KONSOLİDE BİLANÇO ... 1 - 2 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 3-4
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ... 5
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ... 6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR... 7 - 57 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7-8 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8-26 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 27
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ... 28
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 28
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 28
7. FİNANSAL YATIRIMLAR... 28
8. FİNANSAL BORÇLAR ... 29-30 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 31
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 31
11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 32
12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 32
13. STOKLAR... 32
14. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 33
15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ... 33
16. ÖZSERMAYE YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 33
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 33
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 34
19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 35
20. ŞEREFİYE ... 35
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 35
22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 36-37 23. TAAHHÜTLER ... 37
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 38-39 25. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ... 39
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 40
27. SERMAYE , YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 40-42 28. SATIŞLAR VE MALİYETİ ... 42
29. PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 42-43 30. ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER ... 43
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ... 43-44 32. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER... 44
33. FİNANSMAN GELİRLERLERİ VE GİDERLERİ ... 44
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR/YÜKÜMLÜLÜKLER VE DURDURULAN FAALİYETLER ... 45
35. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ... 45-47 36. PAY BAŞINA KAZANÇ ... 47
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 48-50 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 50-56 39. FNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ... 57
40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 57
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DIĞER HUSUSLAR ... 57
(Sınırlı
Yeniden düzenlenmiş
not 2.1 (Bağımsız incelemeden Denetimden
Varlıklar geçmiş) geçmiş)
Dipnot
referansları 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Dönen varlıklar 539.500.569 499.182.966
Nakit ve nakit benzerleri 6 161.160.398 141.044.983
Ticari alacaklar 45.611.834 71.277.965
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 37 3.667.582 4.092.541
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 10 41.944.252 67.185.424
Diğer alacaklar 11 758.588 746.237
Stoklar 13 289.613.048 258.190.618
Peşin ödenmiş giderler 14 12.352.938 11.739.690
Diğer dönen varlıklar 26 30.003.763 16.183.473
Duran varlıklar 354.555.808 359.084.861
Diğer alacaklar 11 1.063.001 567.185
Maddi duran varlıklar 18 116.126.048 118.984.966
Maddi olmayan duran varlıklar 230.025.678 233.778.032
-Şerefiye 20 115.676.816 113.918.677
-Diğer maddi olmayan duran varlıklar 19 114.348.862 119.859.355
Ertelenmiş vergi varlığı 35 7.011.242 5.390.221
Peşin ödenmiş giderler 329.839 364.457
Toplam varlıklar 894.056.377 858.267.827
Yükümlülükler
(Sınırlı incelemeden
geçmiş)
Yeniden düzenlenmiş not 2.1 (Bağımsız denetimden
geçmiş) Dipnot
referansları 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Kısa vadeli yükümlülükler 567.516.944 515.074.924
Kısa vadeli borçlanmalar 8 68.219.529 30.099.310
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 8 56.660.042 42.457.545
Ticari borçlar 403.431.461 403.603.790
- İlişkili taraflara ticari borçlar 37 23.196.042 20.206.185
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 10 380.235.419 383.397.605 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 24 12.272.652 8.730.786
Diğer borçlar 4.275 4.000
-İlişkili taraflara diğer borçlar 37 84 84
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 4.191 3.916
Ertelenmiş gelirler 14 14.186.687 17.068.766
Dönem karı vergi yükümlülüğü 3.472.832 1.894.112
Kısa vadeli karşılıklar 2.416.466 5.580.203
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıklar 24 1.020.551 3.911.524
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 22 1.395.915 1.668.679
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 26 6.853.000 5.636.412
Uzun vadeli yükümlülükler 201.122.817 215.454.740
Uzun vadeli borçlanmalar 8 175.998.563 190.347.027
Uzun vadeli karşılıklar 5.736.422 4.878.799
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar 24 5.736.422 4.878.799
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 35 19.387.832 19.818.408
Ertelenmiş gelirler 14 - 410.506
Özkaynaklar 125.416.616 127.738.163
Ana ortaklığa ait özkaynaklar 111.025.035 106.920.542
Ödenmiş sermaye 27 92.070.000 92.070.000
Paylara ilişkin primler 27 227.203 227.203
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
- Yeniden değerleme ve ölçüm kayıp kazançları 27 (2.486.930) (1.642.251)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 27 232.884 232.884
Geçmiş yıllar karları 16.032.706 9.164.521
Net dönem karı 4.949.172 6.868.185
Kontrol gücü olmayan paylar 14.391.581 20.817.621
Toplam kaynaklar 894.056.377 858.267.827
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Sınırlı İncelemeden geçmiş
Sınırlı İncelemeden geçmemiş
(Yeniden düzenlenmiş) Sınırlı İncelemeden geçmiş
(Yeniden düzenlenmiş) Sınırlı İncelemeden geçmemiş Dipnot
referansları
1 Ocak-30 Haziran 2013
1 Nisan- 30 Haziran 2013
1 Ocak- 30 Haziran 2012
1 Nisan- 30 Haziran 2012
Hasılat 5, 28 650.216.056 347.545.572 362.448.105 190.047.259
Satışların maliyeti (-) 5, 28 (407.768.373) (210.436.075) (226.068.528) (114.953.631)
Ticari faaliyetlerden brüt kar 242.447.683 137.109.497 136.379.577 75.093.628
Genel yönetim giderleri (-) 29 (36.309.857) (18.402.755) (21.329.231) (10.967.012)
Pazarlama giderleri (-) 29 (192.353.514) (102.813.038) (103.355.395) (53.618.405)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 31 25.055.014 8.978.042 23.739.776 9.978.592 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 31 (20.259.864) (9.325.158) (14.791.290) (3.618.850)
Esas faaliyet karı 18.579.462 15.546.588 20.643.437 16.867.953
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 32 116.352 116.352 - -
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 32 (467.928) (467.928) (1.142.890) (1.142.890) Finansman gideri/geliri öncesi
faaliyet karı 18.227.886 15.195.012 19.500.547 15.725.063
Finansman gelirleri 33 1.022.331 574.375 514.041 195.226
Finansman giderleri (-) 33 (16.573.795) (8.108.340) (6.869.607) (3.797.049)
Sürdürülen faaliyetler
vergi öncesi karı 2.676.422 7.661.046 13.144.981 12.123.240
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/geliri 35 (3.890.799) (1.327.786) (3.095.291) (2.794.814)
- Dönem vergi gideri 35 (5.665.604) (4.785.141) (3.833.081) (2.968.315)
- Ertelenmiş vergi geliri 35 1.774.805 3.457.355 737.790 173.501
Dönem (zararı) / karı (1.214.377) 6.333.260 10.049.690 9.328.426
Dönem /(zararının )/ karının dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar (6.163.549) (2.346.392) - -
Ana ortaklık payları 4.949.172 8.679.652 10.049.690 9.328.426
Pay başına kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 36 0,0005 0,0008 0,0010 0,0010
Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç - - - -
Sınırlı İncelemeden geçmiş
Sınırlı İncelemeden geçmemiş
(Yeniden düzenlenmiş) Sınırlı İncelemeden geçmiş
(Yeniden düzenlenmiş) Sınırlı İncelemeden geçmemiş Dipnot
referansları
1 Ocak-30 Haziran 2013
1 Nisan-30 Haziran 2013
1 Ocak-30 Haziran 2012
1 Nisan-30 Haziran 2012
Diğer kapsamlı gelir/(gider):
Kar veya zararda
yeniden sınıflandırılmayacaklar (1.107.170) (885.833) - -
Tanımlanmış fayda planları yeninden
ölçüm kayıp / kazançları 24 (1.383.962) (1.107.291) - -
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Dönem vergi gideri / geliri - - - -
- Ertelenmiş vergi gideri / geliri 276.792 221.458 - -
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar - - 35.255 60.481
Nakit akış riskinden korunma kayıpları /
kazançları - - 44.069 75.601
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Dönem vergi gideri / geliri - - -
- Ertelenmiş vergi geliri / gideri - - (8.814) (15.120)
Diğer kapsamlı giderler (1.107.170) (885.833) 35.255 60.481
Toplam kapsamlı gider (2.321.547) 5.447.427 10.084.945 9.388.907
Toplam kapsamlı gelirin/(giderin) dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar (6.426.040) (2.387.546) - -
Ana ortaklık payları 4.104.493 7.834.973 10.084.945 9.388.907
Pay başına kazanç
Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 0,0004 0,0008 0,0011 0,0010
Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç - - - -
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelir ve
giderler Birikmiş karlar
Ödenmiş Sermaye
(Not 27)
Pay ihraç primleri (Not 27)
Nakit akış riskinden korunma fonu (Not 27)
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç /
kayıpları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
(Not 27)
Geçmiş yıllar kar/zararları
(Not 27)
Net dönem karı veya zararı (Not 27)
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Konrol gücü olmayan paylar
Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2012 itibariyle bakiye yeniden
sınıflandırılmış 92.070.000 227.203 (35.255) - 232.884 (16.331.969) 23.854.239 100.017.102 - 100.017.102
UMS 19- “Çalışanlara sağlanan faydalar”
standardındaki değişiklik etkisi (Dipnot 2.1)
1 Ocak 2012 itibariyle yeniden
düzenlenmiş 92.070.000 227.203 (35.255) - 232.884 (16.331.969) 23.854.239 100.017.102 - 100.017.102
Transferler - - - - - 23.854.239 (23.854.239) - - -
Toplam kapsamlı gelir - - 35.255 - - - 10.049.690 10.084.945 - 10.084.945
30 Haziran 2012 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 - - 232.884 7.522.270 10.049.690 110.102.047 - 110.102.047
1 Ocak 2013 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 - - 232.884 7.522.270 6.868.185 106.920.542 20.817.621 127.738.163
UMS 19- “Çalışanlara sağlanan faydalar”
standardındaki değişiklik etkisi (Dipnot
2.1) - - - (1.642.251) - 1.642.251 - - - -
1 Ocak 2013 itibariyle yeniden
düzenlenmiş 92.070.000 227.203 - (1.642.251) 232.884 9.164.521 6.868.185 106.920.542 20.817.621 127.738.163
Transferler - - - - - 6.868.185 (6.868.185) - - -
Toplam kapsamlı gider (844.679) 4.949.172 4.104.493 (6.426.040) (2.321.547)
30 Haziran 2013 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 - (2.486.930) 232.884 16.032.706 4.949.172 111.025.035 14.391.581 125.416.616
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Dipnot referansları
(Bağımsız denetimden
geçmiş)
(Bağımsız denetimden
geçmiş) Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
Vergi öncesi net kar 2.676.422 13.144.981
Düzeltmeler :
Amortisman ve itfa payları 30 18.396.456 9.033.098
Kullanılmamış izin karşılığı, net (117.107) -
Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 959.004 1.153.679
Şüpheli alacak karşılığı 547.866 60.855
Faiz gideri 24.137.830 12.115.414
Faiz geliri 25 (5.751.491) (5.153.824)
Maddi varlık satış karı/zararı, net 32 351.575 1.075.207
Stok değer düşüklüğü 13 1.976.621 -
Türev enstrümanların gerçekleşmemiş tutarı - 44.067
Kayıtlardan silinen ticari alacaklar 10 642.314 -
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 43.819.490 31.473.477
Finansal varlıklar - 1.381.719
Ticari ve diğer alacaklar (ilişkili taraflar hariç) 22.673.171 (586.176)
İlişkili taraflardan ticari ve diğer alacaklar 424.959 (591.526)
Stoklar (33.399.050) (2.191.715)
Diğer dönen varlıklar (14.384.288) (42.751.632)
Diğer duran varlıklar 34.618 27
Ticari ve diğer borçlar (ilişkili taraflar hariç) (5.635.982) 2.919.230
İlişkili taraflara ticari borçlar 2.989.934 (13.402.020)
Diğer yükümlülükler 3.617.845 (1.224.778)
Kıdem tazminatı ödemeleri 24 (4.487.259) (812.588)
Ödenen vergiler (4.086.884) (3.825.678)
Alınan faizler (vade farkı gelirleri) 5.198.182 5.036.449
Şüpheli alacaklardan tahsilat 10 869.656 3.133
Esas faaliyetlerden sağlanan / (kullanılan) nakit 17.634.392 (24.572.078)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
Maddi varlık satın alımları 18 (13.426.942) (11.455.162)
Maddi olmayan varlık satın alımları 19 (609.966) (337.042)
Maddi varlık satışından sağlanan nakit 3.002.982 95.834
Bağlı ortaklık alımı için ödenen nakit (1.102.833) -
Alınan diğer faizler ve komisyonlar 553.309 117.375
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (11.583.452) (11.578.995)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
Faiz ödemeleri (24.777.946) (12.163.575)
Banka kredileri temini 44.272.411 59.609.881
Banka kredileri ve tahvil geri ödemeleri (5.429.990) (8.037.000)
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 14.064.475 39.409.306
Hazır değerlerde meydana gelen net artış 20.115.415 3.258.233
Dönem başı hazır değerler mevcudu 141.044.983 89.355.268
Dönem sonu hazır değerler mevcudu 161.160.398 92.613.501
Genel
Boyner Büyük Mağazacılık Anonim Şirketi (“Boyner” veya “Şirket”) 13 Şubat 1992 tarihinde kurulmuş, İstanbul’da tescilli bir sermaye şirketidir. Şirket’in genel merkezinin adresi Büyükdere Caddesi USO Center Binası No:245 A K:B01-Z02 Maslak/İstanbul’dur. Şirket hisselerinin %15’i 1996 yılında, %15’i 1998 yılında,
%9,9’u 2006 yılında olmak üzere toplam %39,9’u halka arz edilmiş olup, Borsa İstanbul’da işlem görmektedir.
Boyner, 7 Eylül 2012 tarihinde perakende sektöründe faaliyet göstermekte olan Yeni Karamürsel Giyim ve İhtiyaç Maddeleri Ticaret ve Sanayi A.Ş. (YKM A.Ş.) hisselerinin %63’ünü ve YKM A.Ş.'nin %56,25 oranındaki iştiraki konumunda olan Yeni Karamürsel Giyim ve İhtiyaç Maddeleri Pazarlama A.Ş.'nin (YKM Pazarlama A.Ş.) hisselerinin ayrıca doğrudan %20,62'sini satın almıştır (Not 3).
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Boyner’in bağlı ortaklıkları, bu şirketlerin faaliyetleri, kuruldukları ülkeler, kuruluş yılları ve Şirket’in etkin pay oranı aşağıda belirtilmiştir:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Bağlı ortaklığın ismi Faaliyet konusu
Kurulduğu ülke
Kuruluş yılı
Şirket’in etkin pay oranı
Şirket’in etkin pay oranı Yeni Karamürsel Giyim ve İhtiyaç Maddeleri
Ticaret ve Sanayi A.Ş. (YKM A.Ş.) Perakende mağazacılık Türkiye 1964 %63,00 %63,00
Yeni Karamürsel Giyim ve İhtiyaç Maddeleri Pazarlama A.Ş. (YKM Pazarlama A.Ş.)
Pazarlama ve perakende
mağazacılık Türkiye 1979 %56,06 %56,06
Boyner ve bağlı ortaklıkları bundan sonra “Grup” olarak tanımlanacaktır.
Grup’un SPK’nın Seri: XI, No: 29, “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ”
(Tebliğ)’ine göre (bundan sonra “SPK Muhasebe Standartları” olarak anılacaktır) hazırlanmış 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle düzenlenmiş finansal tabloları 26 Ağustos 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Faaliyet konusu
Grup’un ana faaliyet konusu perakende mağazacılık olup, faaliyetlerini yurt çapında yaygın toplam 140 adet mağaza (31 Aralık 2012 - 145 adet mağaza) ile sürdürmektedir. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un yıl içinde çalışan personelinin ortalama sayısı sırasıyla 4.958 ve 4.865 kişidir.
Şirket’in hissedarları
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir:
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Ortaklar Ödenmiş sermaye % Ödenmiş sermaye %
Halka Arz (*) 36.735.932 39,9 36.735.932 39,90
Fennella S.a.r.l. - 27.667.035 30,05
Altınyıldız Mensucat ve Konfeksiyon Fabrikalar
A.Ş. (Altınyıldız) 55.267.220 60,0 27.600.185 29,98
Diğer (**) 66.848 0,1 66.848 0,07
92.070.000 100,00 92.070.000 100,00 (*) %39,90 halka açık kısım içerisinde yer alan ve ödenmiş sermayenin %0,37'sine tekabül eden 339.485 TL,
Altınyıldız'a aittir.
(**) Sermayenin %1’inden daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.
Şirket ortaklarından Altınyıldız Mensucat ve Konfeksiyon Fabrikaları A.Ş.’nin 13 Mart 2013 tarihli KAP özel durum açıklamasında, Yönetim Kurulu’nun 13 Mart 2013 tarihinde %30,05 oranındaki (27.667.037 adet) Boyner hissesinin Citi Venture Capital International'ın bir kuruluşu olan Fennella Sarl'den 89.087.853 USD’ye satın alınması amacıyla bağlayıcı olmayan bir ön anlaşma imzalanmış ve söz konusu işlem 31 Mayıs 2013 tarihinde tamamlanmıştır. Hisse devri sözleşmesinin tamamlanmasının ardından ilgili mevzuata uygun olarak Boyner’in halka açık hisselerine çağrıda bulunması amacıyla 10 Haziran 2013 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu’na başvurulmuştur. Sermaye Piyayası Kurulu 23 Ağustos.2013 tarih ve 2013/28 sayılı haftalık bülteni'nde Altınyıldız A.Ş.’nin başvurusunun onaylanmasına karar vermiştir.
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Grup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: II, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde tam set konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Şirket (ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İşlevsel ve raporlama para birimi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı tutarları TL olarak sunulmuştur.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’ nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS / TMS 29”) uygulanmamıştır..
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’ un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır.
Şirket, önceki dönem mali tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yeniden düzenlenen UMS 19
“Çalışanlara Sağlanan Faydalar” uyarınca yeniden düzenlemeler yapmıştır.
UMS–19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardının Etkisi
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) tutarının diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazançlar), gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
30 Haziran 2013 tarihi itibarı ile yeniden düzenlenen; 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak - 30 Haziran 2012 dönemi kar veya zarar tablosu önceden raporlanan finansal tablolarla mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Varlıklar
Daha Önce Raporlanan 31 Aralık
2012
SPK Format Değişimi Etkisi
UMS - 19 Standardındak i değişikliğin
etkisi
Yeniden düzenlenmiş
31 Aralık 2012
Dönen varlıklar 499.182.966 - - 499.182.966
Nakit ve nakit benzerleri 141.044.983 - - 141.044.983
Ticari alacaklar 71.277.965 - - 71.277.965
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4.092.541 - - 4.092.541
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 67.185.424 - - 67.185.424
Diğer alacaklar 746.237 - - 746.237
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar - - - -
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 746.237 - - 746.237
Stoklar 258.190.618 - - 258.190.618
Peşin ödenmiş giderler - 11.739.690 - 11.739.690
Diğer dönen varlıklar 27.923.163 (11.739.690) - 16.183.473
Duran varlıklar 359.084.861 - - 359.084.861
Diğer alacaklar 567.185 - - 567.185
Maddi duran varlıklar 118.984.966 - - 118.984.966
Maddi olmayan duran varlıklar 233.778.032 - - 233.778.032
- Şerefiye 113.918.677 - - 113.918.677
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 119.859.355 - - 119.859.355
Diğer duran varlıklar 364.457 (364.457) - -
Peşin ödenmiş giderler - 364.457 - 364.457
Ertelenen vergi varlığı 5.390.221 - - 5.390.221
Toplam varlıklar 858.267.827 -
- 858.267.827
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Yükümlülükler
Daha Önce Raporlanan 31 Aralık
2012
SPK Format Değişimi
Etkisi
UMS - 19 Standardındak i değişikliğin
etkisi
Yeniden düzenlenmiş
31 Aralık 2012
Kısa vadeli yükümlülükler 515.074.924 - - 515.074.924
Finansal borçlar 72.556.855 (42.457.545) - 30.099.310
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları - 42.457.545 - 42.457.545
Ticari borçlar 403.607.706 (3.916) -
-
403.603.790
- İlişkili taraflara ticari borçlar 20.206.185 - -
-
20.206.185
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 383.401.521 (3.916) -
-
- 383.397.605
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar - 8.730.786 -
-
8.730.786
Diğer borçlar 16.505.391 (16.501.391) -
-
4.000
- İlişkili taraflara diğer borçlar - 84 -
-
84 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 16.505.391 (16.501.475) -
-
3.916
Ertelenmiş gelirler - 17.068.766 -
-
17.068.766
Dönem karı vergi yükümlülüğü - 1.894.112 - 1.894.112
Kısa vadeli karşılıklar 3.911.524 1.668.679 - 5.580.203
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıklar 3.911.524 - - 3.911.524
- Diğe kısa vadeli karşılıklar - 1.668.679 - 1.668.679
Borç karşılıkları 1.668.679 (1.668.679) - -
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 16.824.769 (11.188.357) - 5.636.412
Uzun vadeli yükümlülükler 215.454.740 - - 215.454.740
Uzun vadeli borçlanmalar 190.347.027 - - 190.347.027
Uzun vadeli karşılıklar 4.878.799 - - 4.878.799
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar 4.878.799 - - 4.878.799
Ertelenen vergi yükümlüğü 19.818.408 - - 19.818.408
Ertelenmiş gelirler (UV) - 410.506 - 410.506
Diğer uzun vadeli yükümlülükler 410.506 (410.506) - -
Özkaynaklar 127.738.163 - - 127.738.163
Ödenmiş sermaye 92.070.000 - - 92.070.000
Paylara ilişkin primler 227.203 - - 227.203
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş
diğer kapsamlı gelirler ve giderler - - - -
- Yeniden değerleme ve ölçüm kayıp kazançları - - (1.642.251) (1.642.251)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 232.884 - - 232.884
Geçmiş yıl karları 7.522.270 - 1.642.251 9.164.521
Net dönem karı 6.868.185 - - 6.868.185
Kontrol gücü olmayan paylar Net dönem
karı/zararıHisse senedi ihraç primleri 20.817.621 - - 20.817.621
Toplam kaynaklar 858.267.827 - - 858.267.827
UMS - 19
Daha Önce SPK Format Standardındaki Yeniden
Raporlanan Değişimi değişikliğin düzenlenmiş
30 Haziran 2012 Etkisi etkisi 30 Haziran 2012
Hasılat 362.448.105 - - 362.448.105
Satışların maliyeti (-) (226.068.528) - - (226.068.528)
Ticari faaliyetlerden brüt kar 136.379.577 - - 136.379.577
Pazarlama giderleri (-) (103.355.395) - - (103.355.395)
Genel yönetim giderleri (-) (21.329.231) - - (21.329.231)
Esas faliyetlerden diğer gelirler 13.525.237 10.214.539 - 23.739.776
Esas faliyetlerden diğer giderler (-) (3.668.156) (11.123.134) - (14.791.290)
Esas faaliyet karı 21.552.032 908.595 - 20.643.437
Yatırım faaliyetlerinden giderler - (1.142.890) - (1.142.890)
Finansman geliri gideri öncesi
Faaliyet karı /zararı 21.552.032 (2.051.485) - 19.500.547
Finansman gelirleri 10.728.580 (10.214.539) - 514.041
Finansman giderleri (-) (19.135.631) 12.266.024 - (6.869.607)
Sürdürülen faaliyetler
Vergi öncesi zararı/karı 13.144.981 - - 13.144.981
Sürdürülen faaliyetler
Vergi gideri/geliri (3.095.291) - - (3.095.291)
-Dönem vergi gideri (3.833.081) - - (3.833.081)
-Ertelenmiş vergi gideri 737.790 - - 737.790
Dönem Karı 10.049.690 - - 10.049.690
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar 35.255 - - 35.255
Nakit akış riskinden korunma kayıpları
/ kazançları 44.069 - - 44.069
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Dönem vergi gideri / geliri - - - -
- Ertelenmiş vergi geliri / gideri (8.814) - - (8.814)
Toplam kapsamlı gelir 10.084.945 - - 10.084.945
Konsolidasyona ilişkin esaslar
Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir.
Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
Bağlı ortaklıklar
Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket’in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Grup’ un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1’de gösterilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanmıştır ve kontrolün Grup’tan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulmaktadır. Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Bağlı Ortaklıklar’ a ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’ un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir (Not 2.5)
2.2 TMS’ye Uygunluk Beyanı
Grup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: II, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
2.3 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren dönem ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Grup, UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardının revize edilmesi ile ilgili olarak UMS 8’e “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar” uygun olarak geçmişe yönelik düzenlemeler yapmıştır. Düzenlemelerin etkisi Not 2.5)’te detaylı olarak anlatılmıştır.
2.4 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.5 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
- UMS/TMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir.
- UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir.
- UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir.
- UFRS/TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir.
2.5 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
- UFRS/TFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
- UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır.
- UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
- UMS/TMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir.
- UMS/TMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
- UFRS/TFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.
- UFRS/TFRS 1 (değişiklik), “UFRS/TFRS’nin İlk Defa Uygulanması – devlet kredileri”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir.
- UFRS/TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
- UFRYK/TFRYK 20, “Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri” 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir.
2.5 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
b. 30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar - UMS/TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir.
- UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
- UMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
- UMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
- UFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS 12 ve UMS 27 “İştiraklerdeki Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12’ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’ un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti İşletme birleşmeleri
İşletme birleşmeleri satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde iktisap maliyeti, alım tarihinde transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri ve işletmedeki kontrol gücü olmayan payların toplamı olarak ölçülür. Transfer edilen bedel, Grup tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, Grup tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve Grup tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanmıştır. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu koşullu bedelin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri, birleşme maliyetine dâhil edilmiştir. Satın alma sırasında Grup tarafından katlanılan bütün işlem maliyetleri diğer olağan giderler hesabında giderleştirilmiştir.
Grup, her bir şirket birleşmesi için edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları gerçeğe uygun değer üzerinden mi yoksa mevcut ortaklık araçlarının, edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden mi ölçeceğini belirler. YKM A.Ş ve YKM Pazarlama A.Ş. birleşmesinde kontrol gücü olmayan payların tutarı, edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı pay üzerinden ölçülmüştür.
2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar. Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar.
Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın alınılan gündeki rayiç değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin UFRS 3’e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlendiği durumlarda, birleşmenin gerçekleştiği dönemin sonunda birleşmenin ilk defa muhasebeleştirilmesinde geçici olarak yapılma zorunluluğu ortaya çıkarsa, Grup söz konusu geçici değerler üzerinden birleşme işlemini muhasebeleştirir. Varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri ile ilgili ilave ve düzeltmelerin yapılması için belirlenen zaman satın alma tarihinden itibaren 12 ay ile sınırlıdır.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler UFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
Şerefiye
İşletme satın alması sırasında elde edilen şerefiye, satın alma tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülmüş transfer edilmiş bedel ile satın alınan işletmedeki azınlık payı tutarlarının toplamı ile UFRS 3 kapsamında belirlenen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen yükümlülüklerin satın alma tarihindeki rayiç değerinin net tutarları arasındaki fark şeklinde ölçülmektedir. Şerefiye kayıtlara ilk alındıktan sonra, varsa birikmiş değer düşüklüklerinin indirilmesinden sonra bulunan değerle yansıtılır. Şerefiye yıllık olarak veya bir değer düşüklüğü oluşabilme olasılığı var ise daha sık olarak değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir. Geri kazanılabilir değerin kayıtlarda taşınan değerden az olması durumunda, konsolide gelir tablosunda değer düşüklüğü oluşur.
Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder.
Değer düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya grubun geri kazanılabilir değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise, değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiyeye ilişkin değer düşüklüğü gelecek dönemlerde ters çevrilmez.
Kontrol gücü olmayan paylar ile yapılan kısmi hisse alış - satış işlemleri
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup’ un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir.
Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar
2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Maliyet “Hareketli Ağırlıklı Ortalama Maliyet” yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokların satışını gerçekleştirebilmek için gerekli her türlü masraf, pazarlama ve satış giderlerinin düşülmesi sonrası bulunan tahmini değerdir.
Vadeli stok alımları için, söz konusu varlığın elde etme maliyeti vadeye uygun devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate alınarak peşin fiyatına indirgenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyat arasındaki fark, ilgili dönem boyunca vade farkı gideri olarak finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer giderlerde yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklar
Bütün maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar, satın alma senesine ait uygun enflasyon düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır. Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan duran varlık ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.
Amortisman maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri dikkate alınarak normal (doğrusal) amortisman yöntemine göre kıst bazında hesaplanmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Süre (Yıl)
Binalar 16 – 50
Tesis,makine ve cihazlar 4 – 8
Taşıtlar 4 – 5
Demirbaşlar 3 – 16
Özel maliyetler 3 – 12
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına yansıtılır.
2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım lisansı ve kullanım/isim hakkı ve marka bedeli (başlıca Beymen Club, Beymen Business, B-Beymen, Beymen Studio, YKM ve YKM Outlet) gibi diğer haklardan oluşmaktadır.
Başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte olan maddi olmayan varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satın alma senesine ait uygun enflasyon düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır. Bağlı ortaklık alımı ile edinilmiş haklar, lehte kira sözleşmeleri ve bayilik iletişim ağı başlangıç olarak gerçeğe uygun değerinden kaydedilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Bu çerçevede, eğitim faaliyetlerine ilişkin harcamalar, reklam ve promosyon faaliyetlerine ilişkin harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona ilişkin harcamalar ve maddi olmayan duran varlıkların maliyetine dahil edilebilenler dışındaki başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak mali tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek mali tablolara yansıtılır. İtfa payı normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü olan haklar için 5-15 yıl, markalar için 10-15 yıl, bilgisayar programları için 3-7 yıl üzerinden hesaplanmaktadır.
Lehte kira sözleşmelerinin ve bayilik iletişim ağının tahmini ekonomik ömürleri sırasıyla 10 ve 15 yıldır.
Maddi ve maddi olmayan varlıkların değer düşüklüğü
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri konsolide gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar konsolide gelir tablosuna yansıtılır.
Yabancı para cinsinden işlemler
Dönem içinde yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak, bilançoda yer alan yabancı para cinsinden varlık ve borçlar ise bilanço tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yabancı para varlıklar ve borçlar Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası (“TCMB”) döviz alış kurları ile değerlenmiştir. Yabancı para cinsinden işlemlerin ve bilanço kalemlerinin Türk Lirası’na çevrilmesinden meydana gelen kur farkları konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
ABD Doları 1,9248 1,7826
Euro 2,5137 2,3517
GBP 2,9292 2,8708
