COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI ... 5 1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-42
DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR . 7-16 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 17-18 DİPNOT 4 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR ... 19-21 DİPNOT 5 DİĞER ALACAKLAR ... 22 DİPNOT 6 STOKLAR ... 23 DİPNOT 7 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 24 DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 25-26 DİPNOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 27-28 DİPNOT 10 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 29 DİPNOT 11 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 30 DİPNOT 12 HASILAT... 31 DİPNOT 13 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 31-32 DİPNOT 14 FİNANSAL GELİRLER ... 33 DİPNOT 15 FİNANSAL GİDERLER ... 33 DİPNOT 16 GELİR VERGİLERİ
(ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ... 34-36 DİPNOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 36-39 DİPNOT 18 FİNANSAL ARAÇLAR(GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR) ... 39-41 DİPNOT 19 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ... 42 DİPNOT 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 42
Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden
Dipnot geçmemiş geçmiş
Referansları 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 533.086.252 498.282.580
Nakit ve Nakit Benzerleri 27.932.107 26.802.660
Ticari Alacaklar 72.225.026 65.019.762
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 17 45.205.042 30.736.348
- Diğer ticari alacaklar 27.019.984 34.283.414
Diğer Alacaklar 5 316.239.332 310.116.101
- İlişkili taraflardan finansal alacaklar 17,5 315.858.245 309.683.070
- Diğer alacaklar 5 381.087 433.031
Stoklar 6 79.743.856 78.545.047
Peşin Ödenmiş Giderler 17.164.180 1.578.405
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Alacaklar 16 1.562.835 562.558
Diğer Dönen Varlıklar 17.821.213 15.658.047
Türev Finansal Araçlar 19 397.703 -
Duran Varlıklar 361.265.867 349.708.404
Diğer Alacaklar 11.271.626 10.574.113
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 17,5 11.271.626 10.574.113 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımlar 7 3.580.318 3.459.038
Maddi Duran Varlıklar 8 325.890.790 315.919.466
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14.989.936 15.532.633
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 11.968.656 12.613.523
- Şerefiye 3.021.280 2.919.110
Peşin Ödenmiş Giderler 5.533.197 4.223.154
TOPLAM VARLIKLAR 894.352.119 847.990.984
(*) Not 2.2’ye bakınız.
1 Ocak - 31 Mart 2014 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar 25 Nisan 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar
Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden
Dipnot geçmemiş geçmiş
Referansları 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler 409.710.757 371.546.312
Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 278.000.448 260.567.620
Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları 4 3.341.333 4.792.440
Ticari Borçlar 98.331.909 79.446.896
- İlişkili taraflara ticari borçlar 17 5.383.868 1.768.774
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 92.948.041 77.678.122 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 11.400.392 7.097.664
Diğer Borçlar 1.281.323 1.244.747
- İlişkili taraflara diğer borçlar 17 24.170 23.653
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 1.257.153 1.221.094
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 16 529.586 -
Kısa Vadeli Karşılıklar 9 4.758.290 5.496.012
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 12.067.476 9.308.050
Türev Finansal Araçlar 19 - 3.592.883
Uzun Vadeli Yükümlülükler 142.372.584 143.172.805
Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 93.055.073 94.916.669
Uzun Vadeli Karşılıklar 23.003.161 22.600.537
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar 10 23.003.161 22.600.537
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 16 26.314.350 25.655.599
ÖZKAYNAKLAR 342.268.778 333.271.867
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye 11 66.844.800 66.844.800
Sermaye Düzeltme Farkları 45.195.347 45.195.347
Paylara İlişkin Primler 161.041 161.041
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler 71.992.587 72.487.593 - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 76.376.567 76.376.567 - Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm (kayıpları)/kazançları (4.383.980) (3.888.974)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler 68.959.390 68.354.907
- Yabancı para çevrim farkları 68.959.390 68.354.907
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 11 5.786.834 5.786.834
Geçmiş Yıllar Karları 74.441.345 59.130.560
Net Dönem Karı 8.887.434 15.310.785
TOPLAM KAYNAKLAR 894.352.119 847.990.984
(*) Not 2.2’ye bakınız.İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
İncelemeden
Sınırlı geçmemiş
incelemeden Yeniden
geçmemiş Düzenlenmiş(*)
Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak-
Referansları 31 Mart 2014 31 Mart 2013 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER:
Hasılat 12 192.175.006 111.080.675
Satışların maliyeti (-) 12 (143.053.702) (77.640.016)
BRÜT KAR 49.121.304 33.440.659
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 13 (13.945.814) (11.055.520)
Genel yönetim giderleri (-) 13 (11.402.264) (11.219.278)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 13 (736.782) (583.005)
Esas faaliyet gelirleri 1.199.703 290.904
Esas faaliyet giderleri (-) (1.728.340) (100.529)
ESAS FAALİYET KARI 22.507.807 10.773.231
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 51.024 120.181
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Karlarındaki Paylar 7 120.908 66.762
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI 22.679.739 10.960.174
Finansal gelirler 14 10.816.540 20.137.140
Finansal giderler (-) 15 (19.552.794) (23.605.377)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI 13.943.485 7.491.937
Vergi gideri
- Dönem vergi gideri 16 (4.912.060) (10.227.377)
- Ertelenmiş vergi gideri 16 (143.991) 630.591
DÖNEM KARI 8.887.434 (2.104.849)
DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/GELİR
Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları yeniden
Ölçüm (Kayıpları)/Kazançları (495.006) (1.768.031)
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim 604.483 (3.873.340)
TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/GELİR 8.996.911 (7.746.220)
Nominal değeri 0,1 Kr olan
hisse başına (kayıp) kazanç (Kr olarak) 20 0,0133 (0,0031)
(*) Not 2.2’ye bakınız.
İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar
Kar veya Zararda Kar veya
Yeniden Zararda
Sınıflandırılmayacak Yeniden
Birikmiş Sınıflandırılacak
Diğer Birikmiş Diğer
Kapsamlı Kapsamlı
Gelirler Gelirler Birikmiş Karlar
Tanımlanmış fayda planları
yeniden Kardan Yabancı
Sermaye Paylara ölçüm Yeniden ayrılan para Geçmiş
Ödenmiş düzeltme ilişkin kazanç değerleme kısıtlanmış çevrim yıllar dönem Toplam
sermaye farkları primler (kayıpları) artışları yedekler farkları karları karı özkaynaklar
1 Ocak 2014 66.844.800 45.195.347 161.041 (3.888.974) 76.376.567 5.786.834 68.354.907 59.130.560 15.310.785 333.271.867
Transferler - - - - - - - 15.310.785 (15.310.785) -
Temettü ödemesi - - - - - - -
Döneme ait toplam kapsamlı
(gider)/gelir - - - (495.006) - - 604.483 - 8.887.434 8.996.911
31 Mart 2014 66.844.800 45.195.347 161.041 (4.383.980) 76.376.567 5.786.834 68.959.390 74.441.345 8.887.434 342.268.778 1 Ocak 2013 66.844.800 45.195.347 161.041 - 76.980.484 23.240.986 1.700.978 73.997.421 14.839.402 302.960.459 Muhasebe politikasındaki
değişikliğin etkisi (*) - - - 17.282 - - - - (17.282) -
1 Ocak 2013 itibariyle
yeniden düzenlenen bakiye 66.844.800 45.195.347 161.041 17.282 76.980.484 23.240.986 1.700.978 73.997.421 14.822.120 302.960.459
Temettü ödemesi - - - - (17.454.152) - (30.292.898) - (47.747.050)
Transferler - - - - - - 14.822.120 (14.822.120) -
Döneme ait toplam kapsamlı gelir - - - (1.768.031) - - (3.873.340) - (2.104.849) (7.746.220)
31 Mart 2013 66.844.800 45.195.347 161.041 (1.750.749) 76.980.484 5.786.834 (2.172.362) 58.526.643 (2.104.849) 247.467.189 .
Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 31 Mart 2014 31 Mart 2013 İşletme faaliyetleri:
Vergi sonrası kar 8.887.434 (2.104.849)
Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan
net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları 3.054.857 7.313.405
Stok değer düşüklüğü karşılık geliri 6 (64.803) (444.058)
Kıdem tazminatı karşılık gideri/(geliri) 913.440 911.281
İştiraklerin karlarındaki paylar 7 (120.908) (66.762)
Maddi varlık satış karı - (120.180)
Şüpheli alacak karşılığı-net - (30.428)
Faiz geliri ve vade farkı geliri (7.265.276) (3.960.569)
Faiz ve faktoring gideri 10.996.108 5.392.587
Finansal kiralama faiz gideri 356.608 285.182
Yabancı para çevrim farkları (5.368.149) (1.850.042)
Dava karşılık gideri (411.050) 246.300
Vergi cezası karşılığı - 520.626
Vadeli döviz işlemleri tahakkukları (397.703) (785.173)
Vergi gideri 16 5.056.050 9.596.786
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim öncesi işletme
faaliyetlerinden sağlanan nakit akışı 15.636.608 14.904.106
Ticari alacaklardaki değişim 7.263.429 (8.370.139)
İlişkili taraflar bakiyelerindeki değişim (10.853.600) 846.776
Stoklardaki değişim (1.121.568) (6.527.521)
Diğer alacak ve varlıklardaki değişim (17.955.230) (11.201.915)
Ticari borçlardaki değişim 8.795.024 8.779.971
Ödenen vergi - 185.060
Diğer yükümlülüklerdeki değişim 6.297.617 15.921.230
Ödenen kıdem tazminatları 10 (1.005.822) (1.468.458)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 7.056.458 13.069.110
Yatırım faaliyetleri:
Faiz ve vade farkı geliri 7.265.277 3.960.569
Maddi duran varlık alımları 8 (5.201.601) (6.270.514)
Maddi olmayan varlık alımları (777.909) -
Maddi duran varlık
satışlarından elde edilen nakit - 1.975.591
Alınan temettü 7 - 91.102
İlişkili taraflara kullandırılan krediler (6.872.688) 13.203.598
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (5.586.921) 12.960.346 Finansman faaliyetleri:
Banka kredilerinden sağlanan nakit 128.765.348 131.175.295
Ödenen banka kredileri (119.529.255) (123.496.830)
Finansal kiralamalar 1.419.925 (949.511)
Ödenen faiz ve faktoring gideri (10.996.108) (5.392.587)
Ödenen temettü - (47.747.058)
Finansman faaliyetlerinden kullanılan net nakit (340.090) (46.410.691) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış 1.129.447 (20.381.235)
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 26.802.660 40.943.772
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 27.932.107 20.562.537
İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Şirket”) 1973 yılında Bursa Orhangazi’de kurulmuş olup 12 Aralık 2006 tarihine kadar Koç Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığı olarak faaliyet göstermiştir. Koç Holding A.Ş. elinde bulunan hisseleri 12 Aralık 2006 tarihi itibariyle Finlandiya’da yerleşik Componenta Oyj’ye devretmiştir. Dolayısıyla Şirket o tarihten itibaren Componenta Oyj’nin bağlı ortaklığı konumuna gelmiştir. Ana faaliyet konusu otomotiv sanayi için pik, sfero ve alüminyum döküm ve jant imalatı ve ticaretidir. Şirket üretim ve ticari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999 yılında Manisa Organize Sanayi Bölgesi’nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde sürdürmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul A.Ş.’de (“BİST”) işlem görmektedir. Şirket’in ana ortaklığı Componenta Oyj’dir (Dipnot 15).
Şirket’in daha önce Componenta Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olan ticari ünvanı 28 Nisan 2008 tarihi itibariyle Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Şirket’in 1 Ocak - Mart 2014 döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 2.138’dir (1 Ocak - Mart 2013 2.296).
Şirket’in Manisa ve Orhangazi tesislerinin kayıtlı olduğu adresler aşağıdaki gibidir:
Gölyolu no: 26 P.K. (18) Orhangazi 16801 Bursa.
Organize Sanayi Bölgesi Sakarya Cad. No: 14, 45030 Manisa.
Componenta UK Ltd. Şirket’in hisselerinin %100’üne sahip olduğu bağlı ortaklığı konumundadır.
Componenta UK Ltd. İngiltere’de faaliyet göstermekte olup, Şirket’in faaliyet konusu olan pik, alüminyum döküm ve jant ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır.
Şirket ve bağlı ortaklığı (Hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır), yönetim raporlaması açısından üç ayrı endüstriyel bölüm olarak değerlendirilen alüminyum döküm, pik döküm tesisleri ve jant bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır (Dipnot 3). Grup’un ana faaliyet konusu olan üretim faaliyetleri Türkiye’de gerçekleştiğinden, coğrafi bir bölümleme söz konusu değildir.
Grup’un 31 Mart 2014 tarihi itibariyle iştiraklerdeki yatırımları Kumsan Döküm Malzemeleri San. ve Ticaret A.Ş. (“Kumsan”)’den oluşmaktadır (Dipnot 7).
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup’un ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları, SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup’un konsolide finansal tabloları, SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır.
İlişikteki (konsolide) finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II–14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5.
Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir..
Grup’un , konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Grup(ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, İş Ortaklıkları ve İştirakleri) muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Fonksiyonel para birimi değişikliği
Şirket faaliyetlerinde Avro para birimi cinsinden işlemlerin son dönemlerde giderek ağırlık kazanması nedeniyle 1 Mart 2012 tarihinden geçerli olmak üzere TL olan fonksiyonel para birimini Avro olarak değiştirmiştir. Grup’un raporlama para birimi TL olmaya devam edecektir.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Fonksiyonel para birimi değişikliği (Devamı)
Bu kapsamda, 29 Şubat 2012 tarihli bilançodaki ve kapsamlı gelir tablosundaki tüm tutarlar 29 Şubat tarihli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (“TCMB”) Avro döviz alış kuru olan 2,35 ile Avro’ya çevrilmiştir. Bu tutarlar stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, yatırımlar ve özkaynaklar gibi parasal olmayan bilanço kalemlerinin açılış tarihi maliyetleri olarak kabul edilmiştir.
29 Şubat 2012 tarihinden sonra parasal olmayan kalemlere ilişkin hareketler işlem tarihindeki döviz alış kurları ile Avro’ya çevrilmiştir. Parasal kalemler bilanço tarihindeki döviz alış kuru ile Avro’ya çevrilmiştir. Gelir tablosu kalemleri ise işlem tarihindeki döviz kurları kullanılarak Avro’ya çevrilmiştir. 29 Şubat 2012 tarihinden itibaren, çevrim işlemleri sonucu oluşan farklar finansal gelirlerin altında kur farkı geliri olarak muhasebeleştirilmiştir.
Finansal tablolarda yer alan dipnotlarda belirtilen yabancı para tutarlar Avro haricindeki Türk Lirası dahil tüm yabancı para birimlerini içermektedir.
Raporlama para birimine çevrim
Grup’un raporlama para birimi TL olarak kalmış, dolayısıyla değiştirilmemiştir. Bu kapsamda, Avro hazırlanan konsolide finansal tabloların TL’ye çevrim yöntemleri aşağıdaki gibidir:
a) Grup’un 31 Mart 2014 tarihi itibariyle konsolide bilançosunda yer alan tüm varlık ve yükümlülük kalemleri bilanço tarihindeki TCMB Avro döviz alış kuru olan 3,00 ile TL’ye çevrilmiştir. Özkaynaklar kalemleri tarihsel değerleri ile taşınmıştır.
b) 1 Ocak - 31 Mart 2014 hesap dönemine ilişkin konsolide kapsamlı gelir tablosu kalemleri TCMB 3 aylık ortalama Avro döviz alış kuru olan 3,03 ile TL’ye çevrilmiştir.
c) Ortaya çıkan tüm kur farkları özkaynaklar altında yabancı para çevrim farkları olarak gösterilmiştir.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları
Ara dönem konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
ve Bağlı Ortaklığının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2’de belirtilen SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar, iktisap edildikleri tarih itibariyle konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.
İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.2 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Bağlı ortaklık
Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bağlı ortaklık ve Grup’un sahip olduğu paylar gösterilmiştir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Hisse Oranı Hisse Oranı
Componenta UK Ltd. %100 %100
İngiltere’de faaliyet gösteren Componenta UK Ltd.’nin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan, gelir tablosu kalemleri ise yıllık ortalama kurdan Avro’ya çevrilmiştir. Componenta UK Ltd.’nin dönem başındaki net varlıklarının ve döneme ait gelir tablosunun Avro’ya çevriminden kaynaklanan kur farkları, özsermaye altında yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir.
a) Bağlı Ortaklıklar, Grup’un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
b) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların ödediği sermaye nitelikli fonlar azınlık paylarının içinde gösterilmektedir.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.2 Konsolidasyon Esasları (Devamı)
İştirakler
Grup’un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup’un payına düşen ve özsermaye esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir ve giderlerini içermektedir.
Aşağıda yer alan tablo, Grup’un iştiraklerdeki yatırımlarındaki hisse oranlarını göstermektedir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Hisse Oranı Hisse Oranı Kumsan Döküm Malzemeleri
Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Kumsan”) %25,10 %25,10
2.1.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler ve Etkileri
a. 31 Mart 2014 tarihli finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar
- TMS/UMS 32’deki değişiklik, '' Finansal Araçlar”: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi’ ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 ‘Finansal Araçlar: Sunum’
uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
- TFRS/UFRS 10, 12 ve TMS/UMS 27’deki ‘yatırım işletmelerinin
konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik “yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS/UFRS 12’ de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
- TMS/UMS 36’daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
- TMS/UMS 39’daki değişiklik‘Finansal Araçlar’: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ - ‘türev araçların devredilmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son
verilmeyeceğine açıklık getirmektedir.
İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler ve Etkileri(Devamı)
a) 31 Mart 2014 tarihli finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar(Devamı)
- TFRYK/UFRYK 21 – TMS/UMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
- TMS/UMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri
- TMS/UMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
- TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
- Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 1; “UFRS’nin İlk Uygulaması - TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS/UMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
- TFRS/UFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39
standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür.
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler ve Etkileri(Devamı)
a) 31 Mart 2014 tarihli finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar(Devamı)
- Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam
ettirmektedir.
Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
- TFRS/UFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi” 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2014 ara dönem özet tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile;
1 Ocak - 31 Mart 2014 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir, konsolide nakit akım ve konsolide özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 31 Mart 2013 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, aşağıda belirtilenler haricinde, 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde kullanılan yeniden düzenlenmiş muhasebe politikaları ile uyumludur. Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır.
SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları ile uyum sağlamak amacıyla, fonksiyonel para biriminin değiştirilmesi dışında ilişikteki özet konsolide ara dönem finansal tablolarında yıllık konsolide finansal tablolardan farklı olarak uygulanan bir muhasebe politikası bulunmamaktadır.
Grup 1 Ocak - 31 Mart 2014 döneminde makine ve teçhizatlara ait amortisman giderini kapasite kullanım oranlarını dikkate alarak konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır. Kapasite kullanım oranları 1 Ocak - 31 Mart 2014 ara hesap döneminde pik döküm, alüminyum döküm ve jant tesislerinde sırasıyla %70, %67 ve %79 olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2013: %64, %60 ve %67).
Bunun sonucu olarak 1 Ocak - 31 Mart 2014 dönemine ait makine ve teçhizatların amortisman gideri 2.753.290 TL olmuştur. (1 Ocak - 31 Aralık 2013: 9.982.790 TL).
2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları
Maddi Duran Varlıklar
Araziler arsalar ve binalar ile yerüstü düzenleri TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 31 aralık 2012 tarihi itibariyle yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerlerinden; diğer maddi duran varlıklar ise, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmakta olup faydalı ömürler her raporlama dönemindeki kapasite kullanım oranları, ekonomik, teknolojik gelişmeler dikkate alınarak gözden geçirilmekte ve gerekli güncellemeler ileriye dönük şekilde finansal tablolara yansıtılmaktadır.
(Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer yatırım faaliyetlerinden gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Grup, UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardına uygun olarak arazi ve arsalar, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar için 18 Aralık 2012 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak 31 Aralık 2012 tarihinden başlayarak “Yeniden değerleme modelini” benimsemiştir. Makine, tesis ve cihazları, döşeme ve demirbaşlar, özel maliyetler ve taşıtlar önceki yıllarla tutarlı olarak elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Yapılan değerleme çalışmasında;
* Arsaların bulunduğu yer, civarının teşekkül tarzı, alt yapı ve ulaşım imkanları, cadde ve sokağa olan cephesi, alan ve konumu gibi değerine etken olabilecek tüm özellikleri dikkate alınmış, mevkide detaylı piyasa araştırması yapılmış ve de ülkede son dönemde yaşanan ekonomik koşullarda göz önüne alınmıştır.
* Değerleme raporları ilgili Sermaye Piyasası Mevzuatı Hükümleri’ne göre hazırlanmıştır.
* Yeniden değerleme ilk kez 31 Aralık 2012 tarihli mali tablolara yansıtılmıştır.
* Yeniden değerleme raporları SPK mevzuatı çerçevesinde değerleme hizmeti veren bağımsız bir şirket tarafından hazırlanmıştır.
* Değerleme çalışmalarında maliyet yaklaşımı, emsal karşılaştırma, adil piyasa değerleri gibi yöntem ve varsayımlar ile güncel piyasa koşulları dikkate alınmıştır.
* Değer artış fonunun ortaklara dağıtılmasına ilişkin bir kısıtlama yoktur.
Grup tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
- Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması,
- Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleşme hükümlerine borçlu tarafın uymaması,
- Ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü, borçlu olan tarafa herhangi bir imtiyazın tanınıp tanınmadığı,
- Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi, - Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Grup’a sağlayacakları nakit
akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
Maddi duran varlıklarda, yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar grubunda yer alan yeniden değerleme fonu hesabına ertelenmiş vergi etkisi netlendikten sonra, alacak kaydedilmektedir.
Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyeceği şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Bahse konu yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir.
Bir maddi duran varlık kalemine ilişkin değer artış fonları, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl kârlarına aktarılır.
Yeniden değerlenmiş ya da bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır. Arsalar ekonomik ömürleri sonsuz olarak kabul edildiği için amortismana tabi tutulmamıştır. Amortisman, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Faydalı ömür (yıl)
Binalar 30-50
Yer altı ve yerüstü düzenleri 15
Makine ve teçhizat 6-8
Döşeme ve demirbaşlar 2-3
Motorlu araçlar 3-4
Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
(b) Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır (Dipnot 14). Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi gelir/giderini etkileyebilecektir.
(c) Kıdem tazminatı iskonto oranı
Kıdem tazminatı karşılığı her yıl belirlenen iskonto oranına göre çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır. İskonto oranı yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Grup, 31 Mart 2014 tarihli kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında iskonto oranı olarak %4.06 kullanmıştır.
Grup, uygulanan muhasebe politikalarında finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında belirtilen esaslar çerçevesinde ve Grup’un örgütsel ve yönetsel yapısında ve Yönetim Kurulu ile yöneticilerine yönelik iç finansal raporlama sisteminde yer alması sebebiyle üç endüstriyel bölüm olan alüminyum döküm, pik döküm ve jant endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır.
Bölüm varlıkları:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Pik döküm 392.463.425 365.694.885
Alüminyum döküm 127.066.110 118.865.334
Jant 97.049.866 91.363.282
Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar (*) 277.772.718 272.067.483 Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar 894.352.119 847.990.984 (*) 31 Mart 2014 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıkların 3.580.318 TL’lik kısmı
(31 Aralık 2013: 3.459.038) Kumsan’daki iştirakten ve 271.970.782’lik kısmı (31 Aralık 2013:
266.799.776 TL), Componenta Oyj’ye kullandırılan kredilerden ve faizlerinden, 397.703 TL lik kısmı türev finansal araç gelirinden ve1.823.915 TL’lik kısmı ise ( 31 Aralık 2013: 1.808.669 TL) personelden alacaklardan oluşmaktadır.
Bölüm yükümlülükleri:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Pik döküm 95.432.095 77.674.208
Alüminyum döküm 25.408.782 21.034.027
Jant 40.079.026 33.178.426
Bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülükler (*) 391.163.438 382.832.456 Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 552.083.341 514.719.117 (*) 31 Mart 2013 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülüklerin 359.937.028 TL’lik kısmı banka kredilerinden (31 Aralık 2013: 350.700.936 TL), 31.226.410TL’lik kısmı vergi karşılıklarına ilişkin yükümlülüklerden 31 Aralık 2013: 31.646.137 TL) oluşmaktadır.
1 Ocak - 31 Mart 2014 dönemine ait bölüm analizi:
1 Ocak - 31 Mart 2014 Pik Alüminyum
döküm döküm Jant Toplam
Grup dışından sağlanan gelirler 124.567.870 31.928.680 35.678.456 192.175.006 Faaliyet giderleri (108.730.315) (28.791.116) (31.617.131) (169.138.562) Faaliyet karı 15.837.555 3.137.564 4.061.325 23.036.444
Diğer faaliyet gelirleri, net (528.637)
Finansal giderler, net (8.736.254)
İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 120.908
Yatırım faaliyetlerinde gelirler 51.024
Vergi öncesi kar 13.943.485
Vergi karşılığı (5.056.051)
Net dönem karı 8.887.434
1 Ocak - 31 Mart 2013 dönemine ait bölüm analizi:
1 Ocak - 31 Mart 2013 Pik Alüminyum
döküm Döküm Jant Toplam
Grup dışından sağlanan gelirler 72.323.701 17.961.982 20.794.992 111.080.675 Faaliyet giderleri (75.523.401) (16.021.965) (8.952.453) (100.497.819) Faaliyet karı (3.199.700) 1.940.017 11.842.539 10.582.856
Diğer faaliyet gelirleri, net 310.556
Finansal giderler, net (3.468.237)
İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 66.762
Vergi öncesi kar 7.491.937
Vergi karşılığı (9.596.786)
Net dönem karı (2.104.849)
Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları:
1 Ocak - 31 Mart 2014 Pik Alüminyum
döküm döküm Jant Toplam
Amortisman ve itfa payları 1.134.057 743.958 1.176.842 3.054.857 Yatırım harcamaları 3.567.895 645.771 1.765.844 5.979.510 Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları:
1 Ocak - 31 Mart 2013 Pik Alüminyum
döküm döküm Jant Toplam
Amortisman ve itfa payları 5.167.576 968.987 1.176.842 7.313.405 Yatırım harcamaları 3.506.245 195.291 2.568.978 6.270.514
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Kısa vadeli finansal borçlar 272.143.496 255.440.121
Kısa vadeli finansal kiralama borçlar 5.856.952 5.127.499
278.000.448 260.567.620
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 3.341.333 4.792.440
3.341.333 4.792.440
Uzun vadeli finansal borçlar 84.452.199 87.360.875
Uzun vadeli finansal kiralama borçları 8.602.874 7.555.794
93.055.073 94.916.669
Toplam finansal borçlar 359.937.028 347.593.436
31 Mart 2014
Yıllık ortalama Vade Orijinal
etkin faiz oranı % (Dipnot 26) para birimi TL Kısa vadeli finansal borçlar
Kısa vadeli krediler
Avro Krediler 4.93% 0-12 Ay 86.407.128 259.843.516
TL Krediler(*) 0.00% 0-12 Ay 7.875.564 7.875.564
Kısa vadeli faktoring borçları(**) %10,01 0-12 Ay 1.471.274 4.424.415
272.143.496
(*) TL Krediler SGK ödemeleri için günlük olarak kullanılan faizsiz kredileri ifade etmektedir.
(**) Kısa vadeli faktoring borçları kabili rücu faktoring borçlarını ifade etmektedir.
31 Mart 2014
Yıllık ortalama Vade Orijinal
etkin faiz oranı % para birimi TL
Uzun vadeli finansal borçlar
Avro Krediler 5.54% 2-4 28.083.333 84.452.199
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 4,38% 1 1.111.111 3.341.333
29.194.444 87.793.532 31 Mart 2014 itibariyle Grup’un 275,484,829 TL tutarında kısa vadeli banka kredisi bulunmaktadır. Kısa vadeli kredilerin bilançolardaki taşınan değeri ile makul değeri arasında farklılık olmadığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli finansal borçların 31 Mart 2014 itibariyle makul değerleri 94.937.948 TL’dir (31 Aralık 2013: 94.239.584 TL).
31 Aralık 2013
Yıllık ortalama Orijinal
etkin faiz oranı % Vade para birimi TL
Kısa vadeli finansal borçlar Kısa vadeli krediler
TL Krediler (*) 0-12 Ay 7.572.706 7.572.706
Avro Krediler %4,85 0-12 Ay 81.409.069 239.057.731
Kısa vadeli USD mal mukabili krediler %2,61 0-12 Ay 1.011.336 2.158.494 Kısa vadeli faktoring borçları (**) %10,01 0-12 Ay 2.265.006 6.651.190
255.440.121 (*) TL Krediler SGK ödemeleri için günlük olarak kullanılan faizsiz kredileri ifade etmektedir.
(**) Kısa vadeli faktoring borçları kabili rücu faktoring borçlarını ifade etmektedir.
31 Aralık 2013
Yıllık ortalama Orijinal
etkin faiz oranı % Vade para birimi TL
Uzun vadeli finansal borçlar
Avro krediler %5,47 3-5 29.750.000 87.360.875
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları %5,36 1 1.632.025 4.792.440 92.153.315 Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun ve kısa vadeli finansal borçlarının geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Vadesi 1 yıla kadar 275.484.829 263.340.061
Vadesi 1 yıl ve üzeri 71.086.867 72.678.375
Vadesi 3 yıl ve üzeri 13.365.332 -
Vadesi 4 yıl ve üzeri - 14.682.500
359.937.028 350.700.936
Finansal kiralama borçları geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Minimum finansal Toplam Minimum finansal Toplam
kiralama ödemesi Faiz yükümlülük kiralama ödemesi Faiz yükümlülük Bir yıldan kısa vadeli kısım
2014 6.821.587 (964.635) 5.856.952 6.033.630 (906.131) 5.127.499
Bir yıldan kısa vadeli kısım 6.821.587 (964.635) 5.856.952 6.033.630 (906.131) 5.127.499 Bir yıldan uzun vadeli kısım
2015 5.216.566 (459.903) 4.756.663 4.732.881 (427.929) 4.304.952
2016 2.791.614 (161.821) 2.629.793 2.364.475 (148.857) 2.215.618
2017 1.248.005 (31.587) 1.216.418 1.067.122 (31.898) 1.035.224
Bir yıldan uzun vadeli kısım 9.256.185 (653.312) 8.602.874 8.164.478 (608.684) 7.555.794 16.077.772 (1.617.946) 14.459.826 14.198.108 (1.514.815) 12.683.293
Kısa vadeli diğer alacaklar:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 İlişkili taraflardan finansal
alacaklar - Componenta Oyj (*) 314.034.330 307.874.401
Personelden alacaklar (Dipnot 17) 1.823.915 1.808.669
Verilen depozito ve teminatlar 381.087 433.031
316.239.332 310.116.101
Uzun vadeli diğer alacaklar:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 İlişkili taraflardan finansal
alacaklar - Componenta Oyj (*) 11.271.626 10.574.113
Verilen depozito ve teminatlar - -
11.271.626 10.574.113
(*) 31 Mart 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan finansal alacaklar 27 Nisan ve 27 Haziran 2012 tarihlerinde Componenta Oyj’ye tahsis edilmiş bulunan 89.075.970 Avro ve 11.574.044 İngiliz Sterlini tutarındaki kredilerden bu kredilerin faiz tahakkuklarından oluşmaktadır. Componenta Oyj’ye tahsis edilen kredilerin 89 milyon Avro tutarındaki kısmının vadesi 30 Haziran 2015 tarihindedir (31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan finansal alacaklar 27 Nisan ve 27 Haziran 2012 tarihlerinde Componenta Oyj’ye tahsis edilmiş bulunan 91.720.000 Avro ve 4.530.000 İngiliz Sterlini tutarındaki kredilerden ve bu kredilerin faiz tahakkuklarından oluşmaktadır).
Seri: IV, No: 41 sayılı “Sermaye Piyasası Kanunu’na Tabi Olan Anonim Ortaklıkların Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliğ” uyarınca ilişkili taraflar arasındaki varlık toplamının %10’unu geçen varlık transferi işlemlerinin adil ve makul olması gerekmektedir. Bu kapsamda, Grup Componenta Oyj’ye tahsis ettiği kredilerin faiz oranını, kredinin alındığı gün ilgili para birimindeki faiz oranının üzerine %10 marj koyarak belirlemiştir. Componenta Oyj’ye tahsis edilen kredilerin yıllık etkin faiz oranı Avro için %6,14 ve İngiliz Sterlini için %5,5’dir.
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
Hammaddeler 24.486.526 33.341.904
Yarımamuller 7.861.391 7.861.391
Mamuller 39.794.980 30.515.892
Diğer (*) 7.720.857 6.926.341
79.863.754 78.645.528
Tenzil: Değer düşüklüğü karşılığı (119.898) (100.481)
79.743.856 78.545.047 (*) Diğer stoklar, sipariş üzerine üretilen model ve kalıplardan oluşmaktadır.
1 Ocak - 31 Mart 2014 ara hesap döneminde Grup’un satılan malın maliyeti hesabının 73.123.867 TL’lik (1 Ocak - 31 Mart 2013: 54.142.746 TL) kısmı ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir.
Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2014 2013
1 Ocak 100.481 241.241
Cari dönemde satışlar (70.456) (90.518)
Yabancı para çevrim farkı 84.220 5.678
Cari dönemde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı 5.653 40.738
31 Mart 119.898 197.139
İştiraklerdeki yatırımlar:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
İştirak İştirak
oranı % tutarı oranı % tutarı
Kumsan 25,10 3.580.318 25,10 3.459.038
2014 2013
1 Ocak-İştiraklerdeki yatırımlar 3.459.038 3.186.441
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar 120.908 66.762
Alınan temettü - (91.102)
Yabancı para çevrim farkı 372 (70.880)
31 Mart- İştiraklerdeki yatırımlar 3.580.318 3.091.221
Kumsan’ın finansal tabloları ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31Mart 2013
Toplam Toplam Toplam Toplam
varlıklar yükümlülükler varlıklar yükümlülükler
Kumsan 16.047.272 1.783.057 14.674.232 1.979.248
1 Ocak - 31 Mart 2014 1 Ocak - 31 Mart 2013 Satış Net dönem Satış Net dönem gelirleri karı gelirleri karı
Kumsan 3.365.255 481.705 3.671.298 269.013
Binalar ve Yapılmakta
yerüstü Makina ve Döşeme ve Motorlu olan
Arsalar düzenleri teçhizat demirbaşlar araçlar yatırımlar Toplam
1 Ocak 2014
Maliyet (*) 80.193.105 99.551.887 522.555.500 16.990.394 7.731.080 17.275.057 744.297.023
Birikmiş amortismanlar - (41.206.564) (379.488.869) (14.087.094) 6.404.970 - (428.377.557)
Net defter değeri 80.193.105 58.345.323 143.066.631 2.903.300 14.136.050 17.275.057 315.919.466
31 Mart 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi
Açılış net defter değeri 80.193.105 53.384.388 162.757.937 3.061.244 117.610 16.405.183 315.919.466
Girişler - 143.669 1.191.213 - 28.899 3.837.819 5.201.601
Yabancı para çevrim farkları 1.930.752 1.285.298 3.918.606 73.703 2.832 394.976 7.606.166
Çıkışlar - - (384.720) - - - (384.720)
Cari dönem amortismanı (1.222.767) (1.459.790) (1.218) (69.515) - (2.753.290)
Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - - 301.567 - - - 301.567
Kapanış net defter değeri 82.123.857 53.590.588 166.324.813 3.133.730 79.826 20.637.978 325.890.790 31 Mart 2014
Maliyet (*) 82.123.857 100.658.037 536.682.820 17.071.094 6.813.992 20.637.978 763.987.778
Birikmiş amortismanlar - (47.067.449) (374.206.076) (13.937.365) (2.886.098) - (438.096.988)
Net defter değeri 82.123.857 53.590.588 162.476.744 3.133.730 3.927.894 20.637.978 325.890.790 (*) Not 2.5’de bahsedildiği üzere, Grup, UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardına uygun olarak arazi ve arsalar, yer üstü düzenleri ve binalar için 18 Aralık 2012 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak 31 Aralık 2012 tarihinden başlayarak
“Yeniden değerleme modelini” benimsemiştir.
