olarak anılacaktır) ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide gelir tablosu, özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değişim tablosu ve özet konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında tebliğde yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
3. İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (Bkz. Dipnot 2), tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Baki Erdal, SMMM
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey
www.pwc.com/tr Telephone: +90 (212) 326 6060 Facsimile: +90 (212) 326 6050
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ... 1-2 ÖZET KONSOLİDE ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GİDER TABLOSU ... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-38
DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6
DİPNOT 2 ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN
SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-13 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 13-14 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR ... 15-16 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 16-17 DİPNOT 6 KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLARI ... 17-18 DİPNOT 7 STOKLAR ... 18 DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 19-21 DİPNOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 21-22 DİPNOT 10 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 22-24 DİPNOT 11 ÖZKAYNAK ... 24-25 DİPNOT 12 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 25-26 DİPNOT 13 PAZARLAMA, GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ,
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, ... 26-27 DİPNOT 14 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 27 DİPNOT 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
(ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ... 27-30 DİPNOT 16 HİSSE BAŞINA KAYIP ... 31 DİPNOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 31-34 DİPNOT 18 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 34-38 DİPNOT 19 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 38
(Dipnot 2.1.4) Bağımsız İncelemeden denetimden
Dipnot geçmiş geçmiş
Referansları 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 474.110.952 355.182.716
Nakit ve Nakit Benzerleri 29.785.869 14.398.777
Ticari Alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 17 12.199.504 17.183.649 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 148.148.612 66.781.876 Diğer Alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 17 20.461.600 203.769
Stoklar 7 132.800.547 176.673.538
Peşin Ödenmiş Giderler 6.904.916 4.079.063
Diğer Dönen Varlıklar 123.809.904 75.862.044
Duran Varlıklar 543.940.579 373.439.380
Finansal Yatırımlar 2.114 2.114
Ticari Alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 148.552.645 -
Maddi Duran Varlıklar 8 342.451.765 331.565.716
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 30.197.631 27.526.350
Ertelenmiş Vergi Varlığı 15 18.522.475 11.628.866
Diğer Duran Varlıklar 4.213.949 2.716.334
TOPLAM VARLIKLAR 1.018.051.531 728.622.096
Bağımsız İncelemeden denetimden
Dipnot geçmiş geçmiş
Referansları 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 577.824.892 281.994.113
Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 126.446.122 55.488.778
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 4 147.756.989 4.426.729 Ticari Borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 17 128.331.905 74.867.699
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 131.733.372 106.748.316 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 4.930.325 3.501.614 Diğer Borçlar
-İlişkili taraflara diğer borçlar 17 19.399.460 19.399.460
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - 62.365
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 6 12.061.801 13.561.981
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 7.164.918 3.937.171
Uzun Vadeli Yükümlülükler 197.728.235 193.776.890
Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 143.055.791 183.613.394
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar 12.635.752 9.928.843
- Diğer uzun vadeli karşılıklar 6 41.811.815 -
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 224.877 234.653
ÖZKAYNAKLAR 242.498.404 252.851.093
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 252.317.530 259.811.480
Ödenmiş Sermaye 11 260.000.000 260.000.000
Sermaye Avansları 11 126.915.298 126.915.298
Sermaye Düzeltme Farkları 11 22.585.778 22.585.778
Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye Katkısı 11 (12.402.788) (12.402.788)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 11 6.032.022 6.032.022
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 8 90.678.476 90.678.476
- Diğer kayıplar (897.308) -
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 11 1.031.613 1.031.613
Geçmiş Yıllar Zararları 11 (235.028.919) (175.976.370)
Net Dönem Zararı (6.596.642) (59.052.549)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (9.819.126) (6.960.387)
TOPLAM KAYNAKLAR 1.018.051.531 728.622.096
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Dipnot 2.1.4)
İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden
geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş
Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -
Referansları 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 30 Haziran 2012 KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 12 555.546.179 315.734.579 302.343.569 146.982.693
Satışların Maliyeti (-) 12 (464.377.243) (228.992.620) (283.989.899) (138.005.661)
BRÜT KAR 91.168.936 86.741.959 18.353.670 8.977.032
Pazarlama Giderleri (-) 13 (65.071.297) (61.424.165) (8.368.428) (4.469.173)
Genel Yönetim Giderleri (-) 13 (16.284.686) (9.745.658) (12.484.887) (6.138.505)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 13 (843.660) (472.397) (742.446) (376.881)
Esas Faaliyetten Diğer Gelirler 8.394.134 3.796.325 11.768.362 3.656.842
Esas Faaliyetten Diğer Giderler (-) (7.664.375) (3.435.927) (7.596.554) (2.575.912) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI/ZARARI 9.699.052 15.460.137 929.717 (926.597)
Finansman Gelirleri 28.919.439 20.229.458 9.115.734 2.838.603
Finansman Giderleri (-) (54.546.785) (37.064.905) (25.524.263) (12.776.841)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ ZARARI (15.928.294) (1.375.310) (15.478.812) (10.864.835) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri
- Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 15 (156.493) 802.571 (540.416) (177.222)
- Ertelenmiş Vergi Geliri 15 6.661.306 3.256.123 3.636.791 2.284.461
DÖNEM ZARARI (9.423.481) 2.683.384 (12.382.437) (8.757.596)
Dönem Zararının Dağılımı (9.423.481) 2.683.384 (12.382.437) (8.757.596)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (2.826.839) (2.062.308) (1.135.973) (302.232)
Ana Ortaklık Payları (6.596.642) 4.745.692 (11.246.464) (8.455.364)
Hisse Başına Kayıp 16 (0,00025) 0,00018 (0,00048) (0,00034)
DİĞER KAPSAMLI GİDERLER Emeklilik Planlarından Aktüeryal
Kazanç ve Kayıplar (929.208) (929.208) - -
TOPLAM KAPSAMLI GİDER (10.352.689) 1.754.176 (12.382.437) (8.757.596) Kapsamlı Giderin Dağılımı (10.352.689) 1.754.176 (12.382.437) (8.757.596)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (2.858.739) (2.094.209) (1.135.973) (302.232)
Ana Ortaklık Payları (7.493.950) 3.848.385 (11.246.464) (8.455.364)
Ödenmiş Sermaye düzeltmesi özsermaye primler ölçüm Diğer kısıtlanmış yıllar Dönem ait olmayan Toplam Sermaye avansları farkları katkısı İskontolar kazanç kayıplar yedekler zararları zararı özkaynak paylar özkaynaklar
1 Ocak 2012 itibariyle
bakiyeler (Dönem başı) 260.000.000 - 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 57.168.897 - 1.031.613 (149.848.320) (27.818.600) 156.748.602 (2.244.136) 154.504.466
Transfer - - - - - (25.078) - - (27.793.522) 27.818.600 - - -
Toplam kapsamlı gider - - - - - - - - - (11.246.464) (11.246.464) (1.135.973) (12.382.437)
30 Haziran 2012 itibariyle
Bakiyeler (Dönem sonu) 260.000.000 - 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 57.143.819 - 1.031.613 (177.641.842) (11.246.464) 145.502.138 (3.380.109) 142.122.029
Birleşmeye Paylara Yeniden Kardan Ana Kontrol
Sermaye ilişkin ilave ilişkin değerleme ayrılmış Geçmiş Net ortaklığa gücü
Ödenmiş Sermaye düzeltmesi özsermaye primler ölçüm Diğer kısıtlanmış yıllar Dönem ait olmayan Toplam sermaye avansları farkları katkısı İskontolar kazanç kayıplar yedekler zararları zararı özkaynak paylar özkaynaklar
1 Ocak 2013 itibariyle
bakiyeler (Dönem başı) 260.000.000 126.915.298 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 90.678.476 - 1.031.613 (175.976.370) (59.052.549) 259.811.480 (6.960.387) 252.851.093
Transfer - - - - - - - - (59.052.549) 59.052.549 - - -
Toplam kapsamlı gider - - - - - - (897.308) - - (6.596.642) (7.493.950) (2.858.739) (10.352.689)
30 Haziran 2013 itibariyle
bakiyeler (Dönem sonu) 260.000.000 126.915.298 22.585.778 (12.402.788) 6.032.022 90.678.476 (897.308) 1.031.613 (235.028.919) (6.596.642) 252.317.530 (9.819.126) 242.498.404
Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
geçmiş geçmiş
Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-
Referansları 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Zararı (9.423.481) (12.382.437)
Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 79.005.260 22.056.470
Amortisman 8 11.631.495 10.187.096
İtfa payları 9 2.526.553 1.718.497
Maddi/maddi olmayan duran varlık satış karı 9 - (65.251)
Kıdem tazminatı karşılığı gideri 2.975.567 1.798.316
İzin yükümlülüğü 1.736.742 1.009.386
Faiz gelirleri ve giderleri ilgili düzeltmeler 26.448.269 10.397.010
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (63.706) 48.880
Karşılıklarla ilgili düzeltmeler 40.311.635 363.854
Stok değer düşüklüğü 7 (56.482) (304.943)
Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler (6.504.813) (3.096.375)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (172.826.928) (91.378.285)
Ticari alacaklar 5 (229.855.675) (8.521.181)
Stoklar 7 43.929.473 (38.909.547)
İlişkili taraflardan alacaklar 17 (15.273.686) (22.414.181)
Diğer dönen varlıklar (47.947.860) (15.194.994)
Diğer duran varlıklar (1.497.615) (272.900)
Ticari borçlar 5 24.985.056 (22.208.398)
İlişkili taraflara borçlar 17 53.464.206 14.763.105
Diğer kısa vadeli yükümlülükler (630.827) 1.379.811
Faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları (934.113) (893.873)
Ödenen vergi 15 (357.424) (570.158)
Ödenen kıdem tazminatı (576.689) (323.715)
İşletme faaliyetlerinden kullanılan net nakit (104.179.262) (82.598.125) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞ
Maddi duran varlık alımları 8 (22.633.836) (16.769.544)
Maddi olmayan duran varlık alımları 9 (5.081.542) (128.446)
Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri - 567.888
Faiz gelirleri 2.368.685 (3.550.836)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (25.346.693) (19.880.938) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Banka kredilerindeki artış, net 4 170.673.770 111.563.317
Faiz giderleri (25.760.723) (11.957.747)
Finansman faaliyetlerinde elde edilen net nakit 144.913.047 99.605.570 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış /(azalış) 15.387.092 (2.873.493)
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 14.398.777 3.731.307
İşletmenin ticaret unvanı: Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. (“Karsan” veya “Şirket”) Merkez adresi: Akçalar Sanayi Bölgesi, Akçalar 16225 Nilüfer / Bursa
Bağlı bulunduğu grup: Kıraça Holding A.Ş.
İşlem gördüğü borsa: İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Birinci Ulusal Pazar
Şirket, Türkiye’de her nevi oto montaj ve karöseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak, bunlara iştirak etmek, karöseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karöseri yapmak ve satmak amacıyla kurulmuştur. Şirket’in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek, ithal ve ihraç etmektir. Aynı kapsamda, otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet vermektir.
Bağlı Ortaklıklar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıda yer almaktadır:
Şirket İsmi Faaliyet Alanı Grup'un Ortaklık Payı
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 Karsan Otomotiv Sanayi Mamulleri
Pazarlama A.Ş. (“Karsan Pazarlama”) Distribütör %25 %25
Kırpart Otomotiv Parçaları Üretim, satış pazarlama
San. ve Tic. A.Ş. (“Kırpart”) ve dağıtım %83 %83
Karsan USA LLC (*) Satış pazarlama %100 %100
Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte “Grup” olarak ifade edilmektedir.
İlişikteki cari dönem konsolide finansal tabloları, Karsan ile bağlı ortaklıklar Karsan Pazarlama ve Kırpart’ın finansal tablolarının tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle konsolide olarak hazırlanmıştır.
(*) Karsan, yeni bir taksi modeli projesi ile ilgili olarak ABD’ deki yerel otoritelerin düzenleyecekleri ihalelere katılmak amacıyla merkezi New York, ABD’de, tamamı Karsan’a ait, kuruluş aşamasında bir sermaye aktarımı gerektirmeyen Karsan USA LLC unvanı ile bir şirket kurmuştur. Şirkete herhangi bir sermaye aktarımı olmamış ve Grup’un finansal pozisyonu üzerinde hiçbir etkisi yoktur.
1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 26 Ağustos 2013 tarihli toplantısında onaylanmıştır.
ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Grup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: XII, 14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34
“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Grup’un ara dönem özetkonsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2’de belirtilen SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar, iktisap edildikleri tarih itibariyle konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.
Bağlı ortaklıklar
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve Karsan’ın bağlı ortaklıklarda sahip olduğu paylar gösterilmiştir:
Bağlı Ortaklık 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Karsan Pazarlama %25 %25
Kırpart %83 %83
a) Bağlı Ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili öz sermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
b) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir.
2.1.3 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
ESASLAR (Devamı)
2.1.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile;
1 Ocak - 30 Haziran 2013 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2012 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır.
i) 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda kısa vadeli borçlanmalar kalemi içerisinde gösterilen 4.426.729 TL tutarındaki anapara ve faiz uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımları kalemi içerisinde,
ii) 31 Aralık 2012 finansal durum tablosunda diğer yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilen 3.501.614 TL tutarındaki SGK borçları ve personel maaş tahakkukları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar kalemi içerisinde,
iii) 31 Aralık 2012 finansal durum tablosunda diğer dönen varlıklar kalemi içerisinde gösterilen 4.079.063 TL tutarındaki verilen avanslar peşin ödenmiş giderler kalemi içerisinde,
iv) 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren dönem ait zarar ve diğer kapsamlı gider tablosunda finansman gelirleri kalemi içerisinde gösterilen 10.381.570 TL tutarındaki ticari alacak ve borçların faiz gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde,
v) 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren döneme ait zarar ve diğer kapsamlı gider tablosunda finansman giderleri kalemi içerisinde gösterilen 7.232.016 TL tutarındaki ticari alacak ve borçların faiz giderleri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde,
Grup 2.1.7’de belirtildiği üzere çalışanlara sağladığı faydalar için muhasebe politikasını 1 Ocak 2013 tarihinden başlayarak değiştirmiştir.
SPK’nın 29833736-105.01.01.01- 2186 sayı ve 10 Temmuz 2013 tarihli sermaye artırımına ilişkin onay yazısına istinaden Grup, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda “ilişkili taraflara ticari borçlar” hesabında sınıflandırılan 19.399.260 TL tutarındaki borcu “ilişkili taraflardan diğer borçlar”
hesap kalemi altında yeniden sınıflandırmıştır.
2.1.5 İşletmenin Sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler
(a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
UMS/TMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir.
UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir.
UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir.
UFRS/TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir.
UFRS/TFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır.
UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
UMS/TMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir.
ESASLAR (Devamı)
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
(a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: (Devamı)
UMS/TMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
UFRS/TFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.
UFRS/TFRS 1 (değişiklik), “UFRS/TFRS’nin İlk Defa Uygulanması – devlet kredileri”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir.
UFRS/TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
UFRYK/TFRYK 20, “Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri”
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir.
(b) 30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
UMS/TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir.
UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
UMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne
2.1.6 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
(b) 30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
UMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
UFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS 12 ve UMS 27 “İştiraklerdeki Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12’ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.1.7 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Aşağıda belirtilen değişiklikler haricinde değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup, tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır.
TMS 19’da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, 1 Ocak – 30 Haziran 2013 ara hesap döneminde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki
“Diğer Kayıplar” hesabında muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin 1 Ocak – 30 Haziran 2012 ara hesap döneminde ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, geçmiş dönem finansal tablolarına önemli bir etkisi bulunmadığından, geçmiş dönem finansal tablolarında herhangi bir düzeltme yapılmamış olup, söz konusu döneme ilişkin hizmet ve faiz maliyetleri ile aktüeryal kayıp ve kazançların tamamı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak-31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır.
ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar ile tesis, makine ve cihazlar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
(b) Karşılıklar
Karşılıklar, Grup’un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
(c) Kullanılabilir mali zararlar
Grup yönetimi en iyi tahminlerini kullanarak yapmış olduğu projeksiyonlar sonucu finansal tablolarda kullanılabilir mali zararlar tutarı üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplamaktadır (Dipnot 15).
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup’un organizasyon yapısı, Grup’un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi seklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup’un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ve 1 Ocak - 30 Haziran 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının müşterilerin coğrafi konumuna göre dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir.
1 Ocak- 1 Ocak-
30 Haziran 2013 30 Haziran 2012
Türkiye 409.775.079 170.682.991
Cezayir 80.254.405 62.538.503
Tunus 19.804.562 24.307.099
Fransa 8.475.245 3.537.456
Birleşik Krallık 3.929.733 4.062.469
Romanya 2.082.089 650.594
Mısır 1.794.379 -
Almanya 1.794.332 638.455
Avusturya 1.088.994 878.053
Ürdün 1.018.771 -
Fildişi Sahilleri 854.219 3.358.625
Ukrayna 566.723 1.677.355
İtalya 517.731 179.670
Libya 262.692 -
Makedonya 245.018 308.119
Fas - 10.602.147
Suudi Arabistan - 3.414.840
BAE - 2.947.249
Kuveyt - 1.736.253
Slovakya - 1.359.080
Umman - 918.221
Rusya - 473.964
İsrail - 20.660
Diğer (*) 23.082.207 8.051.766
555.546.179 302.343.569 (*) Arnavutluk, Avustralya, Bahreyn, Benin, Brezilya, Belçika, Çin Halk Cumhuriyeti, Dominik Cumhuriyeti, Etiyopya, Güney Afrika, Katar, Küba, İspanya, Lübnan, Macaristan ve Senegal’den oluşmaktadır.
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 147.756.989 4.426.729
Kısa vadeli finansal krediler 59.963.274 43.166.976
Faktoring borçları 64.168.452 10.934.937
Kısa vadeli finansal kiralama borçları 2.314.396 1.386.865
274.203.111 59.915.507
Uzun vadeli finansal borçlar 136.358.264 180.736.365
Uzun vadeli finansal kiralama borçları 6.697.527 2.877.029
143.055.791 183.613.394
Toplam finansal borçlar 417.258.902 243.528.901
a) Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Faiz Faiz
TL oranı (%) TL oranı (%) Kısa vadeli krediler
TL krediler 137.363.418 9,95 14.218.721 9,85
EURO krediler (*) 69.712.188 4,56 32.180.759 6,78
ABD Doları krediler (*) 644.657 3,43 1.194.225 3,53
TL faktoring borçları 64.168.452 9,70 10.934.937 14,00
Finansal kiralama borçları 2.314.396 1.386.865
Toplam 274.203.111 59.915.507
b) Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Faiz Faiz
TL oranı (%) TL oranı (%) Uzun vadeli krediler
EURO krediler (*) 36.226.804 6,39 65.346.365 6,05
TL krediler 100.131.460 10,43 115.390.000 12,05
Finansal kiralama borçları 6.697.527 2.877.029
Toplam 143.055.791 183.613.394
(*) 30 Haziran 2013 itibariyle tahakkuk eden faizleri dahil Vakıfbank-1.456.531 TL, Halkbank-6.588.235 EUR (16.560.847 TL) (3 aylık Euribor =0.204) ve TSKB-333.336 ABD Doları (641.605 TL), 2.714.286 EURO (6.822.900 TL) tutarlarındaki banka kredileri değişken faizli olup Grup'u nakit akımı ve faiz oranı
Uzun vadeli finansal borçlarının ödeme planı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
2014 63.631.555 169.867.162
2015 20.889.032 5.770.556
2016 51.837.677 5.098.647
Toplam 136.358.264 180.736.365
c) Finansal Kiralama Borçları
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Minimum Minimum
finansal finansal
kiralama Toplam kiralama Toplam
ödemesi Faiz yükümlülük ödemesi Faiz yükümlülük Bir yıldan kısa vadeli kısım
2013 2.781.227 (466.831) 2.314.396 1.707.926 (321.061) 1.386.865
Bir yıldan uzun vadeli kısım
2014 3.615.848 (415.182) 3.200.666 1.705.454 (193.786) 1.511.668
2015 2.020.122 (165.172) 1.854.950 1.421.212 (55.851) 1.365.361
2016 1.707.791 (65.880) 1.641.911 2.822 (2.822) -
10.124.988 (1.113.065) 9.011.923 4.837.414 (573.520) 4.263.894 DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Ticari alacaklar 140.562.850 47.498.549
Şüpheli ticari alacaklar 1.891.882 1.955.588
Alacak senetleri 11.998.662 20.003.113
Diğer ticari alacaklar 3.184.023 1.542.756
157.637.417 71.000.006
Eksi: şüpheli alacaklar karşılığı (1.891.882) (1.955.588)
Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (7.596.923) (2.262.542) 148.148.612 66.781.876 Grup’un, ticari alacaklarına uyguladığı standart vade 30 ile 60 gün arasındadır (31 Aralık 2012: 30 ile 60 gün). Grup’un TL, EURO ve ABD Doları cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %5,64, %0,11 ve %0,24’tür (31 Aralık 2012: yıllık%5,71, %0,10 ve
%0,25).
b) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Ticari alacaklar (*) 148.552.645 -
148.552.645 -
(*) Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü'nün açmış olduğu; 24 Mayıs 2012 tarihli "200 Adet Doğalgaz Yakıtlı Solo Tip Otobüs ile 75 Kalem Yedek Parça Alımı" ve 21 Haziran 2012 tarihli "250 Adet Dizel Yakıtlı Körüklü Tip Otobüs ile 73 Kalem Yedek Parça Alımı" ihalelerine ilişkin prosedürler tamamlamış olup, anlaşma kapsamında 2012 Aralık ayında 40 adet Doğalgaz yakıtlı solo tip otobüs üretim arttırımı ve 2013 Mayıs ayında 50 adet Dizel Yakıtlı Körüklü tip üretim arttırımı ile toplam üretilecek otobüs sayısı 540’a ulaşmıştır. 2012 Ağustos ayında imzalanan sözleşmeler çerçevesinde 240 adet Doğalgaz Yakıtlı Solo tip ve 200 adet Dizel Yakıtlı Körüklü tip otobüs teslimatı 2013 yılı ilk 6 ayı içinde tamamlanmıştır.
Dizel yakıtlı körüklü otobüslerin teslimatı devam etmektedir. Uzun vadeli ticari alacaklar Grup'un teslimatını tamamladığı otobüslerin alacaklarından oluşmaktadır.
c) Ticari Borçlar
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Ticari borçlar 132.535.280 107.276.923
Eksi: tahakkuk etmemiş finansman giderleri (801.908) (528.607)
131.733.372 106.748.316 Grup’un ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür (31 Aralık 2012: 90 gündür).
Grup’un TL, EURO ve ABD Doları cinsinden ticari borçları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %6,23, %0,13 ve %0,25’dir (31 Aralık 2012: %5,82, %0,11 ve %0,28).
DİPNOT 6 - KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Garanti giderleri karşılığı 4.870.161 6.467.721
Satış iskontoları karşılığı 5.063.130 5.217.728
Diğer 2.128.510 1.876.532
Toplam 12.061.801 13.561.981
Garanti giderleri karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye 6.467.721 4.392.268
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 499.513 1.130.764
Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (2.097.073) (2.038.591)
Satış iskontoları karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye 5.217.728 1.363.200
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 2.885.148 6.217.169
Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (3.039.746) (3.817.129)
30 Haziran itibariyle bakiye 5.063.130 3.763.240
b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
İETT Otobüs bakım onarım karşılığı 41.811.815 -
Toplam 41.811.815 -
(*) Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü’ne satmış olduğu Otobüsler ile ilgili sağlayacağı satış hizmet maliyetleri için 5 yıllık bakım onarım karşılığı ayırmıştır (Dipnot 5). Grup, söz konusu karşılık için cari 1.834.983 TL tutarında reeskont hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır.
2013
1 Ocak tarihi itibariyle bakiye -
Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 41.811.815
30 Haziran itibariyle bakiye 41.811.815
DİPNOT 7 - STOKLAR
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
İlk madde ve malzeme 68.041.643 86.226.715
Yarı mamüller 23.748.394 52.786.334
Mamüller 25.723.668 23.078.214
Ticari mallar 1.247.761 228.659
Yoldaki mallar 16.820.944 17.191.961
135.582.410 179.511.883
Eksi: değer düşüklüğü karşılığı (2.781.863) (2.838.345)
132.800.547 176.673.538 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap döneminde Grup’un satılan malın maliyeti hesabının 372.278.353 TL’lik (1 Ocak - 30 Haziran 2012: 245.051.079 TL) kısmı ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir.
Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak (2.838.345) (450.096)
Cari dönemde satışlar 56.482 304.943
30 Haziran itibariyle bakiye (2.781.863) (145.153)
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta
Arazi ve Yerüstü Makina Maddi Olan
Arsalar Düzenleri Binalar ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2013 açılış
bakiyesi 46.000.152 12.522.546 98.488.396 286.240.543 1.769.271 23.972.367 4.610.806 103.569.775 577.173.856
Alımlar - 240.208 44.354 3.580.103 215.079 1.529.479 104.596 16.920.017 22.633.836
Transferler - 26.700 - 1.287.922 - 140.418 - (1.571.332) (116.292)
46.000.152 12.789.454 98.532.750 291.108.568 1.984.350 25.642.264 4.715.402 118.918.460 599.691.400 Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2013 açılış
bakiyesi - 4.746.355 35.675.559 185.021.546 923.395 15.754.067 3.487.218 - 245.608.140
Dönem gideri - 256.008 1.918.411 7.472.028 177.932 1.342.350 464.766 - 11.631.495
- 5.002.363 37.593.970 192.493.574 1.101.327 17.096.417 3.951.984 - 257.239.635 30 Haziran 2013 itibariyle
net defter değeri 46.000.152 7.787.091 60.938.780 98.614.994 883.023 8.545.847 763.418 118.918.460 342.451.765
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta
Arazi ve Yerüstü Makina Maddi Olan
Arsalar Düzenleri Binalar ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2012 açılış
bakiyesi 27.910.841 11.842.980 92.741.096 263.299.252 1.719.313 21.850.693 4.998.230 51.498.028 475.860.433
Alımlar - 147.405 32.597 1.719.620 48.121 461.752 24.548 14.335.500 16.769.543
Çıkışlar - - - (997.870) - (15.434) (452.753) - (1.466.057)
Transferler - 6.220 726.228 42.884 (980.964) (205.632)
27.910.841 11.996.605 92.773.693 264.747.230 1.767.434 22.339.895 4.570.025 64.852.564 490.958.287 Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2012 açılış
bakiyesi - 4.258.433 32.025.575 177.869.668 757.111 13.408.295 3.551.842 - 231.870.924
Dönem gideri - 237.486 1.806.734 6.618.731 147.079 1.161.034 216.032 - 10.187.096
Çıkışlar - - - (495.234) - (15.434) (452.752) - (963.420)
- 4.495.919 33.832.309 183.993.165 904.190 14.553.895 3.315.122 - 241.094.600
30 Haziran 2012 itibariyle
net defter değeri 27.910.841 7.500.686 58.941.384 80.754.065 863.244 7.786.000 1.254.903 64.852.564 249.863.687
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Grup’un almış olduğu kredilere istinaden sabit kıymetler üzerinde 43.000.000 EURO, 760.000 USD ve 77.000.000 TL tutarlarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 43.000.000 EURO, 77.000.000 TL ve 760.000 ABD Doları) (Dipnot 10).
Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 12.223.570 TL’si (1 Ocak- 30 Haziran 2012:
7.842.441 TL’) satılan malın maliyetine (Dipnot 12), 189.659 TL’si (1 Ocak- 30 Haziran 2012:
244.310 TL) pazarlama giderlerine (Dipnot 13), 877.065 TL’si (1 Ocak- 30 Haziran 2012: 686.027 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 13) ve 867.754 TL’si (1 Ocak- 30 Haziran 2012: 446.870 TL) ise stok maliyetlerine yansıtılmıştır.
Arazi ve binalar ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme fonunun 2013 ve 2012 yılları altı aylık ara dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak 90.678.476 57.168.897
Maddi duran varlık satışı sebebiyle yeniden değerleme
fonundaki azalış - (25.078)
30 Haziran itibariyle bakiye 90.678.476 57.143.819
DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Aktifleşen Bilgisayar geliştirme
programları maliyetleri Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi 10.391.312 35.040.830 45.432.142
Alımlar 5.081.542 - 5.081.542
Transferler 116.292 - 116.292
15.589.146 35.040.830 50.629.976 İtfa payları
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi 6.508.552 11.397.240 17.905.792
Dönem gideri 488.894 2.037.659 2.526.553
6.997.446 13.434.899 20.432.345
Aktifleşen Bilgisayar geliştirme
programları maliyetleri Toplam Maliyet değeri
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi 7.186.858 30.139.834 37.326.692
Alımlar 92.696 35.750 128.446
Transferler 205.632 - 205.632
7.485.186 30.175.584 37.660.770 İtfa payları
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi 6.066.257 8.324.010 14.390.267
Dönem gideri 202.520 1.515.976 1.718.496
6.268.777 9.839.986 16.108.763 30 Haziran 2012 itibariyle
net defter değeri 1.216.409 20.335.598 21.552.007 DİPNOT 10 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Grup tarafından verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (“TRİ”)
Grup’un 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, teminat / rehin / ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
Orijinal para Orijinal para Orijinal para
Toplam birimi birimi birimi
TL karşılığı TL USD EUR
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş
olduğu TRİ’ler (*) 202.811.412 82.855.342 495.730 47.341.325
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi
amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu
temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu
TRİ’ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’ler toplam Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
Toplam TRİ 202.811.412 82.855.342 495.730 47.341.325
Diğer verilen TRİ’ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı sıfırdır (31 Aralık 2012: Sıfır).
(*) Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen teminat mektuplarından ve uzun vadeli kredi çerçevesinde verilen 43.000.000 EURO, 760.000 USD ve 77.000.000 TL tutarındaki ipoteklerden oluşmaktadır.
