KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

(1)

KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

(2)

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-37

DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-12 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 12 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR ... 13-15 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 15-16 DİPNOT 6 DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR ... 16-17 DİPNOT 7 STOKLAR ... 17 DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 18-20 DİPNOT 9 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 21-22 DİPNOT 10 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ ... 23-24 DİPNOT 11 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 24 DİPNOT 12 PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE

ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ... 25 DİPNOT 13 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 26 DİPNOT 14 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ... 26-28 DİPNOT 15 PAY BAŞINA KAYIP ... 28 DİPNOT 16 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 28-31 DİPNOT 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 31-35 DİPNOT 18 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA

FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI

AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ... 36-37

(3)

denetimden denetimden

Dipnot geçmemiş) geçmiş)

referansları 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

VARLIKLAR

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 107.401.497 17.778.999

Ticari alacaklar

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 16 14.368.588 10.974.960 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 208.454.352 158.317.565 Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 2 13.007.570 1.079.455

Stoklar 7 293.025.070 90.189.394

Peşin ödenmiş giderler 27.075.013 10.390.047

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 14 1.013.327 876.427

Diğer dönen varlıklar 102.419.189 22.041.212

766.764.606 311.648.059

Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar 8, 18 19.621.544 29.301.831

Toplam dönen varlıklar 786.386.150 340.949.890

Duran varlıklar

Ticari alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 116.279.574 118.295.313 Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 2 134.866.626 -

Finansal yatırımlar 2.114 265.634

Maddi duran varlıklar 8 446.314.637 409.092.583

Maddi olmayan duran varlıklar

- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 136.548.308 148.425.489

Peşin ödenmiş giderler 5.275.853 15.594.647

Ertelenmiş vergi varlığı 14 57.993.817 32.064.260

Diğer duran varlıklar 70.000.056 70.000.000

Toplam duran varlıklar 967.280.985 793.737.926

TOPLAM VARLIKLAR 1.753.667.135 1.134.687.816

Özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 9 Kasım 2015 tarihli toplantısında onaylanmıştır.

Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

(4)

Dipnot geçmemiş) geçmiş) referansları 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 KAYNAKLAR

Kısa vadeli yükümlülükler

Kısa vadeli borçlanmalar 4 325.600.616 18.294.729

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 4 241.668.284 98.359.137 Ticari borçlar

- İlişkili taraflara ticari borçlar 16 28.376.123 8.363.796

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 200.284.422 59.645.315

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 7.548.286 5.045.260

Ertelenmiş gelirler 1.873.601 1.207.420

Dönem karı vergi yükümlülüğü 14 103.486 150.159

Kısa vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin kısa vadeli karşılıklar 2.335.187 1.996.996

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 6 23.113.896 15.752.697

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 4.230.868 2.049.569

Toplam kısa vadeli yükümlülükler 835.134.769 210.865.078

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçlanmalar 4 605.040.557 642.038.796

Uzun vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun

vadeli karşılıklar 16.462.949 13.172.875

- Diğer uzun vadeli karşılıklar 6 23.454.419 35.435.359

Ertelenmiş gelirler 331.381 331.381

Toplam uzun vadeli yükümlülükler 645.289.306 690.978.411

Özkaynaklar

Ana ortaklığa ait özkaynaklar 297.557.861 256.543.313

Ödenmiş sermaye 10 460.000.000 460.000.000

Sermaye düzeltme farkları 10 22.585.778 22.585.778

Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı 10 (12.402.788) (12.402.788)

Paylara ilişkin primler 10 6.139.733 6.139.733

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler

- Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları 10 152.887.868 80.480.862

- Diğer kayıplar 10 (4.584.953) (3.336.110)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler

- Yabancı para çevrim farkları 143.967 44.533

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 1.031.613 1.031.613

Geçmiş yıllar zararları (291.836.408) (212.619.021)

Net dönem zararı (36.406.949) (85.381.287)

Kontrol gücü olmayan paylar (24.314.801) (23.698.986)

Toplam özkaynaklar 273.243.060 232.844.327

TOPLAM KAYNAKLAR 1.753.667.135 1.134.687.816

(5)

denetimden denetimden denetimden denetimden

geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş

Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz -

Referansları 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014

KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 11 573.149.589 249.662.977 250.856.227 84.657.169

Satışların maliyeti (-) 11 (516.642.921) (216.655.641) (222.525.558) (81.539.291)

BRÜT KAR 56.506.668 33.007.336 28.330.669 3.117.878

Pazarlama giderleri (-) 12 (33.441.557) (14.255.463) (28.744.037) (7.079.057)

Genel yönetim giderleri (-) 12 (28.954.268) (9.673.062) (25.834.583) (9.388.304)

Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 12 (1.796.362) (650.191) (1.615.538) (500.309)

Esas faaliyetten diğer gelirler 131.874.135 90.212.921 12.457.439 (38.918)

Esas faaliyetten diğer giderler (-) (47.383.255) (24.469.958) (8.255.326) 3.123.794

ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) 76.805.361 74.171.583 (23.661.376) (10.764.916)

Yatırım faaliyetlerinden gelirler/(giderler) 4.594.652 9.784.988 1.158.237 (401.787)

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ

FAALİYET KARI/(ZARARI) 81.400.013 83.956.571 (22.503.139) (11.166.703)

Finansman giderleri (-) (152.829.362) (94.796.581) (35.932.976) (16.835.077)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) (71.429.349) (10.840.010) (58.436.115) (28.001.780)

Sürdürülen faaliyetler vergi gideri

- Dönem vergi (gideri)/geliri 14 (503.475) (109.415) (533.747) (126.698)

- Ertelenmiş vergi geliri 14 34.903.332 4.039.580 16.056.249 3.563.378

DÖNEM KARI/(ZARARI) (37.029.492) (6.909.845) (42.913.613) (24.565.100)

Dönem Zararının Dağılımı

Kontrol gücü olmayan paylar (622.543) (2.307.955) (3.381.915) (1.230.406)

Ana ortaklık payları (36.406.949) (4.601.890) (39.531.698) (23.334.694)

Hisse başına kayıp 15 (0,00079) (0,00010) (0,00086) (0,00005)

DİĞER KAPSAMLI GİDERLER

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Maddi duran varlıklar yeniden

değerleme artışları 77.338.124 - 899.344 648.291

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

(kayıpları) / kazançları (1.256.817) (979.625) (442.983) 68.664

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar

Yabancı para çevrim farkları 114.136 (50.605) - -

Diğer kapsamlı gelir/(gider) 76.195.443 (1.030.230) 456.361 716.955

Toplam kapsamlı gelir/(gider) 39.165.951 (7.940.075) (42.457.252) (23.848.145)

Kapsamlı giderin dağılımı

Kontrol gücü olmayan paylar (615.815) (2.315.243) (3.195.334) (1.149.171)

Ana ortaklık payları 39.781.766 (5.624.832) (39.261.918) (22.698.974)

(6)

ait olmayan Toplam sermaye farkları katkısı farkları primler kazancı yedekler kayıplar zararları (zararı) özkaynak paylar özkaynak 1 Ocak 2014 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) - 6.139.733 85.478.836 1.031.613 (1.775.182) (235.028.919) 15.849.219 341.878.290 (8.413.010) 333.465.280

Geçmiş yıl zararlarına

transferler - - - - - - - - 14.349.219 (14.349.219) - - -

Temettü dağıtımı - - - - - - - - 1.500.000 (1.500.000) - (251.130) (251.130)

Toplam kapsamlı gider - - - - - 746.458 - (476.678) - (39.531.698) (39.261.918) (3.195.334) (42.457.252)

30 Eylül 2014 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) - 6.139.733 86.225.294 1.031.613 (2.251.860) (219.179.700) (39.531.698) 302.616.372 (11.859.474) 290.756.898

1 Ocak 2015 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) 44.533 6.139.733 80.480.862 1.031.613 (3.336.110) (212.619.021) (85.381.287) 256.543.313 (23.698.986) 232.844.327

Geçmiş yıl zararlarına

transferler - - - - - (4.931.118) - - (79.217.387) 85.381.287 1.232.782 - 1.232.782

Toplam kapsamlı gider - - - 99.434 - 77.338.124 - (1.248.843) - (36.406.949) 39.781.766 (615.815) 39.165.951

30 Eylül 2015 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) 143.967 6.139.733 152.887.868 1.031.613 (4.584.953) (291.836.408) (36.406.949) 297.557.861 (24.314.801) 273.243.060

(7)

denetimden denetimden

geçmiş) geçmiş)

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak -

referansları 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014

A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Dönem zararı (37.029.492) (42.913.613)

Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 176.283.627 39.826.289

Amortisman 8 15.620.556 14.286.032

İtfa payları 16.329.092 9.321.947

Kıdem tazminatı karşılık gideri 2.938.321 1.706.234

İzin yükümlülüğü 338.191 934.561

Faiz gelirleri ve giderleri ilgili düzeltmeler 142.763.088 20.623.513

Karşılıklarla ilgili düzeltmeler 27.052.713 -

Stok değer düşüklüğü karşılığı 7 (121.462) (260.433)

Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 14 (34.399.857) (6.785.565)

Duran varlıkların elden çıkarılmasından

kaynaklanan kayıplar ile ilgili düzeltmeler 1.862.652 -

Maddi duran varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 8 3.900.333 -

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (197.916.904) (115.201)

Ticari alacaklar 5 (49.194.031) 35.835.116

Stoklar 7 (202.714.214) (8.377.103)

İlişkili taraflardan alacaklar 16 (3.429.792) (3.042.809)

Diğer alacaklar ve varlıklar (110.292.095) 11.030.980

Ticari borçlar 5 141.531.256 15.810.242

İlişkili taraflara borçlar 16 20.831.466 (81.350.657)

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 5.350.506 29.979.030

Faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları (58.662.769) (3.202.525)

Ödenen vergi 14 (550.148) 458.610

Ödenen kıdem tazminatı (1.219.268) 287.368

Alınan faiz 6.617.623 -

Ödenen faiz (6.483.738) -

Diğer nakit çıkışları (31.672.454) -

İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (91.970.754) (2.456.547)

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞ

Maddi duran varlık alımı 8 (83.962.297) (163.970.960)

Maddi olmayan duran varlık alımı (8.505.737) (56.299.647)

Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri 3.829.469 -

Faiz geliri 10.399.755 9.943.470

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (78.238.810) (210.327.137)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Borçlanmalardaki artış (net) 413.616.795 223.141.000

Faiz gideri (153.898.869) (29.296.447)

Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit 259.717.926 193.844.553

Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce

nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 89.508.362 (18.939.131)

D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE

NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 114.136 -

Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 89.622.498 (18.939.131)

Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 17.778.999 39.440.493

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 107.401.497 20.501.362

(8)

İşletmenin ticaret ünvanı: Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. (“Karsan” veya “Şirket”) Hasanağa Organize Sanayi Bölgesi (“HOSAB”), Sanayi Caddesi, 16225, Nilüfer-BURSA Bağlı bulunduğu grup: Kıraça Holding A.Ş.

İşlem gördüğü borsa: Borsa İstanbul Ulusal Pazar

Şirket, Türkiye’de her nevi oto montaj ve karöseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak, bunlara iştirak etmek, karöseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karöseri yapmak ve satmak amacıyla kurulmuştur. Şirket’in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek, ithal ve ihraç etmektir. Aynı kapsamda, otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet vermektir.

Şirket’in ve bağlı ortaklılarının 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla toplam çalışan sayısı 1.799 kişidir (31 Aralık 2014: 1.384).

Bağlı ortaklıklar

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıda yer almaktadır:

Şirket’in Ortaklık Payı

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Doğrudan ve Doğrudan ve

dolaylı Etkin dolaylı Etkin

ortaklık ortaklık ortaklık ortaklık

Şirket ismi Faaliyet alanı oranı oranı oranı oranı

Karsan Otomotiv Sanayi Mamulleri Pazarlama A.Ş.

(“Karsan Pazarlama”) Distribütör %25 %25 %25 %25

Kırpart Otomotiv

Parçaları San. ve Tic. A.Ş. Üretim, satış

(“Kırpart”) pazarlama ve dağıtım %83 %83 %83 %83

Kırpart Shanghai Satış pazarlama %100 %83 %100 %83

Karsan Italy S.R.L.(*) Satış pazarlama %100 %100 %100 %100

Karsan USA LLC (**) Satış pazarlama %100 %100 %100 %100

Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte “Grup” olarak ifade edilmektedir.

İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Karsan ile bağlı ortaklıkları Karsan Pazarlama, Kırpart, Kırpart Shanghai ve Karsan Italy S.R.L.’nin finansal tablolarının tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle konsolide olarak hazırlanmıştır.

(*) Karsan Italy S.r.l. unvanlı şirketin unvanı 6 Ekim 2015 tarihi itibariyle Karsan Europe S.r.l. olarak değiştirilmiştir.

(**) Karsan, ABD’deki yerel otoritelerin düzenleyecekleri ihalelere katılmak amacıyla merkezi New York, ABD’de tamamı Karsan’a ait kuruluş aşamasında bir sermaye aktarımı gerektirmeyen Karsan USA LLC unvanı ile bir şirket kurmuştur. Şirket’e herhangi bir sermaye aktarımı olmamış ve Grup’un finansal pozisyonu üzerinde hiçbir etkisi yoktur.

(9)

ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri: II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğ’in 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler;

Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) içermektedir.

Grup, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34

“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarının tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.

Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Grup’un, özet konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.

Şirket ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

(10)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

2.1.2 Konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır.

Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2’de belirtilen TMS’ye uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar, iktisap edildikleri tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibarıyla de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.

a) Bağlı Ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.

Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.

b) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.

Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların ödediği sermaye nitelikli fonlar azınlık paylarının içinde gösterilmektedir.

2.1.3 Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.

2.1.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile;

1 Ocak - 30 Eylül 2015 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2014 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

2.1.5 İşletmenin Sürekliliği

Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

(11)

ESASLAR (Devamı)

2.1.6 Turkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler

a) Yıllık raporlama dönemi sonu 30 Eylül 2015 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

- TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.

- Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:

- TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri

- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

- TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm

- Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:

- TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri

- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

b) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

- TFRS 11 “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.

- TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır.

(12)

b) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı):

- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir.

- TFRS 14 “Düzenleyici erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenleyici erteleme hesap bakiyelerini, önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.

- TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir.

- Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:

- TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik,

- TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik,

- TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.

- TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.

(13)

ESASLAR (Devamı)

b) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı):

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir

- TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.

- TFRS 9 “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.

Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır.

Hyundai Motor Company ("HMC") ile imzalanan sözleşme koşulları, TFRS Yorum 4, "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi” kapsamında yeniden gözden geçirilmiş olup, yapılan değerlendirilmeler sonucunda söz konusu sözleşmenin 30 Haziran 2015 tarihi itbariyle konsolide finansal tablolarda sabit kıymet olarak sınıflandırılan yatırımlar açısından kiralama işlemi içerdiği sonucunu varılmıştır. TFRS Yorum 4 kapsamında yapılan değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:

(a) anlaşmanın gerçekleşmesi sözkonusu yatırıma bağlıdır.

(b) anlaşma, yatırımın kullanım hakkını HMC'ye devretmiştir.

Sonuç olarak, söz konusu yatırımlar, tüm risk ve getirilerin önemli ölçüde HMC'ye devredildiği finansal kiralama işlemi şeklinde sınıflandırılmıştır. Böylece, ilk defa 30 Eylül 2015 tarihinde başlamak üzere, 10.855.392 TL'si kısa vadeli, 134.866.626 TL'si ise uzun vadeli olmak üzere, toplam 145.722.018 TL tutarındaki finansal kiralama alacağı diğer alacaklar altında muhasebeleştirilmiştir.

(14)

2.3 Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

(a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri

Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar ile tesis, makine ve cihazlar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.

Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.

(b) Karşılıklar

Karşılıklar, Grup’un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.

(c) Kullanılabilir mali zararlar

Grup vergiye esas finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup’un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Grup, söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarını muhasebeleştirirken, gelecekteki kar projeksiyonlarını ve cari dönemlerde oluşan zararların son kullanılabileceği tarihleri göz önünde bulundurulmuştur. Bu konu ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir (Dipnot 14).

(d) Şüpheli alacak karşılığı

Şüpheli hale gelen ticari alacaklar için Şirket vadesi geçmiş ve tahsilat imkânı azaldığı öngörülen alacaklar için geçmiş tahsil edilmeme tecrübesine de dayanarak karşılık ayırmaktadır.

(e) Yapılmakta olan yatırımlar

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 138.968.765 TL tutarındaki yapılmakta olan yatırımlar, halen yatırımı devam eden projelere ilişkin maddi ve maddi olmayan varlıklar yatırımlarından oluşmaktadır. Söz konusu projeler tamamlanmalarını takiben, aktifleştirilip amortisman ayırma yoluyla giderleştirilecektir. Grup yönetimi en iyi tahminleri doğrultusunda yatırımlardan elde edeceği ekonomik faydanın defter değerlerinden yüksek olduğunu öngörmektedir (Dipnot 8).

(15)

Grup’un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup’un organizasyon yapısı, Grup’un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi seklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup’un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.

Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının müşterilerin coğrafi konumuna göre dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir.

1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014

Türkiye 373.897.776 195.859.489

Kore 120.211.107 -

Çin Halk Cumhuriyeti 17.244.207 11.701.755

Slovakya 10.713.341 7.044.451

Fransa 8.401.232 7.360.654

İngiltere 7.525.441 8.140.348

Avusturya 7.248.923 2.820.923

Azerbaycan 6.442.086 -

Almanya 5.628.156 5.588.529

Romanya 3.803.123 3.779.746

İspanya 3.792.540 2.031.817

Bulgaristan 1.746.539 -

Macaristan 1.598.803 -

Brezilya 1.356.337 1.534.398

Makedonya 260.033 556.519

Diğer (*) 3.279.945 4.437.598

573.149.589 250.856.227

(*) Güney Afrika, Dominik Cumhuriyeti, Belçika, Hindistan, Senegal, Sırbistan ve İtalya’dan oluşmaktadır (2014: Birleşik Arap Emirlikleri, Mısır, Ürdün, Libya, Güney Afrika, İsrail, Avustralya, Belçika ve İtalya’dan oluşmaktadır).

DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 241.668.284 93.348.922

Kısa vadeli finansal krediler 203.234.273 8.489.891

Tahvil ihracına ilişkin kısa vadeli borçlanmalar 104.651.734 5.010.215

Kısa vadeli finansal kiralama borçları 17.714.609 9.804.838

567.268.900 116.653.866

Uzun vadeli finansal krediler 326.647.820 289.195.418

Tahvil ihracına ilişkin uzun vadeli borçlanmalar 202.333.725 280.000.000

Uzun vadeli finansal kiralama borçları 76.059.012 72.843.378

605.040.557 642.038.796

Toplam finansal borçlar 1.172.309.457 758.692.662

(16)

a) Kısa vadeli finansal borçlar

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Faiz Faiz

TL oranı (%) TL oranı (%)

Kısa vadeli krediler

TL krediler 279.669.304 13,05 57.221.410 9,14

Avro krediler 149.413.920 3,90 44.591.972 4,95

ABD Doları krediler 15.819.333 4,94 25.431 4,94

Tahvil ihracına ilişkin kısa vadeli

borçlanmalar (*) 104.651.734 15,17 5.010.215 12,76

Finansal kiralama borçları 17.714.609 - 9.804.838 -

567.268.900 116.653.866

b) Uzun vadeli finansal borçlar

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Faiz Faiz

TL oranı (%) TL oranı (%)

Uzun vadeli krediler

Avro krediler 290.480.059 7,10 141.941.112 12

TL krediler 36.167.761 5,26 135.659.806 5,05

ABD Doları krediler - - 11.594.500 4,94

Tahvil ihracına ilişkin uzun vadeli

borçlanmalar (*) 202.333.725 14,28 280.000.000 12,76

Finansal kiralama borçları 76.059.012 72.843.378 -

605.040.557 642.038.796

(*) Sermaye Piyasası Kurulu'nun 6 Mayıs 2014 tarih ve 14/424 sayılı izni ile onaylanan ihraç başvurusu kapsamında, borsa dışında nitelikli yatırımcıya satılmak üzere 728 gün vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli ve vade sonunda anapara ödemeli olarak ihraç edilen 100.000.000 TL nominal değerli tahvil ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Ekim 2014 tarih ve 29/966 sayılı izni ile onaylanan 200.000.000 TL ihraç tavanı kapsamında 21 Ekim 2014 tarihinde ihraç edilen, borsa dışında nitelikli yatırımcıya satılan 180.000.000 TL nominal değerli, 1.092 gün vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli ve vade sonunda anapara ödemeli birinci tertip ve 27 Mart 2015 tarihinde ihraç edilen, borsa dışında nitelikli yatırımcıya satılan 20.000.000 TL nominal değerli, 1.092 gün vadeli, 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli ve vade sonunda anapara ödemeli ikinci tertip tahvil ihraçlarının toplamını temsil etmektedir.

Uzun vadeli finansal kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

2016 20.794.813 175.796.795

2017 153.738.543 71.805.810

2018 70.342.620 28.771.450

2019 40.080.528 5.128.545

2020 38.535.578 5.128.545

2021 3.155.738 2.564.273

326.647.820 289.195.418 Dipnot 5’de anlatıldığı üzere 30 Eylül 2015 itibarıyla, İETT ve Kocaeli Belediye'sinden alacakların 55.289.050 Avro tutarındaki kısmı, uzun vadeli kredilerin 56.564.471 TL ve 48.397.324 Avro’sunun itfasında kullanılmak üzere, Ziraat Bankası A.Ş. , VakıfBank A.Ş. ve Odea Bank A.Ş. adına temlik edilmiştir.

(17)

c) Finansal kiralama borçları

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Minimum Minimum

finansal finansal

kiralama Toplam kiralama Toplam

ödemesi Faiz yükümlülük ödemesi Faiz yükümlülük

Bir yıldan kısa vadeli kısım

2015 5.841.768 (1.782.473) 4.059.295 16.260.398 (6.455.560) 9.804.838

2016 18.801.089 (5.145.775) 13.655.314 - - -

Bir yıldan uzun vadeli kısım

2016 6.225.019 (1.467.390) 4.757.629 20.254.345 (5.410.195) 14.844.150

2017 23.265.263 (4.975.121) 18.290.142 18.834.750 (4.075.751) 14.758.999

2018 20.619.249 (3.675.063) 16.944.186 16.783.834 (3.015.560) 13.768.274

2019 17.098.113 (2.465.383) 14.632.730 13.904.816 (2.025.661) 11.879.155

2020 16.843.623 (1.276.570) 15.567.053 13.807.073 (1.051.703) 12.755.370

2021 6.056.818 (189.546) 5.867.272 4.993.706 (156.276) 4.837.430

114.750.942 (20.977.321) 93.773.621 104.838.922 (22.190.706) 82.648.216

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar - Kısa vadeli

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Ticari alacaklar 188.912.153 142.878.349

Alacak senetleri 21.181.281 16.223.067

Şüpheli ticari alacaklar 2.060.000 2.060.000

212.153.434 161.161.416

Eksi: şüpheli alacaklar karşılığı (2.060.000) (2.060.000)

Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (1.639.082) (783.851)

208.454.352 158.317.565 Grup’un, ticari alacaklarına uyguladığı standart vade 30 ile 60 gün arasındadır (31 Aralık 2014: 30 ile 60 gün). Grup’un TL, Avro ve ABD Doları cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %10,66 , %0,33 ve %0,47'dir (31 Aralık 2014: yıllık %8,33, %0,29 ve %0,63).

b) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar - Uzun vadeli

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Ticari alacaklar (*) 117.219.524 119.017.511

Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (939.950) (722.198)

116.279.574 118.295.313

(*) Grup’un, İETT İşletmeleri Genel Müdürlüğü'nün açmış olduğu; 24 Mayıs 2012 ve 21 Haziran 2012 tarihli ihalelere ve Kocaeli Büyükşehir Belediye’sinin açmış olduğu 10 Şubat 2015 tarihli ihaleye ilişkin alacaklarını temsil etmektedir. Grup’un söz konusu ihalelere istinaden 30 Eylül 2015 itibarıyla İETT’den 168.791.019 TL tutarında toplam alacağının 99.712.656 TL tutarındaki kısmı ; Kocaeli Belediyesi’nden ise 22.004.064 TL tutarındaki toplam alacağın 17.506.959 TL’lik kısmı uzun vadelidir. 30 Eylül 2015 itibarıyla, İETT ve Kocaeli Belediye'sinden alacakların 55.289.050 Avro tutarındaki kısmı, uzun vadeli kredilerin 56.564.471 TL ve 48.397.324 Avro’sunun itfasında kullanılmak üzere, Ziraat Bankası A.Ş. , VakıfBank A.Ş. ve Odea Bank A.Ş. adına temlik edilmiştir.

(18)

c) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Ticari borçlar 201.401.869 59.870.613

Eksi: tahakkuk etmemiş finansman giderleri (1.117.447) (225.298)

200.284.422 59.645.315

Grup’un ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür (31 Aralık 2014: 90 gündür).

Grup’un TL, Avro ve ABD Doları cinsinden ticari borçları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %10,66 %0,33 ve %0,47’dir (31 Aralık 2014: %8,13, %0,14 ve %0,16).

DİPNOT 6 - DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR a) Diğer kısa vadeli karşılıklar

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Garanti giderleri karşılığı 6.089.893 5.467.407

Satış iskontoları karşılığı 5.982.289 3.063.532

Konya Belediyesi otobüs bakım onarım karşılığı 4.230.859 6.800.508

Kocaeli Belediyesi otobüs bakım onarım karşılığı(*) 3.760.122 -

İETT otobüs bakım onarım karşılığının kısa vadeli kısmı(**) 2.598.749 -

Diğer 451.984 421.250

23.113.896 15.752.697

(*) Grup, Kocaeli Büyükşehir Belediyesi'nin açmış olduğu “200 Adet CNG Yakıtlı Solo Otobüs” ihalesi kapsamında ilk etapta teslim edilmiş olan 40 adet otobüse ilişkin sağlayacağı satış hizmet maliyetleri için 5 yıllık bakım onarım karşılığı ayırmıştır.

(**) Grup, İETT’ye satmış olduğu otobüsler ile ilgili sağlayacağı satış hizmet maliyetleri için ayırmış olduğu bakım onarım karşılığının bir kısmını kısa vadeli olarak sınıflamıştır.

Garanti giderleri karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2015 2014

1 Ocak tarihi itibariyla bakiye 5.467.408 1.753.552

Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 6.333.484 5.240.366

Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (5.710.999) (4.035.404)

30 Eylül itibariyla bakiye 6.089.893 2.958.514

Satış iskontoları karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2015 2014

(19)

Konya belediyesi bakım onarım karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2015 2014

1 Ocak tarihi itibariyla bakiye 6.800.508 -

Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar - 7.979.504

Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (1.399.733) (819.311)

Karşılık hesapları arası transferler (1.169.916) -

b) Diğer uzun vadeli karşılıklar

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

İETT otobüs bakım onarım karşılığı 23.454.419 35.435.359

23.454.419 35.435.359

İETT otobüs bakım onarım karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2015 2014

Karşılık hesapları arası transferler 1.169.916 -

Kısa vadeli olarak sınıflandırılan kısım (2.598.749) -

DİPNOT 7 - STOKLAR

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

İlk madde ve malzeme 105.717.094 37.335.761

Yarı mamuller 58.352.397 16.239.343

Mamuller 31.179.460 20.160.214

Ticari mallar 74.729.784 16.858.353

Yoldaki mallar 23.971.397 642.247

293.950.132 91.235.918

Eksi: değer düşüklüğü karşılığı (925.062) (1.046.524)

293.025.070 90.189.394

1 Ocak - 30 Eylül 2015 hesap döneminde Grup’un satılan malın maliyeti hesabının 447.731.237 TL’lik (1 Ocak - 30 Eylül 2014: 150.658.566 TL) kısmı ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir (Dipnot 11).

(20)

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sona eren dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta

Arazi ve Yerüstü Makina Maddi Olan

Arsalar Düzenleri Binalar ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam

Maliyet değeri 1 Ocak 2015 açılış

bakiyesi 41.740.512 13.988.285 98.209.612 195.256.711 5.489.681 25.310.577 2.143.653 208.685.966 590.824.997

Alımlar - 68.556 388.347 7.979.847 2.939.925 1.167.465 33.871 71.384.286 83.962.297

Çıkışlar - - - (1.587.824) (1.020.848) (199.655) - (124.899.229) (127.707.556)

Transferler 15.330.029 - (13.085.365) 21.827.449 - 3.171.633 26.847 (16.202.258) 11.068.335

Yeniden değerleme fonu 47.006.787 - 24.871.588 20.928.329 - - - - 92.806.704

Değer düşüklüğü - - - (709.757) - - - - (709.757)

104.077.328 14.056.841 110.384.182 243.694.755 7.408.758 29.450.020 2.204.371 138.968.765 650.245.020

Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2015 açılış

bakiyesi - 5.791.512 39.761.425 115.199.287 2.000.517 17.495.960 1.483.713 - 181.732.414

Dönem gideri - 435.797 3.268.571 9.177.818 1.027.011 1.622.852 88.507 - 15.620.556

Çıkışlar - - - (278.906) (241.594) (157.478) - - (677.978)

Transferler - - - 6.690.501 - 564.890 - - 7.255.391

- 6.227.309 43.029.996 130.788.700 2.785.934 19.526.224 1.572.220 - 203.930.383 30 Eylül 2015 itibariyle

net defter değeri 104.077.328 7.829.532 67.354.186 112.906.055 4.622.824 9.923.796 632.151 138.968.765 446.314.637

(21)

30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla sona eren dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta

Arazi ve Yerüstü Makina Maddi Olan

Arsalar Düzenleri Binalar ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam Maliyet değeri

1 Ocak 2014 açılış

bakiyesi 41.740.512 13.124.596 97.069.420 206.733.496 3.434.046 27.166.603 4.600.532 92.300.443 486.169.648

Alımlar - 610.055 799.527 10.872.151 2.806.164 1.817.585 473.308 146.592.170 163.970.960

Çıkışlar - - - (836.945) (197.861) (7.772) - (46.663.573) (47.706.151)

Yeniden değerleme fonu - - - 380.028 - - - - 380.028

41.740.512 13.734.651 97.868.947 217.148.730 6.042.349 28.976.416 5.073.840 192.229.040 602.814.485 Birikmiş amortismanlar

1 Ocak 2014 açılış

bakiyesi - 5.260.807 39.520.350 122.597.703 1.370.663 18.054.432 3.586.909 - 190.390.864

Dönem gideri - 426.841 1.677.270 9.148.798 784.589 2.220.221 28.313 - 14.286.032

Çıkışlar - (599) - (889.594) (117.842) - - - (1.008.035)

- 5.687.049 41.197.620 130.856.907 2.037.410 20.274.653 3.615.222 - 203.668.861 30 Eylül 2014 itibariyle

net defter değeri 41.740.512 8.047.602 56.671.327 86.291.823 4.004.939 8.701.763 1.458.618 192.229.040 399.145.624