Marshall Boya ve Vernik Sanayi A.Ş. ve Bağlı Ortaklığı
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
ara dönem özet konsolide finansal tablolar
ve inceleme raporu
İçindekiler
Sayfa
Ara dönem özet konsolide finansal tablolarla ilgili bağımsız inceleme raporu 1 - 2
Ara dönem konsolide bilanço 3
Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu 4
Ara dönem konsolide öz sermaye değişim tablosu 5
Ara dönem konsolide nakit akım tablosu 6
Ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin notlar 7 - 25
1 Ocak – 30 Haziran 2010 ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarla ilgili bağımsız inceleme raporu
Marshall Boya ve Vernik Sanayi A.Ş.
Ortakları’na,
Giriş
Marshall Boya ve Vernik Sanayi A.Ş. (Şirket) ve Bağlı Ortaklığı’nın (Grup) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli ara dönem konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin ara dönem kapsamlı konsolide gelir tablosu, ara dönem konsolide özsermaye değişim tablosu ve ara dönem konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları
düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına, tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
(2) Diğer husus
Grup’un 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu’nca yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak hazırlanmış konsolide finansal tabloları bir başka bağımsız denetim şirketi tarafından, sırasıyla sınırlı inceleme ve tam kapsamlı denetime tabi tutulmuştur. Söz konusu şirket 8 Nisan 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir. Yine söz konusu şirket 12 Ağustos 2009 tarihli bağımsız sınırlı inceleme raporunda 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarının, Grup’un finansal pozisyonunu ve altı aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığına dair herhangi bir hususa rastlanmadığını beyan etmiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Erdem Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi
26 Ağustos 2010 İstanbul, Türkiye
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ara dönem konsolide bilanço
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(3)
Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız
incelemeden geçmiş
Bağımsız denetimden geçmiş
Dipnot
referansları 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Varlıklar
Dönen varlıklar 144,315,941 100,893,688
Nakit ve nakit benzerleri 3 19,288,175 45,977,100
Finansal yatırımlar 15 223,569 -
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 14 258,506 174,364
- Diğer ticari alacaklar 4 94,445,846 36,003,414
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 14 13,658,331 -
- Diğer alacaklar 223,738 86,999
Stoklar 14,010,581 13,002,273
Diğer dönen varlıklar 2,207,195 5,649,538
Cari olmayan/duran varlıklar 51,897,373 50,448,622
Diğer alacaklar 20,610 20,610
Finansal yatırımlar 65,677 65,677
Maddi duran varlıklar 5 44,227,710 45,467,925
Maddi olmayan duran varlıklar 6 400,755 529,940
Ertelenmiş vergi varlığı 12 6,362,973 3,114,120
Diğer duran varlıklar 819,648 1,250,350
Toplam varlıklar 196,213,314 151,342,310
Kaynaklar
Kısa vadeli yükümlülükler 71,863,395 38,002,761
Finansal borçlar 3 3,828,942 296,754
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 14 76,831 818,940
- Diğer ticari borçlar 4 52,048,310 25,395,977
Diğer borçlar 3,873,840 1,973,460
Dönem karı vergi yükümlülüğü 12 434,568 -
Borç karşılıkları 7 10,690,763 8,854,115
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 8 910,141 663,515
Uzun vadeli yükümlülükler 7,027,549 6,859,519
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 8 7,027,549 6,859,519
Özkaynaklar 117,322,370 106,480,030
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye 10,000,000 10,000,000
Sermaye düzeltmesi farkları 34,849,638 34,849,638
Hisse senedi ihraç primleri 43,129 43,129
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 7,880,725 7,570,725
Geçmiş yıllar karları 50,106,538 46,779,727
Net dönem karı 14,442,340 7,236,811
Toplam kaynaklar 196,213,314 151,342,310
İlişikte 7 ile 25’inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(4)
Cari dönem Cari dönem Geçmiş dönem Geçmiş dönem Bağımsız
incelemeden geçmiş
Bağımsız incelemeden geçmiş Dipnot
referansları
1 Ocak – 30 Haziran 2010
1 Nisan – 30 Haziran 2010
1 Ocak- 30 Haziran 2009
1 Nisan- 30 Haziran 2009
Satış gelirleri 9 124,657,728 91,381,653 93,274,800 73,453,606
Satışların maliyeti (-) 9 (79,117,601) (56,228,407) (62,118,681) (46,170,622)
Brüt kar 45,540,127 35,153,246 31,156,119 27,282,984
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 10, 11 (25,361,186) (16,829,861) (18,101,013) (11,490,576) Genel yönetim giderleri (-) 10, 11 (5,155,723) (2,893,132) (5,355,832) (2,683,429) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 10, 11 (748,896) (417,574) (622,414) (351,714)
Diğer faaliyet gelirleri 607,065 393,889 1,057,032 267,823
Diğer faaliyet giderleri (-) (1,539) (897) (2,191) (1,740)
Faaliyet karı 14,879,848 15,405,671 8,131,701 13,023,348
Finansal gelirler 196,549 (194,649) 1,239,788 (35,776)
Finansal giderler (-) (2,413,451) (1,137,485) (322,357) (426,510)
Vergi öncesi karı 12,662,946 14,073,537 9,049,132 12,561,062
Vergi gelir/(gideri) 1,779,394 2,391,924 (1,898,267) (2,106,309)
Dönem vergi gideri 12 (1,469,459) (467,333) (1,953,557) (1,540,949)
Ertelenmiş vergi geliri 12 3,248,853 2,859,257 55,290 (565,360)
Dönem karı 14,442,340 16,465,461 7,150,865 10,454,753
Diğer kapsamlı gelir - - - -
Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası) - - - -
Toplam kapsamlı gelir 14,442,340 16,465,461 7,150,865 10,454,753
Hisse başına kazanç (kr) 13 1.4442 1.6466 0.7151 1.0455
İlişikte 7 ile 25’inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide özsermaye değişim tablosu
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(5)
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Hisse senedi ihraç primleri
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıl karları
Net dönem
karı Toplam
1 Ocak 2009 itibariyle bakiye 10,000,000 34,849,638 43,129 6,785,625 47,060,336 8,855,491 107,594,219
Net dönem karının geçmiş yıllar karlarına
transferi - - - - 8,855,491 (8,855,491) -
Kar payı ödemesi - - - - (8,351,000) - (8,351,000)
Yedeklere transfer - - - 785,100 (785,100) - -
Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir - - - - - 7,150,865 7,150,865
30 Haziran 2009 itibariyle bakiye 10,000,000 34,849,638 43,129 7,570,725 46,779,727 7,150,865 106,394,084
1 Ocak 2010 itibariyle bakiye 10,000,000 34,849,638 43,129 7,570,725 46,779,727 7,236,811 106,480,030
Net dönem karının geçmiş yıllar karlarına
transferi - - - - 7,236,811 (7,236,811) -
Kar payı ödemesi - - - - (3,600,000) - (3,600,000)
Yedeklere transfer - - - 310,000 (310,000) - -
Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir - - - - - 14,442,340 14,442,340
30 Haziran 2010 itibariyle bakiye 10,000,000 34,849,638 43,129 7,880,725 50,106,538 14,442,340 117,322,370
İlişikte 7 ile 25’inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide nakit akım tablosu
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(6)
Bağımsız
incelemeden geçmiş
Bağımsız incelemeden geçmiş
Dipnot
referansları 30 Haziran
2010 30 Haziran 2009
Vergi öncesi dönem karı 12,662,946 9,049,132
Düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları 11 3,024,335 3,085,710
Kur farklarından doğan değişim 2,411,496 35,282
İskonto faiz gideri /(geliri) 469,218 -
Müşteri prim karşılıklarındaki değişim 3 1,970,557 8,146,099
İzin karşılıklarındaki değişim 8 278,193 32,921
Personel ikramiye karşılığındaki değişim 8 (31,567) 596,660
Diğer karşılıklardaki değişim 7 (133,910) (78,526)
Şüpheli alacak karşılığındaki değişim 4 (464,365) (251,227)
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki değişim (383,000) 607,000
Sabit kıymet satış karı (184,096) (503,580)
Kıdem tazminatı karşılığı 8 672,615 953,149
Gerçekleşmemiş kur farkı giderleri - türev araçlarından 15 (223,569) 265,936
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 20,068,853 21,938,556
Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki değişim (72,326,495) (37,184,974)
Stoklardaki değişim (625,310) (4,102,483)
Diğer dönen ve duran varlıklardaki değişim 3,873,016 548,874
Ticari ve diğer borçlardaki değişim 25,401,097 20,393,963
Ödenen kıdem tazminatı 8 (504,585) (238,449)
Ödenen vergiler 12 (1,034,891) (1,400,144)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit çıkışı (25,148,315) (44,657)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 5, 6 (1,745,843) (2,748,188)
Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri 5, 6 275,000 1,278,870 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit kullanımı (1,470,843) (1,469,318) Finansal faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
İlişkili kuruluşlara olan borçlardaki değişim - (1,067,700)
Kar payı ödemesi 13 (3,600,000) (8,344,278)
Faiz ödemesi (1,955) (21,139)
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit çıkışı (3,601,955) (9,433,117) Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen değişim (30,221,113) (10,947,092)
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 45,680,346 15,224,173
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 15,459,233 4,277,081
İlişikte 7 ile 25’inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(7) 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu
Marshall Boya ve Vernik Sanayi AŞ (Şirket) 1965 yılında kurulmuştur ve Gebze’deki fabrikasında çeşitli boya ve vernik ürünleri üretmektedir. Şirket’in hisse senetleri 1990 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir.
Şirket Kapboy Kaplama İzolasyon Sanayi AŞ’nin (Kapboy) %100’üne sahiptir. Şirket’in Kapboy faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün olmasından dolayı Kapboy’un mali tabloları ekteki finansal tablolarda konsolide edilmiştir. Bundan böyle Şirket ve Kapboy birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
Şirket’in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar % 30 Haziran 2010 % 31 Aralık 2009
Tekyar Teknik Yardım A.Ş. %48.85 4,884,948 %44.38 4,437,541
Akzo Nobel Decorative Coatings BV %39.40 3,940,500 %39.40 3,940,502
Diğer Ortaklıklar %11.75 1,174,552 %16.22 1,621,957
Toplam (tarihsel değer) 100 10,000,000 100 10,000,000
Sermaye düzeltmesi farkları 34,849,638 34,849,638
Toplam sermaye 100 44,849,638 100 44,849,638
Farklı hisse grupları ve hissedarlara verilen herhangi bir imtiyaz yoktur.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Şirket’te çalışan personel sayısı ortalama 342 kişidir (31 Aralık 2009 – 347).
Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi:
Dilovası Organize Sanayi Bölgesi 1. Kısım Tuna Caddesi No:1 Dilovası – Kocaeli.
Finansal tabloların onaylanması
Özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 26 Ağustos 2010 tarihinde
yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri
Grup, finansal tablolarını, SPK tarafından 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan Seri:XI, No:29 numaralı Tebliği uyarınca (bundan sonra “SPK Muhasebe Standartları” olarak anılacaktır) belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunmuştur.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(8)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
SPK Muhasebe Standartları’nın 5. maddesine göre işletmelerin, Avrupa Birligi tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı (UMS/UFRS) uygulamaları gerekmektedir.
Ancak yine Tebliğ’de yer alan geçici madde 2’ye göre 5. maddenin uygulaması, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS ile
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayınlanan UMS/UFRS arasındaki farklar ilan edilinceye kadar ertelenmiştir. Bu sebeple Grup, 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen Uluslararası
Muhasebe Standardı (“UMS”) 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”ya uygun olarak hazırlamıştır.
Grup muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını hazırlamaktadır. Finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları’na göre Grup’un
durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak; ertelenmiş vergi hesaplamasının etkileri, şüpheli alacak karşılığının ayrılması, maddi duran varlıkların kalan faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabii tutulmalarının etkileri, UMS 39 “Finansal Enstrümanlar” muhasebesi, stok değer düşüklüğü etkisi, çalışanlara sağlanan faydaların Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) 19’a göre hesaplanmasının etkilerinden oluşmaktadır.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir, ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2009 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
İşlevsel ve sunum para birimi
Grup’un işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.
Konsolidasyona ilişkin esaslar
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığının finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklığın net varlıklarında ana ortaklık dışı pay bulunmamaktadır.
2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen ve 1 Ocak 2010’dan itibaren geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında 31 Aralık 2009 de sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır.
Cari dönem finansal tabloları önceki dönem ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(9)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
31 Aralık 2010 tarihli sene sonu mali tabloları için geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
UFRS 1 (Değişiklik) “UFRS’nin İlk Kez Uygulanması” - İlk uygulamaya ilişkin ilave istisnalar,
UFRS 2 (Değişiklik) “Hisse Bazlı Ödemeler” - Grup nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemleri, UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”,
UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” - Uygun korumalı enstrümanlar, UFRYK 17, “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması”,
UFRS’deki iyileştirmeler (2008’de yayınlanan), UFRS’deki iyileştirmeler (2009’da yayınlanan).
31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (bu değişiklikler henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir):
UFRS 1 (Değişiklik)- Karşılaştırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir).
UFRS 9 “Finansal Araçlar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır),
UMS 24 (Revize) “İlişkili Taraf Açıklamaları” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır),
UMS 32 (Değişiklik) “Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması” (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır),
UFRYK 14 (Değişiklik) “Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir), UFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması” (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir).
UFRS’lerdeki iyileştirmeler (Mayıs 2010’da yayınlanan):
Mayıs 2010’da Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu 7 standartla ilgili 11 değişiklik yayımlamıştır.
Değiştirilen standartlar aşağıdaki gibidir:
UFRS 1: İlk uygulama yılında muhasebe politikalarındaki değişiklikler UFRS 1: Tahmini maliyet olarak yeniden değerleme bazı
UFRS 1: Oran düzenlemesine tabi olan operasyonlar için tahmini maliyet kullanımı
UFRS 3: Revize UFRS’nin efektif olma tarihinden önce oluşan işletme birleşmelerinden kaynaklanan koşullu bedellerin geçiş hükümleri
UFRS 3: Kontrol gücü olmayan payların ölçümlenmesi
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(10)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UFRS 3: Değiştirilemeyen ya da gönüllü olarak değiştirilebilen hisse bazlı ödemelerle ilgili ödüller UFRS 7: Dipnotlara açıklık getirilmesi
UMS 1: Özkaynak hareket tablosuna açıklık getirilmesi
UMS 27: UMS 27 “Konsolide ve Solo Finansal Tablolar” standardına yapılan iyileştirmeler için geçiş hükümleri
UMS 34: Önemli olaylar ve işlemler
UFRYK 13: Hediye puanların gerçeğe uygun değeri
Grup yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde Grup’un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir ve erken uygulama yöntemini seçmemiştir.
2.3 Bölümlere göre raporlama
Şirket’in bağlı ortaklığı olan Kapboy’un finansal tablolarının Şirket’in konsolide finansal tablolarında önem teşkil etmemesi ve de Şirket’in Türkiye’de ve sadece boya sektöründe faaliyet göstermesi nedeniyle finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
2.4 Faaliyetlerin mevsimselliği
Grup’un faaliyetleri boya ve inşaat talebinin arttığı ve boya sektörünün canlandığı bahar ve yaz aylarında artmaktadır. Grup’un ticari alacak ve ticari borçları, satışları ve satışların maliyeti mevsimselliğin etkisi ile bahar ve yaz aylarında artış göstermektedir.
3. Nakit ve nakit benzerleri
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Kasa 28,641 41,207
Banka mevduatı, vadesiz 5,784,645 1,494,948
Banka mevduatı, vadeli 12,486,758 43,966,006
Tahsildeki çekler 988,131 474,939
Toplam 19,288,175 45,977,100
Spot krediler (3,828,942) (296,754)
Nakit ve nakit benzerleri, net 15,459,233 45,680,346
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, banka mevduatı üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. 30 Haziran ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, üç aydan kısa vadeli mevduatların faiz oranları Avro, ABD Doları ve TL için aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010
Faiz oranı (%) Anapara yabancı para tutarı Anapara TL
%1.45 ABD Doları 1,368,361 2,154,758
%7.25 10,332,000
Toplam 12,486,758
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(11) 3. Nakit ve nakit benzerleri (devamı)
31 Aralık 2009
Faiz oranı (%) Anapara yabancı para tutarı Anapara TL
%2.30 Avro 9,493,800 20,509,456
%2.30 ABD Doları 3,859,700 5,811,550
%10.50 12,000,000
%7.25 5,645,000
Toplam 43,966,006
Grup’un bankalardaki mevduatından ve tahsildeki çeklerinden dolayı maruz kaldığı döviz kuru riskine ait açıklamalara 15 numaralı dipnotta yer verilmiştir.
4. Ticari alacak ve borçlar a) Ticari alacaklar:
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, Grup’un diğer ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Ticari alacaklar 91,989,978 31,633,515
Vadeli çekler 3,649,707 4,712,826
Şüpheli alacaklar 4,766,738 5,231,103
Diğer ticari alacaklar, brüt 100,406,423 41,577,444
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (4,766,738) (5,231,103)
Eksi: Alacaklar iskontosu (1,193,839) (342,927)
Diğer ticari alacaklar, net 94,445,846 36,003,414
Grup 30 Haziran tarihi itibariyle ticari alacaklarına karşılık müşterilerinden 7,936,000 TL tutarında ipotek almıştır (31 Aralık 2009: 10,579,053 TL).
Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Açılış bakiyesi (5,231,103) (5,753,128)
Dönem içerisindeki artış - -
Geri çevrilen şüpheli alacak karşılığı/Şüpheli alacaklardan
tahsilat 464,365 522,025
Kapanış bakiyesi (4,766,738) (5,231,103)
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlerde, şüpheli alacak karşılık giderleri ilişikteki konsolide kapsamlı gelir tablosunda pazarlama, satış ve dağıtım giderleri hesabına dahil edilmişlerdir.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(12) 4. Ticari alacak ve borçlar (devamı)
b) Ticari borçlar:
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, Grup’un diğer ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Ticari borçlar 52,576,731 25,588,648
Eksi:ticari borçlar iskontosu (528,421) (192,671)
Toplam 52,048,310 25,395,977
Grup’un diğer ticari borçlarının büyük kısmı hammadde alımından kaynaklanmaktadır ve tamamı kısa vadelidir.
Grup’un ticari borçlarından dolayı maruz kaldığı döviz kuru riskine ait açıklamalara 15 numaralı dipnotta yer verilmiştir.
5. Maddi duran varlıklar
30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren dönemlerde maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2010 Girişler Çıkışlar Transfer 30 Haziran 2010 Maliyet
Arsalar 210,575 - - - 210,575
Binalar 46,026,892 4,350 (227) - 46,031,015
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8,998,929 32,519 (1,618) - 9,029,830
Tesis, makine ve cihazlar 89,039,015 267,214 (577,258) - 88,728,971
Demirbaşlar 38,685,127 1,299,355 (119,131) - 39,865,351
Taşıtlar 2,192,411 2,150 (586,874) - 1,607,687
Yapılmakta olan yatırımlar - 136,600 - - 136,600
Özel maliyetler 1,152,311 - - - 1,152,311
Toplam 186,305,260 1,742,188 (1,285,108) - 186,762,340
Birikmiş amortisman
Binalar (19,119,672) (638,318) 51 - (19,757,939)
Yeraltı ve yerüstü düzenleri (6,589,363) (177,114) 1,618 - (6,764,859) Tesis, makine ve cihazlar (78,247,151) (1,113,140) 575,651 - (78,784,640)
Demirbaşlar (34,179,852) (820,875) 113,969 - (34,886,758)
Taşıtlar (1,673,403) (116,669) 502,911 - (1,287,161)
Özel maliyetler (1,027,894) (25,379) - - (1,053,273)
Toplam (140,837,335) (2,891,495) 1,194,200 - (142,534,630)
Net defter değeri 45,467,925 44,227,710
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(13) 5. Maddi duran varlıklar (devamı)
1 Ocak 2009 Girişler Çıkışlar Transfer 30 Haziran 2009 Maliyet
Arsalar 947,659 - (737,084) - 210,575
Binalar 45,617,541 - - - 45,617,541
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8,754,337 39,250 (1,064) - 8,792,523
Tesis, makine ve cihazlar 88,363,042 91,540 (152,067) - 88,302,515
Demirbaşlar 37,292,052 1,289,401 (246,417) - 38,335,036
Taşıtlar 1,887,134 338,744 (67,911) - 2,157,967
Yapılmakta olan yatırımlar - 938,353 - - 938,353
Özel maliyetler 1,152,311 - - - 1,152,311
Toplam 184,014,076 2,697,288 (1,204,543) - 185,506,821
Birikmiş amortisman
Binalar (17,863,717) (628,015) - - (18,491,732)
Yeraltı ve yerüstü düzenleri (6,263,909) (169,342) 1,027 - (6,432,224) Tesis, makine ve cihazlar (76,879,781) (1,150,701) 132,320 - (77,898,162)
Demirbaşlar (32,711,326) (881,223) 239,026 - (33,353,523)
Taşıtlar (1,451,180) (134,933) 56,880 - (1,529,233)
Özel maliyetler (977,136) (25,379) - - (1,002,515)
Toplam (136,147,049) (2,989,593) 429,253 - (138,707,389)
Net defter değeri 47,867,027 46,799,432
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 181,919,157 TL’dir (31 Aralık 2009: 127,133,836 TL).
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle tesis, makine ve cihazların ve taşıtların içinde yer alan ve finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar tümüyle itfa olmuştur.
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle tamamen itfa olan maddi duran varlıkların toplam maliyeti sırasıyla 105,520,769 TL ve 103,185,790 TL’dir.
6. Maddi olmayan duran varlıklar
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren yıllarda maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2010 Girişler Çıkışlar 30 Haziran 2010 Maliyet
Bilgisayar yazılım programları ve
lisanslar 2,773,626 3,655 - 2,777,281
Toplam 2,773,626 3,655 - 2,777,281
Birikmiş amortisman
Bilgisayar yazılım programları ve
lisanslar (2,243,686) (132,840) - (2,376,526)
Toplam (2,243,686) (132,840) - (2,376,526)
Net defter değeri 529,940 400,755
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(14) 6. Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
1 Ocak 2009 Girişler Çıkışlar 30 Haziran 2009 Maliyet
Bilgisayar yazılım programları ve
lisanslar 2,411,134 50,900 - 2,462,034
Toplam 2,411,134 50,900 - 2,462,034
Birikmiş amortisman
Bilgisayar yazılım programları ve
lisanslar (2,002,441) (96,117) - (2,098,558)
Toplam (2,002,441) (96,117) - (2,098,558)
Net defter değeri 408,693 363,476
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle tamamen itfa olan maddi olmayan duran varlıkların toplam maliyeti sırasıyla 1,966,176 TL ve 1,902,915 TL’dir.
7. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Müşteri prim karşılıkları 10,201,260 8,230,703
Dava karşılığı 169,636 442,205
Diğer 319,867 181,207
10,690,763 8,854,115
SPK’nın 9 Eylül 2009 tarihinde, Payları Borsa’da işlem gören şirketlerin 3. şahısların borcunu temin amacıyla vermiş oldukları Teminat, Rehin ve İpoteklerin (“TRİ”) değerlendirildiği ve 28/780 sayılı toplantısında almış olduğu karara göre;
Payları Borsa’da işlem gören yatırım ortaklıkları ve finansal kuruluşlar dışında kalan şirketlerin;
i) Kendi tüzel kişilikleri adına,
ii) Finansal tablolarının hazırlanması sırasında tam konsolidasyon kapsamına dahil ettikleri ortaklıklar lehine,
iii) Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişiler lehine vermiş oldukları TRİ’lerde herhangi bir sınırlamaya gidilmemesine,
Kurul kararının Kamuyu Aydınlatma Platformu’nda (“KAP”) yayımlandığı ilk günden itibaren Borsa şirketlerince, yukarıdaki (i) ve (ii) bentlerinde yer alan kategorilerden herhangi birisine girmeyen gerçek ve tüzel kişiler ile (iii) bendinde ifade edilen olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacı dışında 3.
kişiler lehine TRİ verilmemesine ve mevcut durum itibariyle söz konusu kişiler lehine verilmiş olan TRİ’lerin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sıfır düzeyine indirilmesine karar verilmiştir.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(15)
7. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)
Grup’un 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vermiş olduğu TRİ’ler aşağıdaki gibidir:
Grup tarafından verilen TRİ’ler 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 9,919,951 8,230,043 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -
C. Diğer verilen TRİ'ler - -
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı - -
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler - -
- B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler - -
- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ'ler - -
Toplam 9,919,951 8,230,043
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, Şirket’in çeşitli kamu kurum ve kuruluşlarına verdiği teminat mektupları tutarı 9,919,951 TL’dir (31 Aralık 2009: 8,230,043 TL).
Söz konusu teminat mektuplarının 7,621,287 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2009: 6,152,389 TL), yapılan ithalatlara istinaden gümrük müdürlüklerine, 2,298,664 TL tutarındaki kısmı çeşitli kamu kurum ve kuruluşlarına (31 Aralık 2009: 2,077,654 TL) verilmiştir.
8. Çalışanlara sağlanan faydalar
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydaların 542,181 TL (31 Aralık 2009: 263,988 TL) tutarındaki kısmı izin hakkı karşılığından, 367,960 TL (31 Aralık 2009: 399,527 TL) tutarındaki kısmı ise kıdemli teşvik ve ikramiye karşılıklarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalar kıdem tazminatı karşılıklarından oluşmaktadır.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, azami 2,427 TL (31 Aralık 2009: 2,365 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için azami yükümlülüğün enflasyon oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiştir.
Yükümlülük herhangi bir fon hesabında tahsis edilmemiştir, bağlı bir zorunluluk yoktur. Kıdem tazminat karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki mali tablolarda yansıtılmıştır. Yükümlülük hesaplamasında aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
İskonto oranı %11.00 %11.00
Tahmin edilen maaş artış oranı %4.80 %4.80
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(16) 8. Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde son eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
2010 2009
1 Ocak 6,859,519 5,746,684
Dönem içindeki artış 672,615 953,149
Ödenen (504,585) (238,449)
30 Haziran 7,027,549 6,461,384
9. Satışlar ve satışların maliyeti
30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren döneme ait, satışlar ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 30 Haziran
2010
1 Nisan – 30 Haziran
2010
1 Ocak- 30 Haziran
2009
1 Nisan – 30 Haziran
2009 Yurtiçi satışlar 250,657,050 194,301,530 199,593,858 158,064,266
Yurtdışı satışlar 6,137,988 3,593,110 5,637,304 4,067,014
Diğer 99,291 58,246 108,766 3,822
Brüt satışlar 256,894,329 197,952,886 205,339,928 162,135,102 İade ve iskontolar (132,236,601) (106,571,233) (112,065,128) (88,681,496)
Net satışlar 124,657,728 91,381,653 93,274,800 73,453,606
Satışların maliyeti (79,117,601) (56,228,407) (62,118,681) (46,170,622)
Brüt kar 45,540,127 35,153,246 31,156,119 27,282,984
Satışların maliyeti:
Satışların maliyeti
1 Ocak- 30 Haziran
2010
1 Nisan – 30 Haziran
2010
1 Ocak- 30 Haziran
2009
1 Nisan – 30 Haziran
2009 Kullanılan hammadde ve malzemeler 63,033,456 45,181,355 52,463,353 37,191,081
Personel giderleri 5,189,810 2,653,597 4,795,625 2,444,221
Genel üretim giderleri 4,174,772 796,373 2,801,234 514,667
Amortisman giderleri 1,629,129 814,775 1,830,607 974,051
Stoklardaki değişim 5,090,434 6,782,307 227,862 5,046,602
Toplam 79,117,601 56,228,407 62,118,681 46,170,622
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(17)
10. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri
30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-
30 Haziran 2010
1 Nisan – 30 Haziran 2010
1 Ocak- 30 Haziran 2009
1 Nisan – 30 Haziran 2009 Reklam ve satışları teşvik giderleri 6,861,277 5,201,678 4,483,426 2,858,506
Personel giderleri 4,619,577 3,037,177 4,447,872 2,253,591
Nakliye giderleri 6,404,627 4,606,894 4,294,493 3,254,033
Araç masrafları 500,506 256,823 549,163 280,408
Amortisman ve itfa payı giderleri 979,875 437,064 523,112 266,855
Bayi toplantı giderleri 1,409,096 1,136,575 444,515 138,112
Eğitim giderleri 297,043 195,608 377,852 377,852
Diğer giderler 4,289,185 1,958,042 2,980,580 2,061,219
Toplam 25,361,186 16,829,861 18,101,013 11,490,576
30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait, genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-
30 Haziran 2010
1 Nisan – 30 Haziran
2010
1 Ocak- 30 Haziran
2009
1 Nisan – 30 Haziran
2009
Personel giderleri 2,619,271 1,035,183 2,001,283 1,017,252
Amortisman ve itfa payı giderleri 415,331 233,395 731,991 373,477
Bağış ve yardımlar 208,993 142,071 338,115 199,250
Danışmanlık gideri 139,413 45,263 212,647 61,897
Sigorta giderleri 101,646 43,372 103,516 55,945
Araç masrafları 141,220 68,783 101,842 50,569
Diğer giderler 1,529,849 1,325,065 1,866,438 925,039
Toplam 5,155,723 2,893,132 5,355,832 2,683,429
30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait, araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-
30 Haziran 2010
1 Nisan – 30 Haziran
2010
1 Ocak- 30 Haziran
2009
1 Nisan – 30 Haziran
2009
Personel giderleri 576,938 299,598 498,825 316,471
Diğer giderler 171,958 117,976 123,589 35,243
Toplam 748,896 417,574 622,414 351,714
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(18) 11. Niteliklerine göre giderler
30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait, personel giderleri ve amortisman giderleri ve itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
Personel giderleri
1 Ocak- 30 Haziran 2010
1 Nisan – 30 Haziran
2010
1 Ocak- 30 Haziran
2009
1 Nisan – 30 Haziran
2009 Dönem içindeki üretim maliyeti (Not 9) 5,189,810 2,653,597 4,795,625 2,444,221 Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (Not 10) 4,619,577 3,037,177 4,447,872 2,253,591 Genel yönetim giderleri (Not 10) 2,619,271 1,035,183 2,001,283 1,017,252 Araştırma ve geliştirme giderleri (Not 10) 576,938 299,598 498,825 316,471
Toplam 13,005,596 7,025,555 11,743,605 6,031,535
Amortisman ve itfa payları
1 Ocak- 30 Haziran 2010
1 Nisan – 30 Haziran
2010
1 Ocak- 30 Haziran
2009
1 Nisan – 30 Haziran
2009 Dönem içindeki üretim maliyeti (Not 9) 1,629,129 814,775 1,830,607 974,051 Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (Not 10) 979,875 437,064 523,112 266,855 Genel yönetim giderleri (Not 10) 415,331 233,395 731,991 373,477
Toplam 3,024,335 1,485,234 3,085,710 1,614,383
12. Vergi varlık ve yükümlülükleri
30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir.
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Cari dönem kurumlar vergisi 1,469,459 2,984,486
Dönem içinde peşin ödenen vergi (1,034,891) (5,460,442)
Dönem karı vergi yükümlülüğü 434,568 (2,475,956)
30 Haziran tarihinde sona eren üç ve altı aylık ara hesap dönemlerinde konsolide kapsamlı gelir tablosundaki vergi kalemleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-
30 Haziran 2010
1 Nisan – 30 Haziran 2010
1 Ocak- 30 Haziran 2009
1 Nisan – 30 Haziran 2009
Cari dönem kurumlar vergisi gideri (1,469,459) (467,333) (1,953,557) (1,540,949) Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 3,248,853 2,859,257 55,290 (565,360)
Gelir tablosuna yansıtılan toplam vergi
geliri / (gideri) 1,779,394 2,391,924 (1,898,267) (2,106,309)
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(19) 12. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) Kurumlar vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler ve vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2010 yılında uygulanan etkin vergi oranı %20’dir (2009 - %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2010 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2009 - %20).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir.
Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler vergi beyannamelerini, ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 – 25 Nisan tarihleri arasında hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından söz konusu beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilmektedir.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde
%10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider
kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2009 - %20).
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(20) 12. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini doğuran kalemler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Ertelenen vergi Ertelenen vergi
varlıkları yükümlülükleri varlıkları yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı 1,405,510 - 1,371,904 -
Borç karşılıkları 5,419,331 - 2,025,375 -
Şüpheli alacak karşılığı 99,180 - 198,783 -
Stok değer düşüklüğü karşılığı 936,600 - 1,013,200 -
İzin karşılığı 108,436 - 52,798 -
Maddi duran varlık amortismanlarının
vergi kanunları ile yöntem farkları - 1,706,168 - 1,588,069
Diğer 100,084 - 40,129 -
8,069,141 1,706,168 4,702,189 1,588,069
Ertelenmiş vergi varlığı, net 6,362,973 3,114,120
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması ve cari vergi varlıklarının gerçekleşmesi ile cari vergi yükümlülüklerin ifa edilmesinin eşzamanlı olarak yapılması niyeti olması şartları geçerli olduğundan mahsup edilmiştir.
30 Haziran tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerinde ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2008 Kar/Zarar 30 Haziran
2009 31 Aralık
2009 Kar/Zarar 30 Haziran 2010 Ertelenmiş vergi varlıkları
/ yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı 1,149,337 142,940 1,292,277 1,371,904 33,606 1,405,510
Borç karşılıkları 1,215,673 340,902 1,556,575 2,025,375 3,393,956 5,419,331
Şüpheli alacak karşılığı 523,900 (276,035) 247,865 198,783 (99,603) 99,180
Stok değer düşüklüğü karşılığı 356,600 121,400 478,000 1,013,200 (76,600) 936,600
İzin karşılığı 64,717 6,584 71,301 52,798 55,638 108,436
Maddi duran varlık amortismanlarının
vergi kanunları ile yöntem farkları (1,563,833) (150,907) (1,714,740) (1,588,069) (118,099) (1,706,168)
Diğer 397,981 (129,594) 268,387 40,129 59,955 100,084
Toplam ertelenen vergi varlıkları, net 2,144,375 55,290 2,199,665 3,114,120 3,248,853 6,362,973
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
konsolide özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
(21) 13. Hisse başına kazanç ve hisse başına temettü
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren dönemdeki hisse başına kazanç miktarı, 14,442,340 TL (30 Haziran 2009: 7,150,865 TL kar) tutarındaki net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle hesaplanır. 30 Haziran tarihlerinde sona eren üç ve altı aylık ara hesap dönemleri itibariyle hesaplaması aşağıdaki gibidir:
Hisse başına düşen kazanç
1 Ocak- 30 Haziran 2010
1 Nisan – 30 Haziran 2010
1 Ocak- 30 Haziran 2009
1 Nisan – 30 Haziran 2009
Cari dönem karı A 14,442,340 16,465,461 7,150,865 10,454,753
Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı
Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı B 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 Lot başına düşen kazanç
(TL olarak) A/B 1.4442 1.6466 0.7151 1.0455
Şirket, 24 Mayıs 2010 tarihinde yapılan Genel kurul toplantısında, 2009 yılına ilişkin 3,600,000 TL (2009: 8,351,000 TL) temettü dağıtılmasını onaylamıştır. Lot başına dağıtılan temettü 0.3600 TL’dir (2009: 0.8351 TL).
14. İlişkili taraf açıklamaları İlişkili taraflardan alacaklar:
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
Akzo Nobel Dekor (Mamul satışı) 142,181 74,557
Akzo Nobel Car Refinishes BV (Mamul satışı) 82,593 99,807
Akzo Nobel Coatings SP ZOO, Poland (Hizmet Bedeli) 33,732 -
Toplam 258,506 174,364
İlişkili taraflara alacaklara istinaden herhangi bir teminat bulunmamaktadır.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlardan diğer alacaklar, Grup’un 3 Şubat 2010 tarihinde Akzo Nobel NV ile yapmış olduğu borç verme sözleşmesine istinaden, 10 Ocak 2011 tarihli vade ve yıllık %1.75 faiz oranı ile verdiği 7,000,000 Avro (13,451,900 TL) ile 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hesaplanmış 49,671 Avro (95,453 TL) tutarındaki faiz ve 57,750 Avro (110,978 TL) tutarındaki damga vergisinden oluşmaktadır.