BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. BDD Independent Auditing and Consulting Inc.

(1)

BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.

BDD Independent Auditing and Consulting Inc.

SARAY MATBACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

01 OCAK-31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANANSAL TABLOLAR İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

(2)

2

FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

SARAY MATBAACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

YÖNETİM KURULU’NA

Finansal Tablolara İlişkin Rapor

1. SARAY MATBAACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2016 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen notlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Yönetimin Finansal Tablolarla İlişkin Sorumluluğu

2. Şirket yönetimi, finansal tabloların Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrollerden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulunca (“SPK”) yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediği konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirketin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini de içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

(3)

3 Görüş

4. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, SARAY MATBAACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.’nin 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak ve tüm yönleriyle doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi hakkında Denetçi Raporu 24 Şubat 2017 tarihinde Şirketin Yönetim Kurulu’na sunulmuştur.

6. TTK’nun 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirketin 01 Ocak-31 Aralık 2016 hesap döneminde defter tutma düzeninin, Kanun ile Şirketin esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır.

7. TTK’nun 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenilen açıklamaları yapmış ve istenilen belgeleri vermiştir.

Ankara, 24.02.2017

M. Rıdvan SELÇUK Sorumlu Denetçi BDD BAĞIMSIZ DENETİM

ve DANIŞMANLIK A.Ş.

(4)

4

İÇİNDEKİLER

^SAYFA

FİNANSAL DURUM TABLOSU 5-7

KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 8-9

ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 10

NAKİT AKIŞ TABLOSU 11

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 12-40

NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 12

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 12-22

NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 22

NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 22

NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 22

NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 22

NOT 7 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 23

NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 24

NOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 24

NOT 10 STOKLAR 24

NOT 11 CANLI VARLIKLAR 24

NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 25

NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 25

NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR 25

NOT 15 HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN

PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR 25

NOT 16 ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ HAKLAR 25

NOT 17 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 26

NOT 18 ŞEREFİYE 26

NOT 19 MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ 26

NOT 20 KİRALAMA İŞLEMLERİ 26

NOT 21 İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI 26

NOT 22 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 26

NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 26

NOT 24 BORÇLANMA MALİYETLERİ 26

NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 27-28

NOT 26 TAAHHÜTLER 28

NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 28

NOT 28 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 28

NOT 29 ÖZKAYNAKLAR 29-30

NOT 30 HASILAT 31

NOT 31 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ 31

NOT 32 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 31

NOT 33 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER 31-32

NOT 34 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 32

NOT 35 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER 32

NOT 36 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 32

NOT 37 DİĞER KAPSAMLI GELİRT UNSURLARININ ANALİZİ 32

NOT 38 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 33

NOT 39 GELİR VERGİLERİ 33

NOT 40 PAY BAŞINA KAZANÇ/ZARAR 33-34

NOT 41 PAY BAZLI ÖDEMELER 34

NOT 42 SİGORTA ÖDEMELERİ 34

NOT 43 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ 34

NOT 44 YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA 34

NOT 45 FİNANSAL ARAÇLAR 34

NOT 46 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 34-40

NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA

MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 40

NOT 48 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 40

NOT 49 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,

YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 40

(5)

5 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

SARAY MATBACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

31.12.2016 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Bağımsız Denetimden Geçmiş

Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot

Referansları 31.12.2016 31.12.2015 VARLIKLAR

Dönen Varlıklar

Nakit ve Nakit Benzerleri 6 339.716 416.256

Finansal Yatırımlar 45 ^- ^-

Ticari Alacaklar 7,8 10.227.655 12.847.188

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7 ^- ^28.601

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 10.227.655 12.818.587

Diğer Alacaklar 7,9 799 5.355

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 ^- ^-

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 799 5.355

Stoklar 10 36.434.819 31.978.053

Peşin Ödenmiş Giderler 12 1.008.498 2.267.646

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 39 - -

Diğer Dönen Varlıklar 28 ^9.119 5.040.764

ARA TOPLAM 48.020.606 52.555.262

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 38 ⁰ ⁰

TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 48.020.606 52.555.262

Duran Varlıklar

Finansal Yatırımlar 3,4,45 - -

Ticari Alacaklar 7,8 ^- ^-

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7 - -

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 ^- ^-

Diğer Alacaklar 7,9 19.125 19.125

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 ^- ^-

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 ^19.125 ^19.125

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar - -

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 ^- ^-

Maddi Duran Varlıklar 14 30.423.356 30.924.623

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 ^19.898 ^23.106

- Şerefiye - -

- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19.898 23.106

Peşin Ödenmiş Giderler 12 ^- ^-

Ertelenmiş Vergi Varlığı 39 677.877 335.295

Diğer Duran Varlıklar 28 ^- ^-

TOPLAM DURAN VARLIKLAR 31.140.256 31.302.149

TOPLAM VARLIKLAR 79.160.862 83.857.411

(6)

6 SARAY MATBACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

Bağımsız Denetimden Geçmiş

Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot

Referansları 31.12.2016 31.12.2015

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler

Kısa Vadeli Borçlanmalar 36,43,45 19.482.250 10.756.570

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 36,43,45 - -

Diğer Finansal Yükümlülükler 36,43,45 - -

Ticari Borçlar 7,8 15.193.129 16.875.093

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7 500 234.489

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 15.192.629 16.640.604

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 496.392 269.860

Diğer Borçlar 7,9 ^1.309.163 2.418.830

- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7 864.182 2.056.410

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 444.981 362.420

Ertelenmiş Gelirler 12 ^5.468.058 ^745.194

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 39 - -

Kısa Vadeli Karşılıklar 25 ^- ^-

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 25 - -

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 ^- ^-

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 28 1.328.540 1.580.607

ARA TOPLAM 43.277.532 32.646.154

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 38 - -

TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 43.277.532 32.646.154

Uzun Vadeli Yükümlülükler

Uzun Vadeli Borçlanmalar 36,43,45 11.644.341 24.569.796

Diğer Finansal Yükümlülükler 36,43,45 - -

Ticari Borçlar 7,8 - -

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7 - -

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 - -

Diğer Borçlar 7,9 ^- ^-

- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7 - -

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 ^- ^-

Ertelenmiş Gelirler 12 - -

Uzun Vadeli Karşılıklar 25 ^682.720 ^632.419

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 25 682.720 632.419

- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 25 ^- ^-

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 39 ^- ^-

Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 39 - -

Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 28 ^170.376 ^-

TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 12.497.437 25.202.215

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(7)

Bağımsız Denetimden Geçmiş

Referansları 31.12.2016 31.12.2015 ÖZKAYNAKLAR

Ana Ortaklığıa Ait Özkaynaklar

Ödenmiş Sermaye 29 18.300.000 18.300.000

Sermaye Düzeltme Farkları 29 ^- ^-

Geri Alınmış Paylar (-) 29 (19.400) -

Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 29 - -

Paylara İlişkin Primler 29 1.306.915 1.306.915

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

29 ^7.521.420 ^7.539.881

- Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları ^7.619.252 ^7.619.252

- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)

(97.832) (79.371)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

29 - -

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 29 454.218 359.318

Geçmiş Yıllar Karlar/Zararları 29 (1.591.972) (2.050.600)

Net Dönem Karı/Zararı 29 (2.585.288) 553.528

Kontrol Gücü olmayan Paylar - -

TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 23.385.893 26.009.042

TOPLAM KAYNAKLAR 79.160.862 83.857.411

(8)

8 SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

31.12.2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş

Referansları 01.01.2016-31.12.2016 01.01.2015-31.12.2015

KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 30 71.356.315 69.715.299

Satışların Maliyeti (-) 30 (62.491.834) (60.151.682)

Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 8.864.481 9.563.617

BRÜT KAR/ZARAR 8.864.481 9.563.617

Genel Yönetim Giderleri (-) 32,35 (3.235.644) (1.654.933)

Pazarlama Giderleri (-) 32,35 (1.637.243) (1.645.030)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 32,35 - -

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 33 2.415.152 577.445

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 33 (2.411.783) (896.240)

ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 3.994.963 5.944.859

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 34 11.044 -

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 34 - -

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET

KARI/ZARARI 4.006.007 5.944.589

Finansal Gelirler 36 1.786.386 3.862.079

Finansman Giderleri (-) 36 (8.715.649) (9.008.657)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ

KARI/ZARARI

(2.923.256) 798.281

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/Gideri 337.968 (244.753)

- Dönem Vergi Geliri/Gideri 39 - (126.401)

- Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 39 337.968 (118.352)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM

KARI/ZARARI (2.585.288) 553.528

DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM

KARI/ZARARI - -

DÖNEM KARI/ZARARI 40 (2.585.288) 553.528

Pay Başına Kazanç 40 (0,141) 0,030

Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına

Kazanç (0,141) 0,030

Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına

Kazanç - -

(9)

9 SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

31.12.2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş

Referansları 01.01.2016-31.12.2016 01.01.2015-31.12.2015

DİĞER KAPSAMLI GELİR:

(18.461) 5.755.702

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme

Artışları/Azalışları 29

- 6.074.027

-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm

Kazançları/Kayıpları 25

(23.076) (45.131)

-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 39

4.615 (273.194)

-Dönem Vergi Gideri/Geliri - -

-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 4.615 (273.194)

Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar

-Yabancı Para Çevirim Farkları - -

-Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma

Kazançları/Kayıpları

- -

-Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/ Kayıpları - -

-Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/ Zararda

Sınıflandırılacak Paylar - -

-Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden

Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - -

-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer

Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - -

-Dönem Vergi Gideri/Geliri - -

-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - -

TOPLAM KAPSAMLI GELİR (2.603.749) 6.309.230

(10)

10

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı

Gelirler ve Giderler

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar

Ödenmiş Sermaye

Sermaye Düzeltme Farkları

Geri Alınmış Paylar

Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi

Pay İhraç Pirimleri/

İskontoları

Yeniden Değerleme

ve Ölçüm Kazanç/

Kayıpları

Diğer Kazanç/

Kayıplar

Yabancı Para Çevirim Farkları

Riskten Korunma

Kazanç/

Kayıpları

Yeniden Değerleme

ve Sınıflandırma

Kazanç/

Kayıpları

Diğer Kazanç/

Kayıplar

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış

Yedekler

Geçmiş Yıllar Kar / Zararları

Net Dönem

Karı Zararı Özkaynaklar Denetimden Geçmiş

ÖNCEKİ DÖNEM

01.01.2015 İtibariyle Bakiyeler

(Dönem Başı) 18.300.000 - - - 1.306.915 1.848.926 (64.747) - - - - 280.527 (1.600.581) (371.228) 19.699.812

Transferler - - - - - - - - - - - 78.791 (450.019) 371.228 -

Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - 5.770.326 (14.624) - - - - - - 553.528 6.309.230

- Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - - - - - - - 553.528 553.528

- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - 5.770.326 (14.624) - - - - - - 5.755.702

(Dönem Sonu) 18.300.000 1.306.915 7.619.252 (79.371) - - - - 359.318 (2.050.600) 553.528 26.009.042

Denetimden Geçmiş

CARİ DÖNEM - - - - - - - - - - - - - - -

(Dönem Başı) 18.300.000 - - - 1.306.915 7.619.252 (79.371) - - - - 359.318 (2.050.600) 553.528 26.009.042

Transferler - - - - - - - - - - - 75.500 478.028 (553.528) -

Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - - (18.461) - - - - - - (2.585.288) (2.603.749)

- Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - - - - - - - (2.585.288) (2.585.288)

- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - - (18.461) - - - - - - - (18.461)

Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle

Meydana Gelen Artış/Azalış - - (19.400) - - - - - - - - 19.400 (19.400) - (19.400)

(Dönem Sonu) 18.300.000 - (19.400) - 1.306.915 7.619.252 (97.832) - - - - 454.218 (1.591.972) (2.585.288) 23.385.893

SARAY MATBACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

31.12.2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

(11)

31.12.2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Denetimden

Geçmiş

Denetimden Geçmiş

01.01.2016-31.12.2016 01.01.2015-31.12.2015

A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 11.162.587 (446.778)

Dönem Karı/Zararı (2.585.288) 553.528

Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 4.330.420 2.464.848

Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 1.501.226 1.720.170

Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 1.108.597 434.996

Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler (117.288) 344.314

Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler 97.445 -

Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler (337.968) -

Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili

Düzeltmeler 193.540 -

Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler 1.884.868 (34.632)

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 9.602.239 (3.465.154)

Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (4.456.767) (1.668.406)

Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 1.587.421 2.835.449

Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 6.141.104 5.742

Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (1.526.601) 1.574.375

Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 2.027.425 (2.262.822) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5.829.657 (3.949.492)

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (184.784) -

Ödenen Kıdem Tazminatı (184.784) -

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (1.190.293) (1.237.891)

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit

Girişleri 145.629 -

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit

Çıkışları (1.335.922) (1.237.891)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (10.048.834) 1.469.827

Alınan Krediler 68.348.555 1.596.228

Kredilerin Geri Ödemesi (72.548.332) -

Ödenen Faiz (5.829.657) -

Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları (19.400) (126.401)

YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT

BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (76.540) (214.842)

D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ

ETKİSİ - -

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (76.540) (214.842)

E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 416.256 631.098

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 339.716 416.256

(12)

SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

12

NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş. “Şirket”’ 1988 yılında “Saray Matbaacılık Kâğıtçılık Kırtasiyecilik Ltd. Şti.” şeklinde kurulmuş olup, 08.07.2010 tarihinde nevi değişikliği yapılarak Anonim Şirket’e dönüşmüştür. “Şirketin”in ana faaliyet konusu; her türlü matbaa ve matbaacılık işini yapmak, baskı, cilt işlerini yapmak, gazete imalatı, ithalatı, ihracatı ve pazarlamasını yapmak ve her türlü kağıt, kırtasiye, mürekkep, matbaa, dizgi ve baskı malzemeleri almak, basmak, ithalatı, ihracatı ve pazarlamasını yapmaktır.

Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31.12.2016 tarihi itibariyle 92 kişi, 31.12.2015 tarihi itibariyle 128 kişidir. Şirketin merkez adresi Esenboğa Yolu No:22 Balıkhisar Köyü Akyurt/ ANKARA’dır.

Şirketin kayıtlı sermayesi 90.000.000 TL (Doksan milyon Türk Lirası) olup, her biri 1 TL (Bir Türk Lirası) nominal değerinde 90.000.000 (Doksan milyon) adet paya bölünmüştür.

Şirketin çıkarılmış sermayesi 18.300.000 TL (On sekiz milyon üç yüz bin Türk Lirası) olup, her biri 1 TL (Bir Türk Lirası) nominal değerinde 1.500.000 (Bir milyon beş yüz bin) adet A Grubu nama yazılı, 16.800.000 (On altı milyon sekiz yüz bin ) adet B Grubu hamiline yazılı olmak üzere 18.300.000 (On sekiz milyon üç yüz bin) adet paya bölünmüştür.

Şirketin ödenmiş sermayesi 18.300.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerinde 18.300.000 adet paya bölünmüştür.

31.12.2016 tarihi itibariyle Şirketin hissedarları, hisse oranları ve hisselerin nominal değerler itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir :

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

a) TMS’na Uygunluk Beyanı

Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”

(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

ORTAKLAR PAY TUTARI ( TL) (%)

Ali KELEŞ 1.475.000 8,06

Celalettin KELEŞ 1.488.822 8,14

Meliha Bahar KELEŞ 51.600 0,28

Raşit KURU 1.637.343 8,95

Metin KURU 2.249.152 12,29

Saray Matbaa'nın Elinde Olan Hisse Senetleri 19.400 0,11

Diğer 11.378.683 62,18

TOPLAM 18.300.000 100,00

GERİ ALINMIŞ PAYLAR (19.400)

(13)

13

Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

b) Kullanılan Para Birimi

Şirket’in finansal tabloları sunum ve fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

c) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde önceki dönem finansal tablolarında yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar ilgili dipnotlarda açıklanır.

d) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Şirket, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren faaliyet dönemi boyunca muhasebe politikalarının uygulanması sırasında 31 Aralık 2015 tarihli Şirket finansal tablo dipnotlarında açıklanmış olan kararları uygulamaya devam etmiştir.

e) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde;

gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.

2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

Cari dönemde, Şirketin finansal performansı, bilançosu sunum veya dipnot açıklamalarını etkileyen herhangi bir standart veya yorum bulunmamaktadır. Bununla birlikte, aşağıda cari dönemde geçerli olup Şirketin özet finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar ile henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından da erken uygulanması benimsenmemiş standart ve yorumlara ilişkin bilgilere yer verilmiştir.

a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’nda yapılan değişiklikler

- TMS 19'daki değişiklik, "Tanımlanmış fayda planları"; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı, örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.

- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. 2010-2012 dönemi iyileştirme projesi aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir.

(14)

14

TFRS 14, "Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.

2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir:

•TFRS 5, 'Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler', satış yöntemlerine ilişkin değişiklik

•TFRS 7, 'Finansal araçlar: Açıklamalar', TFRS 1'e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik

• TMS 19, 'Çalışanlara sağlanan faydalar' iskonto oranlarına ilişkin değişiklik

• TMS 34, 'Ara dönem finansal raporlama' bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.

TFRS 11, Müşterek anlaşmalardaki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.

TMS 16, "Maddi duran varlıklar" ve TMS 41, "Tarımsal faaliyetler"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16'nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır.

TMS 16 ve TMS 38'deki değişiklik: "Maddi duran varlıklar" ve "Maddi olmayan duran varlıklar'';

1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir.

ı

TMS 27, "Bireysel finansal tablolar"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.

TFRS 10, "Konsolide finansal tablolar" ve TMS 28, "İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.

TMS 1, "Finansal tabloların sunuluşu"; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.

(15)

15

b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirketin finansal tablolarını etkilemeyen standartlar ve mevcut standartlara getirilen değişiklik ve yorumlar

TMS 7, 'Nakit akış tablolarındaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir.

Değişiklikler UMSK' nın 'açıklama inisiyatifi' projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.

TMS 12, 'Gelir vergileri'deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır.

TFRS 2, 'Hisse bazlı ödemeler'deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda. TFRS 2'nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir.

TFRS 9, 'Finansal araçlar'; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39'un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.

TFRS 15, 'Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat'; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika'da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır.

TFRS 15, 'Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat' daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, 'fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir.

TFRS 16, 'Kiralama işlemleri'; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi); ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16'ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir 'varlık kullanım hakkı'nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir.

Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK' nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği

(16)

16

değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16'ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir.

TFRS 4, 'Sigorta Sözleşmeleri'ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4'de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için 'örtülü yaklaşım (overlay approach)' ve 'erteleme yaklaşımı (deferral approach)' olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre:

- Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı ;kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme opsiyonu sağlayacaktır ve

- Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak UFRS 9'u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan TMS 39, 'Finansal Araçlar' standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

TMS 40, 'Yatırım amaçlı gayrimenkuller' standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün "yatırım amaçlı (gayrimenkul' tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir.

2014-2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir:

-TFRS 1, 'Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması", TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018'den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır.

-TFRS 12, 'Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar', standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır.

-TMS 28, 'İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar', 1 Ocak 2018'den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik.

TFRS Yorum 22, 'Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri'; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerindi geçerlidir! Şu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda Ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır.

(17)

17

Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirketin finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.3.1. Satış Gelirleri

Hasılat, teslim ve hizmetlerin gerçekleşmesi, hasılat tutarının güvenli bir şekilde belirlenmesi ve hasılat ile ilgili ekonomik yararların Şirkete akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınmaktadır.

2.3.2. Stoklar

Stoklar üretimde kullanılan ya da doğrudan satılan ilk madde ve malzemeler, yarı mamul, mamul ve ticari mallardan oluşmaktadır. İlk madde ve malzemeler ile ticari mallar kayıtlı değeriyle ya da net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile yarı mamul ve mamuller ise üretim maliyeti ile ya da net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile kayıtlarda yer almaktadır. Bilanço tarihi itibariyle stoklarda değer düşüklüğü yoktur.

2.3.3. Maddi Duran Varlıklar

Maddi varlıklar temel yöntem olarak mali tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir.

(i) Sonradan ortaya çıkan giderler

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

(ii) Amortisman

Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılmıştır. Bu şekilde hesaplanmış amortisman giderleri gelir tablosunda gider kalemleri içerisinde muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Faydalı Ömür

Yer altı ve Yerüstü Düzenleri 5 yıl

Binalar 50 yıl

Makina ve cihazlar 3-10 yıl

Taşıtlar 2-5 yıl

Döşeme ve demirbaşlar 2-15 yıl

Diğer Maddi Duran Varlıklar -

(iii) Elden çıkarma

Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilerek, maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.

(iiii) Yeniden Değerleme