AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

(1)

AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ

PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

(2)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

ÖZET BİLANÇOLAR ... 1-2 ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 5

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR ... 6-24

NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 6-10 NOT 3 FİNANSAL BORÇLAR ... 11-12 NOT 4 TİCARİ ALACAKLAR ... 12-13 NOT 5 TAAHHÜTLER ... 14 NOT 6 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 15 NOT 7 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ... 15 NOT 8 FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) ... 15-16 NOT 9 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 16-18 NOT 10 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) ... 18 NOT 11 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 19-22 NOT 12 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 22-24

(3)

30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET BİLANÇOLAR

(Para birimi aksi belitilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)

Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden

geçmemiş geçmiş

VARLIKLAR Not 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 5.221.458 3.380.513

Ticari alacaklar 4 44.384.884 48.251.384

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4, 11 5.995.646 4.757.308 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 4 38.389.238 43.494.076

Diğer alacaklar 136.607 154.712

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 136.607 154.712

Stoklar 14.701.255 19.119.173

Peşin ödenmiş giderler 3.310.938 1.975.258

- İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler 3.310.938 1.975.258

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 9 28.881 815.868

Diğer dönen varlıklar 566.131 353.080

- İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar 566.131 353.080

Dönen varlıklar 68.350.154 74.049.988

Duran varlıklar

Ticari alacaklar 4 1.971.504 6.249.430

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 4 1.971.504 6.249.430

Diğer alacaklar 202.612.823 187.912.165

- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 11 202.612.823 187.912.165

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 18.590.000 18.590.000

Maddi duran varlıklar 6.060.798 10.769.877

- Arazi ve arsalar 30.000 522.216

- Binalar 1.785.335 2.720.308

- Özel maliyetler 940.858 823.826

- Makina ekipman ve teçhizatlar 464.492 1.541.617

- Taşıtlar 2.019.415 3.624.098

- Demirbaşlar 817.889 1.533.426

- Diğer duran varlıklar 2.809 4.386

Maddi olmayan duran varlıklar 1.044.207 1.357.306

- Haklar 868.221 1.127.031

- Bilgisayar yazılımları 175.986 230.275

Peşin ödenmiş giderler 51.581 -

- İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler 51.581 -

Ertelenmiş vergi varlığı 9 1.447.865 1.027.742

Diğer duran varlıklar 53.341 59.111

- İlişkili olmayan taraflardan diğer duran varlıklar 53.341 59.111

Duran varlıklar 231.832.119 225.965.631

TOPLAM VARLIKLAR 300.182.273 300.015.619

Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

(4)

30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET BİLANÇOLAR

Sınırlı Bağımsız

denetimden denetimden

geçmemiş geçmiş

KAYNAKLAR Not 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Kısa vadeli yükümlülükler

Kısa vadeli borçlanmalar 3 53.055.350 120.457.209

- İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar 53.055.350 120.457.209

- Banka kredileri 3 34.636.482 87.128.584

- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 3 448.912 576.711

- İhraç edilmiş borçlanma araçları 3 - 32.751.914

- Diğer kısa vadeli borçlanmalar 3 17.969.956 -

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 3 5.575.763 3.543.274

- İlişkili olmayan taraflardan uzun

vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 3 5.575.763 3.543.274

- Banka kredileri 3 - 3.543.274

- İhraç edilmiş borçlanma araçları 3 5.575.763 -

Diğer finansal yükümlülükler 13.614.177 13.541.941

- Diğer muhtelif finansal yükümlülükler 13.614.177 13.541.941

Ticari borçlar 42.887.531 76.803.545

- İlişkili taraflara ticari borçlar 11 721.493 513.374

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 42.166.038 76.290.171

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 2.525.101 3.745.647

Diğer borçlar 2.286.693 1.446.166

- İlişkili taraflara diğer borçlar 11 2.276.527 1.423.371

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 10.166 22.795

Kısa vadeli karşılıklar 350.966 265.079

- Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin kısa vadeli karşılıklar 165.631 79.744

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 185.335 185.335

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 404.808 3.515.401

- İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler 404.808 3.515.401

Kısa vadeli yükümlülükler 120.700.389 223.318.262

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçlanmalar 3 139.047.002 34.741.944

- Banka kredileri 3 113.294.879 33.599.175

- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 3 842.047 1.142.769

- İhraç edilmiş borçlanma araçları 3 24.910.076 -

Uzun vadeli karşılıklar 722.879 793.199

- Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin uzun vadeli karşılıklar 722.879 793.199

Uzun vadeli yükümlülükler 139.769.881 35.535.143

ÖZKAYNAKLAR

Ödenmiş sermaye 46.086.740 46.086.740

Pay ihraç primleri 18.953.166 18.953.166

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 239.049 239.049

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak

birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler (393.023) (153.246)

- Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş

yeniden ölçüm kayıpları (1.649.723) (1.409.946)

- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/(kayıpları) 1.256.700 1.256.700

Geçmiş yıllar (zararları) / karları (23.963.495) 13.829.991

Net dönem karı / (zararı) (1.210.434) (37.793.486)

Özkaynaklar 39.712.003 41.162.214

TOPLAM KAYNAKLAR 300.182.273 300.015.619

(5)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı

denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

Not 2016 2015 2016 2015

KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 6 102.491.122 430.835.338 29.152.152 103.738.010

Satışların maliyeti (-) 6 (93.744.292) (399.044.800) (26.836.529) (107.363.276)

BRÜT KAR 8.746.830 31.790.538 2.315.623 (3.625.266)

Pazarlama giderleri (-) (8.902.267) (35.460.341) (1.700.599) (10.459.174) Genel yönetim giderleri (-) (9.220.846) (10.218.383) (2.863.442) (3.484.035) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 3.384.658 13.626.142 288.222 3.743.156 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (5.119.011) (6.644.244) 118.748 90.863 ESAS FAALİYET ZARARI (11.110.636) (6.906.288) (1.841.448) (13.734.456) Yatırım faaliyetlerinden gelirler 7 13.237.867 2.459.553 781.498 632.338

FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ)

ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI) 2.127.231 (4.446.735) (1.059.950) (13.102.118)

Finansman gelirleri 8 12.281.307 2.207.341 145 906.390

Finansman giderleri (-) 8 (15.979.149) (15.869.740) (6.183.402) (5.528.187)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

VERGİ ÖNCESİ ZARAR (1.570.611) (18.109.134) (7.243.207) (17.723.915)

Sürdürülen faaliyetler

vergi geliri/(gideri) 9 360.177 (334.177) 539.134 (851.590)

- Dönem vergi (gideri)/geliri - -

- Ertelenmiş vergi geliri /(gideri) 9 360.177 (334.177) 539.134 (851.590)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

DÖNEM ZARARI (1.210.434) (18.443.311) (6.704.073) (18.575.505) DİĞER KAPSAMLI GİDER:

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kayıpları (239.777) (899.256) (19.128) (731.543)

TOPLAM KAPSAMLI GİDER (1.450.211) (19.342.567) (6.723.201) (19.307.048)

Pay başına kazanç/(kayıp) Sürdürülen faaliyetler

pay başına kazanç/(kayıp) 10 (0,031) (0,400) (0,145) (0,403)

(6)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Tanımlanmış Fayda Yeniden Planlarının

Değerleme Birikmiş Birikmiş Karlar

ve Ölçüm Yeniden Ölçüm Kardan ayrılan Geçmiş

Ödenmiş Pay İhraç Kazanç/ Kazançları/ Kısıtlanmış Yıllar Net dönem

Sermaye Primleri (Kayıpları) (Kayıpları) Yedekler Karları Karı /(Zararı) Özkaynalar

1 Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1.256.700 (198.040) 80.791 17.123.650 (3.135.401) 80.167.606

Transferler - - - - 158.258 (3.293.659) 3.135.401 -

Toplam kapsamlı gelir - - - (899.256) - - (18.443.311) (19.342.567)

30 Eylül 2015 tarihi itibariyle bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1.256.700 (1.097.296) 239.049 13.829.991 (18.443.311) 60.825.039

1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1.256.700 (1.409.946) 239.049 13.829.991 (37.793.486) 41.162.214

Transferler - - - - - (37.793.486) 37.793.486 -

Toplam kapsamlı gelir - - - (239.777) - - (1.210.434) (1.450.211)

30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla bakiyeler 46.086.740 18.953.166 1.256.700 (1.649.723) 239.049 (23.963.495) (1.210.434) 39.712.003

(7)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI

1 Ocak - 1 Ocak -

Not 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015

A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları (37.728.486) (135.264.158)

Dönem net zararı (1.210.434) (18.443.311)

Sürdürülen faaliyetlerden dönem zararı (1.210.434) (18.443.311)

Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (11.292.781) 9.540.530

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 1.486.476 2.056.912

Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 4 (2.616.956) (6.500)

- Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 4 (2.616.956) (6.500)

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 186.465 99.310

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler 186.465 99.310

Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler (4.643.957) 9.516.184

- Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 8 (12.210.344) -

- Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 8 8.318.827 10.541.319

- Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri 95.450 -

- Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri (847.890) (1.025.135)

Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler 6.832.602 -

Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 9 (360.177) 334.177

Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan

kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler (12.177.234) (2.459.554)

- Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan

kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler (12.177.234) (2.238.503)

- Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılmasından kaynaklanan

kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler - (221.051)

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (25.225.271) (126.361.376)

Ticari alacaklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler 8.874.759 11.415.381

- İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) (1.238.338) (1.242.925)

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) 10.113.097 12.658.306

Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (2.584.027) (171.939.498)

- İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) (2.602.132) (171.961.396)

- İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) 18.105 21.898

Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler 4.417.918 10.194.603

Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) (1.387.261) 24.637.528

Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (34.011.464) (4.832.730)

- İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) 208.119 319.083

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) (34.219.583) (5.151.813)

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) (1.220.546) 566.168

Faaliyetler ile İlgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 840.527 (580.734)

- İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) 853.156 (284.700)

- İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) (12.629) (296.034)

İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (2.502.006) 5.568.967

- Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) 608.587 2.179.416

- Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) (3.110.593) 3.389.551

Ödenen kıdem tazminatları (470.621) (609.402)

Alınan faiz 111.818 -

Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler 4 2.734.513 24.774

Vergi iadeleri (ödemeleri) 9 (28.881) (806.433)

B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 15.712.936 2.242.170

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satısından kaynaklanan nakit girişleri 16.025.731 3.146.695

- Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 16.024.685 3.146.695

- Maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 1.046 -

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çikislari (312.795) (2.920.076)

- Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (312.795) (1.640.688)

- Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları - (1.279.388)

Yatırım amaçlı gayrimenkul satımından kaynaklanan nakit girişleri - 2.015.551

C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları 23.856.495 26.014.829

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 34.173.608 36.166.679

- Kredilerden nakit girişleri 16.131.416 28.026.097

- Faktoring işlemlerinden nakit girişleri 72.236 8.140.582

- Diğer finansal borçlanmalardan nakit girişleri 17.969.956 -

Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (10.317.113) (10.151.850)

- İhraç edilmiş borçlanma araçları geri ödemelerinden nakit çıkışları (2.100.002) 39.953

İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki artış - -

Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç

ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (567.225) 283.413

Ödenen faiz (7.649.886) (10.475.216)

Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış) / artış 1.840.945 (107.007.159)

Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 3.380.513 112.783.472

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 5.221.458 5.776.313

(8)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 4 Kasım 1996 yılında İstanbul’da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu hızlı tüketim ürünlerinin pazarlama ve dağıtımıdır.

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in ana ve nihai ana ortakları Eyyüp Serdal Akyürek ve Şekip Akyürek olup, hisselerinin %36’sı Borsa İstanbul AŞ.’ye (“BIST”) 2013 yılında kote edilmiştir.

Şirket’in genel müdürlük adresi ve başlıca faaliyet merkezi Halkalı Merkez Mahallesi Dereboyu Caddesi No:8 Küçükçekmece İstanbul / Türkiye’dir.

Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla personel sayısı 183’tür (31 Aralık 2015: 397).

1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 31 Ekim 2016 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Şirket, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK’nın Seri:

XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan “TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru” ile SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Bu ara dönem özet tablolar 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

İşletmenin sürekliliği varsayımı

Ara dönem özet finansal tablolar, Şirket’in bilanço tarihinden itibaren önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Şirket'in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla kısa vadeli yükümlülükleri dönen varlıklarından 52.350.235 TL yüksek olup, 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap döneminde esas faaliyet zararı 11.110.636 TL olarak gerçekleşmiştir. Şirket yönetimi hazırlanmış 6 yıllık iş planı doğrultusunda, 2016 yılının son çeyreğinde ana müşterilerinden sağlanan satış gelirlerini hacim artışlarından kaynaklanan ciro artışları ile artırmayı planlamakta ve 2017 yılında %18'lik, 2018 yılı ve takip eden yıllarda %15'lik hasılat artışları hedeflemektedir. Ayrıca Şirket yönetimi, 2016 yılının Eylül ayında çalışmaya başlamak üzere görüşmelere başladığı yeni ürün tedarikçilerine yapılacak satışlar, 2015 yılında başlattığı satış ve pazarlama faaliyetleri sayesinde sahip olduğu Cafe Breno markaları ürünlerin satışları ve 2016 yılının son çeyrepinde ağırlık verilecek bakliyat ürünleri satışları ile satış gelirlerini artırmayı hedeflemektedir. Şirket, son üç aylık periyodda karlılık oranlarını artırmış olup, faaliyet giderlerini azaltma eğilimi içindedir.

(9)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Şirket yönetimi, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla bilançoda uzun vadeli diğer alacaklar içerisinde yer alan ve Not 11’de açıklanan 202.612.823 TL tutarındaki ilişkili taraflardan diğer alacaklar hakkında hakim ortaklar tarafından öngörülen plan doğrultusunda finansal tablolarda bu alacaklara ilişkin herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Söz konusu alacakların 175.647.767 TL tutarındaki kısmı 30 Nisan 2016 tarihinde imzalanan sözleşmeye istinaden Taco Tarım Ürünleri Satış Dağıtım Ticaret A.Ş. (“Taco Tarım”)’den aynı hakim ortak tarafından kontrol edilen Doruk Tütün Ürünleri Satış Dağıtım ve Ticaret A.Ş. (“Doruk Tütün”)’ye devredilmiş olup, hakim ortakların planları doğrultusunda, söz konusu tutarın Doruk Tütün’de gerçekleştirilecek sermaye artışlarında kullanılarak yada diğer grup şirket ve şirket ortaklarının şahsi mal varlıkları ile karşılanması planlanmaktadır.

2.2 Faaliyetlerin dönemselliği

Şirket’in ara dönem özet finansal tabloları, faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içerebilir. Bu nedenle, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm finansal yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmeyebilir.

2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.

Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir.

30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla hazırlanmış ara dönem özet finansal tablolar, aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş TFRS’ler dışında, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olarak hazırlanmıştır.

2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler

Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları

30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerinde etkileri ilgili pararaflarda açıklanmıştır.

(10)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı)

30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TFRS 11, ‘Müşterek anlaşmalar’daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.

- TMS 16 ‘Maddi duran varlıklar’, ve TMS 41 ‘Tarımsal faaliyetler’; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak bu değişiklik ile bu bitkiler TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir.

- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: ‘Maddi duran varlıklar’ ve ‘Maddi olmayan duran varlıklar’; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirilmiştir.

- TFRS 14, ‘Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları’; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak, halihazırda TFRS uygulayan ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyen diğer şirketlerle karşılaştırılabilir olması açısından, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması gerekmektedir.

- TMS 27 ‘Bireysel finansal tablolar’; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere bireysel mali tablolarında, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.

- 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir:

• TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik

• TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik

• TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik

• TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.

(11)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

- TMS 1 ‘Finansal tabloların sunuluşu’; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMSK’nın ‘açıklama girişimi’ projesinin bir parçası olarak, bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.

- TFRS 10 ‘Konsolide finansal tablolar’ ve TMS 28 ‘İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar’; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.

Söz konusu değişikliklerin ve iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler

- TMS 7 ‘Nakit akış tabloları”ndaki değişiklikler’; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın

‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.

- TMS 7 ‘Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın

‘açıklama girişimi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.

- TMS 12 ‘Gelir vergileri’deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahının altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır.

- TFRS 2 ‘Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesintiyle ayırarak bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu tarz bir ödülün sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir.

- TFRS 9, ‘Finansal araçlar’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.

(12)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

- TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır.

- TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’ daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir.

UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler getirmiştir.

- TFRS 16 ‘Kiralama işlemleri’; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir, TFRS 15 ‘Müşteri sözleşmelerinden hasılat’ standardının uygulanması durumunda erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart hemen hemen tüm kiralama sözleşmeleri için kiralayanların gelecekteki kira ödemelerini yansıtan bir kiralama yükümlülüğü ve karşılığında da bir ‘varlık kullanım hakkı’ muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMSK bu gerekliliğe ek olarak seçimlik bir istisna hakkı da getirmiştir, bu istisna sadece kiralayan taraflar için kısa vadeli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlık kiralamaları için geçerlidir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak, UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre, bir sözleşme bir süreliğine bir tutar karşılığında belirlenmiş bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir.

- TFRS 9 ‘Finansal Araçlar’ın uygulanmasına istinaden TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için iki farklı çözüm sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’.

Yeni değiştirilmiş standart, sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında çıkabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır ve faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici UFRS 9’u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan IAS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkilerinin değerlendirilmesine ilişkin çalışmalar devam etmektedir.

2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans göstergelerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla bilançoda dönen varlıklar altında ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar içerisinde sınıflandırılan 6.249.430 TL tutarındaki alacaklar duran varlıklar altında ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklara sınıflandırılmıştır.

(13)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

3. FİNANSAL BORÇLAR

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Kısa vadeli banka kredileri 34.636.482 87.128.584

Kredi kartı borçları 17.969.956 -

Kısa vadeli finansal kiralama borçları 448.912 576.711

Çıkarılmış tahviller - 32.751.914

Toplam kısa vadeli borçlanmalar 53.055.350 120.457.209

Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri - 3.543.274

Çıkarılmış tahviller 5.575.763 -

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 5.575.763 3.543.274

Uzun vadeli banka kredileri 113.294.879 33.599.175

Uzun vadeli finansal kiralama borçları 842.047 1.142.769

Çıkarılmış tahviller 24.910.076 -

Toplam uzun vadeli borçlanmalar 139.047.002 34.741.944

Toplam finansal borçlar 197.678.115 158.742.427

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

1 yıl içinde ödenecekler 34.636.482 90.671.858

2 yıl içinde ödenecekler 254.019 1.721.924

3 yıl ve sonrası 113.040.860 31.877.251

147.931.361 124.271.033

Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları üzerinde, kullandığı kredilere ve finansal kiralama işlemlerine karşılık, teminat olarak 24.305.901 TL tutarında ipoteği bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 27.660.194 TL).

Kullanmış olduğu banka kredilerinin teminatını oluşturmak üzere, Şirket’in sahip olduğu 17.634.512 TL tutarındaki alacak senedi bankaya verilmiştir (31 Aralık 2015: 13.843.567 TL) (Not 4).

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Etkin yıllık 30 Eylül 2016

Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli

TL 13,21 34.636.482 1.924.351

Avro 4,00 - 111.370.528

34.636.482 113.294.879

(14)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

3. FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

Etkin yıllık 31 Aralık 2015

TL 13,21 90.671.858 8.596.580

Avro 4,00 - 25.002.595

90.671.858 33.599.175

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla finansal kiralama borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Toplam yapılacak finansal kira ödemeleri 1.468.691 1.917.386

Gelecek yıllara ait faizler (177.732) (197.906)

1.290.959 1.719.480

Vadesi 1 yıla kadar olan finansal kiralama yükümlülükleri 448.912 576.711 Vadesi 1 yıldan fazla olan finansal kiralama yükümlülükleri 842.047 1.142.769 1.290.959 1.719.480

30 Eylül 2016 itibarıyla finansal kiralama borçlarının 507.755 TL’si TL (31 Aralık 2015: 438.463 TL), 783.204 TL’si Avro (31 Aralık 2015: 1.281.017 TL) cinsindendir.

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla çıkarılmış tahvillerin detayı aşağıdaki gibidir:

Etkin yıllık 30 Eylül 2016

TL 13,43 5.575.763 24.910.076

5.575.763 24.910.076

Etkin yıllık 31 Aralık 2015

TL 16,44 32.751.914 -

32.751.914 -

Şirket’in 2014 yılı içerisinde ihraç ettiği itfa tarihi 29 Nisan 2016 olan 32.000.000 TL tutarındaki tahvil yeniden yapılandırılmış olup itfa tarihi 26 Nisan 2019 olarak değiştirilmiştir.

(15)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

4. TİCARİ ALACAKLAR

Kısa vadeli ticari alacaklar:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Müşteri cari hesapları 28.192.469 44.535.082

Alacak senetleri 15.949.280 7.328.160

44.141.749 51.863.242

Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman gideri (-) (309.466) (309.165)

Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (5.443.045) (8.060.001)

38.389.238 43.494.076 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 11) 5.995.646 4.757.308

Toplam 44.384.884 48.251.384

Uzun vadeli ticari alacaklar:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Alacak senetleri 2.262.500 7.388.617

2.262.500 7.388.617 Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman gideri (-) (290.996) (1.139.187)

Toplam 1.971.504 6.249.430

Dönem içerisinde Şirket’in ilişkili kuruluşlar dışındaki bir şirkete 13.614.177 TL tutarında ticari alacak devri bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 13.541.941 TL). Devir işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahmini tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı vermiştir.

Dolayısıyla Şirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiş ve devire ilişkin alınan nakit tutarı teminat altına alınmış bir borç olarak muhasebeleştirmiş ve bilançoda “Diğer finansal yükümlülük” altında gösterilmiştir.

Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

2016 2015

Dönem başı - 1 Ocak (8.060.001) (2.749.172)

Dönem içinde ayrılan (117.557) (169.654)

Dönem içide yapılan tahsilatlar 2.734.513 24.774

Dönem sonu - 30 Eylül (5.443.045) (2.894.052)

Şirket’in ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 50 gündür (31 Aralık 2015: 50 gün). Şirket’in, 30 Eylül 2016 itibarıyla ticari alacakları için almış olduğu 1.045.000 TL tutarında teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 1.645.000 TL).

Kullanmış olduğu banka kredilerinin teminatını oluşturmak üzere, Şirket’in sahip olduğu 17.634.512 TL tutarındaki alacak senedi bankaya verilmiştir (31 Aralık 2015: 13.843.567 TL).

(16)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

5. TAAHHÜTLER

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

Dövizli Tutar TL Karşılığı Dövizli Tutar TL Karşılığı

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 44.907.374 44.907.374 44.361.393 44.361.393 Teminatlar

-TL 20.601.473 20.601.473 13.601.473 13.601.473

-EUR - - -

İpotekler

-TL 24.305.901 24.305.901 30.759.920 30.759.920

-EUR - - - -

Rehin

-TL - - - -

-USD - - - -

-EUR - - - -

B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar

lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu

temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri

lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine

vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -

44.907.374 44.907.374 44.361.393 44.361.393

(17)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

6. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a) Satışlar 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz -

30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

2016 2015 2016 2015

Yurtiçi satışlar 99.936.197 431.830.181 28.645.552 121.587.880

Yurtdışı satışlar 164.127 9.192.377 58.625 40.247

Diğer gelirler 5.899.646 11.427.908 1.723.997 (9.017.925)

Satış iadeleri (2.991.510) (19.600.586) (1.135.583) (8.079.432)

Satış iskontoları (517.338) (2.014.542) (140.439) (792.760)

102.491.122 430.835.338 29.152.152 103.738.010

b) Satışların maliyeti 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

2016 2015 2016 2015

Satılan ticari malların maliyeti (93.744.292) (399.044.800) (26.836.529) (107.363.276) 8.746.830 31.790.538 2.315.623 (3.625.266)

NOT 7 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER

1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

2016 2015 2016 2015

Maddi duran varlık satış karları 12.177.234 1.667.336 444.268 389.576

Kira gelirleri 1.060.633 571.166 337.230 242.762

Yatırım amaçlı gayrimenkul satış karı - 221.051 - -

13.237.867 2.459.553 781.498 632.338

8. FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) Finansman gelirleri

2016 2015 2016 2015

Faiz gelirleri (*) 12.210.344 2.207.341 - 906.390

Kambiyo karları 70.963 - 145 -

12.281.307 2.207.341 145 906.390

(*) 1 Ocak - 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren döneme ilişkin faiz gelirlerinin 12.098.526 TL tutarındaki kısmı ilişkili taraflara finansman amacıyla verilmiş olan diğer alacakların faiz gelirinden ve gelir tahakkuklarından oluşmaktadır (Not 11).

(18)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

8. FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) (Devamı) Finansman giderleri

2016 2015 2016 2015

Faiz gideri (8.180.123) (10.475.216) (972.006) (3.186.489)

Kambiyo zararları (6.903.565) - (5.020.476) -

Banka komisyon gideri (466.917) (2.692.541) 102.607 (312.027)

Finansal kiralama giderleri (138.704) (66.103) (64.809) -

Faktoring komisyon gideri (228.715) (2.136.550) (228.715) (1.823.671)

Diğer (61.125) (499.330) (3) (206.000)

(15.979.149) (15.869.740) (6.183.402) (5.528.187)

9. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar vergisi:

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Cari dönem vergisiyle ilgili kısa vadeli varlıklar

Peşin ödenen vergiler 28.881 815.868

28.881 815.868

Vergi gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015 2016 2015

Cari dönem vergi gideri - - - -

Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri 360.177 (334.177) 539.134 (851.590)

Toplam vergi (gideri) / geliri 360.177 (334.177) 539.134 (851.590) 2016 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2015: %20).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.

2015 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1 - 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

(19)

30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

9. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenmiş Vergi:

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2015 : %20).

Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri):

30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Geçici farklar Geçici farklar Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi

Maddi duran varlıklara ve yatırım amaçlı gayrimenkullere

ilişkin yeniden değerleme farkları 7.580.704 7.580.704 (638.046) (638.046)

Maddi varlıkların amortisman /

maddi olmayan varlıkların itfa farkları 54.959 306.987 (10.992) (61.397)

Şüpheli alacak karşılığı (1.942.736) (4.586.789) 388.547 917.358

Alacak / borç iskontoları (net) (600.462) (1.352.902) 120.092 270.580

Kredilere ilişkin kur farkı ve faiz düzeltmesi (6.331.278) (1.637.957) 1.266.255 327.591

Kullanılmamış izin karşılıkları (165.631) (79.744) 33.126 15.949

Kıdem tazminatı karşılıkları (722.879) (793.199) 144.576 158.640

Dava karşılığı (185.335) (185.335) 37.067 37.067

Diğer (536.193) - 107.240 -

Ertelenmiş vergi varlığı, net 1.447.865 1.027.742

30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla sona eren ara dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015

Dönem başı - 1 Ocak 1.027.742 420.029

Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen 360.177 (334.177)

Özkaynak altında muhasebeleştirilen 59.946 224.814

Dönem sonu - 30 Eylül 1.447.865 310.666

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Mahsup edilebilir mali zararlardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kaydedilmektedirler. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, 37.194.925 TL (31 Aralık 2015:

37.194.925 TL) tutarındaki kullanılmamış mali zararlarından doğan ertelenmiş vergi varlığı tutarını söz konusu mali zararının tamamından öngörülebilir bir vadede istifade edememe ihtimali nedeniyle kayıtlara yansıtmamıştır