AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

(1)

AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

(2)

1 OCAK – 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA

KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI ... 1-2 KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ... 3-4

KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI ... 5

KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI ... 6

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR ... 7-32 NOT 1 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU... 7-8 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 8-11 NOT 3 FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI ... 12-13 NOT 4 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 14

NOT 5 FĠNANSAL BORÇLANMALAR ... 15-16 NOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 16-17 NOT 7 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ... 17

NOT 8 MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 18

NOT 9 KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 19

NOT 10 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR ... 20-21 NOT 11 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ... 21

NOT 12 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER / (GĠDERLER) ... 22

NOT 13 FĠNANSMAN GELĠRLERĠ ... 22

NOT 14 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ... 23

NOT 15 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 23-24 NOT 16 PAY BAġINA KAZANÇ ... 24 NOT 17 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI... 25-29 NOT 18 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ... 30-33

(3)

Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden

geçmemiş geçmiş

Notlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 1.278.084 977.087

Nakit ve nakit benzerleri 405.787 192.492

Ticari alacaklar

- ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 290.448 297.347

- ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar 17 262.914 184.959

Diğer alacaklar

- ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar 17 11.526 6.952

- ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 242 224

Stoklar 221.186 236.368

PeĢin ödenmiĢ giderler 34.054 13.653

Türev finansal araçlar 10 - 2.673

Diğer dönen varlıklar 51.927 42.419

Duran Varlıklar 1.154.468 1.021.411

Diğer alacaklar

- ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar 17 85.460 70.439

Finansal yatırımlar - 2.355

Özkaynak yöntemiyle değerlenen

müĢterek yönetime tabi ortaklıklar 4 271.832 242.588

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 7 48.734 -

Maddi duran varlıklar 8 710.352 678.535

Maddi olmayan duran varlıklar

- ġerefiye 5.989 5.989

- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 6.870 7.417

PeĢin ödenmiĢ giderler 16.438 9.496

Türev finansal araçlar 10 7.938 4.592

ErtelenmiĢ vergi varlığı 15 855 -

TOPLAM VARLIKLAR 2.432.552 1.998.498

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Denetimden Sorumlu Komite tarafından incelenmiĢ ve 28 Ekim 2015 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıĢtır.

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(4)

30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden

geçmemiş geçmiş

Notlar 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Kısa Vadeli Yükümlülükler 969.681 751.838

Kısa vadeli borçlanmalar 5 363.018 252.781

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 5 77.089 29.469 Ticari borçlar

- ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar 423.586 386.952

- ĠliĢkili taraflara ticari borçlar 17 69.924 44.494

Diğer borçlar

- ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar 509 756

ÇalıĢanlara sağlanan fayda kapsamında borçlar 2.427 2.066

ErtelenmiĢ gelirler 6.460 12.256

Türev finansal araçlar 10 1.485 87

Dönem karı vergi yükümlülüğü 15 16.875 11.122

Kısa vadeli karĢılıklar

- ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin

kısa vadeli karĢılıklar 6.337 9.802

- Diğer kısa vadeli karĢılıklar 1.971 2.053

Uzun Vadeli Yükümlülükler 267.375 133.297

Uzun vadeli borçlanmalar 5 245.758 101.978

Uzun vadeli karĢılıklar

- ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin

uzun vadeli karĢılıklar 20.804 21.587

Türev finansal araçlar 10 813 346

ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü 15 - 9.386

Toplam Yükümlülükler 1.237.056 885.135

ÖZKAYNAKLAR 1.195.496 1.113.363

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.195.444 1.113.306

ÖdenmiĢ sermaye 185.000 185.000

Sermaye düzeltme farkları 195.175 195.175

Hisse senedi ihraç primleri 44 44

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler veya giderler

- TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (5.394) (6.591) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak

birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler veya giderler

- Yabancı para çevirim farkları 133.635 61.550

- Finansal riskten korunma fonu (837) (346)

Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 107.501 95.907

GeçmiĢ yıl karları 445.779 419.718

Net dönem karı 134.541 162.849

Kontrol DıĢı Paylar 52 57

TOPLAM KAYNAKLAR 2.432.552 1.998.498

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(5)

Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı

denetimden denetimden denetimden denetimden

geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş

1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

Notlar 2015 2015 2014 2014

Hasılat 1.557.339 514.063 1.545.659 528.344

SatıĢların maliyeti (-) 11 (1.268.738) (406.450) (1.320.145) (446.669)

Brüt kar 288.601 107.613 225.514 81.675

Genel yönetim giderleri (-) 11 (30.883) (9.116) (30.183) (9.022)

Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) 11 (42.411) (18.481) (30.604) (10.295) AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri (-) 11 (3.382) (1.294) (2.827) (1.043)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 12 172.698 74.287 48.837 20.515

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 12 (100.038) (45.108) (42.878) (19.157)

Esas faaliyet karı 284.585 107.901 167.859 62.673

Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların

zararlarındaki paylar 4 (43.266) (18.203) (19.048) (7.370)

Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı 241.319 89.698 148.811 55.303

Finansman gelirleri 13 122.809 42.141 71.034 17.076

Finansman giderleri (-) 14 (191.479) (89.863) (79.808) (27.460)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 172.649 41.976 140.037 44.919 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri

- Dönem vergi gideri 15 (48.552) (17.709) (30.781) (9.697)

- ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) 15 10.439 5.846 (1.430) (1.103)

Sürdürülen faaliyetler dönem karı 134.536 30.113 107.826 34.119

Ana ortaklığa ait hisse

baĢına kazanç (Kr) 16 0,73 0,16 0,58 0,18

(6)

30 EYLÜL 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE

DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI

Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı

denetimden denetimden denetimden denetimden

geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş

1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

Notlar 2015 2015 2014 2014

Diğer kapsamlı gelir/(gider):

Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm

Kazançları/Kayıpları 1.496 (450) - -

Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak

diğer kapsamlı gelire iliĢkin vergiler (299) 90 - -

Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Türev finansal araçlar makul

değer değiĢimleri (614) (929) (490) 36

Yabancı para çevrim farkları 72.085 33.729 15.101 17.440

Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak

diğer kapsamlı gelire iliĢkin vergiler 123 186 132 (124)

Toplam kapsamlı gelir 207.327 62.739 122.437 51.595

Net dönem karının dağılımı:

Ana ortaklık payları 134.541 30.115 107.820 34.115

Kontrol dıĢı paylar (5) (2) 6 4

134.536 30.113 107.826 34.119

Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:

Ana ortaklık payları 207.332 62.741 122.431 51.591

Kontrol dıĢı paylar (5) (2) 6 4

207.327 62.739 122.437 51.595

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(7)

Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Hisse Kardan Yabancı Finansal TanımlanmıĢ

Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları GeçmiĢ Net

ÖdenmiĢ düzeltme ihraç kısıtlanmıĢ çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dıĢı Toplam Sınırlı denetimden geçmemiĢ sermaye farkları primleri yedekler farkları ⁽¹⁾ fonu ⁽¹⁾ kazanç/kayıpları ⁽²⁾ karları karı Toplam paylar özkaynaklar

1 Ocak 2014 185.000 195.175 44 82.764 43.481 195 (3.129) 403.221 140.685 1.047.436 50 1.047.486

Transferler - - - 13.143 - - - 127.542 (140.685) - - -

Temettü ödemesi - - - - - - - (111.045) - (111.045) - (111.045)

Toplam kapsamlı gelir - - - - 15.101 (490) - - 107.820 122.431 6 122.437

30 Eylül 2014 185.000 195.175 44 95.907 58.582 (295) (3.129) 419.718 107.820 1.058.822 56 1.058.878

Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Hisse Kardan Yabancı Finansal TanımlanmıĢ

Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları GeçmiĢ Net

ÖdenmiĢ düzeltme ihraç kısıtlanmıĢ çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dıĢı Toplam Sınırlı denetimden geçmemiĢ sermaye farkları primleri yedekler farkları ⁽¹⁾ fonu ⁽¹⁾ kazanç/kayıpları ⁽²⁾ karları karı Toplam paylar özkaynaklar

1 Ocak 2015 185.000 195.175 44 95.907 61.550 (346) (6.591) 419.718 162.849 1.113.306 57 1.113.363

Transferler - - - 11.594 - - - 151.255 (162.849) - - -

Temettü ödemesi - - - - - - - (125.194) - (125.194) - (125.194)

Toplam kapsamlı gelir - - - - 72.085 (491) 1.197 - 134.541 207.332 (5) 207.327

30 Eylül 2015 185.000 195.175 44 107.501 133.635 (837) (5.394) 445.779 134.541 1.195.444 52 1.195.496

(1) Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar (2) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar

(8)

30 EYLÜL 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI

1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014

A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları 245.210 10.481

Dönem karı/zararı 134.536 107.826

Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 181.583 104.723

- Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 45.552 40.932

- Değer düĢüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler (967) (25)

- KarĢılıklar ile ilgili düzeltmeler 1.908 2.979

- Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 13, 14 (452) 2.394

- GerçekleĢmemiĢ yabancı para çevirim

farkları ile ilgili düzeltmeler 69.352 7.282

- MüĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar 4 43.266 19.048

- Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 38.113 32.211

- Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan

kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler (3.157) (193)

- Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akıĢlarına

neden olan diğer kalemlere iliĢkin düzeltmeler (11.892)

- Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (140) 95

ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen değiĢimler (44.695) (206.609)

- Stoklardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler 16.818 (31.777)

- Ticari alacaklardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler (37.496) (121.569) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artıĢ/azalıĢları ilgili düzeltmeler 3.473 (1.111) - Ticari borçlardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler ile ilgili düzeltmeler 29.422 12.680 - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıĢ/azalıĢları ile ilgili düzeltmeler (250) (469) - ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen diğer artıĢ/azalıĢları ile

ilgili düzeltmeler (56.662) (64.363)

Faaliyetlerden elde edilen nakit akıĢları (26.214) 4.541

Ödenen faiz (4.671) (4.781)

Alınan faiz 8.326 9.590

Vergi ödemeleri (29.869) (268)

B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları (112.619) (95.576) BaĢka iĢletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma

araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit giriĢleri 11.660 -

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların

satıĢından kaynaklanan nakit giriĢleri 4.668 292

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların

alımından kaynaklanan nakit çıkıĢları (128.947) (95.868)

C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları 81.741 (78.260)

Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriĢleri 524.976 299.928

Borç ödemelerine iliĢkin nakit çıkıĢları (319.211) (264.773)

Ödenen temettüler (125.194) (111.045)

Alınan faiz 8.936 4.375

Ödenen faiz (7.766) (6.745)

Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce

nakit ve nakit benzerlerindeki net artıĢ 214.332 (163.355)

D. Yabancı Para Çevirim Farklarının

nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 1.358 252

Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıĢ / (azalıĢ) 215.690 (163.103)

E. Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzerleri 181.703 229.681

Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri 397.393 66.578

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.

(9)

NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU

Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. (“Aksa” veya “ġirket”) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuĢ ve Türkiye‟de tescil edilmiĢtir.

Aksa ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, iĢlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıĢ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, iĢletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müĢterilere satıĢıdır.

Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu‟na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa Ġstanbul A.ġ.‟de (“BĠST”) iĢlem görmektedir. Aynı tarih itibarıyla ġirket‟in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aĢağıdaki gibidir:

%

Akkök Holding A.ġ. “Akkök Holding” 39,59

Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. 18,72

Diğer (*) 41,69

Toplam 100,00

(*) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Aksa hisselerinin %36,96‟lık kısmı BĠST‟de fiili dolaĢımda olup

%5,27‟lik kısmı Somerset em.mar.d.v.ge.f sahipliğinde bulunmaktadır.

ġirket‟in en büyük hissedarı olan Akkök Holding, Dinçkök aile bireyleri tarafından kontrol edilmektedir.

ġirket‟in kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir:

GümüĢsuyu, Miralay ġefik Bey Sokak Akhan No: 15 34437 Beyoğlu - Ġstanbul

Aksa‟nın temel faaliyetleri Türkiye‟de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıĢtır (Not 3) :

• Elyaflar

• Enerji

• Diğer

ġirket aĢağıda yer alan bağlı ortaklık, müĢterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir.

Bu Ģirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aĢağıda belirtilmiĢtir:

Faaliyet

Bağlı Ortaklıklar Ülke konusu Segment

Fitco BV (“Fitco”) Hollanda Yatırım Diğer

Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry

SAE (“Aksa Egypt”) Mısır Tekstil Elyaflar

(10)

30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı)

Faaliyet

MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Ülke konusu

DowAksa Advanced Composites Holdings BV (“DowAksa Holdings”) Hollanda Yatırım DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. (“DowAksa”) Türkiye Kimya

DowAksa Switzerland Gmbh Ġsviçre Yatırım

DowAksa USA LLC ABD Kimya

LLC NCC-Neftemehanika Rusya Ar-Ge / Kimya

LLC NCC-Alabuga Rusya Ar-Ge / Kimya

Nanotechnology Centre of Composites Rusya Ar-Ge / Kimya

c-m-p GmbH Almanya Kimya

NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR

2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Seri II–14.1 No‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmıĢ olup Tebliğin 5.

Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıĢtır. TMS‟ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara iliĢkin ek ve yorumları içermektedir.

Grup, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme iliĢkin özet konsolide finansal tablolarını SPK‟nın Seri: XII, 14.1 No‟lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34

“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıĢtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur.

ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiĢtir. Grup, 30 Eylül 2015 tarihli finansal tabloları için yaptığı değerlendirmeye göre bazı dipnot açıklamalarını stardartlara uygun olarak özet vermiĢ veya vermemeyi uygun bulmuĢtur.

Grup‟un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup‟un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Grup‟un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. Bu kapsamda geçmiĢ döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değiĢiklikler yapılmıĢtır.

(11)

NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)

ġirket ve Türkiye‟de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, ĠĢ Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, ĠĢ Ortaklıkları ve ĠĢtirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıĢtır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket‟un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmaktadır. ġirket‟in müĢterek yönetime tabi ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ABD Doları, Ruble ve Avro‟dur.

Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki DeğiĢiklikler ve Yorumlar

Grup KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıĢtır.

Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar

AĢağıdaki yeni ve güncellenmiĢ standartlar ve yorumlar ġirket tarafından uygulanmıĢ ve bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuĢtur. Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda uygulanmıĢ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıĢtır.

a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır.

b) 30 Eylül 2015 ara dönem raporlama geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar

- TMS 19‟daki değiĢiklik, “TanımlanmıĢ fayda planları”

- Yıllık ĠyileĢtirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi 2010-2012 dönem aĢağıda yer alan 7 standarda değiĢiklik getirmiĢtir:

- TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri

- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

- TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm

(12)

30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR

- Yıllık ĠyileĢtirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi 2011-12-13 dönem aĢağıda yer alan 4 standarda değiĢiklik getirmiĢtir:

- TFRS 1, TFRS‟nin Ġlk Uygulaması - TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri

- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

c) 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Temmuz 2015 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler

- TFRS 11, “MüĢterek AnlaĢmalar”daki değiĢiklik

- TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”

- TMS 16 ve TMS 38‟deki değiĢiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”

- TFRS 14, “Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları”

- TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”

- TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “ĠĢtiraklerdeki ve iĢ ortaklıklarındaki yatırımlar”

- TMS 1“Finansal Tabloların SunuluĢu”

- TFRS 15 “MüĢterilerle yapılan sözleĢmelerden doğan hasılat”

- TFRS 9 “Finansal araçlar”

- Yıllık ĠyileĢtirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirmeler 4 standarda değiĢiklik getirmiĢtir:

- TFRS 5, „SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler‟, satıĢ yöntemlerine iliĢkin değiĢiklik,

- TFRS 7, „Finansal araçlar: Açıklamalar‟, TFRS 1‟e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleĢmelerine iliĢkin değiĢiklik,

- TMS 19, „ÇalıĢanlara sağlanan faydalar‟ iskonto oranlarına iliĢkin değiĢiklik, - TMS 34, „Ara dönem finansal raporlama‟ bilgilerin açıklanmasına iliĢkin değiĢiklik

2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar

Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

(13)

KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Ayrıca, SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2014 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıĢtır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup‟un konsolide finansal tablolarında çeĢitli sınıflamalar yapılmıĢtır. Grup‟un 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal durum tablolarında yapılan sınıflamalar aĢağıdaki gibidir:

- Önceki dönemlerde iliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar altında gösterilen 2.039 TL ve diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 27 TL tutarlarındaki sosyal güvenlik kesintileri ve personele borçlar çalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisinde,

- Önceki dönemlerde diğer kısa vadeli karĢılıklar altında gösterilen 8.504 TL tutarındaki performans prim karĢılıkları çalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kısa vadeli karĢılıklar içerisinde gösterilmiĢtir.

- Önceki dönemlerde dönen ve duran varlık içerisinde sınıflanmıĢ olan sırasıyla 87 TL ve 346 TL tutarlarındaki türev araçlar brüt gösterilerek kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri altında gösterilen 8.504 TL tutarındaki performans prim karĢılıkları çalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kısa vadeli karĢılıklar içerisinde gösterilmiĢtir.

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren döneme iliĢkin ara dönem konsolide finansal tablolar, TFRS‟nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıĢtır.

Ayrıca, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aĢağıda belirtilen husus dıĢında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıĢtır.

Ara dönemlerde vergi karĢılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eĢit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıĢtır.

1 Ocak – 30 Eylül 2015 ara hesap dönemi için hazırlanan konsolide finansal tablolar, konsolide finansal durum tabloları için 31 Aralık 2014 hesap dönemi ile birlikte, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akıĢ tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak – 30 Eylül 2015 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iĢlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiĢ amortisman değerleri ile gösterilir (Not 8). Satın alınan yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyeti satın alma fiyatı ile bu iĢlemle doğrudan iliĢkilendirilebilen harcamalardan oluĢur.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ortalama ömrü kırk (40) yıldır.

(14)

30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI

Grup‟un faaliyet bölümleri bilgileri aĢağıdaki gibidir:

1 Ocak – 30 Eylül 2015

Elyaflar Enerji Diğer Toplam

Toplam bölüm gelirleri 1.456.620 94.829 5.890 1.557.339

Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 1.456.620 94.829 5.890 1.557.339

DüzeltilmiĢ FVAÖK (*) 275.878 9.916 1.750 287.544

Dağıtılmayan kurum giderleri (**) - - - (29.968)

FVAÖK - - - 256.737

Amortisman ve itfa payları (30.695) (11.650) (3.207) (45.552)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net - - - 72.660

zararındaki paylar (43.266) - - (43.266)

Finansman gelirleri / (giderleri), net - - - (68.670)

Vergi öncesi kar 172.649

(*) DüzeltilmiĢ Faiz, Vergi, Amortisman Öncesi Kar

(**) 1 Ocak - 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin bölümlere dağıtılmayan kısmından oluĢmaktadır.

1 Temmuz – 30 Eylül 2015

Toplam bölüm gelirleri 478.993 32.568 2.502 514.063

Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 478.993 32.568 2.502 514.063

DüzeltilmiĢ FVAÖK 99.187 2.370 1.249 102.806

Dağıtılmayan kurum giderleri (***) - - - (8.732)

FVAÖK - - - 93.334

(***) 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin bölümlere dağıtılmayan kısmından oluĢmaktadır.

(15)

NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı)

1 Ocak – 30 Eylül 2014

Toplam bölüm gelirleri 1.454.392 86.084 5.183 1.545.659

Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 1.454.392 86.084 5.183 1.545.659

DüzeltilmiĢ FVAÖK 224.973 7.432 1.051 233.456

Dağıtılmayan kurum giderleri (*) - - - (30.624)

FVAÖK - - - 202.832

(*) 1 Ocak- 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin bölümlere dağıtılmayan kısmından oluĢmaktadır.

1 Temmuz – 30 Eylül 2014

Toplam bölüm gelirleri 493.739 32.815 1.790 528.344

Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 493.739 32.815 1.790 528.344

DüzeltilmiĢ FVAÖK 82.693 1.127 418 84.238

Dağıtılmayan kurum giderleri (**) - - - (9.633)

FVAÖK - - - 71.790

Amortisman ve itfa payları (9.401) (3.568) (982) (13.952)

(**) 1 Temmuz- 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin bölümlere dağıtılmayan kısmından oluĢmaktadır.

(16)

30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 4 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ ORTAKLIKLAR

MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

DowAksa Holdings 271.832 242.588

DowAksa Holdings‟in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aĢağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Dönen varlıklar 156.237 193.491

Duran varlıklar 824.977 644.950

Toplam varlıklar 981.214 838.441

Kısa vadeli yükümlülükler 141.778 101.997

Uzun vadeli yükümlülükler 295.772 251.268

Özkaynaklar 543.664 485.176

Toplam kaynaklar 981.214 838.441

Grup’un %50 hissesine karĢılık gelen özkaynak tutarı 271.832 242.588 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014

Gelirler 53.197 11.982 54.774 19.095

Net zarar (86.532) (36.406) (38.096) (11.069)

Grup’un %50 Hissesine

KarĢılık Gelen Net Zarar (43.266) (18.203) (19.048) (7.370)

Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aĢağıdaki gibidir:

2015 2014

1 Ocak, açılıĢ bakiyesi 242.588 245.108

Grup‟un %50 hissesine karĢılık gelen net zarar (43.266) (19.048)

Yabancı para çevrim farkları 69.923 14.696

Emisyon katkı payı düzeltmesi (*) 2.587 -

Riskten korunma fon değiĢimi - 140

30 Eylül, kapanıĢı bakiyesi 271.832 240.896

(*) MüĢterek yönetime tabi ortaklığımız olan DowAksa Holding hisselerinin %50 lik hisselerinin Dow Europe Holdings B.V. tarafından sermaye artırımı ve emisyon primi katkısı neticesinde devri ile iliĢkili olarak yapılan değerlendirme neticesinde Dow Europe Holdings BV tarafından 2015 yılında DowAksa Holdings sermayesine ilave edilen emisyon priminden oluĢmaktadır. Söz konusu tutar

“diğer faaliyetlerinden gelirler” altında sınıflandırılmıĢtır.

(17)

NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR

Grup‟un finansal borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Kısa vadeli banka kredileri 342.659 227.609

Faktoring kaynaklı finansal borçlar 20.359 25.172

Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar 363.018 252.781

Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri 77.089 29.469

Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar 440.107 282.250

Uzun vadeli banka kredileri 245.758 101.978

Uzun vadeli finansal borçlanmalar 245.758 101.978

Toplam finansal borçlanmalar 685.865 384.228

Banka kredileri

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı

ortalama etkin ortalama etkin

faiz oranı % TL faiz oranı % TL

a) Kısa vadeli banka kredileri:

ABD Doları krediler 1,50 334.763 1,51 227.252

Avro krediler (*) 2,28 6.921 - -

TL krediler - 975 - 357

Toplam kısa vadeli banka kredileri 342.659 227.609

Faktoring kaynaklı finansal borçlar 1,60 20.359 1,60 25.172

b) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı:

Avro krediler 2,45 50.607 3,68 9.950

Toplam uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 77.089 29.469 Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar 440.107 282.250

c) Uzun vadeli banka kredileri:

Avro krediler 2,32 156.995 3,68 24.681

Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar 245.758 101.978

Grup'un borçlanmaya iliĢkin bir akit ihlali yoktur.

(18)

30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)

(*) Kısa vadeli Avro krediler ġirketin bir finansal kiralama kuruluĢuyla maddi duran varlıklar içerisinde yer alan gayrimenkullerinin bir kısmının konu olduğu bir satıĢ ve geri kiralama sözleĢmesi yapmasından kaynaklanmaktadır. ġirket, bu sözleĢmeyi TMS Yorum 27 “Yasal Açıdan Kiralama Görünümündeki ĠĢlemlerin Özünün Değerlendirilmesi” kapsamında yorumlamıĢ ve muhasebe kaydının yapılan sözleĢmenin özünü yansıtması için sözleĢmeyi TMS Yorum 27‟de belirtilen kriterler çerçevesinde yorumlayarak, TMS 17 “Kiralama ĠĢlemleri” kapsamı dıĢında değerlendirmiĢtir. Bu bağlamda, sözleĢmeye konu olan gayrimenkulün makul değerine tekabül eden ve finansal kiralama kuruluĢundan tahsil edilen bedel, finansal tablolarda “kısa vadeli borçlanmalar” hesabında muhasebeleĢtirilmiĢtir.

Grup‟un finansal borçlarının sözleĢme sürelerine göre dağılımı aĢağıda belirtilmiĢtir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

3 aydan kısa 81.707 125.242

3-12 ay arası 358.400 157.008

1-2 yıl içinde ödenecekler 75.348 29.197

4 yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler 31.688 14.387

685.865 384.228

NOT 6 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR

Grup‟un ticari alacak ve borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:

a) Kısa vadeli ticari alacaklar:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Ticari alacaklar 188.182 199.011

Alacak senetleri ve vadeli çekler 145.434 144.396

Eksi: ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı (40.958) (42.973)

Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan

tahakkuk etmemiĢ finansman geliri (2.210) (3.087)

Toplam 290.448 297.347

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama 3 ay (31 Aralık 2014: 3 ay) vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %5 (31 Aralık 2014: %6) oranı kullanılarak iskonto edilmiĢtir.

Grup‟un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiĢ deneyimi, ayrılan karĢılıklarda göz önünde bulundurulmuĢtur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karĢılık dıĢında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır.

(19)

NOT 6 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

ġüpheli ticari alacaklara ayrılan karĢılığın 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara dönemler içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:

2015 2014

1 Ocak 42.973 40.981

Tahsilatlar ve karĢılık iptalleri (2.015) -

30 Eylül 40.958 40.981

NOT 7 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER

30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara dönem içindeki yatırım amaçlı gayrimenkuller hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:

1 Ocak 2015 Ġlaveler Transferler (*) 30 Eylül 2015 Maliyet

Arsa ve binalar - 47.509 - 47.509

Bağımsız bölümler - - 3.091 3.091

- 47.509 3.091 50.600

BirikmiĢ Amortisman

Arsa ve binalar - 57 1.710 1.767

Bağımsız bölümler - 99 - 99

- 156 1.710 1.866

Net defter değeri - 48.734

(*) Maddi duran varlıklar içerisinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkul niteliğindeki varlıkların bilanço tarihi itibarıyla Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟e sınıflandırılmıĢtır.

Arsa ve binalar

Yalova Ġli, Çiftlikköy Ġlçesi Deniz Çalı Köyü Topçuçiftliği Mevkii'nde 1126, 1145 Parseller ve 151 ada /1 no'lu Parselde kayıtlı arsa ve binalardan oluĢmaktadır. Ġlgili gayrimenkuller 10 Eylül 2015 tarihinde 45.100 TL bedelle AkiĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ.‟ den satın alınmıĢtır. Yalova tesisler‟in gerçeğe uygunbedeli satın alım değerine eĢit olup aynı tarih itibarıyla aylık 75 bin ABD Doları ve 15 TL bedel ile kiralanmıĢtır.

Bağımsız Bölümler

ġirket‟in GümüĢsuyu ve Maçka‟da yer alan ofis vasfındaki bağımsız bölümlerden oluĢmaktadır.

Yakın tarihli ekspertiz raporuna göre 19.200 TL rayiç bedele sahip olup aylık 30 bin ABD Doları kira geliri elde edilmektedir.

Yatırım amaçlı gayrimenkullere ait kira gelirleri “Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması”

notunda hasılat kalemi altında “Diğer” alanında gösterilmiĢ (Not 3) olup 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 902 TL tutarındadır.

(20)

30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 8 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:

2015 2014

1 Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 678.535 678.511

Ġlaveler 81.378 95.742

Cari dönem amortismanı (45.791) (39.857)

Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer (2.936) -

Yabancı para çevrim farkı 677 127

ÇıkıĢlar (1.511) (99)

30 Eylül tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 710.352 734.424

Cari dönem amortisman giderlerinin 42.130 TL‟si (30 Eylül 2014: 37.875 TL) satılan malın maliyetine, 377 TL‟si (30 Eylül 2014: 412 TL) araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 538 TL‟si (30 Eylül 2014: 499 TL) genel yönetim giderlerine, 28 TL‟si (30 Eylül 2014: 32 TL) pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderlerine, 34 TL‟si (30 Eylül 2014: 18 TL) henüz tamamlanmamıĢ proje geliĢtirme maliyetleri amortisman tutarı olan yapılmakta olan yatırımlara ve 2.684 TL‟si (30 Eylül 2014: 1.021 TL) stoklar üzerine dahil edilmiĢtir.

Maddi duran varlıkların cari dönem ilavelerinin 76.117 TL‟si (30 Eylül 2014: 91.352 TL) yapılmakta olan yatırımlardan kaynaklanmaktadır. Yapılmakta olan yatırımların net kayıtlı defter değeri 110.543 TL (30 Eylül 2014: 126.712 TL) olup, aktifleĢtirilene kadar amortismana tabi tutulmamaktadır.

(21)

NOT 9 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Grup‟un üçüncü Ģahıslara vermiĢ olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibarıyla aĢağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Verilen teminatlar 303.713 332.414

Akreditif taahhütleri 300.837 285.434

Toplam 604.550 617.848

b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmıĢ teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmıĢ diğer teminatlar aĢağıdaki gibidir:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Alacak sigortaları 601.849 473.432

Alınan teminat çek ve senetleri 70.151 73.204

Teyitli teyitsiz akreditifler 55.379 24.110

Alınan ipotekler 43.423 43.020

Doğrudan borçlandırma sistemi (“DBS”) limitleri 17.638 16.054

Alınan teminat mektupları 11.640 6.516

Toplam 809.999 636.336

c) Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (“TRĠ”):

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 A. Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ

olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı 572.995 590.369

-ABD Doları 454.765 394.137

-Türk Lirası 112.314 171.426

-Avro 5.846 24.634

-Diğer 70 172

B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı

ortaklıklar lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla

diğer 3. kiĢilerin borcunu temin amacıyla vermiĢ

olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı 31.555 27.479

-ABD Doları 31.555 27.479

D. Diğer verilen TRĠ‟lerin toplam tutarı - -

i) Ana ortaklık lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplamı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup

Ģirketleri lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine

vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı - -

Toplam 604.550 617.848

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ġirket‟in vermiĢ olduğu diğer TRĠ‟lerin (D) özkaynaklara oranı sıfırdır

(22)

30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 10 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR

Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup‟un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleĢmeleri ile faiz oranı swap iĢlemleri oluĢturmaktadır.

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük

Riskten korunma amaçlı - 1.046 - 433

Alım-satım amaçlı 6.686 - 7.265 -

Toplam 6.686 1.046 7.265 433

Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar:

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı

bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL

Faiz oranı swap iĢlemleri 37.500 1.046 41.667 433

Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup ilk kayda alınırken kullanılan elde etme maliyet değerinin türev aracın gerçeğe uygun değeri olduğunu kabul etmektedir. Grup‟un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleĢmeleri ile faiz oranı swap iĢlemleri oluĢturmaktadır.

Grup, türev sözleĢmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle iliĢkisi kurulabilen ve gerçekleĢmesi muhtemel olan iĢlemlerin nakit akıĢlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değiĢmelere karĢı korunmayı sağlayan iĢlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir.

Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karĢı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koĢulları taĢıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleĢtirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma iĢlemine iliĢkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda “finansal riskten korunma rezervi” altında göstermektedir.

Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koĢullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlemin gerçekleĢmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluĢması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlem gerçekleĢene kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder.

Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlem gerçekleĢtiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleĢmeyeceği öngörülürse, iĢlem ile ilgili birikmiĢ kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.

30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sabit faiz oranları %1,35‟dir (31 Aralık 2014: %1,35). BaĢlıca değiĢken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR‟dur. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla swap iĢlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır.

(23)

NOT 10 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar:

Grup‟un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yapmıĢ olduğu döviz alım ve satımına iliĢkin opsiyon sözleĢmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon iĢlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koĢulları taĢımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleĢtirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluĢan değiĢimler gelir tablosu ile iliĢkilendirilmektedir.

30 Eylül 2015 31 Aralık 2014

Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Varlık tutarı tutarı Varlık tutarı

(bin) TL (bin) TL

Döviz alım-satım iĢlemleri 6.686 7.265

- ABD Doları 32.750 5.458 30.833 3.025

- Avro 97.750 1.228 82.250 4.240

NOT 11 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri için satılan malın maliyeti, pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araĢtırma ve geliĢtirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:

1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 Ġlk madde ve malzeme gideri 1.112.095 357.354 1.182.201 397.297

ÇalıĢanlara sağlanan faydalar 71.168 24.734 67.349 22.755

Amortisman ve itfa payları 45.552 15.352 40.932 13.952

Komisyon giderleri 17.302 6.359 13.398 4.511

Bakım, onarım ve temizlik giderleri 16.890 4.956 11.453 4.298

Ġhracat giderleri 16.492 8.445 10.883 3.662

DanıĢmanlık ve müĢavirlik giderleri 6.827 2.597 6.166 2.039

Bilgi iĢlem hizmet giderleri 4.732 1.681 4.137 1.380

Seyahat giderleri 1.810 323 2.109 395

ÇeĢitli vergiler ve harçlar 1.204 82 2.061 879

Diğer 51.342 13.458 43.070 15.861

Toplam 1.345.414 435.341 1.383.759 467.029

(24)

30 EYLÜL 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT

KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 12 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER / (GĠDERLER)

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden gelirler aĢağıdaki gibidir:

1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014

Ticari iĢlemler kur farkı geliri 145.333 68.556 34.895 17.951

Bağlı ortaklık / iĢtirak

hisse satıĢ karı (*) 11.892 2.587 - -

Vadeli satıĢ faiz gelirleri 8.326 2.944 9.590 2.369

Sabit kıymet satıĢ karı 3.157 - 261 -

Konusu kalmayan karĢılıklar 2.015 - 79 -

Diğer 1.975 200 4.012 195

Toplam 172.698 74.287 48.837 20.515

(*) ġirket‟in finansal yatırımlarında sınıflanmıĢ olan Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ.

(“Ak-Pa”)‟ye ait %13,47 oranındaki hisselerinin Akkök Holding‟e satıĢından kaynaklanan 9.305 TL ve DowAksa Holdings satıĢ karının emisyon katkı payı düzeltmesi sonrasında 2.587 TL tutarındaki artıĢından (Not 4) oluĢmaktadır.

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden giderler aĢağıdaki gibidir:

Ticari iĢlemler kur farkı gideri 94.502 43.403 36.314 17.338

Vadeli alım faiz gideri 4.671 1.693 4.781 1.157

Diğer 865 12 1.783 662

Toplam 100.038 45.108 42.878 19.157

NOT 13 - FĠNANSMAN GELĠRLERĠ

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal gelirler aĢağıdaki gibidir:

Kur farkı gelirleri 89.467 37.741 61.021 13.248

Türev finansal araçlardan gelirler 25.124 502 5.662 3.221

Faiz gelirleri 8.218 3.898 4.351 607

Toplam 122.809 42.141 71.034 17.076

(25)

NOT 14 - FĠNANSMAN GĠDERLERĠ

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal giderler aĢağıdaki gibidir:

Kur farkı giderleri 168.830 83.342 72.688 26.156

Türev finansal araçlardan giderler 14.883 3.757 375 -

Faiz ve komisyon giderleri 7.766 2.764 6.745 1.304

Toplam 191.479 89.863 79.808 27.460

NOT 15 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ

30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla toplam vergi gideri aĢağıdaki gibidir:

Cari dönem kurumlar vergisi (48.552) (17.709) (30.781) (9.697)

ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri), net 10.439 5.846 (1.430) (1.103) Toplam vergi gideri (38.113) (11.863) (32.211) (10.800) ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri

30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaĢmıĢ vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri aĢağıdaki gibidir:

Vergilendirilebilir ErtelenmiĢ vergi geçici farklar varlığı/yükümlülüğü 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık

2015 2014 2015 2014

Maddi ve maddi olmayan

duran varlıklar (22.755) (66.799) (4.551) (13.360)

Türev araçlar (5.640) (6.832) (1.128) (1.366)

Ticari borçlar (1.035) (2.745) (207) (549)

ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri (5.886) (15.275)

ÇalıĢanlara sağlanan faydalar 22.260 22.885 4.452 4.577

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 6.279 500 1.256 100

Stoklar 3.603 586 721 117

Ticari alacaklar 1.558 5.477 312 1.095

ErtelenmiĢ vergi varlıkları 6.741 5.889

ErtelenmiĢ vergi varlığı / (yükümlülüğü),net 855 (9.386)