DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE
FĠNANSAL TABLOLAR
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI ... 1-2 ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI 3
ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI ... 4
ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI ... 5
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR ... 6-50 NOT 1 ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 6-9 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 10-18 NOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... ... 19-22 NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 23-25 NOT 5 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... 25-26 NOT 6 FĠNANSAL YATIRIMLAR ... 26
NOT 7 FĠNANSAL BORÇLANMALAR ... 27-29 NOT 8 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 30-31 NOT 9 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 31
NOT 10 PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER ... 32-33 NOT 11 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ... 33-34 NOT 12 STOKLAR ... 35
NOT 13 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 36
NOT 14 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 36-40 NOT 15 HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ... 41
NOT 16 GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ VE PAZARLAMA GĠDERLERĠ ... 41
NOT 17 ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER ... 42
NOT 18 YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER VE GĠDERLER ... 42
NOT 19 FĠNANSMAN GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ ... 42
NOT 20 PAY BAġINA KAZANÇ... 43
NOT 21 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 43-45 NOT 22 YABANCI PARA POZĠSYONU ... 46-47 NOT 23 RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... 48 NOT 24 EK DĠPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ ... 48-50
Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden
Dipnot geçmemiĢ geçmiĢ
referansları 30 Eylül 2017 31 Aralık 2016 VARLIKLAR
Dönen varlıklar 518.036.160 198.807.017
Nakit ve nakit benzerleri 5 13.317.603 19.451.752
Finansal yatırımlar 6 13.506.423 -
Ticari alacaklar 67.774.243 75.986.306
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 8, 21 228.325 2.547 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 67.545.918 75.983.759
Diğer alacaklar 10.915.402 2.714.689
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 21 10.552.020 -
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 363.382 2.714.689
Stoklar 12 377.794.102 97.476.420
PeĢin ödenmiĢ giderler 10 7.182.057 3.143.875
Diğer dönen varlıklar 13 27.546.330 33.975
Duran varlıklar 3.507.872.370 1.804.188.086
Finansal yatırımlar 6 1.892.579 -
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 3 - 337.113.225
Ticari alacaklar 60.864.855 56.151.008
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 60.864.855 56.151.008
Diğer alacaklar 7.976.449 4.159.560
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 21 6.018.869 4.159.560 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 1.957.580 -
Stoklar 12 60.087.126 291.205.450
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 11 3.328.372.911 1.103.592.419
Maddi duran varlıklar 30.431.665 2.126.857
Maddi olmayan duran varlıklar 6.985.500 752.036
- Şerefiye 707.176 707.176
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 6.278.324 44.860
ErtelenmiĢ vergi varlığı 237.920 176.454
PeĢin ödenmiĢ giderler 10 8.514.087 6.784.116
Diğer duran varlıklar 13 2.509.278 2.126.961
Toplam varlıklar 4.025.908.530 2.002.995.103
1 Ocak – 30 Eylül 2017 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, denetimden sorumlu komite tarafından incelenmiĢ ve 6 Kasım 2017 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıĢtır.
denetimden denetimden
Dipnot geçmemiĢ geçmiĢ
referansları 30 Eylül 2017 31 Aralık 2016
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler 439.895.863 247.891.475
Kısa vadeli borçlanmalar 7 133.183.966 96.993.411
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 7 272.515.032 85.160.868
Ticari borçlar 15.088.354 10.427.385
- İlişkili taraflara ticari borçlar 8, 21 2.636.810 1.681.375
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 12.451.544 8.746.010
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 844.900 464.062
Diğer borçlar 2.368.656 2.792.264
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 2.368.656 2.792.264
ErtelenmiĢ gelirler 10 9.971.480 51.018.038
Kısa vadeli karĢılıklar 5.784.798 1.012.839
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar 14 461.019 167.799
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 14 5.323.779 845.040
Dönem karı vergi yükümlülüğü 138.677 22.608
Uzun vadeli yükümlülükler 1.299.361.265 564.175.265
Uzun vadeli borçlanmalar 7 1.287.389.295 563.258.210
Ticari borçlar 613.893 -
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 613.893 -
ErtelenmiĢ gelirler 10 10.210.466 -
Uzun vadeli karĢılıklar 1.147.611 917.055
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar 1.147.611 917.055
Özkaynaklar 2.286.651.402 1.190.928.363
Ana ortaklığa ait özkaynaklar 2.286.651.402 1.190.928.363
ÖdenmiĢ sermaye 430.091.850 200.000.000
Sermaye düzeltme farkları 121.877.344 121.840.877
Paylara iliĢkin primler 944.975 208.659
BirleĢme denkleĢtirme hesabı 870.289.152 -
Geri AlınmıĢ Paylar (189.440.968) -
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiĢ
diğer kapsamlı gelirler ve giderler 248.042 (7.724)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kayıpları 248.042 (7.724)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiĢ
diğer kapsamlı gelirler ve giderler 1.326.921 (560.658)
- Yabancı para çevrim farkları 61.667 61.667
- Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda
sınıflandıralacak paylar 1.265.254 (622.325)
Ortak yönetime tabi iĢletmeleri içeren
birleĢmelerin etkisi (4.109.167) (4.109.167)
Diğer yedekler 54.696.807 54.696.807
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 281.542.533 33.301.617
GeçmiĢ yıllar karları 441.561.956 615.628.763
Net dönem karı 277.621.957 169.929.189
Ana ortaklık dıĢı paylar - -
Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiĢ geçmemiĢ geçmemiĢ geçmemiĢ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül
referansları 2017 2017 2016 2016
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 15 228.735.594 81.890.557 57.260.061 20.013.095
SatıĢların maliyeti (-) 15 (58.499.177) (19.842.874) (18.473.881) (5.971.941)
Ticari faaliyetlerden brüt kar 170.236.417 62.047.683 38.786.180 14.041.154
Genel yönetim giderleri (-) 16 (25.312.762) (8.126.869) (19.926.830) (7.936.761)
Pazarlama giderleri (-) 16 (2.783.290) (760.470) (692.792) (287.863)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 17 37.289.423 10.564.736 17.753.387 6.363.657
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 17 (35.777.745) (6.906.348) (13.341.380) (3.342.313)
Esas faaliyet karı 143.652.043 56.818.732 22.578.565 8.837.874
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 18 6.279.739 - 30.790.591 25.001
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
karlarından/(zararlarından) paylar 3 (9.121.184) - 6.174.743 (218.735)
ĠĢtirakler, MüĢterek Kontrol Edilen ĠĢletmeler ve
Bağlı Ortaklıklardan Diğer Gelirler 3 181.804.762 - - -
Finansman geliri /(gideri) öncesi faaliyet karı 322.615.360 56.818.732 59.543.899 8.644.140
Finansman gelirleri 19 116.693.993 17.616.557 34.827.483 8.692.986
Finansman giderleri (-) 19 (161.416.986) (60.379.448) (60.065.717) (24.344.460)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı /
(zararı) 277.892.367 14.055.841 34.305.665 (7.007.334)
Dönem vergi gideri (276.961) (77.355) (87.333) (24.650)
ErtelenmiĢ vergi gelir/gideri 6.551 (13.325) - -
Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) 277.621.957 13.965.161 34.218.332 (7.031.984)
DÖNEM KARI / (ZARARI) 277.621.957 13.965.161 34.218.332 (7.031.984)
Dönem karının (zararının) dağılımı Kontrol gücü olamayan paylar
Ana ortaklık payları 277.621.957 13.965.161 34.218.332 (7.031.984)
Adi pay baĢına kazanç 20 0,65 0,03 0,17 (0,04)
DĠĞER KAPSAMLI GĠDER Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar
TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm
kazançları 255.766 (237.202) 294.670 23.252
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların satılmaya hazır finansal varlıklarının yeniden
değerleme ve/veya sınıflandırma kayıpları 3 - - (622.325) -
DĠĞER KAPSAMLI (GĠDER) / GELĠR 255.766 (237.202) (327.655) 23.252
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) 277.877.723 13.727.959 33.890.677 (7.008.732) Toplam kapsamlı (gider) / gelir dağılımı
Kontrol gücü olamayan paylar
Değerlenen Ortak BirikmiĢ Karlar TanımlanmıĢ
Fayda Planları Yabancı Yeniden
Değerleme ve Yatırımların
Diğer Kontrole Tabi
TeĢebbüs veya Kardan Ana
Sermaye Pay Yeniden Ölçüm Para Sınıflandırma Kapsamlı ĠĢletmeleri Ġçeren BirleĢme/ Geri Ayrılan GeçmiĢ Net Ortaklığı Ait
ÖdenmiĢ Düzeltme Ġhraç Kazançları/ Çevrim Kazanç/ Gelirinden BirleĢmelerin Diğer DenkleĢtirme Alınan KısıtlanmıĢ Yıllar Dönem Özkaynaklar Özkaynaklar
ÖNCEKĠ DÖNEM Sermaye Farkları Primleri (Kayıpları) (1) Farkları (2) (Kayıpları) (2) Paylar (2) Etkisi Yedekler Hesabı Paylar Yedekler Karları Karı Toplamı Toplamı
1 Ocak 2016
itibarıyla bakiye 200.000.000 121.840.877 208.659 (252.352) (48.924) - - (4.109.167) 54.696.807 - - 24.871.819 359.803.698 291.947.325 1.048.958.742 1.048.958.742
Transferler - - - - - - - - - - - 8.429.798 283.517.527 (291.947.325) - -
Kar payları - - - - - - - - - - - - (30.000.000) - (30.000.000) (30.000.000)
Toplam kapsamlı gelir - - - 294.670 - - (622.325) - - - - - - 34.218.332 33.890.677 33.890.677
30 Eylül 2016
itibarıyla bakiye 200.000.000 121.840.877 208.659 42.318 (48.924) - (622.325) (4.109.167) 54.696.807 - - 33.301.617 613.321.225 34.218.332 1.052.849.419 1.052.849.419
CARĠ DÖNEM 1 Ocak 2017
itibarıyla bakiye 200.000.000 121.840.877 208.659 (7.724) 61.667 - (622.325) (4.109.167) 54.696.807 - - 33.301.617 615.628.763 169.929.189 1.190.928.363 1.190.928.363
Transferler - - - - - - - - - - - 5.860.286 164.068.903 (169.929.189) - -
Kar payları - - - - - - - - - - - - (148.694.742) - (148.694.742) (148.694.742)
BirleĢme/Bölünme/Tasfiye
Etkisi 230.091.850 36.467 736.316 - - - 1.887.579 - - 870.289.152 (134.098.810) 52.939.662 - - 1.021.882.216 1.021.882.216
Payların geri alım iĢlemleri nedeniyle meydana gelen
artıĢ (azalıĢ) - - - - - - - - - (55.342.158) 189.440.968 (189.440.968) - (55.342.158) (55.342.158)
Toplam kapsamlı gelir - - - 255.766 - - - - - - - - - 277.621.957 277.877.723 277.877.723
30 Eylül 2017
itibarıyla bakiye 430.091.850 121.877.344 944.975 248.042 61.667 - 1.265.254 (4.109.167) 54.696.807 870.289.152 (189.440.968) 281.542.533 441.561.956 277.621.957 2.286.651.402 2.286.651.402
(1) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler ve giderler (2) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler ve giderler
Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmemiĢ geçmemiĢ
Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-
referansları 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016
A. ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI 238.863.314 25.336.476
Dönem Net Karı / ( Zararı) 277.621.957 34.218.332
Dönem Net Karı / ( Zararı) Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler (112.589.098) 2.700.727
Amortisman ve Ġtfa Giderleri Ġle Ġlgili Düzeltmeler 3.381.536 625.002
Değer DüĢüklüğü/(Ġptali) Ġle Ġlgili Düzeltmeler -
KarĢılıklar Ġle Ġlgili Düzeltmeler 1.189.082 675.852
Faiz Gelirleri ve Giderleri Ġle Ġlgili Düzeltmeler 19 75.269.329 14.250.196
GerçekleĢmemiĢ Yabancı Para Kur Farkları Ġle Ġlgili Düzeltmeler (13.736.370) 24.652.853
Vergi Gideri/Geliri Ġle Ġlgili Düzeltmeler 270.410 87.333
Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile Ġlgili Düzeltmeler, net 3 44.164.522 -
ĠĢtiraklerin DağıtılmamıĢ Karları ile Ġlgili Düzeltmeler 3 9.121.184 (6.174.743)
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan -
Nakit AkıĢlarına Neden Olan Diğer Kalemlere ĠliĢkin Düzeltmeler (6.279.507) (30.790.591)
Pazarlıklı Satın Alım Sonucu OluĢan Kazanç ile Ġlgili Düzeltmeler 3 (225.969.284) -
Nakit DıĢı Kalemlere ĠliĢkin Diğer Düzeltmeler - (625.175)
ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler 92.067.488 13.572.451
Stoklardaki ArtıĢ (7.775.620) (37.887.406)
Ticari Alacaklardaki AzalıĢ 44.833.663 23.298.845
Ticari Borçlardaki AzalıĢ 5.274.862 1.272.351
ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen Diğer ArtıĢ Ġle Ġlgili Düzeltmeler 49.734.583 26.888.661
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) (13.765.941) 4.177.373
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 63.500.524 22.711.288
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları 257.100.347 50.491.510
Vergi Ödemeleri (18.467.589) (25.092.434)
Diğer Nakit GiriĢleri/ÇıkıĢları 230.556 (62.600)
B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI 32.521.627 93.700.287
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satımından
Kaynaklanan Nakit GiriĢleri - 3.740
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından
Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları (1.734.521) (223.539)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul SatıĢından Kaynaklanan Nakit GiriĢleri 8.559.356 98.981.518
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları (2.591.359) (9.003.505)
Alınan temettüler - 3.942.073
Diğer Nakit GiriĢleri 3 28.288.151 -
C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI (275.224.145) (119.026.890)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit GiriĢleri 19.027.224 195.617.849
Borç Ödemelerine ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları (13.965.068) (257.667.000)
Ödenen temettüler (148.694.742) (30.000.000)
ĠĢletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı
Araçlarını Almasıyla Ġlgili Nakit ÇıkıĢları (55.342.158) -
Alınan Faiz 2.188.199 1.815.056
Ödenen Faiz (78.437.600) (28.792.795)
Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce
Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net AzalıĢ (3.839.204) 9.873
D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve
Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi (2.294.945) 636.820
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net ArtıĢ/(AzalıĢ) (6.134.149) 646.693
E. Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzerleri 5 19.451.752 42.563.378
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri 5 13.317.603 43.210.071
AkiĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim ġirketi (“AkiĢ GYO” veya “ġirket”), 22 Kasım 2005 tarihinde, AkiĢ Gayrimenkul Yatırımı A.ġ. unvanıyla, Ġstanbul Türkiye‟de kurulmuĢtur. ġirket unvanı, 24 Mayıs 2012 tarih ve 8075 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi‟ndeki ana sözleĢme değiĢikliği ile “AkiĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ.” olarak 18 Mayıs 2012 tarihinde tescil edilmiĢ ve 24 Mayıs 2012 tarihinde ilan edilmiĢtir. ġirket, Akkök ġirketler Topluluğuna dahil olup, ġirket‟in hakim ortağı Akkök Holding A.ġ.‟dir.
ġirket‟in ana faaliyet konusu; gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı sermaye piyasası araçları, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar ve sermaye piyasası araçlarına yatırım yapmak gibi Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) gayrimenkul yatırım ortaklıklarına iliĢkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iĢtigal etmektir.
ġirket‟in 17 Ağustos 2012 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında, Ak-Al Gayrimenkul GeliĢtirme ve Tekstil Sanayii A.ġ. (“Ak-Al”) ile 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu‟nun 136. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun 18, 19 ve 20. maddeleri çerçevesinde devralma suretiyle birleĢilmesine, birleĢmenin Ģirketlerin SPK‟nın ilgili düzenlemelerine göre hazırlanan 30 Haziran 2012 tarihli bilançoları üzerinden ve Ak-Al‟ın 30 Haziran 2012 tarihli bilançosunun tüm aktif ve pasiflerinin bir bütün halinde AkiĢ‟e devrolunması suretiyle gerçekleĢtirilmesine karar verilmiĢ olup söz konusu birleĢme iĢlemi ġirket‟in 31 Aralık 2012 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında onaylanmıĢtır.
ġirket‟in 8 Eylül 2016 tarihinde almıĢ olduğu karar ile 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu‟nun (TTK) 134‟üncü ve devamı ilgili maddeleri, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun (KVK) 18, 19 ve 20‟nci maddeleri ile iĢleme taraf her iki Ģirketin de 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu‟na (SPKn.) tabi Ģirketler olması ve paylarının Borsa Ġstanbul A.ġ.‟de (Borsa) halka arz edilmiĢ ve iĢlem görüyor olması nedeniyle SPKn‟nun 23 ve 24‟üncü maddeleri ve ilgili sair hükümleri, Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (SPK) 28.12.2013 tarih ve 28865 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe giren
“BirleĢme ve Bölünme Tebliği” (II-23.2) ve SPK‟nun 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe giren “Önemli Nitelikteki ĠĢlemlere ĠliĢkin Ortak Esaslar ve Ayrılma Hakkı Tebliği” (II-23.1) ile diğer ilgili mevzuat hükümleri dahilinde; 30 Haziran 2016 bilançoları esas alınarak Saf Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. (“Saf GYO”)‟nin tüm aktif ve pasifinin bir bütün halinde AkiĢ GYO tarafından devralınması suretiyle, Saf GYO ile AkiĢ GYO bünyesinde birleĢilmesine karar verilmiĢ olup, söz konusu birleĢme iĢlemi ġirket‟in 28 Aralık 2016 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında onaylanmıĢtır.
ġirket, Türkiye‟de Ġstanbul Ticaret Sicil Odası‟na kayıtlı olup merkezi aĢağıdaki adreste bulunmaktadır:
Miralay ġefikbey Sok. No:11 GümüĢsuyu, 34437 Ġstanbul.
AkiĢ, Bağlı Ortaklıkları ve MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıkları ile birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla ġirket‟in ortaklık yapısı yapısı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2017
Pay oranı (%) Pay tutarı Ali Raif Dinçkök 24,19 104.022.994 AkiĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. 17,39 74.800.803 Akkök Holding A.ġ. 14,66 63.065.858 Nilüfer Dinçkök Çiftçi 7,44 32.005.908 Emniyet Ticaret A.ġ. 7,35 31.631.043 Diğer, halka açık hisseler dahil(*) 28,97 124.565.244
NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı)
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ġirket‟in ortaklık yapısı yapısı aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
Pay oranı (%) Pay tutarı Akkök Holding A.ġ. 31,53 63.065.857 Ali Raif Dinçkök 20,45 40.910.344 Nilüfer Dinçkök Çiftçi 12,87 25.741.469 Raif Ali Dinçkök 6,22 12.430.497 Diğer, halka açık hisseler dahil 28,93 57.851.833 Toplam ödenmiĢ sermaye 100,00 200.000.000
30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, çıkarılmıĢ sermayeyi temsil eden pay grupları, A grubu 19.422.649 adet pay karĢılığı 19.422.649 TL‟den oluĢmaktadır. Kalan paylar B grubunu temsil etmektedir. A grubu paylar nama, B grubu paylar hamiline yazılıdır. Nama yazılı payların devri kısıtlanamaz. A grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır.
Yönetim kurulu üyelerinin beĢ adedi A grubu pay sahiplerinin oy çokluğuyla göstereceği adaylar arasından olmak üzere Genel Kurul tarafından seçilir.
30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla, ġirket‟in kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 TL‟dir (31 Aralık 2016:
500.000.000 TL). ġirket‟in 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla ödenmiĢ sermaye tutarı 430.091.850 TL olup her biri 1 TL nominal değerli 430.091.850 adet paydan oluĢmaktadır (31 Aralık 2016: 200.000.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerli 200.000.000 adet paydan oluĢmaktadır.
30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla Grup‟un çalıĢan sayısı 303 kiĢidir (31 Aralık 2016: 75 kiĢi).
Bağlı Ortaklıklar
AkiĢ‟in Bağlı Ortaklıkları, Türkiye ve Bulgaristan‟da faaliyet göstermekte olup, temel faaliyet konuları aĢağıda belirtilmiĢtir:
Bağlı Ortaklıklar Faaliyet konusu
Ak Yön Yönetim ve Bakım Hizmetleri A.ġ. („„Ak Yön”) AVM yönetimi ve iĢletmesi Aksu Real Estate E.A.D. (“Aksu Real Estate”) Gayrimenkul yatırımları Karlıtepe Gayrimenkul GeliĢtirme ve Yatırım A.ġ. (“Karlıtepe ”) Gayrimenkul yatırımları
AkyaĢam Yönetim Hizmetleri A.ġ. (“AkyaĢam”) AVM ve Ofis yönetimi
Akasya Çocuk Dünyası A.ġ. (“Akasya Çocuk”) Çocuk Eğlence Sektörü
30 Eylül 2017 31 Aralık 2016
Doğrudan ve Etkin Doğrudan ve Etkin
dolaylı ortaklık ortaklık dolaylı ortaklık ortaklık oranı (%) oranı (%) oranı (%) oranı (%)
Ak Yön 100,00 99,99 100,00 99,99
Aksu Real Estate 100,00 100,00 100,00 100,00
Karlıtepe 100,00 100,00 100,00 100,00
Ak Yön
Ak Yön 12 Ağustos 2011 tarihinde tescil edilerek Ġstanbul‟da kurulmuĢ olup ana faaliyet konusu; bakım ve hizmetlerini, yönetimini yüklendiği gayrimenkullerin konut, toplu konut, modern yerleĢim birimleri, alıĢveriĢ merkezleri, ticaret ve iĢ merkezleri; oteller, moteller, konaklama yerleri, her türlü turizm tesisleri, sosyal amaçlı tesisler, turistik, sportif, eğitimsel ve kültürel tesislerin, sinema, tiyatro salonlarının, hastane ve huzurevlerinin amacına uygun olarak kullanılmasını temin etmek, korunması için gereken tedbirleri alıp, korunma teĢkilatını kurmak ve yönetmek, gayrimenkulün bakım, onarım, gözetim, denetim hizmetlerini temin etmek ve her türlü destek ve yönetim hizmetlerini sağlamaktır.
Ak Yön, Akbatı AVM‟nin iĢletmesini ve yönetimini gerçekleĢtirmektedir. AkiĢ, Ak Yön‟ün sermayesinin %99,99‟una sahiptir.
AkyaĢam
AkyaĢam Yönetim Hizmetleri A.ġ. Akasya AVM ve ofislerin yönetimi amacıyla 6 Ocak 2014 tarihinde kurulmuĢtur. AkiĢ, AkyaĢam‟ın %100 sermayesine sahiptir.
Aksu Real Estate
Aksu Textiles E.A.D. 18 Aralık 2000 tarihinde Bulgaristan‟da kurulmuĢ olup ana faaliyet konusu; her türlü tekstil ve kıyafet üretimi, ithalat ve ihracatıdır. Tüm sermayesi Ak-Al‟a ait olan Aksu Textiles E.A.D. 4 Ocak 2013‟te tescil olan birleĢme ile AkiĢ‟in bağlı ortaklığı haline gelmiĢtir.
16 Ağustos 2013 tarihli Yönetim Kurul Kararı ile Aksu Textiles E.A.D. unvanının Aksu Real Estate E.A.D. olarak değiĢtirilmesine karar verilmiĢtir. Unvan değiĢikliği ile birlikte faaliyet konusu; kar elde etmek amacı ile gerek ülke içinde ve gerekse yurt dıĢında her türlü gayrimenkul yatırımı yapmak olarak değiĢtirilmiĢtir.
Karlıtepe
Karlıtepe Gayrimenkul GeliĢtirme ve Yatırım A.ġ., 12 Mayıs 2015 tarihinde tescil edilerek Ġstanbul‟da kurulmuĢ olup ana faaliyet konusu; kendi adına arazi veya sair gayrimenkul satın almak, kiralamak, parsellemek, birleĢtirmek, bölümler halinde satmak, imar planı yapmak ve yaptırmak, mevcut haritaları ve projeleri iktisap etmek ve ilgili arazide inĢaatlar yaptırmak, her türlü bina, ofis, tesis, peyzaj mimarlığı, çevre tasarımı kapmasında mimarlık, mühendislik, teknik danıĢmanlık ve iĢletme hizmeti vermek ve bu anlamda ticari faaliyetlerde bulunmaktır. 28 Mayıs 2015 tarihinde AkiĢ‟in bağlı ortaklığı haline gelmiĢtir. Karlıtepe, Beykoz Arsaları iĢ geliĢtirme süreci kapmasımında satın alınmıĢtır.
Akasya Çocuk Dünyası
Akasya Çocuk Dünyası A.ġ. Akasya AVM içerisinde çocuklara, iç mekânda kendilerine göre ölçeklendirilmiĢ tematik parkta farklı roller üstlenerek oynamalarına olanak vermektedir. ġirket, 3 ġubat 2016 tarihinde AkyaĢam Yönetim Hizmetleri A.ġ.tarafından alınmıĢtır.
NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı) MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar
MüĢterek yönetime tabi ortaklık, anlaĢmanın müĢterek kontrolüne sahip taraflarının bu anlaĢmayla ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara iliĢkin yükümlülüklere sahip oldukları durumlarda ortaya çıkar. Bir müĢterek faaliyet katılımcısı sahip olduğu varlık, yükümlülük, hasılat ve maliyete göre değerlendirilmektedir. MüĢterek faaliyetlere ait varlıklar, yükümlülükler, özkaynak kalemleri, gelir ve gider hesapları ile nakit akım hareketleri oransal konsolidasyon yöntemi ile finansal tablolara dahil edilmiĢ olup bu müĢterek faaliyetler ile gerçekleĢen grup içi iĢlemler, bakiyeler ve gerçekleĢmemiĢ kar/zararlar finansal tablolardan elimine edilmiĢtir.
AkiĢ‟in MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklığı, Türkiye‟de faaliyet göstermekte olup, temel faaliyet konusu aĢağıda belirtilmiĢtir:
MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklık Faaliyet konusu MüteĢebbis Ortak
AkiĢ - Mudanya Adi Ortaklığı Gayrimenkul Mudanya Gayrimenkul
Yatırımları GeliĢtirme ve Yatırım A.ġ.
30 Eylül 2017 31 Aralık 2016
Doğrudan ve Etkin Doğrudan ve Etkin
dolaylı ortaklık ortaklık dolaylı ortaklık ortaklık oranı (%) oranı (%) oranı (%) oranı (%)
AkiĢ - Mudanya Adi Ortaklığı 50,00 50,00 50,00 50,00
AkiĢ - Mudanya Adi Ortalığı
Adi Ortaklık; 28 Mayıs 2015 tarihinde AkiĢ ve Mudanya Gayrimenkul GeliĢtirme ve Yatırım A.ġ.
tarafından imzalanan proje ortaklığı sözleĢmesi ile kurulmuĢtur. AkiĢ‟in ortaklıktaki payı %50‟dir.
Proje ortaklığının amacı; Ġstanbul Ġli, Beykoz Ġlçesi, GümüĢsuyu Mahallesi'nde proje geliĢtirmeye yönelik olarak bu bölgedeki çeĢitli parsellerin malikleri ile gerçekleĢtirilecek olan kat karĢılığı inĢaat sözleĢmeleriden doğacak hak ve yükümlülüklerin ifasıdır.
Finansal tabloların onaylanması
30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 6 Kasım 2017 tarihinde onaylanmıĢtır.
Bu özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları aĢağıda sunulmuĢtur. Aksi belirtilmediği sürece bu muhasebe politikaları sunulan bütün dönemler için uygulanmıĢtır.
2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları
Grup‟un özet konsolide finansal tabloları, SPK‟nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak Ģekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara iliĢkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıĢtır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları‟nda (“UFRS”) meydana gelen değiĢikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ayrıca özet konsolide finansal tablolar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuĢtur.
ĠĢletmeler, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakla serbesttir. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiĢtir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıĢtır.
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi
Grup‟un finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup‟un operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleĢtirilmiĢtir („fonksiyonel para birimi‟).
Grup‟un hem fonksiyonel, hem de raporlama para birimi TL‟dir.
NetleĢtirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
ĠĢletmenin sürekliliği
Grup, özet konsolide finansal tablolarını iĢletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıĢtır.
Faaliyetlerin dönemselliği
Grup‟un 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dokuz aylık performans sonuçlarına, faaliyetlerinin dönemselliğinden kaynaklanan herhangi bir etki bulunmamaktadır.
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
2.2 Muhasebe politikalarında değiĢiklikler 2.2.1 Yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar
30 Eylül 2017 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıĢtır. 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiĢtirilmiĢ TFRS standardı veya TFRYK yorumu bulunmamaktadır.
i) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıĢ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulanmaya baĢlanmamıĢ yeni standartlar, yorumlar ve değiĢiklikler aĢağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiĢiklikleri yapacaktır.
TFRS 15 - MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016‟da TFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıĢtır. Yayınlanan bu standart, UMSK‟nın Nisan 2016‟da UFRS 15‟e açıklık getirmek için yaptığı değiĢiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beĢ aĢamalı model, hasılatın muhasebeleĢtirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müĢterilerle yapılan sözleĢmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir iĢletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkıĢları) satıĢının muhasebeleĢtirilip ölçülmesi için model oluĢturmaktadır. TFRS 15‟in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15‟e geçiĢ için iki alternatif uygulama sunulmuĢtur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiĢ geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiĢ geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karĢılaĢtırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Mal satıĢı barındıran müĢteri sözleĢmeleri genellikle sadece tek edim yükümlülüğü içermektedir ve bu sebeple standardın ilk uygulamasının Grup‟un performansı üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir.
Ayrıca, indirimler ve performans primleri mevcut uygulamada ara dönemlerde de güvenilir bir Ģekilde ölçülebildiği için hem yılsonu hem de ara dönem mali tablolarda kayıtlara alınmaktadır. Söz konusu değiĢikliğin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
2.2 Muhasebe politikalarında değiĢiklikler (Devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar
KGK, Ocak 2017‟de TFRS 9 Finansal Araçlar‟ı nihai haliyle yayınlamıĢtır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleĢtirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düĢüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iĢ modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaĢımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleĢtirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir „beklenen kredi kaybı‟ modeli ile değer düĢüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuĢtur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer iĢletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düĢüĢe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski”
denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi iliĢkilendirebilmek için geliĢtirilmiĢ bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, iĢletmeler, standarttaki diğer Ģartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değiĢimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiĢ finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına iliĢkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Söz konusu değiĢikliğin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
ii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıĢ fakat KGK tarafından yayınlanmamıĢ yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar
AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiĢiklikler UMSK tarafından yayınlanmıĢ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiĢtir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değiĢiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıĢtır/yayınlanmamıĢtır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluĢturmazlar. Grup özet konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiĢiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı ĠĢletmenin ĠĢtirak veya ĠĢ Ortaklığına Yaptığı Varlık SatıĢları veya Katkıları - DeğiĢiklik
UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araĢtırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiĢtirilmek üzere, Aralık 2015‟te TFRS 10 ve TMS 28‟de yapılan söz konusu değiĢikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiĢtir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe politikalarında değiĢiklikler (Devamı)
Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri‟nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.
DeğiĢiklikler derhal uygulanacaktır.
UFRS 16 Kiralama ĠĢlemleri
UMSK Ocak 2016‟da UFRS 16 “Kiralama ĠĢlemleri” standardını yayınlanmıĢtır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki Ģirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki Ģirketler için muhasebeleĢtirme büyük ölçüde değiĢmemiĢ olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: GerçekleĢmemiĢ Zararlar için ErtelenmiĢ Vergi Varlıklarının MuhasebeleĢtirilmesi (DeğiĢiklikler)
UMSK Ocak 2016‟da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değiĢikliklerini yayınlamıĢtır. Yapılan değiĢiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına iliĢkin ertelenmiĢ vergi muhasebeleĢtirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. DeğiĢiklikler; gerçekleĢmemiĢ zararlar için ertelenmiĢ vergi varlıklarının muhasebeleĢtirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değiĢikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karĢılaĢtırmalı sunulan ilk dönemin açılıĢ özkaynaklarındaki etki, açılıĢ geçmiĢ yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıĢtırılmadan, açılıĢ geçmiĢ yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleĢtirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. DeğiĢiklik Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UMS 7 Nakit AkıĢ Tabloları (DeğiĢiklikler)
UMSK Ocak 2016‟da, UMS 7 Nakit AkıĢ Tabloları standardında değiĢikliklerini yayınlamıĢtır.
DeğiĢiklikler, Ģirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileĢtirilmesi için UMS 7‟ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileĢtirmeler, Ģirketlerin finansal borçlarındaki değiĢiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir.
DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
ġirket‟in/Grup‟un bu değiĢiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere iliĢkin karĢılaĢtırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Grup söz konusu değiĢiklikler kapsamında yapılacak ilave açıklamaları ara dönem özet konsolide finansal tablolarında yapmak zorunda değildir, gerekli açıklamalar 31 Aralık 2017 yıllık konsolide finansal tablolarda verilecektir.
2.2 Muhasebe politikalarında değiĢiklikler (Devamı)
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme ĠĢlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (DeğiĢiklikler)
UMSK Haziran 2016‟da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değiĢiklikler yayınlamıĢtır.
DeğiĢiklikler, belirli hisse bazlı ödeme iĢlemlerinin nasıl muhasebeleĢtirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2‟ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. DeğiĢiklikler aĢağıdaki konuların muhasebeleĢtirilmesini kapsamaktadır;
a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediĢ koĢullarının etkileri,
b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme iĢlemleri, c. iĢlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı iĢlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı iĢleme dönüĢtüren hüküm ve koĢullardaki değiĢiklikler.
DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiĢikliklerin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 4 Sigorta SözleĢmeleri (DeğiĢiklikler);
UMSK Eylül 2016‟da, UFRS 4 „Sigorta SözleĢmeleri‟ standardında değiĢiklikler yayımlamıĢtır. UFRS 4‟de yapılan değiĢiklik iki farklı yaklaĢım sunmaktadır: „örtük yaklaĢım (overlay approach)‟ ve
„erteleyici yaklaĢım (deferral approach)‟. Yeni değiĢtirilmiĢ standart:
a. Sigorta sözleĢmeleri tanzim eden tüm Ģirketlere yeni sigorta sözleĢmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluĢabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleĢtirme hakkı sağlayacaktır, ve
b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan Ģirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen iĢletmeler halihazırda var olan UMS 39 „Finansal Araçlar‟
standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢiklik Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (DeğiĢiklikler)
UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değiĢiklik yayınlamıĢtır. Yapılan değiĢiklikler, kullanım amacı değiĢikliğinin, gayrimenkulün „yatırım amaçlı gayrimenkul‟ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değiĢikliğine iliĢkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe politikalarında değiĢiklikler (Devamı)
UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan ĠĢlemler ve Avans Bedelleri
Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.
Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile iĢlem tarihini, iĢletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleĢtirdiği tarih olarak belirtmektedir. ĠĢletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.
Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, değiĢikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS Yıllık ĠyileĢtirmeler – 2014-2016 Dönemi
UMSK, aĢağıda belirtilen standartları değiĢtirerek, UFRS Standartları 2014-2016 dönemine iliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmelerini yayınlamıĢtır:
- UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Uygulaması”: Bu değiĢiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiĢ hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım ĠĢletmeleri‟nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıĢtır. DeğiĢiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
- UFRS 12 “Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠliĢkin Açıklamalar”: Bu değiĢiklik, iĢletmenin, UFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satıĢ amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satıĢ amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iĢtirak veya iĢ ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. DeğiĢiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
- UMS 28 “ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değiĢiklik, iĢtirakteki veya iĢ ortaklığındaki yatırım, bir giriĢim sermayesi kuruluĢu veya benzeri iĢletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu iĢletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, iĢletmenin, iĢtirakteki ve iĢ ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iĢtirak veya iĢ ortaklığının ilk muhasebeleĢtirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. DeğiĢiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
DeğiĢiklik Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
2.2 Muhasebe politikalarında değiĢiklikler (Devamı)
UFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler
Yorum, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “UMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleĢtirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir.
Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum:
(a) iĢletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;
(b) iĢletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmıĢ olduğu varsayımları;
(c) iĢletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamıĢ vergi zararlarını, kullanılmamıĢ vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve
(d) iĢletmenin bilgi ve koĢullardaki değiĢiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.
Yorum, 1 Ocak 2019 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. ĠĢletme bu yorumu erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. ĠĢletme, ilk uygulamada, bu yorumu UMS 8‟e uygun olarak geriye dönük, ya da ilk uygulama tarihinde birikmiĢ etkiyi geçmiĢ yıl kar zararının (veya uygunsa, özkaynak kaleminin diğer bir unsurunun) açılıĢ bakiyesine bir düzeltme olarak kaydetmek suretiyle geriye dönük olarak uygulayabilir.
Söz konusu değiĢikliklerin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 17 – Yeni Sigorta SözleĢmeleri Standardı
UMSK, sigorta sözleĢmeleri için muhasebeleĢtirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan UFRS 17‟yi yayımlamıĢtır. UFRS 17 hem sigorta sözleĢmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleĢtirmesini sağlayan bir model getirmektedir.
Gelecekteki nakit akıĢ tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değiĢiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleĢtirilmektedir. ĠĢletmeler, iskonto oranlarındaki değiĢikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleĢtirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleĢmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. UFRS 17, 1 Ocak 2021 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart, Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
UMS 28 “ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değiĢiklikler (DeğiĢiklikler)
Ekim 2017‟de, UMSK, UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değiĢikliklerini yayınlamıĢtır. Söz konusu değiĢiklikler, iĢtirak veya iĢ ortaklığındaki net yatırımın bir parçasını oluĢturan iĢtirak veya iĢ ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için UFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan iĢletmeler için açıklık getirmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar, UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleĢtirilen iĢtiraklerdeki ve iĢ ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değiĢiklikle UMSK, UFRS 9‟un sadece Ģirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleĢtirdiği yatırımları kapsam dıĢında bıraktığına açıklık getirmektedir. ĠĢletme, UFRS 9‟u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleĢtirmediği ve özü itibari ile ilgili iĢtirak ve iĢ ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluĢturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iĢtirak ve iĢ ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulayacaktır.
DeğiĢiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.Standart, Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (UFRS 9 DeğiĢiklik)
Ekim 2017‟de, UMSK, bazı erken ödenebilir finansal varlıkların iĢletme tarafından itfa edilmiĢ maliyetinden ölçülebilmeleri için UFRS 9 Finansal Araçlar‟da ufak değiĢiklikler yayınlamıĢtır.
UFRS 9‟u uygulayan iĢletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçeğe uygun değer değiĢimi kar veya zarar yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. DeğiĢikliklerin uygulanması ile, belirli koĢulların sağlanması durumunda, iĢletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiĢ maliyetinden ölçebileceklerdir.
DeğiĢiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.Standart, Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
2.3 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Özet konsolide finansal tablolar, Grup‟un finansal durumu, performansı ve nakit akıĢındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karĢılaĢtırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiĢtiğinde karĢılaĢtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara iliĢkin olarak açıklama yapılmaktadır. 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla hazırlanan özet konsolide finansal tablolar bir önceki dönemle karĢılaĢtırılmalı sunulmuĢtur.
2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS‟nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıĢtır. Ayrıca, ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıĢtır.
Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
2.5 Portföy sınırlamalarına uyum
Finansal tablo dipnotlarından Dipnot 24: „Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü‟
içerisinde sunulan bilgiler, SPK‟nın II-14.1 sayılı „Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği‟‟nin 17. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiĢ özet bilgiler niteliğinde olup, III-48.1 sayılı „Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ĠliĢkin Esaslar Tebliği‟nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne iliĢkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıĢtır.
Not 24‟de yer alan bilgiler bireysel finansal veriler olduğundan dolayı bu özet konsolide finansal tablolarda yer alan bilgilerle örtüĢmeyebilir.
2.6 Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler ve hatalar
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 1 Ocak - 30 Eylül 2017 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değiĢiklik yapılmamıĢtır.
2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koĢullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluĢtuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleĢtikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır.
