1. ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
Net Holding Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 5 Ocak 1981 tarihinde anonim şirket statüsünde, turizm ve diğer sektörlerde faaliyet gösteren şirketlere iştirak etmek, bu şirketlerin yönetim ve denetimlerine katılmak, finansman, yatırım, organizasyon, pazarlama ve satış konularında danışmanlık yapmak amacıyla İstanbul’da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket, büyük çoğunluğu iç ve dış turizm konusunda faaliyette bulunan çok sayıda şirketin kontrolünü elinde bulundurmaktadır.
Net Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları birlikte “Net Grubu” olarak anılacaktır.
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Net Grubu’nun toplam personel sayısı 908 (31.12.2005: 748)’dir.
Net Holding hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
30.06.2006 31.12.2005
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 20.54% 21.17%
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 10.30% 10.89%
Turizm Holding A.Ş. 1.91% 1.91%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 2.36% 2.36%
Halka açık kısım ve diğer ortaklar 64.89% 63.67%
Toplam 100.00% 100.00%
Net Holding’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Net Holding A.Ş.
Akaretler Süleyman Seba Caddesi No:47 Beşiktaş/İSTANBUL
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar: Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi Faaliyet konusu
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 24.01.1975 İstanbul Turizm
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 27.04.1989 İstanbul Turizm Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 25.12.1989 İstanbul Turizm
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. 12.07.1985 Aydın Turizm
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. 13.03.1986 İstanbul Turizm
Nega Turizm A.Ş. 20.09.1990 İstanbul Turizm
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. 09.01.1986 İstanbul Turizm Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. (*) 20.01.2000 İstanbul Gayrimenkul
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş. 16.11.1981 İstanbul Turizm
Turizm Holding A.Ş. 26.07.1995 İstanbul Holding
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 25.07.1983 İstanbul Turizm
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletme A.Ş. 24.09.1987 İstanbul Turizm Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 07.06.1989 İstanbul Turizm Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 01.07.1997 İstanbul Ziraat
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 08.12.1983 İstanbul İnşaat
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş. 13.07.1981 İstanbul Yayıncılık Gökova Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 22.08.1995 İstanbul Turizm
Green Karmi Tatil Köyü Limited 14.06.1996 KKTC Turizm
Elite Development and Management Limited 31.12.1989 KKTC Turizm
Voyager Kıbrıs Limited 17.08.1987 KKTC Turizm
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. 07.10.1988 İstanbul Turizm Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 12.09.1991 İstanbul Yayıncılık
Cyprus Holiday Village Limited 10.12.1996 KKTC Turizm
(*) “Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.” Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi (Dipnot 44.11) kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu’na satılmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda öz kaynak yöntemine tabi tutulan iştiraklerin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:
İştirakler: Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi Faaliyet konusu
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. 01.06.1987 İstanbul Gümrük hattı dışı mağaza işletmeciliği Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 27.08.1987 İstanbul Gümrük hattı dışı
mağaza işletmeciliği
Opus Dış Ticaret A.Ş. 10.04.2002 Mersin Gümrük hattı dışı
mağaza işletmeciliği Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 13.08.1974 İstanbul Turizm
Azer Turizm Müessesesi 10.05.1997 Azerbaycan Turizm
Azer Şans Müessesesi 14.12.1995 Azerbaycan Turizm
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Uygulanan Muhasebe Standartları
Ana Ortaklık Şirket’in konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren ilişikteki konsolide mali tablolar için enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Net Grubu şirketleri kanuni mali tablolarının Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına, T.C.
Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na, ve SPK tarafından açıklanan muhasebe prensiplerine göre Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklarının ve İştiraklerinin kanuni mali tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Konsolidasyon esasları:
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
· Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
· Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
· Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
· Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda “Ana Ortaklık Dışı Özsermaye” hesabında gösterilmiştir.
· Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
· Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
· Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Ana Ortaklık Dışı Kâr” hesabında gösterilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
30.06.2006
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay
Oranı
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye
Bağlı Ortaklıklar (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı) Payı
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. 26.49% 70.71% 29.29%
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 91.91% 8.09%
Elite Development and Management Ltd 0.00% 62.94% 37.06%
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. 0.00% 95.53% 4.47%
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş. 0.00% 98.79% 1.21%
Green Karmi Tatil Köyü Limited 0.01% 70.96% 29.04%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 99.69% 99.94% 0.06%
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 15.09% 56.56% 43.44%
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. 79.00% 99.99% 0.01%
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. 47.81% 55.34% 44.66%
Nega Turizm A.Ş. 0.00% 63.72% 36.28%
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ 97.52% 98.07% 1.93%
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a) 25.23% 28.46% 71.54%
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.80% 99.91% 0.09%
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.27% 99.37% 0.63%
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 48.53% 63.18% 36.82%
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (b) 0.00% 80.64% 19.36%
Turizm Holding A.Ş. 0.00% 67.43% 32.57%
Voyager Kıbrıs Limited 12.96% 63.17% 36.83%
Cyprus Holiday 0.00% 94.39% 5.61%
30.06.2006 tarihi itibariyle “Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.” Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi (Dipnot 44.11) kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu’na satılmıştır.
(a) Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 30 Nisan tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar”a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
31.12.2005
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay
Oranı
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye
Bağlı Ortaklıklar (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı) Payı
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. 26.49% 70.80% 29.20%
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 91.91% 8.09%
Elite Development and Management Ltd 0.00% 62.88% 37.12%
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. 0.00% 77.71% 22.29%
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş. 0.00% 98.79% 1.21%
Green Karmi Tatil Köyü Limited 0.01% 70.86% 29.14%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. 99.69% 99.94% 0.06%
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 15.09% 56.73% 43.27%
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. 79.00% 99.99% 0.01%
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. 47.81% 55.35% 44.65%
Nega Turizm A.Ş. 0.00% 63.83% 36.17%
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ 97.52% 98.07% 1.93%
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a) 25.23% 28.75% 71.25%
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.80% 99.91% 0.09%
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş. 100.00% 100.00% 0.00%
Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a) 0.00% 34.68% 65.32%
Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 99.27% 99.37% 0.63%
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 48.53% 63.33% 36.67%
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (b) 0.00% 90.79% 9.21%
Turizm Holding A.Ş. 0.00% 67.53% 32.47%
Voyager Kıbrıs Limited 12.96% 62.70% 37.30%
Cyprus Holiday 0.00% 94.41% 5.59%
(a) Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar”a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
Özkaynak yöntemi:
Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar ya da Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar” hesabında gösterilmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir:
30.06.2006
Ana Ortaklık Şirket'in
İştiraklerdeki Pay Oranı
İştirakler (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 45.00% 45.00%
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 44.99% 44.99%
Opus Dış Ticaret A.Ş. 0.00% 45.00%
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 42.76%
Azer Turizm Müessesesi 0.00% 45.92%
Azer Şans Müessesesi 0.00% 46.39%
31.12.2005
Ana Ortaklık Şirket'in
İştiraklerdeki Pay Oranı
İştirakler (Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 45.00% 45.00%
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 44.99% 44.99%
Opus Dış Ticaret A.Ş. 0.00% 45.00%
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. 0.00% 36.18%
Azer Turizm Müessesesi 0.00% 45.93%
Azer Şans Müessesesi 0.00% 46.40%
Pozitif / Negatif şerefiye (net):
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Net Grubu’nun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzeltilmesi:
Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Para ölçüm birimi ve raporlama birimi:
31.01.2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı Kanun’a göre , 01.01.2005 tarihinden itibaren Türkiye Cumhuriyeti Devletinin para birimi Yeni Türk Lirası , Yeni Türk Lirasının alt birimi Yeni Kuruş olmuş ve bir Yeni Türk Lirası (YTL) yüz Yeni Kuruşa (YKr) eşitlenmiştir. Bir milyon Türk Lirası ( 1,000,000 TL) bir Yeni Türk Lirasına ( 1 YTL ) eşit olacak şekilde Türk Lirası değerler Yeni Türk Lirasına dönüştürülmüştür. Türk Lirası banknotlar ile madeni paralar 1/1/2005-31/12/2005 tarihleri arasında Yeni Türk Lirası banknotlarla ve yeni çıkarılacak madeni paralarla birlikte tedavül edilmiştir. İlişikteki konsolide mali tablolar YTL cinsinden ifade edilmiştir.
Netleştirme/Mahsup:
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI Hasılat:
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Net Grubu’na akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Net Grubu’nun satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır.
Stoklar:
Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar bilanço tarihindeki İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir. Diğer stoklar elde etme maliyeti ile değerlenmişlerdir. Maliyet belirleme yöntemi olarak ilk giren ilk çıkar (FIFO) kullanılmıştır.
Net Grubu’nun ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Net Grubu’nun mevcut stokları da az hareket görmüştür. 30.06.2006 tarihi itibariyle toplam 55,234,036 YTL (31.12.2005: 50,479,601 YTL) tutarında olan stoklarının 18,147,360 YTL (31.12.2005: 24,199,780 YTL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2005: 868,125 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmıştır (Dipnot 12).
Kuyum stoklarının maliyetleri 30.06.2006 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 29.95 YTL kapanış fiyatı (31.12.2005: 22.15 YTL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki konsolide mali tablolara 10,755,864 YTL (01.01-30.06.2005: 323,912 YTL) tutarında gelir kaydedilmiştir (Dipnot 38.1). Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.
Maddi duran varlıklar:
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
Binalar % 2 - 4
Yer altı ve yer üstü düzenleri % 10 - 20
Makine, tesis ve cihazlar % 6 - 20
Taşıt araçları % 15 -20
Döşeme ve demirbaşlar % 2 - 20
Özel maliyetler Kira süresi
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar:
Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü:
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınır ve ilk nakit girişinden işlem giderleri düşüldükten sonraki değerleri ile muhasebeleştirilir. Müteakip dönemlerde, iç verim oranı yöntemi ile hesaplanmış iskonto edilmiş değer ile mali tablolarda gösterilir; sağlanan nakit girişi (işlem giderleri hariç) ve geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda borçlanma süresince giderleştirilir.
Finansal varlıklar:
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklılar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Menkul kıymetler:
Menkul kıymetler yatırım fonları, hisse senetleri ve ters repo işlemlerinden oluşmaktadır. Yatırım fonları bilanço günündeki fon fiyatları baz alınarak değerlenmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Hisse senetleri İMKB’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.
Alacaklar ve borçlar:
Net Grubu tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orjinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Net Grubu, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Hazır değerler:
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit paraları içermektedir. Hazır değerler kolayca nakde dönüştürülebilir değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Yabancı para birimi kalemleri:
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Yeni Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi:
Net Grubu faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır.
Faiz oranı riski
Net Grubu, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Net Grubu bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Net Grubu yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaktadır.
Döviz kuru riski
Net Grubu, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riskinin büyük bir bölümü protokole bağlanan FYYS kapsamındaki uzun vadeli mali borçlardan kaynaklanmakta olup risk yönetilememektedir.
Finansal araçların makul değeri:
Makul değer, zorunlu satış veya tasviye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Net Grubu’nun finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Net Grubu’nun bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Net Grubu’nun finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
İşletme Birleşmeleri:
İşletme birleşmeleri bir veya birden fazla işletmenin, tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle tüm hak, alacak, borç ve yükümlülüklerinin yeni kurulacak bir işletmeye devri veya bir veya birden çok işletmenin tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleriyle ve tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle mevcut bir işletmeye devri yoluyla gerçekleşebilir. Net Grubu’nun dönem içerisinde işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi bulunmamaktadır.
Hisse başına kazanç/(zarar):
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal mali tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar:
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir.
Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Net Grubu için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar:
İlişikteki konsolide mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır.
Kiralama işlemleri:
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
İlişkili taraflar:
Bu konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri, konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması:
Endüstriyel bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Net Grubu’nun diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Net Grubu’nun diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
· Mal veya hizmetlerin niteliği
· Üretim süreçlerinin niteliği
· Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
· Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler Coğrafi bölümler
Net Grubu’nun, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
· Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
· Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
· Faaliyetlerin yakınlığı
· Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
· Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
· Temel kur riskleri
İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Net Grubu’nun risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Net Grubu’nun faaliyetlerinin, konsolide mali tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki mali tablolarda ikincil format olarak raporlanmamıştır.
İnşaat sözleşmeleri:
Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. İnşaat sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. Net Grubu içerisinde var olan müteahhit bir işletmedir. İlgili şirketin dönem içerisinde inşaat sözleşmesi mevcut değildir.
Durdurulan faaliyetler:
Durdurulan faaliyetler, Net Grubu’nun tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça elden çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi bölüm faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir unsurunu ifade etmektedir. Net Grubu’nun dönem içerisinde durdurulan faaliyetleri yoktur.
Devlet teşvik ve yardımları:
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; Devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller:
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler:
İlişikteki konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Çalışanlara sağlanan faydalar/Kıdem tazminatları:
Net Grubu, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30.06.2006 tarihi itibariyle, azami 1,770.62 YTL (31.12.2005: 1,727.15 YTL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Net Grubu, ilişikteki konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Net Grubu’nun personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
30.06.2006 31.12.2005
Reeskont oranı 12.00 % 12.00 %
Enflasyon oranı 6.18 % 6.18 %
Emeklilik planları:
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Net Grubu’nun çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Tarımsal faaliyetler:
Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir.
Nakit akım tablosu
Net Grubu, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
4. HAZIR DEĞERLER
30.06.2006 31.12.2005
Kasa 761,324 1,018,100
Bankalar 6,578,577 610,592
Diğer hazır değerler 159,306 114,689
7,499,207 1,743,381
Bankalar vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Diğer hazır değerler kredi kartı sliplerinden oluşmaktadır.
Bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
YTL YTL
Yabancı Para Birimi
Yabancı Para
Tutarı 30.06.2006 31.12.2005
İş Bankası YTL - 37,532 37,532
Yapı Kredi Bankası YTL - 810 810
Vakıflar Bankası YTL - 274 274
Oyakbank YTL - 275 275
Demirbank (*) YTL - 2,250 2,250
Denizbank YTL - 1,250 -
Halkbank YTL - 362 362
Halkbank USD 711 1,140 954
Halkbank EURO 336 675 533
44,568 42,990
(*) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’nda takip edilmektedir.
5. MENKUL KIYMETLER
30.06.2006 31.12.2005
Hisse Senetleri 308 308
Yatırım fonları 6,922 34,314
7,230 34,622
6. FİNANSAL BORÇLAR
30.06.2006 31.12.2005
Kısa vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası finansal borçlar 757,362 371,284
Yabancı para finansal borçlar 26,299,890 16,120,597
Finansal borçlar faiz tahakkukları 1,317,557 4,247,981
28,374,809 20,739,862
Uzun vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası finansal borçlar 107,475 146,005
Yabancı para finansal borçlar 96,178,500 85,059,134
96,285,975 85,205,139
Toplam finansal borçlar 124,660,784 105,945,001
Net Grubu’nun kredileri için verilen ipotek ve teminatları dipnot 44.5 ve 31.3’ de olduğu gibidir.
FYYS kapsamında bulunan USD krediler için faiz oranı %5.85 ve %7.00 (31.12.2005: %4.1- %5.5) arasında değişmekte olup, EURO krediler için faiz oranı %5 (31.12.2005: %4.5)’dir.
30.06.2006 31.12.2005
0-1 yıl arası vadeli 28,374,809 20,739,862
1- 2 yıl arası vadeli 21,758,567 18,535,942
2- 3 yıl arası vadeli 19,339,089 15,584,798
3- 4 yıl arası vadeli 17,723,174 15,260,570
4- 5 yıl arası vadeli 14,422,889 12,654,105
5- 6 yıl arası vadeli 13,807,638 11,048,151
6- 7 yıl arası vadeli 7,410,524 11,052,345
7- 8 yıl arası vadeli 930,049 667,797
8- 9 yıl arası vadeli 894,045 401,431
124,660,784 105,945,001
30.06.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası
Garanti
Bankası İş Bankası
Halk Bankası
Garanti
Bankası Diğer TOPLAM
0- 1 yıl arası vadeli 5,081,366 1,279,032 1,701,041 3,520,103 1,237,016 2,026,882 2,689,515 3,330,714 6,191,585 27,057,254 1- 2 yıl arası vadeli 2,670,984 961,442 1,701,041 3,520,103 1,237,016 2,026,882 2,689,515 3,330,714 3,620,868 21,758,565 2- 3 yıl arası vadeli 2,735,070 984,661 1,701,033 3,520,103 1,237,016 2,026,882 2,689,515 3,330,714 1,114,095 19,339,089 3- 4 yıl arası vadeli 2,800,281 1,008,785 - 3,520,103 1,237,016 2,026,882 2,689,515 3,330,714 1,109,878 17,723,174 4- 5 yıl arası vadeli - 513,571 - 3,520,103 1,237,016 2,026,882 2,689,515 3,330,714 1,105,088 14,422,889
5- 6 yıl arası vadeli - - - 3,520,103 1,237,016 2,026,882 2,689,515 3,330,714 1,003,408 13,807,638
6- 7 yıl arası vadeli - - - 1,760,040 618,501 1,013,435 1,344,729 1,665,383 1,008,436 7,410,524
7- 8 yıl arası vadeli - - - 930,049 930,049
8- 9 yıl arası vadeli - - - 894,045 894,045
13,287,701 4,747,491 5,103,115 22,880,658 8,040,597 13,174,727 17,481,819 21,649,667 16,977,452 123,343,227
Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 106,365,775 YTL’dir.
31.12.2005 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası
Garanti
Bankası İş Bankası
Halk Bankası
Garanti
Bankası Diğer TOPLAM
0- 1 yıl arası vadeli 3,533,090 1,552,786 887,614 2,259,747 770,639 1,132,089 1,353,528 1,676,219 3,326,170 16,491,882 1- 2 yıl arası vadeli 2,212,332 804,830 1,409,533 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 3,717,442 18,535,941 2- 3 yıl arası vadeli 2,264,647 824,268 1,409,533 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 694,546 15,584,798 3- 4 yıl arası vadeli 2,319,001 844,462 1,057,145 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 648,158 15,260,570 4- 5 yıl arası vadeli 1,180,178 429,914 - 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 652,209 12,654,105
5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 656,347 11,048,151
6- 7 yıl arası vadeli - - - 2,889,835 1,015,422 1,684,338 2,145,354 2,656,840 660,556 11,052,345
7- 8 yıl arası vadeli - - - 667,797 667,797
8- 9 yıl arası vadeli - - - 401,431 401,431
Toplam 11,509,248 4,456,260 4,763,825 19,598,757 6,863,191 11,238,172 14,225,682 17,617,229 11,424,656 101,697,020
Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 90,272,364 YTL’dir.
30.06.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası
Garanti
Bankası İş Bankası
Halk Bankası
Garanti
Bankası Diğer
USD USD USD USD USD EURO EURO EURO USD EURO GBP
0- 1 yıl arası vadeli 3,170,108 797,949 1,061,227 2,196,084 771,736 1,008,650 1,338,400 1,657,484 131,472 2,391,773 143,542 1- 2 yıl arası vadeli 1,666,345 599,814 1,061,227 2,196,084 771,736 1,008,650 1,338,400 1,657,484 325,856 1,435,107 39,996 2- 3 yıl arası vadeli 1,706,326 614,300 1,061,222 2,196,084 771,736 1,008,650 1,338,400 1,657,484 616,897 - 39,996 3- 4 yıl arası vadeli 1,747,009 629,350 - 2,196,084 771,736 1,008,650 1,338,400 1,657,484 619,892 - 39,996
4- 5 yıl arası vadeli - 320,401 - 2,196,084 771,736 1,008,650 1,338,400 1,657,484 622,911 - 36,683
5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,196,084 771,736 1,008,650 1,338,400 1,657,484 625,995 - -
6- 7 yıl arası vadeli - - - 1,098,035 385,864 504,322 669,186 828,755 629,132 - -
7- 8 yıl arası vadeli - - - 580,229 - -
8- 9 yıl arası vadeli - - - 557,767 - -
8,289,788 2,961,814 3,183,676 14,274,539 5,016,280 6,556,222 8,699,586 10,773,659 4,710,151 3,826,880 300,213
Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 33,726,097 USD ve 26,029,467 EURO’dur.
31.12.2005 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası
Garanti
Bankası İş Bankası
Halk Bankası
Garanti
Bankası Diğer
USD USD USD USD USD EURO EURO EURO USD EURO GBP
0- 1 yıl arası vadeli 2,633,097 1,157,241 661,510 1,684,116 574,332 713,127 852,616 1,055,886 46,147 1,816,564 3,966 1- 2 yıl arası vadeli 1,648,779 599,814 1,050,479 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 383,287 1,948,647 4,860 2- 3 yıl arası vadeli 1,687,768 614,300 1,050,479 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 480,057 1,787 - 3- 4 yıl arası vadeli 1,728,276 629,350 787,856 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 483,052 - -
4- 5 yıl arası vadeli 879,548 320,401 - 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 486,071 - -
5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,153,700 756,764 1,061,007 1,351,408 1,673,596 489,155 - -
6- 7 yıl arası vadeli - - - 2,153,700 756,761 1,061,000 1,351,404 1,673,600 492,292 - -
7- 8 yıl arası vadeli - - - 497,688 - -
8- 9 yıl arası vadeli - - - 299,174 - -
Toplam 8,577,468 3,321,106 3,550,324 14,606,316 5,114,913 7,079,162 8,961,060 11,097,466 3,656,923 3,766,998 8,826
Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 35,170,127 USD ve 27,137,688 EURO’dur.
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 7.1 Ticari Alacaklar, net
Kısa Vadeli 30.06.2006 31.12.2005
Alıcılar 3,700,203 3,553,731
Alacak senetleri 313,507 271,556
Alacak reeskontu (-) (48,775) (6,704)
Verilen depozito ve teminatlar 27,625 37,606
Diğer ticari alacaklar 5,073,356 4,398,346
Şüpheli ticari alacaklar 4,731,766 3,450,294
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (4,731,766) (3,450,294)
9,065,916 8,254,535
Uzun Vadeli 30.06.2006 31.12.2005
Verilen depozito ve teminatlar 4,328 2,758
4,328 2,758
Kısa vadeli alıcıların detayı aşağıdaki gibidir:
30.06.2006 31.12.2005
Worldwide Finance and Trading Ltd/BVI (b) - 1,245,573
S.A.M Euroffice – Monaco (a) 1,227,813 944,546
Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti. (a) 257,944 215,796
Tokuç Kuyum Zincir Sanayi Ticaret Ltd.Şti. 301,352 -
Diğer 1,913,094 1,147,816
3,700,203 3,553,731
(a) Net Grubu yöneticileri, 30.06.2006 tarihi itibariyle 1,485,757 YTL (31.12.2005: 2,405,915 YTL) tutarındaki kısa vadeli ticari alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Net Grubu ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
(b) Net Grubu Worldwide Finance and Trading Ltd/BVI’den olan 784,613 EURO karşılığı 31.03.2006 değeriyle 1,271,936 YTL (31.12.2005: 1,245,573 YTL) olan alacağını tahsil edilmesinin mümkün olmaması sebebiyle ilgili alacağa herhangi bir kanuni takip yapılmadan şüpheli alacaklar karşılığı ayırmıştır (Dipnot 37).
31.12.2005 tarihi itibariyle Net Grubu’nun DR Ernest Lodron Gmbh’den olan kısa vadeli ticari alacakları şüpheli ticari alacaklara sınıflandırılmış ve 307,093 YTL tutarındaki toplam alacağı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Kısa vadeli diğer ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
30.06.2006 31.12.2005
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş. (b) 488,008 224,383
Great Jolly Turizm A.Ş. (a) 1,152,913 910,798
Rom Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş. (b),(c) 2,329,597 2,424,737
Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş. (b) 407,551 -
Berke Halıcılık (b) 192,372 458,859
Alternatif Halı Turizm Sanayi A.Ş. 475,319 353,185
Diğer 27,596 26,384
5,073,356 4,398,346
(a) 30.06.2006 tarihi itibariyle Net Grubu’nun Great Jolly Turizm A.Ş.’den olan ekli konsolide mali tablolarda kısa vadeli diğer ticari alacaklar içinde sınıflanan alacakların toplamı 1,152,913 YTL (31.12.2005: 910,798 YTL) olup Net Grubu yöneticileri bu alacağın tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Net Grubu bu alacağı için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
(b) Net Grubu maliki bulunduğu ve Net Grubu’na kiraya veren mal sahipleri ile imzalamış olduğu kira sözleşmesi uyarınca tasarrufunda bulundurduğu halı, kilim, altın, mücevher, kuyum ve her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı konusunda faaliyet gösteren satış mağazalarını ve bu mağazaların işletilmesini ilgili şirketlere hasılat kira sözleşmeleri ile devretmiştir. Yukarıda ifade edilen tutarlar bu işlemlerin sonucunda elde edilecek kira gelirlerinden ve hasılat ciro paylarından oluşmaktadır. İstanbul Turizm A.Ş. ile yapılan hasılat kira sözleşmesi 31.12.2005 tarihi itibariyle karşılıklı olarak feshedilmiştir. 30.06.2006 tarihi itibariyle 489,604 YTL (31.12.2005: 416,954 YTL) tutarındaki alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (Dipnot 44.9).
(c) Net Grubu’nun Rom Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş.’den olan alacakları az hareket görmekle birlikte, ticari ilişki devam etmektedir.
31.12.2005 tarihi itibariyle Net Grubu’nun Bronz Turizm A.Ş.’den olan kısa vadeli diğer ticari alacakları şüpheli ticari alacaklara sınıflandırılmış ve 1,218,862 YTL tutarındaki toplam alacağı için açılan İstanbul Asliye Ticaret Mahkemesinde açılan alacak davasına istinaden şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Alacak senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdadır:
Alacak Senetleri 30.06.2006 31.12.2005
30 gün vadeli 103,344 171,286
31-60 gün arası vadeli 47,507 41,276
61-90 gün arası vadeli 23,931 23,636
91-120 gün arası vadeli 23,599 14,476
121-150 gün arası vadeli 22,432 -
151-180 gün arası vadeli 30,000 -
211-240 gün arası vadeli 30,000 -
241-270 gün arası vadeli 32,694 7,450
301-330 gün arası vadeli - 13,432
Alacak senetleri 313,507 271,556
7.2 Ticari Borçlar, net
Kısa Vadeli 30.06.2006 31.12.2005
Satıcılar 4,477,502 3,658,863
Borç senetleri 4,318,575 5,276,428
Borç reeskontu (-) (87,560) (130,316)
Alınan depozito ve teminatlar 481 403
Diğer ticari borçlar 400,421 264,714
9,109,419 9,070,092
Uzun Vadeli 30.06.2006 31.12.2005
Alınan depozito ve teminatlar 161,092 132,023
161,092 132,023
Kısa vadeli diğer ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Ticari Borçların Detayı 30.06.2006 31.12.2005
Reform Sigorta 149,299 58,708
Nartur Turizm 41,423 75,923
Öncel Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. 44,642 38,164
Diğer 165,057 91,919
400,421 264,714
Kısa vadeli borç senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
Borç senetleri 30.06.2006 31.12.2005
30 gün vadeli 1,498,634 1,514,302
31-60 gün arası vadeli 870,344 1,029,337
61-90 gün arası vadeli 565,119 934,493
91-120 gün arası vadeli 543,205 209,031
121-150 gün arası vadeli 353,828 776,346
151-180 gün arası vadeli 475,385 483,001
181-210 gün arası vadeli 2,010 8,096
211-240 gün arası vadeli 2,010 8,096
241-270 gün arası vadeli 2,010 154,071
271-300 gün arası vadeli 2,010 6,509
301-330 gün arası vadeli 2,010 6,509
331-360 gün arası vadeli 2,010 146,637
Borç senetleri 4,318,575 5,276,428
8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31.12.2005- Yoktur).
9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
30.06.2006
Alacaklar Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan Ticari
Ticari Olmayan
Ortaklar
Ödenecek temettüler - - - 27,878
Besim Tibuk - - - 208,105
Besim Tibuk (a) - - - 1,602,900 Mehmet Ceritoğlu (a) - - - 1,602,900
Diğer - - - 38,000
- - - 3,479,783
İştirakler
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. 5 9 - -
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 549,162 - - -
Opus Dış Ticaret A.Ş. - - 141,554 94,278
549,167 9 141,554 94,278
İlişkili Kuruluşlar
Net Diamond S.R.O. Prag - 11,583 - -
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı) (b) - 24,680,480 - 1,485 Voyager Betting Ltd. (c) - 3,210,968 - 409,798
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş. - 150,966 - -
Gazipaşa Havacılık - 880 - -
Voytur Travel Ltd. - 1,688 - 8,393
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.(Egenet) (b) - 2,806,261 - -
- 30,862,826 - 419,676
549,167 30,862,835 141,554 3,993,737
(a) Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk tarafından Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş.’ye 1,000,000 USD ve Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu tarafından Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye 1,000,000 USD dipnot 44.10’da da açıklandığı gibi Besim Tibuk’a ait borçlar Voyager hisselerinin İbrahim Şişman’a, Mehmet Ceritoğlu’na ait borçlar Egenet hisselerinin Çağrı A.Ş.’ye ve Tavas Halı hisselerinin Sinerji A.Ş.’ye Net Grubu’nun maddi kayba sebep olacak şekilde satılmasından kaynaklanan zararın tazmini için ödenmiştir.
30.06.2006 tarihi itibariyle tahsil edilen tutarlar geçici olarak Besim Tibuk ve Mehmet Ceritoğlu hesaplarına ilişikteki mali tablolarda alacak olarak kaydedilmiştir.
(b) Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından ve Net Grubu’nun ilgili şirket lehine verdiği kefaletlere ait kredi borçlarını ödemelerinden kaynaklanmaktadır. Net Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru (1 USD: 1.4396 YTL) 30.06.2006 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan düşük olması sebebiyle bu alacaklar ilişikteki konsolide mali tablolarda değerlenmiş değerleriyle gösterilmiştir.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar ilişkili taraflardan alacaklar içinde takip edilmektedir. Net Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru (1 USD: 1.4396 YTL) 30.06.2006 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan düşük olması sebebiyle bu alacaklar ilişikteki konsolide mali tablolarda değerlenmiş değerleriyle gösterilmiştir.
Net Grubu’nun, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’den olan alacaklarının tahsil edilmesi süreci dipnot 44.10’de açıklandığı gibidir.
(c) Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited tarafından Voyager Betting’in finansman ihtiyacını karşılamak için verilen tutarlardan oluşmaktadır. İlgili alacağı için faiz tahakkuku yapılmakta ve ilişikteki konsolide mali tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
31.12.2005
31.12.2005
Alacaklar Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan Ticari
Ticari Olmayan
Ortaklar
Ödenecek temettüler - - - 20,238
Besim Tibuk - - - 2,000
Diğer - - - 7,896
- - - 30,134
İştirakler
Reform Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. - - - -
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. 5 - - -
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 92,721 - - -
Opus Dış Ticaret A.Ş. 25,263 - 124,926 -
117,989 - 124,926 -
İlişkili Kuruluşlar
Net Diamond S.R.O. Prag - 9,150 - -
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı) 185,147 21,089,742 - 11,609
Utedaş Ltd. 13,792 -
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş. - 134,156 - -
Levante Mar A.Ş - 167 - -
Voytur Travel Ltd. - 1,688 - 8,393
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.(Egenet) 606 2,603,290 - -
199,545 23,838,193 - 20,002
317,534 23,838,193 124,926 50,136
01.01.-30.06.2006 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
01.01.-30.06.2006 01.04.-30.06.2006
Satış gelirleri Satış gelirleri
İlişkili kuruluşlar
Araç kiralama gelirleri
Kitap satış geliri
Araç kiralama gelirleri
Kitap satış geliri
Voyager Betting Ltd. 1,402 - - -
Megavizyon Müzik Merkezi
Üretim ve Ticaret A.Ş. - 4,619 - -
01.01.-30.06.2006 01.04.-30.06.2006
Satışların maliyeti - Cafe satış maliyetleri
Satışların maliyeti - Cafe satış maliyetleri
İlişkili kuruluşlar Kira gideri
Elektrik ve su giderleri
Güvenlik personeli
giderleri Kira gideri
Elektrik ve su giderleri
Güvenlik personeli giderleri
Megavizyon Müzik Merkezi
Üretim ve Ticaret A.Ş. 99,904 12,603 3,547 51,266 6,409 1,800
01.01.-30.06.2006 01.04.-30.06.2006
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
İlişkili kuruluşlar Kira gideri
Elektrik ve su giderleri
Güvenlik personeli
giderleri Kira gideri
Elektrik ve su giderleri
Güvenlik personeli giderleri Megavizyon Müzik Merkezi
Üretim ve Ticaret A.Ş. 55,170 3,731 3,547 28,448 1,920 1,800
01.01.-30.06.2006 01.04.-30.06.2006
Diğer Gelirler Diğer Gelirler
İlişkili kuruluşlar Vade farkı geliri Vade farkı geliri
Voyager Betting Ltd. 28,430 28,430
01.01.-30.06.2006 01.04.-30.06.2006
Finansman giderleri Finansman giderleri
İlişkili kuruluşlar Vade farkı gideri Vade farkı gideri
Voyager Betting Ltd. 7,898 7,898
01.01.-30.06.2006 01.04.-30.06.2006
Diğer gelirler Diğer gelirler
İştirakler Ciro primi gelirleri Ciro primi gelirleri
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 618,245 566,259
01.01.-30.06.2006 01.04.-30.06.2006
Finansman giderleri Finansman giderleri
İştirakler Vade farkı gideri Vade farkı gideri
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 11,096 11,096
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. 10,844 10,844
Opus Dış Ticaret A.Ş. 17,986 17,986
01.01.-30.06.2005 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
İlişkili kuruluşlar 01.01.-30.06.2005 01.04.-30.06.2005
Diğer gelirler Diğer gelirler
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. 1,000 400
01.01.-30.06.2005 01.04.-30.06.2005
Finansman giderleri Finansman giderleri
İştirakler Vade farkı gideri Vade farkı gideri
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. 62,189 11,722
