ANADOLU CAM SANAYİİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Anadolu Cam Sanayii A.Ş.
Yönetim Kurulu’na Giriş
Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir ve kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu
Grup yönetimi, finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir.
Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup’un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şirket’in bağlı ortaklıklarından Gürcistan’da kurulu bulunan JSC Mina, ve Rusya’da kurulu bulunan OOO Ruscam, OOO Ruscam-UFA, OOO Balkum, OAO Ruscam Pokrovsky , OOO Ruscam Kuban ve OAO Ruscam Kirishi ile yine Rusya’da kurulu bulunan Şirket’in iştiraki OAO FormMat’ın finansal tabloları başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından denetlenmiştir. Söz konusu bağlı ortaklıkların finansal tabloları 31 Aralık 2009 tarihli konsolide aktiflerin yaklaşık %27,9’unu ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide satışların yaklaşık
%29,0’unu oluşturmaktadır. Ayrıca, OAO FormMat ile ilgili iştirak tutarı 9.453.780 TL ve konsolide gelir tablosunda OAO FormMat’tan gelen iştirak zararı 16.196 TL’dir. Grup’un konsolide finansal tabloları, başka bağımsız denetim kuruluşları tarafından denetlenmiş bağlı ortaklıklar ve iştirakin de finansal tablolarını içerdiğinden, bu bağlı ortaklıklar ve iştirak ile ilgili denetim görüşümüz, tamamen diğer denetçilerin denetim raporlarına dayanmaktadır.
Görüş
Görüşümüze ve diğer denetim firmalarının görüşlerine göre, ilişikteki finansal tablolar, Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
İstanbul, 9 Nisan 2010
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU
Gökhan Alpman
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İçindekiler Sayfa
KONSOLİDE BİLANÇOLAR 1-2
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
NOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6-7
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8-25
NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 25
NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI 26
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 27-28
NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 29
NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR 29
NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR 30
NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 31
NOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31
NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 32
NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 32
NOT 13 STOKLAR 32
NOT 14 CANLI VARLIKLAR 33
NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR 33
NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 33
NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 33
NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR 34-35
NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 36
NOT 20 ŞEREFİYE 36
NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 36
NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 37-38
NOT 23 TAAHHÜTLER 38
NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 38-39
NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI 39
NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 39
NOT 27 ÖZKAYNAKLAR 40-41
NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 41
NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA SATIŞ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 42
NOT 30 NİTELİKLERE GÖRE GİDERLER 42
NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER 42
NOT 32 FİNANSAL GELİRLER 42
NOT 33 FİNANSAL GİDERLER 42
NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALİYETLER 43
NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 43-45
NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 45
NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 46-49
NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 50-57
NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA
MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 58
NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 59
NOT 41 DİĞER HUSUSLAR 59
VARLIKLAR
Dipnot Referanslar
ı 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Dönen Varlıklar 488.031.642 491.270.457
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 151.188.575 50.644.461
Finansal Yatırımlar 7 19.775.630 -
Ticari Alacaklar 121.002.175 157.838.338
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 37 34.553.352 39.310.341
-Diğer Ticari Alacaklar 10 86.448.823 118.527.997
Diğer Alacaklar 20.827.396 24.031.143
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 19.556.385 20.516.687
-Diğer Alacaklar 11 1.271.011 3.514.456
Stoklar 13 144.159.904 202.992.672
Diğer Dönen Varlıklar 26 31.077.962 55.763.843
Duran Varlıklar 1.096.550.211 1.141.870.987
Diğer Alacaklar 11 55.338 57.428
Finansal Yatırımlar 7 74.527.617 50.913.039
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal
Yatırımlar 16 45.039.276 37.718.212
Maddi Duran Varlıklar 18 940.756.909 1.036.355.863
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 4.367.077 1.039.897
Şerefiye 20 2.701.299 2.781.995
Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 18.053.243 6.546.315
Diğer Duran Varlıklar 26 11.049.452 6.458.238
TOPLAM VARLIKLAR 1.584.581.853 1.633.141.444
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Dipnot
Referansları 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Kısa Vadeli Yükümlülükler 373.681.017 460.371.239
Finansal Borçlar 8 249.531.235 259.349.700
Ticari Borçlar 65.870.649 107.852.195
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37 22.599.185 35.641.963
-Diğer Ticari Borçlar 10 43.271.464 72.210.232
Diğer Borçlar 28.381.762 67.195.407
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 37 22.047.221 59.581.355
-Diğer Borçlar 11 6.334.541 7.614.052
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 3.538.818 3.051.586
Borç Karşılıkları 22 4.438.346 303.327
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar 24 905.426 472.322
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 21.014.781 22.146.702
Uzun Vadeli Yükümlülükler 474.040.690 479.788.739
Finansal Borçlar 8 424.857.189 423.809.404
Ticari Borçlar 10 19.826 5.637.209
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar 24 29.302.144 24.990.151
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 19.861.531 25.351.975
ÖZKAYNAKLAR 27 736.860.146 692.981.466
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 641.099.516 620.521.891
Ödenmiş Sermaye 346.248.380 346.248.380
Sermaye Düzeltmesi Farkları 1.431 1.431
Hisse Senedi İhraç Primleri 35 35
Değer Artış Fonları 26.825.743 13.071.783
Yabancı Para Çevrim Farkları (39.604.949) (30.871.905)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 24.593.338 21.254.253
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 267.478.829 259.922.114
Net Dönem Karı / Zararı 15.556.709 10.895.800
Azınlık Payları 27 95.760.630 72.459.575
TOPLAM KAYNAKLAR 1.584.581.853 1.633.141.444
Dipnot Referanslar
ı
1 Ocak - 31 Aralık
2009
1 Ocak - 31 Aralık 2008
Satış Gelirleri 28 906.690.135 1.054.476.878
Satışların Maliyeti (-) 28 (723.224.146) (773.468.800)
Brüt Kar 183.465.989 281.008.078
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29, 30 (42.094.902) (38.338.626)
Genel Yönetim Giderleri (-) 29, 30 (101.776.216) (95.343.527)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29, 30 (4.181.499) (3.641.170)
Diğer Faaliyet Gelirleri 31 10.955.352 6.937.017
Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (10.347.246) (20.224.889)
Faaliyet Karı 36.021.478 130.396.883
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar / Zararlarındaki Paylar 16 7.642.928 3.643.537
Finansal Gelirler 32 101.048.311 87.559.453
Finansal Giderler (-) 33 (143.382.454) (203.704.559)
Vergi Öncesi Kar 1.330.263 17.895.314
Vergi Gelir / (Gideri) (73.376) (20.094.919)
- Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 (18.097.133) (18.590.308)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 35 18.023.757 (1.504.611)
Dönem Karı / (Zararı) 1.256.887 (2.199.605)
Dönem Karı / (Zararı) 1.256.887 (2.199.605)
Dönem Karı / (Zararı) Dağılımı
Azınlık Payları 27 (14.299.822) (13.095.405)
Ana Ortaklık Payları 15.556.709 10.895.800
Hisse Başına Kazanç / (Zarar) 36 0,004 (0,006)
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
1 Ocak – 31 Aralık
2009
1 Ocak – 31 Aralık 2008
Dönem karı / (zararı) 1.256.887 (2.199.605)
Finansal Varlık Değer Artış Fonundaki Değişim 20.539.554 (21.180.768)
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim (7.513.661) (4.427.855)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi giderleri (1.026.978) 1.059.038 DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) (VERGİ SONRASI) 11.998.915 (24.549.585)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) 13.255.802 (26.749.190)
Toplam Kapsamlı Gelirin / (Giderin) Dağılımı
Azınlık Payları (13.080.439) 5.327.762
Ana Ortaklık Payları 26.336.241 (32.076.952)
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi
Farkları
Hisse Senedi
İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Karı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Toplam
Azınlık
Payları Toplam 1 Ocak 2008 itibariyle
bakiye 315.990.691 1.431 35 33.193.513 (10.397.829) 16.688.219 227.408.368 70.711.886 653.596.314 81.557.443 735.153.757
Geçmiş yıl karlarına transfer - - - - 2.376.946 4.566.034 32.513.746 (39.456.726) - - -
Sermaye artırımı 30.257.689 - - - - - - (30.257.689) - - -
Dağıtılan temettü - - - - - - - (997.471) (997.471) (14.425.630) (15.423.101)
Dönem içerisindeki toplam
kapsamlı gelir /gider - - - (20.121.730) (22.851.022) - - 10.895.800 (32.076.952) 5.327.762 (26.749.190)
31 Aralık 2008 itibariyle
bakiye 346.248.380 1.431 35 13.071.783 (30.871.905) 21.254.253 259.922.114 10.895.800 620.521.891 72.459.575 692.981.466
1 Ocak 2009 itibariyle
bakiye 346.248.380 1.431 35 13.071.783 (30.871.905) 21.254.253 259.922.114 10.895.800 620.521.891 72.459.575 692.981.466
Geçmiş yıl karlarına transfer - - - - - 3.339.085 7.556.715 (10.895.800) - - -
Ödenen temettüler - - - - - - - - - (185.142) (185.142)
Bağlı ortaklıklar sermaye
artışı - - - - - - - - - 38.721.544 38.721.544
Dönem içerisindeki toplam
kapsamlı gelir / gider - - - 19.512.576 (8.733.044) - - 15.556.709 26.336.241 (13.080.439) 13.255.802
Azınlık hissesi satış
opsiyonu yükümlülüğü - - - (5.758.616) - - - - (5.758.616) (2.154.908) (7.913.524)
31 Aralık 2009 itibariyle
bakiye 346.248.380 1.431 35 26.825.743 (39.604.949) 24.593.338 267.478.829 15.556.709 641.099.516 95.760.630 736.860.146
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Dipnot Referansları
1 Ocak - 31 Aralık 2009
1 Ocak - 31 Aralık
2008
Net dönem karı/ (zararı) 1.256.887 (2.199.605)
Net dönem karını işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları 18-19 150.111.380 133.384.798
Öz sermaye yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerden
kaynaklanan (karlar) 16 (7.642.928)) (3.643.537)
Finansal gelirler ve giderler (net) 45.409.215 117.307.712
Kıdem tazminatı karşılığı 24 7.465.832 4.537.487
Şüpheli alacaklar karşılığı 7 2.889.343 -
Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iptali) 13 430.149 2.162.456
Gider yazılan şerefiye 20 - 10.707.713
Dava karşılığı 22 (293.812) 303.327
Temettü gelirleri 32 (3.075.072) (1.162.606)
Sabit kıymet ve hurda satış zararı 31 2.803.758 4.555.287
Sabit kıymet ve hurda satış karı 31 (4.750.122) (5.223.139)
Rekabet Kurulu ceza karşılığı 22 4.428.831 -
Vergi tahakkuku 35 73.376 20.094.919
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde
edilen nakit akımı 199.106.837 280.824.812
İlişkili taraflardan alacaklar 5.717.291 (38.903.203)
Stoklar 58.413.529 (79.168.112)
Ticari alacaklar 29.189.831 (21.609.999)
Diğer cari / dönen varlıklar 27.281.612 (18.990.987)
İlişkili taraflara borçlar (50.576.912) 53.851.704
Ticari borçlar (35.835.662) 25.880.733
Diğer yükümlülükler (4.655.579) 8.623.268
Faaliyetlerden elde edilen nakit 228.640.947 210.508.216
Ödenen vergiler (17.610.494) (20.718.626)
Ödenen kıdem tazminatları 24 (3.240.262) (3.311.320)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit 207.790.191 186.478.270 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 18-19 (87.618.128) (293.409.038) Satılan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardan elde
edilen nakit 17.087.406 17.949.005
Yabancı ülkelerdeki faaliyetlerden çevrim farkı değişimi 7.601.940 (35.613.990)
İştiraklarden alınan temettü gelirleri - 1.162.606
Azınlık payı hissesi satın alımı için ödenen avans 26 (3.956.762) -
İşletme birleşmeleri ile ilgili satın almalara ödenen nakit 3 - (19.521.167) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (66.885.544) (329.432.584) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Yeni alınan finansal borçlar 411.086.931 482.380.727
Geri ödenen finansal borçlar (437.709.594) (319.842.023)
Ödenen faiz giderleri (35.110.926) (25.627.979)
Alınan faiz gelirleri 7.553.694 5.239.711
Azınlık payları bağlı ortaklıklar sermaye artışı 38.721.544 -
Ödenen temettüler (185.142) (15.423.101)
Finansman faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen
nakit (15.643.493) 126.727.335
NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLERDEKİ NET
DEĞİŞİM 125.261.154 (16.226.979)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ
DEĞERLER 6 23.313.458 39.540.437
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ
DEĞERLER 6 148.574.612 23.313.458
6 1. Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıkları (“Grup”), Anadolu Cam Sanayii A.Ş. (“Şirket”) ile toplam on iki bağlı ortaklık, iki müşterek yönetime tabi işletme ve iki iştirakten oluşmaktadır. Şirket, 1969 yılında kurulmuş ve 1973 yılında üretime başlamıştır. 1976 yılında T.İş Bankası A.Ş. ile bu bankanın sermaye ve yönetim etkinliği altında olan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu’na katılmıştır.
Şirket’in faaliyet konusu cam ambalaj üretim ve satışıdır. Üretim faaliyetleri Mersin ve Topkapı-İstanbul fabrikalarında gerçekleştirilmektedir. Şirket’in tüm pazarlama ve satış faaliyetleri kendi bünyesindeki “Satış ve Yönetim Merkezi” bölümü tarafından yürütülmektedir. Yurtdışı satışları ise dış ticaret sermaye şirketi olan Şişecam Dış Ticaret A.Ş. tarafından yapılmaktadır. Şirket’in hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) 1986 yılından beri işlem görmektedir.
Şirket’in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı
Şirket’in ortaklık yapısı Not 27’de verilmiştir. Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur:
İş Kuleleri Kule - 3, 4. Levent 34330, Beşiktaş / İstanbul / Türkiye
Telefon: + 90 (212) 350 50 50 Faks: + 90 (212) 350 57 57 http://www.anadolucam.com.tr Konsolidasyona dahil edilen şirketler:
Şirket aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklarını konsolidasyon ilke ve esaslarına göre, iş ortaklıklarını oransal konsolidasyon yöntemine göre ve iştiraklerini özkaynak metoduna göre ilişikteki finansal tablolara dahil etmiştir.
Bağlı Ortaklıklar:
Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye
OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OOO Ruscam-UFA Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OAO Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OAO Ruscam Kirishi Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satışı Gürcistan
CJSC Brewery Pivdenna Cam ambalaj üretimi ve satışı Ukrayna
OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
Anadolu Cam Investment BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
Balsand BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
AC Glass Invest BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Doğrudan sahiplik
oranı
Dolaylı sahiplik
oranı
Doğrudan sahiplik
oranı
Dolaylı sahiplik
oranı
Şirket ünvanı % % % %
Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. 84,89 84,89 84,89 84,89
OOO Ruscam 99,74 51,71 99,74 51,71
OOO Ruscam-UFA 100,00 51,00 100,00 51,00
OAO Ruscam Pokrovsky 99,99 50,99 99,99 50,99
OAO Ruscam Kirishi 100,00 51,00 100,00 51,00
OOO Ruscam Kuban 100,00 51,00 100,00 51,00
JSC Mina 80,64 80,64 80,64 80,64
CJSC Brewery Pivdenna 100,00 51,00 100,00 51,00
OOO Ruscam Sibir 100,00 51,00 100,00 51,00
Anadolu Cam Investment BV 51,85 51,85 51,85 51,85
Balsand BV 51,00 51,00 51,00 51,00
AC Glass Invest B.V 100,00 51,00 100,00 51,00
1. Grup’un Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu (devamı) Müşterek yönetime tabi işletmeler:
Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. Kalıp üretimi ve satışı Türkiye
OOO Balkum Kum işleme ve satışı Rusya
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Doğrudan sahiplik
oranı
Dolaylı sahiplik oranı
Doğrudan sahiplik
oranı
Dolaylı sahiplik
oranı
Şirket ünvanı % % % %
Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. 49,96 49,96 49,96 49,96
OOO Balkum 50,00 25,50 50,00 25,50
İştirakler:
Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye
OAO FormMat Kum çıkarma ve satışı Rusya
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Doğrudan sahiplik
oranı
Dolaylı sahiplik oranı
Doğrudan sahiplik
oranı
Dolaylı sahiplik
oranı
Şirket ünvanı % % % %
Camiş Elektrik Üretim A.Ş. 26,09 26,09 26,09 26,09
OAO FormMat 48,46 24,71 48,46 24,71
Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan ortalama personel sayısı:
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
Aylık ücretli personel 1.412 1.467
Saat ücretli personel 3.403 3.898
Toplam 4.815 5.365
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Nisan 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” (“Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ”) yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ’i çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeriyle gösterilen bazı finansal araçlar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket’in Rusya’da faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi işletmesi ve iştirakinin fonksiyonel para birimi Ruble, Hollanda’da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi Euro, Gürcistan’da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Gürcistan Larisi ve Ukrayna’da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Ukrayna Grivnası’dır. Şirket’in Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ise TL’dir.
UMS 21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”’ne göre konsolidasyonda Grup’un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası’na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası’na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Kullanılan Para Birimi (devamı)
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Döviz Cinsi
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
ABD DOLARI 1,5057 1,5457 1,5123 1,2975
EURO 2,1603 2,1508 2,1408 1,8969
RUS RUBLESİ 0,04978 0,04872 0,0515 0,0441
GÜRCİSTAN LARİSİ 0,89317 0,92530 0,9072 07784
UKRAYNA GRİVNASI 0,18857 0,19838 0,1964 0,18844
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
Konsolidasyona ilişkin esaslar
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müşterek kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup’un paylarına dağıtılır.
Grup, International Finance Corporation’a JSC Mina bağlı ortaklığının yaklaşık %19,20 hissesi için hisse satış opsiyonu vermiştir. Hisse satış opsiyonuna konu olan yükümlülükler gerçeğe uygun değerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hisse satış opsiyonuna konu olan ana ortaklık dısı paylar Grup’un paylarına dağıtılımış, gerçeğe uygun değerinden kaydedilen hisse satış opsiyonuyla ilgili yükümlülük ve ana ortaklık dışı paylar etkisi arasındaki fark özkaynaklara yansıtılmıştır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
İştirakler
Grup’un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Grup’un iştiraklerinin detayı Not 1’de açıklanmıştır.
Ekteki konsolide finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup’un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup’un iştirakteki payını (özünde Grup’un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz.
Satın alma bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir.
İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satım alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir.
Grup şirketlerinden biri ile Grup’un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup’un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir.
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerdeki Paylar
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, stratejik finansman ve işletme politikası kararlarının Grup’un ve diğer tarafların oybirliği ile karar gerektiren müşterek yönetime tabi ekonomik faaliyetlerdir. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Grup’un müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin detayı Not 1’de verilmiştir.
Bir grup işletmesi, faaliyetlerini müşterek yönetime tabi teşebbüs düzenlemeleri altında gerçekleştirdiğinde, Grup’un müşterek kontrol edilen işletmedeki varlık ve yükümlülüklerindeki payı, ilgili Grup işletmesinin finansal tablolarında kayda alınır ve içeriğine göre sınıflandırılır. Müşterek yönetilen varlıklardan kaynaklanan yükümlülük ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Müşterek yönetime tabi teşebbüslerin varlıklarının kullanılmasından ya da söz konusu varlıkların satışından elde edilen gelirden Grup’a düşen pay ilgili ekonomik faydaların Grup’a akışının muhtemel olması ve tutarlarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi halinde kayda alınır.
Grup, ekteki konsolide finansal tablolarda müşterek kontrol edilen işletmelerdeki paylarını, oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak muhasebeleştirmiştir. Grup’un müşterek olarak kontrol edilen işletmelerindeki varlık, yükümlülük ve gelir ve giderlerindeki payı konsolide finansal tablolarda eşdeğer kalemler ile bire bir birleştirilir.
Müşterek yönetilen bir işletmedeki Grup payının satın alımından kaynaklanan şerefiyenin muhasebeleştirilmesinde, bağlı ortaklık alımından kaynaklanan şerefiye için uygulanan muhasebe politikası uygulanır.
Grup ile Grup’un müşterek olarak yönettiği işletmeleri arasındaki işlemler neticesinde oluşan gerçekleşmemiş kar ve zararlar, Grup’un müşterek yönetime tabi teşebbüsteki payı oranında elimine edilir.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup’un cari dönemde muhasebe politikalarında önemli bir değişiklik olmamıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grubun cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Grup, geçmiş yıl konsolide nakit akım tablosunun cari yıl konsolide nakit akım tablosu ile tutarlı olarak sunulabilmesi amacıyla daha önce işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları içinde raporlanan 107.289.999 TL tutarındaki finansal gelirler ve giderlerini kalemlerinden finansman faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit kalemlerine sınıflamıştır. Bunun sonucunda, işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları belirtilen tutarda artmış, finansman faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit aynı tutarda azalmıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş Standartlar ve Yorumlar cari dönemde uygulanmış ve bu konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu konsolide finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
2009 yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standart ve Yorumlar
• UMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu”
Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan işlemler dışında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değişikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değişim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özkaynak değişim tablosundan ayrı olarak “Kapsamlı Gelir Tablosu”’nda gösterilmesi gerekmektedir. İşletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıştır. Buna bağlı olarak; Grup 1 Ocak 2009’dan itibaren UMS 1’deki değişiklikleri uygulamış ve iki tabloyu (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) ayrı ayrı vermeyi seçmiştir.
Ayrıca Standart, finansal tablolar için kullanılan revize başlıklar da dahil olmak üzere, terimlerde, finansal tablo formatında ve içeriğinde değişiklikler sunmuştur. Grup, ortaklara ait özkaynak değişikliklerin tümünü konsolide özkaynak değişim tablosunda, ortaklara ait olmayan değişiklikleri ise konsolide kapsamlı gelir tablosunda gösterir. UMS 1’in (Revize) uygulamasının Grup’un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi olmamıştır.
• UFRS 7 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
Mart 2009’da yayınlanan UFRS 7 değişiklikleri Grup için 1 Ocak 2009’dan itibaren geçerlidir. Değişiklikler gerçeğe uygun değer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili genişletilmiş açıklamalar getirmektedir. Özellikle değişiklik, Grup’un her bir sınıf finansal araçları için gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan değerleme tekniklerinde değişiklik olduğunda dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin kaynağının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır. Finansal araçların gerçeğe uygun değerlemelerinde kullanılan değerleme tekniklerinde bir değişiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları gerekmektedir. Ayrıca Grup’un piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlemesi yapılan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin dönem başı ve dönem sonu mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada
gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerdeki değişiklikler gerçeğe uygun değerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu girdilerdeki değişikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir.
Ayrıca finansal garanti sözleşmeleri gibi türev olmayan finansal araçlarında vade dağılımı tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade dağılımı tablosu verilmelidir.
Grup, UFRS 7 ile ilgili değişiklikleri 2009 yılı içerisinde uygulamış ve Not 39’da gerçeğe uygun seviyelerle ilgili bilgileri vermiştir. Cari yılda Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değeri hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında önemli bir sınıflama yapmamıştır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) 2009 yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standart ve Yorumlar (devamı)
• UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8, UMS 14, “Bölümlere Göre Raporlama”’nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya yönetimin bakış açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgilerin iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak hazırlanması gerekmektedir.
Grup, UFRS 8’i 2009 yılında uygulamıştır. Faaliyet bölümleri Not 5’te verilmektedir. Grup, faaliyet bölümlerini, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak şekilde belirlemiştir. Grup faaliyetlerini ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup’un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: temel camlar ve diğer camlar. Grup faaliyetleri coğrafi olarak Türkiye ve Türkiye dışı bölümleri olarak incelenmiştir. Bu ayırım, Grup’un bölümlere göre finansal raporlamasının da temelini oluşturur.
Grup, UFRS 8’in uygulaması sırasında raporlanan faaliyet bölümlerini gözden geçirmiş ve cari dönemde iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak şekilde raporlamıştır.
• UMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri”
UMS 23 standardındaki değişiklik ile borçlanma maliyetlerinin, özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkili ise, ilgili varlığın maliyetine dahil edilmesi zorunlu hale getirilmiştir. Bu değişiklik Grup’un önceki yıllarda uyguladığı muhasebe politikasında herhangi bir değişikliğe sebep olmamıştır.
• UMS 38, “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”
UFRS’lerdeki 2008 yılı iyileştirmelerinin bir parçası olarak, bir işletmenin yalnızca satın alınan ürünlere erişiminin olacağı ya da hizmet alım noktasına kadar olan reklam ya da promosyon harcamalarını peşin ödenen varlıklar olarak muhasebeleştirebileceğini belirtmek amacıyla UMS 38 standardında değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik Grup’un önceki yıllarda uyguladığı muhasebe politikasında herhangi bir değişikliğe sebep olmamıştır.
• UMS 40, “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”
UFRS’lerdeki 2008 yılı iyileştirmelerinin bir parçası olarak, inşaat halindeki gayrimenkulleri UMS 40 standardının kapsamına dahil etmek amacıyla bu standartta değişiklik yapılmıştır. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından bu değişikliğin konsolide finansal tablolara bir etkisi olmamıştır.
• UMS 20, “Devlet Teşviklerinin Muhasebeleştirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması”
UFRS’lerdeki 2008 yılı iyileştirmelerinin bir parçası olarak, piyasadaki faiz oranlarından daha düşük olarak verilen devlet kredilerine ilişkin faydaların devlet teşviki olarak muhasebeleştirilmesi amacıyla UMS 20 standardında değişiklik yapılmıştır. Bu muhasebe uygulamasına bu değişikler öncesinde izin verilmemekteydi.
İlgili geçiş hükümleri uyarınca, bu politika 1 Ocak 2009 tarihinde ve bu tarih sonrasında alınan devlet kredileri için ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. 1 Ocak 2009 tarihinde ve bu tarih sonrasında Grup’un devlet teşviki kapsamında kullandığı kredisi bulunmadığından bu değişikliğin konsolide finansal tablolara bir etkisi olmamıştır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
2009 yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan Standart ve Yorumlar
Aşağıdaki yeni ve revize Standartlar ile Yorumlar da bu konsolide finansal tablolarda uygulanmıştır. Bu Standartlar ile Yorumlar’ın uygulanmasının konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır fakat gelecekte yapılacak işlemler ya da sözleşmelerin muhasebeleştirilmesi söz konusu uygulamalardan etkilenebilir.
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın İlk Olarak Uygulanması” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar - Bağlı Ortaklık ya da Müşterek Olarak Kontrol Edilen İşletme ve İştirakteki Yatırımların Maliyeti”
Standartları’nda yapılan değişiklikler
Yapılan değişiklikler, UFRS’lerin ilk olarak uygulanmasında bağlı ortaklık, müşterek olarak kontrol edilen işletme ve iştirakteki yatırımların maliyetinin ölçümü ve bağlı ortaklıktan elde edilen temettü gelirlerinin ana ortağın bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir.
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler - Hak ediş Koşulları ve İptaller”
Standardı’nda yapılan değişiklikler
Yapılan değişiklikler, UFRS 2’nin amacına uygun olarak hak ediş koşulları tanımına açıklık getirir, hak ediş koşullarının karşılanmaması kavramını ortaya koyar ve iptaller için uygulanacak muhasebeleştirme işlemlerini belirler.
UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” ve UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu - Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler”
Standartları’nda yapılan değişiklikler
Yapılan değişiklikler, belirli kriterlerin karşılanması doğrultusunda belirli satılabilir finansal araçlar ile işletmenin net varlıklarını yalnızca tasfiye halinde oransal bir dağılım doğrultusunda bir başka tarafa vermesi zorunluluğu getiren araçların (ya da araç unsurların) özkaynak olarak sınıflandırılmasına imkan sağlayarak, borç / özkaynak sınıflandırması için olan kriterlerin değişmesine neden olmuştur.
UMS 39, “Finansal Araçlar:
Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Finansal Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemler” Standardı’nda yapılan değişiklikler
Yapılan değişiklikler, finansal riskten korunma muhasebesinin iki yönüne açıklık getirir: enflasyonun finansal riskten korunan risk veya bölüm olarak tanımlanması ve opsiyonlar ile finansal riskten korunma işlemlerinin uygulanması.
Saklı Türevler (UFRYK 9 ile UMS 39 Standardında Yapılan Değişiklikler)
Yapılan değişiklikler, Ekim 2008 tarihinde UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm” standardındaki değişiklik ile verilen izin sonucu finansal varlıkların “gerçeğe uygun değeri kar/zarar içerisinde gösterilen finansal varlıklar” kategorisi dışında yeniden sınıflandırılması durumunda saklı türevler için uygulanacak muhasebe işlemlerine açıklık getirir.
UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaatı ile İlgili Anlaşmalar”
Yorum, bir gayrimenkulün inşaatı için yapılan anlaşmanın, UMS 11, “İnşaat Sözleşmeleri” standardı veya UMS 18, “Hasılat”
standardı kapsamına girip girmediğinin ve buna bağlı olarak da böyle bir gayrimenkul inşasından elde edilen gelirin ne zaman muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi konusunda yol gösterir. Bu Yorum’da belirtilen gerekliliklerin Grup’un inşaat faaliyetlerinin muhasebeleştirme işlemleri üzerinde bir etkisi olmamıştır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
2009 yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan Standart ve Yorumlar (devamı)
UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
Yorum’da finansal riskten korunma muhasebesi ile ilgili net yatırım ile ilgili riskten korunma işlemlerine ilişkin ayrıntılı gerekliliklerin açıklamalarına yer verilir.
UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferleri” (müşteriden 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında alınan varlıkların transfer edildiği tarih öncesinde uygulanır)
Yorum, “müşterilerden” transfer edilen maddi duran varlıklar için alıcılar tarafından yapılacak muhasebeleştirme işlemine açıklık getirir ve transfer edilen maddi duran varlıkların alıcı açısından varlık tanımını karşıladığı durumlarda, alıcının varlığı transfer tarihinde gerçeğe uygun değer üzerinden varlık ve aynı zamanda UMS 18, “Hasılat” standardı uyarınca alacak kaydı ile gelir olarak muhasebeleştirmesi gerektiğini belirtir.
UFRS’lerdeki İyileştirmeler (2008) Yapılan iyileştirmeler Grup’un muhasebe politikalarında birçok değişikliği de beraberinde getirmiştir. Bu değişikliklerin bazıları yalnızca terimler ile ilgiliyken, bazıları da kapsamlı değişiklikler olup, raporlanan tutarlar üzerinde önemli etkileri bulunmamaktadır. Bu değişikliklerin çoğu 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş Standart ve Yorumlar
• UFRS 3 (2008), “İşletme Birleşmeleri”
UFRS 3 (2008) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan finansal dönemlerde meydana gelen işletme birleşmeleri için geçerlidir. Bu standardın uygulanmasının başlıca etkileri aşağıdaki gibi olacaktır:
a) önceden “azınlık payları” olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her işlem bazında ölçümüne izin vermesi,
b) koşullu bedele ilişkin muhasebeleştirme ve sonraki muhasebe işlemlerine ilişkin şartların değişmesi, c) edinim ile ilgili maliyetlerin işletme birleşmelerinden ayrı olarak muhasebeleştirme gerekliliği ve, bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluştukları dönem kar/zarar içinde gider olarak kaydedilmesi.
Grup, UFRS 3 (Revize) standardını 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren her türlü işletme birleşmesi için ileriye dönük olarak uygulayacaktır.
• UMS 24 (2009), “İlişkili Taraf Açıklamaları”
Kasım 2009’da UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiştir. Standartta yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup Yönetimi’nin bu standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş Standart ve Yorumlar (devamı)
• UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”), Kasım 2009’da UFRS 9’un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39’un yerine kullanılacaktır.
Bu standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur.
Grup Yönetimi’nin bu standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
• UMS 27 (2008), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
UMS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UMS 27 standardında yapılan düzeltmeler özellikle Grup’un bağlı ortaklıklardaki paylarında değişime neden olan olaylara ya da işlemlere ilişkin uygulanacak muhasebeleştirme işlemlerini etkilemektedir.
Revize edilen bu standart uyarınca Şirket’in kontrol etkisi üzerinde bir değişiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artış ya da azalışların özkaynakta muhasebeleştirilmesi gerekmektedir.
Grup, UMS 27 (Revize) standardını 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren kontrol gücü olmayan paylara ait işlemler için ileriye dönük olarak uygulayacaktır.
• UFRYK 17, “Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”
UFRYK 17, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Bu Yorum, bir işletmenin hissedarlarına temettü olarak nakit yerine varlıklar vermesi durumunda uygulanacak uygun muhasebeleştirme işlemi ile ilgili bilgiler sunar. Grup Yönetimi’nin bu Yorum’un uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
• UFRYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi”
UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir.
UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup Yönetimi’nin bu Yorum’un uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
• UFRS’lerdeki İyileştirmeler (2009)
UFRS’lerdeki yıllık iyileştirme projesinin parçası olarak, yukarıdaki paragraflarda bahsedilen değişikliklere ilaveten, bir çok Standart ve Yorum’da değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde geçerlidir. Grup Yönetimi’nin, bu değişikliklerin uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıştır.
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti Hasılat
Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir.
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Temettü ve faiz geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Stoklar
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Maddi Duran Varlıklar
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır.
İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı ömür
Binalar 14-50 yıl
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8-50 yıl
Makine ve cihazlar 5-15 yıl
Taşıtlar 3-15 yıl
Döşeme ve demirbaşlar 2-15 yıl
Özel maliyetler 4-10 yıl
Kalıplar 3 yıl
Maddi varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya
kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
