kayıt)

1. Yeni Düzeltme tıklandıktan sonra 2. Dönem girilir

3. 2013 yılı için Enflasyon Düzeltme Katsayısı yayınlanmadığı için hesaplama yapılamayacaktır

(37)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ- Dönem Cari Sıfırlama-1

 Amortisman fişini sildiğinizde kartlarındaki Dönem

Cari Amortisman rakamlarını da sıfırlamak için amortismanlarını hesaplattığınız sabit kıymetler için amortisman hesaplama

yöntemlerine göre Dönem/Cari Sıfırlama menüsünde bu işlemi gerçekleştirebilirsiniz.

MUHASEBE – SABİT KIYMET İŞLEMLERİ- Dönem/Cari Sıfırlama

(38)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ- Dönem Cari Sıfırlama-2

(39)

SABİT KIYMET İŞLEMLERİ- Dönem Cari Sıfırlama-3

 Gelen ekrandan Amortisman Yöntemi olarak Aylık, 3 Aylık, Yıllık ve Tümü (tüm dönemler) şeklinde seçeneklere göre oluşturmuş olduğunuz sabit kıymet amortisman

tutarları listelenir.

 Listelenen sabit kıymetlerden ilgili döneme ilişkin

amortismanını silmek istediğiniz sabit kıymeti seçip Sıfırla butonuna bastığınızda ilgili dönemde hesaplatmış olduğunuz sabit kıymetin Dönem/Cari Amortisman tutarını da sıfırlamış olursunuz.

 Amortisman hesaplama ekranına geldiğinizde de sıfırlanmış döneme tekrar amortisman hesaplatabilirsiniz.

 Bu işlemi, tek tek kartların içindeki Dönem Cari

Sıfırla kutusunu işaretleyerek de gerçekleştirebilirsiniz.