EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

(1)

BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

(2)

(3)

(4)

(5)

İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR ... 1-5 GELİR TABLOLARI ... 6-7 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 8 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ... 9 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 10-53 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI ... 54

(6)

VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 I- Cari Varlıklar

A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 663,232,777 435,214,910

1- Kasa 2.12 ve 14 17,701 6,931

2- Alınan Çekler - -

3- Bankalar 2.12 ve 14 620,215,492 413,565,991

4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) - -

5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli

Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 42,999,584 21,641,988

6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar - -

B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait

Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11 154,666,505 185,607,610

1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve 11 154,666,505 185,607,610

2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - -

3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - -

4- Krediler - -

5- Krediler Karşılığı (-) - -

6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar - -

7- Şirket Hissesi - -

8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -

C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 11.1 ve 12.1 312,191,012 264,233,797

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 11.1 ve 12.1 318,486,999 279,221,336

2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 (6,295,987) (14,987,539)

3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - -

4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -

5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - -

6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - -

7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - -

8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - -

9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 7,238,348 3,888,294

10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 (7,238,348) (3,888,294)

D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 28,117 -

1- Ortaklardan Alacaklar 28,117 -

2- İştiraklerden Alacaklar - -

3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - -

5- Personelden Alacaklar - -

6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - -

7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - -

8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - -

9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - -

E- Diğer Alacaklar 5,938,531 4,083,452

1- Finansal Kiralama Alacakları - -

2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - -

3- Verilen Depozito ve Teminatlar 51,892 32,832

4- Diğer Çeşitli Alacaklar 47.1 5,886,639 4,050,620

5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) - -

6- Şüpheli Diğer Alacaklar - -

7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - -

F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 47.1 63,802,892 54,225,708

1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 ve 47.1 62,064,601 52,082,459

2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri - -

3- Gelir Tahakkukları 47.1 174,349 522,473

4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 1,563,942 1,620,776

G- Diğer Cari Varlıklar 22,806 52,521

1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar - 52,521

2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - -

3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları - -

4- İş Avansları 22,806 -

5- Personele Verilen Avanslar - -

6- Sayım ve Tesellüm Noksanları - -

7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar - -

8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) - -

I- Cari Varlıklar Toplamı 1,199,882,640 943,417,998

Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(7)

VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 II- Cari Olmayan Varlıklar

A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 11.1 ve 12.1 30,213,529 34,957,981

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 11.1 ve 12.1 30,213,529 34,957,981

2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -

3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - -

4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı - -

5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - -

6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar - -

7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - -

8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - -

9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 36,856,823 30,827,102

10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 (36,856,823) (30,827,102)

B- İlişkili Taraflardan Alacaklar - -

1- Ortaklardan Alacaklar - -

2- İştiraklerden Alacaklar - -

3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - -

5- Personelden Alacaklar - -

6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - -

7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - -

8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - -

9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - -

C- Diğer Alacaklar 396,172 39,211

1- Finansal Kiralama Alacakları - -

2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - -

3- Verilen Depozito ve Teminatlar 396,172 39,211

4- Diğer Çeşitli Alacaklar - -

5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) - -

6- Şüpheli Diğer Alacaklar - -

7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - -

D- Finansal Varlıklar 9 1,131,319 1,122,514

1- Bağlı Menkul Kıymetler - -

2- İştirakler 9 1,131,319 1,122,514

3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) - -

4- Bağlı Ortaklıklar - -

5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - -

6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler - -

7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - -

8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar - -

9- Diğer Finansal Varlıklar - -

10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -

E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 67,689,109 67,645,516

1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - -

2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -

3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 6 59,541,358 59,000,000

4- Makine ve Teçhizatlar - -

5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 20,105,219 17,935,940

6- Motorlu Taşıtlar 6 5,821,489 5,044,232

7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 1,892,812 1,892,812

8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar - -

9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 (19,671,769) (16,227,468)

10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - -

F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 16,160,034 16,988,879

1- Haklar - -

2- Şerefiye - -

3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler - -

4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri - -

5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 61,978,647 52,651,937

6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (45,818,613) (35,663,058)

7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar - -

G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 17 ve 47.1 5,672,722 5,130,156

1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 ve 47.1 5,672,722 5,130,156

2- Gelir Tahakkukları - -

3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler - -

H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 21 ve 35 8,636,646 9,001,792

1- Efektif Yabancı Para Hesapları - -

2- Döviz Hesapları - -

3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar - -

4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - -

5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 21 ve 35 8,636,646 9,001,792

6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar - -

7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - -

8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı - -

II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 129,899,531 134,886,049

Varlıklar Toplamı (I+II) 1,329,782,171 1,078,304,047

H

(8)

YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler

A- Finansal Borçlar - -

1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - -

2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - -

3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - -

4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri - -

5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - -

6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - -

7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - -

8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - -

B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4, 10 ve 19 154,649,167 73,095,259

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4, 10 ve 19 154,649,167 73,095,259

2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - -

3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - -

4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - -

5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - -

6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - -

C- İlişkili Taraflara Borçlar 326,532 781,037

1- Ortaklara Borçlar - 398,899

2- İştiraklere Borçlar - -

3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - -

5- Personele Borçlar 19 290,260 381,547

6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 36,272 591

D- Diğer Borçlar 24,463,553 18,760,971

1- Alınan Depozito ve Teminatlar - -

2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 19 801,310 566,422

3- Diğer Çeşitli Borçlar 19 ve 47.1 23,662,243 18,194,549

4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - -

E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 554,641,424 434,397,944

1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 299,317,403 245,179,769

2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 12,968,672 12,409,115

3- Matematik Karşılıklar - Net - -

4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 242,355,349 176,809,060

5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - -

6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net - -

F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 4,113,499 10,073,174

1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 9,072,827 6,360,939

2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 921,716 742,208

3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş

Vergi ve Diğer Yükümlülükler - -

4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler - -

5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 2.18 ve 35 12,326,915 14,409,415 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)2.18 ve 35 (18,207,959) (11,439,388)

7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları - -

G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 23 18,482,845 18,718,308

1- Kıdem Tazminatı Karşılığı - -

2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - -

3- Maliyet Giderleri Karşılığı 23 18,482,845 18,718,308

H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 17, 19 ve 47.1 33,573,797 27,481,058

1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 17, 19 ve 47.1 33,573,797 27,481,058

2- Gider Tahakkukları - -

3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler - -

I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - -

1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü - -

2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - -

3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler - -

III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 790,250,817 583,307,751

(9)

YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler

A- Finansal Borçlar - -

1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - -

2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - -

3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - -

4- Çıkarılmış Tahviller - -

5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - -

6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - -

7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - -

B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4,10 ve 19 18,302,593 25,468,701

1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4,10 ve 19 18,302,593 25,468,701

2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - -

3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - -

4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - -

5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - -

6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - -

C- İlişkili Taraflara Borçlar - -

1- Ortaklara Borçlar - -

2- İştiraklere Borçlar - -

3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - -

4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - -

5- Personele Borçlar - -

6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - -

D- Diğer Borçlar 208,523 288,420

1- Alınan Depozito ve Teminatlar 208,523 288,420

2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar - -

3- Diğer Çeşitli Borçlar - -

4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu - -

E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 47,521,354 43,366,548

1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 29,238,850 28,038,884

2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - -

3- Matematik Karşılıklar - Net - -

4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net - -

5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - -

6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24, 4, 17 ve 47.1 18,282,504 15,327,664

F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları - -

1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - -

2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş

Vergi ve Diğer Yükümlülükler - -

3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları - -

G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 2.19 ve 22 3,753,733 2,783,340

1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve 22 3,753,733 2,783,340

2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - -

H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 17, 19 ve 47.1 4,097,625 4,056,604

1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 17, 19 ve 47.1 4,097,625 4,056,604

2- Gider Tahakkukları - -

3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler - -

I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -

1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - -

2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler - -

IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 73,883,828 75,963,613

(10)

ÖZSERMAYE Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 V- Özsermaye

A- Ödenmiş Sermaye 60,000,000 60,000,000

1- (Nominal) Sermaye 2.13 ve 15 60,000,000 60,000,000

2- Ödenmemiş Sermaye (-) - -

3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - -

4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - -

5- Tescili Beklenen Sermaye - -

B- Sermaye Yedekleri 15 11,422,932 11,422,932

1- Hisse Senedi İhraç Primleri - -

2- Hisse Senedi İptal Karları - -

3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları - -

4- Yabancı Para Çevirim Farkları - -

5- Diğer Sermaye Yedekleri 15 11,422,932 11,422,932

C- Kar Yedekleri 337,032,578 312,496,346

1- Yasal Yedekler 15 166,387,168 137,505,920

2- Statü Yedekleri - -

3- Olağanüstü Yedekler 145,035,721 145,035,721

4- Özel Fonlar (Yedekler) - -

5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 15 (446,717) 2,563,664

6- Diğer Kar Yedekleri 15 26,056,406 27,391,041

D- Geçmiş Yıllar Karları 6,232,157 6,232,157

1- Geçmiş Yıllar Karları 6,232,157 6,232,157

E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) - -

1- Geçmiş Yıllar Zararları - -

F- Dönem Net Karı 37 50,959,859 28,881,248

1- Dönem Net Karı 37 50,959,859 28,881,248

2- Dönem Net Zararı (-) - -

3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - -

V- Özsermaye Toplamı 465,647,526 419,032,683

Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) 1,329,782,171 1,078,304,047

(11)

I-TEKNİK BÖLÜM

Bağımsız Bağımsız

Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş

01.01.2015 - 01.01.2014 -

Dipnot 31.12.2015 31.12.2014

A- Hayat Dışı Teknik Gelir 590,368,928 521,699,274

1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 511,347,797 461,140,188

1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 567,244,954 484,042,929

1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 1,002,552,205 801,151,865

1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 10 ve 24 (432,604,515) (315,726,861)

1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler (-) 2.14 ve 24 (2,702,736) (1,382,075)

1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (55,337,600) (16,831,195)

1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 (104,851,297) (38,300,054)

1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17 48,661,818 21,760,288

1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-) 10 ve 17 851,879 (291,429)

1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (559,557) (6,071,546)

1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 17 (1,799,830) 6,268,115

1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 17 1,240,273 (12,339,661)

2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 70,259,527 53,945,902

3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1,584,532 140,193

3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 1,584,532 140,193

3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) - -

4- Tahakkuk Eden Rucu ve Sovtaj Gelirleri (+) 7,177,072 6,472,991

B- Hayat Dışı Teknik Gider (-) (519,793,315) (466,463,014)

1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (351,549,099) (299,717,158)

1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (286,002,810) (257,372,582)

1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (422,348,014) (358,671,405)

1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 136,345,204 101,298,823

1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (65,546,289) (42,344,576)

1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) (265,570,558) (119,406,629)

1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 200,024,269 77,062,053

2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) - -

2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) - -

2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 (2,954,840) (4,227,491)

4- Faaliyet Giderleri (-) 31 ve 32 (141,258,666) (139,614,831)

5- Matematik Karşılıklarda Değişim

5.1 Matematik Karşılıklar (-) - -

5.2 Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) - -

6- Diğer Teknik Giderler (24,030,710) (22,903,534)

6.1 Brüt Diğer Teknik Giderler (-) 47.1 (24,030,710) (22,903,534)

6.2 Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) - -

C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) 70,575,613 55,236,260

D- Hayat Teknik Gelir - -

1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - -

1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) - -

1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) - -

1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) - -

1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim

1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) - -

1.2.2 Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim

1.3.1.- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - -

1.3.2.- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

2- Hayat Branşı Yatırım Geliri - -

3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar - -

4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)

4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) - -

4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) - -

5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+) - -

E- Hayat Teknik Gider - -

1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - -

1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - -

1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) - -

1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) - -

1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim

1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) - -

1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim

2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) - -

2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -

3- Matematik Karşılıklarda Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) - -

3.1- Matematik Karşılıklar (-) - -

3.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) - -

4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim

(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) - -

5- Faaliyet Giderleri (-) - -

6- Yatırım Giderleri(-) - -

7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) - -

8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - -

F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) - -

G- Emeklilik Teknik Gelir - -

1- Fon İşletim Gelirleri - -

2- Yönetim Gideri Kesintisi - -

3- Giriş Aidatı Gelirleri - -

4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi - -

5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi - -

6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri - -

7- Diğer Teknik Gelirler - -

H- Emeklilik Teknik Gideri - -

1- Fon İşletim Giderleri (-) - -

2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) - -

3- Faaliyet Giderleri (-) - -

4- Diğer Teknik Giderler (-) - -

I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) - -

(12)

II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM

Bağımsız Bağımsız

Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş

01.01.2015 - 01.01.2014 -

Dipnot 31.12.2015 31.12.2014

C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) 70,575,613 55,236,260

F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) - -

I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) - -

J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) 70,575,613 55,236,260

K- Yatırım Gelirleri 83,583,432 55,062,761

1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 67,380,114 48,813,715

2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar - -

3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 2,879,413 5,132,187

4- Kambiyo Karları 36 13,323,905 1,116,859

5- İştiraklerden Gelirler - -

6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler - -

7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler - -

8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler - -

9- Diğer Yatırımlar - -

10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri - -

L- Yatırım Giderleri (-) (87,312,569) (68,091,510)

1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) 34 (3,436,469) (2,737,571)

2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) - -

3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - -

4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) (70,259,527) (53,945,902)

5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - -

6- Kambiyo Zararları (-) - -

7- Amortisman Giderleri (-) 6.1 (13,616,573) (11,408,037)

8- Diğer Yatırım Giderleri (-) - -

M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve

Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) (2,807,107) 303,508

1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 (6,966,950) (13,164,039)

2- Reeskont Hesabı (+/-) (1,570,239) 289,694

3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) - -

4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) - -

5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 21 ve 35 (698,805) 5,478,324

6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) - -

7- Diğer Gelir ve Karlar 4,618,729 8,075,935

8- Diğer Gider ve Zararlar (-) (510,301) (429,122)

9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 2,341,166 52,716

10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) (20,707) -

N- Dönem Net Karı veya Zararı 37 50,959,859 28,881,248

1- Dönem Karı veya Zararı 64,039,369 42,511,019

2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal

Yükümlülük Karşılıkları (-) 35 (13,079,510) (13,629,771)

3- Dönem Net Karı veya Zararı 37 50,959,859 28,881,248

4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - -

(13)

Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş 01.01.2015 - 01.01.2014 -

Dipnot 31.12.2015 31.12.20144

A- ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 1,082,261,998 788,496,016

2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - -

3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - -

4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) (472,124,846) (367,434,352)

5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) (298,962,047) (215,810,113)

6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) - -

7- Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 311,175,105 205,251,551

8- Faiz ödemeleri (-) - -

9- Gelir vergisi ödemeleri (-) (21,177,986) (11,674,525)

10- Diğer nakit girişleri - -

11- Diğer nakit çıkışları (-) (156,114,381) (153,535,407)

12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 133,882,738 40,041,619

B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

1- Maddi varlıkların satışı 6 46,000 -

2- Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 (3,559,537) (5,988,663)

3- Mali varlık iktisabı (-) - (70,954,729)

4- Mali varlıkların satışı 30,941,105 -

5- Alınan faizler 60,986,292 52,229,117

6- Alınan temettüler -

7- Diğer nakit girişleri -

8- Diğer nakit çıkışları (-) (9,301,067) (10,204,747)

9- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 79,112,793 (34,919,022)

C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

1- Hisse senedi ihracı - -

2- Kredilerle ilgili nakit girişleri - -

3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) - -

4- Ödenen temettüler (-) - -

5- Diğer nakit girişleri - -

6- Diğer nakit çıkışları (-) - -

7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - -

D- KUR FARKLARININ NAKİT VE

NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 36 13,323,905 1,116,859

E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış 226,319,436 6,239,456

F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 432,576,100 426,336,644

G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 658,895,536 432,576,100

(14)

Özsermaye Değişim Tabloları - Bağımsız Denetimden Geçmiş (*)

Özsermaye Yabancı Diğer

İşletmenin Varlıklarda Enflasyon Para Yedekler ve Net Geçmiş

Kendi Hisse Değer Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Dönem Yıllar

Sermaye Senetleri(-) Artışı Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Karı Karları Toplam I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi

(31/12/2013) 60,000,000 - (554,910) - - 87,921,315 - 182,262,605 49,584,605 6,232,157 385,445,772

A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - -

1- Nakit - - - - - - - - - - -

2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - -

B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - -

C- Gelir tablosunda yer almayan

kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) - - 3,118,574 - - - - (765,308) - - 2,353,266

D- Varlıklarda değer artışı - - - - - - - 2,352,397 - - 2,352,397

E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - -

F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - -

G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - -

H- Dönem net karı (37 no’lu dipnot) - - - - - - - - 28,881,248 - 28,881,248

I- Dağıtılan temettü - - - - - - - - - - -

J- Transfer - - - - - 49,584,605 - - (49,584,605) - -

II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014)

(I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 60,000,000 - 2,563,664 - - 137,505,920 - 183,849,694 28,881,248 6,232,157 419,032,683

I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi

(31/12/2014) 60,000,000 - 2,563,664 - - 137,505,920 - 183,849,694 28,881,248 6,232,157 419,032,683

A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - -

1- Nakit - - - - - - - - - - -

2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - -

B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - -

C- Gelir tablosunda yer almayan

kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) - - (3,010,381) - - - - - - - (3,010,381)

D- Varlıklarda değer artışı - - - - - - - - - - -

E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - -

F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - (1,334,635) - - (1,334,635)

G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - -

H- Dönem net karı (37 no’lu dipnot) - - - - - - - - 50,959,859 - 50,959,859

I- Dağıtılan temettü - - - - - - - - - - -

J- Transfer - - - - - 28,881,248 - - (28,881,248) - -

II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2015)

(I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 60,000,000 - (446,717) - - 166,387,168 - 182,515,059 50,959,859 6,232,157 465,647,526

(*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.

(15)

1. Genel Bilgiler

1.1 Ana şirketin adı: Şirket, önceki adıyla “Garanti Sigorta Anonim Şirketi”, 1 Nisan 1989 tarihinde 10,000 TL başlangıç sermayesi ile kurulmuştur. Şirket’in “AGF Garanti Sigorta Anonim Şirketi” olan unvanı, ilk olarak, 13 Mayıs 1999 tarihinde “Garanti Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir.

Daha önce Şirket’in ödenmiş sermayesinde %99.99 oranında paya sahip Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (“Garanti Bankası”) tarafından Şirket hisselerinin %80’inin Hollanda asıllı Achmea B.V.’ye (eski adıyla Eureko B.V.) satılmasını müteakip 18 Eylül 2007 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan kararla, Şirket’in ticari unvanı “Eureko Sigorta A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. 21 Haziran 2007 tarihli Hissedarlar Anlaşmasında öngörüldüğü üzere, 19 Temmuz 2011 tarihinde Garanti Bankası A.Ş.'nin şirketteki %20 hissesi 70.000.000 Euro bedelle Achmea B.V.'ye satılmıştır.

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket’in merkezi Altunizade Mah. Ord. Prof. Fahrettin Kerim Gökay Cad. No:20 34662 Üsküdar İstanbul adresinde bulunmaktadır.

1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket başlıca kara araçları, yangın, sağlık, genel zararlar, ferdi kaza, kara araçları sorumluluk, genel sorumluluk ve nakliyat branşları olmak üzere hayat dışı sigorta alanında Türkiye'de sigorta muameleleri yapmaktadır. Daha önce hayat branşında da faaliyet gösteren Şirket’in hayat portföyü, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) 12 Aralık 2000 tarihli iznine istinaden Mart 2001 sonu itibarıyla Garanti Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi’ne devrolmuştur.

Şirket ayrıca 8 Ağustos 2005 tarihinden itibaren, Hazine Müşteşarlığı ile imzalamış olduğu sözleşme çerçevesinde Doğal Afet Sigortaları Kurumu (DASK) idarecisi sıfatıyla Kurum’un teknik ve operasyonel işlerini yürütmektedir. İlgili mevzuat gereği, 8 Ağustos 2015 – 2020 dönemi için Teknik işletmeci seçimine ilişkin olarak yapılan ihale sonucunda, DASK’ın teknik işlerini 8 Ağustos 2015 – 8 Ağustos 2020 tarihleri arasında 5 yıllık süre ile Teknik İşletmeci sıfatıyla yürütmek üzere yine Eureko Sigorta A.Ş.’nin görevlendirilmesi, Hazine Müsteşarlığı’nca uygun bulunmuştur.

1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.

1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:

1 Ocak - 1 Ocak -

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Üst ve orta kademeli yöneticiler 5 5

Diğer personel 550 524

Toplam 555 529

1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 4,724,485 TL (31 Aralık 2014: 4,754,041 TL).

1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hazine Müsteşarlığı’nın, 4 Ocak 2008 tarihli ve 2008/1 numaralı “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına ilişkin Genelge”si çerçevesinde, teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik bölüme aktarılmaktadır. Teknik bölüme aktarılan tutar, alt branşlara her bir branş için reasürör payı düşülmüş olarak hesaplanan net nakit akışı tutarlarının toplam net nakit akışı tutarlarına bölünmesi yoluyla bulunan oranlar nispetinde dağıtılmaktadır. Net nakit akışı, net yazılan primlerden, net ödenen hasarların düşülmesi yoluyla bulunan tutardır.

(16)

1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar (Devamı)

Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır.

Şirket, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, direkt dağılımı yapılamayan personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış giderleri ile dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri her bir alt branş için son üç yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin sırasıyla toplam üretilen poliçe sayısı, toplam brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan oranların ağırlıklı ortalamasını dikkate alarak dağıtmaktadır.

1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Eureko Sigorta A.Ş.) içermektedir.

1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.

1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait finansal tablolar 4 Mart 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Can Akın Çağlar, Genel Müdür Yardımcısı Constantino Mousinho ve Mali İşler ve Risk Yönetim Direktörü Semra Aysun Ensari tarafından imzalanmıştır. Söz konusu finansal tablolar Genel Kurul’da onaylanması sonucu kesinleşecektir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları

Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.

Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir.

Şirket, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. (2.24 no’lu dipnot).

Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) eski adıyla (Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”)) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.