TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 1 OCAK 30 EYLÜL 2006 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLAR

(1)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

1 OCAK – 30 EYLÜL 2006 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT

MALĠ TABLOLAR

(2)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLAR

ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA

BĠLANÇOLAR ... 1-2

GELĠR TABLOLARI ... 3

ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI ... 4

MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR ... 5-50 NOT 1 ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 5

NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 5-7 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI ... 8-13 NOT 4 HAZIR DEĞERLER ... 14

NOT 5 MENKUL KIYMETLER... 14

NOT 6 FĠNANSAL BORÇLAR ... 14-15 NOT 7 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 16

NOT 8 FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ... 16

NOT 9 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 17-21 NOT 10 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 22

NOT 11 CANLI VARLIKLAR ... 22

NOT 12 STOKLAR ... 23

NOT 13 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ ... 23

NOT 14 ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ... 23-24 NOT 15 DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER ... 25

NOT 16 FĠNANSAL VARLIKLAR ... 25-26 NOT 17 POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE ... 26

NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ... 26

NOT 19 MADDĠ VARLIKLAR ... 27-28 NOT 20 MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR... ... ... 29

NOT 21 ALINAN AVANSLAR... ... ... 29

NOT 22 EMEKLĠLĠK PLANLARI... ... ... 29

NOT 23 BORÇ KARġILIKLARI ... 30-31 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR/ZARAR ... 32

NOT 25 SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ ... 32

NOT 26 SERMAYE YEDEKLERĠ ... 32-34 NOT 27 KAR YEDEKLERĠ ... 32-34 NOT 28 GEÇMĠġ YIL KAR/ZARARLARI ... 32-34 NOT 29 YABANCI PARA POZĠSYONU ... 34-35 NOT 30 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ... 35

NOT 31 ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 35

NOT 32 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ ... 36

NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 36-41 NOT 34 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... 41

NOT 35 DURDURULAN FAALĠYETLER ... 41

NOT 36 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ ... 42

NOT 37 FAALĠYET GĠDERLERĠ ... 43-44 NOT 38 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR ... 44-45 NOT 39 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ... 45-46 NOT 40 NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI ... 46

NOT 41 VERGĠLER ... 46-48 NOT 42 HĠSSE BAġINA KAYIP... 48

NOT 43 NAKĠT AKIM TABLOLARI ... 49

NOT 44 MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠRVE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR ... 50

(3)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)

Yeniden düzenlenmiĢ * Notlar 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 VARLIKLAR

Cari/Dönen Varlıklar 215.257.619 167.866.977

Hazır değerler 4 227.106 214.136

Menkul kıymetler (net) 5 - -

Ticari alacaklar (net) 7 8.229.369 4.809.993

Finansal kiralama alacakları (net) 8 - -

ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) 9 105.076.716 67.623.565

Diğer alacaklar (net) 10 2.190.610 526.449

Canlı varlıklar (net) 11 - -

Stoklar (net) 12 96.118.162 84.123.752

Devam eden inĢaat

sözleĢmelerinden alacaklar (net) 13 - -

Ertelenen vergi varlıkları 14 - -

Diğer cari/dönen varlıklar 15 3.415.656 10.569.082

Cari Olmayan/Duran Varlıklar 141.776.058 146.992.327

Ticari alacaklar (net) 7 - 1.500

Finansal kiralama alacakları (net) 8 - -

ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) 9 - -

Diğer alacaklar (net) 10 83.223 79.224

Finansal varlıklar (net) 16 14.981.722 15.188.406

Pozitif/negatif Ģerefiye (net) 17 - -

Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) 18 - -

Maddi varlıklar (net) 19 89.110.497 90.730.987

Maddi olmayan varlıklar (net) 20 1.295.495 1.621.313

Ertelenen vergi varlıkları 14 36.305.121 39.370.897

Diğer cari olmayan/duran varlıklar 15 - -

Toplam Varlıklar 357.033.677 314.859.304

Mali tablolar yayınlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu’nun 24.11.2006 tarihli toplantısında onaylanmıĢ ve Yönetim Kurulu adına Güçlü Toker, Yönetim Kurulu Üyesi ve Ahmet Türkoğlu, Mali ĠĢler ve Finans Direktörü tarafından imzalanmıĢtır.

(*) 2.3 no’lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiĢtir.

(4)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)

Yeniden düzenlenmiĢ * Notlar 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa Vadeli Yükümlülükler 204.944.271 181.336.255

Finansal borçlar (net) 6 136.901.347 135.773.820

Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) 6 - -

Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar (net) 8 - 33.753

Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - -

Ticari borçlar (net) 7 41.299.831 25.416.190

ĠliĢkili taraflara borçlar (net) 9 11.594.159 15.629.748

Alınan avanslar 21 - -

Devam eden inĢaat sözleĢmeleri hakediĢ bedelleri (net) 13 - -

Borç karĢılıkları 23 9.745.631 486.233

Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - -

Diğer yükümlülükler (net) 10 5.403.303 3.996.511

Uzun Vadeli Yükümlülükler 78.723.325 39.692.441

Finansal borçlar (net) 6 67.369.500 33.805.551

Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar (net) 8 - -

Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - -

Ticari borçlar (net) 7 - -

ĠliĢkili taraflara borçlar (net) 9 - -

Alınan avanslar 21 - -

Borç karĢılıkları 23 6.658.852 5.886.890

Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - -

Diğer yükümlülükler (net) 10 4.694.973 -

Ana Ortaklık DıĢı Paylar 24 - -

Özsermaye 73.366.081 93.830.608

Sermaye 25 86.041.814 86.041.814

KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi 25 - -

Sermaye Yedekleri 26 78.093.192 197.503.737

Hisse senetleri ihraç primleri - -

Hisse senedi iptal karları - -

Yeniden değerleme fonu - -

Finansal varlıklar değer artıĢ fonu 952.913 952.913

Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 77.140.279 196.550.824

Kar Yedekleri 27 60.404 60.404

Yasal yedekler - -

Statü yedekleri - -

Olağanüstü yedekler - -

Özel yedekler 60.404 60.404

Sermayeye eklenecek iĢtirak hisseleri

ve gayrimenkul satıĢ kazançları - -

Yabancı para çevrim farkları - -

Net Dönem Zararı (20.464.527) (15.299.489)

GeçmiĢ Yıllar Zararları 28 (70.364.802) (174.475.858)

Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 357.033.677 314.859.304

(*) 2.3 no’lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ.’nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiĢtir.

(5)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ VE ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT GELĠR TABLOLARI

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiĢtir.)

1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz -

Notlar 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 30 Eylül 2005

Esas Faaliyet Gelirleri

SatıĢ gelirleri (net) 36 332.576.825 121.008.962 264.445.085 91.599.582

SatıĢların maliyeti (281.865.561) (100.884.735) (235.365.364) (80.059.795)

Hizmet gelirleri (net) 36 - - - -

Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) 36 - - - -

Brüt Esas Faaliyet Karı 50.711.264 20.124.227 29.079.721 11.539.787

Faaliyet giderleri 37 (39.196.751) (13.949.645) (40.753.942) (12.200.727)

Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı) 11.514.513 6.174.582 (11.674.221) (660.940)

Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 38 2.073.785 524.829 20.245.235 174.615

Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 38 (8.577.109) (1.595.131) (3.936.755) (875.846)

Finansman giderleri 39 (22.409.940) 94.770 (14.539.540) (4.588.758)

Faaliyet Karı/(Zararı) (17.398.751) 5.199.050 (9.905.281) (5.950.929)

Net parasal pozisyon kar/(zararı) 40 - - - -

Ana ortaklık dıĢı kar/zarar 24 - - - -

Vergi Öncesi Kar/(Zarar) (17.398.751) 5.199.050 (9.905.281) (5.950.929)

Vergiler 41 (3.065.776) (977.712) 4.141.655 1.824.052

Net Dönem Karı/(Zararı) (20.464.527) 4.221.338 (5.763.626) (4.126.877)

(6)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI

Finansal Özsermaye GeçmiĢ yıllar

varlıklar enflasyon kar/zararları ve

Hisse senetleri değer artıĢ düzeltme Olağanüstü Yasal ve net dönem Toplam Sermaye ihraç primleri fonu farkları yedekler özel yedekler kar/zararı özermaye

1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler

- önceden raporlanan 86.041.814 975.925 - 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (327.139.103) 111.497.586

Muhasebe politikası değiĢikliği (Not 2.3) - - 3.091.497 - - - (3.091.497) -

1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler

- yeniden düzenlenmiĢ 86.041.814 975.925 3.091.497 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (330.230.600) 111.497.586

GeçmiĢ yıl zararları mahsubu - (975.925) - (135.847.241) (16.012.590) (3.208.295) 156.044.051 -

Yasal ve özel yedeklere ilave - - - - - 60.404 (60.404) -

Net dönem zararı - - - - - - (5.763.626) (5.763.626)

30 Eylül 2005 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 3.091.497 196.550.824 - 60.404 (180.010.579) 105.733.960

1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 952.913 196.550.824 - 60.404 (189.775.347) 93.830.608

GeçmiĢ yıl zararları mahsubu - - - (119.410.545) - - 119.410.545 -

Net dönem zararı - - - - - - (20.464.527) (20.464.527)

30 Eylül 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 952.913 77.140.279 - 60.404 (90.829.329) 73.366.081

(7)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 1 - ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU

Tat Konserve Sanayii A.ġ. (“Tat Konserve” veya “ġirket”) 1967 yılında kurulmuĢ olup, fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meĢrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuĢ, kurutulmuĢ, toz haline getirilmiĢ tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, Ģekerli ve Ģekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdıĢı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleĢtirmektir. ġirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Koç Grubu ġirketleri’nin bir üyesidir (Not 25). ġirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. ġirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle 2.348 kiĢidir (31 Aralık 2005: 1.072).

ġirket’in yurtiçindeki pazarlama ve satıĢ faaliyetlerini Koç Grubu Ģirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. (“Düzey”) yürütmektedir.

ġirket’in kayıtlı ofis adresi aĢağıdaki gibidir.

TEM ÇıkıĢı ġile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı 34788 TaĢdelen 34788 Ġstanbul

NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları

ġirket’in ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır. SPK Seri:XI, No:25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıĢtır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmıĢ olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuĢ sayılacağı belirtilmiĢtir. SPK, Seri:XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile iĢletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı uygulamalarının, Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiĢtir.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmıĢ 29 No’lu

“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıĢtır.

Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuĢtur.

Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıĢtır.

(8)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLARI (Devamı) 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi

2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları bölümünde belirtildiği üzere, SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir.

Uluslararası Muhasebe Standardı 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karĢılaĢtırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir.

Yeniden düzenleme, T.C. BaĢbakanlık Türkiye Ġstatistik Kurumu (“TÜĠK”), eski adıyla Devlet Ġstatistik Enstitüsü (“DĠE”), tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan EĢya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıĢtır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aĢağıda gösterilmiĢtir.

Üç yıllık bileĢik Tarihler Endeks Düzeltme katsayısı enflasyon oranları %

31 Aralık 2004 8.403,8 1,000 69,7

31 Aralık 2003 7.382,1 1,138 181,1

31 Aralık 2002 6.478,8 1,297 227,3

2.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Yeniden Düzenlenmesi MüĢterek yönetime tabi ortaklığın muhasebeleĢtirilmesine iliĢkin muhasebe politikası değiĢikliği ġirket, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle müĢterek yönetime tabi ortaklıklarından TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ.’yi (“TariĢ-Tat”) oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleĢtirmiĢtir.

ġirket, 30 Eylül 2006 tarihinde SPK Muhasebe Standartları’nın izin verdiği Ģekilde TariĢ-Tat’ı özsermaye yöntemine göre konsolide etmiĢtir. ġirket yönetimi mali durumu, performansı ve nakit akımlarını daha uygun bir sunumu doğuracak nitelikte olması nedeniyle ilgili muhasebe politikası değiĢikliğini yapmıĢtır.

Söz konusu muhasebe politikası değiĢikliği geriye dönük olarak uygulanmıĢ ve 31 Aralık 2005 bilançosu yeniden düzenlenmiĢtir. Ġlgili muhasebe politikası değiĢikliğinin geçmiĢ yıllar kar/zararları üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.

(9)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLARI (Devamı) Maddi duran varlıkların faydalı ömürlerin değiĢtirilmesi

ġirket, ana ortaklığı Koç Holding A.ġ.’de uygulanan yaklaĢımlar ve SPK Muhasebe Standartları’nın gerektirdiği üzere 2006 yılında maddi duran varlıkların faydalı ömürlerin gözden geçirilmesi için bir çalıĢma ekibi kurmuĢ ve yapılan çalıĢma neticesinde maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere değiĢtirilmiĢtir.

Söz konusu değiĢikliğin 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine etkileri aĢağıda gösterilmiĢtir.

1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2006 31 Mart 2006 (yeniden düzenlenen) (raporlanan)

SatıĢların maliyeti (85.218.440) (86.861.507)

Faaliyet giderleri (12.335.172) (12.550.936)

Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (2.256.706) (2.649.977)

Vergiler 481.274 1.156.905

Net dönem zararı (3.363.743) (4.940.214)

UMS 39 – Finansal Araçlar’ın yeniden düzenlenmesi

UMS 39 – Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiĢtir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara iliĢkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan özsermaye içerisinde mali tablolara alınması gerekmektedir. ġirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara iliĢkin kazanç ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleĢtirmiĢtir.

ġirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara iliĢkin muhasebe politikasında değiĢiklik yapmıĢtır. ġirket, muhasebe politikasındaki söz konusu değiĢikliği geriye dönük olarak uygulamıĢ, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karĢılaĢtırmalı tutarları yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymıĢ gibi düzelterek yeniden düzenlemiĢtir. Buna göre önceki dönemlerde gelir yazılan 3.091.497 YTL tutarındaki finansal varlık makul değer değiĢiklikleri, 1 Ocak 2005 tarihinde geçmiĢ yıllar zararlarından finansal varlık değer artıĢ fonuna sınıflandırılmıĢtır.

(10)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI

Ara dönem mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda özetlenmiĢtir.

Hazır değerler

Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4).

Ticari alacaklar ve değer düĢüklüğü karĢılığı

Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan ġirket kaynaklı vadeli satıĢlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden değerlendirilmiĢtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiĢtir.

ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düĢüklüğü karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Vade farkı finansman gelir/giderleri

Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıĢ ve satıĢlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeĢit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.

Stoklar

Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanıyla mali tablolarda yansıtılır.

Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan iĢçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleĢebilir değer, iĢin normal akıĢı içinde tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12).

(11)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Maddi varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiĢ amortisman düĢüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir.

30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 30 yıl 25 yıl

Binalar 30 yıl 25-50 yıl

Makine, tesis ve cihazlar 15-30 yıl 10-12 yıl

DöĢeme ve demirbaĢlar 10-12 yıl 4-10 yıl

TaĢıt araçları 9 yıl 4 yıl

Özel maliyetler 5-8 yıl 5-8 yıl

Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.

Maddi duran varlıklar olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

Maddi duran varlıkların satıĢı dolayısıyla oluĢan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karĢılaĢtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Satılmaya hazır finansal varlıklar

ġirket yönetiminin likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıĢtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.

Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iĢlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düĢüklüğü karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kar veya zararlar dönem sonuçları ile

(12)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Özsermaye kalemleri

Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artıĢ fonu gibi enflasyon nedeniyle iĢletmelerin oluĢturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıĢtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıĢ karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıĢtır.

Sermayeye ilave edilmiĢ özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıĢtır. Sermayeye ilave edilmiĢ olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıĢtır (Not 25).

Ertelenen vergiler

Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmıĢ bulunan vergi oranları kullanılır.

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır (Not 14).

Gelirlerin kaydedilmesi

Gelir, mal ve hizmet satıĢlarının faturalanmıĢ değerlerini içerir. SatıĢlar, ürünün teslimi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferler edilmiĢ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. SatıĢlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleĢir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satıĢlar, teslim edilmiĢ malların fatura edilmiĢ bedelinin, satıĢ iadelerinden arındırılmıĢ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluĢacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. SatıĢ bedelinin nominal değeri ile makul değeri arasındaki fark finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir (Not 36).

Yabancı para cinsinden iĢlemler

Yabancı para cinsinden olan iĢlemler, iĢlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alıĢ kurundan YTL’ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiĢtir.

(13)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi

Kredi riski

Finansal araçları elinde bulundurmak, karĢı tarafın anlaĢmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taĢımaktadır. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaĢmada bulunan karĢı taraf (iliĢkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karĢılamaktadır.

Fonlama riski

Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.

Faiz oranı riski

ġirket, faiz oranlarındaki değiĢmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluĢan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.

Yabancı para kuru riski

ġirket yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değiĢiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29).

Finansal araçların makul değeri

Makul değer, zorunlu satıĢ veya tasfiye dıĢında tarafların rızası dahilindeki bir iĢlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır.

ġirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, ġirket’in cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.

(14)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir:

Parasal varlıklar

Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.

Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taĢınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaĢık olarak makul değerlerine eĢit olduğu öngörülmektedir.

Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.

Parasal yükümlülükler

Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaĢtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli yabancı para cinsinden krediler bilanço tarihindeki yabancı para kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır.

Krediler ve borçlanma maliyetleri

Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Not 6).

Kıdem tazminatı karĢılığı

Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket’in, personelin Türk ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılması durumunda, iĢ iliĢkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23).

KarĢılıklar

KarĢılıklar, ġirket’in geçmiĢ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkıĢının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 23).

ĠliĢkili taraflar

Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.ġ., sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Not 9).

(15)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler

GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).

Finansal kiralama iĢlemleri

Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baĢındaki vergi avantaj veya teĢvikleri düĢüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiĢ değerinden düĢük olanı üzerinden aktifleĢtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleĢtirilir. Finansal kiralama sözleĢmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.

Hisse baĢına kayıp

Gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur.

Türkiye’de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiĢ yıl kazançlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiĢ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuĢtur.

KarĢılaĢtırmalı bilgiler

Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değiĢiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır.

Nakit akımının raporlanması

Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan, satıĢ fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiĢ ters repo sözleĢmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.

NetleĢtirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

(16)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 4 - HAZIR DEĞERLER

30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aĢağıdaki gibidir.

30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Kasa 37.828 12.125

Bankalar

- Vadesiz mevduat - YTL 182.657 188.553

- Vadesiz mevduat - yabancı para 6.409 13.357

Diğer 212 101

Toplam hazır değerler 227.106 214.136

30 Eylül 2006 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı 59.721 YTL’dir (31 Aralık 2005: 45.522 YTL).

NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR

30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aĢağıdaki gibidir.

30 Eylül 2006

Ağırlıklı yıllık YTL

Kısa vadeli krediler faiz oranı Orijinal tutarı karĢılığı

YTL krediler %20,15 127.058.026 127.058.026

ABD Doları krediler %7,52 6.574.925 9.843.321

Kısa vadeli krediler toplamı 136.901.347

Uzun vadeli krediler

Uzun vadeli krediler toplamı 67.369.500

Toplam finansal borçlar 204.270.847

(17)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)

31 Aralık 2005

Ağırlıklı yıllık YTL

Kısa vadeli krediler faiz oranı Orijinal tutarı karĢılığı

YTL krediler %14,24 119.382.407 119.382.407

Euro krediler %3,54 10.325.299 16.391.413

Kısa vadeli krediler toplamı 135.773.820

Uzun vadeli krediler

Uzun vadeli krediler toplamı 33.805.551

Toplam finansal borçlar 169.579.371

30 Eylül 2006 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı orijinal para birimi cinsinden aĢağıdaki gibidir.

ABD Doları

1 Ekim 2007 - 30 Eylül 2008 16.428.571

1 Ekim 2008 - 30 Eylül 2009 21.428.571

1 Ekim 2009 - 30 Eylül 2010 6.428.571

1 Ekim 2010 - 30 Eylül 2011 714.287

Toplam 45.000.000

(18)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR

30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayı aĢağıdaki gibidir.

Ticari alacaklar: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Alıcılar 6.100.520 4.271.552

Çek ve senetler 3.683.596 1.903.876

Eksi: Ģüpheli alacak karĢılığı (1.554.747) (1.365.435)

Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 8.229.369 4.809.993

Uzun vadeli alacak senetleri - 1.500

Toplam uzun vadeli ticari alacaklar - 1.500

ġüpheli ticari alacak karĢılığının 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemler içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:

2006 2005

1 Ocak 1.365.435 1.148.555

Dönem içinde ayrılan karĢılıklar 535.143 98.900

Tahsilatlar (345.831) (64.081)

30 Eylül 1.554.747 1.183.374

Ticari borçlar: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Yurtiçi satıcılar 41.007.699 23.979.687

YurtdıĢı satıcılar 292.132 1.002.705

Kısa vadeli borç senetleri - 433.798

Toplam kısa vadeli ticari borçlar 41.299.831 25.416.190

NOT 8 - FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI

ġirket, finansal kiralama sözleĢmeleri yoluyla maddi duran varlıklar iktisap etmiĢtir. ġirket’in 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleĢmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2005: 33.753 YTL).

(19)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR

i) 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan alacak ve borçlar:

a) Banka mevduatları: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 57.840 1.181

Koçbank A.ġ 53.635 95.680

Toplam 111.475 96.861

b) Krediler: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Koçbank A.ġ 23.485.500 19.958.134

Koç Factoring A.ġ 9.700.000 -

Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 5.000.000 5.002.078

Toplam 38.185.500 24.960.212

c) ĠliĢkili taraflardan alacaklar: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Düzey 94.901.199 62.316.834

Migros Türk T.A.ġ. (“Migros”) 9.697.375 3.153.124

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. (*) 670.208 2.035.050

Diğer 34.715 211.156

ĠliĢkili taraflardan alacaklar, brüt 105.303.497 67.716.164

Eksi: ertelenmiĢ finansman geliri (226.781) (92.599)

ĠliĢkili taraflardan alacaklar, net 105.076.716 67.623.565 (*) Setur Servis Turistik A.ġ.’nin ticari unvanı Palmira Turizm Ticaret A.ġ. olarak değiĢmiĢtir.

(20)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

d) ĠliĢkili taraflara borçlar: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Sumitomo Corporation 5.881.674 8.966.121

Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. (**) 2.091.280 2.386.633

Beko Ticaret A.ġ. 1.477.304 1.754.082

Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 912.296 345.659

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 618.016 324.920

Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt

Ürünleri Pazarlama A.ġ. (***) 273.837 261.179

Koç Holding A.ġ. 96.885 36.749

Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 29.397 1.322.826

Tat Tohumculuk A.ġ. 1.115 29.017

Ram DıĢ Ticaret A.ġ. - 31.186

Diğer 212.355 171.376

Toplam 11.594.159 15.629.748

(**) Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ.’nin ticari unvanı Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. olarak değiĢmiĢtir.

(***) Bursa Gaz ve Ticaret A.ġ.’nin ticari unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. olarak değiĢmiĢtir.

ii) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflara yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar:

a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıĢları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006

Düzey 242.564.998 91.433.376

Migros 65.159.639 21.898.434

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 4.823.592 980.688

Toplam 325.853.835 118.064.973

1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2005 30 Eylül 2005

Düzey 202.947.760 71.790.923

Migros 14.112.615 7.047.251

Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 1.783.150 1.321.559

Toplam 233.889.804 85.496.953

(21)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

b) ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006

Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 14.067.632 3.499.977

Migros 15.628.656 8.404.359

Ürünleri Pazarlama A.ġ. 4.466.498 2.610.841

Tat Tohumculuk A.ġ. 1.753.157 678

Aygaz A.ġ. 245.848 55.404

Toplam 37.762.649 15.284.848

Ürünleri Pazarlama A.ġ. 7.404.277 4.770.582

Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 5.379.926 901.592

Tat Tohumculuk A.ġ. 2.896.933 198.668

Toplam 17.378.327 6.005.234

c) ĠliĢkili taraflardan yapılan hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006

Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 4.364.624 2.183.573

Beko Ticaret A.ġ. 4.109.964 1.070.124

Koç Holding A.ġ. 634.425 209.991

Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 350.920 -

Koç Sistem A.ġ. 337.948 136.039

Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 273.899 221.848

Opet Petrolcülük A.ġ. 231.561 90.630

Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. 135.295 48.990

Diğer 330.331 67.553

Toplam 10.892.504 4.095.887

(22)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

Beko Ticaret A.ġ. 3.960.467 679.251

Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 3.336.669 1.664.782

Koç Holding A.ġ. 1.090.118 364.866

Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 814.627 145.807

Koç Sistem A.ġ. 262.111 43.452

Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. 163.370 56.609

Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 229.577 144.494

Diğer 331.016 27.023

Toplam 10.986.436 3.451.035

iii) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler ile ilgili finansman giderleri:

a) Faiz gideri: 1 Ocak - 1 Temmuz -

30 Eylül 2006 30 Eylül 2006

Koçbank A.ġ. 1.648.670 681.289

Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 655.573 268.281

Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ. 597.351 295.433

Toplam 2.901.594 1.245.003

Koçbank A.ġ. 5.913.489 1.808.828

Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ. 72.709 13.693

Toplam 5.986.198 1.822.521

(23)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

iv) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:

a) Kira gideri: 1 Ocak - 1 Temmuz -

30 Eylül 2006 30 Eylül 2006

Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. 165.995 55.216

Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. 168.436 55.356

b) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:

Üst düzey yönetim personeline 885.167 295.056

Yönetim kurulu üyelerine 38.850 13.695

Toplam 924.017 308.751

Üst düzey yönetim personeline 1.328.490 238.178

Yönetim kurulu üyelerine 30.540 11.460

Toplam 1.359.030 249.638

(24)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer alacaklar ve borçların detayı aĢağıdaki gibidir.

Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Verilen avanslar 1.681.987 -

Mahsup ve iade alınacak vergi ve fonlar 508.623 526.449

Toplam kısa vadeli diğer alacaklar 2.190.610 526.449

Uzun vadeli diğer alacaklar:

Verilen depozito ve teminatlar 83.223 79.224

Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 2.089.280 1.424.846

Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 1.463.360 826.457

Tecil edilen Katma Değer Vergisi (“KDV”) 322.008 278.743

Ödenecek diğer yükümlülükler 273.112 49.455

Diğer cari yükümlülükler (Not 15) 1.255.543 1.417.010

Toplam diğer kısa vadeli yükümlülükler 5.403.303 3.996.511

Diğer uzun vadeli yükümlülükler: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 MüĢterek yönetime tabi ortaklık ile ilgili yükümlülükler 4.694.973 -

30 Eylül 2006 tarihi itibariyle ġirket’in müĢterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat’ın geçmiĢ yıl zararları ile cari yıl dönem zararlarındaki payı müĢterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payından fazladır. ġirket’in müĢterek yönetime tabi ortaklığın zararını karĢılamaya yönelik bağlayıcı yükümlülüğü olması ve zararı karĢılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olması nedeniyle, ġirket müĢterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payını aĢan zararları ara dönem mali tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler içinde göstermektedir.

NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

(25)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 12 - STOKLAR

30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle stokların detayı aĢağıdaki gibidir.

30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Hammadde 25.468.848 19.755.759

Yarı mamul 487.076 168.404

Mamul

- Salça ve konserve ürünleri 64.937.383 58.805.167

- Süt ve süt ürünleri 2.015.567 1.938.481

- Et ve et ürünleri 1.411.508 1.936.309

- Makarna ve unlu mamuller 642.816 1.076.085

Diğer 1.154.964 443.547

Toplam stoklar 96.118.162 84.123.752

NOT 13 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ

Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ

ġirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.

ġirket, 2006, 2007 ve 2008 yılları için kurumlar vergisi hesaplamasında yatırım indirimi istisnası kullanma kararı almıĢtır. Bu nedenle, 31 Aralık 2008 tarihine kadar gerçekleĢmesi beklenen geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran %30’dur.

1 Ocak 2009 tarihinden itibaren sonra gerçekleĢmesi beklenen geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran ise

%20’dir.

(26)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)

30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir:

BirikmiĢ Ertelenen vergi varlığı/

geçici farklar (yükümlülüğü)

30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık

2006 2005 2006 2005

Mahsup edilebilecek mali zararlar 123.679.902 117.491.076 34.745.676 35.247.323 Kıdem tazminatı yükümlülüğü 6.658.852 5.886.890 1.541.218 1.766.067 Maddi ve maddi olmayan

varlıkların kayıtlı değerleri ile

vergi matrahları arasındaki net fark 766.153 3.862.560 229.846 1.158.768

ġüpheli alacak karĢılığı 1.219.537 895.211 365.861 268.563

Kullanılabilecek yatırım indirimleri - 28.409.504 - 2.713.427

Gelir tahakkukları (1.214.884) (2.240.950) (364.465) (666.451)

Stokların kayıtlı değerleri ile

vergi matrahları arasındaki fark (788.652) (4.136.006) (236.596) (1.240.802)

Diğer 78.603 413.340 23.581 124.002

Ertelenen vergi varlığı, net 36.305.121 39.370.897

Ertelenen vergi varlıkları tüm indirilebilir geçici farklar için yararlanılabilecek düzeyde mali karın oluşması muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara yansıtılır.

30 Eylül 2006 tarihi itibariyle ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan mahsup edilebilecek mali zararlar ve kullanılabilecek yatırım indirimleri tutarı sırasıyla 3.098.877 YTL ve 28.409.504 YTL’dir.

Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aĢağıdaki gibidir:

2007 3.307.813

2008 10.486.942

2009 55.078.646

2010 45.518.797

2011 9.287.704

Toplam 123.679.902

ġirket, 30 Eylül 2006 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan ara dönem mali tablolarında, 123.679.902 YTL tutarındaki mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiĢ vergi varlığı hesaplamıĢtır. ġirket, bundan sonraki seneler için planlamıĢ olduğu karları ile mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir.

(27)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER

30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer cari/cari olmayan varlıklar ile kısa/uzun vadeli yükümlülüklerin detayı aĢağıdaki gibidir.

Diğer cari/dönen varlıklar: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Gelir tahakkukları 1.214.884 2.240.950

Ġndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) ve fonlar 914.570 5.921.047

Gelecek aylara ait giderler 480.678 1.294.441

ĠĢ avansları 323.693 286.935

Verilen sipariĢ avansları 143.643 141.859

Diğer 338.188 683.850

Toplam cari/dönen varlıklar 3.415.656 10.569.082

Diğer cari yükümlülükler (Not 10):

Ödenecek ücretler 1.255.543 1.417.010

NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR

30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal varlıkların detayı aĢağıdaki gibidir.

30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

YTL % YTL %

ĠĢtirak:

Tat Tohumculuk A.ġ. (*) 2.938.687 30,0 2.537.595 30,0

MüĢterek yönetime tabi ortaklık:

TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. (*) - 50,0 2.264.776 50,0

Satılmaya hazır finansal varlıklar:

Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.ġ. 8.329.860 3,6 8.329.860 3,6 Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 2.154.452 18,2 497.452 1,5

Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 1.006.349 7,5 1.006.349 7,5

Düzey Tüketim Malları Sanayi

Pazarlama A.ġ. 544.641 1,1 544.641 1,1

Antalya Serbest Bölgesi 7.399 0,4 7.399 0,4

Sağlık Tesisleri A.ġ. 334 - 334 -

Toplam 14.981.722 15.188.406

(28)

TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.

30 EYLÜL 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR (Devamı)

30 Eylül 2006 tarihi itibariyle ġirket’in müĢterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat’ın geçmiĢ yıl zararları ile cari yıl dönem zararlarındaki payı müĢterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payından fazladır. ġirket’in müĢterek yönetime tabi ortaklığın zararını karĢılamaya yönelik bağlayıcı yükümlülüğü olması ve zararı karĢılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olması nedeniyle, ġirket müĢterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payını aĢan zararları ara dönem mali tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler içinde göstermektedir.

Özsermaye yöntemi ile konsolidasyona dahil edilen TariĢ-Tat’ın 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle dönen varlıklar, duran varlıklar, kısa dönem yükümlülükler, uzun dönem yükümlülükler, gelirler ve net dönem zararı aĢağıdaki gibidir:

30 Eylül 2006 31 Aralık 2005

Dönen varlıklar 9.828.039 13.380.190

Duran varlıklar 22.932.092 23.580.406

Kısa vadeli yükümlülükler 22.421.969 15.626.700

Uzun vadeli yükümlülükler 19.728.108 16.804.344

Net varlıklar (9.389.946) 4.529.552

Gelirler 9.843.114 4.294.539

Giderler (23.762.612) (6.739.477)

Net dönem zararı (13.919.498) (2.444.938)

NOT 17 - POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).

NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur)