BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. BDD Independent Auditing and Consulting Inc.

(1)

BDD Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.

BDD Independent Auditing and Consulting Inc.

SARAY MATBACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

30 HAZİRAN 2016 TARİHİNDE SONA EREN

ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

(2)

2

30 HAZİRAN 2016 TARİHLİ ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU

SARAY MATBAACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.

YÖNETİM KURULU BAŞKANLIĞI’NA

SARAY MATBAACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2016 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosununun, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.

Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) ve Ara Dönem Finansal Raporlama Standartına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”’ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Görüş

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, SARAY MATBAACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. ’nin 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla finansal durumunun, aynı tarihli finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir şekilde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Ankara, 08 Ağustos 2016

M. RIDVAN SELÇUK Sorumlu Denetçi BDD BAĞIMSIZ DENETİM

ve DANIŞMANLIK A.Ş.

(3)

3

İÇİNDEKİLER SAYFA

ARA DÖNEM FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 5-7

ARA DÖNEM KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 8-9

ARA DÖNEM ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 10

ARA DÖNEM NAKİT AKIŞ TABLOSU 11

ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 12-39

(4)

4 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

SARAY MATBACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

30.06.2016 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Sınırlı Denetimden Geçmiş

Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot

Referansları 30.06.2016 31.12.2015 VARLIKLAR

Dönen Varlıklar

Nakit ve Nakit Benzerleri 6 3.169.225 416.256

Finansal Yatırımlar 45 ^- ^-

Ticari Alacaklar 7,8 18.660.418 12.847.188

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7 ^136.248 ^28.601

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 18.524.170 12.818.587

Diğer Alacaklar 7,9 - -

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 ⁷⁹⁹ ^5.355

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 - -

Stoklar 10 37.592.366 31.978.053

Peşin Ödenmiş Giderler 12 2.174.296 2.267.646

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 39 - -

Diğer Dönen Varlıklar 28 ^335.269 5.040.764

ARA TOPLAM 61.932.373 52.555.262

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 38 0 0

TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 61.932.373 52.555.262

Duran Varlıklar

Finansal Yatırımlar 3,4,45 - -

Ticari Alacaklar 7,8 ^- ^-

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7 - -

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 ^- ^-

Diğer Alacaklar 7,9 19.125 19.125

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 - -

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 ^19.125 ^19.125

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar - -

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 ^- ^-

Maddi Duran Varlıklar 14 29.756.767 30.924.623

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 ^24.239 ^23.106

- Şerefiye - -

- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 24.239 23.106

Peşin Ödenmiş Giderler 12 ^10.132 ^-

Ertelenmiş Vergi Varlığı 39 643.564 335.295

Diğer Duran Varlıklar 28 ^- ^-

TOPLAM DURAN VARLIKLAR 30.453.827 31.302.149

TOPLAM VARLIKLAR 92.386.200 83.857.411

(5)

5 SARAY MATBACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot

Referansları 30.06.2016 31.12.2015

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler

Kısa Vadeli Borçlanmalar 36,43,45 31.944.722 10.756.570

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 36,43,45 - -

Diğer Finansal Yükümlülükler 36,43,45 - -

Ticari Borçlar 7,8 13.824.407 16.875.093

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7 9.117 234.489

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 13.815.290 16.640.604

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 406.638 269.860

Diğer Borçlar 7,9 791.577 2.418.830

- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7 ^569.011 2.056.410

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 222.566 362.420

Ertelenmiş Gelirler 12 6.020.481 745.194

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 39 - -

Kısa Vadeli Karşılıklar 25,27 - -

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 27 ^- ^-

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 - -

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 28 ^578.457 1.580.607

ARA TOPLAM 53.566.282 32.646.154

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 38 ^- ^-

TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 53.566.282 32.646.154

Uzun Vadeli Yükümlülükler

Uzun Vadeli Borçlanmalar 36,43,45 13.317.212 24.569.796

Diğer Finansal Yükümlülükler 36,43,45 - -

Ticari Borçlar 7,8 - -

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7 ^- ^-

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 - -

Diğer Borçlar 7,9 ^- ^-

- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7 - -

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 - -

Ertelenmiş Gelirler 12 ^- ^-

Uzun Vadeli Karşılıklar 25,27 518.591 632.419

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 27 ^518.591 ^632.419

- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 25 - -

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 39 ^- ^-

Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 39 - -

Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 28 - -

TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 13.835.803 25.202.215

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(6)

Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot

Referansları 30.06.2016 31.12.2015 ÖZKAYNAKLAR

Ana Ortaklığıa Ait Özkaynaklar

Ödenmiş Sermaye 29 18.300.000 18.300.000

Sermaye Düzeltme Farkları 29 - -

Geri Alınmış Paylar (-) 29 - -

Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 29 - -

Paylara İlişkin Primler 29 1.306.915 1.306.915

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

29 ^7.630.176 ^7.539.881

- Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları ^7.619.252 ^7.619.252

- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)

10.924 (79.371)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

29 - -

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 29 434.818 359.318

Geçmiş Yıllar Karlar/Zararları 29 (1.572.572) (2.050.600)

Net Dönem Karı/Zararı 29 (1.115.222) 553.528

Kontrol Gücü olmayan Paylar ^- ^-

TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 24.984.115 26.009.042

TOPLAM KAYNAKLAR 92.386.200 83.857.411

(7)

7 SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

30.06.2016 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden

Geçmiş

Sınırlı Denetimden Geçmiş Dipnot

Referansları

01.01.2016- 30.06.2016

01.04.2016- 30.06.2016

01.01.2015- 30.06.2015

01.04.2015- 30.06.2015

KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 30 20.892.282 11.667.915 24.824.725 14.253.941

Satışların Maliyeti (-) 30 (17.506.356) (9.645.061) (21.236.132) (12.168.515)

Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)

BRÜT KAR/ZARAR 3.385.926 2.022.854 3.588.593 2.085.426

Genel Yönetim Giderleri (-) 32,35 (854.782) (312.490) (791.046) (479.356)

Pazarlama Giderleri (-) 32,35 (430.232) (250.571) (578.401) (402.908)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 32,35 0 0 - -

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 33 380.687 236.026 217.900 158.397

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 33 (748.778) (301.878) (483.020) (298.761)

ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 1.732.821 1.393.941 1.954.026 1.062.798

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 34 142 142 - -

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 34 0 0 - -

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET

KARI/ZARARI 1.732.963 1.394.083 1.954.026 1.062.798

Finansal Gelirler 36 1.161.637 156.960 1.006.887 376.917

Finansman Giderleri (-) 36 (4.340.666) (2.396.020) (3.019.601) (1.343.626)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ

KARI/ZARARI (1.446.066) (844.977) (58.688) 96.089

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/Gideri 330.844 306.392 (10.885) -

- Dönem Vergi Geliri/Gideri 39 0 0 (54.532) -

- Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 39 330.844 306.392 43.647 -

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM

KARI/ZARARI (1.115.222) (538.585) (69.573) 96.089

DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM

KARI/ZARARI - - - -

DÖNEM KARI/ZARARI 40 (1.115.222) (538.585) (69.573) 96.089

Pay Başına Kazanç 40 (0,0609) (0,0294) (0,0038) 0,005

Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına

Kazanç (0,0609) (0,0294) (0,0038) 0,005

Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına

Kazanç - -

(8)

8 SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

30.06.2016 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden

Geçmiş

Sınırlı Denetimden Geçmiş Dipnot

Referansları

01.01.2016- 30.06.2016

01.04.2016- 30.06.2016

01.01.2015- 30.06.2015

01.04.2015- 30.06.2015

DİĞER KAPSAMLI GELİR: 90.295 82.672 6.131.237 6.131.237

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak 90.295 82.672 6.131.237 6.131.237

-Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme

Artışları/Azalışları - - 6.074.027 6.074.027

-Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden

Değerleme Artışları/Azalışları - - - -

-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm

Kazançları/Kayıpları 112.869 103.340 71.513 71.513

-Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/ Zararda

Sınıflandırılmayacak Paylar - - - -

-Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden

Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - - -

-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (22.574) (20.668) (14.303) (14.303)

-Dönem Vergi Gideri/Geliri - - - -

-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (22.574) (20.668) (14.303) (14.303)

Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - -

-Yabancı Para Çevirim Farkları - - - -

-Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma

Kazançları/Kayıpları

- - - -

-Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/ Kayıpları - - - -

-Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/ Zararda

Sınıflandırılacak Paylar - - - -

-Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden

Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - - -

-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer

Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - - - -

-Dönem Vergi Gideri/Geliri - - - -

-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - - - -

TOPLAM KAPSAMLI GELİR (1.024.927) (455.913) 6.061.664 6.227.326

(9)

9

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı

Gelirler ve Giderler

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar

Ödenmiş Sermaye

Sermaye Düzeltme Farkları

Geri Alınmış Paylar

Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi

Pay İhraç Pirimleri/

İskontoları

Yeniden Değerleme

ve Ölçüm Kazanç/

Kayıpları

Diğer Kazanç/

Kayıplar

Yabancı Para Çevirim Farkları

Riskten Korunma

Kazanç/

Kayıpları

Yeniden Değerleme

ve Sınıflandırma

Kazanç/

Kayıpları

Diğer Kazanç/

Kayıplar

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış

Yedekler

Geçmiş Yıllar Kar / Zararları

Net Dönem

Karı Zararı Özkaynaklar Denetimden Geçmiş

ÖNCEKİ DÖNEM

01.01.2015 İtibariyle Bakiyeler

(Dönem Başı) 18.300.000 - - - 1.306.915 1.848.926 (64.747) - - - - 280.527 (1.600.581) (371.228) 19.699.812

Transferler - - - - - - - - - - - 78.791 (450.019) 371.228 -

- Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - - - - - - - 553.528 553.528

- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - 5.770.326 (14.624) - - - - - - 5.755.702

Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - 5.770.326 (14.624) - - - - - - 553.528 6.309.230

(Dönem Sonu) 18.300.000 1.306.915 7.619.252 (79.371) - - - - 359.318 (2.050.600) 553.528 26.009.042

Sınırlı Denetimden Geçmiş

CARİ DÖNEM - - - - - - - - - - - - - - -

(Dönem Başı) 18.300.000 - - - 1.306.915 7.619.252 (79.371) - - - - 359.318 (2.050.600) 553.528 26.009.042

Transferler - - - - - - - - - - - 75.500 478.028 (553.528) -

- Dönem Karı (Zararı) - - - - - - - - - - - - - (1.115.222) (1.115.222)

- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - - 90.295 - - - - - - - 90.295

Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - - - - 90.295 - - - - - - (1.115.222) (1.024.927)

(Dönem Sonu) 18.300.000 - - - 1.306.915 7.619.252 10.924 - - - - 434.818 (1.572.572) (1.115.222) 24.984.115

SARAY MATBACILIK KAĞITÇILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

30.06.2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

(10)

30.06.2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Sınırlı Denetimden

Geçmiş

Denetimden Geçmiş

01.01.2016-30.06.2016 01.01.2015-31.12.2015

A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (4.748.782) (446.778)

Dönem Karı/Zararı (1.115.222) 553.528

Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 2.138.979 2.464.848

Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 1.114.661 1.720.170

Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 370.878 434.996

Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 172.362 344.314

Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler 97.446 -

Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler (330.844) -

Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili

Düzeltmeler (20.500) -

Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler 734.976 (34.632)

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (5.700.081) (3.465.154)

Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (5.614.313) (1.668.406)

Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (6.516.414) 2.835.449

Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 4.739.910 5.742

Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (2.916.689) 1.574.375

Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 2.101.048 (2.262.822) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 2.506.377 (3.949.492)

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (72.458) -

Ödenen Kıdem Tazminatı (72.458) -

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 72.562 (1.237.891)

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit

Girişleri 184.000 (1.237.891)

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit

Çıkışları (111.438) -

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 7.429.189 1.469.827

Alınan Krediler 44.704.889 1.596.228

Kredilerin Geri Ödemesi (34.769.323) -

Ödenen Faiz (2.506.378) -

Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 1 (126.401)

YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT

BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 2.752.969 (214.842)

D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ

ETKİSİ - -

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 2.752.969 (214.842)

E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 416.256 631.098

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 3.169.225 416.256

(11)

SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş.

30 HAZİRAN 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

11

NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş. “Şirket”’ 1988 yılında “Saray Matbaacılık Kâğıtçılık Kırtasiyecilik Ltd. Şti.” şeklinde kurulmuş olup, 08.07.2010 tarihinde nevi değişikliği yapılarak Anonim Şirket’e dönüşmüştür. “Şirketin”in ana faaliyet konusu; her türlü matbaa ve matbaacılık işini yapmak, baskı, cilt işlerini yapmak, gazete imalatı, ithalatı, ihracatı ve pazarlamasını yapmak ve her türlü kağıt, kırtasiye, mürekkep, matbaa, dizgi ve baskı malzemeleri almak, basmak, ithalatı, ihracatı ve pazarlamasını yapmaktır.

Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30.06.2016 tarihi itibariyle 126 kişi, 31.12.2015 tarihi itibariyle 128 kişidir. Şirketin merkez adresi Esenboğa Yolu No:22 Balıkhisar Köyü Akyurt/ ANKARA’dır.

Şirketin kayıtlı sermayesi 90.000.000 TL (Doksan milyon Türk Lirası) olup, her biri 1 TL (Bir Türk Lirası) nominal değerinde 90.000.000 (Doksan milyon) adet paya bölünmüştür.

Şirketin çıkarılmış sermayesi 18.300.000 TL (On sekiz milyon üç yüz bin Türk Lirası) olup, her biri 1 TL (Bir Türk Lirası) nominal değerinde 1.500.000 (Bir milyon beş yüz bin) adet A Grubu nama yazılı, 16.800.000 (On altı milyon sekiz yüz bin ) adet B Grubu hamiline yazılı olmak üzere 18.300.000 (On sekiz milyon üç yüz bin) adet paya bölünmüştür.

Şirketin ödenmiş sermayesi 18.300.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerinde 18.300.000 adet paya bölünmüştür.

30.06.2016 tarihi itibariyle Şirketin hissedarları, hisse oranları ve hisselerin nominal değerler itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir :

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

a) TMS’na Uygunluk Beyanı

Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”

(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

ORTAKLAR PAY TUTARI ( TL) (%)

Ali KELEŞ 1.475.000 8,06

Celalettin KELEŞ 1.488.822 8,14

Meliha Bahar KELEŞ 51.600 0,28

Raşit KURU 1.637.343 8,95

Metin KURU 2.249.152 12,29

Diğer 11.398.083 62,28

TOPLAM 18.300.000 100,00

(12)

12

Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

b) Kullanılan Para Birimi

Şirket’in finansal tabloları sunum ve fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

c) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde önceki dönem finansal tablolarında yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar ilgili dipnotlarda açıklanır.

d) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sona eren ara dönemi boyunca muhasebe politikalarının uygulanması sırasında 31 Aralık 2015 tarihli Şirket finansal tablo dipnotlarında açıklanmış olan kararları uygulamaya devam etmiştir.

e) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde;

gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.

2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

Cari dönemde, Şirketin finansal performansı, bilançosu sunum veya dipnot açıklamalarını etkileyen herhangi bir standart veya yorum bulunmamaktadır. Bununla birlikte, aşağıda cari dönemde geçerli olup Şirketin özet finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar ile henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından da erken uygulanması benimsenmemiş standart ve yorumlara ilişkin bilgilere yer verilmiştir.

a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’nda yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır.

(13)

13

b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Şirketin finansal tablolarını etkilemeyen standartlar ve mevcut standartlara getirilen değişiklik ve yorumlar

TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması¹

TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler)

Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler¹

TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi¹

2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1²

TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri²

2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19²

TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık

Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları²

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması²

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları²

¹ 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

² 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması

Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir.

TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler

Bu standart, “taşıyıcı bitkilerin”, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir.

Bu standartta ayrıca “taşıyıcı bitki” tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

(14)

14

TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi

Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:

 TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve

 TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür.

TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.

TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri

Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir

2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.

TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir.

TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir.

2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi

Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.

TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları

Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.

(15)

15

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması

Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:

 Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.

 Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.

 Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.

 Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.

TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Şirket, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır.

TFRS 9 Finansal Araçlar

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi

TFRS 9 Finansal Araçlar

Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

(16)

16

d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket özet finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık İyileştirmeler: 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler: 2011–2013 Dönemi

UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UMSK Mayıs 2014’te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.

Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek, ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik)

UMSK, UFRS 15’deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016’da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal

(17)

17

araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır.

Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.3.1. Satış Gelirleri

Hasılat, teslim ve hizmetlerin gerçekleşmesi, hasılat tutarının güvenli bir şekilde belirlenmesi ve hasılat ile ilgili ekonomik yararların Şirkete akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınmaktadır.

2.3.2. Stoklar

Stoklar üretimde kullanılan ya da doğrudan satılan ilk madde ve malzemeler, yarı mamul, mamul ve ticari mallardan oluşmaktadır. İlk madde ve malzemeler ile ticari mallar kayıtlı değeriyle ya da net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile yarı mamul ve mamuller ise üretim maliyeti ile ya da net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile kayıtlarda yer almaktadır. Bilanço tarihi itibariyle stoklarda değer düşüklüğü yoktur.

2.3.3. Maddi Duran Varlıklar

Maddi varlıklar temel yöntem olarak mali tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir.

(i) Sonradan ortaya çıkan giderler

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

(ii) Amortisman

Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılmıştır. Bu şekilde hesaplanmış amortisman giderleri gelir tablosunda gider kalemleri içerisinde muhasebeleştirilir.

(18)

18

Maddi duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Faydalı Ömür

Yer altı ve Yerüstü Düzenleri 5 yıl

Binalar 50 yıl

Makina ve cihazlar 3-10 yıl

Taşıtlar 2-5 yıl

Döşeme ve demirbaşlar 2-15 yıl

Diğer Maddi Duran Varlıklar -

(iii) Elden çıkarma

Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilerek, maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.

(iiii) Yeniden Değerleme

Maddi duran varlıklardan arsa ve binalar yeniden değerlenmiş değerleri ile bilançoda yer almaktadır. Arsa ve binalar 2011 ve 2015 yıllarında değerleme şirketi tarafından değerlemeye tabii tutulmuş ve değer artışı 2011 yılı finansal durum tablolarına aktarılmıştır.

2.3.4. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde edildikleri tarihteki elde etme maliyetinden kayda alınır ve kiralama süresi ve faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler.

(i) İtfa payları

Maddi olmayan duran varlık itfa payları, gelir tablolarında ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Bu şekilde hesaplanmış itfa tutarları konsolide gelir tablosunda gider kalemleri içerisinde muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Faydalı Ömür

Haklar 3-10 yıl

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar -

(ii) Elden çıkarma

Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler, maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir.

2.3.5. Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Değer düşüklüğü gideri varlığın defter değerlerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda hesaplanır.

Değer düşüklüğü hesaplanmasında Şirket yönetimi gelecek olaylara ve durumlara göre tahmin yürütmektedir. Şirket şüpheli hale gelen alacakları için karşılık ayırmaktadır.

2.3.6. Borçlanma Maliyetleri

Özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkisi bulunan borçlanma maliyetleri o özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma