1. ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
Net Holding Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 5 Ocak 1981 tarihinde anonim şirket statüsünde, turizm ve diğer sektörlerde faaliyet gösteren şirketlere iştirak etmek, bu şirketlerin yönetim ve denetimlerine katılmak, finansman, yatırım, organizasyon, pazarlama ve satış konularında danışmanlık yapmak amacıyla İstanbul’da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket, büyük çoğunluğu iç ve dış turizm konusunda faaliyette bulunan çok sayıda şirketin kontrolünü elinde bulundurmaktadır.
Net Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları birlikte “Net Grubu” olarak anılacaktır.
31 Mart 2006 tarihi itibariyle Net Grubu’nun toplam personel sayısı 675 (31.12.2005: 748)’dir.
Net Holding hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 20.54% 21.17%
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 10.00% 10.89%
Turizm Holding A.Ş. 1.91% 1.91%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 2.36% 2.36%
Halka açık kısım ve diğer ortaklar 65.19% 63.67%
Toplam 100.00% 100.00%
Net Holding’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Net Holding A.Ş.
Akaretler Süleyman Seba Caddesi No:47 Beşiktaş/İSTANBUL
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar: Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi Faaliyet konusu
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 24.01.1975 İstanbul Turizm
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 27.04.1989 İstanbul Turizm Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 25.12.1989 İstanbul Turizm
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. 12.07.1985 Aydın Turizm
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. 13.03.1986 İstanbul Turizm
Nega Turizm A.Ş. 20.09.1990 İstanbul Turizm
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. 09.01.1986 İstanbul Turizm Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. 20.01.2000 İstanbul Gayrimenkul
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş. 16.11.1981 İstanbul Turizm
Turizm Holding A.Ş. 26.07.1995 İstanbul Holding
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 25.07.1983 İstanbul Turizm
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletme A.Ş. 24.09.1987 İstanbul Turizm Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 07.06.1989 İstanbul Turizm Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 01.07.1997 İstanbul Ziraat
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 08.12.1983 İstanbul İnşaat
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş. 13.07.1981 İstanbul Yayıncılık Gökova Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 22.08.1995 İstanbul Turizm
Green Karmi Tatil Köyü Limited 14.06.1996 KKTC Turizm
Elite Development and Management Limited 31.12.1989 KKTC Turizm
Voyager Kıbrıs Limited 17.08.1987 KKTC Turizm
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. 07.10.1988 İstanbul Turizm Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 12.09.1991 İstanbul Yayıncılık
Cyprus Holiday Village Limited 10.12.1996 KKTC Turizm
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda öz kaynak yöntemine tabi tutulan iştiraklerin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:
İştirakler: Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi Faaliyet konusu
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. 01.06.1987 İstanbul Gümrük hattı dışı mağaza işletmeciliği Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 27.08.1987 İstanbul Gümrük hattı dışı
mağaza işletmeciliği
Opus Dış Ticaret A.Ş. 10.04.2002 Mersin Gümrük hattı dışı
mağaza işletmeciliği Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 13.08.1974 İstanbul Turizm
Azer Turizm Müessesesi 10.05.1997 Azerbaycan Turizm
Azer Şans Müessesesi 14.12.1995 Azerbaycan Turizm
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Uygulanan Muhasebe Standartları
Ana Ortaklık Şirket’in konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren ilişikteki konsolide mali tablolar için enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Net Grubu şirketleri kanuni mali tablolarının Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına, T.C.
Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na, ve SPK tarafından açıklanan muhasebe prensiplerine göre Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklarının ve iştiraklerinin kanuni mali tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Konsolidasyon esasları:
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
· Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
· Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
· Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
· Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda “Ana Ortaklık Dışı Özsermaye” hesabında gösterilmiştir.
· Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
· Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
· Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Ana Ortaklık Dışı Kâr” hesabında gösterilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31.03.2006
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay
Oranı
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye
Bağlı Ortaklıklar (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı) Payı
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. 26.49% 70.83% 29.17%
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 91.91% 8.09%
Elite Development and Management Ltd 0.00% 63.08% 36.92%
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. 0.00% 95.54% 4.46%
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş. 0.00% 98.79% 1.21%
Green Karmi Tatil Köyü Limited 0.01% 71.08% 28.92%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 99.69% 99.94% 0.06%
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 15.09% 56.73% 43.27%
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. 79.00% 99.99% 0.01%
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. 47.81% 55.36% 44.64%
Nega Turizm A.Ş. 0.00% 63.84% 36.16%
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ 97.52% 98.07% 1.93%
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a) 25.23% 28.75% 71.25%
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.80% 99.91% 0.09%
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a) 0.00% 34.69% 65.31%
Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.27% 99.37% 0.63%
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 48.53% 63.33% 36.67%
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (b) 0.00% 90.79% 9.21%
Turizm Holding A.Ş. 0.00% 67.55% 32.45%
Voyager Kıbrıs Limited 12.96% 63.22% 36.78%
Cyprus Holiday 0.00% 94.41% 5.59%
(a) Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ocak tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar”a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
31.12.2005
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay
Oranı
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye
Bağlı Ortaklıklar (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı) Payı
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. 26.49% 70.80% 29.20%
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 91.91% 8.09%
Elite Development and Management Ltd 0.00% 62.88% 37.12%
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. 0.00% 77.71% 22.29%
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş. 0.00% 98.79% 1.21%
Green Karmi Tatil Köyü Limited 0.01% 70.86% 29.14%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 99.69% 99.94% 0.06%
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 15.09% 56.73% 43.27%
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. 79.00% 99.99% 0.01%
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. 47.81% 55.35% 44.65%
Nega Turizm A.Ş. 0.00% 63.83% 36.17%
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ 97.52% 98.07% 1.93%
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a) 25.23% 28.75% 71.25%
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.80% 99.91% 0.09%
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a) 0.00% 34.68% 65.32%
Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.27% 99.37% 0.63%
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 48.53% 63.33% 36.67%
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (b) 0.00% 90.79% 9.21%
Turizm Holding A.Ş. 0.00% 67.53% 32.47%
Voyager Kıbrıs Limited 12.96% 62.70% 37.30%
Cyprus Holiday 0.00% 94.41% 5.59%
(a) Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ocak tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar”a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
Özkaynak yöntemi:
Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar ya da Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar” hesabında gösterilmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir:
31.03.2006
Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki
Pay Oranı İştirakler
(Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 45.00% 45.00%
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 44.99% 44.99%
Opus Dış Ticaret A.Ş. 0.00% 45.00%
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 42.78%
Azer Turizm Müessesesi 0.00% 45.93%
Azer Şans Müessesesi 0.00% 46.40%
31.12.2005
Ana Ortaklık Şirket'in
İştiraklerdeki Pay Oranı
İştirakler (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 45.00% 45.00%
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 44.99% 44.99%
Opus Dış Ticaret A.Ş. 0.00% 45.00%
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 36.18%
Azer Turizm Müessesesi 0.00% 45.93%
Azer Şans Müessesesi 0.00% 46.40%
Pozitif / Negatif şerefiye (net):
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Net Grubu’nun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzeltilmesi:
Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Para ölçüm birimi ve raporlama birimi:
31.01.2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı Kanun’a göre , 01.01.2005 tarihinden itibaren Türkiye Cumhuriyeti Devletinin para birimi Yeni Türk Lirası , Yeni Türk Lirasının alt birimi Yeni Kuruş olmuş ve bir Yeni Türk Lirası (YTL) yüz Yeni Kuruşa (YKr) eşitlenmiştir. Bir milyon Türk Lirası ( 1,000,000 TL) bir Yeni Türk Lirasına ( 1 YTL ) eşit olacak şekilde Türk Lirası değerler Yeni Türk Lirasına dönüştürülmüştür. Halen tedavülde bulunan Türk Lirası banknotlar ile madeni paralar 1/1/2005-31/12/2005 tarihleri arasında Yeni Türk Lirası banknotlarla ve yeni çıkarılacak madeni paralarla birlikte tedavül edilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30.11.2004 tarih ve 47/1566 sayılı toplantısında 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan 31.12.2004 tarihinde veya daha önce sona eren dönemlere (özel hesap dönemleri ve ara dönemler dahil) ilişkin mali tabloların karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere YTL cinsinden kamuya açıklanmasına karar verilmiştir. Buna bağlı olarak ilişikte yer alan 31.03.2006 ve 31.12.2005 tarihinde sona eren dönemlere ait mali tablolar ve dipnotlar YTL cinsinden sunulmuştur.
Netleştirme/Mahsup:
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI Hasılat:
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Net Grubu’na akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Net Grubu’nun satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır.
Stoklar:
Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar bilanço tarihindeki İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir. Diğer stoklar elde etme maliyeti ile değerlenmişlerdir. Maliyet belirleme yöntemi olarak ilk giren ilk çıkar (FIFO) kullanılmıştır.
Net Grubu’nun ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Net Grubu’nun mevcut stokları da az hareket görmüştür. 31.03.2006 tarihi itibariyle toplam 53,453,397 YTL (31.12.2005: 50,479,601 YTL) tutarında olan stoklarının 18,546,410 YTL (31.12.2005: 24,199,780 YTL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2005: 868,125 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmıştır (Dipnot 12).
Maddi duran varlıklar:
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
Binalar % 2 - 4
Yer altı ve yer üstü düzenleri % 10 - 20
Makine, tesis ve cihazlar % 6 - 20
Taşıt araçları % 15 -20
Döşeme ve demirbaşlar % 2 - 20
Özel maliyetler Kira süresi
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar:
Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü:
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınır ve ilk nakit girişinden işlem giderleri düşüldükten sonraki değerleri ile muhasebeleştirilir. Müteakip dönemlerde, iç verim oranı yöntemi ile hesaplanmış iskonto edilmiş değer ile mali tablolarda gösterilir; sağlanan nakit girişi (işlem giderleri hariç) ve geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda borçlanma süresince giderleştirilir.
Finansal varlıklar:
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklılar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Menkul kıymetler:
Menkul kıymetler yatırım fonları, hisse senetleri ve ters repo işlemlerinden oluşmaktadır. Yatırım fonları bilanço günündeki fon fiyatları baz alınarak değerlenmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Hisse senetleri İMKB’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.
Alacaklar ve borçlar:
Net Grubu tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, oriinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Net Grubu, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Hazır değerler:
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit paraları içermektedir. Hazır değerler kolayca nakde dönüştürülebilir değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Yabancı para birimi kalemleri:
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Yeni Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi:
Net Grubu faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır.
Faiz oranı riski
Net Grubu, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Net Grubu bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaktadır.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riskinin büyük bir bölümü protokole bağlanan FYYS kapsamındaki uzun vadeli mali borçlardan kaynaklanmakta olup risk yönetilememektedir.
Finansal araçların makul değeri:
Makul değer, zorunlu satış veya tasviye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Net Grubu’nun finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Net Grubu’nun bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Net Grubu’nun finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
İşletme Birleşmeleri:
İşletme birleşmeleri bir veya birden fazla işletmenin, tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle tüm hak, alacak, borç ve yükümlülüklerinin yeni kurulacak bir işletmeye devri veya bir veya birden çok işletmenin tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleriyle ve tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle mevcut bir işletmeye devri yoluyla gerçekleşebilir. Net Grubu’nun dönem içerisinde işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi bulunmamaktadır.
Hisse başına kazanç/(zarar):
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal mali tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar:
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir.
Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Net Grubu için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar:
İlişikteki konsolide mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır.
Kiralama işlemleri:
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
İlişkili taraflar:
Bu konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri, konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması:
Endüstriyel bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Net Grubu’nun diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Net Grubu’nun diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
· Mal veya hizmetlerin niteliği
· Üretim süreçlerinin niteliği
· Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
· Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler Coğrafi bölümler
Net Grubu’nun, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
· Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
· Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
· Faaliyetlerin yakınlığı
· Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
· Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
· Temel kur riskleri
İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Net Grubu’nun risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Net Grubu’nun faaliyetlerinin, konsolide mali tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki mali tablolarda ikincil format olarak raporlanmamıştır.
İnşaat sözleşmeleri:
Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. İnşaat sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. Net Grubu içerisinde var olan müteahhit bir işletmedir. İlgili şirketin dönem içerisinde inşaat sözleşmesi mevcut değildir.
Durdurulan faaliyetler:
Durdurulan faaliyetler, Net Grubu’nun tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça elden çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi bölüm faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir unsurunu ifade etmektedir. Net Grubu’nun dönem içerisinde durdurulan faaliyetleri yoktur.
Devlet teşvik ve yardımları:
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; Devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller:
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmuştur.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler:
İlişikteki konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Çalışanlara sağlanan faydalar/Kıdem tazminatları:
Net Grubu, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31.03.2006 tarihi itibariyle, azami 1,770.62 YTL (31.12.2005: 1,727.15 YTL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Net Grubu, ilişikteki konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Net Grubu’nun personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005
Reeskont oranı 12.00 % 12.00 %
Enflasyon oranı 6.18 % 6.18 %
Emeklilik planları:
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Net Grubu’nun çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Tarımsal faaliyetler:
Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir.
Nakit akım tablosu
Net Grubu, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
4. HAZIR DEĞERLER
31.03.2006 31.12.2005
Kasa 1,190,339 1,018,100
Bankalar 723,000 610,592
Diğer hazır değerler 67,218 114,689
1,980,557 1,743,381
Bankalar vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Diğer hazır değerler kredi kartı sliplerinden oluşmaktadır.
Bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Yabancı Para Birimi
Yabancı Para Tutarı
YTL 31.03.2006
YTL 31.12.2005
İş Bankası YTL - 37,532 37,532
Yapı Kredi Bankası YTL - 810 810
Vakıflar Bankası YTL - 274 274
Oyakbank YTL - 275 275
Demirbank (*) YTL - 2,250 2,250
Halkbank YTL - 362 362
Halkbank USD 711 954 954
Halkbank EURO 336 545 533
43,002 42,990
(*) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’nda takip edilmektedir.
5. MENKUL KIYMETLER
31.03.2006 31.12.2005
Hisse Senetleri 308 308
Yatırım fonları 76 34,314
384 34,622
6. FİNANSAL BORÇLAR
31.03.2006 31.12.2005
Kısa vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası finansal borçlar 499,005 371,284
Yabancı para finansal borçlar 16,899,035 16,120,597
Finansal borçlar faiz tahakkukları 5,872,447 4,247,981
23,270,487 20,739,862
Uzun vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası finansal borçlar 113,406 146,005
Yabancı para finansal borçlar 82,040,338 85,059,134
82,153,744 85,205,139
Toplam finansal borçlar 105,424,231 105,945,001
Net Grubu’nun kredileri için verilen ipotek ve teminatları dipnot 44.5 ve 31.3’ de olduğu gibidir.
FYYS kapsamında bulunan USD krediler için faiz oranı 7% ve 4.85% (31.12.005: 4.1%- 5.5%) arasında değişmekte olup, EURO krediler için faiz oranı 5% (31.12.2005: %4.5)’dir.
31.03.2006 31.12.2005
0-1 yıl arası vadeli 23,270,487 20,739,862
1- 2 yıl arası vadeli 18,026,449 18,535,942
2- 3 yıl arası vadeli 15,765,793 15,584,798
3- 4 yıl arası vadeli 14,668,498 15,260,570
4- 5 yıl arası vadeli 12,788,913 12,654,105
5- 6 yıl arası vadeli 11,237,573 11,048,151
6- 7 yıl arası vadeli 8,596,573 11,052,345
7- 8 yıl arası vadeli 668,245 667,797
8- 9 yıl arası vadeli 401,700 401,431
105,424,231 105,945,001
31.03.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası
Garanti
Bankası İş Bankası
Halk Bankası
Garanti
Bankası Diğer TOPLAM
0- 1 yıl arası vadeli 3,535,459 1,016,687 1,524,186 2,247,035 766,130 1,193,310 1,507,811 1,867,288 3,740,134 17,398,040 1- 2 yıl arası vadeli 2,213,816 701,112 1,531,705 2,891,773 1,016,107 1,769,072 2,190,768 2,713,066 2,999,029 18,026,448 2- 3 yıl arası vadeli 2,266,166 718,045 1,531,705 2,891,773 1,016,107 1,769,072 2,190,768 2,713,066 669,091 15,765,793 3- 4 yıl arası vadeli 2,320,556 735,637 382,926 2,891,773 1,016,107 1,769,072 2,190,768 2,713,066 648,593 14,668,498 4- 5 yıl arası vadeli 1,180,969 374,511 - 2,891,773 1,016,107 1,769,072 2,190,768 2,713,066 652,647 12,788,913
5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,891,773 1,016,107 1,769,072 2,190,768 2,713,066 656,787 11,237,573
6- 7 yıl arası vadeli - - - 2,168,830 762,076 1,326,793 1,643,069 2,034,806 660,999 8,596,573
7- 8 yıl arası vadeli - - - 668,245 668,245
8- 9 yıl arası vadeli - - - 401,701 401,701
11,516,966 3,545,992 4,970,522 18,874,730 6,608,741 11,365,463 14,104,720 17,467,424 11,097,226 99,551,784
Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 88,454,558 YTL’dir.
31.12.2005 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası
Garanti
Bankası İş Bankası
Halk Bankası
Garanti
Bankası Diğer TOPLAM
0- 1 yıl arası vadeli 3,533,090 1,552,786 887,614 2,259,747 770,639 1,132,089 1,353,528 1,676,219 3,326,170 16,491,882 1- 2 yıl arası vadeli 2,212,332 804,830 1,409,533 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 3,717,442 18,535,941 2- 3 yıl arası vadeli 2,264,647 824,268 1,409,533 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 694,546 15,584,798 3- 4 yıl arası vadeli 2,319,001 844,462 1,057,145 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 648,158 15,260,570 4- 5 yıl arası vadeli 1,180,178 429,914 - 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 652,209 12,654,105
5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 656,347 11,048,151
6- 7 yıl arası vadeli - - - 2,889,835 1,015,422 1,684,338 2,145,354 2,656,840 660,556 11,052,345
7- 8 yıl arası vadeli - - - 667,797 667,797
8- 9 yıl arası vadeli - - - 401,431 401,431
Toplam 11,509,248 4,456,260 4,763,825 19,598,757 6,863,191 11,238,172 14,225,682 17,617,229 11,424,656 101,697,020
Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 90,272,364 YTL’dir.
31.03.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası
Garanti
Bankası İş Bankası
Halk Bankası
Garanti
Bankası Diğer
USD USD USD USD USD EURO EURO EURO USD EURO GBP
0- 1 yıl arası vadeli 2,633,097 757,196 1,135,165 1,673,520 570,589 736,111 930,116 1,151,865 74,994 1,931,514 3,966 1- 2 yıl arası vadeli 1,648,779 522,166 1,140,765 2,153,700 756,764 1,091,279 1,351,408 1,673,596 346,813 1,499,127 4,860 2- 3 yıl arası vadeli 1,687,768 534,777 1,140,765 2,153,700 756,764 1,091,279 1,351,408 1,673,596 480,057 1,787 - 3- 4 yıl arası vadeli 1,728,276 547,879 285,191 2,153,700 756,764 1,091,279 1,351,408 1,673,596 483,051 - -
4- 5 yıl arası vadeli 879,548 278,924 - 2,153,700 756,764 1,091,279 1,351,408 1,673,596 486,070 - -
5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,153,700 756,764 1,091,279 1,351,408 1,673,596 489,154 - -
6- 7 yıl arası vadeli - - - 1,615,275 567,570 818,452 1,013,552 1,255,201 492,291 - -
7- 8 yıl arası vadeli - - - 497,687 - -
8- 9 yıl arası vadeli - - - 299,173 - -
8,577,468 2,640,942 3,701,886 14,057,295 4,921,979 7,010,958 8,700,708 10,775,046 3,649,290 3,432,428 8,826
Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 33,899,570 USD ve 26,486,712 EURO’dur.
31.12.2005 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası
Garanti
Bankası İş Bankası
Halk Bankası
Garanti
Bankası Diğer
USD USD USD USD USD EURO EURO EURO USD EURO GBP
0- 1 yıl arası vadeli 2,633,097 1,157,241 661,510 1,684,116 574,332 713,127 852,616 1,055,886 46,147 1,816,564 3,966 1- 2 yıl arası vadeli 1,648,779 599,814 1,050,479 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 383,287 1,948,647 4,860 2- 3 yıl arası vadeli 1,687,768 614,300 1,050,479 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 480,057 1,787 - 3- 4 yıl arası vadeli 1,728,276 629,350 787,856 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 483,052 - -
4- 5 yıl arası vadeli 879,548 320,401 - 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 486,071 - -
5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 489,155 - -
6- 7 yıl arası vadeli - - - 2,153,700 756,761 1,061,000 1,351,404 1,673,600 492,292 - -
7- 8 yıl arası vadeli - - - 497,688 - -
8- 9 yıl arası vadeli - - - 299,174 - -
Toplam 8,577,468 3,321,106 3,550,324 14,606,316 5,114,913 7,079,162 8,961,060 11,097,466 3,656,923 3,766,998 8,826
Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 35,170,127 USD ve 27,137,688 EURO’dur.
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 7.1 Ticari Alacaklar, net
Kısa Vadeli 31.03.2006 31.12.2005
Alıcılar 4,384,624 3,553,731
Alacak senetleri 391,694 271,556
Alacak senetleri reeskontu (-) (28,933) (6,704)
Verilen depozito ve teminatlar 37,627 37,606
Diğer ticari alacaklar 4,708,878 4,398,346
Şüpheli ticari alacaklar 3,394,948 3,450,294
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (3,394,648) (3,450,294)
9,494,190 8,254,535
Uzun Vadeli 31.03.2006 31.12.2005
Verilen depozito ve teminatlar 2,758 2,758
2,758 2,758
Kısa vadeli alıcıların detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Ticari Alacakların Detayı 31.03.2006 31.12.2005
Worldwide Finance and Trading Ltd/BVI (a) 1,271,936 1,245,573
S.A.M Euroffice - Monaco (a) 787,409 944,546
Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti. (a) 215,986 215,796
Jet Holiday - 92,569
Holland International - 25,714
Mnc Dış Ticaret Koll. Şti. 88,820 88,760
Tokuç Kuyum Zincir Sanayi Ticaret Ltd.Şti. 1,093,124 46,226
Doğan Müzik Kitap Mağ. Paz. A.Ş. - 22,628
Occasion Turizm - 44,830
Diğer 927,349 827,089
4,384,624 3,553,731
(a) Net Grubu yöneticileri, 31.03.2006 tarihi itibariyle 2,275,331 YTL (31.12.2005 2,405,915 YTL) tutarındaki kısa vadeli ticari alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Net Grubu ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Kısa vadeli diğer ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş. (b) 325,705 224,383
Great Jolly Turizm A.Ş. (a) 930,076 910,798
Rom Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş. (b) 2,497,277 2,424,737
Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş. (b) 58,111 -
Berke Halıcılık (b) 452,372 458,859
Alternatif Halı Turizm Sanayi A.Ş. 353,185 353,185
Diğer 92,152 26,384
4,708,878 4,398,346
(a) 31.03.2006 tarihi itibariyle Net Grubu’nun Great Jolly Turizm A.Ş.’den olan ekli konsolide mali tablolarda kısa vadeli diğer ticari alacaklar içinde sınıflanan alacakların toplamı 930,076 YTL (31.12.2005: 910,798 YTL) olup Net Grubu yöneticileri bu alacağın tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Net Grubu bu alacağı için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
(b) Net Grubu maliki bulunduğu ve Net Grubu’na kiraya veren mal sahipleri ile imzalamış olduğu kira sözleşmesi uyarınca tasarrufunda bulundurduğu halı, kilim, altın, mücevher, kuyum ve her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı konusunda faaliyet gösteren satış mağazalarını ve bu mağazaların işletilmesini ilgili şirketlere hasılat kira sözleşmeleri ile devretmiştir. Yukarıda ifade edilen tutarlar bu işlemlerin sonucunda elde edilecek kira gelirlerinden ve hasılat ciro paylarından oluşmaktadır. İstanbul Turizm A.Ş. ile yapılan hasılat kira sözleşmesi 31.12.2005 tarihi itibariyle feshedilmiş ve alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (Dipnot 44.9).
Alacak senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdadır:
Alacak Senetleri 31.03.2006 31.12.2005
30 gün vadeli 50,830 171,286
31-60 gün arası vadeli 90,610 41,276
61-90 gün arası vadeli 45,898 23,636
91-120 gün arası vadeli 5,400 14,476
121-150 gün arası vadeli 10,830 -
151-180 gün arası vadeli 10,000 -
181-210 gün arası vadeli 36,500 -
211-240 gün arası vadeli 48,932 -
241-270 gün arası vadeli 30,000 7,450
271-300 gün arası vadeli 30,000 -
301-330 gün arası vadeli 32,694 13,432
391,694 271,556
Alacak senetleri reeskontu (-) (28,933) (6,704)
Alacak senetleri, net 362,761 264,852
7.2 Ticari Borçlar, net
Kısa Vadeli 31.03.2006 31.12.2005
Satıcılar 3,798,679 3,658,863
Borç senetleri 5,107,587 5,276,428
Borç senetleri reeskontu (-) (124,373) (130,316)
Alınan depozito ve teminatlar 245,018 403
Diğer ticari borçlar 346,788 264,714
9,373,699 9,070,092
Uzun Vadeli 31.03.2006 31.12.2005
Alınan depozito ve teminatlar 134,942 132,023
134,942 132,023
Kısa vadeli satıcıların detayı aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005
İntem Ticaret Merkezleri A.Ş. - 14,296
De Le Ballon NV - 19,485
Keskin Color Kartpostalcılık Ltd. Şti. - 13,521
Topclean Ltd. 35,868 29,785
Lahore Carpet Manufacturing Co. 20,974 20,960
Gyn Muhammed OHG 110,444 108,155
Bright Edelstein Gems Shah Co. 355,570 362,040
Memduh Erdal & Co.Ltd. - 86,794
Elektrik borçları 450,231 479,543
Su borçları 17,060 29,855
Diğer (*) 2,808,532 2,494,429
3,798,679 3,658,863
(*) Bakiyenin büyük bir kısmı oteller ile ticari faaliyette bulunan çok sayıdaki tedarikçiden oluşmaktadır.
Kısa vadeli diğer ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005
Reform Sigorta 113,017 58,708
Mattel Europa BV 12,438 -
Nartur Turizm 41,423 75,923
Öncel Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. 30,984 38,164
Diğer 148,926 91,919
346,788 264,714
Kısa vadeli borç senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005
30 gün vadeli 1,390,156 1,514,302
31-60 gün arası vadeli 1,005,217 1,029,337
61-90 gün arası vadeli 1,005,019 934,493
91-120 gün arası vadeli 628,802 209,031
121-150 gün arası vadeli 374,447 776,346
151-180 gün arası vadeli 328,342 483,001
181-210 gün arası vadeli 167,771 8,096
211-240 gün arası vadeli 5,025 8,096
241-270 gün arası vadeli 202,808 154,071
271-300 gün arası vadeli - 6,509
301-330 gün arası vadeli - 6,509
331-360 gün arası vadeli - 146,637
5,107,587 5,276,428
Borç senetleri reeskontu (-) (124,373) (130,316)
Borç senetleri, net 4,983,214 5,146,112
8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31.12.2005- Yoktur).
9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
31.03.2006
Alacaklar Borçlar
Ortaklar Ticari
Ticari
Olmayan Ticari
Ticari Olmayan
Ödenecek temettüler - - - 20,238
Besim Tibuk - - - 855,712
Diğer - - - 38,000
- - - 913,950
İştirakler
Reform Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. - - - -
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. 5 - 1,094,243 -
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 60,960 - 1,215,825 -
Opus Dış Ticaret A.Ş. 25,263 - 2,154,029 -
86,228 - 4,464,097 -
İlişkili Kuruluşlar
Net Diamond S.R.O. Prag - 9,344 - -
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı) - 21,693,171 - 1,485
Voyager Betting Ltd. 395,023 - 1,604,196 -
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş. - 145,970 - -
Levante Mar A.Ş - 1,198 - -
Voytur Travel Ltd. - 1,688 - 8,393
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.(Egenet) 606 2,692,020 - -
395,629 24,543,391 1,604,196 9,878
481,857 24,543,391 6,068,293 923,828
Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından ve Net Grubu’nun ilgili şirket lehine verdiği kefaletlere ait kredi borçlarını ödemelerinden kaynaklanmaktadır. Net Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru 31.03.2006 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için Net Grubu tarafından herhangi bir değerleme ve vade farkı hesaplanmamıştır.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar ilişkili taraflardan alacaklar içinde takip edilmektedir. Net Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru 31.03.2006 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için Net Grubu tarafından herhangi bir değerleme ve vade farkı hesaplanmamıştır.
Net Grubu’nun, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’den olan alacaklarının tahsil edilmesi süreci dipnot 44.10’de açıklandığı gibidir. Net Grubu bu alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
31.12.2005
Alacaklar Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan Ticari
Ticari Olmayan
Ortaklar
Ödenecek temettüler - - - 20,238
Besim Tibuk - - - 2,000
Diğer - - - 7,896
- - - 30,134
İştirakler
Reform Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. - - - -
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. 5 - - -
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 92,721 - - -
Opus Dış Ticaret A.Ş. 25,263 - 124,926 -
117,989 - 124,926 -
İlişkili Kuruluşlar
Net Diamond S.R.O. Prag - 9,150 - -
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı) 185,147 21,089,742 - 11,609
Utedaş Ltd. 13,792 -
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş. - 134,156 - -
Levante Mar A.Ş - 167 - -
Voytur Travel Ltd. - 1,688 - 8,393
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.(Egenet) 606 2,603,290 - -
199,545 23,838,193 - 20,002
317,534 23,838,193 124,926 50,136
01.01.-31.03.2006 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
Satış gelirleri
İlişkili kuruluşlar
Araç kiralama
gelirleri
Voyager Betting Ltd. 1,402
Satışların maliyeti - Cafe satış maliyetleri
İlişkili kuruluşlar Kira gideri
Elektrik ve su giderleri
Güvenlik personeli giderleri
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş. 48,638 6,194 1,747
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
İlişkili kuruluşlar Kira gideri
Elektrik ve su giderleri
Güvenlik personeli giderleri
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş. 26,722 1,811 1,747
Diğer gelirler
İlişkili kuruluşlar
Ciro primi
gelirleri Kira gelirleri
Temettü gelirleri
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 51,986 - -
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş. - 1,022 -
01.01.-31.03.2005 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
Diğer gelirler
Ilişkili kuruluşlar
Ciro primi
gelirleri Kira gelirleri
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 304,246 -
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. - 600
Faaliyet
giderleri
İştirakler
Sigorta
giderleri
Reform Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. 7,578
Finansman giderleri
Ilişkili kuruluşlar
Vade farkı giderleri
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 50,467
10. DİĞER ALACAKLAR 10.1 Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli
31.03.2006 31.12.2005
Diğer çeşitli alacaklar 1,528,109 1,404,901
Şüpheli diğer alacaklar 209,281 238,003
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) (209,281) (238,003)
1,528,109 1,404,901
Kısa vadeli diğer çeşitli alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005
İcradan alacaklar 3,002 3,002
Bayındır İnşaat A.Ş. (960,000 USD) (a) 1,288,992 1,288,128
Diğer 236,115 113,771
1,528,109 1,404,901
Uzun Vadeli
Uzun vadeli diğer çeşitli alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005 Bayındır İnşaat Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a) 3,853,166 3,850,584
3,853,166 3,850,584
(a) Net Grubu, Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’ne verdiği kefaletten dolayı bu şirketin kredi borçlarını ödemiş ve bu şirketten alacaklı duruma gelmiştir. 16.07.2004 tarihinde Net Grubu ve Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş. arasında ilgili alacağın tahsilatı konusunda protokol imzalanmıştır. İmzalanan protokole istinaden 31.12.2003 tarihi itibariyle toplam alacak ve 31.12.2003 tarihine kadar birikmiş faizlerde dahil olarak 3,829,715 USD’ dir. Net Grubu 01.01.2004 tarihinden itibaren protokoldeki ödeme süresi boyunca her yılın ilk iş gününde oluşan bir yıllık libor+2.5 faiz oranı uygulanacak ve basit faiz hesabı yapılacaktır. Net Grubu faiz hesabını yapmış ve ilişikteki mali tablolarda diğer cari varlıklar içerisinde gelir tahakkukları hesabında muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 15).
Bayındır İnşaat Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den olan alacaklara ait itfa planı aşağıdaki gibidir.
Vade
Yabancı Para Birimi
Yabancı Para Tutarı
31.03.2006 YTL
31.12.2005 YTL
1-2 yıl arası USD 960,000 1,288,992 1,288,128
2-3 yıl arası USD 960,000 1,288,992 1,288,128
3-4 yıl arası USD 949,715 1,275,182 1,274,328
2,869,715 3,853,166 3,850,584
11. CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31.12.2005- Yoktur) 12. STOKLAR
31.03.2006 31.12.2005
İlk madde ve malzeme 1,066,038 1,025,495
Ticari mallar 52,009,684 49,258,521
Diğer stoklar 65,741 57,723
Verilen sipariş avansları 311,934 137,862
53,453,397 50,479,601
Ticari malların detayı aşağıdaki gibidir:
31.03.2006 31.12.2005
Kitap ve kırtasiye malzemeleri 878,598 1,171,487
Otel stokları - 60,233
Halı 4,735,357 4,826,634
Kuyum ve değerli taş 45,612,359 42,194,648
Ağaç, bitki 257,651 257,651
Deri 116,365 116,366
Hediyelik eşya 48,805 49,940
Diğer 360,549 581,562
52,009,684 49,258,521
Net Grubu’nun ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Net Grubu’nun mevcut stokları da az hareket görmüştür. 31.03.2006 tarihi itibariyle toplam 53,075,722 YTL (31.12.2005: 50,284,016 YTL) tutarında olan ticari mal ve ilk madde malzeme stoklarının 18,546,410 YTL (31.12.2005: 24,199,780 YTL) ’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2005: 868,125 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmış olup bu stokların fiziki kontrolü yapılamamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
Kuyum stoklarının maliyetleri 31.03.2006 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan kapanış fiyatları kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.
31.03.2006 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 1,710,000 YTL (31.12.2005: 2,000,000 YTL)’dir.
13. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31.12.2005- Yoktur).
