• Sonuç bulunamadı

ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR"

Copied!
41
0
0

Yükleniyor.... (view fulltext now)

Tam metin

(1)

ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1 OCAK – 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

(2)

ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4

ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 5

ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ... 6

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 7-39 DİPNOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7

DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 8

DİPNOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ...16

DİPNOT 4 – FİNANSAL BORÇLAR ...20

DİPNOT 5 – TÜREV ARAÇLAR ...21

DİPNOT 6 – STOKLAR ...21

DİPNOT 7 – MADDİ DURAN VARLIKLAR ...22

DİPNOT 8 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ...24

DİPNOT 9 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER...26

DİPNOT 10 – DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ...28

DİPNOT 11 – FİNANSAL GELİRLER ...28

DİPNOT 12 – FİNANSAL GİDERLER...28

DİPNOT 13 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ...29

DİPNOT 14 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP ...31

DİPNOT 15 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ...32

DİPNOT 16 – YABANCI PARA POZİSYONU ...36

(3)

VARLIKLAR Dönen Varlıklar:

Nakit ve Nakit Benzerleri 7.427.179 11.922.622

Ticari Alacaklar 47.645.437 18.299.354

İlişkili Taraflardan Alacaklar 15 125.984.096 91.919.388

Türev Araçlar 5 - 275.176

Diğer Alacaklar 9.574.839 8.720.242

Stoklar 6 83.593.150 63.360.594

Diğer Dönen Varlıklar 13.931.294 9.317.649

Toplam Dönen Varlıklar 288.155.995 203.815.025

Duran Varlıklar:

Diğer Alacaklar 65.941 65.941

Finansal Yatırımlar 8.260.736 6.391.737

Maddi Duran Varlıklar 7 199.640.508 182.344.085

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8 86.677.989 74.525.510

Şerefiye 32.183.470 32.183.470

Ertelenmiş Vergi Varlıkları 13 5.692.423 4.291.320

Diğer Duran Varlıklar 1.493.214 5.592.201

Toplam Duran Varlıklar 334.014.281 305.394.264

Toplam Varlıklar 622.170.276 509.209.289

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(4)

Cari Dönem Önceki Dönem (Bağımsız

denetimden geçmemiş)

(Bağımsız denetimden geçmiş) Dipnotlar 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler:

Finansal Borçlar 4 233.683.760 90.770.362

Ticari Borçlar 114.018.898 78.663.872

İlişkili Taraflara Borçlar 15 15.328.668 11.678.549

Türev Araçlar 5 1.531.036 -

Diğer Borçlar 11.073.802 8.536.867

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 13 1.168.517 2.758.753

Borç Karşılıkları 9 16.184.998 13.261.682

Diğer Yükümlülükler 10 20.775.762 8.398.014

Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 413.765.441 214.068.099 Uzun Vadeli Yükümlülükler:

Finansal Borçlar 4 85.743.441 164.311.550

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24.919.867 21.355.380 Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri 13 24.245.655 22.415.922

Borç Karşılıkları 9 682.887 556.228

Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 135.591.850 208.639.080 Toplam Yükümlülükler 549.357.291 422.707.179 ÖZKAYNAKLAR

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 72.812.985 86.502.110

Ödenmiş Sermaye 112.830.900 112.830.900

Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye Katkısı 4.555.100 4.555.100 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 2.058.373 2.058.373 Yabancı Para Çevrim Farkları 27.850.587 4.890.062

Geçmiş Yıllar Zararları (37.832.325) (33.093.270)

Net Dönem Zararı (36.649.650) (4.739.055)

Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Toplam Özkaynaklar 72.812.985 86.502.110

Toplam Kaynaklar 622.170.276 509.209.289

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(5)

1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz -

Dipnotlar 30 Eylül 2011 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010

Satış Gelirleri 523.629.159 192.353.304 410.671.915 138.268.472

Satışların Maliyeti (-) (322.976.018) (115.487.396) (258.081.473) (86.750.700) BRÜT KAR 200.653.141 76.865.908 152.590.442 51.517.772 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (119.485.574) (41.526.088) (89.480.005) (29.208.915) Genel Yönetim Giderleri (-) (47.968.510) (17.562.308) (47.965.980) (15.088.484) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (7.768.601) (3.705.525) (6.268.921) (2.168.388) Diğer Faaliyet Gelirleri 3.852.860 1.238.328 6.924.053 1.716.598 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (790.484) 547.596 (9.586.830) (6.159.342) FAALİYET KARI 28.492.832 15.857.911 6.212.759 609.241 Finansal Gelirler 11 19.538.097 7.412.947 47.325.092 5.435.175 Finansal Giderler (-) 12 (85.849.795) (34.429.379) (41.135.619) (10.458.315) VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR (37.818.866) (11.158.521) 12.402.232 (4.413.899) Vergi Gideri

- Dönem Vergi Gideri 13 (3.111.593) (1.142.967) (4.941.032) (1.068.587) - Ertelenen Vergi Geliri 13 4.280.809 250.791 4.394.488 1.285.489 NET DÖNEM (ZARARI) / KARI (36.649.650) (12.050.697) 11.855.688 (4.196.997) NET DÖNEM (ZARARININ) / KARININ DAĞILIMI

- Ana Ortaklık Payları (36.649.650) (12.050.697) 11.709.982 (4.201.047) - Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - 145.706 4.050

(36.649.650)

(12.050.697) 11.855.688 (4.196.997)

1.000 adet hisse başına kayıp (Kr) 14 (3,25) (1,07) 1,04 (0,37)

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(6)

Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem (Bağımsız

denetimden geçmemiş)

(Bağımsız denetimden geçmemiş)

(Bağımsız denetimden geçmemiş)

(Bağımsız denetimden geçmemiş)

1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz -

30 Eylül 2011 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 Net dönem zararı / karı (36.649.650) (12.050.697) 11.855.688 (4.196.997)

Diğer kapsamlı gelir / (gider):

Yabancı para çevrim farkları 22.960.525 8.026.605 (9.495.779) 2.437.371 Diğer kapsamlı gelir / (gider) 22.960.525 8.026.605 (9.495.779) 2.437.371 Toplam kapsamlı gelir / (gider) (13.689.125) (4.024.092) 2.359.909 (1.759.626) Toplam kapsamlı gelir / (gider) dağılımı:

Ana ortaklık payları (13.689.125) (4.024.092) 2.775.708 (1.865.498) Kontrol gücü olmayan paylar - - (415.799) 105.872

(13.689.125)

(4.024.092) 2.359.909 (1.759.626)

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

.

(7)

1 Ocak 2010 itibariyle bakiyeler 112.830.900 4.555.100 10.542.660 2.058.373 (14.441.272) (16.891.412) 98.654.349 5.392.939 104.047.288

Transferler - - - - (16.891.412) 16.891.412 - - -

Ödenen temettü - - - - - - - (314.188) (314.188)

Toplam kapsamlı gider - - (8.934.274) 11.709.982 2.775.708 (415.799) 2.359.909

30 Eylül 2010 itibariyle bakiyeler 112.830.900 4.555.100 1.608.386 2.058.373 (31.332.684) 11.709.982 101.430.057 4.662.952 106.093.009

1 Ocak 2011 itibariyle bakiyeler 112.830.900 4.555.100 4.890.062 2.058.373 (33.093.270) (4.739.055) 86.502.110 - 86.502.110

Transferler - - - - (4.739.055) 4.739.055 - - -

Toplam kapsamlı gider - - 22.960.525 - - (36.649.650) (13.689.125) - (13.689.125)

30 Eylül 2011 itibariyle bakiyeler 112.830.900 4.555.100 27.850.587 2.058.373 (37.832.325) (36.649.650) 72.812.985 - 72.812.985

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

.

(8)

Cari Dönem Önceki Dönem

(Bağımsız (Bağımsız

denetimden denetimden

geçmemiş) geçmemiş)

1 Ocak - 1 Ocak -

Dipnotlar

30 Eylül 2011

30 Eylül 2010 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:

Ana ortaklığa ait net dönem zararı / karı (36.649.650) 11.855.688

İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan

net nakit tutarının net zarar/kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler:

Amortisman gideri 7 23.646.329 21.884.188

İtfa payları 8 8.145.853 6.545.772

Kıdem tazminatı karşılığı 4.680.326 6.077.318

Şüpheli alacak karşılığı (345.001) (82.755)

Personel izin karşılığı 9 2.801.170 (405.965)

Dava karşılığı 9 356.902 -

Gider tahakkukları 1.865.634 1.226.611

Vadeli döviz alım satım işlemleri 1.806.212 (714.320)

Vergi gideri 13 3.111.593 4.941.032

Ertelenmiş vergi geliri 13 (4.280.809) (4.394.488)

Stok değer düşüklüğü karşılığı 6 (78.193) 405.667

Krediler üzerindeki kur farkı gideri / geliri 46.498.880 (14.149.427)

Faiz gideri 12 15.230.942 8.496.024

Faiz geliri 11 (494.285) (339.623)

Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı-net (578.417) (1.851.869) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı 65.717.486 39.493.853

Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:

Ticari alacaklar (28.764.280) (16.230.930)

İlişkili taraflardan alacaklar (34.392.791) (13.458.195)

Stoklar (20.154.363) (10.767.042)

Diğer alacaklar (854.597) (14.463)

Diğer dönen varlıklar (4.613.645) (2.748.427)

Diğer duran varlıklar 4.098.987 (445.867)

Ticari borçlar 35.355.026 15.778.806

İlişkili taraflara borçlar 3.650.119 8.089.279

Diğer borçlar 2.536.935 2.486.744

Diğer yükümlülükler 12.377.748 8.959.185

Ödenen vergiler 13 (4.701.829) (3.741.468)

Ödenen ve kullanılan yıllık izinler 9 (1.945.940) (345.638)

Ödenen kıdem tazminatı 9 (2.570.430) (2.737.802)

Ödenen davalar 9 (157.566) -

Ödenen garanti giderleri 9 (1.637) (21.719)

İşletme faaliyetlerinde (kullanılan)/sağlanan net nakit 25.579.223 24.296.316 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:

İştirak sermaye artışına katılım (1.868.999) (1.181.016)

Maddi duran varlık alımları 7 (27.366.360) (19.859.567)

Maddi olmayan duran varlık alımları 8 (5.943.025) (1.159.083)

Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit 999.649 7.992.279

Alınan faiz 494.286 339.623

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (33.684.449) (13.867.764) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:

Alınan / (ödenen) banka kredileri, net 16.825.387 (15.660.114)

Ödenen temettü - (314.188)

Ödenen faiz (14.209.920) (9.725.732)

Finansman faaliyetlerinden sağlanan /

(kullanılan) net nakit 2.615.467 (25.700.034)

Yabancı para çevrim farkları 994.316 (1.114.594)

Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış (4.495.443) (16.386.076)

Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 11.922.622 25.012.485 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 7.427.179 8.626.409

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur

(9)

Bozüyük-Bilecik’te kurulu olan tesisinde, banyo ve mutfak mobilyaları üretimini Tuzla-İstanbul tesisinde, küvet ve duş tekneleri üretimini Çayırova-Kocaeli tesisinde, sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik’teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye’nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan, aynı zamanda Şirket’in nihai ortağı olan Eczacıbaşı Holding A.Ş.’ye bağlı bir ortaklıktır. 30 Eylül 2011 itibariyle, Şirket ve bağlı ortaklıkları (“Grup”) toplamda 2.618 kişi istihdam etmektedir (31 Aralık 2010: 2.114).

Vitra Küvet Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Vitra Küvet”) 30 Haziran 2009 tarihinde EYAP’a devrolmuştur.

Vitra Küvet, Eczacıbaşı Yapı Ürünleri Grubu içerisinde “Banyo Konsepti”ni tamamlayan akrilikten küvet ve duş teknesi üretimi ile faaliyet göstermektedir.

Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na kayıtlıdır ve hisseleri 15 Haziran 1995 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle Şirket’in İMKB’ye kayıtlı olan %16,70 oranındaki hissesi ulusal pazarda işlem görmektedir (31 Aralık 2010: %16,70).

Eczacıbaşı Holding A.Ş. ve Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş.’nin İMKB’den yaptıkları hisse alım satımları neticesinde İMKB’de dolaşımda olan hisse oranı %9,73 olmuştur (31 Aralık 2010: %9,90).

Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır:

Büyükdere Caddesi Ali Kaya Sokak No: 5 Levent-İstanbul

Bağlı Ortaklıklar:

1 Ocak – 30 Eylül 2011 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:

Tescil Faaliyet

Bağlı Ortaklıklar edildiği ülke konusu

Burgbad Aktiengesellschaft (“Burgbad”) Almanya Banyo mobilyaları

Burgkama GmbH Almanya Banyo mobilyaları

Burgbad Produktions GmbH Almanya Banyo mobilyaları

Miral Gmbh Almanya Banyo mobilyaları

KAMA Bad Verwaltungs GmbH Almanya Banyo mobilyaları

Société d’Equipement Postformé (S.E.P.) Fransa Banyo mobilyaları

S.C.I. Convention Fransa Banyo mobilyaları

Burg Nederland Hollanda Banyo mobilyaları

Burg North America Inc. A.B.D. Banyo mobilyaları

Burg Belux BVBA Belçika Banyo mobilyaları

Bu konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 11 Kasım 2011 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Atalay Muharrem Gümrah ve Mustafa Sacit Basmacı tarafından imzalanmıştır.

(10)

DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”

(“Tebliğ”) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.

SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır.

Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 17 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 28 Nisan 2009 tarihli duyurular ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak, Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden hazırlanmıştır.

(11)

Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumları

Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.

(a) Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS’lerde Yapılan İyileştirmeler’in bir kısmı olarak)

UMS 1’e yapılan değişiklik, Grup’un diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Değişiklik geçmişe yönelik olarak uygulanmıştır.

(b) Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar

Bulunmamaktadır.

(c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

UMS 24 (2009) “İlişkili Taraf Açıklamaları”

Kasım 2009’da UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur.

UMS 32 (Değişiklikler) “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu”

UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir.

UFRS 1 (değişiklikler) “UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar”

1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS’leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir.

(12)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

(c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

UFRYK 14 (Değişiklikler) “Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi”

UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir.

UFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi”

UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir.

Mayıs 2010, “Yıllık İyileştirmeler”

UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar;

UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27’deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.

Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır.

(d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

UFRS 1 (değişiklikler) “UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar”

20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan finansal tablo hazırlayıcılarına UFRS’ye geçiş dönemi öncesinde ortaya çıkan işlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS’ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan şirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1’e ilave değişiklikler getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup halihazırda UFRS’ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Grup için geçerli değildir.

(13)

Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

(d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”

UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, finansal tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.

UFRS 9 “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009’da UFRS 9’un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar:

Muhasebeleştirme ve Ölçme’nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.

UMS 12 “Gelir Vergisi”

UMS 12 “Gelir Vergisi” standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir

UMS 1 “Finansal Tabloların Sunumu (2011) – Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu”

UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır.

Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir.

(14)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

(d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

UFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar”

UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” ile UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler” standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan işletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı işletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen işletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm işletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir.

UFRS 10 kapsamında kontrol, ana şirketin 1) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan işletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.

UFRS 11 “Ortak Düzenlemeler”

UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiştir. Müşterek kontrol altındaki işletmelerin muhasebe işlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıştır. UFRS 11 standardı ayrıca müşterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak girişimler olarak ayrılması işlemini de ortadan kaldırmıştır. Ortak faaliyet, müşterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak girişim ise, müşterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.

UFRS 12 “Diğer İşletmede Bulunan Paylara İlişkin Açıklamalar”

UFRS 12, bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan şirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide şirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.

(15)

Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

(d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

UMS 27 “Bireysel Finansal Tablolar (2011)”

Bireysel finansal tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiştir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiştirilmiştir.

UMS 28 “İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar (2011)”

UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiştir.

UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları”

UMSK, UFRS’ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıştır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir başka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir.

UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) (“Değişiklikler”)”

UMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasabe işlemlerine değişiklik getirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir.

UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır.

Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir.

(16)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

B) Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tablolarının Çevrimi Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Grup’un konsolide finansal tablolarındaki muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Yabancı Bağlı Ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Türk Lirası’na çevrilmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların gelir ve giderleri ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.

C) Konsolidasyon Esasları

a) Özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklığının (“Grup”) aşağıdaki (b), (c), (d) ve (e) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır.

Bağlı Ortaklığının faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.

b) Bağlı Ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.

Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir:

(17)

Bağlı Ortaklıklar

30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık

2011 2010 2011 2010

Burgbad 100,00 100,00 100,00 100,00

Burgkama GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00

Burgbad Produktions GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00

Miral Gmbh 100,00 100,00 100,00 100,00

KAMA Bad Verwaltungs GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00

Société d’Equipement Postformé (S.E.P.) 100,00 100,00 100,00 100,00

S.C.I. Convention 100,00 100,00 100,00 100,00

Burg Nederland 100,00 100,00 100,00 100,00

Burg North America inc. 100,00 100,00 100,00 100,00

Burg Belux BVBA 100,00 100,00 100,00 100,00

doğrudan ve dolaylı pay (%) sahip olunan

Grup tarafından

payı (%) Etkin ortaklık

Bağlı Ortaklık’a ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup’un sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir.

Grup ile Bağlı Ortaklık arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir.

c) Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.

d) Bağlı Ortaklık, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır.

e) Bağlı Ortaklık net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan pay olarak gösterilmektedir.

D) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

(18)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

30 Eylül 2011 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolar, UFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.

Ayrıca, 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

2.3 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları

Ara dönem özet konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır.

DİPNOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Raporlanabilir bölümler, Grup'un üst yönetimi tarafından ürün grupları ile ilgili stratejik kararların alınmasında ve performans takibi amacıyla seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri Seramik Sağlık Gereçleri bölümü olarak, armatür, aksesuar ve gömme rezervuarı Armatür bölümü olarak, banyo ve mutfak mobilyalarını Mobilya bölümü olarak, küvet ve duş teknelerini ise Küvet bölümü olarak izlemektedir. Raporlanabilir bölümlerin performansları Brüt Kâr ile takip edilmektedir.

30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Grup’un üst yönetimine sunulan faaliyet bölümü bilgileri aşağıdaki gibidir:

(19)

Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam

Brüt satışlar 253.032.480 224.231.882 262.382.725 46.647.718 786.294.805

Eksi: İndirimler (51.180.513) (101.791.117) (81.340.814) (17.690.887) (252.003.331)

Eksi: İadeler (686.352) (659.418) (35.761) (126.611) (1.508.142)

Net satışlar 201.165.615 121.781.347 181.006.150 28.830.220 532.783.332 Satışların maliyeti (-) (110.283.899) (76.019.686) (113.481.242) (18.878.977) (318.663.804)

Brüt kar 90.881.716 45.761.661 67.524.908 9.951.243 214.119.528

Pazarlama, satış ve

dağıtım giderleri (-) (120.119.528)

Genel yönetim giderleri (-) (42.934.513)

Araştırma ve geliştirme

giderleri (-) (4.992.177)

Faaliyet karı 46.073.310

Amortisman ve itfa payları 25.797.162

FVAÖK 71.870.472

Seramik Sağlık

Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam

Brüt satışlar 86.904.091 70.919.209 168.347.985 15.934.879 342.106.164

Eksi: İndirimler (16.557.302) (32.419.686) (66.870.584) (5.669.192) (121.516.764)

Eksi: İadeler (73.198) (204.900) 19.361.898 (36.140) 19.047.660

Net satışlar 70.273.591 38.294.623 120.839.299 10.229.547 239.637.060 Satışların maliyeti (-) (37.879.926) (23.908.628) (75.882.917) (7.467.850) (145.139.321)

Brüt kar 32.393.665 14.385.995 44.956.382 2.761.697 94.497.739

Pazarlama, satış ve

dağıtım giderleri (-) (55.347.195)

Genel yönetim giderleri (-) (19.064.447)

Araştırma ve geliştirme

giderleri (-) (2.380.605)

Faaliyet karı 17.705.492

Amortisman ve itfa payları 13.420.844

FVAÖK 31.126.336

1 Temmuz - 30 Eylül 2011

(20)

DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

Seramik Sağlık

Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam

Brüt satışlar 200.630.799 173.292.276 205.772.622 40.320.507 620.016.204

Eksi: İndirimler (43.441.923) (77.904.153) (63.053.260) (15.230.849) (199.630.185)

Eksi: İadeler (105.309) (500.163) (44.435) (23.515) (673.422)

Net satışlar 157.083.567 94.887.960 142.674.927 25.066.143 419.712.597

Satışların maliyeti (-) (91.598.446) (60.689.990) (87.692.489) (15.605.416) (255.586.341)

Brüt kar 65.485.121 34.197.970 54.982.438 9.460.727 164.126.256

Pazarlama, satış ve

dağıtım giderleri (-) (90.445.062)

Genel yönetim giderleri (-) (41.308.466)

Araştırma ve geliştirme

giderleri (-) (5.929.468)

Faaliyet karı 26.443.260

Amortisman ve itfa payları 22.979.360

FVAÖK 49.422.620

1 Ocak - 30 Eylül 2010

Seramik Sağlık

Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam

Brüt satışlar 68.035.927 53.720.843 73.499.478 13.572.408 208.828.656

Eksi: İndirimler (14.562.919) (23.506.491) (23.639.061) (5.435.510) (67.143.981)

Eksi: İadeler (24.076) (83.176) (26.654) (7.815) (141.721)

Net satışlar 53.448.932 30.131.176 49.833.763 8.129.083 141.542.954

Satışların maliyeti (-) (30.875.994) (19.109.227) (30.652.733) (5.334.666) (85.972.620)

Brüt kar 22.572.938 11.021.949 19.181.030 2.794.417 55.570.334

Pazarlama, satış ve

dağıtım giderleri (-) (29.772.874)

Genel yönetim giderleri (-) (13.789.421)

Araştırma ve geliştirme

giderleri (-) (1.958.857)

Faaliyet (zararı)/karı 10.049.182

Amortisman ve itfa payları 7.566.952

FVAÖK 17.616.134

1 Temmuz - 30 Eylül 2010

(21)

30 Eylül 2011

30 Eylül 2011

30 Eylül 2010

30 Eylül 2010 Raporlanabilir bölümlere ait FVAÖK 71.870.472 31.126.336 49.422.620 17.616.134 Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı

giderleri 470.463 (636.115) 2.242.291 1.028.052

Stok değer düşüklüğü karşılığı (78.193) 12.754 (1.198.332) (341.717)

Amortisman ve itfa payları (31.792.182) (9.903.315) (29.039.378) (9.859.817) Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı

gelirleri (499.800) 264.112 (2.520.020) (638.293)

Şüpheli alacak karşılığı 374.656 (434.007) (277.252) (482.488)

Kıdem tazminatı karşılığı (1.543.972) (1.306.049) (5.982.600) (1.558.031)

Kullanılmamış izin karşılığı (958.848) 236.825 (607.438) 174.198

Diğer (12.412.140) (5.288.554) (3.164.355) (886.053)

25.430.456 14.071.987 8.875.536 5.051.985

Diğer faaliyet gelirleri 3.852.860 1.238.328 6.924.053 1.716.598

Diğer faaliyet giderleri (790.484) 547.596 (9.586.830) (6.159.342)

Faaliyet karı 28.492.832 15.857.911 6.212.759 609.241

Finansal gelirler 19.538.097 7.412.947 47.325.092 5.435.175

Finansal giderler (85.849.795) (34.429.379) (41.135.619) (10.458.315)

Vergi öncesi kar / (zarar) (37.818.866) (11.158.521) 12.402.232 (4.413.899)

(22)

DİPNOT 4 – FİNANSAL BORÇLAR

Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı

ortalama etkin ortalama etkin

faiz oranı % TL faiz oranı % TL

Kısa vadeli krediler

Avro krediler 3,49 8.070.245 3,89 23.974.470

ABD Doları krediler 2,96 8.488.380 3,21 7.884.600

TL krediler 7,25 7.119.662 7,37 3.216.006

Kredi faiz tahakkuku 140.676 614.648

23.818.963 35.689.724

Avro krediler 4,08 164.317.138 3,15 52.820.163

ABD Doları krediler 5,53 37.459.590 -

İngiliz Sterlini krediler 3,10 4.332.600 -

Kredi faiz tahakkuku 3.755.469 2.260.475

209.864.797 55.080.638

233.683.760 90.770.362

Uzun vadeli krediler

Avro krediler 4,42 85.743.441 4,64 130.117.850

ABD Doları krediler - - 5,56 30.610.800

İngiliz Sterlini krediler - - 3,10 3.582.900

85.743.441 164.311.550

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı

30 Eylül 2011 31 Aralık 2010

Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

1 - 5 yıl 85.743.441 158.164.250

5 yıl ve üzeri - 6.147.300

85.743.441 164.311.550

Kısa vadeli yabancı kaynaklar içerisinde yer alan kredilerin vadeleri Grup yönetimi tarafından yakından takip edilmekte, nakit yönetim ihtiyaçları ve finansman maliyetleri gözönüne alınarak, gerekli görüldüğü takdirde uzun vadeli olarak yeniden yapılandırılmaktadır.

(23)

Grup, döviz kuru riskine karşı koruma sağlayabilmek için bankalarla vadeli sözleşme imzalamıştır.

Vade tarihi itibariyle, önceden anlaşılmış işlem fiyatları üzerinden TL cinsinde alış ve Avro cinsinde ise satış yapmaktadır. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 28 Aralık 2011 tarihine kadar yayılan vadeli döviz alım sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:

Toplam Toplam Toplam

satılacak satın alınacak gerçeğe uygun

döviz tutarı TL tutarı değer (TL)

Avro vadeli döviz alım satım sözleşmeleri 4.500.000 9.876.475 1.531.036

DİPNOT 6 – STOKLAR

30 Eylül 2011 31 Aralık 2010

Hammaddeler 45.461.301 29.280.405

Yarı mamuller 13.442.846 9.550.575

Mamuller 27.548.205 27.561.619

Ticari mallar 113.665 19.055

86.566.017 66.411.654 Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (2.972.867) (3.051.060) 83.593.150 63.360.594 Stok değer düşüklüğü için ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

2011 2010

1 Ocak itibariyle bakiyeler 3.051.060 1.557.484

Dönem içinde ayrılan karşılıklar 90.947 1.693.121

İptaller (169.140) (1.287.454)

30 Eylül itibariyle bakiyeler 2.972.867 1.963.151

Referanslar

Benzer Belgeler

İngiltere’de faaliyet gösteren Componenta UK Ltd.’nin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan, gelir tablosu kalemleri ise yıllık ortalama

Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. Bağlı ortaklıkların, şube benzeri yabancı

29 Aralık 2011 tarihinde Maliye Bakanlığı Vergi Müfettişleri tarafından (Maliye Bakanlığı'nın eski organizasyon yapısındaki adı ile Hesap Uzmanlarının) Şirket

Grup, 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablosunda ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle konsolide finansal tablosunda,

“Ara Dönem Finansal Raporlama’ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup’un 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tabloları

1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer

(**) Grup Yönetimi, cari dönemde bahsi geçen şirketlerin faaliyetlerinin veya yatırımlarının başlaması ve artması dolayısıyla Grup’un finansal tablolarını

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup’un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Dönem