Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aĢağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömrü
Yeraltı-yerüstü düzenleri 5-50 yıl
Binalar 8-50 yıl
Tesis, makina ve cihazlar 3-50 yıl
TaĢıtlar 5-7 yıl
DemirbaĢlar 2-40 yıl
Kalıplar 2-4 yıl
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup‟un arsaları bağımsız bir değerleme Ģirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuĢ ve ilgili arsaların peĢin satıĢa yönelik piyasa değeri 79.355.075 TL olarak belirlenmiĢtir.
Sözkonusu arsaların yeniden değerlenmemiĢ kayıtlı değeri 5.688.645 TL‟dir. Yeniden değerleme fonu sermaye artıĢında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile ekspertiz raporunda belirlenen tutar arasındaki farktan kaynaklanan 3.683.321 TL tutarındaki ertelenmiĢ vergi yükümlülüğünü ve kontrol gücü olmayan paylara ait 5.424.003 TL‟yi netleyerek 65.171.584 TL‟yi özkaynaklarının içinde göstermiĢtir. Grup özkaynak metoduyla muhasebeleĢtirdiği iĢtirakı Asil Çelik‟in arsalarının yeniden değerlemesinden kendi payına düĢen toplam 612.478 TL‟yi önceki yıllarda özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleĢtirmiĢtir.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle piyasada herhangi bir değiĢiklik gözlenmediği için finansal tablolarda değiĢiklik yapılmamıĢtır.
30 Haziran 2010 itibariyle sabit kıymetler üzerinde aktifleĢtirilmiĢ finansman gideri bulunmamaktadır.
ġirket‟in finansal kiralama yoluyla edinmiĢ olduğu sabit kıymetler demirbaĢları içermekte olup 30 Haziran 2010 itibariyle maliyet ve birikmiĢ amortismanı, sırasıyla 2.345.749 TL (31 Aralık 2009:
2.345.749 TL) ve 959.302 TL‟dir (31 Aralık 2009: 838.155 TL).
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
20 10. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
açılıĢ bakiyesi 539.236 22.853 1.581.154 2.143.243
Alımlar 2.524 - 37.664 40.188
30 Haziran 2010 itibariyle
kapanıĢ bakiyesi 541.760 22.853 1.618.818 2.183.431
BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2010 itibariyle
açılıĢ bakiyesi (243.930) (22.853) (813.300) (1.080.083)
Dönem gideri (67.068) - (139.169) (206.237)
30 Haziran 2010 itibariyle
kapanıĢ bakiyesi (310.998) (22.853) (952.469) (1.286.320)
30 Haziran 2010 itibariyle
net defter değeri 230.762 - 666.349 897.111
Haklar
açılıĢ bakiyesi 518.271 22.853 1.533.636 2.074.760
Alımlar 4.717 - 16.545 21.262
30 Haziran 2009 itibariyle
kapanıĢ bakiyesi 522.988 22.853 1.550.181 2.096.022
BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2009 itibariyle
açılıĢ bakiyesi (114.701) (22.853) (514.297) (651.851)
Dönem gideri (66.768) - (158.922) (225.690)
30 Haziran 2009 itibariyle
kapanıĢ bakiyesi (181.469) (22.853) (673.219) (877.541)
30 Haziran 2009 itibariyle
net defter değeri 341.519 - 876.962 1.218.481
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aĢağıdaki gibidir:
Ekonomik ömür
Haklar 3-15 yıl
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri 5 yıl
Özel maliyetler 5 yıl
Diğer maddi olmayan varlıklar 3-5 yıl
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
11. ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye / KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi
ġirket‟in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki ödenmiĢ sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 31 Aralık
Ortaklar % 2010 % 2009
Çelik Holding A.ġ. 66,7 51.459.207 66,7 51.459.207
Halka açık 29,6 22.833.715 29,6 22.833.715
Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ. 1,6 1.223.027 1,6 1.223.027
Diğer 2,1 1.596.051 2,1 1.596.051
Nominal sermaye 100,0 77.112.000 100,0 77.112.000
Sermaye düzeltmesi farkları 2.191.164 2.191.164
Yeniden düzenlenmiĢ sermaye 79.303.164 79.303.164
ġirketin 30 Haziran 2010 tarihindeki sermayesi 7.711.200.000 adet hisseden oluĢmaktadır (2009:
7.711.200.000). Hisselerin itibari değeri hisse baĢına 0,01 TL‟dir (2009: hisse baĢı 0,01 TL).
b) Değer ArtıĢ Fonları
30 Haziran 31 Aralık
2010 2009
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu 65.403.178 65.171.584 65.403.178 65.171.584 Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu, bina ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla iliĢkili kısmı doğrudan geçmiĢ yıl karına devredilir.
Grup‟un maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna ait hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1
Ocak-30 Haziran 30 Haziran
2010 2009
Dönem baĢındaki bakiye 65.171.584 65.171.584
Bağlık ortaklık hisse alımı (*) 231.594
-65.403.178 65.171.584 (*) 2010 yılında, ġirket bağlı ortaklığı olan OmtaĢ‟ın toplam % 2,56‟lık oranda hissesini satın almıĢtır.
Bu hisse artıĢının maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna etkisi 231.594 TL‟dir.
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
22 11. ÖZKAYNAKLAR (devamı)
c) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
30 Haziran 31 Aralık
2010 2009
Yasal yedekler 15.460.134 15.019.380
15.460.134 15.019.380 Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu‟na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluĢmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiĢ sermayenin %20‟sine eriĢene kadar, geçmiĢ dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK‟nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK‟nın kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte,
“GeçmiĢ yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiĢ değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde
“Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine iliĢkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “ÖdenmiĢ sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”‟nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
- “ÖdenmiĢ sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”‟nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ yıllar kar/zararıyla”,iliĢkilendirilmesi gerekmektedir.
Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur.
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
11. ÖZKAYNAKLAR (devamı)