BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
01 OCAK-31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANASAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
2 DENETLENEN ŞİRKETİN
UNVANI : SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
ADRESİ : YOLÖREN KÖYÜ KURTDERE MEVKİ EDREMİT -BALIKESİR
TELEFON NO : +90 266 392 11 69
FAKS NO : +90 266 392 11 97
BAĞIMSIZ DENETİM ŞİRKETİNİN
UNVANI : BDD BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş.
ADRESİ : CİNNAH CAD. KIRKPINAR SOK. NO:10/17
ÇANKAYA/ANKARA
TELEFON NO : +90 312 438 76 96
FAKS NO : +90 312 439 28 53
BAĞIMSIZ DENETİMİ GERÇEKLEŞTİREN DENETÇİLERİN
ADI VE SOYADI : M. RIDVAN SELÇUK
UNVANI : Sorumlu Denetçi
ADI VE SOYADI : ERCÜMENT ÇİFTCİ
UNVANI : Baş Denetçi
ADI VE SOYADI : ERAY ÜÇYILDIZ
UNVANI : Baş Denetçi
ADI VE SOYADI : AKIN DERE
UNVANI : Kıdemli Denetçi
ADI VE SOYADI : HİCRAN ÖZSOY
UNVANI : Denetçi
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORUNUN
TARİHİ : 10/03/2017
NUMARASI : BDD-119/116/2017-04
DÖNEMİ : 01/01/2016-31/12/2016
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
3
FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
YÖNETİM KURULU’NA
1. SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2016 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen notlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Finansal Tablolarla İlişkin Sorumluluğu
2. Şirket yönetimi, finansal tabloların Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrollerden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulunca (“SPK”) yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediği konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirketin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini de içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
4. Görüşümüze şart getirmemekle birlikte aşağıdaki açıklamaların yapılması zorunlu görülmüştür.
Şirket cari dönemde vergi mevzuatına göre hazırlanan finansal tablolarında yer alan 991.007 TL tutarındaki 2015 yılı karından 105.570 TL yasal yedek akçe ve geri alınan paylar için 14.021 TL kısıtlanmış yedek akçe ayırmış ve geriye kalan 871.416 TL tutarındaki karı temettü olarak dağıtmıştır.
Şirketin TMS’na göre hazırlanmış bulunan finansal tablolarında 501.893 TL tutarında geçmiş yıl zararı mevcut olduğundan, öncelikle söz konusu geçmiş yıl zararının mahsup edilerek kalan karın dağıtıma tabi tutulması gerekirdi.
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
4 Öte yandan, Şirketin 2012 yılında 1.351.238 TL bedelle geri aldığı paylar mevcut olup, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 520. maddesi uyarınca geri aldığı paylar için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırması gerekmektedir.
Şirketin geri aldığı paylar için önceki yıllarda ayırmış bulunduğu kısıtlanmış yedek akçe tutarı 806.031 TL olduğundan, 545.207 TL tutarında kısıtlanmış yedek akçe daha ayırması gerekmektedir. Bu nedenle, Şirketçe dağıtılabilecek kardan bu tutarda kısıtlanmış yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar varsa onun dağıtılması gerekirdi.
Görüş
5. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.’nin 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak ve tüm yönleriyle doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
6. TTK’nun 378. maddesine göre, pay senetleri borsada işlem görmeyen şirketlerde denetçinin şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla uzman bir komite kurulmasını gerekli görmesi ve bunu Yönetim Kuruluna yazılı olarak bildirmesi halinde söz konusu komitenin kurulması zorunludur.
Aynı Kanunun 398. maddesinin dördüncü fıkrasında ise, denetçinin, risk yönetimi ile ilgili oluşturulacak komitenin yapısı ile uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek ayrı bir rapor düzenleyerek denetim raporuyla birlikte Yönetim Kuruluna sunması öngörülmüştür.
Şirketin bağımsız denetimi gerçekleştirilen 01.01.2016-31.12.2016 dönemine ilişkin olarak denetçiliğimizce şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren bir durum gözlemlenmemiş; dolayısıyla Şirket Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimiyle ilgili bir komite oluşturulması gerekli görülmemiştir. Bu bağlamda, Şirket Yönetimi’nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmek ve risk yönetimi ile ilgili denetçi kanaati oluşturmak üzere bir çalışma gerçekleştirilmemiş ve bu amaçla ayrı bir rapor düzenlenmemiştir.
7. TTK’nun 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirketin 01 Ocak-31 Aralık 2016 hesap döneminde defter tutma düzeninin, Kanun ile Şirketin esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır.
8. TTK’nun 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenilen açıklamaları yapmış ve istenilen belgeleri vermiştir.
Ankara, 10.03.2017
M. Rıdvan SELÇUK Sorumlu Denetçi BDD BAĞIMSIZ DENETİM
ve DANIŞMANLIK A.Ş.
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
5
İÇİNDEKİLER
SAYFAFİNANSAL DURUM TABLOSU 6-7
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 9-10
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 11
NAKİT AKIŞ TABLOSU 12
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 13-41
NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 13
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 13-23
NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 23
NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 23
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 24
NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 24
NOT 7 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 24-25
NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 25
NOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 25
NOT 10 STOKLAR 25
NOT 11 CANLI VARLIKLAR 26
NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 26
NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 26
NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR 27
NOT 15 HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN
PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR 27
NOT 16 ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ HAKLAR 27
NOT 17 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 27
NOT 18 ŞEREFİYE 27
NOT 19 MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ 27
NOT 20 KİRALAMA İŞLEMLERİ 27
NOT 21 İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI 27
NOT 22 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 27
NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 27
NOT 24 BORÇLANMA MALİYETLERİ 28
NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 28-29
NOT 26 TAAHHÜTLER 29
NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 29
NOT 28 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 29
NOT 29 ÖZKAYNAKLAR 30-32
NOT 30 HASILAT 33
NOT 31 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ 33
NOT 32 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 33
NOT 33 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER 33
NOT 34 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 34
NOT 35 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER 34
NOT 36 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 34
NOT 37 DİĞER KAPSAMLI GELİRT UNSURLARININ ANALİZİ 34
NOT 38 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 35
NOT 39 GELİR VERGİLERİ 35
NOT 40 PAY BAŞINA KAZANÇ/ZARAR 35
NOT 41 PAY BAZLI ÖDEMELER 36
NOT 42 SİGORTA ÖDEMELERİ 36
NOT 43 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ 36
NOT 44 YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA 36
NOT 45 FİNANSAL ARAÇLAR 36
NOT 46 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 36-41
NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA
MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 41
NOT 48 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 41
NOT 49 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 41
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
6 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31.12.2016 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Dipnot
Referansları 31.12.2016 31.12.2015 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 4.493.569 2.723.630
Finansal Yatırımlar 45 - -
Ticari Alacaklar 7,8 3.476.010 4.139.818
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 3.476.010 4.139.818
Diğer Alacaklar 7,9 - -
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 - -
Stoklar 10 4.374.254 2.711.365
Canlı Varlıklar 11 - -
Peşin Ödenmiş Giderler 12 79.340 293.418
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 39 - -
Diğer Dönen Varlıklar 28 82.120 98.155
ARA TOPLAM 12.505.293 9.966.386
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 38 - -
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 12.505.293 9.966.386
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar 3,4,45 70.116 70.116
Ticari Alacaklar 7,8 - -
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 - -
Diğer Alacaklar 7,9 10.949 14.549
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 10.949 14.549
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar - -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 - -
Maddi Duran Varlıklar 14 5.312.001 5.021.085
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 13.717 14.515
- Şerefiye - -
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13.717 14.515
Peşin Ödenmiş Giderler 12 26.700 27.814
Ertelenmiş Vergi Varlığı 39 508.038 391.039
Diğer Duran Varlıklar 28 - -
TOPLAM DURAN VARLIKLAR 5.941.521 5.539.118
TOPLAM VARLIKLAR 18.446.814 15.505.504
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
7 SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31.12.2016 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Dipnot
Referansları 31.12.2016 31.12.2015
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar 36,43,45 968.425 579.066
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 36,43,45 - -
Diğer Finansal Yükümlülükler 36,43,45 - -
Ticari Borçlar 7,8 2.181.968 2.980.894
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7 138.949 34.982
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 2.043.019 2.945.912
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 315.751 189.635
Diğer Borçlar 7,9 752.794 732.131
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7 752.794 732.131
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 - -
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri - -
Devlet Teşvik ve Yardımları 23 - -
Ertelenmiş Gelirler 12 4.284.339 2.816.389
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 39 - -
Kısa Vadeli Karşılıklar 25 - -
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 25 - -
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 - -
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 28 273.108 279.221
ARA TOPLAM 8.776.385 7.577.336
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 38 - -
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 8.776.385 7.577.336
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar 36,43,45 - -
Diğer Finansal Yükümlülükler 36,43,45 - -
Ticari Borçlar 7,8 - -
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7 - -
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 - -
Diğer Borçlar 7,9 - -
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7 - -
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 - -
Ertelenmiş Gelirler 12 - -
Uzun Vadeli Karşılıklar 25 1.552.502 1.372.693
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 25 1.552.502 1.372.693
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 25 - -
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 39 - -
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 39 - -
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 28 - -
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 1.552.502 1.372.693
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
8 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31.12.2016 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Dipnot
Referansları 31.12.2016 31.12.2015 ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığıa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye 29 6.224.400 6.224.400
Sermaye Düzeltme Farkları 29 50.404 50.404
Geri Alınmış Paylar (-) 29 (1.351.238) (1.351.238)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 29 - -
Paylara İlişkin Primler 29 - -
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler 29 (42.162) -
- Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları - -
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları
(Kayıpları) (42.162) -
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya Giderler 29 - -
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 29 1.214.594 1.095.003
Geçmiş Yıllar Karlar/Zararları 29 (454.101) (501.893)
Net Dönem Karı/Zararı 29 2.476.030 1.038.799
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 8.117.927 6.555.475
TOPLAM KAYNAKLAR 18.446.814 15.505.504
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
9 SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31.12.2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Dipnot
Referansları 01.01.2016-31.12.2016 01.01.2015-31.12.2015
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 30 27.942.072 24.907.236
Satışların Maliyeti (-) 30 (22.545.210) (21.252.892)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 5.396.862 3.654.344
BRÜT KAR/ZARAR 5.396.862 3.654.344
Genel Yönetim Giderleri (-) 32,35 (1.305.369) (1.388.304)
Pazarlama Giderleri (-) 32,35 (642.293) (707.376)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 32,35 - -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 33 330.430 425.999
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 33 (332.987) (501.863)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 3.446.643 1.482.800
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 34 49.314 22.118
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 34 - -
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KARI/ZARARI 3.495.957 1.504.918
Finansal Gelirler 36 142.393 281.712
Finansman Giderleri (-) 36 (613.362) (480.332)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
3.024.988 1.306.298
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/Gideri
Dönem Vergi Geliri/Gideri 39 (655.417) (281.534)
Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 39 106.459 14.035
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI 2.476.030 1.038.799
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI - -
DÖNEM KARI/ZARARI 40 2.476.030 1.038.799
Dönem Kar/Zararının Dağılımı 40
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
- Ana Ortaklık Payları 2.476.030 1.038.799
Pay Başına Kazanç 40 0,0040 0,0017
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 0,0040 0,0017
-Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç - -
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 40 - -
- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay
Başına Kazanç - -
-Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay
Başına Kazanç - -
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
10 SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31.12.2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Dipnot
Referansları 01.01.2016-31.12.2016 01.01.2015-31.12.2015
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (42.162) -
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
25,29 (52.702) -
* Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Hesaplanan Aktüeryal Kayıplar (52.702) -
-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 29,39 10.540 -
*Dönem Vergi Gideri/Geliri - -
*Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 10.540 -
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - -
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 2.433.868 1.038.799
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
- Ana Ortaklık Payları 2.433.868 1.038.799
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
11
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Pay İhraç Pirimleri/
İskontoları
Yeniden Değerleme
ve Ölçüm Kazanç/
Kayıpları
Emeklilik Planlarından
Aktüeryal Kazanç/
Kayıplar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Riskten Korunma
Kazanç/
Kayıpları
Yeniden Değerleme
ve Sınıflandırma
Kazanç/
Kayıpları
Diğer Kazanç/
Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem
Karı Zararı Özkaynaklar Denetimden Geçmiş
ÖNCEKİ DÖNEM
01.01.2015 İtibariyle Bakiyeler
(Dönem Başı) 6.224.400 50.404 (1.351.238) - - - - - - - - 82.073 (622.942) 2.633.978 7.016.675
Transferler - - - - - - - - - - - 1.012.930 1.621.048 (2.633.978) -
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - - - - - - - - - 1.038.799 1.038.799
- Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - - - - - - - 1.038.799 1.038.799
- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - - - - - - - - - - -
Temettüler - - - - - - - - - - - - (1.499.999) - (1.499.999)
31.12.2015 İtibariyle Bakiyeler
(Dönem Sonu) 6.224.400 50.404 (1.351.238) - - - - - - - - 1.095.003 (501.893) 1.038.799 6.555.475
Denetimden Geçmiş CARİ DÖNEM
01.01.2016 İtibariyle Bakiyeler
(Dönem Başı) 6.224.400 50.404 (1.351.238) - - - - - - - - 1.095.003 (501.893) 1.038.799 6.555.475
Transferler - - - - - - - - - - - 119.591 919.208 (1.038.799) -
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - - (42.162) - - - - - - 2.476.030 2.433.868
- Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - - - - - - - 2.476.030 2.476.030
- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - - (42.162) - - - - - - - (42.162)
Temettüler - - - - - - - - - - - - (871.416) - (871.416)
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle
Meydana Gelen Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - -
31.12.2016 İtibariyle Bakiyeler
(Dönem Sonu) 6.224.400 50.404 (1.351.238) - - - (42.162) - - - - 1.214.594 (454.101) 2.476.030 8.117.927
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31.12.2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
12 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31/12/2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
01/01/2016-31/12/2016 01/01/2015-31/12/2015
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 1.716.429 2.121.165
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişi sınıfları 28.643.836 26.420.465
Satılan mallardan ve hizmetlerden elde edilen nakit girişleri 28.377.353 26.116.633
Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit girişleri 266.483 303.832
Alım satım amaçlı elde bulundurulan sözleşmeler ile ilgili nakit girişleri - -
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan diğer nakit girişleri - -
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit çıkışı sınıfları (26.340.183) (22.874.971)
Mal ve hizmetler için tedarikçilere yapılan ödemeler (26.249.565) (22.373.108)
Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit çıkışları (90.618) (501.863)
Alım satım amaçlı elde bulundurulan sözleşmelerle ilgili nakit çıkışları - -
Çalışanlara ve çalışanlar adına yapılan ödemelerden kaynaklanan nakit çıkışları - -
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan diğer nakit çıkışları - -
Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışları 2.303.653 3.545.494
Ödenen temettüler (871.416) (1.499.999)
Alınan temettüler - -
Ödenen faiz - -
Alınan faiz - -
Vergi ödemeleri (iadeler) - -
Diğer nakit girişleri (çıkışları) 284.192 75.670
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (1.169.045) (1.994.872)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri - -
Maddi/ Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (718.000) (1.173.733)
Diğer nakit girişleri (çıkışları) (451.045) (821.139)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
1.222.555 296.531
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 1.877.972 578.065
Vergi ödemeleri (iadeler) (655.417) (281.534)
Diğer nakit girişleri (çıkışları) - -
Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net
Artış (Azalış) (A+B+C) 1.769.939 422.824
D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi - -
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / Azalış( A+B+C+D ) 1.769.939 422.824
E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri 2.723.630 2.300.806
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) 4.493.569 2.723.630
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
SUMAŞ SUNİ TAHTA ve MOBİLYA SANAYİ A.Ş. “Şirket” 1976 yılında kurulmuştur. Şirket’in ana faaliyet konusu; yonga levha (suni tahta) ve tutkal üretimi ve satışıdır.
31/12/2016 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde istihdam edilen 42 personel bulunmaktadır.
Şirketin merkez adresi Yolören Köyü Mevki Kurtdere Mevki Edremit/BALIKESİR’dir.
Şirketin kayıtlı sermayesi 12.000.000 TL (On iki milyon Türk Lirası) olup, her biri 1 Krş (Bir Kuruş) nominal değerinde 1.200.000.000 (Bir milyar iki yüz milyon) adet paya bölünmüştür.
Şirketin çıkarılmış sermayesi 6.224.400 TL (Altı milyon iki yüz yirmi dört bin dört yüz Türk Lirası) olup, her biri 1 Krş (Bir Kuruş) nominal değerinde 622.440.000 (Altı yüz yirmi iki milyon dört yüz kırk bin) adet paya bölünmüştür.
Şirketin 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 6.224.400 TL olup, Şirketin hissedarları ve hisselerin nominal değerler itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
a) TMS’na Uygunluk Beyanı
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Adı Soyadı/Unvanı Pay Oranı (%) Tutarı (TL)
Hilmi Evin ERTÜR 59,27 3.688.958
Evren ERTÜR 3,58 222.724
Emine TARAKÇIOĞLU 5,00 311.220
Mehmet Ali CİĞER 6,28 391.054
Sumaş A.Ş. 3,68 229.301
M. Sabit ERTÜR 0,23 14.297
Diğer 21,96 1.366.846
TOPLAM 100,00 6.224.400
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14
b) Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları sunum ve fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
c) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde önceki dönem finansal tablolarında yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar ilgili dipnotlarda açıklanır.
d) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Şirket, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren faaliyet dönemi boyunca muhasebe politikalarının uygulanması sırasında 31 Aralık 2015 tarihli Şirket finansal tablo dipnotlarında açıklanmış olan kararları uygulamaya devam etmiştir.
e) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde;
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
Cari dönemde, Şirketin finansal performansı, bilançosu sunum veya dipnot açıklamalarını etkileyen herhangi bir standart veya yorum bulunmamaktadır. Bununla birlikte, aşağıda cari dönemde geçerli olup Şirketin özet finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar ile henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından da erken uygulanması benimsenmemiş standart ve yorumlara ilişkin bilgilere yer verilmiştir.
a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’nda yapılan değişiklikler
TMS 19'daki değişiklik, "Tanımlanmış fayda planları"; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı, örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. 2010-2012 dönemi iyileştirme projesi aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir.
TFRS 14, "Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15
yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.
2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir:
•TFRS 5, 'Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler', satış yöntemlerine ilişkin değişiklik
•TFRS 7, 'Finansal araçlar: Açıklamalar', TFRS 1'e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik
• TMS 19, 'Çalışanlara sağlanan faydalar' iskonto oranlarına ilişkin değişiklik
• TMS 34, 'Ara dönem finansal raporlama' bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.
TFRS 11, Müşterek anlaşmalardaki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.
TMS 16, "Maddi duran varlıklar" ve TMS 41, "Tarımsal faaliyetler"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16'nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır.
TMS 16 ve TMS 38'deki değişiklik: "Maddi duran varlıklar" ve "Maddi olmayan duran varlıklar'';
1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir.
ı
TMS 27, "Bireysel finansal tablolar"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.
TFRS 10, "Konsolide finansal tablolar" ve TMS 28, "İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.
TMS 1, "Finansal tabloların sunuluşu"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16
b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirketin finansal tablolarını etkilemeyen standartlar ve mevcut standartlara getirilen değişiklik ve yorumlar
TMS 7, 'Nakit akış tablolarındaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir.
Değişiklikler UMSK' nın 'açıklama inisiyatifi' projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.
TMS 12, 'Gelir vergileri'deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır.
TFRS 2, 'Hisse bazlı ödemeler'deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda. TFRS 2'nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir.
TFRS 9, 'Finansal araçlar'; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39'un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
TFRS 15, 'Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat'; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika'da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır.
TFRS 15, 'Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat' daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, 'fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir.
TFRS 16, 'Kiralama işlemleri'; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi); ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16'ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir 'varlık kullanım hakkı'nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir.
Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK' nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği
BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
BDD Independent Auditing and Consulting Inc.
SUMAŞ SUNİ TAHTA VE MOBİLYA SANAYİ A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17
değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16'ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir.
TFRS 4, 'Sigorta Sözleşmeleri'ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4'de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için 'örtülü yaklaşım (overlay approach)' ve 'erteleme yaklaşımı (deferral approach)' olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre:
- Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı ;kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme opsiyonu sağlayacaktır ve
- Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak UFRS 9'u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan TMS 39, 'Finansal Araçlar' standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
TMS 40, 'Yatırım amaçlı gayrimenkuller' standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün "yatırım amaçlı (gayrimenkul' tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir.
2014-2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir:
-TFRS 1, 'Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması", TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018'den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır.
-TFRS 12, 'Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar', standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır.
-TMS 28, 'İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar', 1 Ocak 2018'den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik.
TFRS Yorum 22, 'Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri'; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerindi geçerlidir! Şu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda Ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır.