PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIĞI

(1)

PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIĞI

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT

ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ ĠNCELEME RAPORU

(2)

ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĠNCELEME RAPORU

Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim ġirketi Yönetim Kurulu‟na

Giriş

Parsan Makina Parçaları Sanayii A.ġ.‟nin (“ġirket”) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte “Grup”) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet kapsamlı konsolide gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değiĢim tablosu ve özet konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiĢtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine iliĢkin ulaĢılan sonucun açıklanmasıdır.

İncelemenin Kapsamı

Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıĢtır. Ara dönem özet finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiĢilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıĢmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüĢü açıklanmamıĢtır.

Sonuç

Ġncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına, tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıĢtır.

(3)

Diğer husus

Grup‟un 30 Haziran 2009 tarihinde sonra eren altı aylık ara döneme ait konsolide finansal tablolarının incelenmesi ve 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi baĢka bir bağımsız denetim kuruluĢu tarafından yapılmıĢtır. Önceki bağımsız denetim kuruluĢu, 30 Haziran 2009 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 28 Ağustos 2009 tarihli inceleme raporunda ġirket‟in 30 Haziran 2009 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun olarak hazırlandığı konusunda, 31 Aralık 2008 tarihli konsolide finansal tabloları üzerinde ana ortaklık Parsan‟ın solo finansal tablolarında bulunan yarı mamül stoklarının taĢıdığı değerin bilgi iĢlem sisteminin gereken detayda bilgi verememesi nedeniyle Ģartlı sonuç belirtmiĢ, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak ise aynı nedenden ötürü 8 Nisan 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda Ģartlı görüĢ bildirmiĢtir.

Ġstanbul, 26 Ağustos 2010

DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ.

Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Burç Seven

Sorumlu Ortak BaĢdenetçi

(4)

ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO ... 1-2 ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ... 3 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ... 4 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU ... 5 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR ... 6-29

NOT 1 GRUP‟UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 6 NOT 2 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR.. 6-11 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 11 NOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR... 12 NOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR ... 12-13 NOT 6 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 14 NOT 7 STOKLAR... ... 15 NOT 8 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 15-16 NOT 9 MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 17-19 NOT 10 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 20 NOT 11 ÖZKAYNAKLAR ... 21-23 NOT 12 TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR ... 23 NOT 13 ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ... 23 NOT 14 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ... 24 NOT 15 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 25-26 NOT 16 YABANCI PARA POZĠSYONU ... 27-28 NOT 17 HĠSSE BAġINA ZARAR ... 29 NOT 18 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... 29

(5)

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

1

Cari dönem Önceki dönem

(Bağımsız (Bağımsız

incelemeden denetimden

geçmiĢ) geçmiĢ)

30 Haziran 31 Aralık

Not 2010 2009

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 50.938.311 42.419.092

Nakit ve Nakit Benzerleri 5.536.320 6.610.743

Ticari Alacaklar 6 19.251.942 10.298.545

İlişkili taraflardan ticari alacaklar 1.047.906 1.694.968

Diğer ticari alacaklar 18.204.036 8.603.577

Diğer Alacaklar 3.838.662 3.156.312

İlişkili taraflardan diğer alacaklar 2.894.705 2.618.313

Diğer alacaklar 943.957 537.999

Stoklar 7 19.401.212 19.376.673

Diğer Dönen Varlıklar 2.910.175 2.976.819

Cari Olmayan / Duran Varlıklar 205.319.954 209.994.732

Diğer Alacaklar 89.147 216.614

Finansal Yatırımlar 4 993.284 993.284

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 8 58.565.570 61.418.731

Maddi Duran Varlıklar 9 144.765.212 146.253.526

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10 897.111 1.063.160

Diğer Duran Varlıklar 9.630 49.417

TOPLAM VARLIKLAR 256.258.265 252.413.824

(6)

PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO

2

Cari dönem Önceki dönem

(Bağımsız (Bağımsız

incelemeden denetimden

30 Haziran 31 Aralık

Not 2010 2009

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler 24.463.637 16.033.346

Finansal Borçlar 5 8.885.783 9.855.357

Diğer Finansal Yükümlülükler 3.395.604 6.110

Ticari Borçlar 6 10.420.650 5.006.955

İlişkili taraflara ticari borçlar 5.896.638 1.249.214

Diğer ticari borçlar 4.524.012 3.757.741

Diğer Borçlar 212.819 283.809

Borç KarĢılıkları 442.940 78.507

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.105.841 802.608

Uzun Vadeli Yükümlülükler 20.190.024 23.075.473

Finansal Borçlar 5 10.349.820 12.766.377

ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar 3.838.453 4.327.578

ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 13 6.001.751 5.981.518

ÖZKAYNAKLAR 211.604.604 213.305.005

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 186.243.497 187.294.693

ÖdenmiĢ Sermaye 11 77.112.000 77.112.000

Sermaye Düzeltmesi Farkları 11 2.191.164 2.191.164

Değer ArtıĢ Fonları 11 65.403.178 65.171.584

Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 11 15.460.134 15.019.380

GeçmiĢ Yıllar Karları 27.737.356 46.845.055

Net Dönem Zararı (1.660.335) (19.044.490)

Kontrol Gücü Olmayan Paylar 25.361.107 26.010.312

TOPLAM KAYNAKLAR 256.258.265 252.413.824

(7)

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU

3

Cari dönem Cari dönem Önceki dönem Önceki dönem

(Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız

incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden

geçmiĢ) geçmemiĢ) geçmiĢ) geçmemiĢ)

1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-

Not 30 Haziran 2010 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 30 Haziran 2009 S ÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER

SatıĢ Gelirleri 14 45.852.605 26.083.168 28.676.854 12.246.672

SatıĢların M aliyeti (-) 14 (36.038.241) (20.044.866) (29.039.314) (11.973.373)

BRÜT KAR/ZARAR 9.814.364 6.038.302 (362.460) 273.299

Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) (2.918.403) (1.343.497) (1.893.867) (824.063)

Genel Yönetim Giderleri (-) (5.029.679) (2.746.811) (5.574.085) (2.748.446)

AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) (112.127) (55.080) (105.224) (39.758)

Diğer Faaliyet Gelirleri 340.464 200.200 2.197.379 1.851.789

Diğer Faaliyet Giderleri (-) (303.664) (41.358) (3.541.828) (2.593.335)

FAALĠYET KARI/ZARARI 1.790.955 2.051.756 (9.280.085) (4.080.514)

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların

zararlarındaki paylar (2.853.159) (1.151.920) (2.595.726) (844.378)

Finansal gelirler 1.717.950 1.262.557 1.091.487 255.317

Finansal giderler (-) (1.538.386) (1.223.621) (2.283.322) 72.790

S ÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCES Ġ KARI/ (ZARARI) (882.640) 938.772 (13.067.646) (4.596.785)

S ürdürülen faaliyetler vergi gelir/ (gideri) (20.233) (436.838) 2.137.445 1.925.407

Dönem vergi geliri/ (gideri) - - - -

ErtelenmiĢ vergi geliri/ (gideri) 13 (20.233) (436.838) 2.137.445 1.925.407

NET DÖNEM KARI / (ZARARI) (902.873) 501.934 (10.930.201) (2.671.378)

Diğer kapsamlı gelir - - - -

TOPLAM KAPS AMLI (GĠDER)/ GELĠR (902.873) 501.934 (10.930.201) (2.671.378)

Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar 757.462 599.539 (1.000.948) (505.192)

Ana Ortaklık Payları (1.660.335) (97.605) (9.929.253) (2.166.186)

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:

Kontrol Gücü Olmayan Paylar 757.462 599.539 (1.000.948) (505.192)

Ana Ortaklık Payları (1.660.335) (97.605) (9.929.253) (2.166.187)

Hisse baĢına zarar (TL) 17 (0,00022) (0,00001) (0,00129) (0,00034)

(8)

PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU

4

1 O cak 2009 i ti bari yl e

baki ye 11 64.260.000 7.710 10.206.571 193.692 65.171.584 46.042.742 20.456.884 206.339.183 27.614.456 233.953.639

Sermaye artıĢı 12.852.000 (7.710) (8.015.407) - - (4.828.883) - - -

T ransferler - - - 14.825.688 - 5.631.196 (20.456.884) - - -

Döneme ait toplam

kapsamlı gider - - - - - - (9.929.253) (9.929.253) (1.000.948) (10.930.201)

30 Haz i ran 2009 i ti bari yl e

baki ye 11 77.112.000 - 2.191.164 15.019.380 65.171.584 46.845.055 (9.929.253) 196.409.930 26.613.508 223.023.438

1 O cak 2010 i ti bari yl e

baki ye 11 77.112.000 - 2.191.164 15.019.380 65.171.584 46.845.055 (19.044.490) 187.294.693 26.010.312 213.305.005

T ransferler - - - - - (19.044.490) 19.044.490 - - -

Bağlı ortaklık hisse alımı (*) - - - 440.754 231.594 (63.209) - 609.139 (1.406.667) (797.528)

Döneme ait toplam

kapsamlı gider - - - - - - (1.660.335) (1.660.335) 757.462 (902.873)

30 Haz i ran 2010 i ti bari yl e

baki ye 11 77.112.000 - 2.191.164 15.460.134 65.403.178 27.737.356 (1.660.335) 186.243.497 25.361.107 211.604.604 Ö denmiĢ

Se rmaye

Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Ye de kl e r Hi sse

Se ne tl e ri Ġhraç Pri ml e ri Not

Değer ArtıĢ Fonları

GeçmiĢ Yıl Karları

Net Dönem Zararı Se rmaye

Düzeltmes i Farkları

Ana O rtaklığa Ait Ö zkaynaklar

Kontrol Gücü O l mayan

Payl ar Topl am

(*) 2010 yılında, ġirket bağlı ortaklığı olan OmtaĢ‟ın toplam % 2,56‟lık oranda hissesini almıĢtır. OmtaĢ‟ın alınan sermaye payı 571.311 TL‟dir.

(9)

KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU

Cari dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden

ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen 1 Ocak- 1 Ocak-

nakit akımları Not 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009

Vergi öncesi dönem zararı (882.640) (13.067.646)

Amortisman ve itfa gideri 9-10 4.162.782 4.626.368

Kıdem tazminatı (iptali) / karĢılığı (343.363) 1.163.075

ĠĢtirakler bedelsiz hisse alımı - (909.524)

Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar 8 2.853.159 2.595.726

ĠĢtirakler değer düĢüklüğü karĢılığı - 611.663

Faiz giderleri 450.160 835.968

Faiz gelirleri (289.966) (51.955)

Sabit kıymet satıĢ karı (71.751) (17.628)

Stok değer düĢüklüğü karĢılığı (339.601) 1.968.432

ĠĢletme sermayesindeki değiĢikliklerden önceki faaliyet karı / (zararı)

Ticari alacaklar ve iliĢkili taraflardan

alacaklar (artıĢ) / azalıĢ 6 (8.953.397) 3.142.681

Diğer alacaklardaki (artıĢ) / azalıĢ (515.096) 183.425

Stoklardaki azalıĢ 7 315.062 10.220.400

Diğer dönen varlıklardaki azalıĢ 66.644 749.066

Ticari borçlar ve iliĢkili taraflara

borçlardaki artıĢ / (azalıĢ) 5.413.695 (9.020.240)

Diğer borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki artıĢ / (azalıĢ) 3.986.170 (741.910)

Ödenen vergiler - (198.883)

Ödenen kıdem tazminatı (145.762) (1.516.418)

ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit 5.706.096 572.600

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları

Maddi ve maddi olmayan varlık alımları 9-10 (2.512.185) (1.009.388)

Maddi ve maddi olmayan varlık satıĢ hasılatı 75.516 17.628

Bağlı ortaklık hisse alımı (797.528) -

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (3.234.197) (991.760) Finansman faaliyetlerinden elde edilen

nakit akımları

Alınan krediler 6.059.562 10.207.039

Kredi geri ödemeleri (9.208.307) (7.533.674)

Alınan faiz 289.966 51.955

Ödenen faiz (354.543) (835.968)

Finansal kiralama ödemeleri (333.000) (248.295)

Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen

net nakit (3.546.322) 1.641.057

Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalıĢ) / artıĢ (1.074.423) 1.221.897 Dönem baĢı nakit ve nakit benzerleri 6.610.743 4.588.285 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 5.536.320 5.810.182 5.538.780 (2.245.521)

(10)

PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI

30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

6

1. ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU

Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim ġirketi (“Parsan”) 1968 yılında kurulmuĢtur. Parsan‟ın genel müdürlüğü ve üretim tesisleri Kemiklidere mevki, Güzelyalı köyü P.K.3 34903 Pendik, Ġstanbul adresinde bulunmaktadır. Parsan‟ın hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‟nda iĢlem görmektedir.

Konsolide finansal tablolar açısından, Parsan ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı OmtaĢ Otomotiv Transmisyon Aksamı Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi (OmtaĢ) birlikte “Grup” olarak adlandırılmaktadır.

Grup‟un faaliyet konusu, bilumum nakil vasıtaları ile ziraat ve iĢ makinalarına ait diĢli kutuları, transmisyon aksamı ve parçalarının imali, çeĢitli el aletleri ve avadanlıklar, makine ve motor parçalarının imali ile her türlü fabrika ve tesislerin kurulması ve iĢletilmesidir. Grup‟un ürettiği ürünler otomotiv sektörüne, savunma sanayine ve madencilik sektörüne yönelik olup; arka aks milleri, ön dingil ve montajlı ön dingil, akson, kol, muhtelif diĢli taslakları, kardan Ģaft, diğer otomotiv ürünleri ve paletli iĢ makineleri için yürüyüĢ takımları parçalarından oluĢmaktadır.

Grup‟un bünyesinde 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 701 kiĢidir (2009: 633).

Parsan Makina Parçaları Sanayii A.ġ.‟nin nihai ortağı GüriĢ Holding A.ġ.‟dir.

Ödenecek temettü:

Grup‟ta cari dönemde kar oluĢmadığından ödenecek temettü tutarı bulunmamaktadır.

Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıĢ ve 26 Ağustos 2010 tarihinde yayınlanması için Grup‟a yetki verilmiĢtir.

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları

Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri

ġirket ve Türkiye‟de yerleĢik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

(11)

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

2.2 Uygulanan muhasebe standartları (devamı)

Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri (devamı)

Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri:XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ” ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢ olup, SPK‟nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları‟na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS‟ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.

Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS‟ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur.

SPK, halka açık Ģirketlerin UMS 34 “Ara Dönem Finansal Tablolar” standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiĢtir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2010 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıĢtır.

Bu Tebliğ‟e istinaden UMS/UFRS‟ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiĢ veya yer verilmemiĢtir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihli bağımsız denetimden geçmiĢ konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek baĢına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar.

Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiĢtir.

Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen arsalar dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıĢtır.

(12)

8

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı)

Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri (devamı)

KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıĢtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aĢağıda açıklanmıĢtır:

 “ġerefiye” içerisindeki 4.803.509 tutarındaki Asil Çelik‟ten doğan rakam, “Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar” hesabı içeresinde gösterilmiĢtir.

 “Ticari alacaklar” içerisindeki 2.618.313 tutarındaki “ĠliĢkili taraflardan alacaklar” hesabı, “Diğer alacaklar” içerisindeki “ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar” hesabının içinde gösterilmiĢtir.

 Grup 2010 yılı içerisinde maddi duran varlıklarını gözden geçirmiĢ ve varlıklar arası sınıflamalar yapmıĢtır. Söz konusu sınıflamalar sonucunda “Maddi Duran Varlıklar” içerisindeki net defter değeri 471.832 TL tutarındaki varlıklar “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” içerisine sınıflanmıĢtır.

2.2 Yeni ve revize edilmiĢ uluslararası finansal raporlama standartları

Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiĢ standartlar

AĢağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar ilk kez 1 Ocak 2010 tarihinden sonra baĢlayan mali dönemler için zorunludur.

UFRS 3 (revize), “ĠĢletme BirleĢmeleri” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, UMS 28, “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar” ve UMS 31, “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar”

standartlarındaki değiĢiklikler, ileriye dönük olarak 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemlerde meydana gelen iĢletme birleĢmeleri için geçerlidir. Yeni standartlar ile mevcut standartlardaki değiĢikliklerin uygulanmasının baĢlıca etkileri aĢağıdaki gibi olacaktır:

a) önceden „azınlık payları‟ olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen iĢletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her iĢlem bazında ölçümüne izin vermesi,

b) koĢullu bedele iliĢkin muhasebeleĢtirme ve sonraki muhasebe iĢlemlerine iliĢkin Ģartların değiĢmesi,

c) edinim ile ilgili maliyetlerin iĢletme birleĢmelerinden ayrı olarak muhasebeleĢtirme gerekliliği ve bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluĢtukları dönemde gider olarak kaydedilmesi.

d) aĢamalı satın alım iĢlemlerinde, önceden elde tutulan payların satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve yeniden değerleme sonrasında ortaya çıkan kazanç ya da zararın, gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmesi.

(13)

2.2 Yeni ve revize edilmiĢ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiĢ standartlar (devamı)

Grup, UFRS 3 (revize) standardını uyguladığı için UMS 27 (revize) “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” standardını da aynı zamanda uygulamalıdır. UMS 27 (revize) uyarınca, kontrol gücü olmayan paylarla ilgili tüm iĢlemlerin etkileri, kontrol gücünde herhangi bir değiĢikliğin olmaması durumunda Ģerefiye veya kapsamlı gelir tablosunu etkilemeden özkaynakta muhasebeleĢtirilir. Standart ayrıca, kontrol gücünün kaybedildiği durumlardaki muhasebeleĢtirme iĢlemlerine de açıklık getirmektedir. ĠĢletmede kalan pay gerçeğe uygun değer üzerinden yeniden ölçülür ve kazanç ya da zarar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Kontrol gücü olmayan payların özkaynakları eksi bakiye vermediğinden dolayı, UMS 27 (revize) standardının cari dönemde bir etkisi olmamıĢtır. Kontrol gücünün kaybedilmesi sonrasında iĢletmede pay kalması gibi bir iĢlem bulunmamaktadır; kontrol gücü olmayan paylarla iliĢkili herhangi bir iĢlem yoktur.

2010 yılından itibaren geçerli olup, Grup‟un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar

UFRYK 17 “Nakit DıĢı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır.

UFRYK 18, “MüĢterilerden Varlık Transferi”, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Grup, müĢterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için bu yorumu uygulamamaktadır.

“UFRS‟nin Ġlk Olarak Uygulanması – Diğer Ġstisnai Durumlar” (UFRS 1‟deki değiĢiklik), Temmuz 2009 tarihinde yayınlanmıĢtır. Bu değiĢikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için uygulanması zorunludur. Grup, UFRS‟yi ilk defa uygulamadığı için bu yorumu uygulamamaktadır.

UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler – Grup‟un nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaĢmalar”, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup‟un hisse bazlı ödeme planı olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır.

Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan iyileĢtirmeler, Nisan 2009 tarihinde yayınlanmıĢtır. ĠyileĢtirmeler aĢağıda açıklanan standartlar ve yorumları kapsamaktadır: UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5 SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 1 Mali Tabloların Sunumu, UMS 7 Nakit Akım Tablosu, UMS 17 Finansal Kiralamalar, UMS 18 Hasılat, UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm, UFRYK 9 Saklı Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi, UFRYK 16 YurtdıĢındaki ĠĢletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması. Bu iyileĢtirmelerin yürürlülük tarihi her bir standart için ayrı olup, çoğu 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle geçerlidir.

(14)

10

2.2 Yeni ve revize edilmiĢ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı)

Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar

UFRS 1 (değiĢiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar

1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiĢiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karĢılaĢtırmalı sunumu açısından UFRS‟leri ilk kullanan iĢletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir.

UFRS 9 „Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme‟

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009‟da UFRS 9‟un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıĢtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar:

MuhasebeleĢtirme ve Ölçme‟nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iĢletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleĢmeye dayalı nakit akıĢ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiĢ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.

UMS 24 (2009) „İlişkili Taraf Açıklamaları’

Kasım 2009‟da UMS 24 “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiĢtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iĢletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliĢkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, revize edilen standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.

UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu

UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiĢiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiĢiklikler finansal tablo hazırlayan bir iĢletmenin fonksiyonel para birimi dıĢındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleĢtirilme iĢlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleĢtirilmekteydi ancak bu değiĢiklikler, belirli Ģartların karĢılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleĢtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup, değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.

(15)

2.2 Yeni ve revize edilmiĢ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı)

Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar (devamı)

UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi

UFRYK 14 yorumunda yapılan değiĢiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peĢin ödemeyi tercih eden iĢletmeler bu değiĢikliklerden etkilenecektir.

Bu değiĢiklikler uyarınca, isteğe bağlı peĢin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleĢtirilir. Grup, bu değiĢikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düĢünmektedir.

UFRYK 19 „Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi’

UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iĢletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup, değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.

Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler

UMSK, yukarıdaki değiĢikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aĢağıda belirtilen ve baĢlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıĢtır:

UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27‟deki değiĢiklikler haricindeki tüm diğer değiĢiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır. Grup, yukarıdaki standartlar ile değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.

Grup‟un toplam satıĢlarının her birinin bireysel bazda %10‟unu aĢan iki müĢterisinden elde ettiği 7.914.811 TL ve 6.867.036 TL tutarındaki gelirler arka Ģaftı, fren kam Ģaftı, flanĢlı aks Ģaftı ve ön dingil satıĢlarından oluĢmaktadır.

(16)

12 4. FĠNANSAL YATIRIMLAR

Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar

Hisse 30 Haziran Hisse 31 Aralık

Oranı % 2010 Oranı % 2009

Borsada iĢlem görmeyen

GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ. % 9,52 977.679 % 9,52 977.679 Yazıcı GüriĢ Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.ġ. % 20,00 15.605 % 20,00 15.605

993.284 993.284

30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ.‟nin gerçeğe uygun bedeli güvenilir bir Ģekilde ölçülemediğinden, finansal tablolarda maliyet değeri üzerinden taĢınmaktadır. Parsan Makina Parçaları San.A.ġ.‟nin iĢtiraki Yazıcı GüriĢ Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.ġ.‟nin sermayesine iĢtirak oranının %20 (31 Aralık 2009: %20) olmasına karĢın Ģirket gayri faal olması sebebiyle özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleĢtirilmemiĢtir.

5. FĠNANSAL BORÇLAR

30 Haziran 31 Aralık

Finansal Borçlar 2010 2009

a) Banka Kredileri 18.740.610 21.793.741

b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 494.993 827.993

19.235.603 22.621.734 a) Banka Kredileri:

Ağırlıklı ortalama

Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli

TL Spot 273.641 -

TL (*) - 147.487 -

ABD Doları Libor + (%2,4 - 4,4) 4.780.047 4.151.482

Avro Euribor + %2,4 3.189.615 3.315.788

Avro %4,05 - 2.882.550

8.390.790 10.349.820 30 Haziran 2010

(*) Bakiye sıfır faizli SSK kredilerini içermektedir.

Ağırlıklı ortalama

Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli

TL

ABD Doları Libor + (%2,4 - 4,4) 5.710.028 3.962.426

Avro Euribor + (%2,4 - %4,25) 3.598.201 8.523.086

9.308.229 12.485.512 31 Aralık 2009

(17)

5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı)

a) Banka Kredileri (devamı)

Banka kredilerinin vadeleri aĢağıdaki gibidir:

2010 2009

1 yıl içerisinde ödenecek 8.390.790 9.308.229

1 - 2 yıl içerisinde ödenecek 7.540.739 7.318.368

2 - 3 yıl içerisinde ödenecek 2.809.081 4.551.175

3 - 4 yıl içerisinde ödenecek - 615.969

18.740.610 21.793.741 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak ġirket‟in sabit kıymetleri üzerinde 7.500.000 Avro ve 7.750.000 ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır.

b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar:

30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık

2010 2009 2010 2009

Finansal kiralama borçları

Bir yıl içinde 510.845 574.236 494.993 547.128

Ġki ile beĢ yıl arasındakiler - 287.121 - 280.865

Eksi: geleceğe ait finansal (15.852) (33.364) - -

Kiralama yükümlülüğünün

bugünkü değeri 494.993 827.993 494.993 827.993

Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen)

- (547.128)

12 aydan sonra ödenecek 494.993 280.865

Asgari kira ödemelerinin Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri

Grup‟un finansal kiralama borçlarının tamamı Avro‟dur. Finansal kiralama borçlarının bilanço tarihindeki efektif faiz oranı Euribor+%2 (31 Aralık 2009: Euribor+%2) olarak belirlenmiĢtir.

(18)

14 6. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar:

Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un ticari alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari alacaklar 2010 2009

Ticari alacaklar 18.373.505 8.959.890

Alacak senetleri 568.469 471.625

ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (Not 15) 1.047.906 1.694.968

ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı (-) (737.938) (827.938)

19.251.942 10.298.545 Grup‟un Ģüpheli ticari alacaklar karĢılığına iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

30 Haziran 30 Haziran

ġüpheli ticari alacak karĢılığı hareketleri 2010 2009

AçılıĢ bakiyesi 827.938 862.938

Tahsilatlar (90.000) (35.000)

KapanıĢ bakiyesi 737.938 827.938

b) Ticari Borçlar:

Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un ticari borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari borçlar 2010 2009

Ticari borçlar 4.524.012 3.757.741

ĠliĢkili taraflara ticari borçlar (Not 15) 5.896.638 1.249.214 10.420.650 5.006.955

(19)

7. STOKLAR

2010 2009

Ġlk madde ve malzeme 8.793.703 9.924.614

Yarı mamüller 4.796.466 2.982.940

Mamüller 6.416.040 7.345.509

Diğer stoklar 10.335 78.543

Stok değer düĢüklüğü karĢılığı (-) (615.332) (954.933)

19.401.212 19.376.673 30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihleri itibariyle stok değer düĢüklüğü karĢılığının hareketi aĢağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

Stok değer düĢüklüğü karĢılığı hareketleri 2010 2009

AçılıĢ bakiyesi 954.933 3.276.083

Dönem gideri 615.332 1.968.432

ÇıkıĢlar (954.933) (3.276.083)

KapanıĢ bakiyesi 615.332 1.968.432

8. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Grup‟un iĢtiraklerinin detayı aĢağıdaki gibidir:

KuruluĢ ve faaliyet yeri

30 Haziran 2010

31 Aralık 2009

Oy kullanım gücü

Asil Çelik San.ve Tic.A.ġ. Türkiye %21,43 %21,30 %21,30

Sermayedeki pay oranı (%)

(20)

16

8. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR (devamı)

Özkaynak yöntemine göre değerlenen Asil Çelik San. ve Tic. A.ġ.‟nin özet bilgileri aĢağıda açıklanmıĢtır. Asil Çelik‟in alımından doğan 4.803.509 TL tutarındaki Ģerefiye iĢtirak tutarının üzerinde muhasebeleĢtirilmiĢtir.

2010 2009

Toplam varlıklar 346.943.750 338.364.796

Toplam yükümlülükler (94.449.985) (72.566.407)

Net varlıklar 252.493.765 265.798.389

ĠĢtiraklerin net varlıklarında Grup‟un payı 53.762.061 56.615.222

ġerefiye 4.803.509 4.803.509

Toplam taĢınan değer 58.565.570 61.418.731

1 Ocak- 1 Ocak-

2010 2009

Hasılat 133.464.989 17.621.698

Dönem karı (13.304.624) (12.186.808)

ĠĢtiraklerin dönem karında Grup‟un payı (2.853.159) (2.595.726)

(21)

9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR

Arazi ve arsalar

Yer altı ve yerüstü

düzenleri Binalar

Tesis makine

ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar

Diğer maddi varlıklar

Yapılmakta

olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri

1 Ocak 2010 itibariyle açılıĢ bakiyesi 79.355.075 3.766.251 18.170.382 159.807.496 868.647 8.119.758 20.353.519 10.891.004 301.332.132

Alımlar - - 1.300 13.205 121.991 125.203 888.574 1.321.724 2.471.997

ÇıkıĢlar - - - - (252.726) - - - (252.726)

Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - 3.680 - 696.493 133.170 - - (833.343) -

30 Haziran 2010 itibariyle kapanıĢ bakiyesi 79.355.075 3.769.931 18.171.682 160.517.194 871.082 8.244.961 21.242.093 11.379.385 303.551.403

BirikmiĢ Amortismanlar

1 Ocak 2010 itibariyle açılıĢ bakiyesi - (2.091.484) (8.659.563) (117.802.386) (724.054) (6.863.200) (18.937.919) - (155.078.606)

Dönem gideri - (89.377) (247.023) (2.476.812) (50.861) (203.363) (889.109) - (3.956.545)

ÇıkıĢlar - - - - 248.960 - - - 248.960

30 Haziran 2010 itibariyle kapanıĢ bakiyesi - (2.180.861) (8.906.586) (120.279.198) (525.955) (7.066.563) (19.827.028) - (158.786.191) 30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri 79.355.075 1.589.070 9.265.096 40.237.996 345.127 1.178.398 1.415.065 11.379.385 144.765.212

(22)

18 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Arazi ve arsalar

Yer altı ve yerüstü

düzenleri Binalar

Tesis makine

ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar

Diğer maddi varlıklar

Yapılmakta

olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri

1 Ocak 2009 itibariyle açılıĢ bakiyesi 79.355.075 3.751.652 18.115.769 157.890.556 870.587 8.016.762 20.353.932 11.731.309 300.085.642

Alımlar - 5.730 - 14.413 - 75.767 503.411 388.805 988.126

Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - - 1.360.963 - - - (1.360.963) -

ÇıkıĢlar - - - - - - (1.098.087) - (1.098.087)

30 Haziran 2009 itibariyle kapanıĢ bakiyesi 79.355.075 3.757.382 18.115.769 159.265.932 870.587 8.092.529 19.759.256 10.759.151 299.975.681

BirikmiĢ Amortismanlar

1 Ocak 2009 itibariyle açılıĢ bakiyesi - (1.906.012) (8.159.609) (112.700.490) (685.845) (6.343.097) (17.749.293) - (147.544.346)

Dönem gideri - (92.780) (249.967) (2.511.107) (31.286) (266.709) (1.248.829) - (4.400.678)

ÇıkıĢlar - - - - - - 1.098.395 - 1.098.395

30 Haziran 2009 itibariyle kapanıĢ bakiyesi - (1.998.792) (8.409.576) (115.211.597) (717.131) (6.609.806) (17.899.727) - (150.846.629) 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri 79.355.075 1.758.590 9.706.193 44.054.335 153.456 1.482.723 1.859.529 10.759.151 149.129.052

(23)

9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aĢağıdaki gibidir:

Ekonomik Ömrü

Yeraltı-yerüstü düzenleri 5-50 yıl

Binalar 8-50 yıl

Tesis, makina ve cihazlar 3-50 yıl

TaĢıtlar 5-7 yıl

DemirbaĢlar 2-40 yıl

Kalıplar 2-4 yıl

31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup‟un arsaları bağımsız bir değerleme Ģirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuĢ ve ilgili arsaların peĢin satıĢa yönelik piyasa değeri 79.355.075 TL olarak belirlenmiĢtir.

Sözkonusu arsaların yeniden değerlenmemiĢ kayıtlı değeri 5.688.645 TL‟dir. Yeniden değerleme fonu sermaye artıĢında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile ekspertiz raporunda belirlenen tutar arasındaki farktan kaynaklanan 3.683.321 TL tutarındaki ertelenmiĢ vergi yükümlülüğünü ve kontrol gücü olmayan paylara ait 5.424.003 TL‟yi netleyerek 65.171.584 TL‟yi özkaynaklarının içinde göstermiĢtir. Grup özkaynak metoduyla muhasebeleĢtirdiği iĢtirakı Asil Çelik‟in arsalarının yeniden değerlemesinden kendi payına düĢen toplam 612.478 TL‟yi önceki yıllarda özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleĢtirmiĢtir.

30 Haziran 2010 tarihi itibariyle piyasada herhangi bir değiĢiklik gözlenmediği için finansal tablolarda değiĢiklik yapılmamıĢtır.

30 Haziran 2010 itibariyle sabit kıymetler üzerinde aktifleĢtirilmiĢ finansman gideri bulunmamaktadır.

ġirket‟in finansal kiralama yoluyla edinmiĢ olduğu sabit kıymetler demirbaĢları içermekte olup 30 Haziran 2010 itibariyle maliyet ve birikmiĢ amortismanı, sırasıyla 2.345.749 TL (31 Aralık 2009:

2.345.749 TL) ve 959.302 TL‟dir (31 Aralık 2009: 838.155 TL).

(24)

20 10. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Haklar

Özel maliyetler

Diğer Maddi Olmayan Duran

Varlıklar Toplam

Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle

açılıĢ bakiyesi 539.236 22.853 1.581.154 2.143.243

Alımlar 2.524 - 37.664 40.188

30 Haziran 2010 itibariyle

kapanıĢ bakiyesi 541.760 22.853 1.618.818 2.183.431

BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2010 itibariyle

açılıĢ bakiyesi (243.930) (22.853) (813.300) (1.080.083)

Dönem gideri (67.068) - (139.169) (206.237)

kapanıĢ bakiyesi (310.998) (22.853) (952.469) (1.286.320)

net defter değeri 230.762 - 666.349 897.111

Haklar

Özel maliyetler

Diğer Maddi Olmayan Duran

Varlıklar Toplam

Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle

açılıĢ bakiyesi 518.271 22.853 1.533.636 2.074.760

Alımlar 4.717 - 16.545 21.262

kapanıĢ bakiyesi 522.988 22.853 1.550.181 2.096.022

BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2009 itibariyle

açılıĢ bakiyesi (114.701) (22.853) (514.297) (651.851)

Dönem gideri (66.768) - (158.922) (225.690)

kapanıĢ bakiyesi (181.469) (22.853) (673.219) (877.541)

net defter değeri 341.519 - 876.962 1.218.481

Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aĢağıdaki gibidir:

Ekonomik ömür

Haklar 3-15 yıl

AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri 5 yıl

Özel maliyetler 5 yıl

Diğer maddi olmayan varlıklar 3-5 yıl

(25)

11. ÖZKAYNAKLAR

a) Sermaye / KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi

ġirket‟in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki ödenmiĢ sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir:

Ortaklar % 2010 % 2009

Çelik Holding A.ġ. 66,7 51.459.207 66,7 51.459.207

Halka açık 29,6 22.833.715 29,6 22.833.715

Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ. 1,6 1.223.027 1,6 1.223.027

Diğer 2,1 1.596.051 2,1 1.596.051

Nominal sermaye 100,0 77.112.000 100,0 77.112.000

Sermaye düzeltmesi farkları 2.191.164 2.191.164

Yeniden düzenlenmiĢ sermaye 79.303.164 79.303.164

ġirketin 30 Haziran 2010 tarihindeki sermayesi 7.711.200.000 adet hisseden oluĢmaktadır (2009:

7.711.200.000). Hisselerin itibari değeri hisse baĢına 0,01 TL‟dir (2009: hisse baĢı 0,01 TL).

b) Değer ArtıĢ Fonları

2010 2009

Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu 65.403.178 65.171.584 65.403.178 65.171.584 Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu, bina ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla iliĢkili kısmı doğrudan geçmiĢ yıl karına devredilir.

Grup‟un maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna ait hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

2010 2009

Dönem baĢındaki bakiye 65.171.584 65.171.584

Bağlık ortaklık hisse alımı (*) 231.594 -

65.403.178 65.171.584 (*) 2010 yılında, ġirket bağlı ortaklığı olan OmtaĢ‟ın toplam % 2,56‟lık oranda hissesini satın almıĢtır.

Bu hisse artıĢının maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna etkisi 231.594 TL‟dir.

(26)

22 11. ÖZKAYNAKLAR (devamı)

c) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler

2010 2009

Yasal yedekler 15.460.134 15.019.380

15.460.134 15.019.380 Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu‟na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluĢmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiĢ sermayenin %20‟sine eriĢene kadar, geçmiĢ dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.

SPK‟nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK‟nın kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte,

“GeçmiĢ yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.

Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiĢ değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde

“Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine iliĢkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.

1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “ÖdenmiĢ sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”‟nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):

- “ÖdenmiĢ sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;

- “Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”‟nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ yıllar kar/zararıyla”,iliĢkilendirilmesi gerekmektedir.

Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.

Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur.