OMV PETROL OFĠSĠ A.ġ.

(1)

OMV PETROL OFĠSĠ A.ġ.

30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE SONA

EREN ARA DÖNEME ĠLĠġKĠN ÖZET KONSOLĠDE

FĠNANSAL TABLOLAR VE ĠNCELEME RAPORU

(2)

Giriş

OMV Petrol Ofisi A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) ekte yer alan 30 Haziran 2012 tarihli ara dönem konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu, ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu ve ara dönem konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.

İncelemenin kapsamı

İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.

Sonuç

İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited

Erdem Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi

(3)

ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ARA DÖNEM KONSOLĠDE BĠLANÇO ... 1-2

ARA DÖNEM KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ... 3

ARA DÖNEM KONSOLĠDE ÖZ SERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU ... 4

ARA DÖNEM KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU ... 5

ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR... 6-34 NOT 1 ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6-7 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 8-14 NOT 3 OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞĠġĠMĠ ... 14

NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 14-17 NOT 5 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... 17

NOT 6 FĠNANSAL VARLIKLAR ... 18

NOT 7 FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 18

NOT 8 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 19

NOT 9 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 20-21 NOT 10 MADDĠ VE MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 21

NOT 11 KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 22-23 NOT 12 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ... 24

NOT 13 ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ... 24

NOT 14 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ... 25

NOT 15 FĠNANSAL GELĠRLER... 26

NOT 16 FĠNANSAL GĠDERLER... 26

NOT 17 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR ... 27

NOT 18 VERGĠ GELĠR / (GĠDERĠ) ... 28

NOT 19 HĠSSE BAġINA (ZARAR)/KAZANÇ ... 29 NOT 20 ĠLĠġKĠLĠ TARAF ĠġLEMLERĠ ... 29-32 NOT 21 KUR RĠSKĠ YÖNETĠMĠ ... 32-34

(4)

30 Haziran 2012 tarihi itibariyle sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 7 Ağustos 2012 tarihinde onaylanmıĢ ve yayınlanması için yetki verilmiĢtir.

Bağımsız Ġncelemeden

GeçmiĢ

Bağımsız Denetimden

GeçmiĢ Not 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011 VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 2.968.592 2.526.562

Nakit ve Nakit Benzerleri 5 50.112 18.231

Finansal Varlıklar 13.312 14.811

Ticari Alacaklar 8 1.758.364 1.384.273

Diğer Ticari Alacaklar 8 1.747.694 1.377.262

İlişkili Taraflardan Alacaklar 20 10.670 7.011

Diğer Alacaklar 9 61.138 49.387

Stoklar 1.041.946 991.837

Diğer Dönen Varlıklar 43.720 68.023

SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar 17 71.037 -

Duran Varlıklar 3.988.163 4.093.473

Ticari Alacaklar 8 29.140 19.357

Diğer Alacaklar 9 232 280

Finansal Varlıklar 6 1.135 135

Maddi Duran Varlıklar 981.164 1.045.877

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 668.825 693.076

ġerefiye 2.230.455 2.230.455

ErtelenmiĢ Vergi Varlığı 18.634 40.610

Diğer Duran Varlıklar 58.578 63.683

TOPLAM VARLIKLAR 7.027.792 6.620.035

(5)

30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ARA DÖNEM KONSOLĠDE BĠLANÇO

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)

Cari Dönem Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ

GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Not 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011 KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.864.753 1.509.015

Finansal Yükümlülükler 7 315.966 332.224

Diğer Finansal Yükümlülükler 6.925 2.059

Ticari Borçlar 8 913.433 684.680

Diğer Ticari Borçlar 8 897.032 669.401

İlişkili Taraflara Borçlar 20 16.401 15.279

Diğer Borçlar 463.349 393.196

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 2.890 173

Borç KarĢılıkları 76.596 54.966

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 85.594 41.717

SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Varlıklara ĠliĢkinYükümlülükler 17 113.661 -

Uzun Vadeli Yükümlülükler 3.020.346 3.133.486

Finansal Yükümlülükler 7 3.002.888 3.117.888

Diğer Borçlar 9 2.372 2.400

Borç KarĢılıkları 2.710 2.706

ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin

KarĢılıklar 11.724 10.159

ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 82 43

Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 570 290

ÖZKAYNAKLAR 2.029.032 1.977.534

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.017.150 1.965.373

ÖdenmiĢ Sermaye 577.500 577.500

Sermaye Düzeltmesi Farkları 874.738 874.738

Ġlave ÖdenmiĢ Sermaye 247.462 247.462

Hisse Senetleri Ġhraç Primleri 1.831 1.831

Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 323.488 323.488

GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları (59.646) 145.224

Net Dönem Karı/ Zararı 51.777 (204.870)

Kontrol gücü olmayan paylar 11.882 12.161

TOPLAM KAYNAKLAR 7.027.792 6.620.035

(6)

Not Bağımsız incelemeden geçmiĢ

1 Ocak – 30 Haziran 2012 1 Nisan – 30 Haziran 2012

Bağımsız incelemeden geçmiĢ

1 Ocak – 30 Haziran 2011 1 Nisan – 30 Haziran 2011

SatıĢlar (net) 12 9.275.865 5.123.707 9.115.866 5.149.067

SatıĢların Maliyeti (-) 12 (8.826.084) (4.850.810) (8.716.078) (4.929.643)

BRÜT KAR 449.781 272.897 399.788 219.424

AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 13 (2.003) (139) - -

Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 13 (233.071) (118.681) (215.217) (113.260)

Genel Yönetim Giderleri (-) 13 (44.696) (22.781) (48.722) (22.759)

Diğer Faaliyet Gelirleri 81.578 27.816 10.361 5.378

Diğer Faaliyet Giderleri (-) (42.961) (8.389) (36.268) (8.278)

FAALĠYET KARI 208.628 150.723 109.942 80.505

Finansal Gelirler 15 22.194 4.971 255.967 168.185

Finansal Giderler (-) 16 (170.918) (84.816) (499.260) (279.161)

VERGĠ ÖNCESĠ DÖNEM KARI/(ZARARI) 59.904 70.878 (133.351) (30.471)

Vergi Gelir/(Gideri) (8.408) (14.769) 6.260 3.829

- Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 18 (3.366) (3.315) (19.164) 6.506

- ErtelenmiĢ Vergi Gelir/(Gideri) 18 (5.042) (11.454) 25.424 (2.677)

VERGĠ SONRASI DÖNEM KARI/(ZARARI) 51.496 56.109 (127.091) (26.642)

Diğer kapsamlı gelir - - - -

Yabancı para çevrim farklarındaki değiĢim - - (14) (10)

DĠĞER KAPSAMLI GELĠR - - (14) (10)

TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 51.496 56.109 (127.105) (26.652)

Dönem Karı/(Zararının) Dağılımı - - - -

Kontrol Gücü Olmayan Paylar (281) (142) 2.182 873

Ana Ortaklık Payları 51.777 56.251 (129.273) (27.515)

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı - - - -

Kontrol Gücü Olmayan Paylar (281) (142) 2.182 873

Ana Ortaklık Payları 51.777 56.251 (129.287) (27.525)

Hisse BaĢına Kazanç/(Kayıp) 19 0,090 0,097 (0,224) (0,048)

(7)

30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE ÖZ SERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)

ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

Not ÖdenmiĢ Sermaye

Sermaye Düzeltmesi Farkları

Ġlave ÖdenmiĢ Sermaye

Hisse Senedi Ġhraç Primleri

Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler

Yabancı Para Çevrim

Farkları GeçmiĢ Yıllar

Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar

Kontrol gücü olmayan

paylar Toplam

Öz Kaynaklar

1 Ocak 2011 577.500 874.738 247.462 1.831 316.554 66 194.214 (41.335) 2.171.030 20.516 2.191.546

GeçmiĢ yıllar karından transfer - - - - 7.655 - (48.990) 41.335 - - -

Kontrol gücü olamayan payların

sermaye artıĢlarına katılımı - - - - - - - - - 857 857

Satılan bağlı ortaklıkların etkisi - - - - - - - - - - -

Toplam kapsamlı gelir - - - - - (14) - (129.273) (129.287) 2.182 (127.105)

30 Haziran 2011 577.500 874.738 247.462 1.831 324.209 52 145.224 (129.273) 2.041.743 23.555 2.065.298

1 Ocak 2012 577.500 874.738 247.462 1.831 323.488 - 145.224 (204.870) 1.965.373 12.161 1.977.534

GeçmiĢ yıllar karından transfer - - - - - - (204.870) 204.870 - - -

Kontrol gücü olmayan payların

sermaye artıĢlarına katılımı - - - - - - - - - 2 2

Satılan bağlı ortaklıkların etkisi - - - - - - - - - - -

Toplam kapsamlı gelir - - - - - - - 51.777 51.777 (281) 51.496

30 Haziran 2012 577.500 874.738 247.462 1.831 323.488 - (59.646) 51.777 2.017.150 11.882 2.029.032

(8)

Ġncelemeden GeçmiĢ

ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Not

1 Ocak - 30 Haziran 2012

1 Ocak - 30 Haziran 2011

Vergi öncesi (zarar)/kar 59.904 (133.351)

Vergi öncesi kar ile iĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit giriĢleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler :

Amortisman ve itfa payları 134.881 123.742

Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artıĢ 3.642 1.310

Faiz (geliri)/gideri, net 147.924 120.105

Sabit kıymet satıĢlarından kaynaklanan zarar/(kar) (41.056) 3.013

ġüpheli alacak karĢılığı, net 8,9 (8.611) 8.516

ErtelenmiĢ finansman (geliri)/gideri, net (1.356) 760

Türev finansal araçlar makul değer değiĢimi 10.727 (101.533)

Dava karĢılığı giderleri ve diğer karĢılıklar 17.300 8.181

Tahakkuk eden kredi ve akreditif kur farkı (gelirleri)/giderleri (5.907) 131.929

Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler öncesi net nakit 317.448 162.672

Ticari alacaklardaki (artıĢ)/azalıĢ 8 (385.704) (478.192)

Diğer alacaklardaki (artıĢ)/azalıĢ 9 (3.951) (7.048)

Stoklardaki (artıĢ)/azalıĢ (50.109) (117.424)

Diğer dönen varlıklardaki (artıĢ)/azalıĢ 20.125 23.805

Diğer duran varlıklardaki (artıĢ)/azalıĢ (1.084) 24.666

Ticari borçlardaki artıĢ/(azalıĢ) 8 230.558 77.354

Diğer borçlardaki (azalıĢ)/artıĢ 9 70.412 5.618

Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıĢ/(azalıĢ) 48.387 27.080

Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki (azalıĢ)/artıĢ 280 211

Ödenen kıdem tazminatı (2.056) (601)

Ödenen vergiler (649) (20.376)

ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 243.657 (302.235)

Yatırım faaliyetleri

Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (107.827) (137.920)

Sabit kıymet satıĢından elde edilen nakit 64.205 16.556

Finansal varlıkların sermaye artıĢına yapılan katkı (1.000) -

Alınan faiz 8.149 4.328

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (36.473) (117.036)

Finansal faaliyetler

Ödenen krediler (185.260) (423.028)

Kullanılan krediler 22.018 717.457

Ödenen akreditifler - (215.925)

Kullanılan akreditifler - 88.045

Ödenen finansal kiralama borçları (1.494) (4.597)

Ödenen faiz (6.738) (124.241)

Kontrol gücü olmayan payların sermaye artırımına katılımları 2 857

Türev iĢlem teminatlarındaki değiĢim (net) (2.947) 16.116

Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit (174.419) 54.684

Yabancı para çevrim farkları - (246)

Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıĢ/(azalıĢ) 5 32.765 (364.833)

Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baĢı bakiyesi 18.231 401.107

Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 5 50.996 36.274

(9)

30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.

Diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin‟lik değerlerden belirtilmiĢtir).

NOT 1 – ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU

OMV Petrol Ofisi A.ġ. (“ġirket” – eski adıyla Petrol Ofisi A.ġ.) ve bağlı ortaklıkları ara dönem özet konsolide finansal tablolar için “Grup” olarak anılacaktır. ġirket‟in fiili faaliyet konusu yurt içinden ve yurt dıĢından akaryakıt temin etmek ve satmak, dağıtımını tanzim etmek, depolamak, ayrıca rafineri yan ürünlerini satmak, her türlü madeni yağ ve gres ile bunların yan ürünlerini üretmek, harmanlamak, üretim ve harmanlama için gerekli tesisleri kurmak, toptan ve perakende satıĢını, ithalini ve ihracını yapmak; Yanıcı ve katılaĢmıĢ gazın uluslararası ticaretini yapmak; özellikle boru hatları ve dağıtıcılar vasıtasıyla nakil benzeri hizmetlerde dahil olmak üzere doğalgaz, biyogaz, su, güç ve ısı nakletmek;

doğalgaz ve biyogazın depolama kapasitesinin pazarlamasını yapmak; yetkili makamlardan gerekli izinleri almak kaydıyla; doğalgaza iliĢkin potansiyel yenilikçi uygulama alanlarında ve buna bağlı ticari, teknik ve bakım konularında araĢtırma ve geliĢtirme faaliyetleri yürütmek; her türlü güç üretim santrali inĢa edilmesi ve iĢletilmesi; yetkili makamlardan gerekli izinleri almak kaydıyla bilhassa güç üretimi, üretim ekipmanlarının iĢletmesi ve bakımı, güç ticareti ve güç dağıtımında bulunmak, bilhassa boru hattı olmak üzere her türlü Ģebeke, iletiĢim ağı ve hat sistemleri inĢa etmek ve iĢletmektir.

Grup‟un 2.276 (OMV Petrol Ofisi A.ġ.: 2.253, Erk: 23) istasyon bayii, 1 madeni yağ fabrikası, 10 akaryakıt ve 3 LPG dolum terminali (Aliağa, Yarımca, Aksaray), Marmara Ereğlisi terminali (joint venture) ve 25 hava ikmal ünitesi bulunmaktadır. Grup‟un 30 June 2012 tarihi itibariyle personel sayısı 975‟dir (31 Aralık 2011: 964).

ġirket, Türkiye‟de kayıtlı olup adresi aĢağıdaki gibidir:

Eski Büyükdere Caddesi No: 33-37, 34398 Maslak, Ġstanbul

ġirket hisse senetleri 1991 yılından itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‟nda iĢlem görmektedir.

Konsolide özetfinansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 7 Ağustos 2012 tarihinde onaylanmıĢ ve yayınlanması için yetki verilmiĢtir. Genel Kurul‟un finansal tabloları değiĢtirme yetkisi bulunmaktadır.

ġirket‟in ana hissedarları OMV Aktiengesellschaft (“OMV”)‟dir.

ġirket‟in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerindeki çıkarılmıĢ sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir:

30 Haziran 2012 31 Aralık 2011

Hisse (%) TL Hisse (%) TL

OMV Petrol Ofisi Holding A.ġ. 55,40 319.949 55,40 319.949

OMV Aktiengesellschaft 41,58 240.105 41,58 240.105

Halka açık kısım 3,02 17.446 3,02 17.446

Toplam 100,00 577.500 100,00 577.500

ġirket‟in bağlı ortaklıkları (“Bağlı Ortaklıklar”) ve temel faaliyet konuları aĢağıda belirtilmiĢtir:

2003 yılında kurulan Erk Petrol Yatırımları A.ġ.‟nin (“ERK”) fiili faaliyet konusu yurt içinden ve yurt dıĢından akaryakıt, petrol ve petrol ürünleri ile LPG ve benzeri diğer her türlü ürünü temin etmek ve satmak, dağıtımını tanzim etmek, depolamak, ayrıca rafineri yan ürünlerini satmak, her türlü madeni yağ ve gres ile bunların yan ürünlerini üretmek, harmanlamak, üretim ve harmanlama için gerekli tesisleri kurmak, toptan ve perakende satıĢını, ithalini ve ihracını yapmaktır.

(10)

NOT 1 – ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı)

Petrol Ofisi Gaz Ġletim A.ġ. (“PO Gaz Ġletim”), 2005 yılı Ocak ayında, Türkiye içinde ve/veya dıĢında doğal gaz piyasasında faaliyette bulunmak, doğalgaz kullanımını aktif bir Ģekilde geliĢtirmek, Türkiye içinde ve/veya dıĢında doğalgaz piyasasında sıvılaĢtırılmıĢ doğalgaz, sıkıĢtırılmıĢ doğalgaz ve doğalgaz iletim, dolum, taĢıma ve teslim faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetlere yönelik taĢıma vasıtaları ile tesislerin projelendirilmesi, inĢası ve iĢletilmesini yapmak, Türkiye içinde doğalgaz piyasasında faaliyette bulunan Ģirketler ile teslim ve taĢıma sözleĢmeleri yapmak ve teslim aldığı doğalgazı nakil vasıtaları ile taĢımak ve bu ürünlerin depolanması ve modülasyonu için gerekli düzenlemeleri yapmak üzere kurulmuĢtur.

Petrol Ofisi Akdeniz Rafinerisi Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Akdeniz Rafinerisi”), Ceyhan Bölgesi‟nde kurulması planlanan petrol rafinerisi için 2007 Haziran ayında kurulmuĢtur. Rafineri lisans baĢvurusu geri çekilen ġirket, havacılık operasyonlarında faaliyet göstermektedir.

Petrol Ofisi Arama Üretim Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“PO Arama Üretim”), 6326 sayılı Petrol Kanunu ve bununla ilgili mevzuata ve yapılan herhangi bir ek ve/veya yerine geçebilen hükümlerle düzenlenen konularda arama, üretim, geliĢtirme, taĢıma, pazarlama , satıĢ iĢleri ve yeraltı endüstriyel hammaddeler ile sınırlı kalmamak üzere yurt içinde her çeĢit hidrokarbon, yağ ile çözünmüĢ ve serbest gazlar, karbondioksit ve kömür metan gazları ile ilgili olarak kıyı ötesi ve karalarda faaliyette bulunmak amacı ile Eylül 2008‟de kurulmuĢtur.

Marmara Depoculuk Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. (“Marmara Depoculuk”), 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu ve Petrol Piyasası Yönetmeliği ile bunlarla ilgili mevzuatta ve yapılan herhangi bir ek ve/veya ek yerine geçebilen hükümlerle düzenlenen konularda; Petrol Piyasasında faaliyette bulunanların stok ve iĢletme ihtiyaçlarını karĢılamak üzere üçüncü Ģahısların mülkiyetinde bulunan dökme petrol ürünlerinin ve ambalajlı madeni yağ ve müstahzarların depolanması ve genel antrepo iĢletmeciliği faaliyetinde bulunmak amacı ile 2009 Temmuz ayında kurulmuĢtur.

AĢağıda 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiĢtir:

Pay (%) Adı

30 Haziran 2012

31 Aralık 2011

ERK 99,96 99,96

PO Gaz Ġletim 99,75 99,75

Akdeniz Rafinerisi 99,99 99,99

PO Arama Üretim 99,96 99,96

Marmara Depoculuk 89,97 89,97

(11)

30 HAZĠRAN 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Devamı)

NOT 2 – FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 numaralı Tebliği hükümlerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıĢtır ve SPK karar organı tarafından belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuĢtur.

Grup‟un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir, ve bu sebeple Grup‟un 31 Aralık 2011 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

SPK Muhasebe Standartları‟nın 5. maddesine göre iĢletmelerin, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UFRS uygulamaları gerekmektedir. Ancak yine SPK Muhasebe Standartları‟da yer alan geçici madde 2‟ye göre 5. maddenin uygulaması, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (yeni adıyla Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu) tarafından Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UFRS ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayınlanan UFRS arasındaki farklar ilan edilinceye kadar ertelenmiĢtir. Bu sebeple Grup, 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren döneme iliĢkin ara dönem özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UFRS standartlarına uygun olarak hazırlamıĢtır.

2.2 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Sınıflanması

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların sunumu veya sınıflandırılması değiĢtiğinde karĢılaĢtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da yapılan değiĢikliğe uygun olarak yeniden sınıflandırılır.

Grup, satıĢ sonrası nakliye giderlerini (çoğunlukla likit petrol gazı, “LPG”) satılan malın maliyetinden pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderlerine sınıflamıĢtır. Sınıflama, 30 Haziran 2011 tarihinde sona eren altı ve üç aylık dönemler için de geriye dönük olarak sırasıyla 8.816 TL ve 3.940 TL tutarında yapılmıĢtır.

Grup ġirket ile iliĢkisini sonlandıran bayilerden olan alacaklarını ve bu alacaklara iliĢkin ayrılan Ģüpheli alacak karĢılıklarını ġirket‟in normal satıĢ faaliyetinden kaynaklanmadıkları için ticari alacaklardan, diğer alacaklara sınıflamıĢtır. Bu sınıflama 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tablolarda da yapılmıĢ ve ticari alacaklardan 36.431 TL ve Ģüpheli alacak karĢılıklarından 17.831 TL sınıflama yapılmıĢtır.

2.3 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aĢağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiĢtirilmiĢ standartlar ve UFRYK yorumları dıĢında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıĢtır. Bu standartların ve yorumların Grup‟un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıĢtır.

(12)

NOT 2 – FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)

1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiĢiklik ve yorumlar aĢağıdaki gibidir:

UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (DeğiĢiklik)

UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiĢ verginin gayrimenkulün taĢınan değerinin satıĢ yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve ii) UMS 16‟daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiĢ verginin her zaman satıĢ esasına göre hesaplanması gerektiğine iliĢkin güncellenmiĢtir.

DeğiĢikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Bu değiĢiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. DeğiĢikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıĢtır.

UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – GeliĢtirilmiĢ Bilanço DıĢı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri (DeğiĢiklik),

DeğiĢikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer iĢlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek Ģekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değiĢiklik, orantısız finansal varlık transferi iĢlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. KarĢılaĢtırmalı açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. DeğiĢiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olmamıĢtır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiĢ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıĢ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulanmaya baĢlanmamıĢ yeni standartlar, yorumlar ve değiĢiklikler aĢağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiĢiklikleri yapacaktır.

UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (DeğiĢiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu

DeğiĢiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değiĢiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiĢtirmektedir. Ġleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. DeğiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. DeğiĢiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.

(13)

NOT 2 – FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar (DeğiĢiklik)

Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiĢtir. Bazı istisnalar dıĢında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır.

Standartta yapılan değiĢiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiĢ veya uygulamada değiĢiklik yapılmıĢtır. Yapılan birçok değiĢiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, düzeltilmiĢ standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (DeğiĢiklik)

UFRS 10‟nun ve UFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27‟de de değiĢiklikler yapmıĢtır. Yapılan değiĢiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müĢtereken kontrol edilen iĢletmeler, ve iĢtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleĢtirilmesi konularını içermektedir. Bu değiĢikliklerin geçiĢ hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Söz konusu değiĢikliğin Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.

UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar (DeğiĢiklik)

UFRS 11‟in ve UFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28‟de de değiĢiklikler yapmıĢ ve standardın ismini UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiĢtirmiĢtir. Yapılan değiĢiklikler ile iĢtiraklerin yanı sıra, iĢ ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleĢtirme getirilmiĢtir. Bu değiĢikliklerin geçiĢ hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.

UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik “muhasebeleĢtirilen tutarları netleĢtirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”

ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleĢtirme prensibinin eĢ zamanlı olarak gerçekleĢmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaĢma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. DeğiĢiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

(14)

UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar –- Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (DeğiĢiklik)

Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleĢtirilen iĢlemlerin Ģirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS‟ye göre ve diğer genel kabul görmüĢ muhasebe ilkelerine göre hazırlanmıĢ finansal tabloların karĢılaĢtırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değiĢiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir.

DeğiĢiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. DeğiĢiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2011 de yapılan değiĢiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliĢkin yeni hükümler getirmektedir.

UFRS 9‟a yapılan değiĢiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiĢikliklerinin kredi riskine iliĢkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.

Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıĢtır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar

Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değiĢiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiĢtir.

UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona iliĢkin kısmının yerini almıĢtır. Hangi Ģirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıĢtır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(15)

NOT 2 – FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler

Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değiĢiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiĢtir.

Standart müĢterek yönetilen iĢ ortaklıklarının ve müĢterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleĢtirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iĢ ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları

Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değiĢiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiĢtir.

UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara iliĢkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar‟da yer alan iĢtirakler, iĢ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iĢletmelere iliĢkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Yeni standart kapsamında Grup diğer iĢletmelerdeki yatırımlarına iliĢkin daha fazla dipnot açıklaması verecektir.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü

Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değiĢiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13‟ün uygulamaya baĢlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki dönemlerle karĢılaĢtırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(16)

UFRYK 20 Yerüstü Maden ĠĢletmelerinde Üretim AĢamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değiĢiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13‟ün uygulamaya baĢlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki dönemlerle karĢılaĢtırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.

Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değiĢiklik)

DeğiĢiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. DeğiĢiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıĢtır. Ġlk uygulama tarihi “UFRS 10‟un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin baĢlangıcı”

olarak tanımlanmıĢtır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karĢılaĢtırmalı sunulan dönemin baĢı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10‟a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12‟ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karĢılaĢtırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiĢtir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değiĢiklik yapmıĢ ve geçiĢ hükümlerini kolaylaĢtırmıĢtır. Bu değiĢiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Grup, değiĢikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS’deki iyileĢtirmeler

UMSK, mevcut standartlarda değiĢiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS ĠyileĢtirmelerini yayınlamıĢtır. Yıllık iyileĢtirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değiĢiklikler yapılmaktadır.

DeğiĢikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiĢtir. Grup, projenin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:

Ġhtiyari karĢılaĢtırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karĢılaĢtırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiĢtir.

UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiĢtir.

(17)

NOT 2 – FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:

Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleĢtirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiĢtir. DeğiĢiklik, UMS 32‟de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp Ģirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleĢtirmesini gerektirmektedir.

UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:

UMS 34‟de her bir faaliyet bölümüne iliĢkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiĢtir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler iĢletmenin faaliyetlerine iliĢkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değiĢiklik olduysa açıklanmalıdır.

NOT 3 – OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞĠġĠMĠ Grup‟un operasyonları, sezona göre önemli bir değiĢim göstermemektedir.

NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup, faaliyetlerine iliĢkin karar almaya yetkili makam tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiĢtir. Grup‟un karar almaya yetkili makamı genel müdür ile yönetim kuruludur.

Grup‟un karar almaya yetkili makamı, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara iliĢkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri değiĢik risk ve faydalar taĢıyan müĢteri grupları bazında incelemektedir. Grup‟un müĢteri grupları bazında dağılımı Ģu Ģekildedir: Ġstasyon, ticari ve endüstriyel. Bazı gelir ve giderler (faiz geliri ve gideri gibi) Grup seviyesinde merkezi olarak yönetildiği için bölümlere dahil edilmemiĢtir.

Yönetim bölüm performansını faaliyet karı üzerinden değerlendirmektedir. ġirket yönetimi, ġirket performansını coğrafi bölümlere göre takip etmediği için coğrafi bölümlere göre raporlama verilmemektedir.

(18)

NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)

1 Ocak – 30 Haziran 2012 Ġstasyon Ticari ve

Endüstriyel Toplam

SatıĢ gelirleri (net) 6.378.237 2.897.628 9.275.865

SatıĢların maliyeti (-) (6.041.934) (2.784.150) (8.826.084)

Brüt kar 336.303 113.478 449.781

Faaliyet giderleri (-) (220.097) (59.673) (279.770)

DağıtılmamıĢ faaliyet gelirleri 81.578

DağıtılmamıĢ faaliyet giderleri (-) (42.961)

Faaliyet karı 116.206 53.805 208.628

Finansal gelirler 22.194

Finansal giderler (-) (170.918)

Vergi öncesi kar 59.904

Dönem vergi geliri/(gideri) (3.366)

ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) (5.042)

Dönem karı 51.496

1 Nisan - 30 Haziran 2012 Ġstasyon

Ticari ve

Brüt kar 188.198 84.699 272.897

Faaliyet karı 71.724 59.572 150.723

Vergi öncesi kar 70.878

Dönem karı 56.109

(19)

1 Ocak – 30 Haziran 2011 Ġstasyon Ticari ve

Brüt kar 289.445 110.343 399.788

Faaliyet karı 99.238 36.611 109.942

Vergi öncesi zarar (133.351)

ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) 25.424

Dönem zararı (127.091)

1 Nisan – 30 Haziran 2011 Ġstasyon Ticari ve

Brüt kar 153.190 66.234 219.424

Faaliyet karı 54.657 28.748 80.505

Vergi öncesi zarar (30.471)

Dönem vergi geliri/(gideri) 6.506

Dönem zararı (26.642)

(20)

Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ile amortisman ve itfa payları:

Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011

Ġstasyon 90.755 85.125

Ticari ve endüstriyel 11.209 15.907

DağıtılmamıĢ 5.863 36.888

Toplam 107.827 137.920

Amortisman ve itfa payları 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011

Ġstasyon 99.691 84.036

Ticari ve endüstriyel 12.172 19.750

DağıtılmamıĢ 23.018 19.956

Toplam 134.881 123.742

NOT 5 – NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ

30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aĢağıdaki gibidir:

30 Haziran 2012 31 Aralık 2011

Kasa 404 267

Bankalar 49.708 17.964

- Vadesiz mevduat 25.235 17.836

- Vadeli mevduat 24.473 128

50.112 18.231 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vadeli mevduatların faiz oranları TL hesaplar için %9,50, ABD Doları hesaplar için %0,50‟dir (31 Aralık 2011: TL: %5,50, ABD Doları: yoktur). Söz konusu vadeli mevduat 19.225 TL tutarında Türk Lirası‟ndan ve 5.239 TL tutarında ABD Doları‟ndan oluĢmaktadır (31 Aralık 2011: 128 TL tutarında Türk Lirası). Tüm vadeli mevduatların vadeleri üç aydan kısadır.

Dönemler itibariyle konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler:

30 Haziran 2012 31 Aralık 2011

Nakit ve nakit benzerleri 50.112 18.231

Eksi: faiz tahakkukları (9) -

Artı: satıĢ amacıyla elde tutulan varlık sınıflaması 893 -

50.996 18.231

(21)

NOT 6 – FĠNANSAL VARLIKLAR

Grup‟un satılmaya hazır finansal varlıkları Ģöyledir:

30 Haziran 2012 31 Aralık 2011

TL % TL %

Çankaya Bel-Pet Limited ġirketi 1.135 49,0 135 49,0

1.135 135

Grup, Çankaya Bel-Pet Ltd. ġti.‟ne 1.000 TL sermaye arttırımında bulunmuĢtur.

NOT 7 – FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER

30 Haziran 2012 31 Aralık 2011

Kısa vadeli banka kredileri 16.607 79.360

Kısa vadeli finansal kiralama borçları, net 3.364 4.155

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara

taksitleri ve faizleri - 1.612

Uzun vadeli iliĢkili taraf kredilerinin

kısa vadeli faizleri (Not 20 (d)) 289.204 139.816

Kısa vadeli iliĢkili taraf kredileri (Not 20 (d)) 6.791 107.281 Toplam kısa vadeli finansal yükümlülükler 315.966 332.224

Uzun vadeli krediler - 113.334

Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net 2.888 4.554

Uzun vadeli iliĢkili taraf kredileri (Not 20 (d)) (*) 3.000.000 3.000.000 Toplam uzun vadeli finansal yükümlülükler 3.002.888 3.117.888

Toplam finansal borçlar 3.318.854 3.450.112

* 30 Haziran 2012 tarihi itibari ile, OMV Petrol Ofisi Holding A.ġ.‟den alnan grupiçi kredinin ödeme vadesi ve faiz oranında (%9,8595) bir değiĢiklik yoktur. Faiz oranı; yıllık TRLIBOR + 10 baz puandır ve kredi koĢullarında bir değiĢim sözkonusu değildir. Uygulanan faiz oranı kredi sözleĢmesine istinaden TRLĠBOR‟un vade sonundaki değeri dikkate alınarak Temmuz ayında yenilenmiĢtir. 12 Temmuz ve 23 Temmuz tarihlerinde, 530.000 TL ve 2.470.000 TL tutarındaki grupiçi kredilerinin yeni faiz oranlar sırasyla %9,1289 ve %9,0430 olarak yenilenmiĢtir.

(22)

NOT 8 – TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR

Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un ticari alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir:

30 Haziran 2012 31 Aralık 2011

Ticari alacaklar 1.037.364 744.876

Çek ve senetler 656.749 593.914

Kredi kartı alacakları 140.706 164.500

Bayilere verilen krediler 2.675 2.176

ĠliĢkili Ģirketlerden alacaklar (Not 20 (a)) 10.670 7.011

1.848.164 1.512.477

Eksi: ġüpheli ticari alacak karĢılığı (89.800) (128.204)

Kısa vadeli ticari alacaklar 1.758.364 1.384.273

Ticari alacaklar 15.182 3.108

Bayilere verilen krediler 6.508 6.684

Çek ve senetler 7.450 9.565

Uzun vadeli ticari alacaklar 29.140 19.357

ġüpheli ticari alacak karĢılığının dönemler içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:

2012 2011

1 Ocak 128.204 126.894

Tahsilatlar/iptal edilenler (5.425) (1.679)

Yıl içinde ayrılan karĢılıklar 4.627 10.196

Ġptal edilen karĢılıklar (*) (37.606) -

30 Haziran 89.800 135.411

(*) Grup yasal süreci devam eden Ģüpheli alacaklara iliĢkin davalarını Hukuk departmanı ile analiz edip kazanma olasılığı %50‟den az olan Ģüpheli alacaklarını ve bu alacaklar için ayrılan karĢılıkları kayıtlarından silmiĢtir. Bütün alacak tutarı üzerinden karĢılık ayrıldığı için silme iĢleminin gelir/gider etkisi olmamıĢtır.

Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un ticari borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:

30 Haziran 2012 31 Aralık 2011

Satıcılar 897.032 668.803

ĠliĢkili Ģirketlere borçlar (Not 20 (b)) 16.401 15.279

Borç senetleri - 501

(23)

NOT 9 – DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR DĠĞER ALACAKLAR

30 Haziran 2012 31 Aralık 2011 ġirketle iliĢkisini sonlandıran bayilerden olan alacaklar (*) 39.281 36.431

ÖTV muafiyeti (**) 27.192 27.284

Verilen depozito ve garantiler 1.603 403

Personelden alacaklar 197 225

Diğer 880 1.679

ĠliĢkili taraflara kullandırılan krediler (Not 20 (c)) - 1.196

69.153 67.218 Eksi: Diğer Ģüpheli alacaklar için ayrılan karĢılıklar (*) (8.015) (17.831)

Diğer kısa vadeli alacaklar toplamı 61.138 49.387

Verilen depozito ve teminatlar 232 280

Diğer uzun vadeli alacaklar toplamı 232 280

(*) Grup, ġirket‟le iliĢkisini sonlandıran bayilerden olan alacaklarını ve bu alacaklara iliĢkin karĢılıklarını, ġirket‟in normal satıĢ faaliyetinden kaynaklanmadıkları için ticari alacaklardan diğer alacaklara sınıflamıĢtır (Not 2.2).

(**) Grup; askeri kurum, konsolosluk ve petrol arama Ģirketlerine sattığı ürünler için TüpraĢ‟tan yaptığı alımlar üzerinden Özel Tüketim Vergisi muafiyeti almaktadır. Ara dönem konsolide finansal tablolarda gösterilen tutar TüpraĢ‟a gönderilen fakat kullanılmayan vergi muafiyeti sertifikalarına tekabül eder.

Diğer Ģüpheli alacak karĢılığının dönemler içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:

2012 2011

1 Ocak 17.831 -

Yıl içinde ayrılan karĢılıklar 2.752 -

Ġptal edilen karĢılıklar (*) (2.003) -

Kaybedilen bayi karĢılıklarının iptali (**) (10.565) -

30 Haziran 8.015 -

(*) Grup yasal süreci devam eden Ģüpheli alacaklara iliĢkin davalarını Hukuk departmanı ile analiz edip kazanma olasılığı %50‟den az olan Ģüpheli alacaklarını ve bu alacaklar için ayrılan karĢılıkları kayıtlarından silmiĢtir. Bütün alacak tutarı üzerinden karĢılık ayrıldığı için silme iĢleminin gelir/gider etkisi yoktur.

(**) ġirket yasal süreci devam eden Ģüpheli alacaklara iliĢkin davalarını Hukuk departmanı ile analiz edip ġirket‟le iliĢkisini sonlandıran bayilerden olan alacak için ayrılan karĢılığın bir kısmının tahsil edilebilir olduğuna karar vermiĢ ve buna göre bu karĢılıkları iptal etmiĢtir.

(24)

NOT 9 – DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

DĠĞER BORÇLAR 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011

Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 423.907 357.305

Alınan avanslar 27.240 22.629

Teminat kapsamındaki borçlar 6.188 6.188

Alınan depozito ve teminatlar 3.149 1.107

Diğer 2.865 5.967

Diğer kısa vadeli borçlar toplamı 463.349 393.196

Alınan depozito ve teminatlar 2.372 2.400

Diğer uzun vadeli borçlar toplamı 2.372 2.400

NOT 10 – MADDĠ VE MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı 107.827 TL‟dir (30 Haziran 2011 – 137.920 TL)

30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem içerisinde satılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri 23.149 TL‟dir (30 Haziran 2011 – 19.569 TL).

Grup, Petrol Ofisi Arama Üretim A.ġ.‟nin 38.759 TL net defter değerindeki maddi ve maddi olmayan varlıklarını satıĢ amacıyla elde tutulan varlıklar hesabına sınıflamıĢtır.