DOĞAN GAZETECĠLĠK A.ġ. 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR

(1)

DOĞAN GAZETECĠLĠK A.ġ.

1 OCAK – 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR

(2)

7-8 9-65

DĠPNOT 1 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU………..9

DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR………..10-21

DĠPNOT 3 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ………...………22

DĠPNOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR……… 22

DĠPNOT 5 KISA VADELĠ BORÇLANMALAR………. 23

DĠPNOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR……… 23-24

DĠPNOT 7 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR………..……… 24

DĠPNOT 8 STOKLAR………. 25

DĠPNOT 9 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER………..………26-27

DĠPNOT 10 MADDĠ DURAN VARLIKLAR... 28-29

DĠPNOT 11 DĠĞER MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ………..………30

DĠPNOT 12 ġEREFĠYE………..………. 31

DĠPNOT 13 DĠĞER KISA VADELĠ KARġILIKLAR………..………..………31

DĠPNOT 14 TEMĠNAT, REHĠN, ĠPOTEK ve TAKAS ANLAġMALARI………..………32-33

DĠPNOT 15 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR………..… 33-34

DĠPNOT 16 PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER, ERTELENMĠġ GELĠRLER, DĠĞER

VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER……….………. 35

DĠPNOT 17 ÖZKAYNAKLAR... 36-40

DĠPNOT 18 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ……… 40-41

DĠPNOT 19 PAZARLAMA GĠDERLERĠ VE GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ……… 41-42

DĠPNOT 20 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER……… 42

DĠPNOT 21 ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER/GĠDERLER………42-43 DĠPNOT 22 YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠR VE GĠDERLER………43-44

DĠPNOT 23 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ………44-48

DĠPNOT 24 PAY BAġINA KAZANÇ………48

DĠPNOT 25 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI……… 49-52

DĠPNOT 26 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN

NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ……….. 53-64

DĠPNOT 27 FĠNANSAL ARAÇLAR……… 64-65

DĠPNOT 28 RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR……… 65

FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR NAKĠT AKIġ TABLOSU

(3)

1

Bağımsız Bağımsız

denetimden denetimden

geçmemiş geçmiş

Dipnot 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

VARLIKLAR

Dönen varlıklar 202.627.511 211.030.124

Nakit ve nakit benzerleri 3 151.494.847 161.139.724

Ticari alacaklar

- ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar 25 7.270.539 7.798.268 - ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 41.031.036 38.196.765

Stoklar 8 715.865 665.322

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 23 - 284.267

PeĢin ödenmiĢ giderler 16 513.867 251.047

Diğer dönen varlıklar 16 1.601.357 2.694.731

Duran varlıklar 229.024.193 230.401.527

Diğer alacaklar 7 54.992 54.992

Finansal yatırımlar 4 - -

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 9 162.723.904 163.533.904

Maddi duran varlıklar 10 4.998.239 5.604.466

Maddi olmayan duran varlıklar

- ġerefiye 12 60.428.513 60.428.513

- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 11 818.545 779.652

Toplam varlıklar 431.651.704 441.431.651 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolar 31 Ekim 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır.

Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.

(4)

Dipnot 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015

KAYNAKLAR

Kısa vadeli yükümlülükler 31.214.914 29.675.085

Kısa vadeli borçlanmalar 5 672.268 601.757

Ticari borçlar

- ĠliĢkili taraflara ticari borçlar 25 10.285.104 8.739.266 - ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar 6 7.180.846 6.760.286

ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamındaki

borçlar 15 1.782.288 2.745.702

Diğer borçlar

- ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar 7 893.718 2.083.666

ErtelenmiĢ gelirler 16 - 77.021

Dönem karı vergi yükümlülüğü 23 2.518.107 -

Kısa vadeli karĢılıklar

- ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kısa

vadeli karĢılıklar 15 3.127.124 3.277.971

- Diğer kısa vadeli karĢılıklar 13 4.755.459 5.389.416

Uzun vadeli yükümlülükler 14.314.227 13.899.434

ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin

uzun vadeli karĢılıklar 15 10.769.664 10.864.823

ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü 23 3.544.563 3.034.611

ÖZKAYNAKLAR 386.122.563 397.857.132

ÖdenmiĢ sermaye 17 105.000.000 105.000.000

Sermaye düzeltme farkları 17 45.910.057 45.910.057

Paylara iliĢkin primler 17 82.060.000 82.060.000

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak

birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler veya giderler

- Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları 17 39.104.778 39.104.778

- TanımlanmıĢ fayda planları yeniden

ölçüm kayıpları 17 (2.100.495) (2.100.495)

Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 17 14.398.598 9.099.201

GeçmiĢ yıllar karları 76.421.345 57.966.499

Net dönem karı 25.328.280 60.817.092

Toplam kaynaklar 431.651.704 441.431.651

(5)

Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız

denetimden denetimden denetimden denetimden

geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş

1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-

30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

Dipnot 2016 2016 2015 2015

Sürdürülen faaliyetler

Hasılat 18 142.358.341 46.697.546 143.818.284 45.173.247 SatıĢların maliyeti (-) 18 (83.027.358) (27.909.684) (79.266.315) (24.765.786) Brüt esas faaliyet karı 59.330.983 18.787.862 64.551.969 20.407.461

Pazarlama giderleri (-) 19 (31.218.703) (9.749.426) (31.702.098) (9.623.109) Genel yönetim giderleri (-) 19 (10.866.628) (3.493.444) (10.425.688) (3.581.082) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 21 11.552.350 5.764.846 37.667.149 17.519.338 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 21 (3.030.193) 153.489 (4.657.075) (1.926.924) Esas faaliyet karı 25.767.809 11.463.327 55.434.257 22.795.684

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 22 5.886.062 2.016.647 17.298.232 13.534.900 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 22 (32.781) - (2.757.989) - Finansman gideri öncesi faaliyet

karı 31.621.090 13.479.974 69.974.500 36.330.584

Finansman giderleri (-) - - - -

Vergi öncesi kar 31.621.090 13.479.974 69.974.500 36.330.584

Vergi gideri

- Dönem vergi gideri 23 (5.782.858) (2.708.777) (11.475.822) (3.429.617) - ErtelenmiĢ vergi gideri 23 (509.952) 6.753 (3.070.558) (2.868.257) Dönem karı 25.328.280 10.777.950 55.428.120 30.032.710

Dönem karı 25.328.280 10.777.950 55.428.120 30.032.710

Pay baĢına kazanç 24 0,24 0,10 0,53 0,29

Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.

(6)

1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-

30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül

Dipnot 2016 2016 2015 2015

Dönem karı 25.328.280 10.777.950 55.428.120 30.032.710

Diğer kapsamlı gelirler

Kar veya Zararda Yeniden

Sınıflandırılmayacaklar

TanımlanmıĢ emeklilik fayda planlarındaki

aktüeryal kayıplar - - - -

TanımlanmıĢ emeklilik fayda planlarındaki

aktüeryal kayıplar ertelenmiĢ vergi etkisi - - - -

Toplam kapsamlı gelir 25.328.280 10.777.950 55.428.120 30.032.710

(7)

Kar veya Zararda

Yeniden

Sınıflandırılmayacak

BirikmiĢ Diğer

Kapsamlı

Gelirler ve Giderler BirikmiĢ Karlar

Yeniden TanımlanmıĢ Kardan

Sermaye Pay değerleme ve fayda planları ayrılan GeçmiĢ

Dipnot ÖdenmiĢ düzeltmesi Ġhraç ölçüm kazanç/ yeniden ölçüm kısıtlanmıĢ yıllar Net dönem Toplam

referansı Sermaye farkları primleri (kayıpları) kazanç/(kayıpları) yedekler karları karı özkaynaklar

1 Ocak 2016 17 105.000.000 45.910.057 82.060.000 39.104.778 (2.100.495) 9.099.201 57.966.499 60.817.092 397.857.132

Transferler - - - - - - 5.299.397 55.517.695 (60.817.092) -

Toplam kapsamlı gelir - - - - - - - - 25.328.280 25.328.280

Net dönem karı - - - - - - - - 25.328.280 25.328.280

Ödenen kar payları ⁽¹⁾ - - - - - - - (37.062.849) - (37.062.849)

30 Eylül 2016 17 105.000.000 45.910.057 82.060.000 39.104.778 (2.100.495) 14.398.598 76.421.345 25.328.280 386.122.563

(1) 25 Mart 2016 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı‟nda dağıtılmasına karar verilen brüt nakit kar payı tutarı 37.062.849 TL olup, kar payı ödemesi 5 Nisan 2016 tarihinde tamamlanmıĢtır.

(8)

BirikmiĢ Diğer

Kapsamlı

Gelirler ve Giderler BirikmiĢ Karlar

Yeniden TanımlanmıĢ Kardan

Sermaye Pay değerleme ve fayda planları Ayrılan GeçmiĢ

Dipnot ÖdenmiĢ Düzeltmesi Ġhraç ölçüm kazanç/ yeniden ölçüm KısıtlanmıĢ yıllar Net dönem Toplam

referansı Sermaye Farkları primleri (kayıpları) kazanç/(kayıpları) Yedekler karları karı özkaynaklar

1 Ocak 2015 17 105.000.000 45.910.057 82.060.000 39.104.778 (2.091.482) 5.896.428 44.078.274 29.550.357 349.508.412

Transferler - - - - - - 3.104.573 26.445.784 (29.550.357) -

Toplam kapsamlı gelir - - - - - - - - 55.428.120 55.428.120

Net dönem karı - - - - - - - - 55.428.120 55.428.120

Ödenen kar payları - - - - - - - (15.289.866) - (15.289.866)

Ortaklar tarafından

özkaynaklara aktarılan fon - - - - - - - 2.830.507 - 2.830.507

30 Eylül 2015 17 105.000.000 45.910.057 82.060.000 39.104.778 (2.091.482) 9.001.001 58.064.699 55.428.120 392.477.173

(9)

Bağımsız Bağımsız

denetimden denetimden

geçmemiş geçmemiş

1 Ocak- 1 Ocak-

30 Eylül 2016 30 Eylül 2015

ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN Dipnot

NAKĠT AKIġLARI Referansları 26.584.448 52.316.220

Dönem Karı 25.328.280 55.428.120

Dönem Net Karı Mutabakatı ile Ġlgili Düzeltmeler 6.000.135 7.751.532 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 18,19 1.476.542 2.398.326

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan

kazançlar ile ilgili düzeltmeler 22 (34.534) 25.177

Vadeli alıĢ ve satıĢlardan kaynaklanan kazanılmamıĢ

/ ertelenmiĢ finansman (geliri) / gideri, net (50.107) (53.692)

Bağlı ortaklıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan 22 - (48.919)

kazançlar ile ilgili düzeltmeler

Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 21 (4.037.488) (2.966.347)

Alacaklarda değer düĢüklüğü ile ilgili düzeltmeler 6 431.344 695.819

ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar ile ilgili düzeltmeler 15 1.499.559 1.245.153

Diğer değer düĢüklükleri ile ilgili düzeltmeler 22 - 2.731.687

Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 23 6.292.810 14.546.380

Sektörel gereksinimler çerçevesinde ayrılan karĢılıklar

ile ilgili düzeltmeler 854.254 741.859

Stok değer düĢüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler 8 (25.943) (275.902)

Dava karĢılıkları / (iptali) ile ilgili düzeltmeler 13 (406.302) 431.991

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer (artıĢ)/azalıĢı 9 - (11.720.000) ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen değiĢimler (3.536.412) (2.161.518) ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artıĢ (3.232.533) 1.311.457 ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki azalıĢ/ (artıĢ) 527.729 (59.561) Stoklardaki azalıĢlar / (artıĢlar) ile ilgili düzeltmeler (24.600) (577.575)

PeĢin ödenmiĢ giderlerdeki (artıĢ) / azalıĢ (262.815) 192.792

ĠliĢkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer 1.093.374

alacaklardaki azalıĢ / (artıĢ) (648.893)

ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artıĢ / (azalıĢ) (187.901) (1.218.854) ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki artıĢ / (azalıĢ) 1.562.865 (843.056)

ĠliĢkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer

borçlardaki (azalıĢ) / artıĢ (2.935.505) 321.228

ErtelenmiĢ gelirlerdeki azalıĢ (77.026) (639.056)

Faaliyetlerden elde edilen nakit akıĢları 27.792.003 61.018.134

Alınan faiz 3.818.260 2.966.347

Vergi ödemeleri 23 (2.980.484) (9.977.967)

ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar

kapsamında yapılan ödemeler 15 (1.745.565) (463.996)

Diğer karĢılıklara iliĢkin ödemeler 13 (299.766) (1.226.298)

(10)

30 Eylül 2016 30 Eylül 2015

YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN Dipnot

NAKĠT AKIġLARI Referansları 543.787 10.489.313

Maddi ve maddi olmayan duran varlık

alımından kaynaklanan nakit çıkıĢları 10,11 (595.526) (1.051.745)

Yatırım amaçlı gayrimenkul satımından kaynaklanan nakit

giriĢleri

1.102.995 328.698

Maddi ve maddi olmayan varlık

satıĢından kaynaklanan nakit giriĢleri 36.318 2.500

Bağlı ortaklığın vadeli satıĢından elde edilen nakit - 11.209.860

FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT

AKIġLARI (36.992.338) (12.019.124)

Kredi geri ödemelerine iliĢkin nakit çıkıĢları (601.757) (541.592)

Kredilerden nakit giriĢleri 672.268 274.201

Ödenen temettüler 17 (37.062.849) (15.289.866)

Diğer nakit giriĢleri - 3.538.133

Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalıĢ) / artıĢ (9.864.103) 50.786.409

Dönem baĢı nakit ve nakit benzerleri 3 160.924.160 97.462.987

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 3 151.060.057 148.249.396

(11)

DĠPNOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU

Doğan Gazetecilik A.ġ. (“ġirket” veya “Doğan Gazetecilik”)‟nin fiili faaliyet konusu; basılı Ģekilde ve/veya elektronik ortamda bölgesel ulusal ve/veya uluslararası düzeyde her tür gazete, dergi, kitap ve/veya sair mevkute yayınlamak, kendine veya üçüncü kiĢilere ait gazete, dergi, kitap ve/veya sair mevkuteyi basmak yaymak ve dağıtmak ve 30 Mayıs 2013 tarihinde tescil edilen Esas SözleĢmesi‟nde yazılı olan diğer iĢlerdir.

ġirket‟in ana ortağı Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ.‟nin (“Doğan Holding”), nihai ortak pay sahipleri Aydın Doğan ve Doğan Ailesi (IĢıl Doğan, Arzuhan Yalçındağ, Vuslat Sabancı, Hanzade V.

Doğan Boyner ve Y. Begümhan Doğan Faralyalı)‟dir.

ġirket‟in kayıtlı olduğu adresi aĢağıdaki gibidir:

Doğan Gazetecilik A.ġ.

KuĢtepe Mah. Mecidiyeköy Yolu Trump Towers Kule 2 Kat: 7-8-9 No: 12 Mecidiyeköy/Ġstanbul Türkiye

ġirket, Sermaye Piyasası Mevzuatı‟na tabi olup 1993 yılından itibaren payları Borsa Ġstanbul A.ġ.‟de (“Borsa Ġstanbul”) iĢlem görmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)‟nın 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı Ġlke kararı çerçevesinde; Merkezi Kayıt KuruluĢu A.ġ. kayıtlarına göre; 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Doğan Gazetecilik sermayesinin % 6,13‟üne (31 Aralık 2015: %6,13) karĢılık gelen payların “dolaĢımda” olduğu kabul edilmektedir. En son 28 Ekim 2016 tarihi itibarıyla bu oran % 6,13‟tür (Dipnot 17).

30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ġirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 344 kiĢidir (31 Aralık 2015: 352 kiĢi).

DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar

2.1.1 Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunum Esasları

TMS’ye Uygunluk Beyanı

ĠliĢikteki finansal tablolar SPK 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Seri II, 14.1 No‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıĢ olup Tebliğ‟in 5‟inci maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara iliĢkin ek ve yorumları esas alınmıĢtır.

Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan finansal tablo formatlarına uygun olarak sunulmuĢtur.

ġirket, kanuni finansal tablolarını vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı‟na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.

Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal muhasebe kayıtlarına, Tebliğ‟e ve SPK finansal tablo formatlarına uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir.

(12)

2.1.1 Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunum Esasları (devamı)

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

SPK‟nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiĢtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıĢtır.

2.1.2 NetleĢtirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.

2.1.3 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket‟in finansal tabloları, TMS‟ye uygun olarak, önceki dönemle karĢılaĢtırmalı hazırlanmaktadır. ġirket, 30 Eylül 2016 tarihli finansal durum tablosunu 31 Aralık 2015 tarihli finansal durum tablosu ile, 1 Ocak – 30 Eylül 2016 hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akıĢ tablosu ve özkaynaklar değiĢim tablolarını da 1 Ocak – 30 Eylül 2015 hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akıĢ tablosu ve özkaynaklar değiĢim tabloları ile karĢılaĢtırmalı olarak düzenlemiĢtir.

Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.1.4 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değiĢiklik ve hatalar

Yeni bir TMS‟nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değiĢiklikleri, söz konusu TMS‟nin varsa, geçiĢ hükümlerine de uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır.

Herhangi bir geçiĢ hükmünün yer almadığı değiĢiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değiĢiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulamakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin ulaĢılabilen en iyi bilgilere dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.1.5 Yeni ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlar

(a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değiĢiklikler

Bulunmamaktadır.

(13)

DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.5 Yeni ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlar (devamı)

(b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, ġirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar

TMS 16 ve TMS 38 (DeğiĢiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması ¹

TMS 16 ve TMS 41 (DeğiĢiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (DeğiĢiklikler)

Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler ¹

TFRS 11 ve TFRS 1 (DeğiĢiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi ¹

2011-2013 Dönemine ĠliĢkin Yıllık

ĠyileĢtirmeler TFRS 1 ²

TMS 1 (DeğiĢiklikler) Açıklama Hükümleri ² 2012-2014 Dönemine ĠliĢkin Yıllık

ĠyileĢtirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 ²

TMS 27 (DeğiĢiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi ²

TFRS 10 ve TMS 28 (DeğiĢiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları ²

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (DeğiĢiklikler)

Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması ²

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ²

1 31 Aralık 2015 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

(c) Henüz yürürlüğe girmemiĢ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar

ġirket, henüz yürürlüğe girmemiĢ aĢağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aĢağıdaki değiĢiklik ve yorumları henüz uygulamamıĢtır:

TFRS 9 Finansal Araçlar

TFRS 9 ve TFRS 7 (DeğiĢiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi

(14)

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda özetlenmiĢtir:

Bölümlere göre raporlama

ġirket, bir iĢ kolunda ve bir coğrafi bölgede faaliyet gösterdiği için bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.

ĠliĢkili taraflar

ĠliĢkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan iĢletmeyle (raporlayan iĢletme) iliĢkili olan kiĢi veya iĢletmedir.

a) Bir kiĢi veya bu kiĢinin yakın ailesinin bir üyesi, aĢağıdaki durumlarda raporlayan iĢletmeyle iliĢkili sayılır. Söz konusu kiĢinin;

(i) raporlayan iĢletme üzerinde kontrol veya müĢterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan iĢletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) raporlayan iĢletmenin veya raporlayan iĢletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) AĢağıdaki koĢullardan herhangi birinin mevcut olması halinde iĢletme raporlayan iĢletme ile iliĢkili sayılır:

(i) ĠĢletme ve raporlayan iĢletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile iliĢkilidir).

(ii) ĠĢletmenin, diğer iĢletmenin (veya diğer iĢletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iĢtiraki ya da iĢ ortaklığı olması halinde,

(iii) Her iki iĢletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iĢ ortaklığı olması halinde,

(iv) ĠĢletmelerden birinin üçüncü bir iĢletmenin iĢ ortaklığı olması ve diğer iĢletmenin söz konusu üçüncü iĢletmenin iĢtiraki olması halinde,

(v) ĠĢletmenin, raporlayan iĢletmenin ya da raporlayan iĢletmeyle iliĢkili olan bir iĢletmenin çalıĢanlarına iliĢkin olarak iĢten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde.

Raporlayan iĢletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan iĢverenler de raporlayan iĢletme ile iliĢkilidir,

(vi) ĠĢletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kiĢi tarafından kontrol veya müĢtereken kontrol edilmesi halinde,

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kiĢinin iĢletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu iĢletmenin (ya da bu iĢletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

(15)

DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

ĠliĢkili taraflar (devamı)

ĠliĢkili tarafla yapılan iĢlem raporlayan iĢletme ile iliĢkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karĢılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Yukarıdaki açıklamalar ıĢığında TMS 24 ile de uyumlu olarak, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ.‟nin, “müĢterek yönetime tabi iĢ ortaklıkları” dahil olmak üzere, doğrudan veya dolaylı olarak iĢtirak ettiği tüzel kiĢiler; ġirket üzerinde doğrudan veya dolaylı olarak; tek baĢına veya birlikte kontrol gücüne sahip gerçek ve tüzel kiĢi ortaklar ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek baĢına veya birlikte kontrol edilen tüzel kiĢiler ile bunların önemli etkiye sahip olduğu ve/veya kilit yönetici personel olarak görev aldığı tüzel kiĢiler;

ġirket‟in bağlı ortaklığı ile Yönetim Kurulu Üyeleri, kilit yönetici personeli ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek baĢına veya birlikte kontrol edilen tüzel kiĢiler, iliĢkili taraflar olarak kabul edilmiĢtir (Dipnot 25).

Ticari alacaklar ve Ģüpheli alacak karĢılıkları

ġirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluĢan ticari alacaklar tahakkuk etmemiĢ finansman gelirlerinden netleĢtirilmiĢ olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiĢ finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. BelirlenmiĢ faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiĢtir (Dipnot 6). Etkin faiz yöntemi bugünkü değer hesaplamasının “bileĢik faiz esasına göre” yapılıyor olmasıdır. Bu yöntemde kullanılan ve bileĢik faiz esasıyla belirlenen oran

“etkin faiz oranı” olarak adlandırılmaktadır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır.

ġirket‟in olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dıĢına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu vb. durumları da değerlendirmek suretiyle Ģüpheli alacak karĢılığı ayırmayı değerlendirmektedir. ġirket, ayrıca özel bir anlaĢma teminatı olmayan ve 1 yılı aĢan alacaklarına karĢılık ayırmaktadır. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit giriĢlerinin, baĢlangıçta oluĢan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. ġirket yönetimi idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatsız ve tahsilat imkanının ġirket‟in kendi normal ticari faaliyet döngüsü dıĢına sarkan vadede olan alacakları için Ģüpheli alacak karĢılığı ayırmayı değerlendirmektedir.

ġüpheli alacak tutarına karĢılık ayrılmasını takiben, Ģüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığından düĢülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir (Dipnot 6).

Finansal varlıklar

ġirket, TMS 39‟a uygun olarak finansal varlıklarını “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin gerçeğe uygun değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.

(16)

Finansal varlıklar (devamı)

“Satılmaya hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırılan, kontrol gücüne veya önemli derecede etkinliğe sahip olmadığı finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin olmadığı, gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya iĢlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve gerçeğe uygun değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından Ģayet mevcutsa değer düĢüklüğü karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir (Dipnot 4).

“Krediler ve Alacaklar”, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada iĢlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır.

Stoklar

Stoklar, net gerçekleĢebilir değer ya da maliyet bedelinden düĢük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluĢturan unsurlar malzeme, iĢçilik ve genel üretim giderleridir. Stokların birim maliyeti, aylık hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleĢebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluĢan tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ masrafları düĢüldükten sonraki değeridir. Stokların net gerçekleĢebilir değeri maliyetinin altına düĢtüğünde, stoklar net gerçekleĢebilir değerine indirgenir ve değer düĢüklüğünün oluĢtuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleĢebilir değere indirgenmesine neden olan koĢulların geçerliliğini kaybetmesi veya değiĢen ekonomik koĢullar nedeniyle net gerçekleĢebilir değerde artıĢ olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düĢüklüğü karĢılığı iptal edilir. Ġptal edilen tutar önceden ayrılan değer düĢüklüğü tutarı ile sınırlıdır. ġirket yönetimi bilanço tarihleri itibarıyla stoklarda değer düĢüklüğü olup olmadığına ve varsa tutarına iliĢkin değerlendirme yapmaktadır (Dipnot 8).

Promosyon stokları

Promosyon stoklarının değer düĢüklüğüne uğrayıp uğramadığının tespiti ve değer düĢüklüğüne uğradıysa, tutarına iliĢkin değerlendirme, ġirket yönetimi tarafından yapılmaktadır. Bu çerçevede, stokların satın alma tarihleri ve mevcut durumları dikkate alınarak, yönetim tarafından belirlenen oranlar dahilinde stok değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılmaktadır.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artıĢ kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan iĢlem maliyetleri ile ölçülürler.

BaĢlangıç muhasebeleĢtirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koĢullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluĢtukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler. ġirket yönetimi ara dönemler itibarıyla piyasa koĢullarında inceleme yapmakta olup, önemli değiĢiklik görmediği sürece, değerleme çalıĢmalarını yıl sonları itibarıyla yaptırır ve mali tablolarına yansıtır (Dipnot 9).

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satıĢından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dıĢı bırakılırlar.

Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satıĢından kaynaklanan kar/zarar, oluĢtukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

(17)

Yatırım amaçlı gayrimenkuller (devamı)

Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değiĢiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleĢtirme iĢlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım Ģeklindeki değiĢikliğin gerçekleĢtiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir.

Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüĢmesi durumunda, ġirket, kullanımdaki değiĢikliğin gerçekleĢtiği tarihe kadar “Maddi Duran Varlıklar”a uygulanan muhasebe politikasını uygular. DeğiĢikliğin gerçekleĢtiği tarihte oluĢan gerçeğe uygun değer ile maliyet değeri arasındaki fark, yeniden değerleme fonu adı altında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleĢtirilir.

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiĢ amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düĢüklüğünün indirilmesi sonrasında oluĢan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.

Amortisman, maddi duran varlıkların (arsalar hariç) faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.

Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aĢağıda belirtilmiĢtir:

Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 50 yıl

Makina ve teçhizatlar 5-15 yıl

DöĢeme ve demirbaĢlar 4-15 yıl

TaĢıtlar 5 yıl

Özel maliyetler 5 yıl

Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte ve uygulanan amortisman yöntemi ile ekonomik ömrün ilgili varlıklardan elde edilecek ekonomik fayda ile tutarlı olup olmadığı kontrol edilmektedir.

Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satıĢ fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satıĢ fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satıĢı gerçekleĢtirmek için katlanılacak maliyetlerin düĢülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiĢ tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.

Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleĢtirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini geniĢleterek kendisinden gelecekte elde edilen faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir.

Maddi duran varlıkların elden çıkartılması veya hizmetten alınması sonucu oluĢan kar /(zarar), kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karĢılaĢtırılması ile belirlenir. Maddi duran varlıkların satıĢı dolayısıyla oluĢan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler hesaplarına dahil edilirler ( Dipnot 10).

(18)

ġerefiye

Finansal tablolarda, iktisap edilen ġirket‟in net varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren Ģerefiye ve negatif Ģerefiye, 31 Aralık 2004 tarihinden önce gerçekleĢen satın almalara iliĢkin ise aktifleĢtirilmiĢ ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiĢtir. TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri Standardı çerçevesinde 30 Haziran 2004 tarihinden sonra gerçekleĢen satın almalardan kaynaklanan Ģerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan Ģerefiye gözden geçirilerek varsa değer düĢüklüğü ayrılmaktadır (Dipnot 12).

Değer düĢüklüğü testi için, Ģerefiye ġirket‟in birleĢmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.

ġerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düĢüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düĢüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düĢüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düĢük ise, değer düĢüklüğü karĢılığı ilk olarak birime tahsis edilen Ģerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düĢürülür. ġerefiye için ayrılan değer düĢüklüğü karĢılığı, doğrudan kar veya zarar tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleĢtirilir. ġerefiye değer düĢüklüğü karĢılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez (Dipnot 12).

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, ticari marka, bilgi sistemleri, bilgisayar yazılımlarını ve diğer hakları içermektedir (Dipnot 11).

Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aĢağıdadır:

Haklar ve Marka 5-15 yıl

Diğer 3-5 yıl

Sınırlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar olası bir değer düĢüklüğü göstergesi olup olmadığının tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi olmayan duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi olmayan duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Değer düĢüklüğü karĢılığı aynı dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.

Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması veya hizmetten alınması sonucu oluĢan kar /(zarar), kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karĢılaĢtırılması ile belirlenir. Maddi olmayan duran varlıkların satıĢı dolayısıyla oluĢan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler hesaplarına dahil edilirler.

Vergiler

Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiĢ yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

(19)

Vergiler (devamı)

Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi hesaplamasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları kullanılır.

Önemli geçici farklar, indirilebilir mali zararlar, karĢılıklar, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, ve kıdem tazminatı karĢılığının kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farklardan doğmaktadır.

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır (Dipnot 23). Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen iĢleme iliĢkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (iĢletme birleĢmeleri dıĢında) kaynaklanıyorsa muhasebeleĢtirilmez. Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleĢtirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere iliĢkin ertelenmiĢ vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleĢtirilir) ile iliĢkilendirilen ya da iĢletme birleĢmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiĢ vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleĢtirilir (Dipnot 23).

Finansal borçlar

Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından iĢlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmıĢ iskonto edilmiĢ değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. Finansal borç tutarı (iĢlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 5).

Kıdem tazminatı karĢılığı

ġirket‟in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk ĠĢ Kanunu ve diğer kanunlara göre emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu‟nda belirtilen davranıĢlar dıĢındaki sebeplerle iĢ akdi sona erdirilen çalıĢanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.

Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket‟in çalıĢanlarının ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca bugüne indirgenmiĢ değerini ifade eder (Dipnot 15).

ġirket, TMS 19‟da meydana gelen ve 1 Ocak 2013‟ten itibaren geçerli olan değiĢiklik nedeniyle, kıdem tazminatı karĢılığını aktüer firma tarafından hazırlanan rapor uyarınca hesaplamıĢ olup, karĢılığa iliĢkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleĢtirmiĢtir.

KarĢılıklar, koĢullu varlık ve yükümlülükler

ġirket‟in geçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karĢılık olarak finansal tablolara alınır.

KoĢullu yükümlülükler ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. KoĢullu yükümlülük olarak iĢleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koĢullu yükümlülük, güvenilir tahmin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değiĢikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karĢılık olarak kayıtlara alınır.

(20)

KarĢılıklar, koĢullu varlık ve yükümlülükler (devamı)

ġirket koĢullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü notlarında göstermektedir.

KarĢılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir biçimde hesaplanması durumunda bir varlık olarak muhasebeleĢtirilir.

KoĢullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların iĢletmeye giriĢi olasılığını doğuran, planlanmamıĢ veya diğer beklenmeyen olaylardan oluĢmaktadır. KoĢullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleĢtirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. KoĢullu varlıklar, ekonomik faydaların iĢletmeye giriĢleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. KoĢullu varlıklar ilgili geliĢmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın ġirket‟e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliĢkin gelir, değiĢikliğin oluĢtuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. ġirket yönetimi finansal tablolara alınan karĢılıklar ile ilgili olarak en iyi tahminlerini kullanarak hesaplamalar yapmaktadır (Dipnot 13).

Sermaye ve kar payları

Adi paylar, özkaynak olarak sınıflandırılır. ġirket, kar payı gelirlerini ilgili kar payı alma hakkını oluĢtuğu tarihte finansal tablolara yansıtmaktadır. Kar payı borçları, kar dağıtımının bir unsuru olarak Genel Kurul tarafından onaylandığı dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır (Dipnot 17).

Yabancı para cinsinden iĢlemler

Yabancı para iĢlemlerden kaynaklanan gelirler ve zararlar iĢlemin gerçekleĢtiği tarihte geçerli olan döviz kuru kullanılarak TL‟ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan yabancı para kuru kullanılarak TL‟ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan varlık veya yükümlülüklerin çevriminden kaynaklanan kur farkı gelir veya gideri kar veya zarar tablosunda muhasebeleĢtirilmiĢtir.

Gelirlerin kaydedilmesi

Kaydedilecek gelirin miktarı güvenilir olarak ölçülebildiğinde ve iĢlemlerden kaynaklanan ekonomik faydalar oluĢtuğunda, gelirler ilk olarak elde edilecek ya da elde edilebilir tutarın gerçeğe uygun değeriyle kaydedilmektedir. SatıĢ iĢlemi bir finansman iĢlemini de içeriyorsa, satıĢ bedelinin gerçeğe uygun değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. Ġskonto iĢleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peĢin satıĢ fiyatına indirgeyen faiz oranıdır.

(21)

DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)

2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Gelirlerin kaydedilmesi (devamı)

SatıĢ bedelinin nominal değeri ile gerçeğe uygun değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Net satıĢlar, malların fatura edilmiĢ bedelinin, iskonto, indirim, komisyon ve reklam gelirleri neticesinde reklam ajanslarına verilen ciro primlerinin düĢülmesi suretiyle hesaplanır.

Gazete satıĢ iadeleri geçmiĢ deneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde karĢılık ayrılmasıyla satıĢın gerçekleĢtiği tarih itibarıyla kaydedilir (Dipnot 18).

Gazete satış gelirleri

Gazete satıĢ gelirleri dağıtım Ģirketi tarafından gazetelerin bayilere sevk edildiği tarihte faturalanmıĢ değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir.

Reklam gelirleri

Reklam gelirleri ise reklamların yayınlandığı tarihte faturalanmıĢ değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Yayınlanmayan kısmı ertelenmiĢ gelir olarak bilançoda muhasebeleĢtirilir.

Faiz geliri

Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir.

Hizmet gelirleri

Verilen hizmet gelirleri, bina ortak katılım payları, elektrik, ısıtma gibi hizmet gelirlerinden oluĢur ve hizmetin gerçekleĢtirildiği tarihte faturalanmıĢ değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir.

Takas (“Barter”) anlaĢmaları

ġirket, reklam ile diğer ürün ve hizmetler karĢılığında reklam hizmetleri sunmaktadır. Benzer özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi, gelir doğuran iĢlemler olarak tanımlanmaz iken farklı özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi gelir doğuran iĢlemler olarak tanımlanır. Gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle, elde edilen mal veya hizmetin gerçeğe uygun değeri olarak değerlenir. Elde edilen mal veya hizmetin gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir Ģekilde belirlenemediği durumlarda gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle verilen mal veya hizmetlerin gerçeğe uygun değeri olarak değerlenir (Dipnot 14). Takas anlaĢmaları tahakkuk esasına göre kaydedilir.

Pay baĢına kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay baĢına kazanç, net karın, yıl boyunca çıkarılmıĢ pay senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunur. Türkiye‟de Ģirketler, sermayelerini pay sahiplerine geçmiĢ yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz pay” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip

“bedelsiz pay” dağıtımları, pay baĢına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiĢ pay gibi değerlendirilir.

Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay adedi, pay senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuĢtur (Dipnot 24).